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lidos Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, Sp, Brasil)

rdim, Eduardo Marcial Ferreira •~anual de direito financeiro e tributário / Eduardo Marcial Ferreira rdlm. - 5. ed. rev. São Paulo: Saraiva, 2000.

ÍNDICE

Prefácio ........ ......... ..... ... ...... .... ..... ........... ... ... ... .... ........... XVII - Legislação Brasil 3. - Legislação - Brasil f. Título.

Introdução ............................................. .......................... XXI CDU-34:336(81 )

Primeira Parte34:336(81)

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO

Capítulo I DEFINIÇÃO E CONTElTDO DAS DISCIPLINAS SOB EXAME

1. Comentários acerca dos vocábulos "conceito" e "de­finição" ....................................................................... 3

TeL: PA8X (OXXll) 3613·3000 Barra Funda - Fax Vendas: (OXXll) 861·3268 S. Paulo SP 2. Definição de direito financeiro .................................. . 6

3. Definição de direito tributário ................................... . 8 MINAS GERAIS Rua Padre Eustáquio, 2818 Padre EustáqUiO Fone: (OXX31) 412·7080 Fax: (OXX31I 412.7085 3.1. Outras denominações da disciplina .................... . 11 Belo Horizonte PARÁ/AMAPÁ a) Direito financeiro ......................................... .. 12 Travessa Apinagés. 186 - Batista Campos Fone: (OXX91) 222·9034/224·9038 Fax: (OXX91) 224·4817 Belém b) Direito do imposto ......................................... . 12 PARANÁ/SANTA CATARINA Rua Alferes Pol•• 2723 parolin Fone/Fax: (OXX41) 332·4894 c) Direito impositivo ......................................... .. 13 Cuntiba PERNAMBUCOIPARAíBAIR. G. 00 NORTE d) Tax law .......................................................... .. 13 Rua de São Gonçalo. 132 - Boa Visla Fone: (OXXel) 421 ·4246 Fax: (OXXal) 421-4510 Recife e) Direito fiscal e direito tributário ................... .. 13 RIBEIRÃO PRETO/SÃO PAULO Rua Padre Fe'jó. 373 - Vila Tibério Fone: (OXXI6) 610·5843 4. Pontos comuns e traços diferençais entre o direitoFax: (OXX1S) 610·8284 Ribeirão Preto RIO DE JANEIRO/ESpíRITO SANTO Rua Visconde de Santa Isabel. 113 a 119 - Vila Isabel financeiro e o direito tributário .............................. . 15 Fone: (OXX21) 577·9494 - Fax: (OXX21) 577-8857 i 577·9585 Rio de Janeiro RIO GRANDE DO SUL 5. O direito financeiro e o direito tributário em relação à Av. Ceará. 1300 - São Geraldo Fone: (OXX51) 343·1467 / 343·7563 ciência das finanças e ao direito econômico. Afinida­F'l.x: (OXX51) 343·2986 Porto Alegre SAO PAULO des e dessemelhanças ................................................ . 16 Av. Marquês dê São Vicente, 1697 (antiga Av dos Emissários) Barra Funda Fone: PABX (OXX11) 3613·3000- São Paulo

v

Direito fi~anceiro 2. Direito financeiro tributário 4. Direito tributário

índice para catálogo sistemático:

: Direito financeiro

0000867

São Vicente, 1697 ­ CEP 01139·904 ­- Fax: (OXX11) 861·3308

STJ00042972

Segunda Parte

TEMAS DE DIREITO FINANCEIRO

Capítulo I - SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

L Sistema Financeiro Nacional...................................... 21

1.1. Plano constitucional ............................................ 23

1.2. Patamar ordinário ................................................ 25

2. Princípios constitucionais de índole financeira .......... 26

2.1. Estrita legalidade ................................................. 26

2.2. Anualidade .. ....... ..... ..... ...... ......... .......... ........... .... 27

2.3. Universalidade ..................................................... 29

2.4. Unidade ............................................................... 31

2.5. Exclusividade em matéria orçamentária ............. 32

I if

2.6. Proibição de estorno ............................................ 32

2.7. Outros princípios: especialização e publicidade. 32

li Capítulo II - ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO

lo 1. Noções ........................................................................ 34

