centeno rodríguez patricia mercedes torres torres valeria...

Portada

Universidad de Guayaquil

Facultad de Ciencias Administrativas

Contaduría Pública Autorizada

Tesis previa a la obtención del título de Contador Público

Autorizado

Tema:

“Optimización de procesos en el área de inventario de la Empresa Dinetel”

Autores:

Centeno Rodríguez Patricia Mercedes

Torres Torres Valeria Stefanía

Tutor:

Ing. Avilés Almeida Pedro Alexander

Palabras clave:

CONTROL INTERNO, INVENTARIO, MANUAL, ACTIVIDADES DE CONTROL,

POLÍTICAS.

Guayaquil, Enero 2018

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

Unidad de Titulación

Ficha de registro

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA

FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE GRADUACIÓN

TÍTULO Y SUBTÍTULO: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa

Dinetel.

AUTORES :


Torres Torres Valeria Stefania

TUTOR: Ing. Pedro Avilés Almeida.

REVISOR (A)(apellidos/nombres):

INSTITUCIÓN: Universidad de

Guayaquil

FACULTAD: Ciencias Administrativas

CARRERA: Contaduría Pública Autorizada

GRADO OBTENIDO:

FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.:

ÁREAS TEMÁTICAS: Administrativa e Inventario

PALABRAS CLAVES/ KEYWORDS: Control Interno, Inventario, Manual, Actividades de

Control, Políticas.

RESUMEN:

La presente investigación se desarrolló en la empresa Dinetel, aquí se pudo evidenciar el

problema en el área de inventario, este inconveniente se produce por la falta de un manual de

control interno en donde cada uno de los diferentes procedimientos no define las funciones a

desarrollar en dicha área para de esta manera mantener un resguardo y un registro detallado de

cada una de las existencia que se encuentran en la bodega de la compañía, por lo tanto se

procedió a realizar un estudio empírico y teórico en donde se pudo obtener información de

campo e información bibliográfica, utilizando instrumentos como fueron los cuestionarios y las

entrevistas, con los resultados obtenidos las autoras emiten una opinión para de esta manera

establecer un Manual de Políticas de control de inventario. En conclusión se puede establecer

que existe un problema en el área de bodega para evitar que la empresa no se vea afectada en el

futuro con pérdidas materiales y económicas es necesario la implementación de dicho manual y

desarrollar las diferentes actividades de control.

N° DE REGISTRO: N° DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL:

ADJUNTO PDF SI ( ) NO ( )

CONTACTO CON AUTOR/ES:



Teléfono:

0999064995 0995403774

E-mail:

[email protected] [email protected]

CONTACTO CON LA

INSTITUCIÓN Nombre: Secretaría de la Facultad

Teléfono:

E-mail:

mailto:[email protected]:[email protected]




Certificación del Tutor

Habiendo sido nombrado yo, Ing. Pedro Alexander Avilés Almeida, tutor de tesis de grado

como requisito para optar por el título de Contador Público Autorizado, presentado por

Centeno Rodríguez Patricia Mercedes con C.C.: 092072976-1 y Torres Torres Valeria

Stefanía con C.C.: 095064702-4.

Tema: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel.

Certifico que revisado y aprobado en todas sus partes el trabajo de titulación

encontrándose apto para su sustentación.

____________________________

Tutor de Tesis




Renuncia de Derechos de Autor

Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de

investigación son de absoluta propiedad y responsabilidad de: Centeno Rodríguez Patricia

Mercedes con C.C.: 092072976-1 y Torres Torres Valeria Stefanía con C.C.:095064702-4.

Tema: Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel.

Derechos que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a

bien tenga.

_________________________


C.C.: 09072976-1

____________________________

Torres Torres Valeria Stefanía

C.C.: 095064702-4




Certificado porcentaje de similitud

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

Habiendo sido nombrado yo, Ing. Pedro Alexander Avilés Almeida como tutor, certifico

que el presente proyecto de titulación ha sido elaborado por Centeno Rodríguez Patricia

Mercedes con C.I.: 0920729761 y Torres Torres Valeria Stefanía con C.I.: 0950647024,

con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la obtención del título de:

Contador Público Autorizado.

Se informa que el proyecto: “Optimización de Procesos en el área de Inventario de la

empresa Dinetel”, ha sido orientado durante todo el periodo de ejecución en el programa

antiplagio URKUND quedando el 10% de coincidencia.

--------------------------------------------------------------

Ing. Pedro Avilés Almeida.

C.I. 0912909694




Guayaquil, 11 de enero del 2018

Ing. Leonor Morales Gallegos, MSc.

Directora de la Escuela de Contaduría Pública Autorizada

Ciudad.-

De mis consideraciones:

Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación

denominado “Optimización de Procesos en el área de Inventario de la empresa Dinetel”,

de los estudiantes: Patricia Mercedes Centeno Rodríguez y Valeria Stefania Torres

Torres, indicando que han cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa

vigente:

El trabajo es el resultado de una investigación.

El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.

El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.

El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del

trabajo de titulación con la respectiva calificación.

Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines

pertinentes que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de

revisión final.

Atentamente,

------------------------------------------------------

Ing. Pedro Avilés Almeida.

C.I. 0912909694




Licencia gratuita intransferible

LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS

Nosotros, Patricia Mercedes Centeno Rodríguez con C.I.: 0920729761 y Valeria Stefania

Torres Torres con C.I: 0950647024, certificamos que los contenidos desarrollados en este

trabajo de titulación, cuyo título es “Optimización de Procesos en el área de Inventario de

la empresa Dinetel” son de nuestra absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art.

144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,

CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizamos el uso de una licencia gratuita

intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no

académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como

fuera pertinente.

--------------------------------------------------------------

Centeno Rodríguez Patricia Centeno

C.I. 0920729761

--------------------------------------------------------------


C.I. 0950647024

* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,

CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN (registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los

titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros

educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas

politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios

superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de

investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos

académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la

titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento

tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con

fines académicos.

VIII

Dedicatoria

Este trabajo va dedicado en primer lugar a Dios por darme sabiduría y haberme permitido

cumplir esta meta de ser una profesional.

Mi tesis se la dedico a mi familia en especial a mi esposo Miguel Bajaña por su apoyo

incondicional en todos los aspectos físicos, emocional y económicamente siempre estuvo ahí

dándome ánimo desde el inicio de mi carrera hasta la culminación de mi tesis.

A mis padres y hermanas por apoyarme en todo momento por creer en mi capacidad y ser

partícipes de cumplir este sueño de graduarme.

A mi hijo que todo este esfuerzo y sacrificio es para él ya que es mi fuente de inspiración y

superación.

A mis amigos por su apoyo incondicional por estar ahí dándome palabras de aliento para

seguir adelante sin rendirme.


IX

Dedicatoria

Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino, darme fuerzas

para seguir adelante y no desfallecer en los problemas que se presentaban, enseñándome a

enfrentar las adversidades sin perder nunca la dignidad y a no rendirme jamás.

A mis padres Doris Torres y Kleber Torres quienes por ellos soy lo que soy, por su apoyo,

consejos, amor, me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis principios, mi

carácter, mi empeño, mi perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos. A mi esposo

Antonio Balarezo y mi hija Peyton Balarezo que son mi inspiración y por su ayuda en los

momentos difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar y culminar mi

carrera.


X

Agradecimiento

Gracias, de corazón, a nuestro tutor, ing. Pedro Avilés. Por su paciencia, dedicación y

criterio. Ha sido un privilegio poder contar con su guía y ayuda. Gracias a todas las personas

de la Universidad de Guayaquil por su atención y amabilidad en todo lo referente a nuestra

vida como estudiante de la carrera de Contaduría Pública Autorizada

A nuestros amigos (as) de clase y de vida con los que hemos compartido grandes y

gratificantes momentos, gracias por estar siempre a nuestro lado.



XI

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMNISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

TEMA: OPTIMIZACIÓN DE PROCESOS EN EL ÁREA DE INVENTARIO DE LA

EMPRESA DINETEL.

