bilancio di previsione 2016-2018 · 2016-2018, approvato dalla giunta comunale in data 14.04.2016...

COMUNE DI BOISSANO

Provincia di Savona

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2016-2018

E DOCUMENTI ALLEGATI

L’ORGANO DI REVISIONE

Dott. Daniele Iezzi

Dott.ssa Patrizia Giannetti

Dott. Lorenzo Trovini

Comune di Boissano

Sommario

PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI.......................................................................................3ACCERTAMENTI PRELIMINARI......................................................................................................5 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI........................................................................................................6

GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2015..............................................................................................6BILANCIO DI PREVISIONE 2016-2018.............................................................................................7

1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli..................................................................................7............................................................................................................................................................82. Previsioni di cassa..........................................................................................................................93. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2016-2018......................................114. Entrate e spese di carattere non ripetitivo....................................................................................125. Finanziamento della spesa del titolo II........................................................................................13

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI................................................................................146. Verifica della coerenza interna.....................................................................................................147. Verifica della coerenza esterna.....................................................................................................14

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2016-2018.............16A) ENTRATE CORRENTI..............................................................................................................16B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI.........................................................................19

Spese di personale........................................................................................................................19

Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv. nella Legge 133/2008).................................................................................................................20

Spese per acquisto beni e servizi..................................................................................................20

Fondo crediti di dubbia esigibilità...............................................................................................20

Fondo di riserva di competenza...................................................................................................21

Fondi per spese potenziali............................................................................................................21

ORGANISMI PARTECIPATI..............................................................................................................21SPESE IN CONTO CAPITALE..........................................................................................................22INDEBITAMENTO.............................................................................................................................23OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI...............................................................................................25CONCLUSIONI...................................................................................................................................26

Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2016-2018 Pagina 2 di 26

Comune di Boissano

PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI

L’organo di revisione del Comune di Boissano, nominato con delibera consiliare nr. 06 del18.8.2015 dell’Unione Riviera delle Palme e degli Ulivi,

premesso che

1. l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del d.lgs.267/2000 (Tuel), iprincipi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria e lo schema di bilancio allegato 9)al d.lgs.118/2011;

2. il collegio ha ricevuto in data 19.05.2016 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi2016-2018, approvato dalla giunta comunale in data 14.04.2016 con delibera n. 23, completodei seguenti allegati obbligatori indicati:

nell’art.11, comma 3 del d.lgs.118/2011:

a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2015;

b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennalevincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità perciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;

d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;

nell’art.172 del d.lgs.18/8/2000 n.267:

e) le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, lealiquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per itributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi dicopertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi.

f) la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturaleprevista dalle disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);

g) il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanzapubblica (pareggio di bilancio);

necessari per l’espressione del parere:

h) documento unico di programmazione (DUP) e la nota di aggiornamento dello stessopredisposti conformemente all’art.170 del d.lgs.267/2000 dalla Giunta;

i) la delibera della G.C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni allenorme del codice della strada;

j) la proposta delibera del Consiglio di conferma delle aliquote e tariffe per i tributi locali;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma557 dell’art.1 della Legge 296/2006;

viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;

visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;


Comune di Boissano

visto lo statuto ed il regolamento di contabilità;

visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4del d.lgs. 267/2000, in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delleprevisioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2016/2018;

ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilitàe congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art.239, comma 1, lettera b) del TUEL.


Comune di Boissano

ACCERTAMENTI PRELIMINARI

L’Ente si è avvalso della facoltà di rinviare l’adozione della contabilità economico-patrimoniale.

L’Ente si è avvalso della facoltà di rinviare la redazione del bilancio consolidato.

Nell’anno 2015 l’ente ha proceduto a riclassificare il PEG 2015 per missioni e programmi, cui ne haconseguito l’elaborazione dl bilancio di previsione 2015/2017 con funzione conoscitiva.

L’Ente entro il 30 novembre 2015 ha aggiornato gli stanziamenti 2016 del bilancio di previsione2015/2017.