2. Pródromos da atividade financeira ......... ........ ............ 35 .. 3. Mercantilismo ............................................................. 35

4. Cameralismo ..... .......... ......... ......... ......... ........ ............. 36

5. Fisiocracia................................................................... 37

6. Classicismo ......................... :....................................... 38

7. Sinopse ....................................................................... 38

Capítulo IH - DESPESAS PÚBLICAS

1. Definição ... ............... .................................................. 40

VI

".

2. Comentos genéricos ............................ ..

3. Classificação ...................................... .

4. Crescimento das despesas públicas. chamadas causas aparentes ................. ..

5. Limite das despesas públicas ............. .

Capítulo IV - RECEITAS PÚBLICAS

1. Definição à luz do direito positivo. dológicos ....................................... ..

2. Classificação ...................................... ..

2.1. Classificações doutrinais .............. ..

2.2. Classificação segundo a Lei n.

Capítulo V - ORÇAMENTO PÚBLICO '

1. Noções introdutórias e históricas .......... ..

2. Natureza jurídica do orçamento ............ .

3. Procedimento legislativo aplicável ao p: orçamentária .......................................... .

4. Execução do orçamento ........................ ..

5. Controle e fiscalização da execução orça

6. Tribunais de Contas ............................... ,

Terceira Parte

TEMAS DE DIREITO TRIBI

Capítulo I -TRIBUTO E ESPÉCIES TR

1. Aspectos polissêmicos atinentes ao tem

Segunda Parte

TEMAS DE DIREITO FINANCEIRO

- SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL

Financeiro Nacional...................................... 21

constitucional..................... ................. ...... 23 Italmar ordinário ................................................ 25

constitucionais de índole financeira ......... .

legalidade ................................................ .

.. u.1UUo1U\;; .......................................................... .

IllvlersalIdaide '" ................................................. .

em matéria orçamentária ............ .

de estorno ........................................... .

princípios: especialização e publicidade .

-ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO

............. " ................................................................................... .

da atividade financeira ........................... ..

."J.J.","UIV ............................................................ .

• ..u"'llIV .............................................................. .

.... ,. .................... ~ ............................ " ... ,. .................................................................. ..

........................................................................................

..................................................................................................

DESPESAS PÚBLICAS

........................................................... ........ ~ .... " ...... 10- ............................................... ..

26 26 27 29 31

32 32 32

34

35

35

36

37

38

38

40

• 2. Comentos genéricos......................................... ........... 41

3. Classificação ............................................................... 45

4. Crescimento das despesas públicas. Causas reais e as chamadas causas aparentes..... .......... ................. ........ 49

5. Limite das despesas públicas ...................................... 52

Capítulo IV - RECEITAS PÚBLICAS

L Definição à luz do direito positivo. Equívocos meto-dológicos ................................................................... .

2. Classificação .............................................................. .

2.1. Classificações doutrinais .................................... .

2.2. Classificação segundo a Lei n. 4.320/64 ............ .

Capítulo V - ORÇAMENTO PÚBLICO

1. Noções introdutórias e históricas .............................. ..

55

57

57 62

64

2. Natureza jurídica do orçamento ................................. 67

3. Procedimento legislativo aplicável ao projeto de lei orçamentária ............................................................... 70

4. Execução do orçamento................................ .............. 74

5. Controle e fiscalização da execução orçamentária ..... 75

6. Tribunais de Contas .............. ....... ............................... 78

Terceira Parte

TEMAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

Capítulo I - TRIBUTO E ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS

1. Aspectos polissêmicos atinentes ao termo "tributo" ... 85

VII

I • I I

2. Definição legal............................................................ 88

3. Tipologia jurídica do tributo ....................................... 92

4. Espécies tributárias. Enumeração e regime jurídico .. 94

4.1. Noções de serviço público, poder de polícia e obra pública.................................................................. 98

