bilant initial
DESCRIPTION
bilant initial referat modelTRANSCRIPT
referat.ro
Bilant initial2111 Terenuri 160 000 0001011 Capital Social 320 000 000
212 Constructii 144 000 000 106 Rezerve 60 000 000
2131 Utilaje 58 000 000401 Furnizori 58 000 000
301 Materii prime 32 000 000404 Furnizori de Imobilizari 41 000 000
4111 Clientii 60 000 000519 Credit bancar pe 32 000 000
termen scurt
5121 Banca 41 000 000
5311 Casa 16 000 000
Total activ 511 000 000 Total pasiv 511 000 000
Balanta I : 1. Cu ocazia infiintarii unei societati se inregistreaza subscrierea de capital social in valoare de 50 000 000 lei. 456Decontari cu actionariiA+D50 000 000
1011Capital socialP+C50 000 000
V : A+X = P+C D = C
50 000 000 50 000 000
2. Se inregistreaza majorarea capitalului pe seama rezervelor in valoare de
30 000 000 lei.
1012 P + C30 000 000
106 P - D30 000 000
V : A = P+X-X D = C 30 000 000 30 000 000
3. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de 40 000 000 lei.
2111Terenuri A + D40 000 000
456Decontari cu
actionarii A - C40 000 000
V : A+X X = P D = C
40 000 000 40 000 000
4. Se achita facturi la furnizori in valoare de 30 000 000 lei prin banca.
401Furnizori P - D30 000 000
5121Banca A - C30 000 000
V : A-X = P-X D = C 30 000 000 30 000 000
5. Se rascumpara si se platesc actiuni proprii in valoare de 80 000 000 lei.
502Actiuni
proprii A + D800 000
5121Banca A - C800 000
V : A+X-X = P
D = C 800 000 800 000
6. Se inregistreaza anularea actiunilor proprii si micsorarea capitalului social cu 800 000 lei.
1012Capital sub.
varsat P - D800 000
502Actiuni
proprii A - C800 000
V : A-X = P-X
D = C 800 000 800 000
Balanta II : 1. Se dau in consum materii prime in valoare de 500 000 lei. 601Cheltuieli
cu materii
prime A + D500 000
301Materii prime A - C500 000
V : A+X-X = P D = C 500 000 500 000
2. Cu ocazia infiintarii unei societati se adduce aport de capital in valoare de
100 000 000 lei.
456Decontari cu actionari A + D100 000 000
1011Capital social P + C100 000 000
V : A+X = P+X D = C 100 000 000 100 000 000
3. Se inregistreaza varsarea capitalului social in valoare de 320 000 000 lei.
1011Capital sub.nevarsat P - D320 000 000
1012Capital sub.varsat P + C320 000 000
V : A = P-X+X D = C 320 000 000 320 000 000
4. Se achizitioneaza o constructie in valoare de 25 000 000 + TVA.
212Constructie A + D25 000 000
404Furnizori de
imobilizari P + C29 750 000
4426TVA dedus A + D 4 750 000
V : A+X = P+X D = C 25 000 000 29 750 000 4 750 000
5. Se inregistreaza valoarea cecurilor primite de la clienti si depuse la banca pentru incasare in valoare de 25 000 000 lei.
5112CEC de incasat A + D25 000 000
411Clienti A - C25 000 000
V : A+X-X = P
D = C 25 000 000 25 000 000
6. Se inregistreaza primirea de la banca a unui credit pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei.
5121Banca A + D20 000 000
519Credit bancar pe termen scurt P + C20 000 000
V : A+X = P+X
D = C
20 000 000 20 000 000
Balanta III :
