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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
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1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA
1
1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight
2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
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1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones con valores4
1107.02.09 Otros 1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero
5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero
6
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra8
4 Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
5 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero9
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros10
1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
11
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores12
1301.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
13
1301.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14
1301.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
15
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores16
1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
17
1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros18
1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
19
1301.19 Otros 1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos
20
1301.19.19 Otros21
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 23
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 24
1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
25
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12 Certificados de depósito negociables
26
9 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
10 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
11 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
13 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
16 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
19 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
21 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
24 Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
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1302.05.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
27
1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
28
1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
29
1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
30
1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra31
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
32
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales33
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
34
1302.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero35
1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
36
1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades37
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
38
1302.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 39
1302.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
40
1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros41
1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
42
1302.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros43
1302.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
44
1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
45
1302.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 46
1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
47
1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros48
1302.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
49
1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros50
26
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 27
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 28
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29
Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 32
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 33
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 35
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 36
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 38
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 39
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 40
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 41
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 42
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 43
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 44
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 45
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 46
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 47
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 48
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 49
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 50
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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6
1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades51
1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 52
1302.19.19 Otros
53
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
54
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.07.19 Otros valores y títulos
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
55 56
1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra57
1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
58
1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros59
1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
60
1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
61
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores62
1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
63
1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros64
1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
65
1303.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
66
51
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 52
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 53
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 54
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
56 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
57 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
58 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
59 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
60 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
61 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
62 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
63 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
64 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 65
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores67
1303.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
68
1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros69
1303.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
70
1303.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
71
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 72
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
73
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración
75
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
77
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida78
1303.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
79
1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros80
1303.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
81
1303.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
82
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
83
1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda país
1304.01.01.01 Perú 1304.01.01.02 Países con grado de inversión 1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000
84
1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Perú 1304.02.02 Países con grado de inversión
66
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 67
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 68
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 69
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 70
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 72
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 73
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 74
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 75
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 76
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 77
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 78
Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica 1302.18.10 mediante la citada Resol. 79
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 80
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 81
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 83
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
84 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8
1304.02.19 Otros 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
85
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86
1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
87
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.12 Certificados de depósito negociables
88
1304.05.19 Otros valores y títulos 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
89
1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
90
1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades91
1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
92
1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 93
94
1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
95
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra
96
1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
85
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
86 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
88 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
96 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
9
1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros97
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
98
1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros99
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
100
1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos101
1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
102
1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros103
1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
104
1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros105
1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
106
1304.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
107
1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida108
1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
109
1304.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales110
1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
111
1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero112
1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
113
1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades114
1304.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros115
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116
1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
97
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 98
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 99
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 100
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 101
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 102 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 103
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 104
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 105
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 106
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 107
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 108
Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 109
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 110 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 111
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 112
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 114
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 115
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 116
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
10
1305.01.01 Representativos de deuda país 1305.01.01.01 Perú 1305.01.01.02 Países con grado de inversión 1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000
117
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Perú 1305.02.02 Países con grado de inversión 1305.02.19 Otros
1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 118
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero119
1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
120
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.12 Certificados de depósito negociables
121
1305.05.19 Otros valores y títulos 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
122
1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
123
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades124
1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
125
1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra126
1305.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
127
1305.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales128
1305.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
129
1305.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero130
1305.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
131
1305.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades132
117
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 118
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 119
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 122
Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 123
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 124
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 125
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 126
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 128
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 129
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 130
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 131
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
11
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores133
1305.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
134
1305.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales135
1305.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
136
1305.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero137
1305.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
138
1305.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades139
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
140
1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos141
1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales
142
1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
143
1305.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero144
1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
145
1305.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 146
1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
147
1305.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos148
1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales
149
1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros150
1305.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
151
1305.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros152
1305.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
153
1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
154
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital
155
1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
156
132
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 133
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 134
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 135
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 136
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 137
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 138
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 140
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 141
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 142 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 143
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 144
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 145
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 147
Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 148
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 149
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 150
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 151
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 152
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 153 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 154
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 155
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero157
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
158
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades159
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
160
1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero161
1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
162
1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades163
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores164
1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
165
1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros166
1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
167
1308.01.19 Otros 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital
168
1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 169
1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
170
1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero171
1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
172
1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades173
1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros174
1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
175
1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero176
1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
177
1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades178
1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros179
1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores180
1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
181
1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros182
1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
183
156
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 157
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 158
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 159
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 160
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 161
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 162
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 163
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 164
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 165
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 166
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 167
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 168
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 169
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 170
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 171
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 172
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 173
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 174
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 175
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 176
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 177
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 178
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 179
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 180
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 181
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 182
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
13
1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
184
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
188
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
190
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración
192
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
194
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195
1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y títulos
1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.03.06.01 Acciones comunes
1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.06.19 Otros valores y títulos
1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.03.07.01 Acciones comunes
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.03.07.19 Otros valores y títulos
1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 196
197
184
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 185
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 186
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 187
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 188
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 189
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 190
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 191
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 192
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 193
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 194
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 195
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
196 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
197 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14
1309.03.09.01 Acciones comunes
1309.03.09.02 Acciones de inversión
1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.09.19 Otros valores y títulos 1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
198
1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero199
1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
200
1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades201
1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros202
1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores
203
1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero204
1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
205
1309.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades206
1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros207
1309.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores208
1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
209
1309.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros210
1309.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
211
1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros
212
1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 213
1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 214
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 215
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 216
1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 217
1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 218
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida219
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
198 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
199 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
200 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
201 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
204 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
205 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
206 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
207 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
208 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
210 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 213
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 214
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 215
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 216
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 217
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 218
Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
15
1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero220
1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros221
1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades222
1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros223
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables228
1309.04.05.19 Otros valores y títulos
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros229
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y títulos
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades231
219
Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 220
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 221
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 222
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 223
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 224
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
226 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
228 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
16
1309.04.07.08 Bonos ordinarios
1309.04.07.09 Bonos estructurados
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 232
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulización
1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y títulos
1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 234
235
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 236
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y títulos
1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra237
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros238
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores239
1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores241
231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 232
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 233
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 234
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
235 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 236
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 237
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 238
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 239
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 240
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
17
1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos242
1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales243
1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros244
1309.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero245
1309.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros246
1309.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades247
1309.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros248
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida249
1309.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros250
1309.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero251
1309.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros252
1309.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades253
1309.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros254
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 255
1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.05.01.01 Representativos de deuda país
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 256
1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero257
1309.05.05.06 Bonos hipotecarios
1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.05.05.08 Bonos ordinarios
1309.05.05.09 Bonos estructurados
241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 242
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 244
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 245
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 246
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 247
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 248
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 249
Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 250
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 251
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 252
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 253
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 254 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 255
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 256
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 257 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
18
1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 258
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259
1309.05.05.19 Otros valores y títulos
1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros260
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
1309.05.06.09 Bonos estructurados
1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 261
1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.06.19 Otros valores y títulos
1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades262
1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 263
1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.07.12 Instrumentos de titulización
1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.05.07.19 Otros valores y títulos
1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra264
1309.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos265
1309.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales266
1309.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros267
1309.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero268
1309.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros269
1309.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades270
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores271
1309.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos272
1309.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales273
1309.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros274
1309.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero275
1309.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros276
1309.05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades277
258
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 259
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 260
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 261
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 262 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 263
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 264
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 265
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 266
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 267
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 268
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 269
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 270
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 271
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 272
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 273
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 274
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 275
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 276
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 277 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19
1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores278
1309.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos279
1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 280
1309.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros281
1309.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero282
1309.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros283
1309.05.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades284
1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida285
1309.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos286
1309.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales287
1309.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros288
1309.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero289
1309.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros290
1309.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades291
1309.05.19 Otros
278
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 279
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 281
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 282
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 283
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 286
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 287
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 288
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 289
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 290
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
20
14 CRÉDITOS 292
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293
1401.02.02 Tarjetas de crédito 294
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 295
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 296
1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 297
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 298
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 299
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 300
1401.02.06 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 301
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 302
1401.02.06.09 Otros préstamos 303
1401.02.07 304
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back 1401.02.21 Créditos por liquidar
305
1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 306
1401.02.27 Créditos inmobiliarios 307
1401.02.99 Otros créditos
308
1401.02.99.01 Revolventes 309
1401.02.99.02 No revolventes 310
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.01 Avances en cuenta corriente 311
1401.03.02 Tarjetas de crédito 312
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 293
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 294
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 295
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 296
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 297
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 298
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 299
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 300
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 301
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 302
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 303
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 304
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 305
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 306
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 307
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 308
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 309
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 310
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 311
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
21
1401.03.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 313
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 314
1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 315
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.03.06 Préstamos316
1401.03.06.01 Préstamos revolventes 317
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 318
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 319
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321
1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla 322
1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que sean elegibles323
1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles324
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes325
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.03.12 Lease-back
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.99 Otros créditos 326
1401.03.99.01 Revolventes 327
1401.03.99.02 No revolventes 328
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 329
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 330
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 331
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 332
312
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 313
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 315
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 316
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 317
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 318
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 319
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 320
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 321
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 322
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 323 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 324 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 325
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 326
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 327
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 328
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 329
Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 330
Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 331
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 333
1401.04.99 Otros créditos 334
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 335
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 336
1401.06.06 Préstamos
1401.06.99 Otros créditos
1401.07 Créditos a entidades del sector público 337
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Préstamos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 338
1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros créditos
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 339
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Tarjetas de crédito
