caso 1(1)empresa hotelera

5/14/2018 CASO 1(1)EMPRESA HOTELERA - slidepdf.com

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PROVISION Factura Comercial (invoice)------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------60 COMPRAS 74,394.52 60 COMPRA

604 Materia Prima 602 Materias P42 PROVEEDORES 74,394.52 42 CUENTAS

COMERC

421 Facturas por pagar 421 Facturas, pago por

4212 Emitidas4212 Facturas en ME 42122 Facturas p

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52 28 EXISTEN

284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 74,394.52 61 VARIACIO614 Materias Primas 612 Materias P

PROVISION documento emitido por los intereses

------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------38 CARGAS DIFERIDAS 11,075.34 18 SERVICIO

POR ANT

381 Intereses por devengar 181 Intereses42 PROVEEDORES 11,075.34 42 CUENTAS

COMERC421 Facturas por pagar 421 Facturas,

pago por

4212 Emitidas

4213 ND en ME 42123 ND en ME

CANJE de las factura por letra a 90 días------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------42 PROVEEDORES 74,394.52 42 CUENTAS

COMERC


4212 Facturas en ME 4212 Emitidas42122 Facturas p

42 PROVEEDORES 11,075.34 42 CUENTASCOMERC


4213 ND en ME 4212 Emitidas

42123 ND en ME

CONTABILIZACION : CASO 01

PCGR

CPC José Luis García Quispe [email protected] / 998011937




PCGR

42 PROVEEDORES 85,469.86 42 CUENTACOMERC

423 Letras por pagar 423 Letras po4232 Letras por pagar ME 4232 Letras po

PROVISION documento de Transporte (BL)

------------------------------ 05 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 3,370.80 60 COMPRA

609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v

6091 Costos vmercade

60911 Costos d42 PROVEEDORES 3,370.80 42 CUENTA

COMERC

421 Facturas por pagar 421 Facturaspago por

4212 Emitidas4212 Facturas por pagar ME 42122 Facturas

------------------------------ 06 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 3,370.80 28 EXISTEN

284 Materias Primas 284 Materias 2842 Materias Primas importadas 2842 Materias

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,370.80 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias

PROVISION conce to Seguro de Im ortación

------------------------------ 07 ------------------------------ -----------------------------

60 COMPRAS 1,687.20 60 COMPRA609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v


60912 Otros cos42 PROVEEDORES 1,687.20 42 CUENTA

COMERC421 Facturas por pagar 421 Facturas

pago por

4211 No emitid4216 Doc. Pendientes de regularizar 42112 Documen

------------------------------ 08 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,687.20 28 EXISTEN

284 Materias Primas 284 Materias





PCGR

2842 Materias Primas importadas 2842 Materias 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 1,687.20 61 VARIACI

614 Materias Primas 612 Materias

PROVISION DUA de importación

------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------60 COMPRAS 9,544.69 60 COMPRA

609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos vi

6091 Costos vimercader

60912 Otros cos40 TRIBUTOS POR PAGAR 16,925.92 40 TRIBUTO

PRIVADOSALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Créd

42 PROVEEDORES 26,470.62 42 CUENTACOMERC

421 Facturas por pagar 421 Facturas,pago por

4212 Emitidas4212 Documentos por pagar en ME 42122 Documen

------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 9,544.69 28 EXISTEN


61 VARIACION DE EXISTENCIAS 9,544.69 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias

CONTABILIZACION pago de la percepción

------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,710.34 40 TRIBUTO

PRIVADOSALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto40115 IGV Percepciones por aplicar 40115 IGV Perc

10 CAJA Y BANCOS 3,710.34 10 CAJA Y B104 Cuenta Corriente 104 Cuenta C

1041 Cta Cte OPROVISION Factura Agente Aduanero





PCGR

------------------------------ 12 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 420.00 60 COMPRA

609 Gastos vinculados con la compra 609 Costos v6091 Costos v

mercade60912 Otros cos

40 TRIBUTOS POR PAGAR 79.80 40 TRIBUTOPRIVADOSALUD


42 PROVEEDORES 499.80 42 CUENTACOMERC


4212 Emitidas

4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documen------------------------------ 13 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 420.00 28 EXISTEN


61 VARIACION DE EXISTENCIAS 420.00 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias

PROVISION Factura servicio de estiba/desestiba

------------------------------ 14 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 220.00 60 COMPRA


6091 Costos v

mercade60912 Otros cos

42 PROVEEDORES 220.00 42 CUENTACOMERC


4212 Emitidas4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documen

------------------------------ 15 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 220.00 28 EXISTEN


61 VARIACION DE EXISTENCIAS 220.00 61 VARIACI614 Materias Primas 612 Materias

PROVISION Factura del servicio de flete local





PCGR

------------------------------ 16 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 900.00 60 COMPR



60912 Otros co40 TRIBUTOS POR PAGAR 171.00 40 TRIBUTO

PRIVADSALUD


42 PROVEEDORES 1,071.00 42 CUENTACOMER


4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas42121 Docume

------------------------------ 17 ------------------------------ -----------------------------28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 900.00 28 EXISTEN

284 Materias Primas 284 Materias2842 Materias Primas importadas 2842 Materias

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 900.00 61 VARIAC614 Materias Primas 612 Materias

PROVISION Factura de servicios de manejo documentario

------------------------------ 18 ------------------------------ -----------------------------60 COMPRAS 140.00 60 COMPR



60912 Otros co40 TRIBUTOS POR PAGAR 26.60 40 TRIBUTO

PRIVADSALUD


42 PROVEEDORES 166.60 42 CUENTACOMER


4212Emitidas





PCGR

4211 Documentos por pagar en MN 42121 Document------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 140.00 28 EXISTENC284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 140.00 61 VARIACIO614 Materias Primas 612 Materias P

VALORACION INGRESO A ALMACEN de materias primas

------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 224 MATERIAS PRIMAS 90,677.21 24 MATERIAS

241 Materia PrManufactu

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 90,677.21 28 EXISTENC284 Materias Primas 284 Materias P2842 Materias Primas importadas 2842 Materias P

CONTABILIZACION depósito de la detracción (SPOT) por el servicio de transporte de

------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 242 PROVEEDORES 128.52 42 CUENTAS

