caiet practicâ

CAIET DE PRACTICA

Cap.1.Prezentarea entitatii.

1.1.Infiintare,denumire,capital.

Societatea SANCOTERM 2012 SRL a luat fiinta in anul 2012. Numarul inregistrarii la

Registrul Comertului este J17/115/2012 . Inca de la inceput s-a declarat ca societate

comerciala platitoare de TVA , avand CODUL UNIC de inregistrare RO 29627696.In prezent

isi desfasoara activitatea de reparare a articolelor fabricate din metal, indeplinind cu succes

obiectivele stabilite de patronat.Actul constitutiv al societatii SANCOTERM 2012 SRL

cuprinde urmatoarele elemente principale:

a) FORMA JURIDICA :

Subscrisa SANCOTERM 2012 , persoana juridica de nationalitate romana isi desfasoara

activitatea in conformitate cu legile in vigoare si cu statutul societatii.Forma juridica a

societatii este de Societate cu Raspundere Limitata.

b) DENUMIREA SOCIETATII :

Numele dat este : « SANCOTERM 2012 » SRL.

c) SEDIUL SOCIAL :

Sediul social se stabileste in Galati, Str.Domneasca, Nr. 18, bl E, sc B, ap 13.

d) DURATA SOCIETATII :

Durata de functionare a societatii este nelimitata in timp, cu incepere de la data inmatricularii

acesteia la Registrul Comertului.

e) CAPITALUL SOCIAL :Capitalul subscris si varsat este de 200 RON .

1

f) FORTA DE MUNCA:

Societatea are in prezent 4 salariati cu contract de munca pe perioada nedeterminata.

Necesarul de personal ,angajat pe baza de contract de munca,in conditiile codului muncii este

stabilit de catre conducerea firmei.

1.2. Domeniu de activitate.

Activitatea principala a societatii va fi :

3311 – Repararea articolelor fabricate din metal. Aceasta clasa include : repararea si

intretinerea articolelor fabricate din metal, din diviziunea 25.Principalii clienti ai firmei sunt :

SANTIERUL DAMEN S.A, ROTERM GRUP SRL.

1.3.Structura organizatorica.

ORGANIGRAMA ORGANIZATORICA SI FUNCTIONALA A UNITATII :

Administrator –> Contabil –> Inginer electromecanic –> Sudor.

1.4.Modul de organizare si conducere a contabilitatii.Circuitul documentelor.

Contabilitatea , in cadrul SC SANCOTERM 2012 SRL, se tine in compartiment distinct ,

cu personal angajat cu pregatire de specialitate .Organizarea si tinerea contabilitatii revine

contabilului sef, iar coordonarea activitatii in cadrul societatii este asigurata de catre

administrator. Activitatea contabila este coordonata de catre contabilul sef. Astfel , se tine

evidenta urmatoarelor documente : documente de intrare – iesire (facturi de la furnizor ,

receptii, facturi emise) ; a registrului de casa ; a jurnalelor de vanzare si de cumparare.

Cap.2.Intocmirea documentelor contabile si a registrelor contabile.

2.1.Registre contabile.

Datele consemnate in documentele justificative sunt inregistrate in ordine cronologica si

grupate in registrele contabile.

2

A) Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu in care se inregistreaza, prin

articole contabile, in mod cronologic, operatiile patrimoniale, prin respectarea succesiunii

documentelor, dupa data de intocmire sau intrare a acestora in unitate. In cadrul firmei

SANCOTERM 2012 SRL, acest jurnal este emis de programul de contabilitate

« MENTOR » , pe baza inregistrarilor efectuate zilnic, astfel :

1) Data : 01.09.2012 ;Plati viramente interne :

581 = 5121 900,00 lei

2) Data : 04.09.2012 ;Plata Mol :

401 = 5311 200,02 lei

3) Data : 04.09.2012 ;Plata virament intern :

581 = 5121 300,00 lei

4) Data : 05.09.2012 ;Plata Billa :

623 = 401 105,56 lei

5) Data : 05.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 110,06 lei

6) Data : 07.09.2012 ;Incasare virament intern :

5311 = 581 1.500,00 lei

7) Data : 07.09.2012 ;Incasare virament intern :

5311 = 581 500,00 lei

3

8) Data : 08.09.2012 ;Plata Mixera :