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Préstamos
1401.08.06.01 Préstamos revolventes
1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.08.06.09 Otros préstamos
1401.08.07 340
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
1401.08.12 Lease - back
1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
332
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 333
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 334
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 335
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 336
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 337
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 338
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 339
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 340
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
23
1401.08.18.01 Subordinados
1401.08.18.02 No Subordinados
1401.08.21 Créditos por liquidar
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.08.99 Otros créditos
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 341
1401.09.06 Préstamos
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.06.07 No subordinados
1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99 Otros créditos
1401.10 Créditos corporativos 342
1401.10.01 Avances en cuenta corriente
1401.10.02 Tarjetas de crédito
1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.10.05 Descuentos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Préstamos
1401.10.06.01 Préstamos revolventes
1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.10.06.09 Otros préstamos
1401.10.07 343
1401.10.10 Factoring
1401.10.11 Arrendamiento financiero
1401.10.12 Lease - back
1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.10.18.02 No Subordinados
1401.10.21 Créditos por liquidar
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.27 Créditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiación de Proyectos344
1401.10.31 Financiación de bienes345
1401.10.32 Financiación de commodities346
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas347
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.348
1401.10.99 Otros créditos
1401.11 Créditos a grandes empresas 349
1401.11.01 Avances en cuenta corriente
341
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 342
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 343
Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 344
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 345
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 346
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 347
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 348
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 349
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
24
1401.11.02 Tarjetas de crédito
1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.11.05 Descuentos
1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.11.05.02 Descuentos-Letras
1401.11.05.09 Descuentos-Otros
1401.11.06 Préstamos
1401.11.06.01 Préstamos revolventes
1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.11.06.09 Otros préstamos
1401.11.07 350
1401.11.10 Factoring
1401.11.11 Arrendamiento financiero
1401.11.12 Lease - back
1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.11.18.01 Subordinados
1401.11.18.02 No Subordinados
1401.11.21 Créditos por liquidar
1401.11.26 Créditos- Comercio exterior
1401.11.27 Créditos inmobiliarios
1401.11.30 Financiación de Proyectos351
1401.11.31 Financiación de bienes352
1401.11.32 Financiación de commodities353
1401.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas354
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad355
1401.11.99 Otros créditos
1401.12 Créditos a medianas empresas 356
1401.12.01 Avances en cuenta corriente
1401.12.02 Tarjetas de crédito
1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.12.05 Descuentos
1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.12.05.02 Descuentos-Letras
1401.12.05.09 Descuentos-Otros
1401.12.06 Préstamos
1401.12.06.01 Préstamos revolventes
1401.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.12.06.09 Otros préstamos
1401.12.07 357
1401.12.10 Factoring
1401.12.11 Arrendamiento financiero
1401.12.12 Lease - back
1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.12.18.01 Subordinados
350
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 351
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 352
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 353
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 354
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 355
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 356
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 357
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
25
1401.12.18.02 No Subordinados
1401.12.21 Créditos por liquidar
1401.12.26 Créditos- Comercio exterior
1401.12.27 Créditos inmobiliarios
1401.12.30 Financiación de Proyectos358
1401.12.31 Financiación de bienes359
1401.12.32 Financiación de commodities360
1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas361
1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad362
1401.12.99 Otros créditos
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 363
1401.13.01 Avances en cuenta corriente
1401.13.02 Tarjetas de crédito
1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.13.05 Descuentos
1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.13.05.02 Descuentos-Letras
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Préstamos
1401.13.06.01 Préstamos revolventes
1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.13.06.09 Otros préstamos
1401.13.07 364
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Créditos por liquidar
1401.13.26 Créditos- Comercio exterior
1401.13.27 Créditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros créditos
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 1403.02.07
365
1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.02.12 Lease-Back
366
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 367
1403.02.27 Créditos inmobiliarios
368
1403.02.99 Otros créditos 369
358
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 359
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 360
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 361
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 362
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 363
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 364
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 365
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2012 del 06.07.2016 366
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 367
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 368
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
26
1403.07 Créditos a entidades del sector público 370
1403.07.06 Préstamos 1403.07.07
371
1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 372
1403.08.06 Préstamos 1403.08.07
373
1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos
1403.10 Créditos corporativos 374
1403.10.06 Préstamos 1403.10.07
375
1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación de Proyectos
376
1403.10.31 Financiación de bienes 377
1403.10.32 Financiación de commodities
378
1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 379
1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
380
1403.10.99 Otros créditos 1403.11 Créditos a grandes empresas
381
1403.11.06 Préstamos 1403.11.07
382
1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación de Proyectos
383
1403.11.31 Financiación de bienes 384
1403.11.32 Financiación de commodities
385
1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 386
1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
387
1403.11.99 Otros créditos 1403.12 Créditos a medianas empresas
388
369
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 370
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 371
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 372
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 373
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 374
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 375
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 376
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 377
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 378
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 379
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 380
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 381
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 382
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 383
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 384
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 385
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 386
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 387
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 388
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
1403.12.06 Préstamos 1403.12.07
389
1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación de Proyectos
390
1403.12.31 Financiación de bienes 391
1403.12.32 Financiación de commodities
392
1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas393
1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
394
1403.12.99 Otros créditos 1403.13 Créditos a pequeñas empresas
395
1403.13.06 Préstamos 1403.13.07
396
1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1404.02 Créditos a microempresas
1404.02.01 Avances en cuenta corriente 397
1404.02.02 Tarjetas de crédito398
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 399
1404.02.05 Descuentos
1404.02.06 Préstamos
1404.02.06.01 Préstamos revolventes 400
1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 401
1404.02.06.09 Otros préstamos 402
1404.02.07 403
1404.02.10 Factoring
1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.02.12 Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 404
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 405
1404.02.27 Créditos inmobiliarios 406
389
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 390
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 391
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 392
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 393
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 394
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 395
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 396
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 397
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 398
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 399
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 400
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 401
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 402
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 403
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 404
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 405
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
28
1404.02.99 Otros créditos 407
1404.02.99.01 Revolventes 408
1404.02.99.02 No revolventes 409
1404.03 Créditos de consumo
1404.03.01 Avances en cuenta corriente 410
1404.03.02 Tarjetas de crédito 411
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 412
1404.03.06 Préstamos413
1404.03.06.01 Préstamos revolventes 414
1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 415
1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 416
1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 417
1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 418
1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles.419
1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes420
1404.03.11 Arrendamiento financiero
1404.03.12 Lease-back
1404.03.13 Pignoraticios
1404.03.99 Otros créditos 421
1404.03.99.01 Revolventes 422
1404.03.99.02 No Revolventes 423
1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1404.04.06 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita424
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita425
1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 426
1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias427
406
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 407
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 408
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 409
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 410
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 411
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 412
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 413
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 414
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 415
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 416
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 417
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 418
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 419
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 420
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 421
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 422
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 423
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 424
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 425
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 426
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
29
1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias428
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 429
1404.04.99 Otros créditos430
1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 431
1404.05.06 Préstamos
1404.05.99 Otros créditos
1404.06 Créditos soberanos 432
1404.06.06 Préstamos
1404.06.99 Otros créditos
1404.07 Créditos a entidades del sector público 433
1404.07.01 Avances en cuenta corriente
1404.07.02 Tarjetas de crédito
1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.07.05 Descuentos
1404.07.06 Préstamos
1404.07.06.01 Préstamos revolventes
1404.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.07.06.09 Otros préstamos
1404.07.07 434
1404.07.10 Factoring
1404.07.11 Arrendamiento financiero
1404.07.12 Lease – back
1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.07.18.01 Subordinados
1404.07.18.02 No Subordinados
1404.07.26 Créditos- Comercio exterior
1404.07.27 Créditos inmobiliarios
1404.07.99 Otros créditos
1404.08 Créditos a intermediarios de valores 435
1404.08.01 Avances en cuenta corriente
1404.08.02 Tarjetas de crédito
1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.08.05 Descuentos
1404.08.06 Préstamos
1404.08.06.01 Préstamos revolventes
1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.08.06.09 Otros préstamos
1404.08.07 436
1404.08.10 Factoring
427
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 428
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 429
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 430
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 431
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 432
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 433
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 434
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 435
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 436
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
30
1404.08.11 Arrendamiento financiero
1404.08.12 Lease – back
1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.08.18.01 Subordinados
1404.08.18.02 No Subordinados
1404.08.26 Créditos- Comercio exterior
1404.08.27 Créditos inmobiliarios
1404.08.99 Otros créditos
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 437
1404.09.06 Préstamos 438
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.06.07 No Subordinados
1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.09.18.01 Subordinados
1404.09.18.02 No Subordinados
1404.09.99 Otros créditos
1404.10 Créditos corporativos 439
1404.10.01 Avances en cuenta corriente
1404.10.02 Tarjetas de crédito
1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.10.05 Descuentos
1404.10.06 Préstamos
1404.10.06.01 Préstamos revolventes
1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.10.06.09 Otros préstamos
1404.10.07 440
1404.10.10 Factoring
1404.10.11 Arrendamiento financiero
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 441
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Créditos- Comercio exterior
1404.10.27 Créditos inmobiliarios
1404.10.30 Financiación de Proyectos 442
1404.10.31 Financiación de bienes 443
1404.10.32 Financiación de commodities 444
1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas445
1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad446
1404.10.99 Otros créditos
1404.11 Créditos a grandes empresas 447
437
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 438
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 439
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 440
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 441
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 442
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 443
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 444
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 445
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 446 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
31
1404.11.01 Avances en cuenta corriente
1404.11.02 Tarjetas de crédito
1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.11.05 Descuentos
1404.11.06 Préstamos
1404.11.06.01 Préstamos revolventes
1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.11.06.09 Otros préstamos
1404.11.07 448
1404.11.10 Factoring
1404.11.11 Arrendamiento financiero
1404.11.12 Lease – back
1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.11.18.01 Subordinados
1404.11.18.02 No Subordinados
1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.26 Créditos- Comercio exterior
1404.11.27 Créditos inmobiliarios
1404.11.30 Financiación de Proyectos 449
1404.11.31 Financiación de bienes 450
1404.11.32 Financiación de commodities 451
1404.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas452
1404.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad453
1404.11.99 Otros créditos
1404.12 Créditos a medianas empresas 454
1404.12.01 Avances en cuenta corriente
1404.12.02 Tarjetas de crédito
1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.12.05 Descuentos
1404.12.06 Préstamos
1404.12.06.01 Préstamos revolventes
1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.12.06.09 Otros préstamos
1404.12.07 455
1404.12.10 Factoring
1404.12.11 Arrendamiento financiero
1404.12.12 Lease – back
1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.12.18.01 Subordinados
1404.12.18.02 No Subordinados
1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.12.26 Créditos- Comercio exterior
447
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 448
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 449
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 450
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 451
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 452
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 453
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 454
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 455
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32
1404.12.27 Créditos inmobiliarios
1404.12.30 Financiación de Proyectos 456
1404.12.31 Financiación de bienes457
1404.12.32 Financiación de commodities 458
1404.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas459
1404.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad460
1404.12.99 Otros créditos
1404.13 Créditos a pequeñas empresas 461
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
1404.13.02 Tarjetas de crédito
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.13.05 Descuentos
1404.13.06 Préstamos
1404.13.06.01 Préstamos revolventes
1404.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.13.06.09 Otros préstamos
1404.13.07 462
1404.13.10 Factoring
1404.13.11 Arrendamiento financiero
1404.13.12 Lease-back
1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.13.18.01 Subordinados
1404.13.18.02 No Subordinados
1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.13.26 Créditos- Comercio exterior
1404.13.27 Créditos inmobiliarios
1404.13.99 Otros créditos
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.02 Tarjetas de crédito
463
1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 464
1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 465
1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 466
1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.05 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 467
1405.02.05.02 Descuentos-Letras
468
456
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 457
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 458
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 459
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 460
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 461
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 462
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 463
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 464
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 465
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 466
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 467
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33
1405.02.05.09 Descuentos-Otros 469
1405.02.06 Préstamos
1405.02.06.01 Préstamos revolventes 470
1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 471
1405.02.06.09 Otros préstamos 472
1405.02.07 473
1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.02.12 Lease-back 1405.02.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 474
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 475
1405.02.19.05 Descuentos 476
1405.02.19.06 Préstamos 477
1405.02.19.07 478
1405.02.19.10 Factoring 479
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 480
1405.02.19.12 Lease-back 481
1405.02.19.24 Operaciones RFA 482
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 483
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 484
1405.02.19.99 Otros créditos
485
1405.02.21 Créditos por liquidar 486
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 487
1405.02.22.07 488
1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 489
468
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 469
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 470
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 471
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 472
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 473
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 474
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 475
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 476
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 477
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 478
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 479
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 480
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 481
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 482
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
483 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 484
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 485
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 486
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 487
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 488
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 489
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
34
1405.02.22.12 Lease-back 490
1405.02.22.24 Operaciones RFA 491
1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios
492
1405.02.22.99 Otros créditos 493
1405.02.26 Créditos-comercio exterior
494
1405.02.27 Créditos inmobiliarios 495
1405.02.99 Otros créditos
496
1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 497
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 498
1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 499
1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Préstamos
500
1405.03.06.01 Préstamos revolventes 501
1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 502
1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 503
1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 504
1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 505
1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles506
1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 507
1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.03.19 Créditos refinanciados
1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 508
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 509
1405.03.19.06 Préstamos 510
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 511
1405.03.19.12 Lease-back 512
490
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 491
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 492
Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 493
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 494
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 495
Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 496
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 497
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 498
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 499
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 500
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 501
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 502
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 503
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 504
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 505
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 506
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 507
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015 508
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 509
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 510
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 511
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
35
1405.03.19.99 Otros créditos 513
1405.03.99 Otros créditos 514
1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1405.04.06 Préstamos 1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita
515
1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 516
1405.04.07 Capitalización inmobiliaria
517
1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.04.19 Créditos refinanciados
1405.04.19.06 Préstamos 518
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 519
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 520
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 521
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
522
1405.04.19.99 Otros créditos 523
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 524
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 525
1405.04.99 Otros créditos 526
1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 527
1405.05.06 Préstamos
1405.05.19 Créditos refinanciados
1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.05.99 Otros créditos
1405.06 Créditos soberanos 528
1405.06.06 Préstamos
1405.06.19 Créditos refinanciados
1405.06.19.06 Préstamos
1405.06.19.99 Otros créditos
1405.06.99 Otros créditos
1405.07 Créditos a entidades del sector público 529
1405.07.02 Tarjetas de crédito
512
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 513
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 514
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 515
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 516
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 517
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 518
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 519
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 520
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 521
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 522
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 523
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 524
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 525
Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 526
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 527
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 528
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 529
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
36
1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.05 Descuentos
1405.07.06 Préstamos
1405.07.06.01 Préstamos revolventes
1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.07.06.09 Otros préstamos
1405.07.07 530
1405.07.10 Factoring
1405.07.11 Arrendamiento financiero
1405.07.12 Lease - back
1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.18.02 No Subordinados
1405.07.19 Créditos refinanciados
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 531
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
– Subordinados532
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
–No subordinados533
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.19.99 Otros créditos
1405.07.21 Créditos por liquidar
1405.07.22 Créditos reestructurados
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 534
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados535
1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados536
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.99 Otros créditos
1405.07.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.27 Créditos inmobiliarios
530
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 531
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 532
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 533
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 534
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 535
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 536
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
37
1405.07.99 Otros créditos
1405.08 Créditos a intermediarios de valores 537
1405.08.02 Tarjetas de crédito
1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Préstamos
1405.08.06.01 Préstamos revolventes
1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.08.06.09 Otros préstamos
1405.08.07 538
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Créditos refinanciados
1405.08.19.02 Tarjetas de crédito
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 539
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados540
1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados541
1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros créditos
1405.08.21 Créditos por liquidar
1405.08.22 Créditos reestructurados
1405.08.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros créditos
1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 542
1405.09.06 Préstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Créditos refinanciados
537
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 538
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 539
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 540
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 541
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 542
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
38
1405.09.19.06 Préstamos
1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados543
1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados544
1405.09.19.99 Otros créditos
1405.09.99 Otros créditos
1405.10 Créditos corporativos 545
1405.10.02 Tarjetas de crédito
1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.05 Descuentos
1405.10.06 Préstamos
1405.10.06.01 Préstamos revolventes
1405.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.10.06.09 Otros préstamos
1405.10.07 546
1405.10.10 Factoring
1405.10.11 Arrendamiento financiero
1405.10.12 Lease - back
1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.10.18.01 Subordinados
1405.10.18.02 No Subordinados
1405.10.19 Créditos refinanciados
1405.10.19.02 Tarjetas de crédito
1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.19.05 Descuentos
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 547
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.11 Arrendamiento financiero
1405.10.19.12 Lease - back
1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados548
1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados549
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.19.30 Financiación de proyectos550
1405.10.19.31 Financiación de bienes551
1405.10.19.32 Financiación de commodities552
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas553
543
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 544
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 545
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 546
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 547
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 548
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 549
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 550
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 551
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 552
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
39
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad554
1405.10.19.99 Otros créditos
1405.10.21 Créditos por liquidar
1405.10.22 Créditos reestructurados
1405.10.22.06 Préstamos
1405.10.22.07 555
1405.10.22.11 Arrendamiento financiero
1405.10.22.12 Lease-back
1405.10.22.24 Operaciones RFA
1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.22.99 Otros créditos
1405.10.26 Créditos- Comercio exterior
1405.10.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.30 Financiación de Proyectos556
1405.10.31 Financiación de bienes557
1405.10.32 Financiación de commodities558
1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas559
1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad560
1405.10.99 Otros créditos
1405.11 Créditos a grandes empresas 561
1405.11.02 Tarjetas de crédito
1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.05 Descuentos
1405.11.06 Préstamos
1405.11.06.01 Préstamos revolventes
1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.11.06.09 Otros préstamos
1405.11.07 562
1405.11.10 Factoring
1405.11.11 Arrendamiento financiero
1405.11.12 Lease - back
1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.11.18.01 Subordinados
1405.11.18.02 No subordinados
1405.11.19 Créditos refinanciados
1405.11.19.02 Tarjetas de crédito
1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.19.05 Descuentos
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 563
553
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 554
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 555
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 556
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 557
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 558
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 559
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 560
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 561
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 562
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 563
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
40
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.11 Arrendamiento financiero
1405.11.19.12 Lease - back
1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados564
1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados565
1405.11.19.24 Operaciones RFA
1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.19.30 Financiación de proyectos566
1405.11.19.31 Financiación de bienes567
1405.11.19.32 Financiación de commodities568
1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas569
1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad570
1405.11.19.99 Otros créditos
1405.11.21 Créditos por liquidar
1405.11.22 Créditos reestructurados
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 571
1405.11.22.11 Arrendamiento financiero
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados572
1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados573
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros créditos
1405.11.26 Créditos- Comercio exterior
1405.11.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.30 Financiación de Proyectos574
1405.11.31 Financiación de bienes575
1405.11.32 Financiación de commodities576
1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas577
1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad578
1405.11.99 Otros créditos
564
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 565
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 566
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 567
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 568
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 569
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 570
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 571
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 572
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 573
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 574
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 575
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 576
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 577
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 578
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
41
1405.12 Créditos a medianas empresas 579
1405.12.02 Tarjetas de crédito
1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.05 Descuentos
1405.12.06 Préstamos
1405.12.06.01 Préstamos revolventes
1405.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.12.06.09 Otros préstamos
1405.12.07 580
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Créditos refinanciados
1405.12.19.02 Tarjetas de crédito
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 581