4.2. Breve estudo da norma jurídica tributária volvido a identificar as espécies tributárias ...................... 103

4.2.1. Estrutura da hipótese tributária: critério material, espacial e temporal....... ............ 104

4.2.2. Estrutura da conseqüência tributária. Os critérios de conseqüência: critério pessoal e quantitativo .................... ....... ................. 106

5. Fenomenologia da tributação ..................................... 111

Capítulo 11 FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO

1. Fontes materiais e fontes formais ao lume da escola clássica........................................................................ 114

2. Fontes .......................................................................... 116

3. Formas de expressão do direito de índole estatallegis-lativa ........................................................................... 118

3.1. Patamar constitucional........................................ 119

a) Constituição Federal....................................... 119

b) Emenda à Constituição ................................... 121

3.2. Patamar infraconstitucional ou legal................... 122

a) Lei complementar ........................................... 122

b) Lei ordinária ................................................... 129

e) Medida provisória .......... ....... .... ........ .............. 131

d) Decreto legislativo .......................................... 136

e) Resoluções do Senado Federal........................ 136

3.3. Patamar infralegal ou administrativo .................. 137

VIII

- l,

a) Decreto ......................................... 1 b) Portaria ........................................ . e) Demais atos normativos .............. .

4. Forma estatal de natureza jurisdicional

5. Formas de expressão do direito de n<lhl1'''''''''

a) Doutrina .............................................. ..

b) Costume ............................................. . ) N ,. . 'do e egoclo Jun lCO ............................... ..

6. Planos normativos ................................... .

Capítulo IH SISTEMA TRIBUTÁRIO

1. Introdução .............................................. ..

2. Princípios constitucionais expressos ...... . a) Federativo .......................................... ..

b) Republicano ...................................... . e) Legalidade ...................................... .. d) lrretroatividade das leis ............... .. e) Universalidade da jurisdição ....... ..

f) Devido processo legal e ampla defesa

g) Direito de petição ....................... . h) Direito de propriedade ................... . i) Igualdade ...................................... .

3. Princípios constitucionais inexpressos a) Isonomia das pessoas constitucionais ..

b) Supremacia do interesse público ao do e) Indisponibilidade do interesse público

4. Princípios constitucionais tributários

a) Estrita legalidade ................................ .

legal ........................................................... .

jurídica do tributo ..................................... ..

tributárias. Enumeração e regime jurídico ..

de serviço público, poder de polícia e obra •• *** ............................................................................ .

estudo da norma jurídica tributária volvido lermnicar as espécies tributárias ..................... .

1. Estrutura da hipótese tributária: critério material, espacial e temporal .................. .

. Estrutura da conseqüência tributária. Os critérios de conseqüência: critério pessoal e quantitativo ........................................... .

~nC)1021'la da tributação ................................... ..

- FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO

Inulteruus e fontes formais ao lume da escola ..................................................................... .......................

expressão do direito de índole estatallegis-

constitucional ....................................... .

.... \~ll"'U~ ... ,J..,(lLV Federal ...................................... .

........ "' .......... à Constituição .................................. .

infraconstitucional ou legal .................. .

complementar ......................................... ..

IMCWl(la provisória ......................................... ..

W,ecreto legislativo ......................................... .

IKt~SOJlUçIDeS do Senado Federal ...................... ..

infralegal ou administrativo ................ ..

88

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119 119

121 122 122 129 131 136

136

137

• a) Decreto ........................................................... .

b) Portaria .......................................................... ..

e) Demais atos normativos ................................ ..

4. Forma estatal de natureza jurisdicional ..................... .

5. Formas de expressão do direito de natureza não estatal a) Doutrina ................................................................ .

b) Costume ............................................................... ..

