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Budgétisation de la mise en Budgétisation de la mise en œuvre du Plan EPTœuvre du Plan EPT
Considérations pour le Ministère Considérations pour le Ministère de l’éducationde l’éducation
Budgétisation de la mise en Budgétisation de la mise en œuvre du Plan EPTœuvre du Plan EPT
Considérations pour le Ministère Considérations pour le Ministère de l’éducationde l’éducation
Leadership des pays pour une mise en œuvre réussie dans le cadre
de l’initiative de mise en œuvre accélérée de l’éducation pour tousTunis, 3 – 6 décembre 2007
Décembre 2007Décembre 2007Hafedh ZaafraneHafedh Zaafrane
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Objectif et contenu de la présentation
Objectif :
● Contribuer au débat sur la budgétisation du Plan EPT
● Focaliser sur les points concrets intéressant le Ministère de l’éducation
Contenu :
● Les options stratégiques et les choix politiques
● La préparation et l’exécution du budget
Les outils utilisés
Les problèmes et contraintes
Les alternatives
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Les options stratégiques et les choix politiques
Les stratégies épousent les objectifs d’EPT. Les objectifs sont souvent quantitatifs (accès et scolarisation)● Accès universel● Achèvement du cycle primaire
La contrainte principale :● Ressources● Qualité de la mise en œuvre
La stratégie a une portée très grande sur la faisabilité financière
La durabilité doit être évaluée, en particulier, les charges récurrentes à long terme
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Exemples de stratégies : 3 axes récurrents
Accès Qualité Gouvernance
BéninAmélioration de l’accès et de la rétention
Amélioration de la qualité et de l’équité
Amélioration de la gestion et du pilotage du système éducatif
CamerounUniversalisation de l’enseignement primaire
Amélioration de la qualité et de la pertinence
Amélioration de la gestion et de la gouvernance
GhanaAméliorer l’accès à l’enseignement primaire
Améliorer la qualité de l’enseignement primaire
Améliorer l’allocation et la gestion des ressources et la décentralisation
MauritanieAmélioration de l’accès et de la rétention
Amélioration de la qualité de l’enseignement
Mise en place et accompagnement de la Réforme
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Objectifs et moyens : exemples
Taux d’achèvement du primaire
(objectif 2015)
Besoins en recrutement d’enseignants
(horizon 2015)
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Objectifs et moyens : exemples
Besoins en salles de classe
(horizon 2015)
Besoins en manuels scolaires
(horizon 2015)
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Outils pour la réalisation : modèles de simulation
Modèle de simulation : principal outil utilisé pour le choix des options stratégiques du Plan EPT
Apport du modèle de simulation :● Permet de mesurer et de quantifier les objectifs et choix
stratégiques et de les traduire en des besoins et des cibles physiques et financiers
● Permet de débattre de la faisabilité technique et financière des choix et options
● Permet de simuler et de comparer les impacts des politiques différentes de développement du secteur
Limites du modèle de simulation● Les résultats sont valables uniquement sur le long terme
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Outils pour la réalisation : modèles de simulation
Modèle dePlanification
de l'éducation
Saisie Analyse Simulations
Coûts de fonctionnement
Coûts et Financement
Enseignants et moyens
Budgets de l'éducation
Structure des Budgets
Enseignement de base
Enseignement secondaire
Enseignement supérieur
Contribution des bénéficiaires
Paramètres de base
AideArbitrage & Priorités
Effectif des élèves
Evolution des Effectifs
Encadrement et moyens
© Zaafrane 1995-2003
Pays : GuinéeHypothèses
Année de base
(2004/05)Années de projection
2015 2005 2006 2007
Ressources nationales anticipées TOFE 16 309 426 20 631 164
PIB (en millions) 11 987 400 16 309 426 20 631 164Taux de croissance annuel du PIB (%) 4,5%
Population totale (en milliers) 8 666 8 908 9 158Accroissement annuel de la population globale 2,8%
PIB/Tête 1 383 345 1 830 843 2 252 905Pression fiscale (%) 16,0% 12,1% 13,1% 12,7%