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados582
1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados583
1405.12.19.24 Operaciones RFA
1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos584
1405.12.19.31 Financiación de bienes585
1405.12.19.32 Financiación de commodities586
1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas587
1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad588
1405.12.19.99 Otros créditos
1405.12.21 Créditos por liquidar
1405.12.22 Créditos reestructurados
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 589
579
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 580
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 581
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 582
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 583
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 584
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 585
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 586
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 587
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 588
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 589
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
42
1405.12.22.11 Arrendamiento financiero
1405.12.22.12 Lease-back
1405.12.22.24 Operaciones RFA
1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.22.30 Financiación de Proyectos590
1405.12.22.31 Financiación de bienes591
1405.12.22.32 Financiación de commodities592
1405.12.22.33 Bienes inmuebles generadores de rentas593
1405.12.22.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad594
1405.12.22.99 Otros créditos
1405.12.26 Créditos- Comercio exterior
1405.12.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.30 Financiación de Proyectos595
1405.12.31 Financiación de bienes596
1405.12.32 Financiación de commodities597
1405.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas598
1405.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad599
1405.12.99 Otros créditos
1405.13 Créditos a pequeñas empresas 600
1405.13.02 Tarjetas de crédito
1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.05 Descuentos
1405.13.06 Préstamos
1405.13.06.01 Préstamos revolventes
1405.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.13.06.09 Otros préstamos
1405.13.07 601
1405.13.10 Factoring
1405.13.11 Arrendamiento financiero
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Créditos refinanciados
1405.13.19.02 Tarjetas de crédito
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 602
590
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 591
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 592
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 593
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 594
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 595
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 596
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 597
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 598
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 599
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 600
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 601
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
43
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.11 Arrendamiento financiero
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados603
1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados604
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.21 Créditos por liquidar
1405.13.22 Créditos reestructurados
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 605
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros créditos
1405.13.26 Créditos- Comercio exterior
1405.13.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros créditos
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.01 606
1406.02.02 Tarjetas de crédito 607
1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 608
1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 609
1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 610
1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 611
1406.02.05.02 Descuentos-Letras 612
1406.02.05.09 Descuentos-Otros 613
602
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 603
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 604
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 605
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 606
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 607
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 608
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 609
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 610
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 611
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 612
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
44
1406.02.06 Préstamos
1406.02.06.01 Préstamos revolventes 614
1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 615
1406.02.06.09 Otros préstamos 616
1406.02.07 617
1406.02.10 Factoring
1406.02.11 Arrendamiento financiero
1406.02.12 Lease-back
1406.02.19 Créditos refinanciados
1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 618
1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 619
1406.02.19.05 Descuentos 620
1406.02.19.06 Préstamos 621
1406.02.19.07 622
1406.02.19.10 Factoring 623
1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 624
1406.02.19.12 Lease-back 625
1406.02.19.24 Operaciones RFA 626
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 627
1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 628
1406.02.19.99 Otros créditos 629
1406.02.21 Créditos por liquidar 630
1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos
631
1406.02.22.07 632
1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 633
1406.02.22.12 Lease-back 634
613
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 614
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 615
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 616
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 617
Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 618
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 619
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 620
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 621
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 622
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 623
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 624
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 625
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 626
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 627
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 628
Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 629
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 630
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 631
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 632
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 633
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 634
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
1406.02.22.24 Operaciones RFA 635
1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 636
1406.02.22.99 Otros créditos 637
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 638
1406.02.27 Créditos inmobiliarios 639
1406.02.99 Otros créditos 640
1406.03 Créditos de consumo
1406.03.02 Tarjetas de crédito 641
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 642
1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 643
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 644
1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.03.06 Préstamos645
1406.03.06.01 Préstamos revolventes 646
1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 647
1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 648
1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 649
1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 650
1406.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles651
1406.03.06.19 Otros préstamos no revolventes652
1406.03.11 Arrendamiento financiero
1406.03.12 Lease-back
1406.03.13 Pignoraticios
1406.03.19 Créditos refinanciados
1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 653
1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 654
1406.03.19.06 Préstamos 655
1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 656
635
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 636
Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 637
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 638
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 639
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 640
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 641
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 642
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 643
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 644
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 645 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 646
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 647
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 648
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 649
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 650
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 651
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 652
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 653
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 654
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 655
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 656
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
46
1406.03.19.12 Lease-back 657
1406.13.19.99 Otros créditos 658
1406.03.99 Otros créditos 659
1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1406.04.06 Préstamos
1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 660
1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 661
1406.04.07 Capitalización inmobiliaria 662
1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1406.04.19 Créditos refinanciados
1406.04.19.06 Préstamos 663
1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 664
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 665
1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
666
1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 667
1406.04.19.99 Otros créditos
668
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 669
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA670
1406.04.99 Otros créditos 671
1406.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 672
1406.05.06 Préstamos
1406.05.19 Créditos refinanciados
1406.05.19.06 Préstamos
1406.05.19.99 Otros créditos
1406.05.99 Otros créditos
1406.06 Créditos soberanos 673
1406.06.06 Préstamos
1406.06.19 Créditos refinanciados
1406.06.19.06 Préstamos
1406.06.19.99 Otros créditos
1406.06.99 Otros créditos
1406.07 Créditos a entidades del sector público 674
657
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 658
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 659
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 660
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 661
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 662
Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 663
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 664
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 665
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 666
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 667
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 668
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 669
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 670
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 671
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 672
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 673
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
47
1406.07.02 Tarjetas de crédito
1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.05 Descuentos
1406.07.06 Préstamos
1406.07.06.01 Préstamos revolventes
1406.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.07.06.09 Otros préstamos
1406.07.07 675
1406.07.10 Factoring
1406.07.11 Arrendamiento financiero
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.18.02 No subordinados
1406.07.19 Créditos refinanciados
1406.07.19.02 Tarjetas de crédito
1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.07 676
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados677
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados678
1406.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros créditos
1406.07.21 Créditos por liquidar
1406.07.22 Créditos reestructurados
1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.07 679
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros– Subordinados680
1406.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros– No Subordinados681
1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.22.99 Otros créditos
674
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 675
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 676
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 677
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 678
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 679
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 680
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 681
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
48
1406.07.26 Créditos- Comercio exterior
1406.07.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.99 Otros créditos
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 682
1406.08.02 Tarjetas de crédito
1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.05 Descuentos
1406.08.06 Préstamos
1406.08.06.01 Préstamos revolventes
1406.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.08.06.09 Otros préstamos
1406.08.07 683
1406.08.10 Factoring
1406.08.11 Arrendamiento financiero
1406.08.12 Lease - back
1406.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.08.18.01 Subordinados
1406.08.18.02 No subordinados
1406.08.19 Créditos refinanciados
1406.08.19.02 Tarjetas de crédito
1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.19.05 Descuentos
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.07 684
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados685
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados686
1406.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1406.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.08.19.99 Otros créditos
1406.08.21 Créditos por liquidar
1406.08.22 Créditos reestructurados
1406.08.26 Créditos- Comercio exterior
1406.08.27 Créditos inmobiliarios
1406.08.99 Otros créditos
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 687
1406.09.06 Préstamos
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
682
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 683
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 684
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 685
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 686
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 687
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Créditos refinanciados
1406.09.19.06 Préstamos
1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados688
1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados689
1406.09.19.99 Otros créditos
1406.09.99 Otros créditos
1406.10 Créditos corporativos 690
1406.10.02 Tarjetas de crédito
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Préstamos
1406.10.06.01 Préstamos revolventes
1406.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.10.06.09 Otros préstamos
1406.10.07 691
1406.10.10 Factoring
1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.10.12 Lease - back
1406.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.18.02 No Subordinados
1406.10.19 Créditos refinanciados
1406.10.19.02 Tarjetas de crédito
1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.19.05 Descuentos
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.07 692
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados693
1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados694
1406.10.19.24 Operaciones RFA
1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.19.30 Financiación de proyectos695
1406.10.19.31 Financiación de bienes696
688
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 689
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 690
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 691
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 692
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 693
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 694
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 695
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 696
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
50
1406.10.19.32 Financiación de commodities697
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 698
1406.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad699
1406.10.19.99 Otros créditos
1406.10.21 Créditos por liquidar
1406.10.22 Créditos reestructurados
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.07 700
1406.10.22.11 Arrendamiento financiero
1406.10.22.12 Lease-back
1406.10.22.24 Operaciones RFA
1406.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.10.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.22.99 Otros créditos
1406.10.26 Créditos- Comercio exterior
1406.10.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.30 Financiación de Proyectos701
1406.10.31 Financiación de bienes702
1406.10.32 Financiación de commodities703
1406.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas704
1406.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad705
1406.10.99 Otros créditos
1406.11 Créditos a grandes empresas 706
1406.11.02 Tarjetas de crédito
1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.05 Descuentos
1406.11.06 Préstamos
1406.11.06.01 Préstamos revolventes
1406.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.11.06.09 Otros préstamos
1406.11.07 707
1406.11.10 Factoring
1406.11.11 Arrendamiento financiero
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.11.18.01 Subordinados
1406.11.18.02 No Subordinados
1406.11.19 Créditos refinanciados
1406.11.19.02 Tarjetas de crédito
1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05 Descuentos
697
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 698
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 699
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 700
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 701
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 702
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 703
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 704
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 705
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 706
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 707
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.07 708
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.11 Arrendamiento financiero
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados709
1406.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados710
1406.11.19.24 Operaciones RFA
1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.19.30 Financiación de proyectos711
1406.11.19.31 Financiación de bienes712
1406.11.19.32 Financiación de commodities713
1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas714
1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad715
1406.11.19.99 Otros créditos
1406.11.21 Créditos por liquidar
1406.11.22 Créditos reestructurados
1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 716
1406.11.22.11 Arrendamiento financiero
1406.11.22.12 Lease-back
1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados717
1406.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados718
1406.11.22.24 Operaciones RFA
1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.22.99 Otros créditos
1406.11.26 Créditos- Comercio exterior
1406.11.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.30 Financiación de Proyectos719
1406.11.31 Financiación de bienes720
1406.11.32 Financiación de commodities721
1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas722
708
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 709
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 710
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 711
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 712
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 713
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 714
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 715
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 716
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 717
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 718
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 719
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 720
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 721
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 722
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
52
1406.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad723
1406.11.99 Otros créditos
1406.12 Créditos a medianas empresas 724
1406.12.02 Tarjetas de crédito
1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.05 Descuentos
1406.12.06 Préstamos
1406.12.06.01 Préstamos revolventes
1406.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.12.06.09 Otros préstamos
1406.12.07 725
1406.12.10 Factoring
1406.12.11 Arrendamiento financiero
1406.12.12 Lease - back
1406.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.12.18.01 Subordinados
1406.12.18.02 No Subordinados
1406.12.19 Créditos refinanciados
1406.12.19.02 Tarjetas de crédito
1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.19.05 Descuentos
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.07 726
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.11 Arrendamiento financiero
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados727
1406.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados728
1406.12.19.24 Operaciones RFA
1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 729
1406.12.19.31 Financiación de bienes 730
1406.12.19.32 Financiación de commodities 731
1406.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 732
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 733
723
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 724
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 725
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 726
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 727
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 728
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 729
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 730
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 731
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 732
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 733
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
53
1406.12.19.99 Otros créditos
1406.12.21 Créditos por liquidar
1406.12.22 Créditos reestructurados
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.07 734
1406.12.22.11 Arrendamiento financiero
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.22.24 Operaciones RFA
1406.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.12.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.22.99 Otros créditos
1406.12.26 Créditos- Comercio exterior
1406.12.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.30 Financiación de Proyectos 735
1406.12.31 Financiación de bienes 736
1406.12.32 Financiación de commodities 737
1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 738
1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 739
1406.12.99 Otros créditos
1406.13 Créditos a pequeñas empresas 740
1406.13.02 Tarjetas de crédito
1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.05 Descuentos
1406.13.06 Préstamos
1406.13.06.01 Préstamos revolventes
1406.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.13.06.09 Otros préstamos
1406.13.07 741
1406.13.10 Factoring
1406.13.11 Arrendamiento financiero
1406.13.12 Lease-back
1406.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.13.18.01 Subordinados
1406.13.18.02 No Subordinados
1406.13.19 Créditos refinanciados
1406.13.19.02 Tarjetas de crédito
1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.19.05 Descuentos
1406.13.19.06 Préstamos
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 734
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 735
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 736
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 737
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 738
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 739
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 740
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 741
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
54
1406.13.19.07 742
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.11 Arrendamiento financiero
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–Subordinados743
1406.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros–No Subordinados744
1406.13.19.24 Operaciones RFA
1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.21 Créditos por liquidar
1406.13.22 Créditos reestructurados
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 745
1406.13.22.11 Arrendamiento financiero
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.22.24 Operaciones RFA
1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.22.99 Otros créditos
1406.13.26 Créditos- Comercio exterior
1406.13.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.99 Otros créditos
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 746
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas747
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo
748
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 749
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo
750
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 751
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público
752
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 753
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero
754
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 755
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas
756
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 757
742
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 743
Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 744
Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 745
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 746
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 747
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 748
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 749
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 750
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 751
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 752
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 753
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 754
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 755
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 756
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 757
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
55
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 758
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 759
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 760
1409.02.02.01 Componente Fijo 761
1409.02.02.02 Componente Procíclico 762
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 763
1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
764
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 765
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 766
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.01 Provisión específica 767
1409.03.02 Provisión genérica obligatoria 768
1409.03.02.01 Componente Fijo 769
1409.03.02.02 Componente Procíclico 770
1409.03.03 Provisión genérica voluntaria 771
1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
772
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 773
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 774
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.01 Provisión específica 775
1409.04.02 Provisión genérica obligatoria 776
1409.04.02.01 Componente Fijo 777
1409.04.02.02 Componente Procíclico 778
1409.04.03 Provisión genérica voluntaria 779
1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 780
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 781
758
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 759
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 760
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 761
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 762
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 763
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 764
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 765
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 766
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 767
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 768
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 769
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 770
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 771
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 772
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 773
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 774
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 775
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 776
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 777
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 778
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 779
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 780
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
56
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 782
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 783
1409.06.01 Provisión específica
1409.06.02 Provisión genérica obligatoria
1409.06.02.01 Componente fijo
1409.06.02.02 Componente procíclico
1409.06.03 Provisión genérica voluntaria
1409.06.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 784
1409.07.01 Provisión específica
1409.07.02 Provisión genérica obligatoria
1409.07.02.01 Componente fijo
1409.07.02.02 Componente procíclico
1409.07.03 Provisión genérica voluntaria
1409.07.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 785
1409.08.01 Provisión específica
1409.08.02 Provisión genérica obligatoria
1409.08.02.01 Componente fijo
1409.08.02.02 Componente procíclico
1409.08.03 Provisión genérica voluntaria
1409.08.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 786
1409.09.01 Provisión específica
1409.09.02 Provisión genérica obligatoria
1409.09.02.01 Componente fijo
1409.09.02.02 Componente procíclico
1409.09.03 Provisión genérica voluntaria
1409.09.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 787
1409.10.01 Provisión específica
1409.10.02 Provisión genérica obligatoria
1409.10.02.01 Componente fijo
781
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 782
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 783
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 784
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 785
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 786
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 787
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57
1409.10.02.02 Componente procíclico
1409.10.03 Provisión genérica voluntaria
1409.10.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 788
1409.11.01 Provisión específica
1409.11.02 Provisión genérica obligatoria
1409.11.02.01 Componente fijo
1409.11.02.02 Componente procíclico
1409.11.03 Provisión genérica voluntaria
1409.11.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 789
1409.12.01 Provisión específica
1409.12.02 Provisión genérica obligatoria
1409.12.02.01 Componente fijo
1409.12.02.02 Componente procíclico
1409.12.03 Provisión genérica voluntaria
1409.12.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 790
1409.13.01 Provisión específica
1409.13.02 Provisión genérica obligatoria
1409.13.02.01 Componente fijo
1409.13.02.02 Componente procíclico
1409.13.03 Provisión genérica voluntaria
1409.13.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERÉS 791
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 792
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
788
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 789
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 790
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 791
Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 792
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
58
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 793
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01 Derivados de moneda extranjera
1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
793
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
59
1503.02.02 Derivados de tasa de interés
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crédito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crédito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02 Derivados de tasa de interés
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso794
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 795
1504.04.02.09 Otros contratos 796
1504.04.09 Otros fideicomisos
1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 797
1504.04.09.09 Otros contratos 798
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico799
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
794
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 1882-2014 del 26.03.2014 795
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 796
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 797
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 798
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 799 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
60
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS800
1507.01 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.801
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
802
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte803
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
804
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores805
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
806
1507.19 Otras807
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos 1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros. 1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte808
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas
809
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
800
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 801
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 802
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 803
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 804
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 805
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 806
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 807
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 808
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 809
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
61
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)
810
1509.07.01 (Reclamos a terceros) 811
1509.07.02 (Adelantos al personal)
812
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 813
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
814
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)815
1509.07.19 (Otras)
816
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA817
1601 BIENES REALIZABLES 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 818
1601.02.01 Bienes para colocación
819
1601.02.02 Bienes restituidos 820
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
810
Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 811
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 812
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 813
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 814
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 815
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 816
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 817
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
818 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 819
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 820
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
62
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 821
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 822
1602.06.01.01 Bienes muebles 823
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 824
1602.06.02 Otros fideicomisos 825
1602.06.02.01 Bienes muebles 826
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 827
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA828
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 829
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 830
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.01831
1609.01.02832
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01833
1609.02.02) 834
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)835
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS836
821
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 822
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 823
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 824
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 825
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 826
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 827
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 828