1. Se incaseaza de la clienti suma de 20 000 000 lei prin banca.
5121Banca A + D20 000 000
4111Clienti A - C20 000 000
V : A+X-X = P
D = C
20 000 000 20 000 000
2. Se inregistreaza amortizarea lunara in valoare de 2 000 000 lei. 281Amortizari imobilizari corporale P + C2 000 000
681Cheltuieli cu amortizari A + D2 000 000
V : A+X = P+X
D = C 2 000 000 2 000 000
3. Se achita facturile la furnizori in valoare de 5 000 000 prin banca.
401Furnizori P - D5 000 000
5121Banca A - C5 000 000
V : A-X = P-X D = C
5 000 000 5 000 000
4. Se achizitioneaza materii prime in valoare de 1 000 000 +TVA.
301Materii prime A + D1 000 000
4426TVA deductibil A + D 190 000
401Furnizori P + C1 190 000
V : A+X = P+X
D = C
1 000 0001 190 000
190 000
5. Se primeste factura de telefon in valoare de 2 000 000 + TVA. 626Cheltuieli posta+telefon A + D2 000 000
4426TVA deductibil A + D 380 000
401Furnizori P + C2 380 000
V : A+X = P+X
D = C 2 000 000 2 380 000
380 000
6. Se vand marfuri in valoare de 30 000 000 lei cu TVA = 19%.
4111Clientii A + D35 700 000
707Venit din vanzare marfa P + C30 000 000
4427TVA colectat P + C5 700 000
V : A+X = P+X
D = C 35 700 000 30 000 000
5 700 000
Balanta IV : 1. Se evalueaza in plus terenuri cu suma de 1 000 000, utilaje cu suma de
500 000 si mijloace de transport cu 700 000 lei la valoarea lor contabila.
2111Terenuri A + D1 000 000
2131Utilaje A + D500 000
2133Mijloace transport A + D700 000
105 P + C2 200 000
V : A+X = P+X
D = C 1 000 000
500 000 2 200 000
700 000
2. Societatea achita avans la furnizori pentru cumparare de teren in valoare de 9 000 000 lei prin banca.
2321Avansuri acordate A + D9 000 000
5121Banca A - C 9 000 000
V : A+X-X = P
D = C 9 000 000 9 000 000
3. Societatea incaseaza de la clienti suma de 5 000 000 lei prin casa. 5311Casa A + D5 000 000
4111Clienti A - C5 000 000
V : A+X-X = P
D = C 5 000 000 5 000 000
4. Se inregistreaza valoarea lucrarilor executate in valoare de 2 000 000 + TVA.
401Furnizori P + C2 380 000
611Cheltuiele intretinere+reparatii A + D2 000 000
4426TVA deductibil A + D380 000
V : A+X = P+X
D = C
2 000 000 2 380 000
380 000
5. Se achita un furnizor printr-un credit bancar pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei.
401Furnizori P - D20 000 000
5191Credit bancar pe termen scurt P + C20 000 000
V ; A = P+X-X
D = C 20 000 000 20 000 000
6. Se achita prin casa avansuri personalului in valoare de 8 000 000 lei.
5311Casa A - C8 000 000
425Avans pentru personal A + D8 000 000
V : A+X-X = P
D = C
8 000 000 8 000 000
Bilant Initial
ACTIV PASIV
211 Terenuri 160 000 0001011 Capital Social 320 000 000
212 Constructii 144 000 000106 Rezerve 60 000 000
371 Marfuri 58 000 000401 Furnizori 58 000 000
301 Materii prime 32 000 000404 Furnizori de imob 41 000 000
4111 Clientii 60 000 0005191 Credit bancar 30 000 000 pe termen scurt
5121 Cont la Banci 41 000 0005198 Dobanda pentru 2 000 000credit bancar pe termen scurt
5311 Casa in lei 16 000 000
Total active 511 000 000 Total pasiv 511 000 000
In cursul lunii decembrie 2005 se inregistreaza urmatoarele operatiuni.
1. Consumul de materii prime in valoare de 20 000 000 lei.
601Cheltuieli cu materii prime A + D20 000 000
301Materii prime A - C20 000 000
V : A+X-X = P
D = C 20 000 00020 000 0002. Cheltuieli cu apa si energia in valoare de 10 000 000 lei.
