· pdf filercg, br. 69/2002), po kojima se od 01.01.2003. godine u crnoj gori primjenjuju svi...

of 29

Institut za fizikalnu medicinu, rehabilitaciju i reumatologiju“DR SIMO MILOŠEVIĆ” a.d.

IGALO

Računovodstvene politikei napomene uz finansijske iskaze

za 2015. godinu

Igalo, mart 2016. godine

of 29

INSTITUT “DR SIMO MILOŠEVIĆ” AD, IGALO

Bilans uspjeha za 2015. godinuNapomene 2015. 2014.

EUR EURPOSLOVNI PRIHODI

Prihodi od prodaje usluga 3.1 , 4 9.701.198 10.361.304Ostali poslovni prihodi 5 243.185 312.338

Ukupno poslovni prihodi 9.944.383 10.673.642

POSLOVNI RASHODI 3.2Troškovi robe (30.623) (35.130)Troškovi materijala 7 (1.943.821) (2.079.510)Zarade i ostala lična primanja 8 (5.526.527) (5.660.186)Troškovi amortizacijeTroškovi rezervisanja

3.9, 93 17, 9

(762.916)(164.732)

(768.829)(7.392)

Ostali poslovni rashodi 10 (1.327.656) (1.566.960)Ukupno poslovni rashodi (9.756.275) (10.118.007)

DOBITAK / (GUBITAK) IZ POSLOVANJA 188.108 555.635

FINANSIJSKI PRIHODIPrihodi od kamata 3.3 47 76Pozitivne kursne razlike 3.4 1.602 -Ostali finansijski prihodi 342 -

Ukupno finansijski prihodi 1.991 76

FINANSIJSKI RASHODITroškovi kamata 3.3 (323.973) (377.473)Negativne kursne razlike (10.363) (4.004)

Ukupno finansijski rashodi (334.336) (381.477)

FINANSIJSKI REZULTAT (332.345) (381.401)

Ostali prihodi 6 116.767 66.489Ostali rashodi 11 (57.793) (148.980)REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI 58.974 (82.491)ODLOŽENI PORESKI RASHODI ILI PRIHODI 0 0DOBITAK / (GUBITAK) 26 (85.263) 91.743

Napomene na stranama 7 - 29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza

of 29


Bilans stanja na dan 31. decembra 2015. godine

Napomene 2015. 2014.EUR EUR

AKTIVA

Stalna sredstva

Nematerijalna ulaganjaVišegodišnji zasadi

3.7, 1213

2.8592.373

3.8782.373

Nekretnine postrojenja i oprema 3 .8, 15 64.928.700 65.627.631Dugoročna finansijska ulaganja 3.11,14 66.509 68.978

Ukupno stalna sredstva 65.000.441 65.702.860

Obrtna sredstva

Zalihe I dati avansi 3.12,16 139.004 109.809Potraživanja 3.15, 17 1.216.221 1.815.084Kratkor. finan. plasmani - -Gotovinski ekvivalenti i gotovina 3.13, 18 19.390 14.809PDV i AVR 19 639.923 873.458

Ukupno obrtna sredstva 2.014.538 2.813.160

UKUPNA AKTIVA 67.014.979 68.516.020

Napomene na stranama 7 - 29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.

of 29


Izvještaj o promjenama na kapitalu i rezervama

Kapital Rezerve Dobit(Gubitak).

Ukupno

EUR EUR EUR EUR

Stanje 01.01.2014. godine 59.240.279 193.765 1.012.485 60.446.529

Dobit 2014. godine - 91.743 91.743

Stanje 31.12.2014. godine 59.240.279 193.765 1.104.228 60.538.272

Gubitak 2015. godine - - (85.263) (85.263)

Stanje 31.12.2015. godine 59.240.279 193.765 1.018.965 60.453.009

Napomene na stranama 7 - 29 čine sastavni dio ovih finansijskih iskaza

of 29


Izvještaj o tokovima gotovine za 2015. godinu2015. 2014.EUR EUR

A TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 11.053.873 10.851.372Prodaja i primljeni avansi 10.828.793 10.615.798Ostali prilivi iz poslovanja 225.080 235.574Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (10.027.888) (10.656.921)Isplate dobavljačima i dati avansi (3.554.252) (4.114.545)Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi (5.876.667) (5.767.385)Plaćene kamate (316.890) (384.578)Plaćanje po osnovu ostalih javnih prihoda (280.079) (390.413)Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.025.985 194.451

B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 899 76Prilivi od prodaje nemat. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opremePrilivi od ostalih finansijskih plasmana

600252 -

Priliv od kamata iz aktivnosti investiranja 47 76Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (50.577) (97.759)Odliv po osnovu kupovine imovine, postrojenja i opreme (50.577) (97.579)Odliv gotovine po osnovu plasmanaNeto tok gotovine iz aktivnosti investiranja (49.678) (97.503)

C TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 2.353.793 2.064.053Dugoročni i kratkoročni krediti 2.353.793 2.064.053Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (3.316.758) (2.185.673)Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (3.312.451) (2.183.634)Odlivi po osnovu obaveza za finansijski lizing (4.307) (2.039)Neto gotovina od aktivnosti finansiranja (962.965) (121.620)

D NETO TOK GOTOVINE 13.342 (24.672)GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 14.809 43.485POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNAGOTOVINE 1.602 0NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNAGOTOVINE 10.363 (4.004)

GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 19.390 14.809

of 29


Napomene uz finansijske iskaze

1. Djelatnost i organizacija

Institut za fizikalnu medicinu, rehabilitaciju i reumatologiju “Dr Simo Milošević” ad, Igalo,osnovan je kao banjsko-klimatsko lječilište 1949. godine. U periodu od osnivanja do 1986. godinezavršeni su objekti I i II faze, tako da Institut danas raspolaže sa oko 1.600 kreveta u više objekatarazličitog standarda, ukupne površine 86.000 m2. U sklopu Instituta nalazi se i vila “Galeb”. Institut“Dr Simo Milošević” ad, Igalo, upisan je u Centralni registar Privrednog suda u Podgorici07.08.2002. godine pod brojem 4-0000823/001, poslednja izmjena podataka uvedena je podbrojem 4-0000823/027 dana 12.10.2015. godine.