) N ,. . 'do e egocIo Jun ICO ................................................... ..

6. Planos normativos ...................................................... .

Capítulo IH SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO

1. Introdução ................................................................. .. 2 Pri ,. .. . . nClpIOs constItucIOnaIS expressos ......................... .

a) Federativo .............................................................. .

b) Republicano ......................................................... ..

e) Legalidade ............................................................. .

d) Irretroatividade das leis ........................................ ..

e) Universalidade da jurisdição ................................ ..

f) Devido processo legal e ampla defesa .................. .

) D' . d '-g IreI to e petIçao ................................................. ..

h) Direito de propriedade .......................................... .

i) Igualdade ............................................................... .

3. Princípios constitucionais inexpressos ..................... ..

a) Isonomia das pessoas constitucionais .................. ..

b) Supremacia do interesse público ao do particular.

) I d' 'b'}'d d d . 'bl' e n ISpOnt lIa e o mteresse pu ICO ................. ..

4. Princípios constitucionais tributários expressos ........ .

a) Estrita legalidade ................................................... .

137 138 138

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140 140 141 143

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149 149 150 151 152 153 154 156 157 159

161 161 162 162

163 163

IX

b) Anterioridade ........................................................ .

c) Uniformidade geográfica ...................................... .

d) Não-discriminação tributária em razão da origem ou do destino dos bens ......................................... ..

e) Imunidade .............................................................. .

f) Capacidade contributiva ....................................... ..

g) Vedação à tributação confiscatória ........................ .

h) Igualdade estrita ................................................... ..

5. Princípios constitucionais tributários inexpressos ..... .

a) Indelegabilidade da competência tributária .......... .

b) Tipicidade ............................................................. ..

6. Competência tributária ............................................. ..

6.1. Conceito ............................................................ ..

6.2. Competência tributária e capacidade tributária ativa .................................................................... .

6.3. Pessoas competentes ........................................... .

6.4. Deflagração do procedimento legislativo tributário

7. Partilha de competências tributárias .......................... .

Capítulo IV -VIGÊNCIA, APLICAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

1. Vigência. Noções ....................................................... .

1.1. Eficácia no tempo ............................................... .

1.2. Eficácia no espaço ............................................. ..

1.3. Aplicação ........................................................... ..

1.4. Aplicação retroativa ........................................... ..

2. Interpretação e integração ........................................ ..

2.1. Considerações genéricas sobre o tema ............... .

2.2. Interpretação no Código Tributário Nacional ... ..

x

-

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Capítulo V - O FATO GERADOR DA VDAB

TRIBUTÁRIA

1. A expressão "fato gerador". Generalidades

2. O fato gerador à luz do Código Tributário 2.1. O fato gerador da obrigação principal 2.2. O fato gerador da obrigação acessória 2.3. O aspecto temporal do fato gerador .. ..

2.4. Interpretação do fato gerador ............. . 2.5. Fato gerador presumido ...................... .

Capítulo VI - A OBRIGAÇÃO TRIBUT

1. A obrigação. Breves noções ................... .

2. A obrigação tributária. Conceito e e~l1~1<lll'-

3. A obrigação tributária à luz do Código Nacional ............................................. .

Capítulo VII - SUJEITO ATIVO DA VDl'-l"

TRIBUTÁRIA

1. Sujeito ativo. Noções ................................. ..

2. Comentário ao art. 119 do Código Tributário

2.1. Parafiscalidade ..................................... . 2.2. Fiscalidade e extrafiscalidade ............. ..

3. Comento sucinto ao art. 120 ...................... .

4. Sub-rogação da capacidade tributária ativa 4.1. Sub-rogação. Noções ...................... .. 4.2. Sub-rogação no direito tributário .. .

Capítulo VIII - SUJEITO PASSNO DA VD1U1I

TRIBUTÁRIA

1. Sujeito passivo. D~finição e classificação

IOfJl<1a(le ........................................................ .