Recettes fiscales (en millions) 1 450 475 2 141 782 2 614 851% Education courantes par rapport aux recettes intérieures 25,0% 14,1% 13,0% 15,7%% Education dép en capital par rapport aux recettes intérieuresRessources Ed dép courantes 185 207 251 855 370 528Ressources Ed dép en capital 19 730 29 688 43 677
Total Ressources pour le secteur (en millions GNF) 204 937 278 685 410 000Dont primaire pour dépenses courantes (en %) 50,0% 37% 38,5% 39,8%Dont primaire pour dépenses courantes en millions GNF) 96 995 147 428Dont primaire pour dépenses en capital 50% 14 844 21 839
Besoins de financement public : Dépenses courantes
Préscolaire publicEffectif enfants dans le préscolaire public 5 000 316 784 1 253Coût unitaire (PIB/tête) 0,15 0,38 0,36 0,33Effectif enfants dans le préscolaire communautaire 100 000 10 575 19 518 28 460Coût unitaire (PIB/tête) 0,04 0 0,04 0,04Effectif enfants dans le préscolaire privé 90 000 64 791 67312 69833Effectif total dans le préscolaire 75 682 87 614 99 546
Total dépenses courantes du préscolaire (en millions) 166 1 942 3 507
Exemples de Modèles de simulation :
•UNESCO
•Pôle de Dakar
•Taalim
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De la Stratégie au Budget
Le budget : principal instrument pour l’opérationnalisation de la stratégie et pour l’ajustement de la mise en œuvre
Les trois étapes du processus budgétaire sont importantes en termes de mise en œuvre du Plan EPT :● La préparation● L’exécution et l’ajustement en cours d’année● Le suivi et le reporting
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La préparation : le CDMT et le budget annuel
Le CDMT :● Programme de dépenses sur 3 ou 4 ans, révisé chaque année● Cohérence avec le cadre macroéconomique prévisionnel● Les estimations du CDMT reflètent un engagement plus fort que le
chiffrage de stratégie des modèles de simulation un car elles tiennent compte des ressources disponibles (en principe, le CDMT n'a pas de gap de financement)
Dialogue avec le Ministère des finances :● Le Ministère des finances ne prend pas en considération les besoins
du secteur tels que estimés dans sa stratégie● Le plafond des dépenses est négocié, mais il obéit à la pesanteur des
« services votés » ● La préparation du budget est souvent soumise au « dictat » du
Ministère des finances
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Le délicat passage de la stratégie au budget
Solde Biens et services Transfert Investissement
Enseignants Formation
Fonctionnement des écoles
Salles de classe, manuels et matériels
Souvent, des omissions se constatent dans la budgétisation des choix stratégiques:● Les catégories budgétaires ne sont pas appropriées● Les plafonds des dépenses sont inappropriés● Les difficultés de maîtrise des dépenses d’investissement dominées
par les projets des partenaires et bailleurs
Le Plan EPT comporte quatre principales catégories de dépense :
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Bilan du CDMT dans certains pays
Résultats décevants :
● Le CDMT est souvent établi d’après les résultats du modèle de simulation : horizons différents et approches inappropriées
● Le CDMT est souvent incohérent avec le budget
● Le CDMT est souvent non crédible : aucun impact sur la préparation du budget
● Le CDMT est lourd et coûteux en termes d’élaboration et de mise à jour
● Le CDMT est souvent logé dans des structures déconnectées de la gestion budgétaire
● Le CDMT ne constitue pas une référence pour le suivi des réalisations
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CDMT outil servant à la budgétisation du Plan EPT
Des préalables et des pré-requis :
● Techniques : Une capacité technique
Un système d’information développé
Une classification budgétaire satisfaisante
Une correspondance et une liaison entre les nomenclatures CDMT et budget
Une conception de l’outil compatible avec les moyens et les capacités
● Organisationnels :
Une discipline budgétaire
Une organisation appropriée
Une capitalisation des étapes et des expériences
● Processus : participatif et dialogue
Une implication des structures déconcentrées
Une adhésion des services impliquées : Planification et finances
Une concertation/collaboration avec le Ministère des finances
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Exécution : faire face à l’imprévisible et aux «coupures»
Les révisions du budget en cours d’année (coupures) : problème majeur de l’exécution du budget. Quels outils et quelles approches adopter ?