Institut za fizikalnu medicinu, rehabilitaciju i reumatologiju bavi se kompletnommedicinskom rehabilitacijom, izvodi medicinsku nastavu i pruža zdravstvene usluge iz oblasti svojedjelatnosti, obezbjeđuje smještaj i ishranu bolesnicima koji se nalaze na liječenju i rehabilitaciji,pruža sve vrste ugostiteljskih i sportsko-rekreativnih usluga bolesnicima i trećim licima i obavljaostale djelatnosti iz akta o osnivanju.

Organi upravljanja su Skupština Društva i Odbor direktora, a poslovodni organ je Izvršnidirektor Društva. Skupštinu kao najviši organ upravljanja čine akcionari, odnosno vlasnicisrazmerno nominalnoj vrijednosti uloga. Odbor direktora broji 5 članova koje bira SkupštinaDruštva na predlog akcionara.

Sjedište Društva je u Igalu, ulica Sava Ilića 5.Broj zaposlenih radnika na kraju 2015. godine je 651 (2014.godine 696).

2. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih iskaza i računovodstveni metod

Društvo vodi računovodstvene evidencije i sastavlja finansijske izvještaje u skladu saZakonom o računovodstvu i reviziji Crne Gore (Sl.list CG, br. 69/2005, 80/2008 i 32/2012), a sve uskladu sa Odlukom o neposrednoj primjeni Međunarodnih računovodstvenih standarda (Sl.listRCG, br. 69/2002), po kojima se od 01.01.2003. godine u Crnoj Gori primjenjuju svi Međunarodniračunovodstveni standardi (MRS). Shodno tome, Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja(MSFI) primjenjuju se za finansijske izvještaje koji obuhvataju period koji počinje od 01.01.2003.godine.

Novim MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja, koji je u primjeni od 01.01.2009.godine, izvršene su značajne izmjene u pogledu prikazivanja i vrste finansijskih izvještaja, kao iforme i sadržine informacija koje se prikazuju u njima.

of 29



Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i drugapravna lica primjenjuje se od 2010. godine, a obavezne bilansne šeme koje se primjenjuju u CrnojGori za 2011. godinu su usklađene sa izmijenjenim zahtjevima ovog standarda.

Pored navedenog, propisi Crne Gore odstupaju od zahtjeva pojedinih MRS i MSFI.

Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom članom 3 Zakona oračunovodstvu i reviziji Crne Gore i članom 22 IV Direktive EU (br. 78/660/EEC). Društvo je usastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene unapomeni 3, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Crne Gore.

Podaci u Bilansima iskazani su u Eur-ima.

2.1. Korišćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih iskaza zahtjeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena,objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih iskaza, kaoprihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane nainformacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih iskaza, a budući stvarni rezultati moguda se razlikuju od procijenjenih iznosa. Ove procjene se najvećim dijelom odnose na procjeneobezvrijeđivanja potraživanja iz poslovnih odnosa, procjene korisnog vijeka upotrebe opreme iprocjene ostalih rezervisanja.

2.2. Stalnost poslovanja

Finansijski iskazi su sastavljeni na osnovu načela stalnosti poslovanja, što podrazumijevada stanje u privredi i buduće mjere monetarne i ekonomske politike neće imati značajan negativanuticaj na budući finansijski položaj i rezultate poslovanja Društva.

of 29



3. Pregled značajnijih računovodstvenih politika

Osnovne računovodstvene politike primijenjene prilikom sastavljanja godišnjeg računa za2015. godinu su sledeće:

3.1. Poslovni prihodi

Prihodi se odmjeravaju po pravičnoj vrijednosti primljene naknade ili naknade koja će seprimiti i predstavljaju i predstavljaju iznoe koji će se primiti za prodate robe i izvršene usluge u tokuredovnog poslovanja, korigovane za date popuste i umanjene za porez na dodatu vrijednost.(Napomena br.4.)

Prihodi od prodaje priznaju se kada se korist i rizik povezane sa pravom vlasništvaprenijesu na kupca, a to podrazumijeva datum isporuke usluga kupcu. Poslovni prihodi se najvećimdijelom odnose na prihode ostvarene prodajom usluga iz domena zdravstvenog turizma:medicinske rehabilitacije i welnessa, a sve to povezano sa pružanjem usluga smještaja i ishranepartnerima- agencijama sa domaćeg i inostranog tržišta i fizičkim licima iz cijelog svijeta.

3.2. Poslovni rashodi

Priznavanje rashoda se vrši istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi inastali (princip sučeljavanja prihoda i rashoda). Rashodi se priznavaju u obračunskom periodu ionda kada je nastala obaveza, a nema osnova da se priznaju u bilansnoj poziciji imovine(održavanje imovine i slično).

3.3 Finansijski prihodi i rashodi

Prihodi i rashodi od kamata se priznavaju u obračunskom periodu kada su i nastali i knjižese u korist odnosno teret poslovanja tog perioda, a sve u skladu sa ugovorenim kamatnim stopamai ostalim uslovima. Pod kamatom se smatra i bilo koji oblik revalorizacije obaveza ili potraživanjaako je to ugovoreno ili zakonskom regulativom propisano.

Prihodi po osnovu oročenih novčanih sredstava Društva u banke, iskazuju se u bilansuuspjeha kao finansijski prihodi u periodu u kojem su i nastali.

3.4. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnihrazlika

Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja, preračunavaju se uprotivrijednost EUR, po kursu valuta važećem na dan bilansa stanja.

Pozitivne i negativne kursne razlike, nastale preračunom potraživanja i obaveza u stranim

of 29



sredstvima plaćanja, u njihovu protivvrijednost u EUR iskazuju se u bilansu uspjeha u korist ili nateret finansijskih prihoda, odnosno rashoda.

3.5. Beneficije zaposlenih

3.5.1. Doprinosi kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Crnoj Gori, Društvo je u obavezi da plaćadoprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obavezeuključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopamapropisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe obavezno da od bruto platazaposlenih obustavi doprinose i da ih u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teretposlodavca i doprinosi na teret zaposlenih se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose.