605Cheltuieli cu apa si energie A + D10 000 000
4426TVA deductibil A + D 1 900 000
401Furnizori P + C11 900 000
V : A+X=P+X
D = C
10 000 000 11 900 000
1 900 000
3. Imputarea unor marfuri constatate lipsa la inventar in valoare de 8 000 000 lei.
Descarcarea gestiunii
607Cheltuieli privind marfa A + D8 000 000
371Marfuri A - C8 000 000
V : A-X+X = P
D = C 8 000 000 8 000 000 Imputarea propriu-zisa
4282Alte creante cu persoanele A + D 9 520 000
758Venit din explorare P + C8 000 000
4427TVA colectat P + C1 520 000
V : A+X=P+X D = C
9 520 000 8 000 000
1 520 000
4. Drepturile salariatilor conform statelor de plata in valoare de 60 000 000 lei.
641Cheltuieli cu salariatii A + D60 000 000
421Persoane salariate datoare P + C60 000 000
V : A+X = P+X
D = C 60 000 000 60 000 000
5. Contributia unitatii la CAS in valoare de 24 500 000 lei.
6451Contributia la CAS A + D24 500 000
4311Contributia la CAS p + C24 500 000
V : A+X = P+X
D = C 24 500 000 24 500 000
6. Contributia unitatii la fondul de somaj in valoare de 35 000 000 lei.
6452Contributia la somaj A + D35 000 000
4371Contributia la somaj P + C35 000 000
V : A+X = P+X D = C 35 000 000 35 000 0007. Inchidere conturilor de TVA .
4426TVA deductibil A - C1 900 000
4427TVA colectat P - D1 520 000
4424TVA de recuperat A + D 380 000
1 520 000 1 900 000 380 000
8. Inchiderea conturilor de cheltuieli .
121 Profit si pierderi B + D157 500 000
601 Cheltuieli cu materii prime A - C20 000 000
605Cheltuieli cu energie A - C10 000 000
607Cheltuieli primire marfa A - C 8 000 000
641 Cheltuieli cu salariati A - C60 000 000
6451Contributia la CAS A - C24 500 000
6452Contributia la somaj A - C35 000 000
V : A+X-X = P
D = C
157 500 000 20 000 000
10 000 000,8 000 000,60 000 000
24 500 000, 35 000 000
Balanta II : 1. Se inregistreaza livrarea unor marfuri de furnizori fara factura in valoare de 2 000 000 lei .
418Clienti factura de intocmire A + D2 380 000
707Venit din vanzari P + C2 000 000
4428TVA neevaluat B/P + C 380 000
V : A+X = P+X
D = C 2 380 000 2 000 000
380 000
2. A doua zi se primeste factura .
411Clientii A + D2 380 000
418Clienti factura de intocmire A - C2 380 000
V : A+X-X = P
D = C 2 380 0002 380 000
4428TVA neevaluat B/P - D380 000
4427TVA colectat P + C380 000
V : A = P+X-X D = C 380 000 380 000
3. Se incaseaza contravaloarea marfurilor vandute cu numerar in valoare de
4 000 000 lei.
5311Casa in lei A + D4 760 000
707Venit din vanzare P + C4 000 000
4427TVA colectat P + C 760 000
V : A+X = P+X
D = C
4 760 000 4 000 000
760 000
4. Se inregistreaza sconturi acordate clientilor la incasarea facturilor inainte de termini in valoare de 10 000 000 si disconturi de 5%. 5121Contributia la banci A + D 9 500 000
667Cheltuieli prin scont A + D500 000
411Clientii A + C10 000 000
V : A+X-X = P
D = C
9 500 000 10 000 000
500 000
5. Se inregistreaza contractarea unui credit bancar pe termen scurt si primirea sumei in contul curent in valoare de 60 000 000 lei .
