(budgeting and cash-flow management)ikk.fema.ipb.ac.id/v2/images/materi/mkk/chapter3.pdf · golden...

Bab 3

Manajemen Cash-Flow

& Penganggaran(Budgeting and Cash-Flow

Management)

Copyright ©Houghton Mifflin Company. All rights reserved. 3 - 2

Tujuan Pembelajaran

1. Menjelaskan bagaimana perencanaan keuangan & penganggaran dapat membantu mencapai tujuan keuangan

2. Melaksanakan anggaran (rencana pembelian)

3. Menjelaskan bagaimana pengambilan keputusan anggaran mengatasi konflik antara kebutuhan & keinginan

4. Menjelaskan bagaimana pengimplementasian sebuah anggaran

5. Menyampaikan teknik untuk menjaga agar pendapatan dan pengeluaran sesuai dengan total anggaran yang direncanakan

6. Menguraikan tiga cara untuk mengevaluasi anggaran

7. Menyampaikan rincian bagaimana orang bisa mendiskusikan masalah uang secara efektif


Hubungan antara perencanaan

keuangan dan penganggaran

• Laporan cash-flow memfokuskan pada

kondisi keuangan yang telah dicapai

• Laporan neraca (balance sheet )

menunjukkan kondisi keuangan pada

saat sekarang

• Anggaran (budget) menyatakan kondisi

keuangan yang ingin dicapai di masa

mendatang.


Gambar 3.1: Anggaran & Laporan

Keuangan


Definisi Penganggaran

• Penganggaran (Budgeting) – suatu proses untuk

memperkirakan, mengorganisasikan, memonitor,

dan mengontrol pendapatan & pengeluaran masa

mendatang.

• Anggaran (Budget) – dokumen yang

dipergunakan untuk memperkirakan pendapatan

dan pengeluaran selama periode waktu tertentu

• Pencapaian tujuan merupakan kegunaan utama

dari penganggaran

• Tujuan dalam anggaran harus spesifik (SMART).


Gambar 3.2: Tahapan dalam Proses

Penganggaran


Merumuskan Tujuan Keuangan

• Tujuan Jangka Panjang – Target

keuangan atau hasil akhir yang ingin

dicapai oleh individu atau keluarga dalam

periode lebih dari satu tahun kedepan.

• Tujuan Jangka Pendek – Target keuangan

atau hasil akhir yang ingin dicapai dalam

periode satu tahun atau kurang.


Gambar 3.3: Tujuan Keuangan Harry

and Belinda Johnson


Tujuan Pencegahan (Precautionary Goals)

• Tujuan Pencegahan (Precautionary

goals) mencerminkan besarnya pendapatan

yang ditabungkan untuk mengantisipasi

pengeluaran yang tak terduga dan tidak

tentu.

– Dana darurat (Emergency fund)

– Disisakan untuk tagihan yang tidak tentu

(bukan bulanan)

– Dana tabungan bergulir


Pemrioritasian Tujuan

• Kuncinya adalah pengenalan trade-offs.

• Kita bisa saja mengorbankan beberapa

keinginan jangka pendek untuk mencapai

tujuan jangka panjang.

• Setiap tindakan yang dilakukan akan

membawa konsekuensi/korbanan atau

―opportunity cost‖ (alternatif lain yang

dikorbankan).

Question: Personal examples?


Gambar 3.4: Hubungan antar Tiga Jenis

Tujuan


Tahap Pengorganisasian

PenganggaranTahap pengorganisasian penganggaran –pembuatan aspek struktural dari anggaran.

– Metode pencatatan (Record-keeping method)–suatu proses pencatatan sumber dan jumlah uang yang didapat dan digunakan.

• Buku besar atau buku kas induk (Ledger)

• Komputer

• Amplop (Envelopes) and Mvelopes (online)

– Kategori anggaran

– Periode waktu


Gambar 3.5:

Format

Pencatatan

Transaksi


Penggunaan Basis Tunai atau

Pertambahan (the Cash or Accrual)

• Penganggaran berbasis Tunai (Cash-

basis)—berdasarkan pendapatan dan

pengeluaran yang benar-benar diterima atau

dibelanjakan. Metode yang paling umum

digunakan.