Autoras: Centeno Rodríguez Patricia Mercedes


Tutor: Ing. Pedro Avilés Almeida

Resumen

La presente investigación se desarrolló en la empresa Dinetel, aquí se pudo evidenciar el

problema en el área de inventario, este inconveniente se produce por la falta de un manual de

control interno en donde cada uno de los diferentes procedimientos no define las funciones a

desarrollar en dicha área para de esta manera mantener un resguardo y un registro detallado

de cada una de las existencia que se encuentran en la bodega de la compañía, por lo tanto se

procedió a realizar un estudio empírico y teórico en donde se pudo obtener información de

campo e información bibliográfica, utilizando instrumentos como fueron los cuestionarios y

las entrevistas, con los resultados obtenidos las autoras emiten una opinión para de esta

manera establecer un Manual de Políticas de control de inventario. En conclusión se puede

establecer que existe un problema en el área de bodega para evitar que la empresa no se vea

afectada en el futuro con pérdidas materiales y económicas es necesario la implementación de

dicho manual y desarrollar las diferentes actividades de control.

Palabras claves:

Control Interno, Inventario, Manual, Actividades de Control, Políticas.

XII

UNIVERSITY OF GUAYAQUIL

FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES

SCHOOL OF ACCOUNTING PUBLIC AUTHORIZED

THEME: OPTIMIZATION OF PROCESSES IN THE INVENTORY AREA OF THE

DINETEL COMPANY.

Authors: Centeno Rodríguez Patricia Mercedes


Tuthor: Ing. Pedro Avilés Almeida

Abstract

The present investigation was developed in the company Dinetel, here the problem could be

evidenced in the inventory area, this inconvenience is produced by the lack of an internal

control manual where each of the different procedures does not define the functions to be

developed in This area is used to maintain a receipt and a detailed record of each one of the

existence that is in the company's warehouse, therefore an empirical and theoretical study

was carried out where field information could be obtained. bibliographic information, using

instruments such as questionnaires and interviews, with the results obtained, the authors issue

an opinion in order to establish an inventory control policy manual. In conclusion it can be

established that there is a problem in the warehouse area to prevent the company from being

affected in the future with material and economic losses, it is necessary to implement said

manual and develop the different control activities.

Keywords:

Internal Control, Inventory, Manual, Control Activities, Policies.

XIII

Tabla de contenido

Portada .................................................................................................................................... i

Ficha de registro ................................................................................................................... II

Certificación del Tutor ........................................................................................................ III

Renuncia de Derechos de Autor .......................................................................................... IV

Certificado porcentaje de similitud ...................................................................................... V

Licencia gratuita intransferible ......................................................................................... VII

Dedicatoria ....................................................................................................................... VIII

Dedicatoria .......................................................................................................................... IX

Agradecimiento .................................................................................................................... X

Resumen .............................................................................................................................. XI

Abstract ............................................................................................................................. XII

Tabla de contenido ........................................................................................................... XIII

Índice de figuras ............................................................................................................. XVII

Índice de tablas .............................................................................................................. XVIII

Introducción .......................................................................................................................... 1

Capítulo 1 .............................................................................................................................. 3

1. El problema ....................................................................................................................... 3

1.1. Planteamiento del problema ....................................................................................... 3

1.2. Formulación y sistematización de la investigación .................................................... 3

1.2.1 Formulación ......................................................................................................... 3

1.2.2 Sistematización .................................................................................................... 4

1.3. Objetivos de la investigación ..................................................................................... 4

1.3.1 Objetivo general ................................................................................................... 4

1.3.2 Objetivos específicos ........................................................................................... 4

XIV

1.4. Justificación de la investigación ................................................................................. 4

1.4.1 Justificación teórica .............................................................................................. 4

1.4.2 Justificación práctica ............................................................................................ 5

1.4.3 Justificación metodológica ................................................................................... 5

1.5. Delimitación de la investigación ................................................................................ 5

1.6. Hipótesis ..................................................................................................................... 5

1.6.1 Variable independiente ......................................................................................... 6

1.6.2 Variable dependiente ............................................................................................ 6

1.6.3 Operacionalidad de las variables .......................................................................... 7

Capítulo 2 .............................................................................................................................. 8

2. Marco referencial .............................................................................................................. 8

2.1. Antecedentes de la investigación ............................................................................... 8

2.2. Marco teórico ............................................................................................................. 9

2.2.1 Control interno ..................................................................................................... 9

2.2.2 Fases del Proceso Administrativo ...................................................................... 14

2.2.3 Tipos de Estructura Organizacional ................................................................... 16

2.2.4 Modelos de Sistema de Control Interno ............................................................. 16

2.2.5 Manuales Administrativos ................................................................................. 17

2.2.6 Diagrama de flujos ............................................................................................. 18

2.3. Marco Contextual ..................................................................................................... 21

2.3.1 Ubicación Geográfica ......................................................................................... 24

2.4. Marco conceptual ..................................................................................................... 25

2.5. Marco legal ............................................................................................................... 27

2.5.1 Constitución de la República del Ecuador ......................................................... 27

2.5.2 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno ................................................... 27

XV

2.5.3 Código Orgánico Monetario y Financiero ......................................................... 28

2.5.4 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) ................................................. 28

2.5.5 Código Orgánico de la Producción .................................................................... 29

2.5.6 Servicio de Rentas Internas ................................................................................ 29

2.5.7 ISO 9001. ........................................................................................................... 29

Capítulo 3 ............................................................................................................................ 31

3. Marco metodológico y Análisis de datos ........................................................................ 31

3.1. Diseño de la investigación ....................................................................................... 31

3.2. Tipos de Investigación ............................................................................................. 31

3.2.1 Investigación Descriptiva ................................................................................... 31

3.2.2 Método Deductivo .............................................................................................. 31

3.3. Población y Muestra ................................................................................................. 32

3.3.1 Población. ........................................................................................................... 32

3.3.2 Muestra ............................................................................................................... 33

3.4. Técnicas e Instrumentos de Investigación ................................................................ 33

3.4.1 Entrevista ............................................................................................................ 33

3.4.2 Cuestionario ....................................................................................................... 34

3.4.3 Escalas de actitudes y de opiniones ................................................................... 34

3.4.4 Encuesta ............................................................................................................. 35

3.4.5 Observación Directa ........................................................................................... 35

3.5. Análisis de los resultados ......................................................................................... 36

3.5.1 Análisis de los resultados de la Encuesta ........................................................... 36

3.5.2 Tratamiento y presentación de resultados .......................................................... 37

3.5.3 Análisis general de la Encuesta .......................................................................... 49

3.5.4 Entrevista ............................................................................................................ 49

XVI

3.5.5 Análisis general de la Entrevista ........................................................................ 50

Capítulo 4 ............................................................................................................................ 55

4. Propuesta ......................................................................................................................... 55

4.1. Tema ......................................................................................................................... 55

4.2. Introducción ............................................................................................................. 55

4.3. Objetivos de la propuesta ......................................................................................... 55

4.3.1 Objetivo General ................................................................................................ 55

4.3.2 Objetivos Específicos ......................................................................................... 55

4.4. Justificación de la Propuesta .................................................................................... 56

4.5. Desarrollo de la propuesta ........................................................................................ 56

Conclusiones ....................................................................................................................... 77

Recomendaciones ................................................................................................................ 78

Referencias Bibliográficas .................................................................................................. 79

Apéndice A .......................................................................................................................... 83

XVII

Índice de figuras

Figura 1. Control Interno y sus características .................................................................... 10

Figura 2. Ubicación geográfica de la empresa .................................................................... 24

Figura 3. Gráfico dificultades en el control de mercadería ................................................. 37

Figura 4. Gráfico clasificación de mercadería .................................................................... 38

Figura 5. Control de inventario en forma periódica ............................................................ 39

Figura 6. Procedimientos de control ................................................................................... 40

Figura 7. Conteo físico de mercadería ................................................................................ 41

Figura 8. Distribución de responsabilidad .......................................................................... 42