Essendo in esercizio provvisorio, l’Ente ha trasmesso al Tesoriere l’elenco dei residui presunti alladata del 1° gennaio 2016 e gli stanziamenti di competenza 2016 del bilancio di previsionepluriennale 2015-2017 aggiornati alle variazioni deliberate nel corso dell’esercizio 2015, indicanti –per ciascuna missione, programma e titolo - gli impegni già assunti e l’importo del fondo pluriennalevincolato.

L’Ente non ha deliberato riduzioni/esenzioni di tributi locali ai sensi dell’art.24 del D.L. n. 133/2014(c.d. “Baratto amministrativo”).


Comune di Boissano

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2015

L’organo consigliare ha approvato con delibera n. 09 del 29.4.2015 la proposta di rendiconto perl’esercizio 2014.

Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata con verbale indata 09.04.2015 risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;

- è stato rispettato l’obiettivo del patto di stabilità;

- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.

La gestione dell’anno 2014:

a) si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2014 dopo il riaccertamentostraordinario dei residui così distinto ai sensi dell’art.187 del Tuel:

31/12/2014-2015

Risultato di amministrazione (+/-) 350.848,88

di cui:

a) Fondi vincolati 81.745,88

b) Fondi accantonati (F.C.D.E.) 2.884,00

c) Fondi destinati ad investimento

d) Fondi liberi 266.219,00

TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 350.848,88

Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare.

Dalle comunicazioni ricevute non risultano passività potenziali probabili.

La situazione di cassa dell´Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:

2013 2014 2015

Disponibilità 251143.85 291095,20 244364,43

Di cui cassa vincolata 0,00 0,00 0,00

Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00


Comune di Boissano

BILANCIO DI PREVISIONE 2016-2018

L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sullabase del sistema di codifica della contabilità armonizzata.Le previsioni di competenza per gli anni 2016, 2017 e 2018 confrontate con le previsioni definitiveper l’anno 2015 (o rendiconto 2015) sono così formulate:

1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 48.959,95

Fondo pluriennale vincolato per spese in conto

capitale 53.641,93

Utilizzo avanzo di Amministrazione

- di cui avanzo vincolato utilizzato

anticipatamente

1

Entrate correnti di natura tributaria,

contributiva e perequativa 1.352.400,00 1.298.600,00 1.309.300,00 1.311.300,00

2 Trasferimenti correnti 119.839,22 157.927,00 144.077,00 144.077,00

3 Entrate extratributarie 461.610,00 458.500,00 449.600,00 449.600,00

4 Entrate in conto capitale 1.138.895,00 719.810,00 396.086,00 1.217.886,00

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

6 Accensione prestiti 110.000,00

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 464.287,00 450.000,00 450.000,00 450.000,00

9 Entrate per conto terzi e partite di giro 356.000,00 353.000,00 353.000,00 353.000,00

totale 3.893.031,22 3.547.837,00 3.102.063,00 3.925.863,00

totale generale delle entrate 3.995.633,10 3.547.837,00 3.102.063,00 3.925.863,00

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI

TITOLO DENOMINAZIONEPREVISIONI

ANNO 2017

PREVISIONI

ANNO 2018

PREVISIONI

ANNO 2016

PREV.DEF.2015

o REND.2015


Comune di Boissano

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

TITOLO DENOMINAZIONE

0,00 0,00 0,00

1 SPESE CORRENTI previs ione di competenza 1881521,17 1809413 1792523 1789456

di cui già impegnato* 0 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0 0 0 0

2 SPESE IN CONTO CAPITALE previs ione di competenza 1192536,93 829810 396086 1217886

di cui già impegnato* 0 0 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0 0 0 0

3 previs ione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00

di cui già impegnato* (0,00) 0,00 0,00 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)

4 RIMBORSO DI PRESTITI previs ione di competenza 100738 105614 110454 115521

di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00


5 previs ione di competenza 464287 450000 450000 450000



7 previs ione di competenza 356000 353000 353000 353000



PREV. DEF. O RENDICONTO

2015 PREVISIONI ANNO 2016

PREVISIONI ANNO 2017

PREVISIONI ANNO 2018

DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE

SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE

CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE

SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO

Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e lespese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazionegiuridica è sorta in esercizi precedenti.