628 = 401 21,42 lei

9) Data : 08.09.2012 ;Incasari viramente :

5311 = 581 300,00 lei

10) Data : 09.09.2012 ;Plata Metalurgic Tub :

401 = 5311 217,31 lei

11) Data : 10.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 149,96 lei

12) Data : 10.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 150,00 lei

13) Data : 11.09.2012 ;Incasare virament :

5311 = 581 300,00 lei

14) Data : 11.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 100,04 lei

15) Data : 12.09.2012 ;Plata Mol :

401 = 5311 100,04 lei


5311 = 581 1.000,00 lei

4

17) Data : 13.09.2012 ;Plata Mixera :

628 = 401 11,40 lei

18) Data : 15.09.2012 ;Plata Vodafone :

401 = 5311 473,46 lei

19) Data : 15.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 200,00 lei


5311 = 581 300,00 lei

21) Data : 17.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 100,00 lei


5311 = 581 200,00 lei

23) Data : 18.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 100,00 lei


5311 = 581 300,00 lei

25) Data : 19.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 149,96 lei

5


5311 = 581 550,00 lei

27) Data : 20.09.2012 ;Plata Mol :

6022 = 401 80,68 lei

28) Data : 20.09.2012 ;Plata tva deduc. Mol :

4426 = 401 19,36 lei

29) Data : 21.09.2012 ;Achizitii marfa :

3028 = 401 17,98 lei

30) Data : 21.09.2012 ;Plata OMV :

6022 = 401 80,62 lei

31) Data : 22.09.2012 ;OMV tva ded :

4426 = 401 19,35 lei

32) Data : 22.09.2012 ;Plata Altstil Srl :

401 = 5311 818,40 lei

33) Data : 23.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 15,98 lei

34) Data : 23.09.2012 ;Incasari virament :

5311 = 581 1.000,00 lei

6

35) Data : 24.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 210,04 lei

36) Data : 24.09.2012 ;Plata Mol :

401 = 5311 100,05 lei

37) Data : 25.09.2012 ;Achizitii materiale :

3028 = 401 5,75 lei


5311 = 581 1.000,00 lei

39) Data : 27.09.2012 ;Plata OMV :

401 = 5311 69,18 lei


5311 = 581 300,00 lei

41) Data : 29.09.2012 ;Plata direct pe cont :

421 = 5311 328,00 lei

42) Data : 30.09.2012 ;Plata Navrom Bac :

401 = 5311 36,00 lei

7

B) Registrul „Cartea-mare” este un document contabil obligatoriu in care se inscriu lunar,

direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, inregistrarile efectuate in registrul-jurnal,

stabilindu-se situatia fiecarui cont, respectiv soldul initial, rulajele debitoare, rulajele creditoare si

soldurile finale. Forma folosita drept registru « Cartea-mare « de firma SC SANCOTERM

2012 SRL , este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa (cartea mare) este

emisa din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveaza odata pe an – la sfarsitul anului.

2.2.Documente privind organizarea contabilitatii materialelor:

a) N.I.R.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document

justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru

diferentele constatate la receptie, document justificativ de inregistrare in contabilitate.

b) Bonul de consum

Serveste ca:

- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in evidenta contabila in

partida simpla. Se intocmeste in doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii

materialelor din magazie pentru consum. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

2.3.Documente privind organizarea contabilitatii cheltuielilor si veniturilor.

a) Jurnal de vanzari pe luna septembrie 2012 :

Nr.cr Doc Nr.doc Data Client Total val.

document

Livrari

tva baza

Livrari tva

24%

1. F 22 03.09 Roterm 18.600,00 15.000,0 3.600,00

2. F 23 03.09 S.N.D 19.354,23 15.608,2

5

3.745,98

3. F 24 14.09 S.N.D 79.684,21 64.261,4

6

15.422,75

4. F 25 30.09 S.N.D 84.382,13 68.050,1 16.332,02

8

Total

GEN

202.020,57 162.919,

82

39.100,75

b) Jurnal de cumparari pe luna septembrie 2012 :