Figura 9. Respaldos de compras .......................................................................................... 43

Figura 10. Verificación de documentos .............................................................................. 44

Figura 11. Procedimientos de stock de mercadería ............................................................. 45

Figura 12. Políticas que emplea la empresa ........................................................................ 46

Figura 13. Capacitación del personal .................................................................................. 47

Figura 14. Manual de Funciones ......................................................................................... 48

Figura 15. Logo de la empresa ............................................................................................ 58

Figura 16. Organigrama propuesto ..................................................................................... 73

Figura 17. Flujo de adquisición de materiales .................................................................... 74

Figura 18. Flujo de proceso ................................................................................................. 75

file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837840file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837853file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837855file:///C:/Users/OswaldoJavier/Desktop/Tesis-Final-Terminada-Lista.docx%23_Toc506837856

XVIII

Índice de tablas

Tabla 1 Operacionalidad de variables ................................................................................... 7

Tabla 2 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo. ...................... 19

Tabla 3 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo. ...................... 20

Tabla 4 Análsis FODA de la empresa ................................................................................. 25

Tabla 5 Tabulación pregunta 1 ............................................................................................ 37

Tabla 6 Tabulación pregunta 2 ............................................................................................ 38

Tabla 7 Controles de Inventarios de una manera periódica ................................................ 39

Tabla 8 Procedimientos de control con la mercadería ........................................................ 40

Tabla 9 Conteo físico de las mercaderías ............................................................................ 41

Tabla 10 Distribuye responsabilidades y funciones ............................................................ 42

Tabla 11 Respectivos respaldos de las compras de mercaderías ........................................ 43

Tabla 12 Verificación de los documentos de soportes ........................................................ 44

Tabla 13 Realiza procedimientos de mantenimientos ......................................................... 45

Tabla 14 La empresa tiene políticas internas ...................................................................... 46

Tabla 15 Capacitación constante ......................................................................................... 47

Tabla 16 Manual de funciones para cada una de las áreas .................................................. 48

1

Introducción

El siguiente trabajo tendrá como objetivo primordial el control adecuado del área de

Inventario en la empresa Dinetel ubicada en la ciudad de Guayaquil. La problemática que

presenta la organización en dicha área se debe a la falta de organización y de segregación de

funciones y el de no llevar un registro detallado de la mercadería que ingresa a la empresa, y

esta es almacenada en el área de bodega lo que no permite tener un listado del stock o

faltantes que hay en dicha bodega, artículos que con el pasar del tiempo se pueden deteriorar

por la falta de rotación pueden convertirse en obsoleta o caducada.

El inventario es una parte fundamental para la empresa, es por ello que el objetivo

principal de esta investigación es implementar un Manual de Políticas y Funciones con el fin

de optimizar dichos procesos en especial el inventario en el área de bodega en la empresa

Dinetel. Para logra dichos objetivos se han desarrollado cuatro capítulos que están

distribuidos de la siguiente manera:

El capítulo I describe la problemática que surge por la falta de control en el área de

inventario en la empresa Dinetel, encontraremos el planteamiento del problema, sus objetivos

generales y específicos de igual manera las variables e hipótesis establecidas en este capítulo.

Con esta investigación se podrá definir una posible solución para la empresa.

El capítulo II comprende el marco referencial, los antecedentes de la investigación, y estas

fueron fundamentados mediante libros, documentos, entre otros y esta investigación incide en

un control de inventario. Y esta investigación es sustentada mediante citas de autores que son

expertos en el área. También incluye el marco teórico, marco contextual y el marco

conceptual, de igual manera está sustentada de la base legal que tiene que ver con la

investigación.

2

El capítulo III está desarrollado por el marco metodológico y análisis de datos. Se muestra

el tipo y diseño que se utilizó en la investigación, las técnicas e instrumentos que se

utilizaron, y con estos datos se puede concluir con el análisis de los resultados obtenidos y en

el capítulo cuatro poder dar un informe respectivo.

El capítulo IV se presentará la propuesta que se le presentará a la empresa y esta será un

Manual de Funciones y Políticas especialmente en el área de inventario como solución para la

empresa Dinetel. Esto se lo hará con el fin de optimizar un buen trabajo en el área de bodega

y de esta manera llevar un correcto detalle de las existencias y que esto ayude a reducir

riesgos y perdidas económicas futuras para la empresa.

3

Capítulo 1

1. El problema

1.1. Planteamiento del problema

Actualmente en el mundo empresarial considera que llevar un Control interno les permite

hasta cierto punto prevenir, evitar y de la misma forma detectar problemas que se estén

produciendo en un departamento determinado en la empresa, debido a que la inexistencia de

un adecuado Control Interno multiplica la cantidad de riesgos a los que se enfrenta día a día

una empresa, haciendo de ésta manera más complejo el crecimiento de la misma.

(Interior, 2014) En el Ecuador por ser un mercado competitivo la mayoría de empresas se

han visto en la necesidad de implementar un sistema de Control Interno con el fin de ser

eficaces y eficientes con los recursos con los que cuentan y de ésta manera protegerse de

fraudes, obteniendo como resultado un ambiente de control adecuado en cada departamento

de las empresas y un crecimiento que les permita continuar desarrollando las actividades a las

que se dedican.

(Dinetel, 2015) La empresa Dinetel es una empresa unipersonal ubicada en la Cdla.

Bellavista, Mz.12 V33 que se dedica a las instalaciones de redes, electricidad y cableado

estructurado, que cuenta un grupo de profesionales altamente capacitados y con experiencia

en el Área de Telecomunicaciones, por ello en la empresa se ha visto en la necesidad de

Proponer un Manual de control Interno con el fin de mejorar las actividades económicas que

se realizan dentro de la empresa.

1.2. Formulación y sistematización de la investigación

1.2.1 Formulación

¿De qué manera incide la propuesta de un Manual de Control Interno en la empresa

4

Dinetel para mejorar sus actividades económicas?

1.2.2 Sistematización

¿Cómo contribuirá el análisis de las políticas y procedimientos de control

interno establecidas a cumplir los objetivos de la entidad?

¿Cómo evaluaría si han existido errores o fraude que puedan estar afectando a la

empresa?

¿Cómo se propondría las políticas y manuales de procedimientos de control

interno que permitan el desempeño organizacional de la entidad?

1.3. Objetivos de la investigación

1.3.1 Objetivo general

Proponer un Manual de control interno para el departamento de inventario para la

empresa Dinetel S.A.

1.3.2 Objetivos específicos

Analizar las políticas y procedimientos de control interno establecidas, están

cumpliendo con los objetivos de la Entidad.

Evaluar si han existido errores o fraude que no hayan sido detectados por la falta

de control.

Proponer las políticas y manuales de procedimientos de control interno que

garanticen el control de las actividades realizadas por la entidad.

1.4. Justificación de la investigación

1.4.1 Justificación teórica

En la actualidad existen micro empresas, que funcionan de manera eficiente ofrecen un

5

buen servicio, pero muchas no cuentan con un manual de funciones establecido, o mejor

dicho no llevan un control detallado de las diferentes actividades que realizan. Por esto es

muy importante que se realice un control interno en el departamento de inventario para la

toma de decisiones acertadas y esto no genere perdidas a futuro a la empresa.

1.4.2 Justificación práctica

Evaluar la situación de la compañía para determinar la falta de un Manual de

control en las diferentes áreas.

Elaborar una matriz de riesgos de factores internos y externos para medir sus

fortalezas y debilidades y emplear estrategias de mejora continua.

Elaborar una Auditoria a los Estados Financieros de la empresa.

1.4.3 Justificación metodológica

Está basado en estudio, análisis y recopilación de datos obtenido por trabajos

anteriormente realizados, recolección de información a través de fuentes secundarias como

libros páginas Web y publicaciones de revistas, folletos.

1.5. Delimitación de la investigación

El presente trabajo se delimita a un Manual de Control Interno al departamento de

Inventario de la empresa Dinetel que se encuentra ubicado en el sector norte de la ciudad de

Guayaquil.