3.5.2. Obaveze po osnovu plaćanja otpremnina za odlazak u penziju

Društvo je po Kolektivnom ugovoru u obavezi da isplati otpremnine za odlazak u penziju uiznosu 10 minimalnih cijena rada zvanično objavljenih u Crnoj Gori.

Dugoročne obaveze po osnovu otpremnina za odlazak u penziju, iskazane su po sadašnjojvrijednosti očekivanih budućih isplata zaposlenima.

Dugoročne obaveze po osnovu rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju utvrđenesu aktuarskim odmjeravanjem, sa sledećim pretpostavkama: diskontna stopa 8% i rast zarada 6%.

3.6. Porezi i doprinosi

3.6.1.Tekući porez na dobit

. Porez na dobit obračunava se i plaća u skladu sa poreskim propisima Crne Gore poproporcionalnoj stopi koja iznosi 9 % od poreske osnovice.

Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iskazane u Bilansu uspjeha uzusklađivanje prihoda i rashoda po odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica (čl. 8 i 9 zausklađivanje prihoda i čl. 10 do 20 za usklađivanje rashoda).

Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini. Ako se iposlije izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni

of 29



gubitak, poreski obveznik može prenijeti kapitalni gubitak na račun budućih kapitalnih dobitaka unarednih pet godina.

Zakon o porezu na dobit Crne Gore ne predviđa da se poslovni poreski gubici iz tekućegperioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim,poslovni gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za smanjenje oporezive dobiti iz budućihobračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.

Obveznik poreza na dobit dužan je da obračuna, obustavi i uplati porez po odbitku naprihode isplaćene po osnovu dividendi i udjela u dobiti koji se isplaćuju rezidentnim i nerezidentnimpravnim i fizičkim licima. Porez po odbitku plaća se po stopi od 9 % na osnovicu koju čini iznosbruto prihoda.

3.6.2 Odloženi porez na dobit

Odloženi porez na dobit se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza premabilansu stanja, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove sredstava iobaveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na datum bilansa stanja sekoriste za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobit. Odložene poreske obaveze sepriznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sveodbitne privremene razlike i poreske gubitke i kredite, koji se mogu prenositi u naredne fiskalneperiode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporeziva dobit od koje se odložena poreskasredstva mogu iskoristiti.

3.6.3. Porezi i doprinosi i druge zakonske obaveze koje ne zavise od rezultata poslovanja

Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja uključuju porezena imovinu i druge poreze, naknade i doprinose koji se plaćaju prema raznim državnim i lokalnimporeskim propisima. Ovi porezi i doprinosi su iskazani u bilansu uspjeha u okviru ostalih poslovnihrashoda.

of 29



3.7. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja početno se priznaju po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja.Nakon početnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se iskazuju po nabavnoj vrijednosti umanjenojza ispravku vrijednosti.

Nematerijalna ulaganja se odnose na softvere, projekte i sl. Korisni vijek trajanjanematerijalnih ulaganja utvrđuje se u skladu sa ugovorom o korišćenju tih ulaganja.

U skladu sa članom 13 stav 6 Zakona o porezu na dobit pravnih lica (Sl. list CG, br.80/2004 i 40/2008) obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije zaračunovodstvene svrhe. Naime, amortizacija kupljenih softvera se za poreske svrhe obračunavaprimjenom degresivnog metoda, dok se za ostala nematerijalna ulaganja obračunava primjenomproporcionalnog metoda.

3.8. Nekretnine, postrojenja i oprema

Kao nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se sredstva čiji je očekivani korisni vijekupotrebe duži od jedne godine.

Nekretnine, postrojenja i opremu treba iskazati po procijenjenoj vrijednosti izvršenoj odstrane nezavisnih ovlašćenih procjenjivača. Učestalost revalorizacije zavisi od kretanja fervrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i vrši se u slučajevima kada njihova neto sadašnjavrijednost materijalno značajno odstupa od fer vrijednosti sredstva na dan bilansa stanja.

Prilikom prodaje ili rashodovanja revalorizovanih nekretnina, postrojenja i opreme pozitivanefekat revalorizacije koji ostaje kao revalorizaciona rezerva datog sredstva se prenosi direktno naneraspoređenu dobit odnosno akumulirani gubitak. Prenos sa revalorizacionih rezervi vrši se i uslučaju kada se sredstvo rashoduje. U skladu sa mišljenjem Poreske uprave, revalorizacijanekretnina i opreme ne iziskuje usklađivanje poreske osnovice sredstva u prijavi poreza na dobit.

Nekretnine, postrojenja i oprema nabavljene nakon procjene treba iskazati po nabavnojvrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednostsredstava, uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu.

Naknadni troškovi, troškovi zamjene djelova postrojenja i opreme (ugradnja novihrezervnih djelova), troškovi značajnih adaptacija, remonta i generalnih popravki priznaju se kaopovećanje sadašnje vrijednosti postrojenja i opreme ako je vjerovatno da će po tom osnovu doći dopriliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi nastali poosnovu tekućeg održavanja nekretnina, postrojenja i opreme: zamjena i ugradnja sitnih rezervnih

of 29


Napomene uz finansijske izvještaje – nastavak

djelova i potrošnog materijala, kao i troškovi svakodnevnih popravki opreme i postrojenja,smatraju se rashodom perioda u kome su nastali.

Pozitivna razlika nastala prilikom prodaje nekretnina, postrojenja i opreme knjiži se u koristostalih prihoda. Neotpisana vrijednost otuđenih i rashodovanih osnovnih sredstava se naknađujena teret ostalih rashoda.

3.9. Amortizacija

Amortizacija osnovnih sredstava obračunava se za svako osnovno sredstvo pojedinačno,po stopama koje su određene tako da se nabavna ili revalorizovana vrijednost osnovnih sredstavaamortizuje u jednakim godišnjim iznosima u toku predviđenog vijeka upotrebe osnovnog sredstva.

Amortizacija se obračunava počevši od narednog mjeseca za novonabavljena osnovnasredstva, odnosno obračunom na vrijednost osnovnih sredstava, utvrđenu krajem prethodnegodine, za ostala osnovna sredstva.

