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BOLETÍN OFICIAL DEL PRINCIPADO DE ASTURIASnúm. 289 de 15-xii-2016 1/14

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IV. Administración Local

mancomunidadesmancomunidad de concejos LLanes Ribadedeva

AnunCio. Aprobación del Plan Económico-Financiero.

anuncio

Por el Pleno corporativo en sesión celebrada el 8 de noviembre de 2016, se adoptó el acuerdo de aprobación del Plan económico-Financiero por incumplimiento de la regla de gasto en la Liquidación Presupuestaria de 2015, en los términos recogidos en el artículo 23.4 de la Ley orgánica 2/2012 de 27 de abril de estabilidad Presupuestaria y sostenibilidad Financiera.

a los efectos de lo establecido en la mencionada norma, se publica el texto íntegro del Plan económico-Financiero aprobado:



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“PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO

A LOS EFECTOS DEL CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DEL GASTO



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ÍNDICE 1. Introducción 3 2. Contenido y tramitación 4 3. Situación actual 4 4. Causas del incumplimiento de la Regla del Gasto 12 5. Medidas a adoptar para corregir la situación 13 6. Conclusión 13



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1. INTRODUCCIÓN La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las entidades locales se someterán a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, coherente con la normativa europea y de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 4, 11, 12 y 13 de la Ley Orgánica 2 /2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF). Se entenderá por Estabilidad Presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit estructural. De acuerdo con el artículo 11.3 y 11.4 de la LOEPSF, las corporaciones locales no podrán presentar déficit estructural, definido como déficit ajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. De acuerdo con lo estipulado en el artículo 18.1 de la LOEPSF, y con el Manual de aplicación PEFEL2, la constatación del cumplimiento o incumplimiento de las reglas fiscales se produce con la liquidación definitiva del presupuesto Igualmente, se deberá cumplir con el principio de Sostenibilidad Financiera, entendido como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de la deuda comercial de acuerdo con lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea. Finalmente, se deberá dar cumplimiento a la Regla del Gasto, a los efectos que la variación del gasto computable no supere la tasa de referencia del crecimiento del producto interior bruto, publicada por el Ministerio de Economía y Competitividad. Mediante Decreto de la Presidencia de 1 de julio de 2016 se aprueba la Cuenta de Liquidación del presupuesto de la Mancomunidad del ejercicio 2015. Dentro del contenido que integra el expediente de aprobación de dicha Cuenta de Liquidación consta el informe de Intervención donde se analiza el cumplimiento de los tres principios fiscales anteriormente mencionados (Estabilidad Presupuestaria, Sostenibilidad Financiera y Regla de Gasto). En este informe se pone de manifiesto el incumplimiento de la Regla del Gasto. Este hecho implica la necesaria formulación de un Plan Económico-Financiero que permita, durante el año en curso y si fuera necesario en el siguiente, el cumplimiento de la regla de gasto, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 21 y 23 de la LOEPSF. 2. CONTENIDO Y TRAMITACIÓN De acuerdo con el artículo 21 de la LOEPSF, el Plan Económico-Financiero contendrá, como mínimo, la siguiente información:



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a) Las causas del incumplimiento de la regla de gasto. b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que

no se producen cambios en las políticas fiscales y de gastos. c) La descripción, cuantificación y el calendario de aplicación de las medidas

incluidas en el plan, señalando las partidas presupuestarias o registros extrapresupuestarios en que se contabilizarán.

d) Las previsiones de las variables económicas y presupuestarias de las que parte el plan, así como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, de acuerdo con lo previsto en el informe a que se hace referencia en el apartado 5 del artículo 15.

e) Un análisis de sensibilidad considerando escenarios económicos alternativos.

El Plan Económico-Financiero será presentado, en el plazo máximo de un mes desde que se constate el incumplimiento, ante el Pleno de la Corporación, quien deberá aprobarlo en el plazo máximo de dos meses desde la presentación y su puesta en marcha no podrá exceder de tres meses desde la constatación del incumplimiento. Además, se remitirá para su conocimiento a la Comisión Nacional de Administración Local, y se le dará la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad. Finalmente, el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas dará publicidad a los planes económico -financieros, y a la adopción efectiva de las medidas aprobadas con un seguimiento del impacto efectivamente observado de las mismas. 3. SITUACIÓN ACTUAL 3.1 La Liquidación presupuestaria de 2015 ofrece las siguientes magnitudes:

Resultado presupuestario -ajustado- 0.00 € Remanente de Tesorería para gastos generales 581,811.47 €