... uau,", contributiva ........................................ .

constitucionais tributários inexpressos ..... .

tejl:aOllllOiiloe da competência tributária ......... ..

"lu,au~ ............................................. ·.· .............. .

Illc·euo ............................................................. .

Imoetlêncla tributária e capacidade tributária

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172 178 179

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181

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183

183

competentes .... ... ....... ......... ..................... 184

la~ a",'LU do procedimento legislativo tributário 185

de competências tributárias .......................... .

N -VIGÊNCIA, APLICAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUfÁRIA

Noções ....................................................... . ....... , ....... no tempo ............................................... .

~.,""a,",l" no espaço " ............................................ .

lOllcai;ao ............................................................ . lollcai;ão retroativa ............................................ .

brel:ac3lo e integração ......................................... .

[,.:onlSldi~ra,;ões genéricas sobre o tema ............... .

lnte:mretalcão no Código Tributário Nacional .... .

186

190

192 192 193 194

195 195

198

.. Capítulo V - O FATO C]ERADOR DA OBRIGAÇÃO

TRIBUTARIA

1. A expressão "fato gerador". Generalidades.... ............ 202

2. O fato gerador à luz do Código Tributário Nacional.. 204 2.1. O fato gerador da obrigação principal ..... ..... ...... 204 2.2. O fato gerador da obrigação acessória ....... ......... 205 2.3. O aspecto temporal do fato gerador .................... 205 2.4. Interpretação do fato gerador.. ......... ................... 206 2.5. Fato gerador presumido....................................... 207

Capítulo VI - A OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

1. A obrigação. Breves noções .......... ....... ..... .......... ....... 209

2. A obrigação tributária. Conceito e generalidades ...... 211

3. A obrigação tributária à luz do Código Tributário Nacional..................................................................... 212

Capítulo VII - SUJEITO,ATIVO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA

1. Sujeito ativo. Noções .................................................. 216

2. Comentário ao art. 119 do Código Tributário Nacional 217 2.1. Parafiscal idade ..................................................... 218 2.2. Fiscalidade e extrafiscalidade ...... .......... ....... ....... 218

3. Comento sucinto ao art. 120....................................... 219

4. Sub-rogação da capacidade tributária ativa ................ 219 4.1. Sub-rogação. Noções........................................... 219 4.2. Sub-rogação no direito tributário ........................ 220

Capítulo VIII - SUJEITO }'ASSNO DA OBRIGAÇÃO TF.IBUf ARIA

1. Sujeito passivo. Dçfinição e classificação .................. 222

XI

I li

I I

2. Solidariedade. Generalidades .. ..... ... ..... ........... .... ....... 225

3. Capacidade tributária passiva ..................................... 227

4. Domicílio tributário .................................................... 228

5. Responsabilidade tributária ........................................ 230

6. Sujeição passiva direta e indireta ............................... 231

7. Responsabilidade sucessória .... ..... .... .... ....... .... ... ....... 233

8. Responsabilidade solidária de terceiros ..................... 236

9. Responsabilidade pessoal de terceiros .... .......... ......... 237

10. Responsabilidade pessoal do agente no tocante ao cometimento de infrações ........................................ 237

11. O ilícito tributário ................. '" ............. ........... ......... 239

12. Crime contra a ordem tributária ............................... 240

13. Avaliação crítica sobre a responsabilidade solidária de terceiros ........... .............. ......... ........... .... ... ........... 245

Capítulo IX - O CRÉDITO TRIBUTÁRIO

1. O crédito tributário. Noção e generalidades ............... 248

2. Constituição do crédito. Tributos cobrados por meio de lançamento e exigidos sem essa formalidade ....... 248

3. O lançamento. Conceito do Código Tributário Nacio-nal. Observação crítica............................................... 250

