caso utilidad financiera vs util tribu
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7/21/2019 Caso Utilidad Financiera vs Util Tribu
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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚFACULTAD DE GESTION Y ALTA DIRECCIÓN
El Cristal S.A. es una empresa comercializadora de vasos y copas. Para el ejercicio 2014 su
contador elaboró el siuiente Estado de !anancias y P"rdidas #ue usar$ como base para su
%eclaración &urada Anual '%&A( del )mpuesto a la *enta+
El Cristal S.A.
Estado de Resultados
%el 01 de enero de 2014 al ,1 de diciembre de 2014
'E-presado en uevos Soles(
/entas 400000
Costo de /entas 2300000
Utilidad ruta !"#$$"$$$
!astos de Administración 4000
!astos de /entas 31000
Utilidad O%erati&a !"'('"$$$
5tros )nresos 000
5tros !astos 3000)nresos 6inancieros 270000
!astos 6inancieros 10000
Utilidad a)tes de i*%uestos !"+,+"$$$
)mpuesto a la renta por paar 0
Utilidad Neta !"+,+"$$$
A continuación se describen alunas de las operaciones reistradas durante el ejercicio en
8unción de ellas se solicita determinar el )mpuesto a la *enta ')*( y las Participaciones de los
trabajadores #ue corresponder9a+
a( :os astos de ventas incluyen almuerzos y cenas del erente de ventas por S;.,000
con sus 8amiliares.
b( :a empresa eneró una anancia de S;.100000 por la venta de bonos emitidos por el
obierno peruano.
c( <=El Cristal S.A== paó S;.20000 por el concepto de asesor9a publicitaria. :a Compa>9a
no cuenta con el comprobante de pao ni con otros documentos #ue acrediten la
prestación del servicio.
d( :a municipalidad de :ima multó a la Compa>9a con S;.4000.
Se solicita elaborar el Estado de *esultados con el c$lculo del impuesto a la renta estaempresa no distribuye utilidades a sus colaboradores pues cuenta con sólo 1 colaboradoresen su planilla.
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solucionario
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