COMERCI421 Facturas por pagar 421 Facturas, b

pago por p4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas

42121 Document10 CAJA Y BANCOS 128.52 10 CAJA Y B

104 Cuentas Corrientes 104 Cuenta Co1041 Cta Cte Op

------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 2




1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Descripción Código Total % USD xkilo

USD Soles USD Soles USD Soles %

1 Materia Prima A 20080102 1,200 12.28% 4.20 5,040.00 ####### 147.31 413.81 5,187.31 ####### 18.75%

2 Materia Prima B 20080103 800 8.18% 2.10 1,680.00 4,722.48 98.21 275.87 1,778.21 4,998.35 6.43%

3 Materia Prima C 20080104 960 9.82% 2.80 2,688.00 7,555.97 117.85 331.05 2,805.85 7,887.01 10.14%

4 Materia Prima D 20080105 700 7.16% 1.90 1,330.00 3,738.63 85.93 241.39 1,415.93 3,980.02 5.12%

5 Materia Prima E 20080106 350 3.58% 1.90 665.00 1,869.32 42.97 120.69 707.97 1,990.01 2.56%

6 Materia Prima E 20080107 1,245 12.74% 2.10 2,614.50 7,349.36 152.84 429.32 2,767.34 7,778.68 10.00%

7 Materia Prima F 20080108 120 1.23% 2.20 264.00 742.10 14.73 41.38 278.73 783.48 1.01%

8 Materia Prima G 20080109 800 8.18% 1.48 1,184.00 3,328.22 98.21 275.87 1,282.21 3,604.10 4.63%

9 Materia Prima H 20080110 700 7.16% 2.45 1,715.00 4,820.87 85.93 241.39 1,800.93 5,062.25 6.51%

10 Materia Prima I 20080111 900 9.21% 2.45 2,205.00 6,198.26 110.49 310.35 2,315.49 6,508.61 8.37%

11 Materia Prima J 20080112 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42%

12 Materia Prima K 20080113 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42%

13 Materia Prima L 20080114 1,000 10.23% 3.10 3,100.00 8,714.10 122.76 344.84 3,222.76 9,058.94 11.65%

9,775 100.00% ####### ####### 1,200.00 3,370.80 ####### ####### 100.00%

4.2 Criterios empleados en la elaboración de la hoja de costo de importación

Ejemplo Item 1:1,200 x 100 Ejemplo Item 1:9,775

Determinación del importe del flete internacional para el Item 1 (Columna 9).Flete Item 1 = Total Flete x % Item 1Flete Item 1 = USD 1,200 x 12.28%Flete Item 1 = USD 147.31 Determinación del im orte

Determinación del importe del flete local para el Item 1 (Columna 19). Seguro Item 1 = ToFlete Item 1 = Total Flete local x % Item 1 Seguro Item 1 = USFlete Item 1 = S/. 900 x 12.28% Flete Item 1 = USDFlete Item 1 = S/ 110.49

Determinación del importe Otros desembolsosOtros desembolsosOtros Desembolso

% Item 1 = 18.75%

% Item 1 = 14,79,

4.2.2. Porcentaje FOB + FL13 y 18). A emplearse eincurridos en la importación,de documentos, comisión de

de ser incluidos en el costo d

% = Costos CIF ItemTotal Costo CIF

FOB + FLETE

Item

Valor FOB

% Item 1 = 12.28%

Kilos ItemTotal kilos importado

x 100% =

% Item 1 =

Confección del Costo de la Aquisición (Hoja de Costo de Importación)

4.2.1 Porcentaje de Kilos (Columna 5). A emplearse en la distribución del costo delflete internacional (columna 9) y el local (columna 19), por tratarse de un servicio queestá en función al peso de la mercancía importada; su determinación se realizó de lasiguiente manera:

KILOSMercancía Adquirida FLETE

TOTALES

CPC José Luis García Qu

[email protected]



CONTABILIZACION de la revaluación y del Pasivo Tributario Diferido------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 ----------------

35 VALORIZ.ADIC.DEL INM.MAQ.EQ. 10,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y354 Unidades de Transporte 334 Equipo de transporte3341 Vehículos Motorizados33412 Revaluación

57 EXCEDENTE REVALUACION 6,300 57 EXCEDENTE DE REVALUACI574 Unidades de Transporte 571 Excedente revaluación propio

5712 Inmuebles, Maquinaria y Equipo49 GANANCIAS DIFERIDAS 3,700 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTI

LOS TRABAJADORES DIFERPASIVO

491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife

Patrimonio492 Participaciones de los trabajado4921

Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 1,0004972 Impto a la Renta 2,700

1ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ----------------86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA

NETA10,000 87 PARTICIPACION DE

TRABAJADORES861 Participación de los trabajadores 871 Participación de los trabajad

Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 27,000 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente

49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTILOS TRABAJADORES DIFERPASIVO



Partic.de los Trabaj. Dif. - Patri497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 27,540 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP

POR PAGAR10,200 41 REMUNERACIONES Y PA

POR PAGAR

413 Participaciones por pagar413 Participaciones de los trabajado

pagar

2DO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer



TRABAJADORES

861 Participación de los trabajadores871 Participación de los trabajad

Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 37,800 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PARTI


491 Impuesto a la renta diferido

PCGR PCG

CONTABILIZACION: CASO 02



PCGR PCG


4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP

POR PAGAR

14,200 41 REMUNERACIONES Y PA

POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajado

3ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer



TRABAJADORES


Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 35,100 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PART

LOS TRABAJADORES DIFER

PASIVO491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta dife





4TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer



TRABAJADORES


Corriente88 IMPUESTO A LA RENTA 54,000 88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la Renta - Corriente49 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 IMPTO A LA RENTA Y PART







5TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Difer



06 06

PCGR PCGE


4911 Impuesto a la renta diferidPatrimonio

492 Participaciones de los trabajadore4921

Partic.de los Trabaj. Dif. - Patrimo497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 59,940 40 TRIBUTOS POR PAGAR401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta41 REMUNERACIONES Y PARTICIP

POR PAGAR22,200 41 REMUNERACIONES Y PART

POR PAGAR413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadore

306,000 306,000



Determinación de la RENTA NETA IMPONIBLE

Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribu

Result. A. de Part. e Imptos 100,000 100,000 140,000 140,000 130,000 130,000 200,000 200,000 220,000 220,0<+> Adiciones (Deprec) 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,0<-> Deducciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0