3.1. Conceito adotado ................................................. 252

3.2. Modalidades de lançamento segundo o Código Tributário Nacional............................................. 253

3.3. Objurgatória à classificação do Código Tributário Nacional no tocante às modalidades de lançamento. 254

4. Definitividade do lançamento ....................... '" ........... 255

4.1. Hipóteses de alterabilidade do lançamento ......... 256

XII

11

5. Suspensão da exigibilidade do crédito

6. Extinção da obrigação tributária ...... . 6.1. Hipóteses extintivas .......................... 1

6.1.1. Pagamento simples e especial 6.1.2. Compensação ................ ..

6.1.3. Transação ...................... ..

6.1.4. Remissão ........................ ..

6.1.5. Decadência ...................... . 6.1.6. Prescrição ...................... ..

6.1.6.1. Teorema suspensivo 6.1.6.2. Fórmulas intemIptivas a) Citação do devedor ....... .. b) Protesto judicial .............. . c) Ato judicial que constitua

mora ............................... . d) Ato de reconhecimento

devedor ........................... . 6.1.6.3. Outros comentos .... . a) A prescrição no Código

Civil ................................. . b) Prescrição intercorrente ... .

6.1.7. Decisão administrativa irref0rt 6.1.8. Decisão judicial passada em

7. Exclusão do crédito tributário .............. ..

7.1. Isenção. Breves comentos .............. .

7.2. Anistia. Noções sucintas ................ ..

Capítulo X - GARANTIAS E DIREITO SUBJETIVO DA PÚBLICA

i. Noções e generalidades ................. .

2. Preferência genérica do crédito de preferência .................................. ..

le<laae. Generalidades .................................... .

tributária passiva .................................... .

tributário ................................................... .

~ ...... u~,.n • .., sucessória .................................... ..

..,."'UUJLUa, .. ~ solidária de terceiros ................... ..

.03"'UHJIUa, .. ~ pessoal de terceiros ...................... .

rU,.aUJlUU,au.~ pessoal do agente no tocante ao ..... "' ... ,'"' de infrações ...................................... ..

crítica sobre a responsabilidade solidária

- O CRÉDITO TRIBUTÁRIO

tributário. Noção e generalidades ............. ..

do crédito. Tributos cobrados por meio ",U.JlU~JIUV e exigidos sem essa formalidade .......

tment,o. Conceito do Código Tributário Nacio-crítica ............................................. ..

.nc;ell:o adotado ................................................ .

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p.1U.<uu.U.u'''''' de lançamento segundo o Código Iibl1tárío Nacional............................................. 253

tjulrgaltór'ia à classificação do Código Tributário Itcí()na! no tocante às modalidades de lançamento. 254

do lançamento ...... .............. ........... ...... 255

IOOitesc~s de alterabilidade do lançamento. ........ 256

5. Suspensão da exigibilidade do crédito tributário ........ 258

6. Extinção da obrigação tributária ................................. 261 6.1. Hipóteses extintivas ........... ............. ........... .......... 262

6.1.1. Pagamento simples e especial................... 262 6.1.2. Compensação ............................................ 264 6.1.3. Transação .................................................. 265 6.1.4. Remissão ................................................... 267 6.1.5. Decadência ................................................ 268 6.1.6. Prescrição..... ...... ....... ................................ 270

6.1.6.1. Teorema suspensivo da prescrição 272 6.1.6.2. Fórmulas interruptivas da prescrição 272 a) Citação do devedor ............................... 272 b) Protesto judicial......................... ..... ...... 273 c) Ato judicial que constitua o devedor em

mora ..................................................... 274 d) Ato de reconhecimento do débito pelo

devedor ................................................. 274 6.1.6.3. Outros comentos .......................... 275 a) A prescrição no Código de Processo

Civil..................................................... 275 b) Prescrição intercorrente ........................ 275

6.1.7. Decisão administrativa irreformável......... 275 6.1.8. Decisão judicial passada em julgado......... 276

7. Exclusão do crédito tributário .................................... 278 7.1. Isenção. Breves comentos ................. ......... ......... 281 7.2. Anistia. Noções sucintas ........ ................ .......... .... 282