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 829
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 830
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
831 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016. 832
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 833
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 834
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 835
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 836
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
63
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS837
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR838
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS839
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO840
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO841
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero842
1805.01.01 843
837 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012. 838
Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
839 Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
840 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
841 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016. 842
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
64
1805.01.02 844
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 845
1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 846
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 847
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 848
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 849
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 850
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 851
1806.02 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 852
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 853
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 854
1809.05.01 855
1809.05.02 856
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 857
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 858
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 859
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 860
843
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 844
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 845
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 846
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 847
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 848
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 849
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 850
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 851
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 852
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
853 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012. 854
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 855
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 856
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 857
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 858
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 859
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
65
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 861
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 862
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 863
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO864
1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro865
1902.01.02 Depósitos a plazo866
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO867
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido868
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles869
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
períodos anteriores870
1904 ACTIVOS INTANGIBLES871
1904.03 Software 872
1904.04 Otros activos intangibles 873
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
860
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 861
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 862
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 863
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 864 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada Resol.. 865 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 866
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 867 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol. 868 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 869
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 870
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 871
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
872 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
873 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
66
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 874
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 875
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 876
1906 CRÉDITO FISCAL
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras877
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
874
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 875
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 876
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 877
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
67
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 878
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 879
2101.01.09 Otros 880
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.13.02 Otras personas jurídicas
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico881
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
878
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 879
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 880
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 881
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
68
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurídicas
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.02.02 Otras personas jurídicas
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.01 Certificados de depósito
882
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro 2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurídicas
2103.04 Depósitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurídicas
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.09.02 Otras personas jurídicas
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.01.02 Otras personas jurídicas
2107.02 Retenciones judiciales
2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.02.02 Otras personas jurídicas
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.03.02 Otras personas jurídicas
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.04.01.02 Otras personas jurídicas
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
882
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
69
2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurídicas
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas883
2107.05.01 Cuentas simplificadas 2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurídicas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
884
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurídicas
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurídicas
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurídicas
22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos 2201.02 Financieras 2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2201.09 Otras empresas del sistema financiero
885
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2208.09 Otras empresas del sistema financiero
886
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias
887
2301.01.09 Otros 888
883
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 884
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 885
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 886
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 887
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
70
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior 2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 889
2301.03.09 Otros
890
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
891
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos 892
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
888
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 889
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 890
Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 891
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 892
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
71
2402.02.03.01 No subordinados 2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Adeudos por préstamos
893
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.05
894
2403.09 Otras obligaciones
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.01 Avances en cuenta corriente 2404.02 Adeudos por préstamos
895
2404.02.01 Redimibles
2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados
2404.02.03 Convertibles en acciones
2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados
2404.09 Otras obligaciones
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2405.01 Adeudos por préstamos 896
2405.01.01 Redimibles
2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados
2405.09 Otras obligaciones
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 Adeudos por préstamos
897
2406.01.01 Redimibles 2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados
2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados
2406.09 Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2407.01 Adeudos por préstamos 898
893
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 894
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 895
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 896
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 897
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
72
2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES
899
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 900
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 901
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior
902
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 903
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 904
2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2502.02 Derivados de tasa de interés 2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones
898
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 899 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 900
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 901
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 902
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 903
Incorporada por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 904
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
73
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2502.05 Derivados de crédito
2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.09 Otros productos financieros derivados
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 905
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.01.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito
2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05 Derivados de crédito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito
2503.02.09 Otros productos financieros derivados
905
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
74
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 2503.03.02 Derivados de tasa de interés
2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito
906
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 2504.06 Garantías por alquileres 2504.07 Suscripción de acciones 2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción
907
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria908
2504.10.01 Aportes
909
2504.10.02 Intereses910
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
911
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 912
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
913
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores914
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
915
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país916
2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
917
2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores918
2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
919
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes920
2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
921
2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores922
2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
923
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto924
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país
925
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes926
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar
906
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 907
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 908
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 909
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 910
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 911
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 912
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 913
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 914
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 915
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 916
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 917
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 918
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 919
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 920
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 921
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 922
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 923
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 924
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 925
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 926
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
75
2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS927
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia928
2507.03.01 Impuesto a la Renta
929
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas930
2507.03.03 Otras Contribuciones
931
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia932
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones933
2507.05 Tributos retenidos934
2507.06 Tributos recaudados935
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas936
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte937
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas938
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 939
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 940
2602.02 Adeudos por préstamos 941
2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados
927 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 928 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 929 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 930 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 931
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 932
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 933
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 934 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 935 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 936
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 937
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 938
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 939 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 940
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 941
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
76
2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.02 Adeudos por préstamos 942
2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 943
2603.09 Otras obligaciones
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2604.02 Adeudos por préstamos 944
2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.01 Adeudos por préstamos 945
2605.01.01 Redimibles
2605.01.01.01 No subordinados
2605.01.01.02 Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01 No subordinados
2605.01.02.02 Subordinados
2605.01.03 Convertibles en acciones
2605.01.03.01 No subordinados
2605.01.03.02 Subordinados
2605.09 Otras obligaciones
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2606.02 Adeudos por préstamos 946
942
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 943
Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 944
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 945
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
77
2606.02.01 Redimibles
2606.02.01.01 No subordinados
2606.02.01.02 Subordinados
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2607.01 Adeudos por préstamos 947
2607.01.01 Redimibles
2607.01.01.01 No subordinados
2607.01.01.02 Subordinados
2607.01.02 No redimibles
2607.01.02.01 No subordinados
2607.01.02.02 Subordinados
2607.01.03 Convertibles en acciones
2607.01.03.01 No subordinados
2607.01.03.02 Subordinados
2607.09 Otras obligaciones
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES948
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país949
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales950
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior951
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 952
2701.01.02 Créditos a microempresas 953
2701.01.03 Créditos de consumo 954
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 955
946
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 947
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 948 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 949
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 950 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 951 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 952
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 953
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 954
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
78
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 956
2701.01.06 Créditos soberanos 957
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 958
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 959
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 960
2701.01.10 Créditos corporativas 961
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 962
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 963
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 964
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 965
2701.02.01 Componente fijo966
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 967
2701.02.01.03 Créditos de consumo 968
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 969
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 970
2701.02.01.06 Créditos soberanos 971
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 972
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 973
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 974
2701.02.01.10 Créditos corporativas 975
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 976
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 977
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 978
2701.02.02 Componente procíclico 979
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
955
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 956
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 957
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 958
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 959
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 960
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 961
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 962
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 963
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 964
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 965
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09. 966
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 967
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 968
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 969
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 970
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 971
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 972
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 973
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 974
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 975
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 976
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 977
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 978
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 979
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
79
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 980
2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 981
2702.05 Provisiones para Riesgo País982
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital983
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda984
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital985
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda986
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento987
2702.05.03.06 Inversiones en commodities988
2702.05.04 Créditos
2702.05.04.01 Créditos directos
2702.05.04.02 Créditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura989
2702.05.05.02 Derivados de negociación990
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso991
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar992
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos993
2702.05.07.01 Subsidiarias994
2702.05.07.02 Asociadas995
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras996
980
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 981
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 982
Incorporada mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003 983 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 984 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 985 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 986 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 987 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 988 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 989 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 990 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 991
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 992 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 993
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 994 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 995 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
80
2702.06 997
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 998
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 999
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1000
2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles 1001
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1002
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1003
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 1004
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables1005
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
996
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 997
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 998
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 999
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1000
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1001
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1002
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1003
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1004
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1005
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
81
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES1006
29 OTROS PASIVOS 1007
2901 INGRESOS DIFERIDOS1008
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones1009
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1010
2901.01.03 Créditos reestructurados 1011
2901.01.04 Créditos refinanciados 1012
2901.01.05 Créditos vencidos 1013
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1014
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1015
2901.02.01 Créditos vigentes 1016
2901.02.05 Créditos vencidos 1017
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1018
2901.02.07 Créditos indirectos 1019
2901.07 Otros ingresos diferidos 1020
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1021
2901.07.02.03 Reestructurado1022
2901.07.02.04 Refinanciado1023
2901.07.02.05 Vencido1024
2901.07.02.06 En cobranza judicial1025
1006 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1007
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1008
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1009 Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1010
Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1011
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1012
Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1013
Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1014
Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1015 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1016
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1017
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1018
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1019
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1020
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1021 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1022 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1023 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1024 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1025 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
82
2901.07.05 Donaciones recibidas1026
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1027
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados1028
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1029
2901.08.01.01 Créditos vigentes 1030
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1031
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1032
2901.08.01.05 Créditos vencidos 1033
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1034
2901.08.09 Otros 1035
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1036
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL
1037
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
1026 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1027 Incorporada por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1028
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1029
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1030
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1031
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1032
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1033
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1034
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1035
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1036
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011. 1037
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
83
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones 3102 CAPITAL SUSCRITO
1038
3102.01 Acciones Comunes
3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
1039
3103.01 Acciones Comunes
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3103.09 Otras Acciones 3104 (ACCIONES EN TESORERÍA)
1040
3104.01 Acciones Comunes1041
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1042
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1043
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1044
3104.09 Otras Acciones1045
32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
1046
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones 3203 CAPITAL EN TRÁMITE
1047
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA
1048
1038
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1039
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1040
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1041 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1042 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1043 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1044 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1045 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1046
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1047
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1048
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
84
33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1049
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS
1050
3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1051
3401 CAPITAL SOCIAL1052
3402 CAPITAL ADICIONAL1053
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1054
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1055
3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1056
38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
1057
1049
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1050
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1051
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1052 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1053 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1054 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
1055 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1056
Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
85
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo
1058
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo
1059
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA)
1060
3802.01 (Pérdida acumulada) 3802.03
1061
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO1062
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1063
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
1057
Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1058
Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1059
Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1060
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1061 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016. 1062
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1063
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
86
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1064
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1065
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1066
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1067
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
4102.09 Otras empresas del sistema financiero 1068
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES1069
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales1070
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país1071
1064 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1065 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1066 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1067 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1068
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1069 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1070 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1071 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
87
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del
exterior1072
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1073
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1074
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales1075
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país1076
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior1077
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1078
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1079
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales1080
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país1081
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1082
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1083
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros
internacionales1084
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 1085
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
1072 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1073 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1074 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1075 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1076
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1077 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1078 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1079 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1080 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1081 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1082 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1083 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1084 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1085
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
88
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.02 Intereses por préstamos 1086
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.04.02 Intereses por préstamos 1087
4104.04.09 Intereses por otras obligaciones
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.05.09 Intereses por otras obligaciones
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1088
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1089
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1090
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores 1091
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
de valores 1092
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1093
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1094
4105.07.03 Tributos por cuenta propia1095
4105.07.04 Tributos retenidos1096
4105.07.05 Tributos recaudados1097
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
1086
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1087
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1088 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1089
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1090 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1091 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1092 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1093 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1094 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1095 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1096 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1097 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
89
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1098
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS1099
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1100
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 1101
4108.04.09 Otros 1102
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1103
4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1104
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
1098
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1099
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1100
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1101
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1102
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1103
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1104
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
90
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1105
4109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.11.05.01 Acciones comunes
4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.05.19 Otros valores y títulos
4109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.11.06.01 Acciones comunes
4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.06.19 Otros valores y títulos
4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4109.11.07.01 Acciones comunes
4109.11.07.02 Acciones de inversión
4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.11.07.12 Instrumentos de titulización
4109.11.07.19 Otros valores y títulos
4109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1106
4109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1107
4109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1108
4109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1109
4109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1110
4109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1111
4109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1112
1105
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1106
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1107
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1108
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1109
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1110
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1111
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
91
4109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1113
4109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1114
4109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1115
4109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1116
4109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1117
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1118
4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4109.12.01.01 Representativos de deuda país
4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.02 Países con grado de inversión
4109.12.02.19 Otros
4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1119
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1120
4109.12.05.05 Letras hipotecarias
4109.12.05.06 Bonos hipotecarios
4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.12.05.08 Bonos ordinarios
4109.12.05.09 Bonos estructurados