• Penganggaran berbasis Pertambahan

(Accrual-basis)—berdasarkan pendapatan

dan pengeluaran ketika uang diperoleh dan

pengeluaran dilakukan, tanpa

mempertimbangkan kapan uang itu benar-

benar diterima atau dibayarkan.


Memilih klasifikasi anggaran yang sesuai

Memilih periode waktu yang sesuai

Klasifikasi Anggaran Pendapatan:

- Gaji/upah

- Lainnya

Pengeluaran:

- Pangan (12-30%)

- Perumahan, listrik, air (20-45%)

- Transportasi (5-20%)

- Asuransi (2-10%)

- Pakaian (1-10%)

- Kesehatan (2-8%)

- Hiburan/pesiar (2-5%)

- Tabungan/investasi (0-10%)

- Pribadi/lainnya (2-5%)

- Pembayaran cicilan kredit (0-15%)

- Hadiah/sumbangan (1-10%)

- Pajak (8-20%)


Klasifikasi Anggaran

• Pendapatan:

– Gaji/upah

– Sewa

– Bunga

– Deviden

– Pertambahan nilai

– Kembalian pajak

– Pinjaman

– Lainnya


• Pengeluaran:

• Pengeluaran tetap

• Cicilan rumah

• Asuransi jiwa

• Asuransi kesehatan

• Dll – dll

• Pengeluaran tidak tetap

• Pangan

• Tabungan

• Dll .. Dll.


Tahap Pengambilan Keputasan dalam

Penganggaran

• Tahap Pengambilan Keputusan dalam penganggaran memfokuskan pada:

– Aspek finansial dari anggaran, dan

– Sumber dana dan kemana uang tersebut dialokasikan.

• Pertimbangkan inflasi-jika kita memperkirakan peningkatan inflasi, kecil kemungkinan kita terperangkap dalam ketidaksiapan oleh perubahan anggaran yang harus dilakukan.


Membuat estimasi anggaran yang

realistik

• Perkiraan Anggaran – perkiraan jumlah uang dalam anggaran yang akan diterima atau dibelanjakan dalam periode waktu anggaran.

– Pendapatan Disposable (siap dihabiskan): pendapatan tersisa setelah dikurangi pajak dan potongan.

– Pendapatan Discretionary: uang yang tersisa setelah pemenuhan kebutuhan pokok dipenuhi (sebenarnya bisa dikontrol)


Rekonsiliasi perkiraan anggaran

• Perkiraan awal pengeluaran sangat

jauh dari perkiraan pendapatan.

• Rekonsiliasi yang dilakukan:

– Mencari pendapatan tambahan

– Melakukan pengurangan pengeluaran

– Lakukan keduanya

Pertanyaan: Bagaimana melakukan hal

tersebut?


Tahap Implementasi PengAnggaran

• Tahap implementasi dari penganggaran merupakan kegiatan pelaksanaan anggaran

– Mencatat pendapatan dan pengeluaran yang sebenarnya

– Menggunakan kalender aliran tunai untuk mengawasi total pendapatan dan pengeluaran bulanan agar teridentifikasi kondisi surplus atau defisit


Tabel 3.4: Kalender Aliran Tunai dari

Harry and Belinda Johnson


Pemanfaatan Dana Tabungan Bergulir

Dana tabungan bergulir (Revolving

Savings Fund) – klasifikasi

pengeluaran tidak tetap dalam

penganggaran untuk menciptakan

tabungan yang dapat digunakan untuk

menyeimbangkan anggaran dikemudian

hari sehingga menghindari kehabisan

uang

Pertanyaan: Hal ini baik untuk siapa?


Tahap Pengendalian dalam

Penganggaran

• Tahap pengendalian dalam

penganggaran menyangkut aktivitas

menjaga agar pendapatan dan

pengeluaran sesuai dengan anggaran

yang direncanakan.

• Pengendalian anggaran menyatakan

apakah:

– Kamu sesuai target

– Seberapa baik kemajuan keuangan

– Ditemukan masalah-masalah (kelebihan belanja, kesalahan)


Cara mengendalikan anggaran

1. Mencatat saldo rekening bank (ingat pengambilan tunai melalui

ATM!)