Stope amortizacije koje su u primjeni su:%

Građevinski objekti 1,0 Medicinski aparati 14,3 Ostala medicinska oprema 12,5 Namještaj u medicinskim ustanovama 11,0 Automobili 15,5 Računari 20,0

Društvo je u 2010. godini izvršilo računovodstvenu procjenu građevinskih objekataodredivši im rezidualnu vrijednost po stopi od 10% od nabavne vrijednosti i promjenu stopeamortizacije sa 1,5% na 1%.

U skladu sa članom 13. stav 6. Zakona o porezu na dobit pravnih lica (Sl.list CG br. 80/2004i 40/2008) obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije zaračunovodstvene svrhe. Amortizacija građevinskih objekata za poreske svrhe obračunava seprimjenom proporcionalnog metoda, a za sva ostala osnovna sredstva primjenom degresivnogmetoda za cijelu godinu bez obzira na datum aktiviranja.

3.10. Obezvrijeđenje vrijednosti imovine

Društvo na dan bilansa stanja procjenjuje da li postoje bilo kakve indicije da je vrijednostnekog sredstva umanjena. U slučaju da postoje takve indicije, procjenjuje se nadoknadiva vrijedostimovine za takvo sredstvo, kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđenja. Gubitak zbog umanjenjavrijednosti se priznaje u visini iznosa za koji je knjigovodstvena vrijednost sredstva veća od njegove

of 29



nadoknadive vrijednosti. Nadoknadiva vrijednost je fer vrijednost umanjena za troškove prodaje iliupotrebna vrijednost, zavisno od toga koja je od te dvije vrijednosti veća.

Obezvrjeđenje se priznaje kao rashod tekućeg perioda, osim kada se sredstvo vodi porevalorizovanoj vrijednosti, kada se umanjenje vrijednosti tretira kao smanjenje revalorizacionerezerve.

Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, knjigovodstvena vrijednost sredstva se povećava dopromijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali ne iznad knjigovodstvenog iznosa koji bi bioutvrđen da gubitak od umanjenja vrijednosti nije bio priznat u ranijim godinama.

Poništenje obezvrjeđenja se prikazuje kao prihod tekućeg perioda, ukoliko sredstvo nijeprikazano po revalorizovanoj vrijednosti, kada se poništenje obezvrijeđenja tretira kao povećanjerevalorizacione rezerve.

3.11. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani koji se kotiraju na aktivnom tržištu vrednuju se po tržišnojvrijednost ( prvobitna vrijednost ulaganja korigovana za efekte učešća u dobiti), a plasmani koji sene kotiraju vrednuju se po amortizacionom trošku koristeći metod efektivne kamatne stopeumanjen za umanjenje vrijednosti na osnovu procjene rukovodstva o njihovoj vjerovatnojnaplativosti.

3.12. Zalihe

Zalihe materijala i rezervnih djelova iskazuju se po nabavnoj vrijednosti, koju čine netofakturna vrijednost i zavisni troškovi nabavke. Utrošak se iskazuje po prosječnim cijenama koje seutvrđuju prilikom svake nove nabavke.

Zalihe robe u ugostiteljskim objektima iskazuju se po maloprodajnim cijenama saukalkulisanom razlikom u cijeni i PDV-om.

Zalihe se bilansiraju korigovano za razliku u cijeni robe koja je na zalihi i poreza na promet,primjenom prosječne stope ukalkulisane razlike u cijeni.

Zalihe sitnog inventara se iskazuje po nabavnim cijenama, a otpisuje se na teret troškova uiznosu od 100% njegove vrijednosti prilikom stavljanja u upotrebu.

of 29



3.13. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovinski ekvivalenti i gotovina obuhvataju gotovinu u blagajni, depozite po viđenju kodposlovnih banaka i druga kratkoročna visoko likvidna ulaganja sa prvobitnim rokom dospijeća do trimjeseca.

3.14. Obaveze prema dobavljačima

Obaveze prema dobavljačima se prikazuju po fakturnoj vrijednosti.

3.15. Potraživanja iz poslovnih odnosa

Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja iz poslovnih odnosa se priznavaju po fervrijednosti.

Rezervisanje za umanjenje vrijednosti se iskazuje kada postoji objektivan dokaz da društvoneće moći naplatiti iznose koje potražuje . značajne finansijske poteškoće kupca mogu dovesti doodlaska kupca pod stečaj, likvidaciju, reorganizaciju ili slično što bi prouzrokovalo Društvuodređene materijalne gubirke odnosno smanjilo vrijednost potraživanja.

Knjigovodstvena vrijednost potraživanja iz poslovnih odnosa umanjuje se preko ispravkevrijednosti, a iznos umanjenja se priznaje u bilansu uspjeha u okviru ostalih rashoda. Naknadnanaplata potraživanja koje je ranije bilo ispravljeno ili otpisano priznaje se u bilansu uspjeha u okviruostalih prihoda.

3.16. Obaveze po kreditima

Obaveze po kreditima se prikazuju u iznosima primljenih sredstava, a poslije se iskazuje poamortizovanoj vrijednosti uz primjenu dogovorene kamatne stope koja odgovara efektivnojkamatnoj stopi.

3.17. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna potraživanja

Rezervisanja se priznaju kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu koja je rezultatprošlih događaja, kada je vjerovatno da će doći do odliva sredstava kako bi se izmirila obaveza ikada se iznos ovih obaveza može pouzdano mjeriti.

of 29


Napomene uz finansijske iskaze – nastavak

3.18. Pravična – fer vrijednost

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj – fer vrijednosti aktive ipasive za koju postoje zvanične tržišne informacije u slučajevima kada se knjigovodstvena i tržišnavrijednost u mnogome razlikuju.

Rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i, u slučajevima kada ocijeni da vrijednost pokojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravka vrijednosti.

Po mišljenju rukovodstva Društva iznosi u ovim finansijskim izvještajima održavajuvrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnijani najkorisnija za potrebe izvještavanja

4. Poslovni prihodi

Pregled ovih prihoda dat je u sledećoj tabeli:2015. 2014.EUR EUR

Bolničko liječenje 3.791.496 3.542.832Prihodi od pansiona 402.454 462.736Ambulantne usluge 64.233 149.058Ostale ljekarske usluge 28.811 34.583Ostale usluge (kozmetika, shiatsu, aroma terapija,biosinhron, ayurveda)

20.684 37.711

Prihodi od ugostiteljskih usluga (šankovi, kuhinja,igraonica, plaža, frizerski i dr.)