Nr.cr Doc Nr.doc Data Furnizor Total

val.doc

Bunuri

firma

baza

Tva

24%

Achizitii

scutite

de tva

1. BF 221 01.09 Mol S.A. 200,02 161,31 38,71 0

2. BF 2628 01.09 Billa 105,56 0 0 105,56

3. BF 4116 01.09 Mara.M 5.000 4.032,2

6

967,74 0

4. BF 139 02.09 Omv P 110,06 88,76 21,30 0

5. F 24882238 02.09 Orange 116,42 92,93 22,30 1,19

6. F 24882239 02.09 Orange 22,35 17,84 4,28 0,23

7. F 24882240 02.09 Orange 22,35 17,84 4,28 0,23

8. F 24882241 02.09 Orange 18,04 14,40 3,46 0,18

9. F 24882242 02.09 Orange 49,31 32,24 7,74 9,33

10. F 532 03.09 Mondistar 565,71 456,22 109,49 0

11. BF 3157 03.09 Mixera 21,42 0 0 21,42

12. F 4581 04.09 Met.Tub 217,31 175,25 42,06 0

13. BF 39 05.09 Omv 149,96 120,94 29,02 0

14. BF 87 05.09 Omv 150,00 120,97 29,03 0

15. BF 99 06.09 Omv 100,04 80,68 19,36 0

16. BF 216 06.09 Mol 100,04 80,68 19,36 0

17. BF 181 07.09 Omv 200,00 161,29 38,71 0

18. BF 3226 07.09 Mixera 11,40 0 0 11,40

19. BF 126 08.09 Omv 100,00 80,65 19,35 0

20. F 50 10.09 Service IR 9.938,06 8.014,5

7

1.923,49 0

21. F 51 10.09 Service IR 193,44 156,00 37,44 0

9

22. BF 59 10.09 Omv 100,00 80,65 19,35 0

23. BF 179 11.09 Omv 149,96 120,94 29,02 0

24. BF 86 12.09 Praktiker 17,98 0 0 17,98

25. BF 192 12.09 Omv 99,97 80,62 19,35 0

26. BF 247 12.09 Mol 100,04 80,68 19,36 0

27. BF 388 13.09 Omv 15,98 0 0 15,98

28. F 4117 13.09 Mara M -5.000 -4.032.2 -967,74 0

29. F 10659 13.09 Altstil 818,40 660,00 158,40 0

30. BF 32 14.09 K&F 5,75 0 0 5,75

31. BF 189 14.09 Omv 210,04 169,39 40,65 0

32. BF 334 14.09 Mol 100,05 80,69 19,36 0

33. BF 207 15.09 Omv 69,18 40,33 9,68 19,17

34. BF 25 18.09 Omv 199,97 161,27 38,70 0

35. BF 106 18.09 Omv 60,01 48,40 11,61 0

36. BF 81 19.09 Mol 200,03 161,31 38,72 0

37. BF 193 19.09 Omv 100,01 80,65 19,36 0

38. F 2791 19.09 Selgros 289,68 233,61 56,07 0

39. BF 5011 19.09 Instalterm 45,00 0 0 45,00

40. BF 331 20.09 Omv 370,12 298,48 71,64 0

41. F 1134 20.09 Nalba 439,77 354,65 85,12 0

42. BF 6101 20.09 Mara M 118,04 0 0 118,04

43. BF 52 21.09 Omv 190,00 153,23 36,77 0

44. BF 90 21.09 Mol 100,05 80,69 19,36 0

45. BF 3375 21.09 Mixera 17,10 0 0 17,10

46. BF 14750 21.09 Bendis 26,00 0 0 26,00

47. BF 9283513 21.09 Omniasig 658,70 0 0 658,70

48. BF 27 22.09 K&F 5,06 0 0 5,06

49. BF 275 23.09 Omv 270,04 217,77 52,27 0

50. F 12552509 23.09 Vodafone 516,50 409,25 98,22 9,03

51. BF 129 24.09 Omv 119,86 80,64 19,35 19,87

52. BF 682 24.09 Omv 100,26 80,85 19,41 0

10

53. F 807 24.09 S.N.Dam 509,32 410,74 98,58 0

54. F 1579253 24.09 Unicredit 3.520,31 2.838,9

6

681,35 0

55. BF 154 25.09 Navrom B 18,00 14,52 3,48 0

56. BF 191 25.09 Omv 100,01 80,65 19,36 0

57. BF 351 25.09 Navrom B 18,00 14,52 3,48 0

58. F 882301 25.09 Ecostim 310,00 250,00 60,00 0

59. BF 74 26.09 Mol 100,10 80,73 19,37 0

60. BF 168 26.09 Omv 100,05 80,69 19,36 0

61. F 10505412 26.09 Hidromec 20.000 16.129 3.870,97 0

62. F 52 27.09 Service IR 23.952,9 19.316,