1.6. Hipótesis

Si se realiza un Manual de Control Interno al departamento de inventario en la Empresa

Dinetel S.A.

6

1.6.1 Variable independiente

Diseño, implantación y fortalecimiento de un Manual de Control Interno.

1.6.2 Variable dependiente

Ayudaría a cumplir las metas y objetivos propuestos, y la toma de decisiones en la

empresa Dinetel S.A.

7

1.6.3 Operacionalidad de las variables

Tabla 1 Operacionalidad de variables

Operacionalidad de variables

Definición

Conceptual

Definición

Operativa Dimensiones Indicadores

Ítems o

Preguntas Instrumentos Técnicas

Variable

Independiente

Diseño, implantación y

fortalecimiento de un

Manual de Control

Interno de la empresa

Dinetel.

Modelo de gestión de

control interno.

Mejorar los

procesos del control

de Inventario dela

empresa.

Empresa Dinetel

ubicada en la ciudad

de Guayaquil en el

sector norte.

Actividades

y Funciones

que realizan

¿Considera que

es necesario un

Método de

control Interno?

Documentos en la

web.

Libros

Artículos

Entrevistas

Encuestas

Cuestionario

Variable Dependiente

Optimización de

proceso del control de

Inventario.

Mejorar la gestión

administrativa y en el

área inventario de la

empresa.

Optimizar los

procesos en el

control de

inventario en la

bodega dela

empresa.

Gestión

administrativa y de

inventario de la

empresa Dinetel.

Beneficios

que se

generaran en

el negocio a

futuro.

¿Considera que

dicho sistema

mejorará la

gestión interna

de la empresa

Dinetel?

Documentos en la

web.

Libros

Artículos

Entrevistas

Encuestas

Cuestionario

8

Capítulo 2

2. Marco referencial

2.1. Antecedentes de la investigación

Para la ejecución del presente trabajo se ha considerado tener como referencias

bibliográficas investigaciones relacionadas al tema, pudiendo ser tesis, revistas textos y

artículos que permitan resolver la problemática planteada.

Cox Vásconez Ana Elizabeth (2014) en su Trabajo de Titulación previo a la Obtención del

Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría con título ‘’DISEÑO DE UN MANUAL DE

CONTROL INTERNO PARA “LATIN CONSULTANT CIA. LTDA.” Planteo como

objetivo general, proteger los recursos de la empresa buscando su adecuada administración

ante posibles riesgos que lo puedan afectar, garantizando la eficacia, eficiencia, y economía

en todas las operaciones promoviendo la correcta ejecución de las funciones y actividades

definidas para el logro de la misión institucional, concluyendo que la implementación del

sistema de control interno le dará herramientas a la empresa para tomar decisiones basadas en

hechos, pues el Sistema de información gerencial generado brinda dichas herramientas. Éste

trabajo de titulación tiene relación al tema planteado debido a que al proponer un Manual de

control Interno en el área inventario se podrán tomar decisiones oportunas de manera

correcta.

Merino Morocho Mónica Mercedes & Troya Baquerizo Yesenia Judith (2013) en su

trabajo de titulación previo a la obtención del título de Ingeniero en Contaduría Pública y

Auditoria con título “DISEÑO DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL

CONTROL ACTIVOS FIJOS PARA LA COMPAÑÍA BIANTRAL S.A. EN LA

PROVINCIA DE SANTA ELENA” Establecieron como objetivo general Diseñar medidas de

control en los activos fijos, estableciendo normas, políticas y procedimientos para el correcto

9

registro de los activos fijos de la empresa BIANTRAL S.A. y asegurar el correcto manejo y

satisfacer acertadamente los requerimientos de la empresa teniendo como conclusión que al

diseñar un manual de procedimientos permitirá a la empresa obtener mayor eficiencia y

control de sus Activos con información fiable y podrán cumplir con sus obligaciones con las

entidades de control, éste trabajo se ve relacionado con la problemática que tiene la empresa

Dinetel porque al diseñar un manual de control interno se podrá determinar cuál es la

situación actual de los registros contables.

Coronel Gómez Cinthia Paola & Morán Delgado, Mercedes Amanda (2016) en su Trabajo

de Titulación previo a la Obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría con

título “DISEÑO DE MANUAL DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE ACTIVOS

FIJOS DE UNA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES FIJO” estableció como

objetivo general, diseñar y estructurar un manual de control interno para el área de activos

fijos en una empresa de telecomunicaciones, que brinda servicios fijos, concluyendo que la

bodega tiene activos fijos que ya no pueden ser utilizados o reparados para que puedan

operar, esto ocasiona incremento en los costos de almacenamiento de la compañía, sin que

representen ningún posible beneficio. En el presente trabajo de titulación tiene relevancia

puesto que al momento de realizar un manual de control interno se logrará saber si en la

contabilidad de la empresa se encuentran activos que no están siendo utilizados de manera

eficaz generando un gasto para la misma.

2.2. Marco teórico

2.2.1 Control interno

Existen diferentes conceptos respecto al control interno y para tener un mejor

conocimiento es necesario observar varias definiciones:

10

Control Interno

Facilita conseguir los objetivos de la empresa

Salvaguarda los Activos

Seguridad razonable en

la Informacion Financiera

Disminuye el indice de

error y fraude

(Barquero Royo, 2013) El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de

métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que

los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla

eficazmente y se cumplen según las directrices marcadas por la dirección

(Mantilla , 2013) El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores, la

administración principal y otro personal de la entidad diseñado para proveer seguridad

razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización.

2.2.1.1. Importancia del control interno

Muchas Pymes no tienen sus planes y objetivos bien definidos, sino que trabajan

empíricamente sin darle la importancia debida a los controles internos con los que deberían

de contar, el tamaño de la empresa no debe interferir en la importancia del control interno

porque igualmente debería contar con un manual de Control que les permita tener sus activos

protegidos de terceras personas.

Figura 1. Control Interno y sus características

11

2.2.1.2. Objetivos del control interno

(Bosch, 2013) Autorizaciones apropiadas.- las autorizaciones para una actividad deben

ser acordes a los criterios establecidos por la dirección de la empresa, debiendo estar

claramente definidas y comunicadas las responsabilidades.

(Bosch, 2013) Clasificación Contable adecuada.- Las transacciones deben clasificarse

permitiendo la elaboración de los Estados Financieros de Conformidad con las leyes y las

regulaciones contables y las indicaciones de la dirección.

(Bosch, 2013) Verificación y Evaluación.- El contenido de la información financiera

obtenida de los programas contables debe ser verificado y evaluado periódicamente, ya que

debe mostrar con exactitud la situación económica y financiera de la empresa

(Bosch, 2013) Salvaguarda Física.- El acceso a los activos de la empresa debe estar

definido por la dirección, para lo cual deberán asignarse autorizaciones de acceso y

responsabilidades de custodia y vigilancia.

2.2.1.3. Elementos del control interno

En las empresas para que se logre cumplir los objetivos establecidos es necesario saber y

cumplir con los elementos que se presentan a continuación:

(Barquero Royo, 2013) Entorno de Control.- Si el entorno de control no es el

adecuado difícilmente se puede tener seguridad del funcionamiento del resto de

procedimientos de la entidad. El entorno de control es todo aquello que no es

específico dentro de un proceso de negocio completo sino que influye dentro de todas

las actividades de la entidad.

12

(Barquero Royo, 2013) Evaluación de riesgo.- Forma parte del control interno el

hecho que la dirección analice cuales son los riesgos que pueden afectar a la entidad,

los documente, los evalúe y establezca estrategias para afrontarlo.

(Barquero Royo, 2013) Actividades de control.- Son aquellas que realiza la gerencia y

demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades

asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y

procedimientos.

(Barquero Royo, 2013) Información y comunicación.- Están diseminados en todo el

ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control.

(Barquero Royo, 2013) Actividades de seguimiento.- La evaluación debe conducir a

la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios, para promover

con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación.