234.065 268.684

Prihodi od telefona 1.694 1.571Prihodi od sportskih usluga 23.932 54.429Prihodi od električne energije 13.874 17.558Prihodi od usluga na inostranom tržištu 5.119.955 5.793.142Ukupno 9.701.198 10.361.304

of 29



5. Ostali poslovni prihodi

Pregled ostalih poslovnih prihoda:2015. 2014.EUR EUR

Prihodi od zakupa 101.946 110.999Osiguranje gostiju 25.378 24.922Prihodi od agencije INIG (izleti, transferi, avio karte) 49.080 79.167Ostali prihodiOstali prihodi (refundacija troškova)

32.16334.618

57.77639.474

Ukupno 243.185 312.338

6. Ostali prihodi

Pregled ostalih prihoda:2015. 2014.EUR EUR

Prihodi od prodaje osn. sredstava 600 -Prihodi iz ranijih godina 2.804 -Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 24.572 11.474Prihodi od naplaćenih penala - 1.904Prihodi od sudskih potraživanja 16.852 -Viškovi 13.011 2.238Prihodi od smanjenja obavezaPrihodi od poklonaPrihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja

52.095

3.528

29.045-

20.243Naplaćenje štete od osiguranja 3.305 1.585Ukupno 116.767 66.489

of 29



7. Troškovi materijala

Pregled troškova materijala:2015. 2014.EUR EUR

Troškovi hrane (928.957) (975.214)Troškovi ljekova (16.051) (20.795)Troškovi laboratorijskog materijalaTroškovi tehničkog materijala

(10.846)(83.443)

(6.811)(101.396)

Troškovi potrošnog (higijenskog) materijala (120.929) (146.776)Troškovi raznog materijala (61.714) (72.931)Troškovi frizerskog materijala (633) (739)Troškovi kancelarijskog materijala (27.940) (30.916)Troškovi lož ulja (13.175) (24.120)Troškovi pogonskog goriva (17.456) (19.997)Troškovi električne energije (663.047) (679.815)Ukupno (1.943.821) (2.079.510)

8. Zarade i ostala lična primanja

Pregled zarada je sledeći:2015. 2014.EUR EUR

Troškovi neto zarada i naknada zarada (3.247.889) (3.334.941)Troškovi poreza na zarade (435.644) (447.677)Troškovi doprinosa iz zarada zaposlenihTroškovi doprinosa na zarade na teret poslodavca

(1.169.199)(630.200)

(1.243.767)(589.645)

Troškovi autorskih honorara (15.887) (14.574)Troškovi dnevnica (6.996) (5.196)Troškovi prevoza i smještaja na sl. putu (7.997) (6.187)Troškovi smještaja na terenu (odvojen život) - -Troškovi stručnog obrazovanja (odv.život i specijal.) (2.130) (6.402)Ostali lični rashodi (otpremnine i pomoći radnicima) (10.585) (11.797)Ukupno (5.526.527) (5.660.186)

Broj zaposlenih radnika na kraju 2015. godine je bio 651 (2014. godine 696 zaposlenih).

of 29



9. Troškovi amortizacije i rezervisanja

Ukupni troškovi amortizacije za 2015. godinu u iznosu od 762.916 EUR-a(2014. godine 768.829 EUR-a) sadrže amortizaciju obračunatu u skladu sa Napomenom 3.

Troškovi rezervisanja u iznosu od 164.732 EUR-a odnose se na:- rezervisanja za otpremnine radnicima prilikom odlaska u penziju u iznosu od 3.491 EUR-a- rezervisanje za isplatu naknade po sudskoj odluci Dukić Milivoju u iznosu od 726 EUR-a- rezervisanja po sduskoj odluci Gojković Dragan 16.962 EUR-a- rezervisanja po sudskoj odluci KaradžićJovan 3.698 EUR-a- rezervisanja po sudskoj odluci Stanjević Jelka i dr. 139.855 EUR-a

(Napomena 3 ).

10. Ostali poslovni rashodi

Ostale poslovne rashode čine:2015. 2014.EUR EUR

Troškovi održavanja osnovnih sredstava(tekuće i investiciono osržavanje)

(138.060) (305.769)

Troškovi PTT i transport. usluga od dr. lica (58.276) (60.108)Troškovi zakupa opreme (211) (269)Troškovi reklame i propagande (9.116) (36.394)Troškovi platnog prometa i naknada (56.449) (59.832)Troškovi premije osiguranja (38.192) (41.930)Troškovi vode (232.259) (256.459)Troškovi održavanja čistoće (62.290) (66.617)Troškovi vešeraja (126.962) (157.238)Troškovi obezbjeđenja objekata (57.869) (64.140)Troškovi neproizv. usluga (advokat, notar,zaštita na radu, bakteriološki nalaz vode,revizijske usluge, konsultantske usluge)

(31.079) (30.049)

Porezi koji ne zavise od rezultata (199.435) (201.415)Troškovi naknade za korišćenje morskog dobra (12.514) -Troškovi agencije INIG (20.208) (38.046)Troškovi reprezentacije (odobreno liječenje,usluge smještaja, hrane, *pića)

(23.632) (37.708)

Ostali nematerijalni troškovi poslovanja(DDD, PPZ, najam autobusa, takse, oglasi,registracije, carinske, špediterske I sl. usluge)

Troškovi koji se refundiraju

(224.804)

(36.300)

(170.588)

(40.399)Ukupno (1.327.656) (1.566.960)

of 29



11. Ostali rashodi

Ostale rashode čine:2015. 2014.EUR EUR

Troškovi ranijih godina (21.886) (59.556)Troškovi otpisa potraživanja (3.619) (33.603)Manjak (3) (1)Otpis osnovnih sredstavaOtpis materijala

(298)(31.987)

(600)(55.220)

Troškovi donacije opreme -Ukupno (57.793) (148.980)

12. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja u iznosu od 2.859 EUR-a ( u 2014.g. 3.878 EUR-a) čine ulaganja usoftvere I i II faze i dr.