3.2 En cuanto análisis de la ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, el informe de Intervención de fecha 27 de mayo de 2016 realiza los siguientes cálculos:

CÁLCULO CUMPLIMIENTO OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA: liquidacion 2015

G1- Gastos de personal 448.084,73 € I1- Impuestos directosG2- Gastos en bienes y servicios 234.504,97 € I2- Impuestos indirectosG3- Gastos financieros I3- Tasas y otros ingresos 1.787,16 €G4- Transferencias corrientes 17.697,08 € I4- Transferencias corrientes 698.499,62 €G5-Contingencias I5- Ingresos patrimonialesG6- Inversiones reales I6- Enaj. de invers. RealesG7- Transferencias de capital I7- Transferencias de capitalempleos (cap. I-VII) 700.286,78 € recursos (cap. I-VII) 700.286,78 €CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN

Liquidacion 2015

CAPÍTULOS GASTO EUROS CAPÍTULOS INGRESO EUROS



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AJUSTES EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

Identificador.- Cálculo de los porcentajes de recaudación

b) Ejercicio corriente c) Ejercicios cerrados

1 873,82 € 873,82 €23

Aplicación a previsiones 2015:

123 1.787,16 € 1.787,16 € 1.787,16 €

total recaudacion

Capítulosa) Derechos

reconocidos 2015recaudacion 2015

recaudacion cerrados

d) Total recaudación

A) Criterio de caja en los capítulos 1 a 3 de ingresos

Capítulosa) Previsiones

2014

Recaudación 2014

Cap.3

Devolución liquidación PIE 2011 en 2015


B) Reintegro liquidaciones PIE 2008, 2009, 2011 y 2013



C) Intereses: Ajuste por devengo de préstamos

a) Créditos previstos

b) intereses devengados n-1 vencimiento en n

c) intereses devengados en n vencimiento n+1

d) Ajuste

D) Ajuste por Grado de ejecución del Gasto *Ejercicio 2012 Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución

Total 817.020,00 € 707.551,64 € -13,40%

Ejercicio 2013 Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución

Total 781.000,00 € 685.446,66 € -12,23%

Ejercicio 2014 Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución

Total 793.500,00 € 694.227,38 € -12,51%

% ejecución

-12,72%

Gastos financieros 2015 no agregables:

700.286,78 €

*Deducidos los gastos financieros no agregables y los valores atípicos

Cálculo media de porcentajes de ejecución

Importe del ajuste sobre previsiones de gastos no financieros 2015deducidos intereses :



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Identificación operacióna) año entrega

bien (1) b) cuotas anuales (2) c) último año (3) d) Ajuste

Gastos pendientes de imputar a presupuesto

E) Ajuste por operación de Arrendamiento financiero

(1) Se imputa el total del valor del bien (cuota anual + resto hasta el valor del bien)

(2) Se minora el importe de la cuotas anuales en los ejercicios sucesivos

(3) Se minora además de la cuota ordinaria, el valor residual del bien

F) Ajuste por Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar a presupuesto

Saldoa) Gasto

correspondiente a n-1

b) Gasto no imputado a n c) Ajuste

c) Ajuste

G) Otros Ajustes: Devoluciones de ingresos pendientes de aplicar a presupuesto

Identificar operacióna) Devoluciones

de ingresos ordenadas

b) Devoluciones realizadas



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CONCEPTOS IMPORTES

a) Previsión ingresos capítulos. I a VII presupuesto corriente 700.286,78 €

b) Créditos previstos capítulos I a VII presupuesto corriente

700.286,78 €

c) TOTAL (a – b)

AJUSTES

1) Ajustes recaudación capítulo 1



4) Ajuste por liquidación PIE-2008




8) Ajuste por devengo de intereses

9) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto

10) Ajuste por arrendamiento financiero

11) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto

12) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de imputar a presupuesto

d) Total ajustes presupuesto 2015

e) Ajuste por operaciones internas*

f) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN (c + d + e)

Se cumple el principio de Estabilidad Presupuestaria



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3.3 En cuanto al principio de SOSTENIBILIDAD FINANCIERA, el artículo 4 de la LOEPSF establece:

Artículo 4º. Principio de sostenibilidad financiera.

2. Se entenderá por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial conforme a lo establecido en esta Ley, la normativa sobre morosidad y en la normativa europea.