2.2.1.4. Tipos de Control Interno

(Rodrigo Estupiñán Gaitán & Benjamin W Niebel, 2015) Control Interno

Administrativo existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de

organización que adopta cada empresa con sus correspondientes procedimientos y métodos

operacionales y contables, para ayudar, mediante el establecimiento de un medio adecuado al

logro del objetivo administrativo de :

Mantenerse informado de la situación de la empresa;

Coordinar sus funciones;

Asegurarse de que se están logrando los objetivos establecidos;

Mantener una ejecutoria eficiente;

Determinar si la empresa está operando conforme con las políticas establecidas.

13

(Mantilla , 2013) El Control Interno Contable, comprende el plan de la organización y

los procedimientos y registros relacionados con la salvaguarda de los activos y con la

confiabilidad de los Estados Financieros, diseñado para proveer seguridad razonable de que:

Las transacciones las transacciones se ejecutan de acuerdo con las autorizaciones

generales o especificas dadas por la administración,

Las transacciones se registran en cuanto es necesario, para permitir la preparación de

los Estados Financieros en conformidad con los principios generalmente aceptados o

cualquier otro criterio aplicable a tales Estados Financieros y para mantener la

contabilidad por los Activos.

El acceso a los Activos se permite solamente de acuerdo con autorización dada por la

administración,

La contabilidad registrada por los activos se compara con los activos existentes, a

intervalos razonables tomando las acciones apropiadas en relación con cualquier

diferencia.

(De la Peña , 2014) Controles Preventivos.- son aquellos destinados a proporcionar

seguridad razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas.

Segregación y rotación de funciones

Autorización de todas las transacciones por parte de las personas adecuadas.

Doble verificación de los datos introducidos en el ordenador

(De la Peña , 2014) Controles Detectivos.- son aquellos tendentes a proporcionar una

certeza razonable de que se descubren los errores o irregularidades.

Empleo de documentación pre numerada

Realización de inventarios y arqueos

14

Realización periódica de conciliaciones bancarias

Existencia de un departamento de auditoria interna

(De la Peña , 2014) Controles persuasivos.- son aquellos cuya finalidad es informar de

que existen los controles preventivos y detectivos.

2.2.2 Fases del Proceso Administrativo

(González, 2015) Se proporcionan 2 fases en el proceso administrativo, una mecánica y otra

dinámica. En la primera fase en este caso la mecánica, busca establecer qué se debe hacer y

preparar la estructura necesaria para poder hacerlo, la misma que comprende las actividades

de planeación y organización.

La segunda fase, describe cómo se maneja organización que se ha estructurado y

comprende las actividades de dirección y control.

2.2.2.1. Planeación

(González, 2015) Para una reestructuración del área financiera, se necesita realizar una

investigación a fondo de las funciones a las que está sujeta, el departamento en específico,

además de verificar, cuanto pierde en productividad la empresa por la sobrecarga de

funciones, otro de los puntos importantes es comprobar si la compañía tiene un manual de

políticas y procedimientos vigente establecida, y si está regida bajo normas contables que

exigen las empresas regulatorias.

2.2.2.2. Organización

(González, 2015) Para obtener resultados positivos es fundamental la ayuda de los

trabajadores, que son los que viven a diario la problemática de la compañía, debido a esto se

necesita una organización efectiva de los recursos con los que cuenta la empresa.

15

2.2.2.3. Dirección

(González, 2015) Con la utilización de este proceso se puede viabilizar los recursos de

manera eficaz y efectiva para empezar a proponer las posibles soluciones a las deficiencias

encontradas en el proceso de recopilación de la información. Gracias a este proceso se puede

obtener diversos tipos de resultados, tales como:

• Cumplimiento de los planes de conformidad con la estructura organizacional.

• Motivación.

• Guía o conducción de los esfuerzos de los subordinados.

• Comunicación.

• Supervisión.

• Lograr los objetivos de la empresa.

• Órdenes.

2.2.2.4. Coordinación

(González, 2015) La coordinación es un proceso de la administración que consiste en integrar

cada una de las actividades de los departamentos con el objetivo de cumplir las metas con

eficacias.

Existen 2 tipos de coordinación:

• Coordinación Vertical: Se basa en la Autoridad.

• Coordinación Horizontal: Depende de la aplicación del conocimiento.

16

2.2.3 Tipos de Estructura Organizacional

La estructura organizacional es considerada una de las partes más importantes de la

empresa, en ella se realiza las segregación de funciones para posteriormente poder formar

departamentos y delegar la autoridad con la finalidad de alcanzar las metas que se han

establecido.

2.2.4 Modelos de Sistema de Control Interno

2.2.4.1. COBIT (Control Objectives for information and related Technology)

Es un conjunto completo de recursos que contiene toda la información que las

organizaciones tienen que adoptar para obtener un marco de control. COBIT proporciona

buenas prácticas a través de un marco de dominios y procesos en una estructura manejable y

lógica para ayudar a optimizar las inversiones y permite comprobar que ha sido exitoso en

satisfacer las necesidades de la empresa.

COBIT fue creado con la intención de conocer cómo se debe implementar los controles en

los sistemas de información, logrando así seguridad y control para los sistemas de

información de la entidad.

2.2.4.2. SAC

Este sistema o modelo del control interno, da un claro entendimiento de cómo se debe

controlar y evaluar, además de su uso, los sistemas y la tecnología de información. Este

modelo tiene la necesidad de encontrar los riesgos, evaluarlos y aplicar controles.

2.2.4.3. COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)

Este modelo de sistema de control orienta a la administración de la empresa de como

evaluar y aplicar los controles de manera correcta y efectiva. Además dirige a la empresa a

17

gestionar a la parte ejecutiva de la empresa, el control interno, los riesgos que se presenten y

el fraude que pueda existir.

2.2.5 Manuales Administrativos

Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación

y coor- dinación para registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática tanto la

información de una organización (antecedentes, legislación, estructura, objetivos, políticas,

sistemas, procedimientos, elementos de calidad, etc.), como las instrucciones y lineamientos

necesarios para que desempeñe mejor sus tareas.

2.2.5.1. Objetivos

• Presentar una visión de conjunto de la organización (individual, grupal o sectorial).

• Precisar las funciones asignadas a cada unidad administrativa, para definir

responsabilidades, evitar duplicaciones y detectar omisiones.

• Mostrar claramente el grado de autoridad y responsabilidad de los distintos niveles

jerárquicos que la componen.

• Ahorrar tiempo y esfuerzo en la realización de funciones pues evitan la repetición de

instrucciones y criterios de actuación.

• Relacionar las estructuras jerárquicas funcionales con los procesos de negocio.

• Promover el aprovechamiento racional de los recursos humanos, materiales, financieros

y tecno- lógicos disponibles.

• Fortalecer la cadena de valor de la organización.

18

• Servir como una fuente de información para conocer la organización.

• Funcionar como medio de relación y coordinación con otras organizaciones.

2.2.6 Diagrama de flujos

(LUZ, 2017) Es la representación gráfica de un proceso, se utiliza con la finalidad de

representar los flujos de trabajo paso a paso.

(POZO, 2015) Son de gran importancia para cualquier organización ya que ofrece elementos

de juicio idóneos para representar procedimientos y procesos así como las pautas para su

manejo en sus diferentes valores. Son fáciles de crear y de interpretar

2.2.6.1. Símbolos usados en los diagramas de flujo

A continuación se presenta los símbolos usados en los diagrama de flujos que fueron

planteados por Enrique B. Franklin en su libro "Organización de Empresas"

Un diagrama de flujo elaborado con un lenguaje gráfico incoherente o no accesible

transmite un mensaje deformado e impide comprender el procedimiento que se pretende

estudiar. De ahí la necesidad de contar con símbolos que tengan un significado preciso, y de

convenir reglas claras para utilizarlos.

19

2.2.6.2. Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo.

Tabla 2 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.

Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.

Símbolo Representa

Inicio o término. Indica el principio o el fin del flujo. Puede ser

acción o lugar; además, se usa para indicar una oportunidad

administrativa o persona que recibe o proporciona información.