Comune di Boissano

2. Previsioni di cassa

Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 244.364,43

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 1.541.939,51

2 Trasferimenti correnti 263.626,79

3 Entrate extratributarie 687.241,21

4 Entrate in conto capitale 608.959,00

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie

6 Accensione prestiti 110.000,00

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 450.000,00

9 Entrate per conto terzi e partite di giro 353.000,00

TOTALE TITOLI 4.014.766,51

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 4.259.130,94

1 Spese correnti 2.284.429,82

2 Spese in conto capitale 693.953,56

3 Spese per incremento attività finanziarie

4 Rmborso di prestiti 105.560,00

5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere 450.000,00

6 Spese per conto terzi e partite di giro 381.590,00

TOTALE TITOLI 3.915.533,38

SALDO DI CASSA 343.597,56

PREVISIONI

ANNO 2016

RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLIPREVISIONI

ANNO 2016

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI

Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in contocompetenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nellariscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili .

Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell’art.162 del Tuel.


Comune di Boissano

La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nelseguente prospetto:

Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento - 244.364,43

-

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e pereq. 257.539,51 1.298.600,00 1.556.139,51 1.541.939,51

2 Trasferimenti correnti 99.199,79 157.927,00 257.126,79 263.626,79

3 Entrate extratributarie 238.741,21 458.500,00 697.241,21 687.241,21

4 Entrate in conto capitale 222.219,00 719.810,00 942.029,00 608.959,00

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie -

6 Accensione prestiti 110.000,00 110.000,00 110.000,00

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 450.000,00 450.000,00 450.000,00

9 Entrate per conto terzi e partite di giro 353.000,00 353.000,00 353.000,00

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 817.699,51 3.547.837,00 4.365.536,51 4.259.130,94

1 Spese correnti 424.074,50 1.809.413,00 2.233.487,50 2.284.429,82

2 Spese in conto capitale 183.286,16 829.810,00 1.013.096,16 693.953,56

3 Spese per incremento attività finanziarie - - - -

4 Rimborso di prestiti - 105.614,00 105.614,00 105.560,00

5 Chiusura anticipazioni di istituto tesoriere/cassiere - 450.000,00 450.000,00 450.000,00

6 Spese per conto terzi e partite di giro 28.590,00 353.000,00 381.590,00 381.590,00

TOTALE GENERALE DELLE SPESE 635.950,66 3.547.837,00 4.183.787,66 3.915.533,38

SALDO DI CASSA 181.748,85 - 181.748,85 343.597,56

PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSAtitoli RESIDUI


Comune di Boissano

3. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2016-2018

Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del Tuel sono così assicurati:

COMPETENZA

ANNO 2016

COMPETENZA

ANNO 2017

COMPETENZA

ANNO 2018

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) -

AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) -

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 1.915.027,00 1.902.977,00 1.904.977,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti - -

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente

destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+)

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 1.809.413,00 1.792.523,00 1.789.456,00

di cui:

- fondo pluriennale vincolato - - -

- fondo crediti di dubbia esigibilità 10.050,00 12.800,00 15.600,00

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-)

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti

obbligazionari (-) 105.614,00 110.454,00 115.521,00

di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - - -

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - - -


I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a

specifiche disposizioni di legge (+) - - -


L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in

base a specifiche disposizioni di legge (-) - - -

M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione

anticipata dei prestiti (+) - - -

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M - - -

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti

alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con

codifica U.2.04.00.00.000.

BILANCIO DI PREVISIONEEQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162,

COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI


Comune di Boissano

4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo

L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti daquelle non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista aregime ovvero limitata a uno o più esercizi.