9

4.636,06 0

63. BF 8018 27.09 Fan Cour 17,98 0 0 17,98

64. BF 921157 27.09 Mun G 2,00 0 0 2,00

65. BF 921158 27.09 Mun G 53,00 0 0 53,00

66. BF 921160 27.09 Mun G 279,00 0 0 279,00

67. BF 32 29.09 K&F 11,31 0 0 11,31

68. F 53 30.09 Service IR 16.186,4 13.053,

6

3.132,86 0

69. F 54 30.09 Service IR 123.646 99.715 23.931,6 0

70. BF 67 30.09 Omv 175,01 141,14 33,87 0

71. BF 250 30.09 Omv 110,01 88,72 21,29 0

Total

GEN

207.015,

16

165.761

,

87

39.782,

78

1.470,51

Cap.3.Monografie contabila specifica entitatii.

A. Situatia patrimoniala a societatii – Bilantul contabil.

Conturi de ACTIV Conturi de PASIV

Clienti – 202.020,57 lei Furnizori – 207.015,16 lei

11

TVA de recuperat – 637,34 lei Capital social – 200 lei

Mijloace transport – 118.018,57 lei Personal - Remuneratii – 400 lei

Materiale consumabile – 27.807,26 lei Profit sau pierdere – 162.931,36 lei

Conturi la banci – 96.038,20 lei Asigurari sociale – 366 lei

Casa in lei – 27.147,98 lei Impozit pe profit – 10.002,00 lei

Cheltuieli in avans – 29.108,10 lei Alte imprumuturi si dat.asimilate –

119.863,50 lei

Total ACTIV- 500.778,02 LEI Total PASIV – 500.778,02 LEI

B. In cadrul SC SANCOTERM 2012 SRL, la sfarsitul lunii pe baza pontajelor

intocmite de Serv. Personal se intocmesc statele de plata(de catre contabilitate) .

Statele de plata se centralizeaza intr-o recapitulatie in baza careia se inregistreaza in

contabilitate notele contabile (in programul « MENTOR »). Sa consideram totalul

statului de plata anexat (anexa 1) ca fiind recapitulatia la salarii :

a) Data : 30.09.2012 ;Cheltuiala cu salariile brute realizate :

641 = 421 400 lei

b) Data : 30.09.2012 ;Retinerile din salarii :

- Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)

421 = 4312 116,00 lei

- Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)

421 = 4314 24,00 lei

- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 1% )

12

421 = 4372 4,00 lei

- Impozitul pe salarii

421 = 444 64,00 lei

c) Data : 30.09.2012 ; Contrib.de asig.soc.- angajator (cota de 19.50 %)

6451 = 4311 83,00 lei

d) Data : 30.09.2012 ; Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - angajator (cota

de 6%)

6453 = 4313 21,00 lei

e) Data : 30.09.2012 ; Contrib.de asig.pt.somaj - angajator (cota de

2%)

6452 = 4371 2,00 lei

f) Data : 30.09.2012 ; Contrib.de asig.pt.accid.de munca si boli prof.-

angajator(cf. CAEN 0.442%)

6458 = 4315 1,00 lei

g) Data : 30.09.2012 ; Contrib.pt.concedii si indemnizatii de la PJ sau PF

(0,85%)

6453 = 4313 21,00 lei

h) Data : 30.09.2012 ; fondul de garantare salariala( 0.25% ) :

6455 = 4373 1,00 lei

i) Data : 30.09.2012 ; Contrib. la FNUASS :

13

6454 = 4316 3,00 lei

14

SC SANCOTERM 2012 SRL

Stat de plata salarii pentru angajatii cu C.M pe luna septembrie 2012

Data platii :25.10.2012

Zile lucratoare :20 zile

Nr.crt Nume

Prenume

Functia

CNP

Sal.de

Baza

Norma

Contract

partial

Zile

lucr.