5121Contributia la banci A + D60 000 000
5191Credit bancar pe termen scurt P + C60 000 000
V : A+X = P+X
D = C
60 000 000 60 000 000
6. Concomitent se inregistreaza plata dobanzii in valoare de 1 000 000 lei .
5198Dobanda la banca P - D1 000 000
5121Contributia la banci A - C1 000 000
V : A-X = P+X
D = C
1 000 000 1 000 000
Balanta III : 1. Se inregistreaza achizitionarea unui teren in valoare de 50 000 000 lei.
211Terenuri A + D50 000 000
4426TVA deductibil A + D 9 500 000
404Furnizare de imob. P + C59 500 000
V : A+X = P+X
D = C
50 000 000 59 500 000
9 500 000
2. Se inregistreaza avansul chenzinal dat salariatilor in valoare de 4 000 000 lei.
425Avans acordat persoanelor A + D4 000 000
5311Casa in lei A - C4 000 000
V : A+X-X = P D = C
4 000 000 4 000 000
3. Se vand marfuri in valoare de 3 500 000 lei .
411Clientii A + D4 165 000
707Venit din vanzare P + C3 500 000
4427TVA colectata P + C 665 000
V : A+X = P+X
D = C
4 165 000 3 500 000
665 000
4. Incasarea de la clientii externi a 500$ la cursul stabilit 30 000lei/$.
5314Casa in lei A + D15 000 000
411Clienti A - C15 000 000
V : A+X-X = P D = C
15 000 000 15 000 000
5. Cumpararea unor tichete de calatorie CFR in valoare de 600 000 lei prin casa .
5323Tichete si bilete A + D600 000
5311Casa in lei A - C600 000
V : A+X-X = P D = C
600 000 600 000
6. Majorarea capitalului social din reserve in valoare de 10 000 000 lei.
106Rezerve P - D10 000 000
1012Capital social subvarsat P + C10 000 000
V : A = P+X-X
D = C
10 000 000 10 000 000
Balanta IV : 1. Se inregistreaza capitalul social nevarsat la capitalul social varsat in valoare de 180 000 000 lei.
1011Capital sub nevarsat P - D180 000 000
1012Capital sub varsat P + C180 000 000
V : A = P+X-X
D = C
180 000 000 180 000 000
2. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de
200 000 000 lei .
2111Terenuri A + D200 000 000
1012Capital social varsat P + C180 000 000
1043Prime de capital P + C 20 000 000
V : A+X = P+X D = C
200 000 000 180 000 000
20 000 000
3. Se inregistreaza primirea subventiilor in contul curent in valoare de
20 000 000 lei .
5121Cont la banci A + D20 000 000
445Subventii P + C 20 000 000
V : A+X = P+X
D = C
20 000 000 20 000 000
4. Se inregistreaza cheltuielile de cercetare cu proiecte de dezvoltare realizate in intreprindere in valoare de 8 000 000 lei . 203Cheltuieli de dezvoltare A + D8 000 000
721Venit din productie P + C8 000 000
V : A+X = P+X D = C
8 000 000 8 000 000
5. Se achizitioneaza materii prime pe baza avizului de exceptie in valoare de
10 000 000 lei .
301Materii prime A + D10 000 000
4428TVA neevaluat B/A + D 1 900 000
408Furnizori facturilor P + C11 900 000
V : A+X = P+X D = C
10 000 00011 900 000
1 900 000
6. Se dau in consum materii prime in valoare de 5 000 000 lei .
301Materii prime A - C5 000 000
601Cheltuieli cu materii prime A + D5 000 000
V : A + X X = P
D = C
5 000 000 5 000 000
Balanta V : 1. Conform actului de constituire al societatii se inregistreaza aport de capital in valoare de 60 000 000 lei .
456Dec cu act A + D60 000 000
1011 P + C60 000 000
V : A+X-X = P
D = C 60 000 000 60 000 000 2. Se inregistreaza intrarea in unitate a unei constructii ca aport la capitalul social in valoare de 40 000 000 lei .