RENTA NETA 100,000 102,000 140,000 142,000 130,000 132,000 200,000 202,000 220,000 222,0

Particip. Trabaj. 10% -10,000 -10,200 -14,000 -14,200 -13,000 -13,200 -20,000 -20,200 -22,000 -22,2

RENTA NETA IMPONIBLE 90,000 91,800 126,000 127,800 117,000 118,800 180,000 181,800 198,000 199,8

Imp. a la Renta 30% -27,000 -27,540 -37,800 -38,340 -35,100 -35,640 -54,000 -54,540 -59,400 -59,9

Diferencia Partic. -200 -200 -200 -200 -200

Diferencia I. Rta. -540 -540 -540 -540 -540

Año 05Descripción

Año 01 Año 02 Año 03 Año 04




-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------12 CLIENTE 107,100 12 CUENTAS P

COMERCIALES - T

121 Facturas por Cobrar121 Facturas, bole

comprobantes por c1212 Emitidas12121 Facturas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,100 40 TRIBUTOS YSISTEMA PRIVADY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal49 GANANCIAS DIFERIDAS 90,000 12 CUENTAS P

COMERCIALES - T491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------

15.03.08 Emisión de la factura Nº 001-000102 por la entrega del primer lote de 300 mil unid-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS P

COMERCIALES - T121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, bole

comprobantes por c1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS YSISTEMA PRIVADY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 60,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminad-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------

Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000001 con fecha 15.03.08

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------49 GANANCIAS DIFERIDAS 60,000 12 CUENTAS P

COMERCIALES - T491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS Y

SISTEMA PRIVADY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central

4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal12 CLIENTE

71 40012 CUENTAS P

COMERCIALES T


15.02.08 Emisión de la factura Nº 001-000101 por el monto del adelanto equivalente al 30%

mismo que asciende a S/. 90,000 mas IGV:

Nota. En la parte de la descripción de la presente

factura debe consignarse el concepto de Adelanto del

30% de la Licitación Pública Nº XXXXXX.


factura debe consignarse el detalle de los bienes que

se está trasfiriendo (características del bien, unidades

trasferidas, valor unitario).

En esta parte de la operación debe de utilizarse la Nota de Crédito con la finalidad de regularizacon fecha 15.02.08 y a la vez regularizar el importe de la factura Nº 001-000102; la contabilizació

PCGR



71 400 COMERCIALES T


PCGR

12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS POR

COMERCIALES - TER121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cob

1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas12122 Nota de Crédito

12 CLIENTE 71,400 12 CUENTAS PORCOMERCIALES - TER

121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cob

1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas

-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------

107,10071,400

107,100 71,400

35,700

-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------12 CLIENTE 119,000 12 CUENTAS POR

COMERCIALES - TER121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas

comprobantes por cob1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 19,000 40 TRIBUTOS Y ASISTEMA PRIVADO DY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 100,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminados-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------

Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000002 con fecha 15.04.08

-------------------- x -------------------- -------------------- x -------------------49 GANANCIAS DIFERIDAS 30,000 12 CUENTAS POR

COMERCIALES - TER491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos de40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,700 40 TRIBUTOS Y A

SISTEMA PRIVADO DY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las

40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal12 CLIENTE

35,70012 CUENTAS POR

COMERCIALES - TER121 F C b 121 F t b l t

Control del importe

Factura Nº 001-0000101 Fecha

A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08será de:

15.03.08

Totales

SALDO

15.04.08 Emisión de la factura Nº 001-000103 por la entrega del segundo lote de 500 mil unidad

15.02.08


factura debe consignarse el detalle de los bienes que

se está trasfiriendo (características del bien, unidades

trasferidas, valor unitario).

Al igual que en el primer despacho, corresponderá se emita la Nota de Crédito con la finalidad de r000101 emitida con fecha 15.02.08 que de acuerdo al control que se está llevando será por easimismo, permitirá regularizar parte del importe de la factura Nº 001-000103; la contabilización de la



121 Facturas por Cobrar 121 Facturas boletas


PCGR

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------12 CLIENTE 35,700 12 CUENTAS POR

COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletas

comprobantes por cobra1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas

12122 Nota de Crédito12 CLIENTE 35,700 12 CUENTAS POR


comprobantes por cobra1211 Facturas 1212 Emitidas

12121 Facturas-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

107,10071,40035,700

107,100 107,1000

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------10 CAJA Y BANCOS 83,300 10 CAJA Y BANCOS101 Caja 101 Caja12 CLIENTE 83,300 12 CUENTAS POR


comprobantes por cobra1211 Facturas 1212 Emitidas

12121 Facturas-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------12 CLIENTE 119,000 12 CUENTAS POR

COMERCIALES - TERC121 Facturas por Cobrar 121 Facturas, boletascomprobantes por cobra

1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 19,000 40 TRIBUTOS Y APSISTEMA PRIVADO DY DE SALUD

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General a las V40112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 100,000 70 VENTAS702 Productos terminados 702 Productos terminados-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

Ya no se emite NC por cuanto ya se dio la regularización del adelanto que se había percibido y p000101 y las NC Nº 001-000001 y 000002

Control del importeFactura Nº 001-

0000101

30.05.08 Emisión de la factura Nº 001-000104 por la entrega del tercer lote de 500 mil unidades

A esta parte del cumplimiento de la entrega de bienes de la operación, tan solo corresponderá se em500 mil unidades, los cuales serán descritas en la referida factura.

La cobranza del saldo de la factura Nº 001-0000103 (S/.119,000 - S/. 35,700 = S/. 83,300) será contabilizada como sigue:

15.03.0815.04.08

Totales

SALDO

A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08será de:

Fecha

15.02.08

> Cancelar el importe de la factel siguiente asiento contable en

> Cancelar el importe de la factura Nº 001-000103, el mismo que motivaráel siguiente asiento contable en Libro Diario:



000101 y las NC Nº 001-000001 y 000002

-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748 32 ACTIVOS AD

ARRENDAMIENT333 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades

de Ex lotación.322 Inmuebles, Maquin

3223 Maquinaria y Equi

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 143,748 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contrato de arrend4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

NOTAS

Contabilización ue frecuentemente se encuentra en las contabilidades -------------------- x --------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748333 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades

de Explotación.