4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1121
4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.05.19 Otros valores y títulos
4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1122
4109.12.06.08 Bonos ordinarios
4109.12.06.09 Bonos estructurados
4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1123
4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
1112
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1113
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1114
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1115
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1116
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1117
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1118
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1119
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1120 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1121
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1122 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1123
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
92
4109.12.06.19 Otros valores y títulos
4109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1124
4109.12.07.08 Bonos ordinarios
4109.12.07.09 Bonos estructurados
4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1125
4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.07.12 Instrumentos de titulización
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.12.07.19 Otros valores y títulos
4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1126
4109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1127
4109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1128
4109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1129
4109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1130
4109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1131
4109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1132
4109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1133
4109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1134
4109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1135
4109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1136
4109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1137
4109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1138
4109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1139
4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1140
4109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1141
4109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1142
4109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1143
4109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1144
4109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1145
1124
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1125
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1126
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1127
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1128
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1129
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1130
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1131
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1132
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1133
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1134
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1135
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1136
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1137
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1138
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1139
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1140
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1141
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1142
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1143
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1144
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
93
4109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1146
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1147
4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.13.05.01 Acciones comunes
4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.05.19 Otros valores y títulos
4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1148
4109.13.06.01 Acciones comunes
4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.06.19 Otros valores y títulos
4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1149
4109.13.07.01 Acciones comunes
4109.13.07.02 Acciones de inversión
4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
4109.13.07.12 Instrumentos de titulización
4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
4109.13.07.19 Otros valores y títulos
4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1150
4109.13.09.01 Acciones comunes
4109.13.09.02 Acciones de inversión
4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1151
4109.13.09.19 Otros valores y títulos
4109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1152
4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1153
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1154
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1155
1145
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1146
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1147
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1148 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1149 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1150 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1151 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1152 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016 1153
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1154
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1155
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
94
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1156
4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1157
4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1158
4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1159
4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1160
4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1161
4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1162
4109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1163
4109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1164
4109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1165
4109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1166
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1167
4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1168
4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1169
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1170
4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1171
4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1172
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1173
4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1174
4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1175
4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1176
4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1177
4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1178
4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1179
1156
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1157
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 1158
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1159
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1160
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1161
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1162
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1163
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1164
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1165
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1166
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1167
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1168
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1169
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1170
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1171
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1172
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1173
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1174
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1175
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1176
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1177
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1178
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
95
4109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1180
4109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1181
4109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1182
4109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1183
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 1184
4109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4109.14.01.01 Representativos de deuda país
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1185
4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1186
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1187
4109.14.05.06 Bonos hipotecarios
4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.14.05.08 Bonos ordinarios
4109.14.05.09 Bonos estructurados
4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1188
4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.05.19 Otros valores y títulos
4109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1189
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1190
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y títulos
4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1191
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
1179
Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1180
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1181
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1182
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1183
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1184
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1185
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1186
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1187
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1188
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1189 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1190
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1191
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
96
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1192
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulización
4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1193
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1194
4109.14.07.19 Otros valores y títulos
4109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1195
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1196
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1197
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1198
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1199
4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1200
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1201
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1202
4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1203
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1204
4109.14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1205
4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1206
4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1207
4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1208
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1209
4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1210
4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1211
1192
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1193
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1194
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1195
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1196
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1197
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1198
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1199
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1200
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1201
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1202
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1203
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1204
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1205
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1206
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1207
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1208
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1209
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1210
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1211
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
97
4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1212
4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1213
4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1214
4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1215
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1216
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores1217
4109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1218
4109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1219
4109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1220
4109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1221
4109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1222
4109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1223
4109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1224
4109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1225
4109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1226
4109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1227
4109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1228
4109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1229
4109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1230
4109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1231
4109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1232
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1233
1212
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1213
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1214
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1215
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1216
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1217
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1218
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1219
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1220
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1221
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1222
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1223
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1224
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1225
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1226
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1227
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1228
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1229
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1230
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1231
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1232
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1233
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
98
4109.16.01 Derivados de moneda extranjera
4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
4109.16.02 Derivados de tasa de interés
4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
4109.16.05 Derivados de crédito
4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.16.05.02 Credit Default Swaps
4109.16.05.09 Otros derivados de crédito
4109.16.09 Otros productos financieros derivados
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1234
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1235
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1236
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1237
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.02.05 Derivados de crédito
4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1238
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1239
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1240
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1241
1234
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1235 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1236 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1237 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1238 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1239
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1240
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1241
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
99
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1242
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1243
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés1244
4109.24.01.02 Otros1245
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1246
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1247
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1248
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting1249
4202.29 Otros servicio financieros
1242
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1243
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008 1244 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1245 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1246 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1247 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1248
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1249 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
100
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1250
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1251
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1252
4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1253
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1254
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1255
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1256
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1257
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1258
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1259
4301.01.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1260
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1261
1250
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1251
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1252
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1253
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1254
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1255
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1256
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1257
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1258
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1259
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1260
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1261
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
101
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1262
4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1263
4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1264
4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1265
4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1266
4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1267
4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1268
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1269
4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.02.01 Provisión específica 1270
4302.02.02 Provisión genérica obligatoria 1271
4302.02.02.01 Componente Fijo 1272
4302.02.02.02 Componente Procíclico 1273
4302.02.03 Provisión genérica voluntaria 1274
4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1275
4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1276
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1277
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1262
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1263
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1264
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1265
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1266
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1267
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1268
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1269
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1270
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1271
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1272
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1273
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1274
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1275
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1276
Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1277
Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
102
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.01 Provisión específica 1278
4302.03.02 Provisión genérica obligatoria 1279
4302.03.02.01 Componente Fijo 1280
4302.03.02.02 Componente Procíclico 1281
4302.03.03 Provisión genérica voluntaria 1282
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1283
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1284
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1285
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.01 Provisión específica 1286
4302.04.02 Provisión genérica obligatoria 1287
4302.04.02.01 Componente Fijo 1288
4302.04.02.02 Componente Procíclico 1289
4302.04.03 Provisión genérica voluntaria 1290
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1291
4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1292
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1293
4302.05.01 Provisión específica
4302.05.02 Provisión genérica obligatoria
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.03 Provisión genérica voluntaria
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.06 Provisión para créditos soberanos 1294
4302.06.01 Provisión específica
4302.06.02 Provisión genérica obligatoria
4302.06.02.01 Componente Fijo
4302.06.02.02 Componente Procíclico
4302.06.03 Provisión genérica voluntaria
4302.06.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1278
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1279
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1280
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1281
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1282
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1283
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1284
Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1285
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 1286
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1287
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1288
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1289
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1290
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1291
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1292
Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1293
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1294
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
103
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1295
4302.07.01 Provisión específica
4302.07.02 Provisión genérica obligatoria
4302.07.02.01 Componente Fijo
4302.07.02.02 Componente Procíclico
4302.07.03 Provisión genérica voluntaria
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1296
4302.08.01 Provisión específica
4302.08.02 Provisión genérica obligatoria
4302.08.02.01 Componente Fijo
4302.08.02.02 Componente Procíclico
4302.08.03 Provisión genérica voluntaria
4302.08.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1297
4302.09.01 Provisión específica
4302.09.02 Provisión genérica obligatoria
4302.09.02.01 Componente Fijo
4302.09.02.02 Componente Procíclico
4302.09.03 Provisión genérica voluntaria
4302.09.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.10 Provisión para créditos corporativos 1298
4302.10.01 Provisión específica
4302.10.02 Provisión genérica obligatoria
4302.10.02.01 Componente Fijo
4302.10.02.02 Componente Procíclico
4302.10.03 Provisión genérica voluntaria
4302.10.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1299
4302.11.01 Provisión específica
4302.11.02 Provisión genérica obligatoria
4302.11.02.01 Componente Fijo
4302.11.02.02 Componente Procíclico
4302.11.03 Provisión genérica voluntaria
4302.11.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1300
4302.12.01 Provisión específica
4302.12.02 Provisión genérica obligatoria
4302.12.02.01 Componente Fijo
4302.12.02.02 Componente Procíclico
1295
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1296
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1297
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1298
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1299
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1300
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
104
4302.12.03 Provisión genérica voluntaria
4302.12.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1301
4302.13.01 Provisión específica
4302.13.02 Provisión genérica obligatoria
4302.13.02.01 Componente Fijo
4302.13.02.02 Componente Procíclico
4302.13.03 Provisión genérica voluntaria
4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1302
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
de recompra1303
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores1304
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
de valores1305
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1306
4304.01 Provisión para bienes realizables 1307
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1308
4304.01.01.01 Bienes para colocación 1309
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1310
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1311
4304.01.02 1312
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1313
1301
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1302
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1303
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1304
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1305
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1306
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1307
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1308
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1309
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1310
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1311
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1312
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1313
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
105
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1314
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1315
4304.02.02 1316
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1317
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1318
4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1319
4305.01.02 Créditos a microempresas 1320
4305.01.03 Créditos de consumo 1321
4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1322
4305.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1323
4305.01.06 Créditos soberanos 1324
4305.01.07 Créditos a entidades del sector público 1325
4305.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1326
4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1327
4305.01.10 Créditos corporativos 1328
4305.01.11 Créditos a grandes empresas 1329
4305.01.12 Créditos a medianas empresas 1330
4305.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1331
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1332
4305.02.01 Componente Fijo 1333
4305.02.01.02 Créditos a microempresas 1334
4305.02.01.03 Créditos de consumo 1335
4305.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1336
4305.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1337
4305.02.01.06 Créditos soberanos 1338
1314
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1315
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1316
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1317 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1318
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1319
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1320
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1321
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1322
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1323
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1324
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1325
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1326
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1327
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1328
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1329
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1330
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1331
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1332
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1333
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1334
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1335
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1336
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1337
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1338
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
106
4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1339
4305.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1340
4305.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1341
4305.02.01.10 Créditos corporativos 1342
4305.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1343
4305.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1344
4305.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1345
4305.02.02 Componente Procíclico 1346
4305.02.02.02 Créditos a microempresas 1347
4305.02.02.03 Créditos de consumo 1348
4305.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1349
4305.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1350
4305.02.02.06 Créditos soberanos 1351
4305.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 1352
4305.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1353
4305.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1354
4305.02.02.10 Créditos corporativos 1355
4305.02.02.11 Créditos a grandes empresas 1356
4305.02.02.12 Créditos a medianas empresas 1357
4305.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas 1358
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1359
4305.05 Provisiones para Riesgo País 1360
4305.05.01 Depósitos en el exterior 1361
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1362
4305.05.04 Créditos 1363
4305.05.04.01 Créditos directos
1364
1339
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1340
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1341
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1342
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1343
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1344
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1345
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1346
Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1347
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1348
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1349
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1350
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1351
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1352
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1353
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1354
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1355
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1356
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1357
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1358
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1359
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1360
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1361
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1362
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1363
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1364
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
107
4305.05.04.02 Créditos indirectos 1365
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1366
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1367
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1368
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1369
4305.06.02 Créditos a microempresas
1370
4305.06.03 Créditos de consumo 1371
4305.06.13 Créditos a pequeñas empresas
1372
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1373
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.06
1374
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria
1375
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1376
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1377
4403.03 Amortización de gastos por software
1378
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1379
4403.07 Amortización del goodwill 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1380
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1381
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1382
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1383
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1384
1365
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1366
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1367
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1368
Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1369
Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1370
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1371
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1372
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1373
Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1374
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1375
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1376
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1377
Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1378
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1379
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1380
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1381
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1382
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1383
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1384
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
108
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1385
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1386
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1387
4405.03 Deterioro de software
1388
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1389
4405.07 Deterioro del goodwill
1390
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1391
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO
4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1392
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
1385
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1386
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1387
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1388
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1389
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1390
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1391
Incorporada por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011 1392
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
109
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
110
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1393
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1394
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1395
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados1396
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1397
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1398
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1399
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1400
4607 DONACIONES EFECTUADAS1401
4609 OTROS GASTOS1402
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1393 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1394 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1395 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1396 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1397 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1398 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1399 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1400 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1401 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1402 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
111
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1403
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1404
5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú1405
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del país1406
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1407
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1408
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1409
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1403
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1404 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1405 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1406 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1407 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1408 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1409 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