212Constructii A + D40 000 000
456 A - C40 000 000
V : A+X = P+X
D = C 40 000 000 [212=456] 40 000 000
3. Se inregistreaza stingerea obligatiei de plata fata de furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei .
401Furnizor P - D20 000 000
5191Credit bancar pe termen scurt P + C20 000 000
V : A = P+X-X
D = C 20 000 000 [401=5191] 20 000 000
4. Se primeste de la clienti suma de 10 000 000 lei prin banca .
411Clientii A - C10 000 000
5121Banca A + D10 000 000
V : A+X-X = P
D = C 10 000 000 [5121=411] 10 000 000
5. Se rascumpara actiuni proprii si se platesc cu numerar in valoare de
3 000 000 .
502Actiuni proprii A + D3 000 000
5311Casa in lei A - C 3 000 000
V : A+X-X = P
D = C
3 000 000 [502=5311] 3 000 000
6. Se inregistreaza cheltuieli cu reclama si publicitatea in valoare de
1 000 000 lei .
623Cheltuieli cu reclama si publicitate A + D1 000 000
4426TVA deductibil A + D190 000
401Furnizori P + C1 190 000
V : A+X = P+X
D = C
1 000 000 1 190 000
190 000
Balanta VI : 1. Se inregistreaza majorarea de capital din reserve in valoare de
15 000 000 lei.
106Rezerve P - D15 000 000
1012Capital social varsat P + C15 000 000
V : A = P+X-X
D = C 15 000 000 [106=1012] 15 000 000
2. Scoaterea din evidenta a terenurilor aportate si retrase in valoare de
40 000 000 lei .
456Decontari cu actionari A + D40 000 000
2111Terenuri A - C40 000 000
V : A-X = P+X
D = C 40 000 000 [456=2111] 40 000 000
3. Inregistrarea facturilor Telecom care urmeaza a fi achitate in valoare de 300 000 lei .
626Cheltuieli cu posta si telefonul A + D300 000
401Furnizori P + C357 000
4426TVA deductibil A + D57 000
V : A+X = P+X D = C
300 000 357 000
57 000
4. Se vand marfuri in valoare de 30 000 000 lei .
411Clienti A + D35 700 000
707Venit din vanzare marfa P + C30 000 000
4427TVA colectat P + C5 700 000
V : A+X = P+X D = C
35 700 00030 000 000
5 700 000
5. Se inregistreaza intrarea in gestiune a unor materii prime dintr-o donatie cu titlu gratuit in valoare de 5 000 000 lei.
301Materii prime A + D5 000 000
7582Venit din donatii P + C5 000 000
V : A+X = P+X
D = C
5 000 000 [301=7582] 5 000 000
6. Se inchid conturile de TVA la sfarsitul lunii .
4427TVA colectat P - D5 700 000
4426TVA deductibil A - C57 000
4423TVA de plata P + C5 643 000
5 700 000 57 000
5 643 000
7. Se inregistreaza achitarea TVA de plata in valoare de 5 643 000 lei prin banca .
4423TVA de plata P - D5 643 000
5121Contributia la banci A - C5 643 000
V : A-X = P-X
D = C 5 643 000 [4423=5121] 5 643 000
Balanta VII :1. Se achita un credit bancar pe termen scurt in valoare de 15 000 000 lei.
5191Credit bancar pe termen scurt P - D15 000 000
5121Contributia la banci A - C15 000 000
V : A-X = P-X D = C 15 000 000 [5191=5121] 15 000 000
2. Cumpararea unor bilete speciale de calatorie la plecarea in delegatie in valoare de 500 000 lei .
5311Casa in lei A - C500 000
5323TVA si bilete A + D500 000
V : A+X-X = P
D = C 500 000 [5323=5311] 500 000
3. Inregistrarea consumurilor effectuate de salariati din operatii diverse cu TVA in valoare de 300 000 lei .
4282Alte creante in legatura cu personalul A + D357 000
708Venit din diverse actiuni P + C300 000
4427TVA colectat P + C57 000
V : A+X = P+X
D = C
357 000 300 000
57 000
4. Se inregistreaza plusuri de materii prime gasite la inventariere in valoare de 8 000 000 lei . 301 Materii prime A + D8 000 000
601Cheltuieli cu materii prime A - C8 000 000
V : A+X = P+X D = C 8 000 000 [301=601] 8 000 000
5. Se dau in consum materii prime in valoare de 10 000 000 lei.
601Cheltuieli cu materii prime A + D10 000 000
301Materii prime A - C10 000 000
V : A+X-X = P D = C 10 000 000 [601=301] 10 000 0006. Se cumpara marfuri in valoare de 10 000 000 lei cu numerar.