38 CARGAS DIFERIDAS 74,022381 Intereses por devengar 39,252389 Otras cargas diferidas 34,7703891 IGV Diferido

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 217,770469 Otras cuentas por pagar diversas4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

2. Contabilización de los intereses (devengo del gasto)-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------67 CARGAS FINANCIERAS 18,687 67 GASTOS FINANC671 Intereses y gastos 673 Intereses por p

obligaciones1212 Emitidas

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,687 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

3. Contabilización de las cuotas (Registro de Compras)-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 60,000 45 OBLIGACIONES 469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4521 No emitidas469701 Arrendamiento Financiero - Prov-40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,400 40 TRIBUTOS Y

SISTEMA PRIVA

Y DE SALUD401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto General 40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Crédito Fisca46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

71,40045 CUENTAS

COMERCIALES -469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas469702 Arrendamiento Financiero -Docum-

4. Cancelación de la cuota-------------------- x -------------------- -------------------- x ------------46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 71,400 45 CUENTAS

COMERCIALES -469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arren4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas469702 Arrendamiento Financiero -Docum-10 CAJA Y BANCOS 71,400 10 CAJA Y BANCOS104 Cuenta Corriente 104 Cuentas corriente

CONTABILIZACION: CASO 04 ARRENDAMIENTO FINA

PCGR

1. Contabilización inicial de la operación en base al contrato (NIC 17 Párrafo 20):



104 Cuenta Corriente 104 Cuentas corriente

CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)

1

Los saldos con las que reinicia sus operaciones son el siguiente:ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

Cuentas corrientes 30,000 IGV 500Clientes 15,000 Impuesto a la Renta 8,900Terrenos 100,000 Essalud 2,057Edificios y Construcciones 600,000 AFP Integra 2,510Maquinarias y equipos 100,000 Beneficios Sociales 1,904Muebles y Enseres 25,000 Capital Social 650,000Deprec.Edif y Otras Const. -150,000 Reservas 30,000Deprec.Maq. Y Equipos -20,000 Utilidades no distribuidas 379Deprec.Muebles y enseres -3,750

696,250 696,250

2AFP Integra

10.98%Sueldos 100,000 -10,980 89,020 9,000 109,000Jornales 130,000 -14,274 115,726 11,700 141,700

Totales 230,000 -25,254 204,746 20,700 250,700

Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP Integra

La CTS del ejercicio es: 1/12 x S/. 230,000 = 19,167

La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:

PorcentajeRemuneración

CTS

Alojamiento y Alimentación 67% 167,969 12,842Gastos de Administración 20% 50,140 3,833Gastos de Ventas 13% 32,591 2,492

100% 250,700 19,167

Ejercicios Remunerac AFP Essalud CTS TotalAnterior 0 2,510 2,057 1,904 6,471Actual 204,746 21,646 17,743 16,429 260,564

Total 204,746 24,156 19,800 18,333 267,035Nota: AFP, ESSALUD y CTS, del actual periodo es cancelado parcialmente.

3

NoDomicil

Domicil IGV TOTAL

Enero 49,536 26,570 5,048 81,154 69,103Febrero 44,335 32,187 6,116 82,638 82,143Marzo 29,077 23,100 4,389 56,566 65,257Abril 43,250 38,022 7,224 88,496 77,853Mayo 15,000 25,000 4,750 44,750 59,332Junio 17,935 23,000 4,370 45,305 45,120Julio 50,047 45,000 8,550 103,597 84,166Agosto 24,415 55,000 10,450 89,865 94,442Septiembre 35,626 30,407 5,777 71,810 77,828

MesesAlojamiento y Alimentación Cobrado y

depositado

El presente caso es el de una empresa del sector turismo, ubicada en la ciudad deArequipa, el mismo que reinicia sus operaciones en el ejercicio 2008

La planilla de remuneraciones del hotel comprende

DescripciónRemunBruta

NetoAportación

EssaludTotalCarga

Areas

Total

Los gastos relacionados con laplanilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan concheque

Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliadosy no domiciliados,en forma individual o a través de un paquete turístico.





Octubre 30,000 17,000 3,230 50,230 57,423Noviembre 52,000 19,000 3,610 74,610 66,483Diciembre 55,000 20,000 3,800 78,800 77,403

Total 446,221 354,286 67,314 867,821 856,553

4

Enero 12,000 20,748 13,832 8,850 55,430Febrero 12,500 21,359 14,239 9,139 57,237Marzo 13,000 10,306 6,870 5,733 35,909Abril 13,500 21,359 14,239 9,329 58,427Mayo 15,000 9,672 6,448 5,913 37,033

Junio 14,200 9,236 6,158 5,623 35,217Julio 13,400 21,382 14,254 9,317 58,353Agosto 12,600 12,012 8,008 6,198 38,818Septiembre 11,800 17,160 11,440 7,676 48,076Octubre 16,000 9,929 6,619 6,184 38,732Noviembre 17,100 25,740 17,160 11,400 71,400Diciembre 18,200 24,882 16,588 11,337 71,007

Total 169,300 203,785 135,855 96,699 605,639

Porcentaje SuministrosDiversos

Luz y Agua Teléfono

Alojamiento y Alimentación 90% 152,370 183,407 122,270Gastos de Administración 5% 8,465 10,189 6,793Gastos de Ventas 5% 8,465 10,189 6,793

100% 169,300 203,785 135,855

5

Pago a Cta Compens Neto a Pag A Cta. 2008 Saldo 2007Enero 3,805 -3,802 3 0 1,805Febrero 3,826 -3,023 803 3

Marzo 1,357 -1,344 13 803Abril 2,113 -2,105 8 13 7,095Mayo 1,040 -1,040 0 8Junio 1,064 -1,064 0 0Julio 2,471 -767 1,704 0Agosto 2,065 0 2,065 1,704Septiembre 1,717 -1,717 0 2,065Octubre 1,222 -1,222 0 0

Total

Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen concheque de la forma siguiente

Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplenlas condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser consideradoexportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración Tributaria,razón por el cual no se han gravado con el IGV.

Los suministros diversos adquiridos y consumidos,como los gastos incurridos porservicios de luz, agua y teléfono del presente periodo corresponden:

MesesSuministros

diversosLuz y Agua Teléfono IGV Total

Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sábanas,almohadas, coclhones, cubiertos y útiles de oficina.Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas yrecibos.