Actividad. Describe las funciones que desempeñan las personas

involucradas en el procedimiento.

Documento. Representa cualquier documento que entre, se

utilice, se genere o salga del procedimiento.

Decisión o alternativa. Indica un punto dentro del flujo en

donde se debe tomar una decisión entre dos o más opciones

Archivo. Indica que se guarde un documento en forma temporal

o permanente

Conector de página. Representa una conexión o enlace con otra

hoja diferente, en la que continúa el diagrama de flujo.

Conector. Representa una conexión o enlace de una parte del

diagrama de flujo con otra parte del mismo.

Operaciones. Fases del proceso, método o procedimiento.

Nota: Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo (diagramación

administrativa).

20

Tabla 3 Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.

Símbolos de la norma ISO-9000 para elaborar diagramas de flujo.

Símbolo Representa

Inspección y medición. Representa el hecho de verificar la

naturaleza, calidad y cantidad de los insumos y productos.

Operación e inspección. Indica la verificación o supervisión

durante las fases del proceso, método o procedimiento de sus

componentes.

Transportación. Indica el movimiento de personas, material o

equipo.

Demora. Indica retraso en el desarrollo del proceso, método o

procedimiento.

Decisión. Representa el hecho de efectuar una selección o

decidir una alternativa específica de acción.

Entrada de bienes. Productos o material que ingresan al

proceso.

Almacenamiento. Depósito y/o resguardo de información o

productos

Nota: Símbolos de la norma ANSI para elaborar diagramas de flujo (diagramación

administrativa).

2.2.6.2.1. Ventajas de un diagrama de Flujo

Facilitan su uso.

Correcta identificación de actividades.

21

Facilidad de comprensión e interpretación.

Permite el acercamiento y la coordinación.

Disminuye la complejidad

2.3. Marco Contextual

(Dinetel, 2015) El 2 de Octubre del 2008, nace en la ciudad de Guayaquil la empresa

Dinetel. S.A con una generación de ideas y creatividad, cuyo principal objetivo es

proporcionar soluciones para cableado estructurado y conectividad, con productos de calidad,

además de precios competitivos y un excelente servicio a nuestros clientes de los distintos

sectores y ciudades de nuestro país.

Dinetel la integra un grupo de profesionales altamente capacitados con experiencia en el

Área de Telecomunicaciones, Redes y Electricidad. La experiencia ha dado lugar a la

implementación de una plataforma de servicios profesionales, y requerimientos tecnológicos

ajustados a las necesidades de los clientes, creando espacios y ambientes. Entre las

especialidades que ofrece la compañía son las siguientes:

Enlaces de transmisión de datos Punto- Punto, Punto – Multipunto.

Soluciones de Cobertura WiFi.

Cableado Estructurado en Cobre (conectorización y certificación).

Cableado de Plata Externa Fibra Óptica. (Conectorización, fusión y certificación).

Video Vigilancia Cámaras analógicas IP.

Instalaciones eléctricas residenciales, comerciales e industriales.

Construcción y mantenimiento de torres y mástil para telecomunicaciones.

En Dinetel la capacitación a sus trabajadores es continua, combinadas con su vasta

experiencia y habilidad en el campo de Telecomunicación, Redes y Electricidad, gracias

22

aquello permitirán brindar un buen servicio y reducción de inconvenientes en infraestructuras

IT.

Dinetel es especialista en Telecomunicaciones ofrece un servicio integral de instalación de

Sistemas de Telecomunicaciones con Torres de Comunicación en todo el territorio

ecuatoriano. La empresa desarrolla los proyectos desde el estudio del sitio donde va a ser

instalada la torre. También realizan la fabricación de tramos, torres ligeras, torres-soportadas

y aplicaciones especiales hasta el proceso de instalación. También cuentan con Torres de

Comunicación de Fabricación Nacional, construidas de acuerdo a las especificaciones

nacionales e internacionales. El objetivo primordial de Dinetel es crear comunicación entre la

empresa y sus diferentes oficinas.

Otro servicio importante que ofrece la compañía es la de Video Vigilancia, este trabajo

ofrece soluciones para todo tipo de sistemas de video vigilancia desde pequeñas aplicaciones

hasta instalaciones de seguridad de última generación.

Dinetel cuenta también con Cableado estructurado por medio de este se realizan proyectos

integrales de Cableado Estructurado para Oficinas, Espacios Comerciales y Organismos

Públicos.

Entre los productos más importantes que ofrece Dinetel en su lista son:

ACCESS POINT DE TECHO TP-LINK AC 600MBPS POE MANEJO

CENTRALIZADO

CÁMARA WI-FI ROTATORIA CON VISIÓN NOCTURNA NC450

UPS FORZA 2200VA 8 SALIDAS 120V PANTALLA LCD

UPS FORZA SMART HT-750LCD

23

Las calificaciones más importantes que ha recibido la empresa a lo largo de su experiencia

podemos nombrar las siguientes:

Hp

Panduit

Leviton

Siemon

Acti

Alhua

Hikvision

Mikrotik

UbiQuiTi

Ruckus

Synology

Cisco

Dinetel cuenta con una larga lista de importantes clientes a los que ha realizado diferentes

trabajos y servicios, y que hasta la actualidad siguen confiando en los servicios que ofrece la

compañía

La lista de los clientes de Dinetel es la siguiente:

GRUPO DOLE

LOGBAN – EDIF. BERLÍN

BANCUBER (LOS RÍOS)

BANAROYAL (LOS RÍOS)

ALBERUM (LOS RÍOS)

24

Figura 2. Ubicación geográfica de la empresa

NAPORTEC – TRINIPUERTO

ARETINA S.A

CREDITOS ECONOMICOS

CAFIESA TRIAIRI

MACROWARE

ALMACENES ADRIANITA FASHION

METAIN

TRANMAR (GYE, VINCES, NARANJAL, BUENA FE)

ROOFTEC

BANCO COOP NACIONAL

COMANDO DE INTELIGENCIA MILITAR

GRUPO HIDROSA (GRAIMAN, VANDERBILT, TUGALT)

PIZZA PIOLA MALL DEL SOL

ENVASUR (VALDIVIA, MANTA Y GUAYAQUIL)

SUMIFRU (LOS RIOS, SAMBORONDON) AUDITING&TAXES URDESA

TONI CORP

RITOFA

2.3.1 Ubicación Geográfica

25

Tabla 4 Análsis FODA de la empresa

Análsis FODA de la empresa

FODA

FORTALEZA OPORTUNIDADES

Equipos de última de tecnología. Alianzas estratégicas con empresas

extranjeras.

Ambiente laboral agradable. Inversiones de proyectos nuevos.

Personal altamente calificado y

especializado. Explotación de mercados nuevos.

Posicionamiento en el mercado.

DEBILIDADES AMENAZAS

Precios altos en comparación al

mercado. Competencia de otras empresas.

No cuentan con un Manual de Control

Interno. Falta de liquidez e inversión en el país.

No poseen de un Manual de Funciones. Políticas gubernamentales, Sanciones del

SRI.

El personal de la empresa desconoce

sobre la aplicación de un Manual de

Control Interno.

Inestabilidad política en el país.

2.4. Marco conceptual

Según la Real Academia define los siguientes conceptos:

(Conta, 2013) Inventario.- Los inventarios son activos no monetarios sobre los cuales la

entidad ya tiene riesgos y beneficios: adquiridos y mantenidos para su venta en el curso

normal de operaciones de una entidad en proceso de producción o fabricación para su venta

como productos terminados en forma de materiales a ser consumidos en el proceso

productivo o en la prestación de los servicios.

26

Auditoria.- Es el proceso de revisar y a su vez evaluar la información tanto financiera

como contable de la empresa mediante evidencias con el propósito de comprobar si son

realmente los resultados reflejados en los estados.

(ICAC, 2013) Actividades de control - Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a

asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de

control son un componente del control interno.

(ICAC, 2013) Control interno (Definido en NIA 315.4(c)) - El proceso diseñado,

implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y

otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución

de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia

y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y

reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno

o más componentes del control interno.