Ore

lucrate

Salariul

de baza

realizat

Venit

brut

realizat

C.A.S

Somaj

Sanatat

e

Venit

Net

realizat

Deduceri

Personale

Ven.baza

Venit

Salarial

net

Rest

plata

1. Bulgaru Lucian

Inginer

electromecanic

1790407170376

8 100 20 20 100 100 11

1

6

82 250 82 82

2. Condrea Ghe.

Sudor

1640118170317

8 100 20 20 100 100 11

1

6

82 250 82 82

3. Dorosan Ioan

Administrator

8 100 20 20 100 100 11

1

82 250 82 82

15

1540200170347 6

4. Pascu Maria

Sudor

2670201370063

8 100 20 20 100 100 11

1

6

82 250 82 82

TOTAL

STAT PLATA

400 80 80 400 400 44

4

24

328 1.000 328 328

16

C. Inregistrarea diverselor facturi de cumparare – Intrari facturi fiscale :

Data :13.09.2012 – factura nr.10659 de la Altstil Construct; factura prestari

servicii :

628 = 401 818,40 lei

4426 = 401 158,40 lei

Data :21.09.2012 – bf nr.14750 de la Bendis Srl ; factura consumabile :

3028 = 401 26,00 lei

Data : 01.09.2012 – bf nr.2628 de la Billa Romania ; protocol :

623 = 401 105,56 lei

Data : 25.09.2012 – factura 882301 de la Ecostim Srl ; servicii contabilitate:

628 = 401 310,00 lei

4426 = 401 60,00 lei

Data : 27.09.2012 – bf nr.8018 de la Fan Courier ; servicii curierat :

624 = 401 17,98 lei

Data : 26.09.2012 – factura 10505412 de la Hidromecanica Srl ; servicii cf

contract :

628 = 401 20.000,00 lei

4426 = 401 3.870,97 lei

Data : 19.09.2012 – bf nr.5011 de la Instalterm Srl ; materiale consumabile :

3028 = 401 45,00 lei

17

Data : 14.09.2012 – bf nr. 32 de la K&F ; materiale consumabile :

3028 = 401 22,12 lei

Data : 20.09.2012 – bf nr. 6101 de la Mara M ; factura reparatii auto :

628 = 401 118,04 lei

Data : 04.09.2012 – factura nr. 4581 de la Metalurgic Tub ; factura consumabile :

3028 = 401 217,31 lei

4426 = 401 42,06 lei

Data : 21.09.2012 – bf nr. 3375 de la Mixera Srl ; factura cheltuieli cu servicii :

628 = 401 49,92 lei

Data : 26.09.2012 – bf nr. 334 de la Mol Srl ; factura combustibili :

6022 = 401 900,31 lei

4426 = 401 174,24 lei

Data : 23.09.2012 – factura nr. 532 de la Mondistar Srl ; chirie cf contract :

612 = 401 565,71 lei

4426 = 401 109,49 lei

Data : 27.09.2012 – bf nr. 921157 de la Trezoreria Galati ; impozite si taxe :

635 = 401 334,00 lei

Data : 20.09.2012 – factura nr. 1134 de la Nalba Sa ; reparatii auto :

628 = 401 439,77 lei

18

4426 = 401 85,12 lei

Data : 25.09.2012 – bf nr. 351 de la Navrom Bac ; bilet trecere bac :

624 = 401 36,00 lei

4426 = 401 6,97 lei

Data : 21.09.2012 – bf nr. 9283513 de la Omniasig Group ; asigurare auto :

613 = 401 658,70 lei

Data : 30.09.2012 – bf nr. 250 de la Omv Petrom ; factura combustibili :

6022 = 401 3.350,50 lei

4426 = 401 637,80 lei

Data : 02.09.2012 – factura nr. 24882242 de la Orange Romania ; factura

penalitati si servicii telecomunicatii :

626 = 401 39,98 lei

4426 = 401 7,74 lei

6581 = 401 9,33 lei

Data : 12.09.2012 – bf nr. 86 de la Praktiker Srl ; materiale consumabile :

3028 = 401 17,98 lei

Data : 24.09.2012 – factura nr. 807 de la Damen S.A ; factura utilitati :

612 = 401 509,32 lei

4426 = 401 98,58 lei

Data : 19.09.2012 – factura nr. 2791 de la Selgros Srl ; factura protocol si

consumabile :

