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Aplicación:Los Costes de los
impuestos
Capítulo 8
Economía I(Microeconomía)
Gustavo ReyesUniversidad de Congreso
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Gustavo Reyes – Universidad de Congreso
Los Costes de los Impuestos
¿Cómo afectan losimpuestos al bienestarde los participantes en
el mercado?
No interesa si el impuesto es fijado sobrelos compradores o vendedores del bien… En cualquier caso el precio pagado por loscompradores sube, y el precio recibido por
los vendedores cae.
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Los Efectos de un Impuesto...Precio
0 CantidadCantidad s/impuesto
Oferta
Demanda
Precio sin impuesto
Precio compradores
Cantidad c/ impuesto
Tamaño del Impuesto
Precio vendedores
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Los Efectos de un Impuestou Un impuesto introduce una cuña entre el precio pagado
por compradores y el precio recibido vendedores.
u La cantidad vendida y consumida cae.
u El tamaño del mercado de ese bien se contrae.
Recaudación del Impuesto
T = tamaño del impuesto
Q = cantidad del bien vendida
T××Q = recaudación del impuesto
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Recaudación...Precio
0 CantidadCantidad s/impuesto
Oferta
Demanda
Precio Vendedores
Cantidad c/impuesto
Tamaño del impuesto (T)
(T x Q)
Precio Compradores
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Efectos del impuesto sobre Bienestar
Cantidad0
Precio
Demanda
Oferta
Q1
A
B C
F
D E
Q2
Pérdida EC =B+C
Pérdida EP=D+E
Recaudación=B+D
Pérdida Neta
o Costo Social (C+E)
PB
P1
PS
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Cambios en el Bienestar derivados del impuesto
Sin Impuesto Con Impuesto Cambio
Exc. Consumidor A + B + C A - (B + C)
Exc. Productor D + E + F F - (D + E)
Recaudación Ninguna B + D + (B + D)
Exc. Total A + B + C + D + E + F A + B + D + F - (C + E )
C+E = Caída en Exc. Total = Pérdida neta
Originada por el impuesto.
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Cómo afecta un impuesto al Bienestar
El cambio en el bienestar total incluye:uCambio Exc. Consumidor,uCambio Exc. Productor,uCambio en Recaudación.uLas pérdidas de compradores y vendedores
exceden el incremento en la recaudación del gobierno.
uLa caída en el excedente total es llamadapérdida neta social o coste neto social.
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El Coste Social (Pérdida Neta)
P1
Cantidad0
Precio
Demanda
Oferta
Q1
PB
PS
Q2
Ganancias/Pérdidas del Comercio.
Coste productoresValor Consum.
Los impuestos causan pérdidassociales porque impiden quecompradores y vendedoresaprovechen totalmente lasganancias del comercio.
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Determinantes Costo Social
¿De qué depende que el costo socialsea grande o pequeño?
u La magnitud del costo social depende de cuánto Qd y Qs responden a los cambios en el precio.
u Ello depende de las elasticidades precio de demanda y oferta.
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Distorsiones impositvas y Elasticidades...
Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
Oferta relativamenteinelástica, pérdidasocial es pequeña.
(a) Oferta Inelástica
Tax
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Distorsiones impositvas yElasticidades...
Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
(b) Oferta Elástica
Tax
Oferta relativamenteelástica, pérdidasocial es grande.
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Distorsiones impositvas yElasticidades...
Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
(c) Demanda Inelástica
Demandarelativamente
inelástica, pérdida social
pequeña.
Tax
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Distorsiones impositvas yElasticidades...
Cantidad
Precio
Demanda
Oferta
0
(d) Demanda Elástica
Tax
Demandarelativamente elástica, pérdida social grande.
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Determinantes del Coste Social
Cuanto mayores sean las elasticidadesde demanda y oferta:
u mayor será la caída en la cantidad de equilibrio
u mayor será la pérdida social (coste social) comoconsecuencia del impuesto.