2. Menggunakan tabel kendali kredit (awasi pembayaran

kredit)

3. Mengawasi akurasi (cek dengan kalkulator)

4. Memonitor saldo yang tak terduga (declining model)

5. Buat pertimbangan segala penyimpangan

anggaran (identifikasi dan cari pemecahan)

6. Buat anggaran yang rinci (terinci dalam kategori)

7. Menggunakan sistem amplop (menaruh uang untuk setiap

kategori)


Gambar 3.7: Lembar pengendali kredit


Tahap Evaluasi dari Penganggaran

• Memberikan feedback untuk siklus anggaran berikutnya.

• Membandingkan jumlah perkiraan dengan kenyataan

– Memberikan penjelasan tentang mengapa pengeluaran

lebih tinggi atau lebih rendah dari yang diharapkan

• Memutuskan untuk bagaimana mengurus saldo

– Jika ada uang yang tersisa, beberapa orang

menaruhnya dalam rekening tabungan

• Menilai kemajuan dalam pencapaian tujuan

– Membantu untuk menentukan apakah tujuan tercapai?

– Jika tidak tercapai, perencanaan harus diperhatikan


Pengelolaan Uang & Pengambilan

Keputusan Keuangan untuk Pasangan

• Pasangan dapat memutuskan untuk memisahkan tugas pengelolaan uang secara rata atau meminta seorang diantaranya memegang tanggungjawab

• Pakar keuangan menyarankan setiap orang memegang bagian dari pendapatan rumahtangga dalam rekening yang terpisah untuk menumbuhkan rasa otonomi


Orang memiliki emosi yang kuat

terhadap uang

• Emosi terhadap uang:– Kebebasan (freedom)

– Kepercayaan (trust)

– Percaya diri (self esteem)

– Salah (guilt)

– Acuh tak acuh (indifference)

– Iri (envy)

– Keamanan (security)

– Kenyamanan (comfort)

– Kekuasaan (power)

– Pengendalian (control)Pertanyaan: Emosi apa yang kamu rasakan

berkaitan dengan uang?


Membicarakan masalah keuangan

• Tip untuk mendorong dialog:

– Mengetahui diri dan pasangan anda

• Buat daftar perbandingan keuangan

– Belajar untuk mengelola ketidaksetujuan keuangan

• ―Setuju untuk tidak setuju‖

– Hindari menyalahkan orang lain

– Pergunakan pernyataan ―saya‖

• ―Saya merasa malu [perasaan] ketika kami membayar lebih

dari $100 per bulan [tindakan].

– Fokus pada kesamaan (mis: tujuan bersama)

– Harus jujur (berbagi nilai/norma, pengaruh masa

kanak-kanak)


Komplikasi akibat Perkawinan Kembali

• Perjanjian Prenuptial – perjanjian yang

menjelaskan apa (jika ada) bagian aset

yang digunakan bersama dengan

pasangannya selama menikah dan

dimiliki kalau terjadi perceraian.

• Perjanjian Postnuptial – perjanjian

tertulis yang disetujui setelah

pernikahan yang menjelaskan

kewajiban/tanggungjawab keuangan

dari setiap pasangan.


Golden Rules dari Penganggaran dan

Pengelolaan Arus Tunai

1. Buat daftar tujuan keuangan, dengan rencana yang

realistik untuk mencapainya, dan melihat kembali atau

memperbaharuinya setiap tahun.

2. Belanjalah dalam jumlah yang lebih rendah dari yang

kamu dapatkan dan gunakan anggaran untuk

mengendalikan pengeluaran.

3. Buatlah dana tabungan bergulir sepanjang tahun dan

evaluasi keberhasilannya setiap waktu berlalu.

4. Sebelum melakukan pengeluaran yang besar, tentukan

jika benar-benar sesuai dengan rencana keuangan dan

anggaran.

(budgeting and cash-flow management)ikk.fema.ipb.ac.id/v2/images/materi/mkk/chapter3.pdf · golden...

Documents