19

623 = 401 230,88 lei

4426 = 401 44,69 lei

3028 = 401 4,95 lei

4426 = 401 0,96 lei

Data : 27.09.2012 – factura nr. 52 de la Service IR ; factura consumabile si

reparatii :

3028 = 401 23.917,52 lei

4426 = 401 5.740,20 lei

628 = 401 150.000,00 lei

4426 = 401 36.000,00 lei

Data : 24.09.2012 – factura nr. 15792530 de la Unicredit Leasing ; factura

leasing :

1672 = 404 3.000,00 lei

4426 = 404 720,00 lei

666 = 404 520,31 lei

4426 = 404 124,87 lei

Data : 23.09.2012 – factura nr.125525092 de la Vodafone Romania ; factura

penalitati si servicii telecomunicatii :

626 = 401 507,47 lei

4426 = 401 98,22 lei

6581 = 401 9,03 lei

20

D. Inregistrarea facturilor emise – Iesiri facturi fiscale :

Data : 03.09.2012 – factura nr.22 catre Roterm Grup srl :

4111 = 704 18.600,00 lei

4111 = 4427 3.600,00 lei

Data : 03.09.2012 – factura nr.23 catre Damen S.A :

4111 = 704 19.354,23 lei

4111 = 4427 3.745,98 lei

Data : 14.09.2012 – factura nr. 24 catre Damen S.A :

4111 = 704 79.684,21 lei

4111 = 4427 15.422,75 lei

Data : 30.09.2012 – factura nr. 25 catre Damen S.A :