Comune di Boissano

5. Finanziamento della spesa del titolo II

Il titolo II della spesa, al netto del fondo pluriennale vincolato, è finanziato con la seguenteprevisione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi:

Mezzi propri

- contributo permesso di costruire 78.000,00

- contributo permesso di costruire destinato a spesa corrente -

- alienazione di beni 215.500,00

- condoni e monetizzazione aree -

- oneri a scomputo 333.070,00

Totale mezzi propri 626.570,00

Mezzi di terzi

- mutui 110.000,00

- prestiti obbligazionari

- aperture di credito

- contributi da amministrazioni pubbliche 93.240,00

- contributi da imprese -

- rimborso spese per investimenti -

Totale mezzi di terzi 203.240,00

TOTALE RISORSE 829.810,00


Comune di Boissano

VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

6. Verifica della coerenza interna

L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2016-2018 siano coerenti con gli strumentidi programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti diprogrammazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno delpersonale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.)

6.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di programmazioneDUP

Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo loschema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al d.lgs.118/2011).Il Dup è stato approvato con delibera dell’organo esecutivo dell’Ente nr. 99 del 31.12.2015 edelibera G.C. nr. 22 del 14.4.2016

7. Verifica della coerenza esterna

7.1. Saldo di finanza pubblica

Come disposto dall’art.1 comma 712 della Legge 208/2015, i comuni, le province, le cittàmetropolitane e le province autonome di Trento e Bolzano, devono allegare al bilancio di previsioneun prospetto dimostrativo delle previsioni di competenza triennale rilevanti ai fini della verifica delrispetto del saldo di finanza pubblica.Il saldo quale differenza fra entrate finali e spese finali come eventualmente modificato ai sensi delcomma 728 (patto regionale orizzontale), 730 (patto nazionale orizzontale),731 e 732 deve esserenon negativo.A tal fine le entrate finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1,2,3,4 e 5 e le spese finali quelle ascrivibili aititoli 1,2,e 3 dello schema di bilancio ex d.lgs 118/2011.Per l’anno 2016 nelle entrate e nelle spese finali in termini di competenza è considerato il FPV dientrata e di spesa, al netto della quota riveniente dal ricorso all’indebitamento.Pertanto la previsione di bilancio 2016/2018 e le successive variazioni devono garantire il rispettodel saldo obiettivo.


Comune di Boissano

Dalla verifica della coerenza delle previsioni con l’obiettivo di saldo risulta:

(+) 0,00

(+) 0,00

C) Titolo 1 – Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 1298600,00 1309300,00 1311300,00

D1) Titolo 2 – Trasferimenti correnti (+) 157927,00 144077,00 144077,00

(-) 0,00 0,00 0,00

(+) 157927,00 144077,00 144077,00

(+) 458500,00 449600,00 449600,00

F) Titolo 4 – Entrate in c/capitale (+) 719810,00 396086,00 1217886,00

G) Titolo 5 – Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00

H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) (+) 2634837,00 2299063,00 3122863,00

I1) Titolo 1 – Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 1809413,00 1792523,00 1789456,00

I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (solo per il 2016) (+) 0,00 0,00 0,00

(-) 10050,00 12800,00 15600,00

(-) 0,00 0,00 0,00

(-) 0,00 0,00 0,00

I) Titolo 1 – Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I-I3-I4-I5)I (+) 1799363,00 1779723,00 1773856,00

L1) Titolo 2 – Spese in c/ capitale a l netto del fondo pluriennale vincolato (+) 829810,00 396086,00 1217886,00

(+) 0,00 0,00 0,00

(-) 0,00 0,00 0,00

(-) 0,00 0,00 0,00

L5) Spese per edilizia sanitaria (-) 0,00 0,00 0,00

(+) 829810,00 396086,00 1217886,00

M) Titolo 3 – Spese per incremento di attività finanziaria (+) 0,00 0,00 0,00

N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M) 2629173,00 2175809,00 2991742,00