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Impuestos al Trabajo: el Debate sobre el Coste Social
Asumiendo que la Oferta Laboral es muy elástica, algunos economistas
argumentan que los impuestos al trabajoson altamente distorsivos.
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Coste Social y Recaudación cuando varía el impuesto
El Coste Social crece rápidamente con el
tamaño del Tax
CosteSocial
0 Tamaño del Impuesto
El incremento en la tasa impositiva aumenta el costesocial del impuesto incluso más rápido que el tamaño
del impuesto.
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Coste Social y Recaudación…
PB
CantidadQ20
Precio
Q1
Demanda
Oferta
RecaudaciónPS
Coste Social
(a) Impuesto Pequeño
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Demanda
Oferta
Recauda-ción
PB
CantidadQ20
Precio
Q1
PS
Coste Social
Coste Social y Recaudación…
(b) Impuesto Medio
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Rec
auda
ción
PB
CantidadQ20
Precio
Q1
Demanda
Oferta
PS
Coste Social
Coste Social y Recaudación…
(c) Impuesto Elevado
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Recaudación y Alícuota Impositiva
u Impuestos pequeños, recaudación baja.
uSi crece el Tax (alícuota impositiva), la recaudación sube.
uSi el Tax sigue aumentando, la recaudación envez de seguir subiendo empieza a caer debido a que el Tax reduce el tamaño del mercado (através de la reducción de la cantidad demandaday vendida).
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Coste Social y RecaudaciónVariación con el tamaño delimpuesto...
(b) Recaudación (la curva de Laffer)Recaudación
0 Tamaño del impuesto
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Coste Social & RecaudaciónVariación con el tamaño del
impuesto...
uAl crecer el impuesto su coste social aumenta rápidamente.
uEn contraste, la recaudación se incrementainicialmente con la mayor alícouta; peroluego, a medida que el tipo impositivosigue subiendo, el mercado se contraetanto que la recaudación comienza a caer.
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La Curva de Laffer y la Economía del Lado de la Oferta
uLa Curva de Laffer describe la relación entre el tipo impositivo y la recaudación.
uEconomía de Oferta (Reagan & Laffer) recorteimpositivo induciría a más gente a trabajar y por tanto incrementaría, potencialmente, la recaudación.
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n Midiendo el Impacto de un Impuesto de $0.50 por litro de nafta
n t = 0.5 = Pd - Ps
n Mercado sin Impuestosä QD = 150 - 50Pä QS = 60 + 40Pä QS = QD = 100 Mil Litros/añoä P = $ 1 / litro
Un Impuesto a la Nafta
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n Con un impuesto de $ 0.50 por litro
n t = 0.5 = Pd – PS Pd = 0.5 + PS
ä QD = 150 - 50Pd = 60 + 40PS = QS
ä 150 - 50(PS+ .50) = 60 + 40PS
ä PS = $ 0.72ä Pd = 0.5 + PS
ä Pd = $ 1.22ä Q = 150 -(50)(1.22) = 89 litros/añoä Q cae un 11% (antes la cantidad de equilibrio
era de 100)
Un Impuesto a la Nafta
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PS = .72
Pd = 1.22
Impuesto de $0.50 a la Nafta
Cantidad (miles deMillones por año)
Precio($ porlitro)
0 50 150
.50
100
P0 = 1.00
1.50
89
t = 0.50
11
Recaudación anual:
$ 44.5 mil M = 0.50(89) .
El consumidor paga $0.22 delimpuesto y el
productor $0.28.
SD
60
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Gustavo Reyes – Universidad de Congreso
D
A
Pérdida Excedente
Consumidor
PS = .72
Pb = 1.22
0 50 150
.50
100
P0 = 1.00
1.50
89
t = 0.50
11
SD
60
Impuesto de $0.50 a la Nafta
Pérdida ExcedenteProductor
PérdidaSocial
$2.75 M Precio($ porlitro)
Cantidad (miles deMillones por año)