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

Areas

MesesImpuesto a la Renta 2008 Pagos





Noviembre 1,846 -1,846 0 0Diciembre 1,950 -1,950 0 0

Total 24,476 -19,880 4,596 4,596 8,900

6

DébitoFiscal

CréditoFiscal

Débito y/oCrédito

Enero 5,048 8,850 -3,802 3,802 0 500Febrero 6,116 9,139 -3,023 3,023 0

Marzo 4,389 5,733 -1,344 1,344 0Abril 7,224 9,329 -2,105 2,105 0Mayo 4,750 5,913 -1,163 1,040 -123Junio 4,370 5,623 -1,253 1,064 -312Julio 8,550 9,317 -767 767 -312Agosto 10,450 6,198 4,252 0 3,940Septiembre 5,777 7,676 -1,899 1,717 -182 3,940Octubre 3,230 6,184 -2,954 1,222 -1,914Noviembre 3,610 11,400 -7,790 1,846 -7,858Diciembre 3,800 11,337 -7,537 1,950 -13,445

Total 67,314 96,699 -29,385 19,880 4,440

7

Costo Deprec DeprecEdificios y Construcciones 600,000 3% 18,000Maquinaria y Equipo 100,000 10% 10,000Muebles y enceres 25,000 10% 2,500

725,000 30,500

Porcentaje Distribución

Alojamiento y Alimentación 90% 27,450Gastos de Administración 5% 1,525Gastos de Ventas 5% 1,525

100% 30,500

El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por lospagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260

La obligación del Impuesto General a la Ventas se paga con cheque. Así como lacompensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la Renta en elejercicio se realiza de la siguiente manera:

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera

Areas

PagosIGV

La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6

del enunciado.Corresponde el pago a cuenta de diciembre y el pago de regularización del ejercicio2007

MesesImpuesto General a las Ventas Compensació

n en Pagos aCta del IR

SALDO aFavor o aPagar (*)

Total

D E S A R R O L L O

(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor delexportador del IGV, sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedirsu devolución, al 31.12.08 es por S/. S/. 13,445.

La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:

Activos Fijos

Total




CARGO ABONO------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 -----------------------------10 CAJA Y BANCOS 30,000 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en institucionesfinancieras

104 Cuentas Corrientes

1041 Cuentas corrientes operativas12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES – TERCEROS

15,000 12 CLIENTES

121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar

121 Facturas por cobrar

1212 Emitidas33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y

EQUIPOS825,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y

EQUIPOS331 Terrenos 331 Terrenos3311 Terrenos33111 Costo 100,000332 Edificaciones 332 Edificios y Otras Construcciones3323 Edificaciones para producción

33231 Costo 600,000333 Maquinarias y equipos de explotación 333 Máq. Equipos y otras Unidades3331 Maquinarias y equipos de explotación33311 Costo 100,000335 Muebles y Enceres 335 Muebles y Enceres3351 Muebles33511 Costo 25,000

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN YAGOTAMIENTO ACUMULADOS

173,750 39 DEPREC Y AMORTIZAC. ACUMULA

391 Depreciación acumulada 393 Deprec. de inmuebles, máq y equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones39133 Maquinarias y equipos de explotación39135 Muebles y enseres

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD

11,457 40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 500 4011 IGV4017 Impuesto a la Renta 8,900 4017 Impuesto a la Renta

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES E

jos



CARGO ABONO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES

403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 Essalud 2,057 4031 Essalud

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –

TERCEROS2,510 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP

41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR

1,904 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO

415 Beneficios sociales de los trabajadores porpagar

471 Compensación por Tiempo de Servic

4151 Compensación por tiempo de servicios50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL

501 Capital Social 501 Capital Social5011 Acciones

58 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS581 Reinversión 581 Reservas para reinversiones

59 RESULTADOS ACUMULADOS 379 59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades Acumuladas 591 Utilidades Acumuladas5912 Utilidades ejercicios anterioresx/x Por los saldos al inicio del presente ejercicio x/x Por los saldos al inicio del presente ejerc

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ----------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES

Y OTROS250,700 62 CARGAS DE PERSONAL

621 Remuneraciones 621 Sueldos6211 Sueldos y salarios 230,000

622 Salarios627 Seguridad y Previsión Social 627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 6271 Essalud



403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 ESSALUD 4031 Essalud

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 204,746 41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar

jos



CARGO ABONO



TERCEROS25,254 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSA

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFPx/x Por la centralización de la planilla de sueldos x/x Por la centralización de la planilla de su

------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 167,969 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 50,140 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 32,591 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 250,700 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS

x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ----------------------------62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES

Y OTROS19,167 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

629 Beneficios sociales de los trabajadores 682 Compensación por Tiempo de Servic6291 Compensación por tiempo de servicio

41 REMUNERACIONES Y

PARTICIPACIONES POR PAGAR

19,167 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO


471 Compensación por Tiempo de Servi

4151 Compensación por tiempo de serviciosx/x Por la provisión de la CTS x/x Por la provisión de la CTS


x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 06 ------------------------------ ------------------------------ 06 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA

DE PENSIONES Y DE SALUD19,800 40 TRIBUTOS POR PAGAR

403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públic4031 ESSALUD 4031 Essalud

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 223,079 41 REMUNERAC Y PART POR PAGA411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar 204,746

jo



CARGO ABONO



4151 Compensación por tiempo de servicios 18,33346 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –

TERCEROS24,156 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP

47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADO

471 Compensación por Tiempo de Servic10 CAJA Y BANCOS 267,035 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativasx/x Por la cancelación de obligaciones laborales x/x Por la cancelación de obligaciones labor

------------------------------ 07 ------------------------------ ------------------------------ 07 ----------------------------12 CUENTAS POR COBRAR


867,821 12 CLIENTES

121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar 121 Facturas por cobrar

1212 Emitidas40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV

70 VENTAS 800,507 70 VENTAS704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,286 7071 Domiciliados7042 No Domiciliados 446,221 7072 No Domiciliadosx/x Por la venta del servicio de alojamiento y aliment x/x Por la venta del servicio de alojamiento y

------------------------------ 08 ------------------------------ ------------------------------ 08 ----------------------------10 CAJA Y BANCOS 856,553 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas

12 CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES – TERCEROS

856,553 12 CLIENTES

jos



CARGO ABONO


121 Facturas, boletas y otros comprobantespor cobrar

121 Facturas por cobrar

1212 Emitidasx/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranza x/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranz

------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------ 09 ----------------------------60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS

603 Materiales auxiliares, suministros yrepuestos

606 Suministros Diversos

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOSPOR TERCEROS

339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TER

632 Correos y comunicaciones 631 Correos y Telecomunicaciones6322 Teléfono 135,855637 Servicios básicos 203,785 636 Electricidad y agua6371 Energía6372 Agua



401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

– TERCEROS

605,639 42 PROVEEDORES

421 Facturas, boletas y comprobantes porpagar

421 Facturas por pagar

4212 Emitidasx/x Provisión de compra de suministros y servicios x/x Provisión de compra de suministros y se

------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------ 10 ----------------------------25 MATERIALES AUXILIARES,

SUMINISTROS Y REPUESTOS169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS

252 Suministros2524 Otros suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIASx/x Destino de la adquisición de existencias x/x Destino de la adquisición de existencias

------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------ 11 ----------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 305,676 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,982 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 16,982 95 GASTOS DE VENTAS

jos



CARGO ABONO


79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 339,640 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOSx/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos

------------------------------ 12 ------------------------------ ------------------------------ 12 ----------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIAS25 MATERIALES AUXILIARES,

SUMINISTROS Y REPUESTOS169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS

252 Suministros2524 Otros suministrosx/x Por el consumo de suministros diversos x/x Por el consumo de suministros diversos


x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 14 ------------------------------ ------------------------------ 14 ----------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

– TERCEROS

605,639 42 PROVEEDORES

421 Facturas, boletas y comprobantes porpagar

421 Facturas por pagar

4212 Emitidas10 CAJA Y BANCOS 605,639 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por la cancelación de facturas de prove

------------------------------ 15 ------------------------------ ------------------------------ 15 ----------------------------40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta

10 CAJA Y BANCOS 13,496 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por la cancelación de facturas de proveedores

x/x Por el pago a cuenta del IR mensual yregularización del IR ejercicio 2007

x/x Por el pago a cuenta del IR menregularización del IR ejercicio 2007

jos



CARGO ABONO



DE PENSIONES Y DE SALUD


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta







10 CAJA Y BANCOS 4,440 10 CAJA Y BANCOS

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativasx/x Por el pago del IGV x/x Por el pago del IGV

------------------------------ 18 ------------------------------ ------------------------------ 18 ----------------------------68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y

PROVISIONES30,500 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

681 Valuación de activos 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y

equipo39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y

AGOTAMIENTO ACUMULADOS30,500 39 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA

391 Depreciación acumulada 393 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones 18,00039133 Maquinarias y equipos de explotación 10,00039135 Muebles y enseres 2,500

------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------ 19 ----------------------------

x/x Por la compensación del Saldo a Favor en losPagos a cuenta del IR

x/x Por la compensación del Saldo a FavorPagos a cuenta del IR

x/x Por la determinación de la depreciación en elpresente ejercicio

x/x Por la determinación de la depreciaciópresente ejercicio

jos



CARGO ABONO


92 COSTO DE LOS SERVICIOS 27,450 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,525 94 GASTOS DE ADMINISTRACION

95 GASTOS DE VENTAS 1,525 95 GASTOS DE VENTAS79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 30,500 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS

x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 20 ----------------------------79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 809,307 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS92 COSTO DE LOS SERVICIOS 666,307 92 COSTO DE LOS SERVICIOS94 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 94 GASTOS DE ADMINISTRACION95 GASTOS DE VENTAS 62,055 95 GASTOS DE VENTAS

x/x Asiento para saldar las cuentas de la clase 9

------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 21 ----------------------------70 VENTAS 800,507 70 VENTAS

704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,2867042 No Domiciliados 446,221

89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCI 8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS

603 Materiales auxiliares, suministros yrepuestos

606 Suministros Diversos

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORESY OTROS

269,867 62 CARGAS DE PERSONAL

621 Remuneraciones 621 Sueldos6211 Sueldos y salarios 230,000 622 Salarios627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 627 Seguridad y Previsión Social629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio 19,167


339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TER

632 Correos y comunicaciones 135,855 631 Correos y Telecomunicaciones

6322 Teléfono 636 Electricidad y agua637 Servicios básicos 203,7856371 Energía

x/x Asiento para saldar las cuentas de la cla

jos



CARGO ABONO


6372 Agua

68 VALUACIÓN DE ACTIVOS YPROVISIONES

30,500 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

681 Valuación de activos 30,500 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y

equipo682 Compensación por Tiempo de Servic

------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 22 ----------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800 59 RESULTADO DEL EJERCICIO

592 Pérdidas Acumuladas 592 Pérdidas Acumuladas5921 Pérdida del ejercicio

89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADODEL EJERCICIO

8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO

892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio

------------------------------ 23 ------------------------------ ------------------------------ 23 ----------------------------10 CAJA Y BANCOS 4,057 10 CAJA Y BANCOS39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y

AGOTAMIENTO ACUMULADOS204,250

39DEPREC Y AMORT ACUMULADA


TERCEROS3,608

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 2,738 47 BENEFIC SOCIALES DE LOS TRA50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL58 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS12 CUENTAS POR COBRAR


26,26812

CLIENTES

33 INMUEBLES MAQUINARIAS EQUIPOS 825,00033

INM MAQ EQUIPOS

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA

DE PENSIONES Y DE SALUD

34,964

40

TRIBUTOS POR PAGAR

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421 59 RESULTADOS ACUMULADOS

x/x Por el traslado de las cuentas de la cla7 y determinación del Resultado del ejercici

x/x Por el cierre de operaciones en el presenteejercicio 2008

x/x Por el cierre de operaciones en el prejercicio 2008

x/x Por la trasferencia del resultado del ejercicio

(pérdida) a la cuenta de balance

x/x Por la trasferencia del resultado del ej

(pérdida) a la cuenta de balance

x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7y determinación del Resultado del ejercicio

jos



CARGO ABONO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL REVASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIAR

8,080,844 8,080,844

CP joseluisgarciaquispe



DEBE 10

ASIENTO 01 30,000.00

ASIENTO 08 856,553.00

886,553.00

SALDO 4057.00

890610.00

2667773

DEBE 12

ASIENTO 01 15,000.00

ASIENTO 07 867,821.00882,821.00

0.00

882,821.00

2648463

DEBE 25

ASIENTO 10 169,300.00

169,300.00

0.00

169,300.00

507900

DEBE 33

ASIENTO 01 825,000.00

825,000.00

0.00

825,000.00

2475000

DEBE 39 DEPREC, AMORT Y AGOTAM ACUMU

0.00

LIBHOTEL S

CAJA Y

CUENTAS POR COBRA

MATERIALES AUXILIARES,

INMUEBLES, MAQ



0.00

0.00

SALDO 204,250.00

204,250.00

408500

DEBE 40 TRIB Y APORT AL SIST DE PENS Y DE

ASIENTO 06 19,800.00

ASIENTO 09 96,699.00

ASIENTO 15 13,496.00

ASIENTO 16 19,880.00

ASIENTO 17 4,440.00

154,315.00

154,315.00

2475000

DEBE 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIO

ASIENTO 06 223,079.00

ASIENTO 23 2,738.00

225,817.00

0.00

225,817.00

677451

DEBE 42

ASIENTO 14 605,639.00

605,639.00

0.00

605,639.00

DEBE 46

ASIENTO 06 24,156.00

ASIENTO 23 3,608.00

27,764.00

0.00

27,764.00

CTAS POR PAGAR DI

CUENTAS POR PAGAR



1816917

DEBE 50

ASIENTO 23 650,000.00

650,000.00

0.00

650,000.00

DEBE 58

ASIENTO 23 30,000.00

30,000.00

0.00

30,000.00

DEBE 59

ASIENTO 22 8,800.00

8,800.000.00

8,800.00

1950000

DEBE 60

ASIENTO 09 169,300.00

169,300.00

0.00

169,300.00

507900

DEBE 61

RESE

RESULTADOS

CAPI

COM

VARIACIÓN D



ASIENTO 12 169,300.00

169,300.00

0.00

169,300.00

507900

DEBE 62

ASIENTO 02 250,700.00

ASIENTO 04 19,167.00

269,867.00

0.00

269,867.00

809601

DEBE 63

ASIENTO 09 339,640.00

339,640.00

0.00

339,640.00

#REF!

DEBE 68

ASIENTO 18 30,500.00

30,500.00

0.00

30,500.00

DEBE 70

ASIENTO 21 800,507.00

800,507.00

0.00

800,507.00

GASTOS DE SERV PRES

VALUACIÓN Y DETERIORO

VEN

GASTOS DE PERSONAL



DEBE 79

ASIENTO 20 809,307.00

809,307.00

0.00

809,307.00

DEBE 89

ASIENTO 21 8,800.00

8,800.00

0.00

8,800.00

DEBE 92ASIENTO 03 167,969.00

ASIENTO 05 12,842.00

ASIENTO 11 305,676.00

ASIENTO 13 152,370.00

ASIENTO 19 27,450.00

666,307.00

0.00

666,307.00

DEBE 94

ASIENTO 03 50,140.00

ASIENTO 05 3,833.00

ASIENTO 11 16,982.00

COSTOS DE

RESULTADO D

CARGAS IMPUT A CTA

GASTOS DE AD



ASIENTO 13 8,465.00

ASIENTO 19 1,525.00

80,945.00

0.00

80,945.00

DEBE 95

ASIENTO 03 32,591.00

ASIENTO 05 2,492.00

ASIENTO 11 16,982.00

ASIENTO 13 8465

ASIENTO 19 1525

62,055.00

0.00

62,055.00

GASTOS D



ASIENTO 06 267,035.00

ASIENTO 14 605,639.00

ASIENTO 15 13,496.00

ASIENTO 17 4,440

890,610.00

890610.00

2671830

ASIENTO 08 856,553.00

856,553.00

SALDO 26,268.00

882,821.00

2622195

ASIENTO 12 169,300.00

169,300.00

SALDO 0.00

169,300.00

507900

0.00

0.00

SALDO 825,000.00

825,000.00

1650000

ADOS

ASIENTO 01 173,750.00

O MAYORAN FRANCISCO

ANCOS

COMERC - TERCEROS

UMINISTROS Y REPUESTOS

INARIA Y EQUIPO



ASIENTO 18 30,500.00

204,250.00

0.00

204,250.00

612750

ALUD POR PAGAR

ASIENTO 01 11,457.00

ASIENTO 02 20,700.00

ASIENTO 07 67,314.00

ASIENTO 16 19,880.00

119,351.00

SALDO 34,964.00

154,315.00

1650000

ES POR PAGAR

ASIENTO 01 1,904.00

ASIENTO 02 204,746.00

ASIENTO 03 19,167.00

225,817.00

SALDO 0.00

225,817.00

677451

ASIENTO 09 605,639.00

605,639.00

SALDO 0.00

605,639.00

ASIENTO 01 2,510.00

ASIENTO 02 25,254.00

27,764.00

SALDO 0.00

27,764.00

VERSAS - TERCEROS

COMERC - TERCEROS



1816917

ASIENTO 01 650,000.00

650,000.00

SALDO 0.00

650,000.00

ASIENTO 01 30,000.00

30,000.00

SALDO 0.00

30,000.00

ASIENTO 01 379.00

ASIENTO 23 8,421.00

8,800.00

SALDO 0.00

8,800.00

1950000

ASIENTO 21 169,300.00

169,300.00

SALDO 0.00

169,300.00

507900

RVAS

CUMULADOS

TAL

RAS

EXISTENCIAS



ASIENTO 10 169,300.00

169,300.00

SALDO 0.00

169,300.00

507900

ASIENTO 21 269,867.00

269,867.00

SALDO 0.00

269,867.00

809601

ASIENTO 21 339,640.00

339,640.00

SALDO 0.00

339,640.00

#REF!