13. Višegodišnji zasadi

Višegodišnji zasadi u iznosu od 2.373 EUR-a čine ulaganja u zasade u svrhu poboljšanjaambijenta unutar objekata.

14.Dugoročna finansijska ulaganja

Dugoročna finansijska ulaganja se odnose na:2015. 2014.EUR EUR

Fondaciju “Igalo”, Oslo - 30.677“Jugobanku” AD, Beograd 37.611 37.611“Montenegroairlines” AD, Podgorica 1.709 1.709Međunarodni medic. koord. centar Igalo 300 300Stanove date radnicima na otplatu 26.218 27.210Kredite date radnicima na otplatu 12.907 14.384Crnogorska komercijalna banka oročen depozit zagaranciju

25.375 25.375

Ispravku vrijednosti – “Jugobanka” AD, Beograd (37.611) (37.611)Ispravku vrijednosti – Fondacija Igalo - (30.677)

66.509 68.978

of 29


Napomene uz finansijske iskaze – nastavak.

15. Osnovna sredstva

Osnovna sredstva su prikazana kako slijedi:

Građev. Ostala Višegodišnjizasadi

Osnov.

Zemljište objekti Oprema osnovna sred. Ukupnosredstva u

pripremi

Nabavna ili revalorizovanavrijednostStanje 1. januara 2015.god.

24.076.393 62.106.923 4.547.228 68.316 2.373 0 90.801.233

Povećanje – nabavke - - -- - - 50.077 50.077Prenos sa sredst. u pripremi - - 49.960 117 (50.077) 0Višak - - - - -- -Prodaja, rashod, manjak - - (12.869) - - - (12.869)Poklon - - 12.996 - - 12.996Stanje 31. decembra 2015. 24.076.393 62.106.923 4.597.315 68.433 2.373 - 90.851.437

Ispravka vrijednostiosnovnih sredstava -

Stanje 1. januara 2015.god.

- 22.322.999 2.837.319 10.910 - 0 25.171.228

Obračunata amortizacija za2015. godinu

565.631 193.985 1.782 - - 761.398

Prodaja, rashod, manjak - - (12.262) - (12.262)Stanje 31. decembra 2015. - 22.888.630 3.019.042 12.692 - - 25.920.364

Sadašnja vrijednostosnovnih sredstava31. decembra 2015. 24.076.393 39.218.293 1.578.274 55.740 2.373 - 64.931.073Sadašnja vrijednostosnovnih sredstava31. decembra 2014. 24.076.393 39.783.923 1.709.909 57.406 2.373 0 65.630.004

of 29



Kao sredstvo obezbjeđenja revolving kredita po Ugovoru “Crnogorske komercijalne banke” adPodgorica br. 950-93-916 od 10.12.2012. godine i Anex- br.1, 2 i 3 istog ugovora (poslednjiAnex od 27.12.2015. godine, i investicinog kredita kod iste banke stavljenja je kontinuirana hipotekana nepokretnost po katastarskoj parceli 195/2 – (Šištet) površine 19.195 m2 upisane u LN 443 K.O. Topla.

Za obezbjeđenje revolving kredita po Ugovoru Hypo Alpe Adria Bank Podgorica br. KR-140/12od 28.02.2012.godine, Anex- br 1, 2, 3. i 4. istog ugovora ( poslednji Anex od 31.03.2015. godine) iinvesticionih kredita kod iste banke po Ugovoru o dugoročnom kreditu br.AA151118LRV4P,Ugovoru br. KR 714/10 i Ugovoru br. KR 344/11.

Nezavisni procjenjivači izvršili su procjenu vrijednosti zemljišta, građevinskih objekata i opremesa stanjem na dan 31.12.1995. godine po tržišnim cijenama umanjenim za kumulativnu ispravkuvrijednosti. Vrijednost zemljišta, građevinskih objekata i opreme revalorizovana je zaključno sa31.12.1999. godine.

16. Zalihe

16.1. Zalihe materijala sačinjavaju:2015. 2014.EUR EUR

Sitan inventar 312.047 328.440Auto gume u upotrebi 8.993 7.183Piće 39.106 36.067Biosinhron 2.616 2.616Hrana 7.221 6.797Tehnički materijal 44.311 47.547Potrošni materijal 1.651 934Kancelarijski mateijal 481 522Razni materijal 1.268 1.361Ljekovi 4.645 4.160Frizerski materijal 481 418Gorivo i mazivo 32.937 22.893Blato mineralno 22.051 -Ukalkulisani PDV (4.872) (4.056)Razlika u cijeni (15.659) (14.275)Ispravka vrijednosti sitnog inventara (100%) (319.6239 (332.274)

137.654 108.333

of 29



16.2. Dati avansi

Dati avansi odnose se na:2015. 2014.EUR EUR

Dati avansi u zemlji 22.326 22.451Kumuliranu ispravku vrijednosti (20.975) (20.975)

1.350 1.476

Dati avansi u iznosu od 22.326 EUR-a (2014. godine 22.451 EUR-a) odnose se na avansedate firmi “Elmos dizala”, Zagreb – 20.975 EUR-a i ostale date avanse u iznosu od 1.350 EUR-a.Sumnjiva i sporna potraživanja se odnose na Elmos dizala Zagreb, Republika Hrvatska.

17. Potraživanja iz poslovnih odnosa

17.1. Potraživanja po osnovu prodaje (potraživanja od kupaca)

Pregled potraživanja od kupaca2015. 2014.EUR EUR

Kupce u zemlji 1.137.861 1.756.425Kupce u inostranstvu 18.822 15.335Kumuliranu ispravku vrijednosti (317.911) (336.483)

838.772 1.435.277

Potraživanja po osnovu prodaje se odnose na: Republički fond za zdravstveno osiguranjeCrne Gore, Podgorica – 616.617 EUR-a, PVK “Jadran” Herceg Novi – 268.291 EUR-a, Fond PIOCrne Gore Podgorica 112.289 EUR-a, Sindikat univerziteta Crne Gore Podgorica 19.471 EUR-a,TA Prosvjeta Podgorica 18.364 EUR-a, Herceg fest Herceg Novi – 17.523 EUR-a, Terra travelPodgorica – 11.055 EUR-a, S.A.B. Travel agency Beograd – 6.434 EUR-a, House holders HercegNovi – 4.380 EUR-a, Henops enter Herceg Novi – 4.077 EUR-a, Vaterpolo plivački savez CrneGore – 3.833 EUR-a, Fakultet primijenjene fizioterapije Igalo 3.636 EUR-a, Alfa sound DOO Igalo3.336 EUR-a, OSK »Igalo« Igalo 3.194 EUR-a , »Andrijana company« DOO Igalo 3.047 EUR-a iostale kupce u iznosu od 61.136 EUR-a.