112
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 1410
5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.01.05.01 Acciones comunes
5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.05.19 Otros valores y títulos
5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.01.06.01 Acciones comunes
5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.06.19 Otros valores y títulos
5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.01.07.01 Acciones comunes
5103.01.07.02 Acciones de inversión
5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5103.01.07.12 Instrumentos de titulización
5103.01.07.19 Otros valores y títulos
5103.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1411
5103.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1412
5103.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1413
5103.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1414
5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1415
5103.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1416
5103.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1417
5103.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1418
5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1419
5103.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1420
5103.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1421
5103.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1422
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 1423
5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.02.01.01 Representativos de deuda país
5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias
1410
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1411
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1412
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1413
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1414
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1415
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1416
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1417
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1418
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1419
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1420
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1421
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1422 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1423
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
113
5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1424
5103.02.05.05 Letras hipotecarias
5103.02.05.06 Bonos hipotecarios
5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.02.05.08 Bonos ordinarios
5103.02.05.09 Bonos estructurados
5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1425
5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.05.19 Otros valores y títulos
5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1426
5103.02.06.08 Bonos ordinarios
5103.02.06.09 Bonos estructurados
5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1427
5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.06.19 Otros valores y títulos
5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1428
5103.02.07.08 Bonos ordinarios
5103.02.07.09 Bonos estructurados
5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1429
5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.07.12 Instrumentos de titulización
5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.02.07.19 Otros valores y títulos
5103.02.19 Otros
5103.02.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1430
5103.02.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1431
5103.02.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1432
5103.02.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1433
5103.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1434
5103.02.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1435
5103.02.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1436
1424
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1425
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1426
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1427
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1428
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1429
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1430
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1431
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1432
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1433
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1434
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1435
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1436
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
114
5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1437
5103.02.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1438
5103.02.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1439
5103.02.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1440
5103.02.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1441
5103.02.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1442
5103.02.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1443
5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1444
5103.02.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1445
5103.02.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1446
5103.02.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1447
5103.02.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1448
5103.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1449
5103.02.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1450
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1451
5103.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.05.01 Acciones comunes
5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.05.19 Otros valores y títulos
5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.06.01 Acciones comunes
5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.06.19 Otros valores y títulos
5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1452
5103.03.07.01 Acciones comunes
5103.03.07.02 Acciones de inversión
5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
5103.03.07.12 Instrumentos de titulización
5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1437
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1438 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1439 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1440 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1441 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1442 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1443 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1444 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1445 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1446 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1449 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1450 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1451 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
1452 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
115
5103.03.07.19 Otros valores y títulos
5103.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1453
5103.03.09.01 Acciones comunes
5103.03.09.02 Acciones de inversión
5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1454
5103.03.09.19 Otros valores y títulos
5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1455
5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1456
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1457
5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1458
5103.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1459
5103.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1460
5103.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1461
5103.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1462
5103.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1463
5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1464
1453
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1454
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1455
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1456
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1457
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1458
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1459
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1460
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1461
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1462
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1463
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1464
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
116
5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1465
5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1466
5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1467
5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1468
5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1469
5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1470
5103.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1471
5103.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1472
5103.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1473
5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1474
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1475
5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.01.01 Representativos de deuda país
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1476
5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1477
5103.04.05.05 Letras hipotecarias
5103.04.05.06 Bonos hipotecarios
5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.04.05.08 Bonos ordinarios
5103.04.05.09 Bonos estructurados
5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1478
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.05.19 Otros valores y títulos
5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1479
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
1465
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1466
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1467
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1468
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1469
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1470
Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1471
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1472
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1473
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1474
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1475
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014. 1476
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1477
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1478
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1479
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
117
5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1480
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y títulos
5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1481
5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1482
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y títulos
5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1483
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1484
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1485
5103.04.09.19 Otros valores y títulos
5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1486
5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1487
5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1488
5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1480
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1481
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1482
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1483
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1484
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1485
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1486
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1487
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1488
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
118
5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros 1489
5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1490
5103.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1491
5103.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1492
5103.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1493
5103.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1494
5103.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1495
5103.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1496
5103.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1497
5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1498
5103.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1499
5103.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1500
5103.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1501
5103.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1502
5103.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1503
5103.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1504
5103.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1505
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1506
5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.05.01.01 Representativos de deuda país
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1489
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1490
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1491
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1492
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1493
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1494
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1495
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1496
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1497
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1498
Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1499
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1500
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1501
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1502
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1503
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1504
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1505
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1506
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
119
5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1507
5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1508
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1509
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.05.19 Otros valores y títulos
5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1510
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1511
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y títulos
5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1512
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1513
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulización
5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y títulos
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1514
5103.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1515
5103.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1516
5103.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1517
5103.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1518
5103.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1519
5103.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1520
1507
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1508 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1509
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1510 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1511
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1512
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1513
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1514
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1515
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1516
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1517
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1518
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1519
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
120
5103.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1521
5103.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1522
5103.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1523
5103.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1524
5103.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1525
5103.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1526
5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1527
5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1528
5103.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1529
5103.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1530
5103.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1531
5103.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1532
5103.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1533
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1534
5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1535
5103.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1536
5103.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1537
5103.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1538
5103.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1539
5103.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1540
5103.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1541
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1542
5104.01 Intereses por créditos vigentes
1520
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1521
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1522
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1523
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1524
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1525
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1526
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1527
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1528
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1529
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1530
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1531
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1532 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1533 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1534 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1535
Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1536
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1537
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1538
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1539
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1540
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1541
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1542
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
121
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1543
5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 1544
5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1545
5104.01.02.05 Descuentos 1546
5104.01.02.06 Préstamos 1547
5104.01.02.07 1548
5104.01.02.10 Factoring 1549
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1550
5104.01.02.12 Lease-back 1551
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1552
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1553
5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1554
5104.01.02.99 Otros créditos 1555
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1556
5104.01.03.02 Tarjetas de crédito 1557
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1558
5104.01.03.06 Préstamos 1559
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1560
5104.01.03.12 Lease-back 1561
5104.01.03.13 Pignoraticios 1562
5104.01.03.99 Otros créditos 1563
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 1564
5104.01.04.07 Capitalización inmobiliaria 1565
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1566
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1567
1543
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1544
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1545
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1546
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1547
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1548
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1549
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1550
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1551
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1552
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1553
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1554
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1555
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1556
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1557
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1558
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1559
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1560
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1561
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1562
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1563
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1564
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1565
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1566
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1567
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
122
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1568
5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1569
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 1570
5104.01.04.99 Otros créditos 1571
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1572
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.05.99 Otros créditos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1573
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.06.99 Otros créditos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1574
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Tarjetas de crédito
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.07 1575
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.11 Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease – back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1576
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros créditos
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1577
5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.08.02 Tarjetas de crédito
5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.08.05 Descuentos
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1578
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.11 Arrendamiento financiero
5104.01.08.12 Lease – back
1568
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1569
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1570
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1571
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1572
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1573
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1574
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1575
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1576
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1577
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1578
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
123
5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1579
5104.01.08.21 Créditos por liquidar
5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.08.99 Otros créditos
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1580
5104.01.09.06 Préstamos
5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
5104.01.09.99 Otros créditos
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1581
5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.10.02 Tarjetas de crédito
5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.10.05 Descuentos
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1582
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.11 Arrendamiento financiero
5104.01.10.12 Lease – back
5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1583
5104.01.10.21 Créditos por liquidar
5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.10.30 Financiación de Proyectos1584
5104.01.10.31 Financiación de bienes1585
5104.01.10.32 Financiación de commodities1586
5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas1587
5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1588
5104.01.10.99 Otros créditos
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1589
5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02 Tarjetas de crédito
5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05 Descuentos
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.07 1590
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.11 Arrendamiento financiero
5104.01.11.12 Lease – back
1579
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1580
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1581
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1582
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1583
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1584
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1585
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1586
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1587
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1588
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1589
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1590
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
124
5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1591
5104.01.11.21 Créditos por liquidar
5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.11.30 Financiación de Proyectos1592
5104.01.11.31 Financiación de bienes1593
5104.01.11.32 Financiación de commodities1594
5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas1595
5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1596
5104.01.11.99 Otros créditos
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1597
5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.12.02 Tarjetas de crédito
5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.12.05 Descuentos
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1598
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.11 Arrendamiento financiero
5104.01.12.12 Lease – back
5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1599
5104.01.12.21 Créditos por liquidar
5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1600
5104.01.12.31 Financiación de bienes 1601
5104.01.12.32 Financiación de commodities 1602
5104.01.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1603
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1604
5104.01.12.99 Otros créditos
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1605
5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente
1591
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1592
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1593
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1594
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1595
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1596 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1597
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1598
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1599
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1600
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1601
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1602
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1603
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1604
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1605
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
125
5104.01.13.02 Tarjetas de crédito
5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.13.05 Descuentos
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.07 1606
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.11 Arrendamiento financiero
5104.01.13.12 Lease-back
5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros 1607
5104.01.13.21 Créditos por liquidar
5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.13.99 Otros créditos
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.03.02 Créditos a microempresas 1608
5104.03.07 Créditos a entidades del sector público 1609
5104.03.08 Créditos a intermediarios de valores 1610
5104.03.10 Créditos corporativos 1611
5104.03.11 Créditos a grandes empresas 1612
5104.03.12 Créditos a medianas empresas 1613
5104.03.13 Créditos a pequeñas empresas 1614
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.02 Créditos a microempresas 1615
5104.04.03 Créditos de consumo
1616
5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1617
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
1618
5104.04.06 Créditos soberanos 1619
5104.04.07 Créditos a entidades del sector público
1620
5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1621
5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1622
5104.04.10 Créditos corporativos 1623
5104.04.11 Créditos a grandes empresas
1624
5104.04.12 Créditos a medianas empresas 1625
5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas
1626
1606
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1607
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1608
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1609
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1610
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1611
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1612
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1613
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1614
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1615
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1616
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1617
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1618
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1619
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1620
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1621
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1622
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1623
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1624
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1625
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1626
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
126
5104.05 Intereses por créditos vencidos 5104.05.02 Créditos a microempresas
1627
5104.05.03 Créditos de consumo 1628
5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1629
5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1630
5104.05.06 Créditos soberanos
1631
5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1632
5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores
1633
5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1634
5104.05.10 Créditos corporativos
1635
5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1636
5104.05.12 Créditos a medianas empresas
1637
5104.05.13 Créditos a pequeñas empresas 1638
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
5104.06.02 Créditos a microempresas 1639
5104.06.03 Créditos de consumo
1640
5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1641
5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
1642
5104.06.06 Créditos soberanos 1643
5104.06.07 Créditos a entidades del sector público
1644
5104.06.08 Créditos a intermediarios de valores 1645
5104.06.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1646
5104.06.10 Créditos corporativos 1647
5104.06.11 Créditos a grandes empresas
1648
5104.06.12 Créditos a medianas empresas 1649
5104.06.13 Créditos a pequeñas empresas
1650
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1651
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1652
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1653
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1654
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1655
1627
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1628
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1629
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1630
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1631
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1632
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1633
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1634
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1635
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1636
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1637
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1638
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1639
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1640
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1641
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1642
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1643
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1644
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1645
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1646
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1647
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1648
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1649
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1650
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1651
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1652 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1653
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1654
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
127
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1656
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1657
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1658
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalización inmobiliaria 1659
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1660
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1661
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores
1662
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores1663
5105.07.19 Otros
1664
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1665
5107.04 Créditos1666
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1667
5107.04.06 Créditos soberanos 1668
5107.04.07 Créditos a entidades del sector público 1669
5107.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1670
5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1671
5107.04.10 Créditos corporativos 1672
5107.04.11 Créditos a grandes empresas 1673
5107.04.12 Créditos a medianas empresas 1674
5107.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1675
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1676
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
1655 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1656
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1657
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1658
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1659
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005 1660
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1661
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1662
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1663
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1664
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1665 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1666
Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1667
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1668
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1669
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1670
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1671 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1672
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1673
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1674
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1675
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1676
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
128
5108.04.03 Inversiones 1677
5108.04.09 Otros 1678
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1679
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1680
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital 1681
5109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.11.05.01 Acciones comunes
5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.05.19 Otros valores y títulos
5109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.11.06.01 Acciones comunes
5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.06.19 Otros valores y títulos
5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5109.11.07.01 Acciones comunes
5109.11.07.02 Acciones de inversión
5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.11.07.12 Instrumentos de titulización
5109.11.07.19 Otros valores y títulos
5109.11.19 Otros
5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1682
5109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1683
5109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1684
5109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1685
5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1686
5109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1687
1677
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1678
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1679 Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1680
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1681
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1682