(Roldán, 2013)-Manual de procedimientos. Elemento del Régimen de Contabilidad

Pública que contiene los procedimientos expedidos por la Contaduría General de la Nación.

Define los criterios y prácticas que permiten desarrollar las normas técnicas y contiene las

pautas instrumentales para la construcción del SNCP. Está conformado por los

procedimientos contables que desarrollan los procesos de reconocimiento y revelación por

temas particulares.

(OHSAS, 2014) Políticas.- debe reflejar las necesidades específicas del lugar de trabajo y

ser revisada y actualizada con cierta regularidad. Una política debe proporcionar una visión

clara de los objetivos y planes que tiene una organización

27

2.5. Marco legal

En referencia al marco legal para la aplicación de un Manual de Control Interno, se indica

las siguientes normativas legales que tienen mayor relevancia para la compañía.

2.5.1 Constitución de la República del Ecuador

(Ecuador, 2015) Art. 320.- En las diversas formas de organización de los procesos de

producción se estimulará una gestión participativa, transparente y eficiente. La producción,

en cualquiera de sus formas, se sujetará a principios y normas de calidad, sostenibilidad,

productividad sistémica, valoración del trabajo y eficiencia económica y social.

Art.321 El Estado reconoce y garantiza el derecho a la propiedad en sus formas pública,

privada, comunitaria, estatal, asociativa, cooperativa, mixta, y que deberá cumplir su función

social y ambiental.

2.5.2 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno

(ESPOL, 2013) Art. 39.- Principios generales. - La contabilidad se llevará por el sistema

de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América. Para

las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y sociedades que no estén bajo el

control y vigilancia de las Superintendencias de Compañías o de Bancos y Seguros, la

contabilidad se llevará con sujeción a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), en

los aspectos no contemplados por las primeras, cumpliendo las disposiciones de la Ley de

Régimen Tributario Interno y este Reglamento. Las sociedades sujetas al control y vigilancia

de las Superintendencias de Compañías o de Bancos y Seguros, se regirán por las normas

contables que determine su organismo de control; sin embargo, para fines tributarios,

cumplirán las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento.

28

2.5.3 Código Orgánico Monetario y Financiero

(Barrezueta, 2014) Art. 3.- Objetivos. Los objetivos de este Código son los siguientes:

1. Potenciar la generación de trabajo, la producción de riqueza, su distribución y

redistribución;

2. Asegurar que el ejercicio de las actividades monetarias, financieras, de valores y

seguros sea consistente e integrado;

3. Asegurar los niveles de liquidez de la economía para contribuir al cumplimiento del

programa económico.

2.5.4 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

2.5.4.1. NIC 1 Presentación de los Estados Financieros

(Ministerio de Economia y Finanzas, 2016) Esta Norma establece las bases para la

presentación de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los mismos

sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a

periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos

generales para la presentación de los estados financieros, guías para determinar su estructura

y requisitos mínimos sobre su contenido.

2.5.4.2. NIC 2 Inventario

(Normas Internacionales de Contabilidad, 2015) El objetivo de esta Norma es prescribir el

tratamiento contable de las existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las

existencias es la cantidad de coste que debe reconocerse como un activo, y ser diferido hasta

que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos. Esta Norma suministra una

guía práctica para la determinación de ese coste, así como para el posterior reconocimiento

29

como un gasto del ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en

libros al valor neto realizable.

2.5.5 Código Orgánico de la Producción

La categoría o calificación de empresas, medianas y pequeñas empresas, micro empresas

(MIPYMES), se realizará de conformidad con lo señalado en el artículo 53 del Código

Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones. Que estipula lo siguiente:

Art. 53.- Definición y Clasificación de las MIPYMES.- La Micro, Pequeña y Mediana

empresa es toda persona natural o jurídica que, como una unidad productiva, ejerce una

actividad de producción, comercio y/o servicios, y que cumple con el número de trabajadores

y valor bruto de las ventas anuales, señalados para cada categoría, de conformidad con los

rangos que se establecerán en el reglamento de este Código. (…)

2.5.6 Servicio de Rentas Internas

El Servicio de Rentas Internas o SRI es un organismo técnico y autónomo del Estado

ecuatoriano que tiene como objetivo principal luchar contra la evasión y las malas prácticas

tributarias causada por la ausencia de cultura tributaria en el país, decretados según Ley de

Régimen Tributario Interno y su Reglamento de aplicación, y otras leyes complementarias

como la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria.

2.5.7 ISO 9001.

(Isotools, 2015) Sistemas de Gestión de Calidad La ISO 9001 es una norma ISO

internacional elaborada por la Organización Internacional para la Estandarización (ISO) que

se aplica a los Sistemas de Gestión de Calidad de organizaciones públicas y privadas,

independientemente de su tamaño o actividad empresarial. Se trata de un método de trabajo

30

excelente para la mejora de la calidad de los productos y servicios, así como de la

satisfacción del cliente. El sistema de gestión de calidad se basa en la norma ISO 9001, las

empresas se interesan por obtener esta certificación para garantizar a sus clientes la mejora de

sus productos o servicios y estos a su vez prefieren empresas comprometida con la calidad.

Por lo tanto, las normas como la ISO 9001 se convierten en una ventaja competitiva para las

organizaciones.

31

Capítulo 3

3. Marco metodológico y Análisis de datos

3.1. Diseño de la investigación

Se empleará la investigación de campo porque es la que permitirá obtener información

desde la empresa con el objetivo de obtener resultados que sean reales, para ello será

necesario realizar entrevistas y/o encuestas a una muestra del personal de la empresa Dinetel

para determinar el control que actualmente se tiene en la misma.

El enfoque que se empleará será el cuantitativo porque se conoce con precisión la

población y muestra al momento de realizar las entrevistas y/o encuestas.

3.2. Tipos de Investigación

3.2.1 Investigación Descriptiva

(Rojas Cairampoma, 2015) El tipo de investigación es descriptivo; Exhibe el

conocimiento de la realidad tal como se presenta en una situación de espacio y de tiempo

dado. Aquí se observa y se registra, o se pregunta y se registra. Describe el fenómeno sin

introducir modificaciones: tal cual. Las preguntas de rigor son: ¿Qué es?, ¿Cómo es?, ¿Dónde

está?, ¿Cuándo ocurre?, ¿Cuantos individuos o casos se observan?, ¿Cuáles se observan? Por

ende, el estudio descriptivo forma parte esencial en un proceso de investigación, debido a que

permite observar y determinar la realidad de la empresa para de ésta manera proponer una

posible solución al problema existente.

3.2.2 Método Deductivo

“Consiste en ir de lo general a lo particular, mediante el uso de argumentos y/o silogismos.

En él se utiliza la lógica para llegar a conclusiones, a partir de determinadas premisas.”

32

(Zarzar Charur, 2015). El siguiente método permitirá concluir con lo que se considera

correcto para el trabajo de investigación y obtener un resultado adecuado de lo que se desea

implementar para la empresa Dinetel mediante un Manual de control Interno.

3.3. Población y Muestra

Como población se considerará a la gerencia y a todo el personal de la empresa Dinetel

porque son quienes forman parte de la empresa, por medio de ellos se puede conocer la

estructura organizacional que tiene la empresa, cuales son las funciones de cada uno de los

empleados y obtener información sobre los controles actuales que se realizan en la empresa.

3.3.1 Población.

(Gonzalez, 2015) La población o universo de la investigación está constituida por la

totalidad de las unidades de análisis sobre las que se efectúa un estudio determinado, puesto

que es el conjunto finito o infinito de personas, casos o elementos que presentan

características comunes.

(Gonzalez, 2015) Es una parte o porción extraída de un conjunto por métodos que

permiten considerarla como representativa del mismo. Entonces, una muestra no es más que

una parte de la población que sirve para representarla. La muestra debe obtenerse de la

población que se desea estudiar; una muestra debe ser definida sobre la base de la población

determinada, y las conclusiones que se obtengan de dicha muestra sólo podrán referirse a la

población en referencia.

