business-game: startup and international tax battle
DESCRIPTION
Business-game on international tax planning for software startup. Бизнес-игра на тему международного налогового планирования для стартапа.TRANSCRIPT
История (сценарий)
Жил-был стартап – нишевая социальная сеть:- операционная компания в РФ (разработка, маркетинг и техническая поддержка продукта) - операционная компания в США (техническая поддержка продукта, минимальное количество людей). Были также компании в Тайване и Германии (доходы поступают от рекламодателей и частных лиц, торгующих друг с другом через сеть). Тайваньская компания работала на местный рынок (т.е. рынок продаж для нее – Тайвань). Германская - на рынок ЕС.
Нажил стартап добро:
Права интеллектуальной собственности принадлежали российской операционной компании (де-факто), но пока не были зарегистрированы. При этом все расходы на создание продукта были отражены как текущие.
1
История (сценарий), продолжение
Шли дни и месяцы и монетизация :Способы монетизации, рынки и примерное распределение доходов
(1 год, устоявшееся распределение): Вид дохода/Страны Платные функции Реклама Торговая площадка США 2% 88% 10%Германия 10% 80% 10%Тайвань 5% 90% 5%Россия 1% 87% 12%
* платные функции здесь - доступ к базе данных консультаций с механизмом поиска нужной консультации;** реклама здесь - платежи от рекламодателей, размещающих информацию для нишевой аудитории;*** торговая площадка здесь предполагает получение сетью доходов как агентом, через которого пользователи продают друг другу консультации и/ или товары, и/ или услуги.
2
История (сценарий), завязка
И решил стартап:
- выбрать место размещения компании/связки компаний, владеющей/их интеллектуальной собственностью и монетизирующей их/ее;
- выбрать место размещения компании, владеющей акциями/долями операционных компаний (в целях консолидации отчетности группы, привлечения инвестиций, впоследствии – выхода на IPO);
- определить, какие еще компании/ образования необходимо создать в целях бизнеса (например, для освоения новых рынков, организации торговой площадки в конкретной стране и т.д.).
Но помнил стартап:
Задание для зала: держать в голове и быть готовыми к анализу структуры,(А) если меняется процентное соотношение вида монетизации и(Б) если меняется процентное соотношение доходов на разных рынках продаж.
3
Выход на поле битвы
4
OE, OL, ON – офшоры с разной степенью раскрытия информации
T – территориальная система налогообложения
I – импутационная
R – специальные режимы (в т.ч. СЭЗ)
CSP – обычные режимы. Слева направо: высокая нагрузка в виде корпоративного, подоходного налога, страховых взносов; низкие страховые взносы; низкая нагрузка в принципе.
И пойти можно было в нескольких направлениях:
Юниты стартапа (функционально разделенные группы сотрудников)
5
фаундеры
И разделились юниты стартапа следующим образом:
(* для реструктуризации и трансфертного ценообразования имеет значение фактическое перемещение функций, активов и рисков)
маркетинг продажи разработчики
Продакт-менеджмент и ноу-хау
И в каждой юрисдикции были доступны каждой группе юнитов разные юридические лица и прочие корпоративные образования
И были собраны и готовы к перемещению основные средства и НМА (нематериальные активы)
Золото и трофеи
6
И были важны для стартапа и налоговых органов золото и трофеи
(* и были важны для стартапа также репутация перед покупателями и инвесторами и другие аспекты)
Трофеи (от серебряной монеты к графину):
Трофей удачной защиты, трофей удачного набега, трофей справедливости, трофей полной победы, трофей малых затрат
Оружие (налоговый орган) и защита (стартап)
7
И приготовили участники битвы свое оружие и защиту:
Оружие (налоговый
орган)
Защита (стартап)
И произошла битва
8
Переходим к игре на настольном плато
И были у битвы следующие итоги:
9
Обсуждаем каждое движение, нападение и защиту и фиксируем итоги в чек-листе
Ваши ведущие
10
Любовь ПуцкоScenariuzОрганизация корпоративного обучения в форме бизнес-игр - визуализаций
Вероника ХанAVA LegalАналитика, разработка структур, имплементация и поддержка
Татьяна ВасильеваAVA LegalАналитика, разработка структур, имплементация и поддержка
AVA Legal s.r.o. & Veronika Khan
Prokopova 2856/10
130 00 Praha 3
Чешская Республика
11
Татьяна ВасильеваПартнерМоб.: (+420) 776 751 538E-mail: [email protected]
Вероника ХанСоветникМоб.: +7 903 110 42 33E-mail: [email protected]
Комплексное международное налоговое и корпоративное планирование (разработка структур)Премиум-инкорпорация и поддержка структурБизнес-миграцияСопровождение сделок
Scenariuz
Любовь ПуцкоE-mail: [email protected]Организация бизнес-игр - визуализаций