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1683
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1684
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1685
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1686
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
129
5109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1688
5109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1689
5109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1690
5109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1691
5109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1692
5109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1693
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 1694
5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5109.12.01.01 Representativos de deuda país
5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1695
5109.12.05.05 Letras hipotecarias
5109.12.05.06 Bonos hipotecarios
5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.12.05.08 Bonos ordinarios
5109.12.05.09 Bonos estructurados
5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1696
5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.05.19 Otros valores y títulos
5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1697
5109.12.06.08 Bonos ordinarios
5109.12.06.09 Bonos estructurados
5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1698
5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.06.19 Otros valores y títulos
5109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1699
5109.12.07.08 Bonos ordinarios
5109.12.07.09 Bonos estructurados
5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1700
1687
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1688
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1689
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1690
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1691
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1692
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1693
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1694
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1695
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04 1696
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1697 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04 1698
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1699
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
130
5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.07.12 Instrumentos de titulización
5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
5109.12.07.19 Otros valores y títulos
5109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1701
5109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1702
5109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1703
5109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1704
5109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1705
5109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1706
5109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1707
5109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1708
5109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1709
5109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1710
5109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1711
5109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1712
5109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1713
5109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1714
5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1715
5109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1716
5109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1717
5109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1718
5109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1719
5109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1720
5109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1721
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1722
1700
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1701
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1702
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1703
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1704
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1705
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1706
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1707
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1708
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1709
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1710
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1711
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1712
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1713
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1714
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1715
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1716
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1717
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1718
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1719
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1720
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1721
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1722
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
131
5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1723
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y títulos
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1724
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y títulos
5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1725
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversión
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.07.12 Instrumentos de titulización
5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y títulos
5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1726
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversión
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1727
5109.13.09.19 Otros valores y títulos
5109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1728
5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1729
5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1730
5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1731
5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1732
5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1733
5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1734
1723
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1724
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1725
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1726
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1727 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1728 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016 1729
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1730
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1731
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1732
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1733
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1734
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
132
5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1735
5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1736
5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1737
5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1738
5109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1739
5109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1740
5109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1741
5109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1742
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1743
5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1744
5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1745
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1746
5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1747
5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1748
5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1749
5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1750
5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1751
5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1752
5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1753
5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1754
5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1755
5109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1756
5109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1757
5109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1758
1735
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1736
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1737
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1738
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1739
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1740
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1741
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1742
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1743
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1744
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1745
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1746
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1747
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1748
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1749
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1750
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1751
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1752
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1753
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1754
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1755
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1756
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1757
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1758
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
133
5109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1759
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 1760
5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5109.14.01.01 Representativos de deuda país
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1761
5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1762
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1763
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.05.08 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1764
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y títulos
5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1765
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1766
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y títulos
5109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1767
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1768
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulización
5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1769
1759
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1760
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1761
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1762
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04 1763
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1764
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1765
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04 1766
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1767 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04 1768
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1769
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
134
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1770
5109.14.07.19 Otros valores y títulos
5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1771
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1772
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1773
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1774
5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1775
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1776
5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1777
5109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1778
5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1779
5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1780
5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1781
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1782
5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1783
5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1784
5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1785
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1786
5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1787
5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1788
5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1789
5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1790
5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1791
5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1792
1770
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1771
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04 1772
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1773
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1774
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1775
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1776 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1777 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1779
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1780
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1781
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1782
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1783
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1784
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1785
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1786
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1787
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1788
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1789
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1790
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1791
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
135
5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1793
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
valores 1794
5109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1795
5109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1796
5109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1797
5109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1798
5109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1799
5109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1800
5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1801
5109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1802
5109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1803
5109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1804
5109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1805
5109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1806
5109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1807
5109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1808
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1809
5109.16.01 Derivados de moneda extranjera
5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.16.02 Derivados de tasa de interés
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1792
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1793
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1794
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1795
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1796
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1797
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1798
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1799
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1800
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1801
Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1802
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1803
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1804
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1805
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1806
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1807
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1808
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1809
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
136
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
5109.16.05 Derivados de crédito
5109.16.05.01 Total Return Swaps
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.05.09 Otros derivados de crédito
5109.16.09 Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1810
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1811
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.01.05 Derivados de crédito
5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1812
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1813
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.02.05 Derivados de crédito
5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1814
5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto1815
5109.19 Otros
5109.21 1816
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1817
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés1818
5109.24.01.02 Otros1819
1810
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
1811 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1812 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1813 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1814 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1815
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1816 Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 1817
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
1818 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1819 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
137
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1820
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1821
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1822
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte1823
5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1824
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1825
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1826
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS1827
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS1828
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.11 Cheques de viajero
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
1820 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1821 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1822 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1823
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1824
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1825
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1826
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1827 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1828
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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138
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting1829
5202.29 Otros ingresos por servicios
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 1830
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO1831
1829
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1830
Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018. 1831
Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
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139
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1832
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES1833
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1834
74.5
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1835
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1836
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1837
5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1838
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1839
5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1840
5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1841
5301.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1842
5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1843
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1844
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1845
5301.04.19 Otros 1846
5301.05 Inversiones a vencimiento 1847
5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1848
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1849
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1850
5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1851
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1852
5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1853
1832
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1833 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1834
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1835
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1836
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1837
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1838
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1839
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1840
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1841
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
1842 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016 1843
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1844
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1845
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1846
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1847
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1848
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1849
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1850
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1851
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1852
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1853
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
140
5301.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros1854
5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1855
5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1856
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 1857
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1858
5301.05.19 Otros 1859
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.1860
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1861
5302.01 Terrenos 1862
5302.02 Edificios e instalaciones 1863
5302.03 Mobiliario y equipo 1864
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1865
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero1866
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1867
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1868
5303.03 Software 1869
5303.04 Otros Activos Intangibles1870
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES1871
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS1872
5404.01 Créditos directos1873
5404.02 Créditos indirectos1874
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR1875
1854
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1855
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1856
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1857
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1858
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1859
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1860 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1861
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1862
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1863
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1864
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1865
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1866
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1867
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1868
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1869
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1870
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1871 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1872 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1873 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1874 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1875 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
141
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS1876
56 OTROS INGRESOS1877
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1878
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1879
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1880
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1881
5609 OTROS INGRESOS 1882
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1876 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1877 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1878 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1879 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1880 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1881 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1882 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
142
6 CUENTAS DE RESULTADO1883
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1884
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO1885
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1883
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1884
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1885 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
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143
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS
1886
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1887
7103 CARTAS DE CRÉDITO
1888
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1889
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1890
7106.01 Derivados de moneda extranjera
7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.02.02 Deudores por ventas
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.04.02 Deudores por ventas
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7106.01.09.01 Compras
7106.01.09.02 Deudores por ventas
7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.02.02 Deudores por ventas
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1886 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1887 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1888
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1889 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1890
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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144
7106.03.04.02 Deudores por ventas
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.03.09.02 Deudores por ventas
7106.09 Otros productos financieros derivados 1891
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1892
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 1893
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1894
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1895
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1896
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1897
7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1898
7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1899
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1900
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1901
1891
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1892
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1893
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1894
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1895
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1896
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1897
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1898
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1899
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1900
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1901
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
145
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1902
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1903
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1904
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1905
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1906
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1907
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1908
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1909
7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1910
7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1911
7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1912
7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1913
7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1914
7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1915
7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1916
7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1917
7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1918
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1919
7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1920
7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1921
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1922
7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1923
7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1924
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1925
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1926
7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1927
7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1928
1902
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1903
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1904
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1905
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1906
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1907
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1908
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1909
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1910
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1911
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1912
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1913
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1914
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1915
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1916
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1917
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1918
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1919
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1920
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1921
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1922
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1923
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1924
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1925
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1926
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1927
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
146
7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1929
7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1930
7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1931
7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1932
7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1933
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 1934
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1935
7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1936
7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1937
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1938
7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1939
7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1940
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 1941
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1942
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 1943
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1944
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 1945
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1946
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1947
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1948
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1949
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito
7205.05.01 1950
1928
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1929
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1930
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1931
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1932
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1933
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1934
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1935
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1936
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1937
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1938
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1939
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1940
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1941
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1942
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1943
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1944
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1945
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1946
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1947
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1948
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1949
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1950
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
147
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1951
7205.05.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1952
7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1953
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 1954
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 1955
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 1956
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1957
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1958
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1959
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito
7205.06.01 1960
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1961
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1962
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
sector público 1963
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 1964
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
sistema financiero 1965
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 1966
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
empresas 1967
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas1968
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 1969
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
2008 del 19.11.2008 1951
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1952
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1953
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1954
1955
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1956
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1957
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1958
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1959
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1960
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1961
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1962
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1963
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1964
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1965
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1966
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1967
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1968
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1969
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
148
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 1970
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1971
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios
para vivienda 1972
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crédito 1973
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1974
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 1975
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1976
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
sistema financiero 1977
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1978
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1979
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1980
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas
empresas 1981
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.1982
7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea1983
1970
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1971
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1972
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1973
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1974
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1975
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1976
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1977
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1978
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1979
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1980
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1981
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1982
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015.