of 29



17.2 Ostala kratkoročna potraživanja

Ostala kratkoročna potraživanja u iznosu od 228.349 EUR-a (2014. godine 200.293 EUR-a)odnose se na potraživanja od: za refundaciju bolovanja u iznosu od 200.820 EUR-a, za refundacijuzarada za invalidna lica u iznosu od 2.284 EUR-a, Mercur systema Budva (za vodovodnuinfrastrukturu, električnu energiju) – 66.522 EUR-a, potraživanja od zaposlenih – 6.898 EUR-a,potraživanja po sudskom postupku 16.852 EUR-a i potraživanja od Mediteranskog hirurškogcentra Igalo - 1.595 EUR-a.

17.3. Ostala dugoročna potraživanja

Ostala dugoročna potraživanja u iznosu od 149.100 EUR-a odnose se na potraživanja odMercur systema Budva za vodovodnu infrastrukturu koja dospijevaju od 01.01.2017. godine

18. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Novčana sredstva sačinjavaju:2015. 2014.EUR EUR

Žiro račun 18.677 14.309Devizni račun - -Blagajna 713 500

19.390 14.809

19. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja u iznosu od 639.923 EUR-a (2014. godine 873.458 EUR-a) odnose se na sredstva stambenog fonda zaposlenih ( koja su korišćena od strane Instituta i kojiima obavezu da ih vrati) u iznosu od 293.162 EUR-a, obaveze za kamate po kreditima kodCrnogorske komercijalne banke i Hypo Alpe Adria banke u iznosu od 209.394 EUR-a sadospjećem tokom 2016. godine, dugoročne obaveze za kamate po istim kreditima 108.208 EUR-asa dospjećem poslije 2016. godine, obaveze sa dospjećem u 2016. godini: za osiguranje 12.307EUR-a, za kamatu po fijansijskom leasing-u 3.845 EUR-a, za licencu Microsofta 12.094 EUR-a, zaDukić Milivoja 726 EUR-a, za pretplatu Pravni expert 187 EUR-a.

of 29



20. Dugoročne obeveze

20.1. Obaveze po dugoročnim kreditima

Obaveze po dugoročnim kreditima u iznosu od 923.290 EUR-a (2014. godine 1.216.146EUR-a) čini obaveza prema HYPO ALPE ADRIA BANK ad, Podgorica:- po osnovu Ugovora o dugoročnom kreditu br.AA151118LRV4P (refinansiran je investicioni kredit iz 2009godine) u iznosu od 488.897 EUR-a po kamatnoj stopi od 6% na period od 57 mjeseci (otplataposlednjeg anuiteta dospjeva 31.01.2020.godine),- po osnovu Ugovora o investicionom kreditu br. KR 714/10 u iznosu od 236.032 EUR-a -a po

kamatnoj stopi od 7% na period od 10 godina (otplata poslednjeg anuiteta dospjeva31.07.2020.godine),- po osnovu Ugovora o investicionom kreditu br. KR 344/11 u iznosu 198.361EUR-a po kamatnoj

stopi od 7% na period od 10 godina (otplata poslednjeg anuiteta dospjeva 30.04.2021.godine).Kao sredstvo obezbjeđenja ovih kredita stavljena je hipoteka na nepokretnost po katastarskojparceli br. 192 (Dječje odjeljenje), površine 13946 m2 upisane u LN 443 K.O. Topla:

20.2. Ostale dugoročne obaveze

Ostale dugoročne obaveze u iznosu od 127.292 EUR-a odnose se na:-kamate po dugoročnim kreditima koje dospjevaju od 01. januara 2017. godine u iznosu od108.208 EUR-a i-obaveze po finansijskom leasing-u koje dospjevaju od 01. januara 2017. godine u iznosu 19.084EUR-a.

21. Dugoročna rezervisanja

U skladu sa potpisanim Kolektivnim ugovorom između Instituta i sindikata, Društvo je uobavezi da isplati 10 minimalnih cijena rada svakom zaposlenom u Institutu u trenutku odlaska upenziju. Društvo je izvršilo procjenu obaveza po ovom osnovu i iskazalo ih u svojim bilansima.

Takođe je knjižena obaveza za sudske sporove po tužbi Gojković Dragana-zaposlenog,Karadžić Jovana zaposlenog, Stanjević Jelke i dr. za naknadu za oduzeto zemljište.

of 29



22. Kratkoročne finansijske obaveze

22.1. Kratkoročni krediti i tekući dio dugoročnih kredita koji dospijeva u 2016.godini

Kratkoročne finansijske obaveze u iznosu od 2.987.643 EUR-a (u 2014. iznosile su3.647.720 EUR-a) odnose se na:- revolving kredit u iznosu od 2.230.126 EUR-a odobrenog od strane Crnogorske komercijalnebanke a.d. Podgorica na rok od jedne godine, dospijeće 27.12.2016. godine uz kamatnu stopu od7%, (kolateral zemljište tzv.Šištet isti kolateral kao i za investicioni kredit).Po isteku ovog roka,(prema obećanju Uprave Banke), uradiće se novi reprogram kredita na rok koji odobri Banka, uzavisnosti odvlasničke strukture i poslovanja Društva.- revolving kredit u iznosu od 455.000 EUR-a (sredstva su preuzeta do dana bilansa) od Hypo AlpeAdria Bank Podgorica po ugovoru o kreditu br. KR -1214/12 sa rokom vraćanja do 31.03.2016.godine i efektivnom kamatnom stopom od 7,5%,- tekući dio dugoročnih obaveza po kreditima:- investicioni i dugoročni krediti u iznosu od 234.979 EUR-a od Hypo Alpe Adria Bank ad Podgorica- investicioni kredit u iznosu od 61.813 EUR-a od Crnogorske komercijalne banke ad Podgorica:-obaveze po finansijskom lesing-u u iznosu od 5.725 EUR-a