La población en el presente trabajo de investigación es el personal de la empresa, y este

asciende a 8 personas, que están distribuidos de la siguiente manera: un gerente general, una

contadora, una secretaria, y cinco técnicos.

33

3.3.2 Muestra

La muestra es el elemento básico en el cual se fundamenta la posterior inferencia acerca de

la población de donde procede. A los investigadores les resulta difícil levantar un censo para

conocer los parámetros de una población, ya que se emplea demasiado tiempo y su costo es

alto por la gran cantidad de datos a recolectar y presentar; por lo regular, es necesario

contratar personal o equipo altamente capacitado. (RODRIGUEZ , PIERDANT, &

RODRÍGUEZ , 2014).

La muestra será tomada del personal de la empresa Dinetel, que está integrada por 8

personas, y está detallado de la siguiente manera:

1 Gerente General

1 Contadora

1 Secretaria

5 Técnicos

Esto ayudará a tener una visión general del personal que labora en la compañía.

3.4. Técnicas e Instrumentos de Investigación

Con la recolección de datos y la información obtenida de la empresa Dinetel se ejecutara

las siguientes técnicas:

3.4.1 Entrevista

“La entrevista debe analizarse en relación con la veracidad, es decir, con la tendencia hacia

la demostratividad por parte del lector. Lo predominante en la entrevista, como en

la crónica son las condiciones del objeto de información”. (CARVAJAL, 2014)

http://www.lizardo-carvajal.com/que-es-y-como-se-hace-una-cronica/

34

Esta técnica será aplicada en la empresa Dinetel y va hacer dirigida al gerente general y a

la contadora de la empresa, esta técnica es elaborada con anticipación y sus preguntas van

relacionada con las diferentes situaciones observadas durante la entrevista, ya que de esta

manera no ayudara a conocer el criterio del gerente, y esto nos dará una pauta para brindar

una solución apropiada.

3.4.2 Cuestionario

Los cuestionarios son elementos empleados a la hora de recolectar una determinada

información, donde para ello se utiliza una serie de preguntas. Estos son elaborados

basándose en el tema de estudio, por lo tanto, a pesar de que tienen un mismo

fin: la investigación, estos difieren en el contenido de las preguntas que se realizarán al

sujeto. (LOSTIPOS.COM, 2016).

3.4.3 Escalas de actitudes y de opiniones

(Llauradó, 2014) La escala de Likert es una herramienta de medición que, a diferencia de

preguntas dicotómicas con respuesta sí/no, nos permite medir actitudes y conocer el grado

de conformidad del encuestado con cualquier afirmación que le propongamos.

Resulta especialmente útil emplearla en situaciones en las que queremos que la persona

matice su opinión. En este sentido, las categorías de respuesta nos servirán para capturar la

intensidad de los sentimientos del encuestado hacia dicha afirmación.

Al personal de la empresa Dinetel se le realizo esta técnica de investigación la que

permitió recabar información acerca de la problemática de la empresa. Esta escala de

actitudes es un instrumento de apoyo necesario y fundamental y es de gran utilidad, ya que

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por medio de este se obtuvo información importante y esto servirá para presentar la propuesta

a la empresa.

En la presente escala la obtención de valoración se pudo determinar por las respuestas de

los encuestados en donde la calificación va desde el número uno que es el puntaje de menor

valor así sucesivamente hasta el número cinco que representa la mayor valoración.

3.4.4 Encuesta

(RODRÍGUEZ , PIERDANT, & RODRÍGUEZ , 2014) La encuesta es un instrumento

organizado para conocer o encontrar hechos, es decir, proporciona datos que son necesarios

para la investigación.

Una encuesta no debe:

• Ser larga, para que el entrevistado no pierda interés.

• Omitir preguntas importantes.

• Tener redacciones confusas.

• Utilizar tecnicismos, sin haberse definido con anterioridad.

La encuesta nos sirvió para obtener información real y exacta de la compañía, con esta

técnica se pudo conocer acerca de la problemática que hay en el entorno de la empresa, esta

técnica fue aplicada a cada uno de los empleados y se la realizo por medio de preguntas o

cuestionario.

3.4.5 Observación Directa

(Galán, 2013) La observación desempeña un papel importante en la investigación, es un

elemento fundamental de la ciencia. El investigador durante las diversas etapas de su trabajo,

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al utilizar sus sentidos: oído, vista, olfato, tacto y gusto, acumula hechos que le ayudan a

identificar un problema. Mediante la observación descubre pautas para elaborar una solución

teórica de su problema.

La observación Directa es una técnica utilizada comúnmente por los investigadores ya que

por medio de esta se realizan muchos trabajos científicos, esta técnica fue la que se utilizó

dentro de la empresa Dinetel, el sentido de la vista fue el principal instrumento que nos

permitió observar las diferentes situaciones que se presentan dentro de la empresa, esta

técnica es muy fácil y sencilla ya que no se necesita de equipos y se puede obtener

información precisa.

Resultado que se obtuvieron de acuerdo a la encuesta realizada al personal de la empresa

Dinetel S.A.

3.5. Análisis de los resultados

3.5.1 Análisis de los resultados de la Encuesta

Una vez realizada y concluida la encuesta formulada a los diferentes empleados de la

empresa Dinetel, el análisis de datos permitió estudiar aspectos evidentes dentro de la gestión

de inventarios que se llevan a cabo dentro de la organización. Esta información permitió

corroborar la realidad ante la problemática generada en la empresa Dinetel S.A. información

que nos servirá como base para poder buscar una solución al inconveniente surgido e

implementar un manual de funciones dentro de la empresa, con los datos obtenidos por medio

de la encuesta se procedió a tabular y a graficar los resultados, de esta manera se puede

evidenciar la siguiente información:

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3.5.2 Tratamiento y presentación de resultados

1.- ¿Dinetel presenta dificultades en el proceso de control de mercadería?

Tabla 5 Tabulación pregunta 1

Tabulación pregunta 1

Ítem Categorías Frecuencia Porcentaje

Nunca 0 0.00 %

Muy pocas veces 0 0.00 %

1 Muchas veces 1 0.20 %

Casi siempre 0 0.00 %

Siempre 4 0.80 %

Total 5 100 %

Figura 3. Gráfico dificultades en el control de mercadería

Análisis:

El 80 % de los empleados indicó que se presentan dificultades en el control de mercadería

en la empresa Dinetel. Esto se debe a la falta de un bodeguero o del personal capacitado en

lo conlleva el respectivo control y almacenamiento de mercaderías y esto provocaría que no

sean clasificadas de una manera correcta.

Nunca 0%Muy Pocas

veces 0%

Muchas

veces 20%

Casi siempre

0%Siempre 80%

Dificultades en el control de mercaderia

Nunca Muy Pocas veces Muchas veces Casi siempre Siempre

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2.- ¿El inventario de mercadería que ingresa a la empresa se clasifica y se ordena de

una manera adecuada?

Tabla 6 Tabulación pregunta 2

Tabulación pregunta 2

Ítem Categorías Frecuencia Porcentaje

Nunca 4 0.80 %

Muy pocas veces 1 0.20 %

2 Muchas veces 0 0.00 %

Casi siempre 0 0.00 %

Siempre 0 0.00 %

Total 5 100 %

Figura 4. Gráfico clasificación de mercadería

Análisis:

El 80 % del personal indican que le inventario de la mercadería que ingresa a la empresa

Dinetel, no se clasifica y no se ordena de una manera adecuada, por lo que esto dificulta la

administración de la distribución de la mercadería en sus diferentes procesos o etapas que la

empresa las utiliza.

Nunca 80%

Muy Pocas veces

20%

Muchas veces

0%

Casi siempre 0%

Siempre 0%

Clasificación de mercadería

Nunca Muy Pocas veces Muchas veces Casi siempre Siempre

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3.- ¿La empresa Dinetel realiza controles de inventario de una manera periódica

en su bodega?

Tabla 7 Controles de

centeno rodríguez patricia mercedes torres torres valeria...

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