ASIENTO 21 30,500.00

30,500.00

SALDO 0.00

30,500.00

ASIENTO 07 800,507.00

800,507.00

SALDO 0.00

800,507.00

ADOS POR TERCEROS

E ACTIVOS Y PROVISIONES

TAS

, DIRECT Y GERENTES



ASIENTO 03 250,700.00

ASIENTO 05 19,167.00

ASIENTO 11 339,640.00

ASIENTO 13 169,300.00

ASIENTO 19 30,500.00

809,307.00

SALDO 0.00

809,307.00

ASIENTO 22 8,800.00

8,800.00

SALDO 0.00

8,800.00

ASIENTO 20 666,307.00

666,307.00

SALDO 0.00

666,307.00

ASIENTO 20 80,945.00

SERVICIOS

EL EJERCICIO

DE COSTOS Y GASTOS

INISTRACIÓN



80,945.00

SALDO 0.00

80,945.00

ASIENTO 20 62,055.00

62,055.00

SALDO 0.0062,055.00

E VENTAS



HABER

HABER

HABER

HABER

HABER



HABER

HABER

HABER

HABER



HABER

HABER

HABER

HABER

HABER



HABER

HABER

HABER

HABER



HABER



HOTEL SAN FRANCISCO SACBALANCE DECOMPROBACION (PCGR)Al 31 de diciembre de 2008

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Gan10 Caja y Bancos 886,553 890,610 0 4,057 0 4,05712 Clientes 882,821 856,553 26,268 0 26,26826 Suministros Diversos 169,300 169,300 0 0 033 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 825,000 0 825,000 0 825,00039 Depreciación Acumulada 0 204,250 0 204,250 204,25040 Tributos por Pagar 154,315 119,351 34,964 0 34,96441 Remuneraciones y Part por Pagar 204,746 204,746 0 042 Proveedores 605,639 605,639 0 046 Cuentas por Pagar Diversas 24,156 27,764 0 3,608 3,60847 Beneficios Soc. de los Trabajadores 18,333 21,071 0 2,738 2,73850 Capital 0 650,000 0 650,000 650,00058 Reservas 0 30,000 0 30,000 30,00059 Resultados Acumulados 0 379 0 379 37960 Compras 169,300 0 169,300 0

61 Variación de Existencias 169,300 169,300 0 062 Cargas de Personal 250,700 0 250,700 063 Servicios prestados por terceros 339,640 0 339,640 068 Provisiones del Ejercicio 49,667 0 49,667 070 Ventas 0 800,507 0 800,507 879 Cargas Imputab a cuentas de costos 0 809,307 0 809,30792 Costos de servicios 666,307 0 666,307 0 666,30794 Gastos de Administración 80,945 0 80,945 0 80,94595 Gastos de Ventas 62,055 0 62,055 0 62,055

5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,307 8

8,800895,032 895,032 809,307 8

TOTALES

CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO DE Gy



HOTEL SAN FRANCISCO SACBALANCE DECOMPROBACION (PCGE)Al 31 de diciembre de 2008

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida

10 CAJA Y BANCOS 886,553 890,610 0 4,057 4,05712 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

TERCEROS882,821 856,553 26,268 0 26,268

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY REPUESTOS

169,300 169,300 0 0

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 825,000 0 825,000 0 825,00039 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y

AGOTAMIENTO ACUMULADOS0 204,250 0 204,250 204,250

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DEPENSIONES Y DE SALUD

154,315 119,351 34,964 0 34,964

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONESPOR PAGAR

223,079 225,817 0 2,738 2,738

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –

TERCEROS605,639 605,639 0 0


TERCEROS24,156 27,764 0 3,608 3,608

50 CAPITAL 0 650,000 0 650,000 650,00058 RESERVAS 0 30,000 0 30,000 30,00059 RESULTADOS ACUMULADOS 0 379 0 379 37960 COMPRAS 169,300 0 169,300 061 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 169,300 0 062 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y

OTROS269,867 0 269,867 0


339,640 0 339,640 0

68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500 0 30,500 0

70 VENTAS 0 800,507 0 800,50779 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS0 809,307 0 809,307

92 COSTOS DE SERVICIOS 666,307 0 666,307 0 666,307

94 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 0 80,945 0 80,94595 GASTOS DE VENTAS 62,055 0 62,055 0 62,055

5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,3078,800

895,032 895,032 809,307

TOTALES

CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO D




ACTIVOActivo Corriente VENTAS 800,5Cuentas por Cobrar Comerciales 26,268 <-> COSTO DE VENTAS -666,3Saldo a Favor IGV exportador 13,445 UTILIDAD BRUTA 134,2

Saldo a Favor IR 24,476 <-> GASTOS DE ADMINISTRACION -80,964,189 <-> GASTOS DE VENTAS -62,0

Activo No Corriente UTILIDAD (Pérdida) DE OPERACIÓN -8,8Inmueble Maquinaria Equipo 825,000Deprec Amortiz acumulada -204,250

620,750

Total Activo 684,939

PASIVOPasivo CorrienteSobregiro Bancario 4,057 Saldos al 31.12.07 650,000 30,000 3Cuenta por pagar (Essalud) 2,957 Pérdida del Ejercicio 0 0 -8,8Otras Ctas por pagar (AFP) 3,608 Saldos al 31.12.08 650,000 30,000 -8,4

Beneficios Sociales 2,73813,360PatrimonioCapital 650,000Reservas 30,000Resultados Acumulados 379Resultado del ejercicio -8,800Total Patrimonio 671,579

Total Pasivo y Patrimonio 684,939

(Expresado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)

Total Activo Cte

EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SACBALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Al 31.12.2008 Por el año 2008

Total Activo No Cte EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC

Por el año 2008

(Expresado en nuevos soles)

Capital ReservasResultadAcumulad

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

CPC José L joseluisgarciaquispe@gmail



Actividades de Operación

Cobranza clientes 856,553Menos:Pagos a proveedores -201,467Pagos de remuneraciones -204,746Pagos de tributos -37,736Pagos de Luz, Agua y Teléfono -404,172Pagos a AFP -24,156Pagos depósito CTS -18,333

Actividades de Inversión

Actividades de Financiamiento

Utilidad (pérdida) del ejercicio -8,800

Depreciación del periodo 30,500

Aumento (disminución) de clientes -11,268Aumento (disminución) de Tributos por pagar -46,421Aumento (disminución) de Cuentas por pagar diversas 1,098Aumento (disminución) de Beneficios Sociales 834

-34,057

Disminución Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -34,057

EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SACESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por el año 2008(Expresado en nuevos soles)

Disminución de efectivo provenientes de actividades deOperación

-34,057

Aumento de efectivo provenientes de actividades de Inversión 0

Aumento de efectivo provenientes de actividades deFinanciamiento

0

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo:

Disminución de efectivo proveniente de la actividad deoperación

Saldo de Efectivo al inicio del ejercicio 30,000

Saldo de Efectivo al finalizar el ejercicio -4,057

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo Proveniente de lasActividades de Operación

Más: Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio


caso 1(1)empresa hotelera

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