5664,00 123254,00 131121,00

(-) 0,00 0,00 0,00

(-) 0,00 0,00 0,00

(-)/(+) 0,00 0,00 0,00

(-)/(+) 0,00 0,00 0,00

(-)/(+) 0,00 0,00 0,00

EQUILIBRIO ENTRATE FINALI – SPESE FINALI (Art. 1, commi 710-711, Legge di stabilità 2016)

2016COMPETENZA ANNO

2016COMPETENZA ANNO

2016

2017COMPETENZA ANNO

2017COMPETENZA ANNO

2017

2018COMPETENZA ANNO

2018COMPETENZA ANNO

2018A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (solo per l'esercizio 2016)

B) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (solo per l'esercizio 2016)

D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, Legge di stabilità 2016 (solo 2016 per i Comuni)D) Titolo 2 – Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi di finanza pubblica (D=D1-D2)

E) Titolo 3 – Entrate extratributarie

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (1)I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte

corrente (1)I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (1)

I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amm.ne)

I5) Altri accantonamenti (destinati confluire nel risultato di amm.ne) (2)I5) Altri

accantonamenti (destinati confluire nel risultato di amm.ne) (2)I5) Altri accantonamenti (destinati confluire nel risultato di amm.ne) (2)

L2) Fondo pluriennale vincolato in c/ capitale a l netto delle quote finanziate da debito (solo per il 2016)

L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/ capitale (1)L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/ capitale (1)

L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2)L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2)

L) Titolo 2 – Spese in c/ capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5)

O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N)

Spazi finanziari che si prevede di cedere ex art. 1, comma 728 della Legge di stabilità 2016 (patto regionale)

Spazi finanziari che si prevede di cedere ex art. 1, comma 732 della Legge di stabilità 2016 (patto nazionale orizzontale)

Patto regionalizzato orizzontale ex art. 1, comma 141 della Legge n. 220/2010 (Legge di stabilità 2011)

Patto regionalizzato orizzontale ex art. 1, comma 480 e segg. della Legge n. 190/2014 (Legge di stabilità 2015)

Patto naz.le orizz.le ex art. 4, commi 1-7 del d.l. n. 16/2012 anno 2014


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VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2016-2018

A) ENTRATE CORRENTI

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi2016-2018, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci dibilancio appresso riportate.

Imposta municipale propria

Il gettito, determinato sulla base: dell’art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228; delle aliquote per l’anno 2016 in variazione rispetto all’aliquota base ai sensi dei commi da 6 a

10 dell’art. 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del regolamento del tributo

è stato previsto in euro 616.300,00 con un aumento di euro 23.100,00 rispetto alla sommaaccertata per IMU nel rendiconto 2015 per effetto delle maggiori entrate dovute a nuove areeedificabili inserite a ruolo nel corso del 2015.Il gettito derivante dall’attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto ineuro 10.000 con una diminuzione di euro 500,00 rispetto alla somma accertata con il rendiconto2015.

TASI

L’ente ha previsto nel bilancio 2016, tra le entrate tributarie la somma di euro 82.000,00 per il tributosui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell’art.1 della legge 147/2013, conuna diminuzione di euro 66.000,00 rispetto alle somme accertate con il rendiconto 2015 per effettoprincipalmente dell’abolizione della Tasi sulla abitazione principale escluse le categorie catastatiA1,A/8 e A/9.L’aliquota proposta per l’anno 2016 è del 1 per mille senza detrazioni.

Addizionale comunale Irpef

L’ente ha disposto la conferma dell’addizionale comunale Irpef da applicare per l’anno 2016, conapplicazione nella misura dello 0,40 per cento.Il gettito è previsto in euro 143.000,00, con un diminuzione di euro 2.000,00 rispetto alla sommaaccertata con il rendiconto 2015, stimando sulla base delle entrate accertate nell’eserciziofinanziario 2014 come da indicazioni ARCONET.