23. Obaveze iz poslovanja

23.1. Dobavljači

Obaveze prema dobavljačima čine:2015. 2014.EUR EUR

Dobavljači u zemlji (sa osiguravajućim kućama) 462.036 666.518Dobavljači u inostranstvu 9.564 7.977

471.600 674.495

Najveći dio obaveza prema dobavljačima se odnosi na: Mesopromet Bijelo Polje u iznosu od158.805 EUR-a, Elektrodistribuciju Herceg Novi 100.442 EUR-a, Mercur system Budva 59.540EUR-a, Vodovod i kanalizacija Herceg Novi 23.776 EUR-a, Higijenu Podgorica 20.119 EUR-a,Katunjanin Herceg Novi 16.720 EUR-a, BTL Medical Podgorica 8.859 EUR-a, Hemko Podgorica6.593 EUR-a, SAB Security Montenegro Herceg Novi 6.567 EUR-a, Uniprom Nikšić 6.547 EUR-a,kao i obaveze prema ostalim dobavljačima u iznosu od 63.632 EUR-a.

of 29



23.2. Obaveze za primljene avanse

Obaveze za primljene avanse u iznosu od 22.812 EUR-a (2014. godine 44.721 EUR-a) seodnose na avanse primljene od Azadin Alragh Lybiya 11.150 EUR-a i na ostale primljene avanseu iznosu od 11.662 EUR-a.

23.3. Obaveze za rješavanje stambene problematike zaposlenih

Obaveze prema fondu za stambenu izgradnju zaposlenim iznose 293.162 EUR-a.

23.4. Obaveza po sudskoj odluci

Obaveza po sudskoj odluci prema Dukić Milivoju iznosi 726 EUR-a

24. Ostale kratkoročne obaveze i PVR

Ostale kratkoročne obaveze i PVR odnose se na:2015. 2014.

Obaveze za neto zarade i naknade zaposlenim 249.776 264.655Obaveze za poreze i doprinose iz zarada zaposlenih ina zarade zaposlenihObaveze za dospjele kamate ikamate koje dospijevaju u 2016.godini

336.343

211.074

596.855

267.142

Ostala PVR (neotkupljeni stanovi i stambeni krediti,zakup Telenor i Opština Herceg Novi u 2016.godini)

62.247 41.595

Odloženi prihodi (Tempus projekat) 4.958 3.193864.398 1.173.440

Obaveze za neto zarade i poreze i doprinose na zarade odnose se na obračunatu, aneisplaćene zaradu za decembar 2015. godine i dio neuplaćenih poreza i doprinosa na zarade zamjesec novembar 2015.godine.

of 29



25. Obaveze po osnovu poreza i drugih javnih prihoda

Obaveze po osnovu poreza i drugih javnih prihoda odnose se na:2014. 2014.EUR EUR

Obaveze za porez na nepokretnost 178.389 91.450Obaveze za PDV - 3.394Obaveze za boravišnu taksu - -

178.389 94.844

26. Dobitak / Gubitak

Poslovnu 2015. godinu Institut je završio sa gubitkom u iznosu od 85.263 EUR-a (2014.godine poslovao sa dobitkom u iznosu od 91.742 EUR-a). Kumulirani dobitak iz ranijih godinaiznosi 1.104.228 EUR-a, pokrićem dobitka iz tekuće godine koji iznosi 85.263 EUR-a, ostajeneraspoređena dobit u iznosu od 1.018.965 EUR-a.

27. Kapital

Ukupni kapital Instituta na dan 31.12.2015. godine iznosi 59.240.279 EUR-a, odnosno382.351 običnih akcija čija nominalna vrijednost iznosi 154,9369 EUR-a po akciji.

Vlasnička struktura kapitala na dan 31.12.2015. godine prikazana je sledećom tabelom:

Promjene na kapitalu prikazane su u Izvještaju o promjenama na kapitalu i rezervama.

Vlasnici Stanje jedinstvenog spiska akcionaraVrijednost Broj akcija % učešća

000 EUR

Fizička lica 7.439 48.012 12,5570Investiciono-razvojni fond Crne Gore 14.008 90.411 23,6461Republika Srbija 15.368 99.187 25,9413Vlada Crne Gore 11.370 73.387 19,1936Fond za zdravstveno osiguranje Crne Gore 6.061 39.117 10,2307Zavod za zapošljavanje Crne Gore 2.020 13.039 3,4102Valeant Pharmaceuticals international Ca, USA 766 4.944 1,2931Ostali 2.217 14.254 3,7280

Ukupno: 59.240 382.351 100,00

of 29



28. Potencijalne obaveze

Na osnovu Izvještaja pravnog zastupnika protiv Društva se vode sudski sporovi značajnematerijalne vrijednosti za koje je poznato da predstavljaju potencijalnu obavezu, pa je Društvo nadan Bilansa izvršilo procjenu potencijalnih obaveza u skladu sa MRS – 37 Rezervisanja,potencijalne obaveze i potencijalna imovina.

Protiv Instituta se pred drugostepenim sudom vodi više sudskih sporova za nadoknaduvrijednosti nekretnina (građevinski objekat - nekadašnji hotel “Igalo” i zemljište) koje sueksproprijacijom postale vlasništvo Instituta, ali za sada ne postoji za sve procese kvalitetnasudska odluka da su to potencijalne obaveze Instituta, pa se kao takav dio njih nije knjižio ubilansu Društva.

“Jugobanka” ad, Beograd u stečaju vodi postupak pred Trgovinskim sudom u Beograduradi naplate duga po kreditu u iznosu od 3.950 hiljada DEM-a, odnosno 2.020 hiljada EUR-a. Uskladu sa Zaključkom Vlade Crne Gore br. 03-4074 od 26.03.2009. godine, Vlada je preuzelaobavezu da ukoliko Institut izgubi ovaj spor, preuzima sve obaveze i druge troškove koji mogunastati po ovom osnovu.

· pdf filercg, br. 69/2002), po kojima se od 01.01.2003. godine u crnoj gori primjenjuju svi...

Documents