371Marfuri A + D10 000 000
4426TVA deductibil A + D1 900 000
5311Casa in lei A - C11 900 000
V : A+X-X = P D = C
10 000 000 11 900 000
1 900 000
7. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de
20 000 000 lei.
401Furnizori P - D20 000 000
5191Credite bancare pe termen scurt P + C20 000 000
V : A = P+X-X D = C
20 000 000 [401=5191] 20 000 000
Balanta VIII : 1. Se inregistreaza majorarea capitalului social din reserve in valoare de
10 000 000 lei.
106Rezerve P - D10 000 000
1012Capital social subvarsat P + C10 000 000
V : A = P+X-X D = C 10 000 000 [106=1012] 10 000 000
2. Se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale in valoare de
500 000 lei.
6811Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor A + D500 000
281Amortizarea imobilizarilor corporale P + C500 000
V : A+X = P+X D = C 500 000 [6811=281] 500 000
3. Se achita datoria fata de un furnizor in valoare de 5 000 000 lei prin casa.
401Furnizor P - D5 000 000
5311Casa in lei A - C5 000 000
V : A X = P X D = C 5 000 000 [401=5311] 5 000 000
4. Se inregistreaza dobanzi de incasat de la banci pentru diponibilitatile din contul curent in valoare de 2 000 000 lei. 5187Dobanzi de incasat A + D2 000 000
766Venit din dobanzi P + C2 000 000
V : A+X = P+X D = C
2 000 000 [5187=766] 2 000 000
5. Se incaseaza de la clienti suma de 8 000 000 lei prin casa .
411Clienti A - C8 000 000
5311Casa in lei A + D8 000 000
V : A+X-X = P D = C
8 000 000 [5311=411] 8 000 000
6. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de
20 000 000 lei .
401Furnizori P - D20 000 000
5191Credit bancar pe termen scurt P + C20 000 000
V : A = P+X-X D = C
20 000 000 [401=5191] 20 000 000
Powered by http://www.referat.ro/cel mai tare site cu referate
_1198852282.unknown
_1199727989.unknown
_1199731841.unknown
_1199734378.unknown
_1199735752.unknown
_1199737345.unknown
_1199977534.unknown
_1199987720.unknown
_1199988639.unknown
_1199978071.unknown
_1199879353.unknown
_1199736204.unknown
_1199735100.unknown
_1199735461.unknown
_1199734766.unknown
_1199733234.unknown
_1199733782.unknown
_1199734063.unknown
_1199733579.unknown
_1199732591.unknown
_1199732821.unknown
_1199732205.unknown
_1199730698.unknown
_1199731429.unknown
_1199731679.unknown
_1199731074.unknown
_1199730074.unknown
_1199730514.unknown
_1199729294.unknown
_1198854630.unknown
_1199650921.unknown
_1199726319.unknown
_1199726955.unknown
_1199651337.unknown
_1199649852.unknown
_1199650241.unknown
_1199649193.unknown
_1198853628.unknown
_1198854169.unknown
_1198854444.unknown
_1198853815.unknown
_1198852911.unknown
_1198853359.unknown
_1198852624.unknown
_1198845672.unknown
_1198847780.unknown
_1198848563.unknown
_1198851982.unknown
_1198848141.unknown
_1198847093.unknown
_1198847486.unknown
_1198846601.unknown
_1198844084.unknown
_1198844620.unknown
_1198845378.unknown
_1198844316.unknown
_1198843308.unknown
_1198843430.unknown
_1198842999.unknown