TARI

L’ente ha previsto nel bilancio 2016, la somma di euro 310.000,00, con un aumento di euro37.000,00 dovuto alle nuove tariffe approvate con delibera C.C. nr. 16 del 30.3.2016 rispetto alrendiconto 2015, per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della legge147/2013.La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di eserciziodel servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione


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dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttoricomprovandone il trattamento.

T.O.S.A.P. (Tassa sull’occupazione di spazi ed aree pubbliche)

Il gettito della tassa sull’occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 7.000,00,confermato negli anni quale dato costante per l’Ente.

Trasferimenti correnti dallo Stato

Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base della comunicazione del Ministerodell’Interno.

Contributi per funzioni delegate dalla regione

I contributi per funzioni delegati dalla Regione sono specificatamente destinati per uguale importonella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.gs. 118/2011 riportante il quadro analitico dellespese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensidell’articolo 165, comma 9, del TUEL.

Proventi dei servizi pubblici

Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale èil seguente:

servizio

ASILO NIDO 43.700,00 96.700,00 45,19%

MENSE SC OLASTICHE 66.000,00 111.800,00 59,03%

SERVIZI SCOLASTIC I 37.000,00 65.650,00 56,36%

TRASPORTO SCOLASTICO 10.000,00 26.735,00 37,40%

Entrate/prov.prev. 2016

Spese/costiprev. 2016

%copertura

2016

L’organo esecutivo con deliberazione n. 19 del 14.4.2016, allegata al bilancio, ha determinato lapercentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 36 %.

L’organo di revisione prende atto che l’ente ha provveduto ad adeguare le seguenti tariffe:-Mensa Scolastica;-Trasporto alunni

La previsione è fondata sulle base delle rette e contribuzioni deliberate per l’anno 2016 e sullaapplicazione per i servizi scolastici e sociali del sistema tariffario di cui al DPCM 159/2013 (ISEE).


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Sanzioni amministrative da codice della strada

I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2016 in:

-euro 2.400,00 per le sanzioni ex art.208 comma 1 Cds;

-euro 2.400,00 per le sanzioni ex art.142 comma 12 bis Cds.

La somma da assoggettare a vincoli è così distinta:

- euro 1.200,00 per sanzioni ex art. 208 comma 1 del codice della strada;

- euro 1.200,00 per sanzioni ex art.142, comma 12 del codice della strada.

Con atto G.C. n. 20 in data 14.4.2016 le somme sono state destinate per il 50% negli interventi dispesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificatodalla Legge n. 120 del 29/7/2010.

La Giunta ha destinato euro 500,00 alla previdenza ed assistenza del personale P.M..

La quota vincolata è destinata al titolo I della spesa.

Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società

Non sono previsti utili e dividendi dagli organismi partecipati dall’Ente.

Contributi per permesso di costruire

La previsione del contributo per permesso di costruire e la sua percentuale di destinazione alla spesa corrente confrontata con gli accertamenti degli ultimi anni è la seguente:

Anno importo

2013 380.132,45 0,00%

2014 166.390,91 0,00%

2015 76.227,48 0,00%

2016 78.000,00 0,00%

2017 66.000,00 0,00%

2018 354.300,00 0,00%

% x spesa corr.


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B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI

Le previsioni degli esercizi 2016-2018 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con laspesa risultante dagli interventi dal rendiconto 2015 e la seguente tenendo conto che lacorrispondenza fra interventi e macroaggregati è la seguente:

Redditi da lavoro dipendente 664.453,17 592.884,00 612.384,00 619.384,00

Imposte e tasse a carico dell'Ente 50.275,00 60.890,00 52.960,00 52.890,00

Acquisto di beni e servizi 885.556,00 833.580,00 817.130,00 803.130,00

Trasferimenti correnti 167.117,01 197.247,00 187.681,00 186.181,00

Trasferimenti di tributi - - - -

Fondi perequativi - - - -

Interessi passivi 86.010,99 82.424,22 77.566,19 73.848,63

Altre spese per redditi di capitale

Rimborsi e spese 3.710,00 1.500,00 1.000,00 1.000,00

Altre spese correnti 24.399,00 40.887,78 43.871,81 53.022,37

Totale Titolo 1 1.881.521,17 1.809.413,00 1.792.593,00 1.789.456,00

macroaggregatiRendiconto

2015Previsione

2016Previsione

2017Previsione

2018

Spese di personale

L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, adaccertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati alrispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n.449/1997.

Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:

Media 2011/2013 previsione

2016

708140 592884

3756 0

52485 44500

Altre spese: da specif icare: comando 0

Altre spese: da specif icare: trasferimento quota Segretario 0 0

Altre spese: da specif icare…………

Totale spese di personale (A) 764381 637384

(-) Componenti escluse (B) 92260 92260

(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 672121 545124

2008 per enti non soggetti a l patto

Spese macroaggregato 101

Spese macroaggregato 103

Irap macroaggregato 102

Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo

La previsione per gli anni 2016, 2017 e 2018 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013 che era pari a euro 672.121,00.


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Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 – conv. nella Legge133/2008)

Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma è previsto per gli anni2016-2018 in euro 10.000,00 I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimentoalle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottopostoall’approvazione del Consiglio.

L’ente ha provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazioneautonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 della Legge 133/2008 ed a trasmetterloentro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione deisoggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.

Spese per acquisto beni e servizi

La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennaledi contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delleriduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 dellaLegge 24/12/2012 n. 228.

In particolare le previsioni per gli anni 2016-2018 rispettano i seguenti limiti:

Tipologia spesa

Studi e consulenze 17.500,00 80,00% 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00

2.800,00 80,00% 560,00 0,00 0,00 0,00

Sponsorizzazioni 0,00 100,00% 0,00 0,00 0,00 0,00

Missioni 850,00 50,00% 425,00 400,00 400,00 400,00

Formazione 654,00 50,00% 357,00 357,00 357,00 357,00

totale 21.804,00 4.842,00 4.257,00 4.257,00 4.257,00

Rendiconto2009

Riduzione disposta

Limitedi spesa

Previsione2016

Previsione2017

Previsione2018

Relazioni

pubbliche,convegni,mostre,

pubblicità e rappresentanza

Fondo crediti di dubbia esigibilità

Il FCDE è determinato applicando all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delleentrate una percentuale pari al complemento a 100 delle medie calcolate come da prospetti allegatial bilancio.

L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto di impegno e genera un’economiadi bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata.


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Fondo di riserva di competenza

La consistenza del fondo di riserva ordinario previsto in:

per l’anno 2016 in euro 5.822,78 pari allo 0,32 % delle spese correnti;

per l’anno 2017 in euro 5.733,00 pari allo 0,31% delle spese correnti;

per l’anno 2018 in euro 9.733,00 pari allo 0,54% delle spese correnti;

rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità .

Fondi per spese potenziali

Non sono previsti accantonamenti per passività potenziali:

ORGANISMI PARTECIPATI

L’ente ha approvato ai sensi del comma 612 dell’art.1 della legge 190/2014, un piano operativo,corredato da relazione tecnica, di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societariedirettamente o indirettamente possedute, indicando le modalità, i tempi di attuazione ed il dettagliodei risparmi da conseguire.Tale piano con unita relazione è stato trasmesso alla Sezione regionale di controllo della Corte deiConti e pubblicato nel sito internet dell’ente.


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SPESE IN CONTO CAPITALE

L’ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro

829.810,00 per l’anno 2016396.086,00 per l’anno 20171.217.886,00 per l’anno 2018

è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, comedimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri.

Finanziamento spese investimento con IndebitamentoLe spese d’investimento previste negli anni 2016,2017 e 2018 sono finanziate con indebitamentoper euro 110.000,00 per il solo esercizio finanziario 2016.