Así pues, el principio de sostenibilidad financiera ha de analizarse respecto de la deuda financiera y respecto de la deuda comercial. 3.3.1 Deuda financiera. El Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas establece un límite para 2015 del 3.90% del PIB para el Conjunto de las Corporaciones Locales, lo que es imposible traducir para un único municipio como el de Llanes. Para la administración local no se ha aprobado el límite en términos de ingresos no financieros, por lo que resulta imposible determinar el límite de deuda como prevé el artículo 13 de la LOEPSF en términos de producto interior bruto local, resultando de aplicación en estos momentos los límites legales tradicionales del TRLRHL para el nuevo endeudamiento. Hay que tener en cuenta principalmente la siguiente normativa:

*** artículo 53.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

*** Disposición Final trigésimo primera de la Ley 17/2012 de 27 de diciembre de presupuestos generales del Estado para 2013.

*** Disposición Adicional Septuagésima cuarta de la Ley 22/2013 de 23 de diciembre de Presupuestos Generales del Estado para 2014.

Ingresos corrientes liquidados 17,105,880.68 € Deuda viva a 31.12.2015 0.00 € porcentaje 0.00 %

Se cumplen, pues, las condiciones y los límites (al no superarlos) establecidos en la normativa anteriormente mencionada para este apartado dado que la Mancomunidad no tiene formalizados préstamos. 3.3.2 Deuda comercial. El Periodo Medio de Pago de la deuda comercial se situó a 31 de diciembre de 2015 (cuarto trimestre de 2015) en -4.54 días, lo que significa el cumplimiento durante dicho trimestre de la regla del PMP. Al día de la fecha se conoce el PMP del primer y segundo trimestre de 2016:

1er trimestre 2016 -1.35 días



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2º trimestre 2016 4.38 días A 31 de marzo de 2016 se cumple la regla del PMP, no así a 30 de junio de 2016. Se cumplirá el principio de sostenibilidad financiera si en el tercer trimestre se verifica la regla del PMP. 3.4 Finalmente, respecto al análisis de la REGLA DE GASTO el Informe de Intervención pone de manifiesto su incumplimiento, de acuerdo con los siguientes cálculos:

CÁLCULO GASTO COMPUTABLE liquidación 2015

ejercicio 2014 - liquidacion

G1- Gastos de personal 464.238,99 € I1- Impuestos directosG2- Gastos en bienes y servicios 203.454,11 € I2- Impuestos indirectosG3- Gastos financieros I3- Tasas y otros ingresos 873,82 €G4- Transferencias corrientes 26.534,28 € I4- Transferencias corrientes 693.332,77 €G5- Fondo de contingencia I5- Ingresos patrimoniales 20,79 €G6- Inversiones reales I6- Enaj. de invers. RealesG7- Transferencias de capital I7- Transferencias de capitalempleos (cap. I-VII) 694.227,38 € recursos (cap. I-VII) 694.227,38 €

CAPÍTULOS GASTO Oblig. Recon. CAPÍTULOS INGRESO D. Recon.

Gastos capítulo 3 agregables (1): Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357: Ajustes de contabilidad nacional considerados en la liquidación 2014

(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente deaplicar (variación del saldo de la cuenta (413))(+/-) Arrendamiento financiero(+/-) Devengo interesesTOTAL AJUSTES



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(-) Entidades:

TOTAL:

Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2014 (3)De la Unión Europea (-)Del Estado (-)De la Comunidad Autónoma (-) -428.978,63 €De la Diputación (-)Otras Administraciones (-) -124.515,61 €TOTAL gasto financiado (-): -553.494,24 €

Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporación Local (los importes se han de introducir con signo negativo)

incrementos de recaudacion por cambios normativosEfecto BL IBI urb y municipio revisadoModificación ordenanza de…….

Total Incrementos (+)

disminucion de recaudacion por cambios normativosModificación ordenanza de ……

Total disminuciones (-)

Límite de la Regla de Gasto liquidación 2014 IMPORTES1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros no agregables 694.227,38 €2. Ajustes SEC3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la deuda (1+2) 694.227,38 €4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-)5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) -553.494,24 €6. Total Gasto computable del ejercicio 140.733,14 €

7. Tasa de variación del gasto computable (6 x1,3%) 1.829,53 €8. Incrementos de recaudación (2015) (+)9. Disminuciones de recaudación (2015) (-)

9. Límite de la Regla de Gasto 2015 = 6+7+8-9 142.562,67 €



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liquidacion 2015

G1- Gastos de personal 448.084,73 € I1- Impuestos directosG2- Gastos en bienes y servicios 234.504,97 € I2- Impuestos indirectosG3- Gastos financieros I3- Tasas y otros ingresos 1.787,16 €G4- Transferencias corrientes 17.697,08 € I4- Transferencias corrientes 698.499,62 €G5-Contingencias I5- Ingresos patrimonialesG6- Inversiones reales I6- Enaj. de invers. RealesG7- Transferencias de capital I7- Transferencias de capitalempleos (cap. I-VII) 700.286,78 € recursos (cap. I-VII) 700.286,78 €