Les priorités et la sécurisation du « noyau dur des dépenses publiques »● Les soldes demeurent intouchables● Les transferts sociaux pour le post-obligatoire demeurent
incompressibles● Le fonctionnement hors salaire et les investissements paient le prix de
l’ajustement
Les objectifs du Plan sont-ils affectés ?● Les programmes de construction (élément fondamental de
l’élargissement de l’accès) sont souvent révisés/reportés ● Les dépenses pédagogiques (déterminant majeur de la qualité
d’enseignement) sont réduites
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Suivi et reporting
Reporting : outil de suivi et d’évaluation des performances servant à informer sur l’état de réalisation du budget et par conséquent du Plan EPT
Deux aspects majeures du reporting :● Comparer les réalisations avec les prévisions● Identifier les causes des écarts et définir les actions correctrices
Conditions et impact :● Système efficace de collecte et d’analyse des données● Intégration du rapport de suivi EPT avec les rapports périodiques du
Ministère
● Tirer les leçons pour le prochain cycle de préparation du budget
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Développement des capacités organisationnelles
L’organisation : élément fondamental de la réussite de l’implémentation du Plan EPT:● Structures concernées impliquées● Responsabilités bien définies et bien réparties● Calendrier bien établi, en conformité avec le calendrier
budgétaire du Ministère des finances et bien respecté● Procédures bien définies, écrites respectées et suivies● Outils implémentés, maîtrisés et opérationnels● Responsables et opérateurs, formés et motivés● Procédures de concertation et de dialogue avec le
Ministère des finances institutionnalisées
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Le maillon faible ou manquant
Comment traduire les objectifs du plan EPT en des rubriques budgétaires : garantie de mise en œuvre du Plan EPT ?
Mécanisme assurant la liaison entre la planification et la gestion budgétaire :● En termes d’organisation et de processus● En termes d’outils et de méthodes
Intégration du CDMT dans le processus budgétaire et utilisation du CDMT pour définir des limites budgétaires. ● Des procédures claires sont requises pour garantir que le CDMT
soit bien utilisé pour la préparation du budget. ● Si les estimations du CDMT ne sont pas utilisées comme point
de départ de la formulation du budget annuel, l'exercice perd toute validité.
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Alternative : passer du modèle désarticulé au modèle intégré
Processus budgétaire
Élaboration du budget
Exécution et suivi du budget
Étape de « réflexion stratégique »
Planification : Modèle de simulation
Plan EPT (révisé)
CDMT
Modèle désarticulé
Planification : Modèle de simulation
Plan EPT (révisé)
Processus de planification et de budgétisation
CDMT (glissant)
Élaboration du budget
Exécution et suivi du budget
Modèle intégré
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La trilogie de la budgétisation du Plan EPT
Organisation appropriée
Capacités renforcées
Outils adéquats
Une organisation et un processus impliquant les
structures concernées
Une équipe maitrisant les
techniques ainsi que les méthodes de concertation
Un modèle de simulation
mesurant les impacts des
choix
Un CDMT/BdP assurant
l’intermédia-tion entre le
LT et le budget
Budget reflétant la mise
en œuvre du Plan ETP
Conditions pour une budgétisation réussie de la mise en œuvre du Plan EPT
Un Système efficace
d’exécution et de suivi de
réalisation du budget