1983 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
149
7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
bancos multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
soberanos
7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
entidades del sector público
7205.09.08 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
intermediarios de valores
7205.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
grandes empresas
7205.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
medianas empresas
7205.09.13 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1984
7206.01 Derivados de moneda extranjera
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.01 Acreedores por compras
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.01 Acreedores por compras
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7206.01.09.01 Acreedores por compras
7206.01.09.02 Ventas
7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.01 Acreedores por compras
1984
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
150
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.01 Acreedores por compras
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.01 Acreedores por compras
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.01 Acreedores por compras
7206.03.09.02 Ventas
7206.09 Otros productos financieros derivados
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1985
7209.01 1986
7209.01.01 1987
7209.01.02 1988
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1989
7209.02.09 Otras responsabilidades 1990
8 CUENTAS DE ORDEN
1985
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1986
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1987
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1988
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1989
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 1990
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
151
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados 8103.04.01 Inversiones castigadas
1991
8103.04.02 Créditos castigados 1992
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
1993
8103.05 Comisiones castigadas 8103.05.02 Créditos castigados
1994
8103.05.09 Otros 1995
8103.09 Otras 8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
1996
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1997
8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1998
8105.06.01 Créditos 1999
8105.06.01.01 Créditos comerciales 2000
8105.06.01.02 Créditos a microempresas 2001
8105.06.01.03 Créditos de consumo 2002
1991
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1992
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1993
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1994
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1995
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1996
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1997
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1998
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1999
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2000
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2001
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
152
8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2003
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2004
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2005
8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público 2006
8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores 2007
8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2008
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 2009
8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas 2010
8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas 2011
8105.06.02 Provisiones 2012
8105.06.02.01 Créditos comerciales 2013
8105.06.02.02 Créditos a microempresas2014
8105.06.02.03 Créditos de consumo 2015
8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2016
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2017
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2018
8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público 2019
8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores 2020
8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2021
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 2022
8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas 2023
8105.06.02.13 Créditos a pequeñas empresas 2024
8105.09 Otros activos
8106 2025
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2002
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2003
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2004
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2005
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2006
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2007
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2008
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2009
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2010
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2011
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2012
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2013
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2014
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2015
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2016
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2017
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2018
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2019
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2020
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2021
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2022
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2023
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2024
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2025
Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
153
2026
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 2027
8109.11 2028
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2029
8109.15 2030
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2031
8109.17.01.09 Otros contratos 2032
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2033
8109.17.02.09 Otros contratos 2034
8109.17.09 Otros fideicomisos
8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2035
8109.17.09.09 Otros contratos 2036
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2037
8109.19.01 Créditos comerciales 2038
2026
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009 2027
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2028 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2029
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2030
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2031
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2032
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2033
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2034
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2035
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2036
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2037
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2038 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
154
8109.19.01.05 Descuentos 2039
8109.19.01.06 Préstamos 2040
8109.19.01.10 Factoring 2041
8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 2042
8109.19.01.12 Lease-back 2043
8109.19.01.13 Sindicado 2044
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 2045
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2046
2047
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2048
8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2049
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2050
8109.19.02 Créditos a microempresas 2051
8109.19.02.05 Descuentos 2052
8109.19.02.06 Préstamos 2053
8109.19.02.10 Factoring 2054
8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 2055
8109.19.02.12 Lease-back 2056
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2057
8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2058
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2059
8109.19.03 Créditos de consumo 2060
8109.19.03.06 Préstamos 2061
8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 2062
8109.19.03.12 Lease-back 2063
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2064
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2065
8109.19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2066
2039
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2040
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2041
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2042
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2043
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2044
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2045
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2046
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2047
Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 2048
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2049
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2050
Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2051
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2052 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2053 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2054 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2055 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2056 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
2057 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2058 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2059 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2060 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2061 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2062 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2063 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2064 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2065 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2066 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
155
8109.19.04.06 Préstamos 2067
8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2068
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2069
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2070
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2071
8109.19.06 Créditos a soberanos 2072
8109.19.07 Créditos a entidades del sector público 2073
8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores 2074
8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2075
8109.19.10 Créditos corporativos 2076
8109.19.11 Créditos a grandes empresas 2077
8109.19.12 Créditos a medianas empresas 2078
8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas 2079
8109.20 2080
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2081
8109.21.01.09 Otros contratos 2082
8109.21.02 Bienes adjudicados
8109.21.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2083
8109.21.02.09 Otros contratos 2084
8109.21.03 Inversiones
8109.21.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2085
8109.21.03.09 Otros contratos 2086
8109.21.09 Otras
8109.21.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2087
8109.21.09.09 Otros contratos 2088
8109.22 Créditos condonados 2089
8109.22.01 Capital
2090
11.01.2002
2067 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2068 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2069 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2070 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
2071 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2072 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2073 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2074 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2075 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2076 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2077 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2078 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2079 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2080 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
2081 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2082 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2083 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2084 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2085 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2086 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2087 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2088 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
2089 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
2090 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
156
8109.22.02 Intereses 2091
8109.22.03 Comisiones
2092
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2093
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2094
8109.24.03 Créditos Reestructurados 2095
8109.24.03.01 Créditos Comerciales
2096
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2097
8109.24.04 Créditos Refinanciados
2098
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2099
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2100
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2101
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2102
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010
2103
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132104
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras 8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo
2105
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2106
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito
8109.31.02.08 Otras 8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
8109.31.03.01 Cuenta corriente
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crédito
8109.31.03.08 Otras 8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
2091
Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2092
Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2093
Incorporada por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 2094
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2095
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2096
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2097
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2098
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2099
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2100
Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2101
Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008 2102
Incorporada por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 2103
Incorporada por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010 2104
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2105
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2106 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
157
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras 8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras 8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crédito
8109.31.07.06 Tarjetas de crédito
8109.31.07.08 Otras 8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crédito
8109.31.08.06 Tarjetas de crédito
8109.31.08.08 Otras 8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas
8109.31.09.06 Tarjetas de crédito
8109.31.09.08 Otras 8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente
8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crédito
8109.31.10.06 Tarjetas de crédito
8109.31.10.08 Otras 8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crédito
8109.31.11.06 Tarjetas de crédito
8109.31.11.08 Otras 8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas
8109.31.12.05 Cartas de crédito
8109.31.12.06 Tarjetas de crédito
8109.31.12.08 Otras 8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.01 Cuenta corriente
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
158
8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Préstamo
8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crédito
8109.31.13.06 Tarjetas de crédito
8109.31.13.08 Otras 8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
2107
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM
2108
8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados
2109
8109.34.01 Créditos vigentes 8109.34.02 Créditos reestructurados 8109.34.03 Créditos refinanciados 8109.34.04 Créditos vencidos 8109.34.05 Créditos en cobranza judicial 8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados
2110
8109.35.01 Créditos vigentes 8109.35.02 Créditos reestructurados 8109.35.03 Créditos refinanciados 8109.35.04 Créditos vencidos 8109.35.05 Créditos en cobranza judicial
8109.36 Créditos –OM N° 48079-2015
2111
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
2107
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013. 2108
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS. 2109 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015. 2110
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015 2111
Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
159
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2112
8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 2113
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
de obligaciones del BCRP 2114
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 2115
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2116
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2117
8404.01.06 2118
8404.01.07 Fideicomiso en garantía
8404.02 Garantías preferidas 2119
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2120
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2121
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2122
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2123
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2124
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
2125
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera
2126
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera
2127
2112
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2113 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2114 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2115 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
2116 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008 2117
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2118
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2119
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2120
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2121
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2122
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2123
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2124
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2125
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2126
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
160
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley
2128
8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca
2129
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2130
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero
2131
8404.04.01.01 Inscritos 2132
8404.04.01.02 No inscritos 2133
8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel
2134
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista2135
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.2136
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2137
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 2138
8404.05.02 Avales 2139
8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito2140
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2141
8404.05.05 Póliza de Caución 2142
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 2143
8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2144
8404.05.08 Aceptaciones bancarias2145
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2146
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2147
8404.09 Otras Garantías no preferidas 2148
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2149
2127
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2128
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2129
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 2130
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2131
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2132
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2133
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2134
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2135 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2136 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2137
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2138
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2139
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2140
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2141
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2142
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2143
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2144
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2145
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2146
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2147
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2148
Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2149
Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
161
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
2150
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2151
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2152
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotación agropecuaria, industrial y minera 2153
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 2154
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2155
8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99 8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignación 8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés
2156
8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito
2157
8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
2150
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2151
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2152
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2153
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2154
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2155
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2156
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2157
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
162
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje 8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje 8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje 8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje 8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje 8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta
a encaje 8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta
a encaje 8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje 8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje 8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte
2158
8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra2159
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores
2160
8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores2161
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros 8409.10.01 Órdenes de compra de valores 8409.10.02 Órdenes de compra de commodities 8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores 8409.11.02 Órdenes de venta de commodities 8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 2162
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
2158
Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2159
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2160
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2161
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2162
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
163
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.01 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2163
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2164
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso
2163
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2164
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006