CAPÍTULOS INGRESO EUROSCAPÍTULOS GASTO EUROS

Gastos capítulo 3 agregables: Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357:

Ajustes de contabilidad nacional liquidacion 2015

(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-)(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar(+/-) Arrendamiento financiero(+/-) Devengo intereses(+/-) Grado de ejecución del presupuestoTOTAL AJUSTES

Entidades (-):

TOTAL:

Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que

Previsiones Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2015De la Unión Europea (-)Del Estado (-)De la Comunidad Autónoma (-) -493.592,23 €De la Diputación (-)Otras Administraciones (-) -45.657,97 €TOTAL gasto financiado (-): -539.250,20 €

Gasto computable Presupuesto 2015 IMPORTES

1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 700.286,78 €2. Ajustes SEC3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la deuda (1+2) 700.286,78 €4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-)5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) -539.250,20 €6. Total Gasto computable Presupuesto 2015 161.036,58 €



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Diferencia entre el límite de la Regla de gasto y el Gasto computable liquidacion 2015

-18.473,91 €% Incremento Gasto computable 2015/2014 14,43% Se incumple el objetivo de la Regla de Gasto 4. CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO DE LA REGLA DEL GASTO Debido a la especial estructura de costes que integra el Presupuesto de la Mancomunidad, de los que un alto porcentaje son satisfechos mediante subvenciones finalistas que no son considerados a la hora de calcular el gasto computable, la principal causa que pueda afectar al incumplimiento de la regla de gasto, puede provenir de los mayores gastos en el Capítulo II "gastos en bienes corrientes y servicios", dentro del Área de Administración General, o bien en del Área de Obras-Parque de Maquinaria. El incumplimiento de la Regla de Gasto derivado de la Liquidación Presupuestaria de 2014 proviene principalmente por el mayor gasto realizado en el Área de Maquinaria.

gasto corriente Área obras 2014 71,900.52 € gasto corriente Área obras 2015 88,470.38 € incremento 16,569.86 €

5. MEDIDAS A ADOPTAR PARA CORREGIR LA SITUACIÓN El importe que origina el incumplimiento de la Regla de Gasto (18,473.91 €) supone una cuantía muy poco relevante respecto al gasto no financiero que por término medio maneja la Mancomunidad de Concejos Llanes-Ribadedeva. En principio bastaría con consignar, dentro del Presupuesto General de la Corporación para 2016, en las partidas presupuestarias de gasto corriente, que recoge el Área de Obras-Parque de Maquinaria, los créditos necesarios que supongan el cumplimiento de la regla de gasto en la Liquidación de 2016. En este sentido se deberá considerar como gasto de referencia de 2015 el que hubiera resultado para el cumplimiento de la Regla de Gasto. A saber:

liquidación teórico gasto computable 2015 161,036.58 € 142,562.67 € regla de gasto -18,473.91 € 0.00 €

Al día de la fecha no está aprobado definitivamente el Presupuesto General de la Mancomunidad para 2016. Está elaborado el proyecto de Presupuestos con el expediente completo, pendiente únicamente de su aprobación plenaria. En este proyecto de presupuestos, ya se contempla esta medida de reducción del gasto corriente en el Área de Obras-Parque de Maquinaria.



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6. CONCLUSIÓN Del análisis de las variables y magnitudes analizadas a lo largo del presente plan, se puede concluir que la situación presupuestaria y financiera de la Mancomunidad de Concejos Llanes-Ribadedeva, tras la Liquidación Presupuestaria de 2015, es equilibrada:

Ingresos corrientes liquidados 700,286.78 € % ejecución ingresos corrientes 96.56 % Resultado Presupuestario nulo 0.00 € Remanente de Tesorería positivo 581,811.47 € capacidad de financiación equilibrio 0.00 € ahorro neto nulo 0.00 € % deuda viva a 31.12.2015 0.00% fondos líquidos de tesorería a 31.12.2015 593,537.92 € PMP último (30.06.2016) mayor plazo de pago 4.38 días

El incumplimiento de la Regla del Gasto, objeto del presente plan económico – financiero, y tal y como se ha detallado anteriormente, es relativamente poco significativo, sencillo de reconducir, por lo que la medida propuesta en el apartado 5º es suficiente para su corrección en el ejercicio 2016.”

Llanes, a 9 de diciembre de 2016.—el Presidente.—cód. 2016-13187.

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