Investimenti senza esborsi finanziariSono programmati per gli anni 2016-2018 altri investimenti senza esborso finanziario (transazioninon monetarie) rilevati in bilancio nell’entrata e nelle spesa come segue:

2016 2017 2018

opere a scomputo di permesso di costruire 333070 181586 76086

permute

acquisisioni gratuite da convenzioni urbanistiche

project financing

trasferimento di immobili ex art. 128, co 4 e 53, co 6 D.lgs 163/2006

Limitazione acquisto immobili

Non sono previsti acquisti di immobili nel corso del triennio 2016/2018.

Limitazione acquisto mobili e arredi

La spesa prevista nell’anno 2016 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1,comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.


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INDEBITAMENTO

L’ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibileper gli anni 2016,2017 e 2018 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall’articolo 204del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto.


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L’incidenza degli interessi passivi compresi quelli derivanti da garanzie fideiussorie prestate, sulleentrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazioneanche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL;

2016 2017 2018

Interessi passivi 82.424,22 77.566,19 73.848,63

entrate correnti 1.915.027,00 1.902.977,00 1.904.977,00

% su entrate correnti 4,30% 4,08% 3,88%

Limite art.204 TUEL 10,00% 10,00% 10,00%

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La previsione di spesa per gli anni 2016,2017 e 2018 per interessi passivi e oneri finanziari diversi,è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario degli altriprestiti contratti a tutt’oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall’articolo 204 del TUEL

come calcolato nel precedente prospetto.

L’indebitamento dell’ente subisce la seguente evoluzione:

Anno 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Residuo debito (+) 1.914.949,00 1.864.718,16 1.809.254,32 1.708.517,30 1.712.903,30 1.602.449,30

Nuovi prestiti (+) 42.188,16 42.188,16 110.000,00

Prestiti rimborsati (-) 92.419,00 97.652,00 100.737,02 105.614,00 110.454,00 115.521,00

Estinzioni anticipate (-)

Altre variazioni +/- (da specif icare)

Totale fine anno 1.864.718,16 1.809.254,32 1.708.517,30 1.712.903,30 1.602.449,30 1.486.928,30

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra laseguente evoluzione:

Anno 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Oneri finanziari 91.514,94 88.564,90 85.506,12 82.424,22 77.566,19 73.848,63

Quota capitale 92.419,00 97.652,00 100.737,02 105.614,00 110.454,00 115.521,00

Totale 183933,94 186216,9 186243,14 188038,22 188020,19 189369,63


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OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI

Il Collegio dei Revisori consiglia all’ente un attento monitoraggio degli incassi, con particolareriferimento ai crediti di dubbia e difficile esazione ed ai residui attivi derivanti da anni passati. Siconsiglia in particolare di monitorare l’attività di recupero dell’evasione tributaria, con attività mirataad evidenziare ogni possibile forma di evasione.

Si raccomanda inoltre una continua attenzione in merito agli accantonamenti prudenziali che sirendano necessari nel corso della gestione per passività potenziali, come previsto dalla normativavigente, anche in relazione agli accantonamenti per le perdite realizzate dalle società partecipate.

Infine l’organo di revisione consiglia all’ente un prudenziale utilizzo dell’avanzo di amministrazione.


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CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l’articolo 239 del TUEL etenuto conto:

del parere espresso sul DUP e sulla Nota di aggiornamento

del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario

delle variazioni rispetto all’anno precedente

l’organo di revisione:

- ha verificato che il bilancio è stato redatto nell’osservanza delle norme di Legge, dello statutodell’ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall’articolo 162 del TUEL e dallenorme del D.Lgs.n.118/2001 e dai principi contabili applicati n.4/1 e 4/2 allegati al predettodecreto legislativo;

- ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l’attendibilità contabile delle previsioni di bilancio;

- ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte dirispettare i limiti disposti dalle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degliobiettivi di finanza pubblica

ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2016-2018 e suidocumenti allegati.

IL COLLEGIO DEI REVISORI


bilancio di previsione 2016-2018 · 2016-2018, approvato dalla giunta comunale in data 14.04.2016...

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