Capítulo X - GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO DIREITO SUBJETIVO DA FAZENDA PÚBLICA

L Noções e generalidades .... ........ ................. ................. 284

2. Preferência genérica do crédito tributário e concurso de preferência ............................................................. 288

XIII

2.1. Preferência nos processos de falência e de concor-data do devedor ................................................... 290

2.2. Preferência nos processos de inventário, de arro-lamento e na liquidação das pessoas jurídicas .... 290

3. Exigência de quitações ............................................... 291

Capítulo XI - ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

1. Administração tributária. Conceito e generalidades ... 292

2. Pessoas obrigadas a prestar informações. Dever de sigilo. Auxílio de força policial.......... ........... ............. 294

3. Dívida ativa................................................................. 296

4. Certidões negativas .... ........... ......... ............................. 298

Capítulo XII - PROCESSO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO

1. Geralidades ....... .................................... ...................... 301

2. Particularidades do processo administrativo tributário 307

a) Órbita municipal.................................................... 307

b) Campo estadual...................................................... 308

c) Hemisfério federal - Secretaria da Receita Federal 309

d) Espectro federal contribuições sociais adminis-tradas pelo INSS ....... ..... ................... ............ ......... 311

3. Processo judicial tributário ......................................... 311

3.1. Instrumentos em prol da Fazenda Pública .......... 312

a) Ação cautelar fiscal.................... ..................... 312

b) Ação de execução fiscal .................................. 313

c) Outras ações .................................................... 315

3.2. Instrumentos à disposição do sujeito passivo ...... 315

a) Embargos à execução ............... ....................... 315

XIV

-

b) Tutela antecipatória ........................ 11

c) Caução judicial ............................. .

d) Ação anulatória de débito fiscal ... .

e) Ação cautelar inominada preparatót dental ........................................... ..

f) Ação declaratória ......................... ..

g) Ação de consignação em pagamentl

h) Mandado de segurança ...................•

i) Ação de repetição de indébito ...... .

Bibliografia .................................................... ..

Indice alfabético-remissivo ............................ 1

...... 1 .... ·« nos processos de falência e de concor-do devedor ... .... ........ ....... ............................. 290

En~nCllanos processos de inventário, de arro-e na liquidação das pessoas jurídicas .... 290

de quitações ...... ..... .................................... 291

-ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

Itralcão tributária. Conceito e generalidades... 292

obrigadas a prestar informações. Dever de ... " ... IV de força policial .. ... ............................. 294

................................................................. 296

negativas ..................................................... 298

- PROCESSO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL TRlliUTÁRlO

." ... rt"rt",c do processo administrativo tributário

municipal ................................................... .

estadual ..................................................... .

301

307

307

308

. federal - Secretaria da Receita Federal 309

federal- contribuições sociais adminis-pelo INSS ........ ....... .... ................................. 311

judicial tributário ............ ... ........ ... ....... ........ 311

IStrument4JS em prol da Fazenda Pública .... ...... 312

Ação cautelar fiscal.. .... ................................... 312

Ação de execução fiscal.................................. 313

Outras ações.... ... ..... ... .... ........... ...................... 315

umlent()s à disposição do sujeito passivo ...... 315

) Embargos à execução. .............. ................. ...... 315

• b) Tutela antecipatória ..... ........ .......... ........ .......... 317

c) Caução judicial...................................... .......... 317

d) Ação anulatória de débito fiscal...................... 319

e) Ação cautelar inominada preparatória ou inci-dental............................................................... 321

f) Ação declaratória. ....... .... ... ..... ......... ......... ...... 323

g) Ação de consignação em pagamento .............. 324

h) Mandado de segurança .................................... 325

i) Ação de repetição de indébito ......................... 329

Bibliografia ..................................................................... 335

indice alfabético-remissivo ............................................. 345

XV