4111 = 704 84.382,13 lei

4111 = 4427 16.322,02 lei

E. Zilnic in Registrul de casa al SC SANCOTERM 2012 SRL se inregistreaza :

Nr.crt Nr.act

casa

Data Explicatia Incasari Plati Sold Simbol cont

Sold p =

29.936,69

1. 8706 01.09 Atm 900,00 0 30.836,69 581

2. 221 01.09 Bf 0 200,02 30.636,67 401

3. 2628 01.09 Bf 0 105,56 30.531,11 401

21

4. 5555 02.09 Atm 300,00 0 30.831,11 581

5. 139 02.09 Bf 0 110,06 30.721,05 401

6. 1521 03.09 Atm 1.500,00 0 32.221,05 581

7. 7925 03.09 Atm 500,00 0 32.721,05 581

8. 3157 03.09 Bf 0 21,42 32.699,63 401

9. 8656 04.09 Atm 300,00 0 32.999,63 581

10. 629 04.09 C 0 217,31 32.782,32 401

11. 39 05.09 Bf 0 149,96 32.632,36 401

12. 87 05.09 Bf 0 150,00 32.482,36 401

13. 2635 06.09 Atm 300,00 0 32.782,36 581

14. 99 06.09 Bf 0 100,04 32.682,32 401

15. 216 06.09 Bf 0 100,04 32.582,28 401

16. 5927 07.09 Atm 1.000,00 0 33.582,28 581

17. 3226 07.09 Bf 0 11,40 33.570,88 401

18. 479986 07.09 C 0 473,46 33.097,42 401

19. 181 07.09 Bf 0 200,00 32.897,42 401

20. 6889 08.09 Atm 300,00 0 33.197,42 581

21. 126 08.09 Bf 0 100,00 33.097,42 401

22. 5639 10.09 Atm 200,00 0 33.297,42 581

23. 59 10.09 Bf 0 100,00 33.197,42 401

24. 5663 13.09 Atm 300,00 0 33.497,42 581

25. 179 13.09 Bf 0 149,96 33.347,46 401

26. 7414 16.09 Atm 550,00 0 33.897,46 581

27. 247 16.09 Bf 0 100,04 33.797,42 401

28. 86 16.09 Bf 0 17,98 33.779,44 401

29. 192 16.09 Bf 0 99,97 33.679,47 401

30. 7557830 20.09 C 0 818,40 32.161,07 401

31. 388 20.09 Bf 0 15,98 32.845,09 401

32. 2715 23.09 Atm 1.000,00 0 33.845,09 581

33. 189 23.09 Bf 0 210,04 33.635,05 401

34. 334 23.09 Bf 0 100,05 33.535,00 401

35. 32 23.09 Bf 0 5,75 33.529,25 401

36. 1130 27.09 Atm 1.000,00 0 34.529,25 581

37. 1505 27.09 Atm 1.000,00 0 35.529,25 581

22

38. 207 27.09 Bf 0 69,18 35.460,07 401

39. 1243 30.09 Atm 300,00 0 35.760,07 581

40. 8 30.09 Plata stat 0 328,00 35.432,07 421-taxe

41. 351 30.09 Bf 0 36,00 35.396,07 401

F. Operatiuni efectuate prin banca BCR in luna septembrie 2012 – JURNAL DE

BANCA :

Nr.cr

t

Nr.act

casa

Data Explicatia Incasari Plati Sold Simbol

cont

Sold p =

18.841,71

1. 5046 01.09 O.P 0 13.000,00 5.841,71 401

2. 5046 01.09 O.P 0 6,51 5.835,20 627

3. 2635 06.09 Atm 0 300,00 5.535,20 581

4. 2635 06.09 Atm 0 1,20 5.534,00 627

5. 5927 08.09 Atm 0 1.000,00 4.534,00 581

6. 5927 08.09 Atm 0 4,00 4.530,00 627

7. 6749 10.09 Atm 0 0,20 4.529,80 627

8. 6889 10.09 Atm 0 300,00 4.229,80 581

9. 6889 10.09 Atm 0 1,20 4.228,60 627

10. 8828 14.09 Exc 0,54 0 4.229,14 766

11. 5639 14.09 Atm 0 200,00 4.029,14 581

12. 5639 14.09 Atm 0 1,00 4.028,14 627

13. 8734 14.09 O.P 0 3.100,00 928,14 401

14. 8734 14.09 O.P 0 4,50 923,64 627

15. 5663 18.09 Atm 0 300,00 623,64 581

16. 5663 18.09 Atm 0 1,20 622,44 627

17. 3516 21.09 Atm 0 0,20 622,24 627

18. 7414 21.09 Atm 0 550,00 72,24 581

19. 7414 21.09 Atm 0 2,20 70,04 627

20. 8431 24.09 FV 7.600,00 0 7.670,04 581

23

21. 3080 24.09 O.P 0 3.000,00 4.670,04 401

22. 3080 24.09 O.P 0 4,50 4.665,54 627

23. 1243 27.09 Atm 0 300,00 4.365,54 581

24. 1243 27.09 Atm 0 1,20 4.364,34 627

25. 2836 27.09 O.P 0 630,00 3.734,34 401

26. 2836 27.09 O.P 0 4,00 3.730,34 627

27. 4998 29.09 Atm 0 0,20 3.730,14 627

28. 5261 29.09 Atm 0 700,00 3.030,14 581

29. 5261 29.09 Atm 0 2,80 3.027,34 627

30. 2868 30.09 FV 500,00 0 3.527,34 581

31. 4315 30.09 O.P 0 489.95 3.037,39 401

32. 4315 30.09 O.P 0 2,50 3.034,89 627

G. Se inregistreaza amortizarea lunara :

Data : 15.09.2012 – inregistrare amortizare lunara a mijlocului fix :

6811 = 2813 563,14 lei

H. Data : 30.09.2012 : Se inchid conturile de TVA :

4427 = 4426 39.100,75 lei

4424 = 4426 637,34 lei

I. Data 30.09.2012 :Se inchid conturile de venituri si cheltuieli prin contul de

profit si pierdere :

121 = % 176.697,45 lei

6022 3.383,80 lei

6028 25.758,72 lei

24

603 17,74 lei

612 866,96 lei

613 658,70 lei

623 405,44 lei

624 47,02 lei

625 36,13 lei

626 584,50 lei

627 132,53 lei

628 130.384,91 lei

635 334,00 lei

641 400,00 lei

6451 83,00 lei

6452 2,00 lei

6458 1,00 lei

665 1.844,93 lei

666 1.181,87 lei

6811 563,14 lei

691 10.002,00 lei

6453 21,00 lei

25

6454 3,00 lei

6455 1,00 lei

6581 20,19 lei

SI

% = 121 162.931,36 lei

704 162.919,82 lei

766 0,54 lei

7588 22,00 lei

26

caiet practicâ

Documents