cfdi notarios públicos enero 2015. fomentar el cumplimiento voluntario establecer condiciones para...
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CFDI Notarios Públicos
Enero 2015
Fomentar el cumplimiento voluntario
Establecer condiciones para la integración a la
formalidad
Reconocer la diferencia en el
perfil de contribuyentes
Disminuir los costos
indirectos de tributar
Fortalecer el ejercicio de los derechos de los contribuyentes
Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos
Objetivos de la Administración Tributaria
Premisas para brindar Servicios Electrónicos
Trámites en papel Trámites electrónicos
215 trámites en papel
Trámites presenciales
Amplios tiempo de respuesta
Limitados puntos de atención
123 Servicios electrónicos usan la FIEL
Documentos digitales
Atención en línea
Millones de puntos de servicio
I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones
II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible.
III. Servicios electrónicos con asistencia en línea.
Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente
Buzón Tributario
Portal SATwww.sat.gob.mx
Inscripción• FIEL• Contraseña
1 2
3 4
56
Comprobación• Factura
Electrónica• Nómina
• Retenciones
Contabilidad Electrónica
Declaraciones y Pago
Buzón Tributario
Fiscalización
Electrónica
7 Notificación Electrónica
Inscripción al RFC
El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el
cumplimiento de las obligaciones que tiene asignadas.
CARACTERISTICAS• Base de datos:
Robusta.
• Información:Confiable y Actualizada
• Servicios electrónicos:Vinculados y validados
• La Inscripción se realiza
En Línea
En las oficinas
Para realizar la consulta y validación de RFC, debe seguir los
siguientes pasos:
Captura el RFC y da un clic sobre la lupa: “Consultar RFC”.
IdentidadPersonas físicasPersonas morales Tecnología en la seguridad de
transaccionesFirma Electrónica AvanzadaCertificados de Sello Digital
Soluciones tecnológicas en el mercado, software para generación de archivos digitales
Estándar XMLInteroperabilidad en la información
Procesamiento de la informaciónGeneración del comprobante
Diversos puntos de posibles fallas
79 Proveedores Autorizados de Certificación
Concentración asíncrona en una base de datos en la nube
12
3
4
5
6
7
Factura Electrónica
Se cuenta con 2 alternativas para la validación de los Comprobantes Fiscales
2. Portal del SATVerificación de Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet
1. SAT MóvilVerificación de Código QR
Factura Electrónica
Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/ Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes
facturas y ¿Deseas verificarlas?
Resultado de
Validación
Recibo tradicional Datos digitales
Representación impresa del recibo
digital
XML
Factura ElectrónicaRecibo de Nómina
Nomina
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
332,315
213,494
372,915
3,352,428
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
139,5
09
3,5
67,6
89
15,5
16,6
65
74,9
49,0
18
278,7
06,0
69
760,3
34,8
13
1,7
82,4
97,
270
2,9
81,6
85,
982
3,7
65,0
30,
126
5,1
37,5
37,
885
Factura Electrónica
Emisores
Año
Emisores
Transacciones recibidas 31 Diciembre 2014:
• En un Mes 499,052,555• En un Semana 124,763,139• En una Día 4,158,771• En una Hora 346,564
Facturas Emitidas en 2014 5,011,717,400Por los Servicios gratuitos del SAT 31,180,881Nómina 42,775,378Mis cuentas 7,303,083
Factura Electrónica Estadística a Diciembre de 2014
El número de emisores incrementó 799% durante
el periodo Enero – Diciembre
2013 - 2014.
El total de Facturas
emitidas 2005 - 2014
14,799,965,026
El total de contribuyentes
4,271,152
• Los días más relevantes en lo que va del año son 01 de abril con 34 millones, 01 de agosto con 26 millones, 02 abril con 25.9 millones, 30 de agosto con 25.2 millones y 03 de abril con 25.0 millones, todas estas son emisiones con mayor facturación.
• La emisiones con menor facturación correspondieron al mes de junio en los días 15,22 y 29 con 3 millones.
¿Qué es la factura electrónica?
Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos:
1. Se utiliza el XML como lenguaje estándar.
2. Es sellada digitalmente con un certificado de firma electrónica de propósito específico, denominada Certificado de sello digital (CSD).
Definiciones
<Complementos>1. Estado de cuenta de combustible de
monederos electrónicos2. Donatarias3. Compra venta de Divisas4. Otros derechos e Impuestos5. Leyendas Fiscales6. Persona Física integrante de
Coordinado7. Turista Pasajero Extranjero8. SPEI de Tercero a Tercero9. Sector de ventas al detalle (Detallista)10.Timbre fiscal digital11.Registro fiscal12.Pago en Especie13.Nómina14.Vales15.Combustibles16.Notarios17.Autos usados18.Aerolíneas
Uso ComercialInformación comercial no fiscal
Estructura Base CFDIRegulado por las disposiciones fiscales
Información fiscalPublicación en Internet
<Complementos Concepto>
1. Instituciones Educativas Privadas
2. Venta de Vehículos (actualización 1.1)
3. Terceros
Complementos
Generación de la Factura Electrónica
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del SAT.
Artículo 29, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación
Comprobantes Fiscales Digitales, reforma 2014.
Factura de Retenciones
Evolución del CFDI de Retenciones
2014 2015
Enero - Marzo Noviembre
RM
F 2
01
5,
DO
F 3
0 d
e
Dic
iem
bre
de 2
01
4
Regla 2.7.5.4, se modifica para precisar el número de regla a que hace referencia la misma.
• Regla I.2.7.5.4, Se emitirán mediante un “Documento Electrónico”.
• Podrán emitirse de manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente..
• Cuando en un CFDI se incluya toda la información sobre las retenciones de impuestos efectuados, los contribuyentes podrán optar por considerarlo, como el comprobante fiscal.
Segunda Resolución, 04 julio de 2014
• Las constancias de retenciones se emitirán mediante el Complemento que el SAT publique en su página de Internet. I.2.7.5.4 RMF 2014.
• Cuadragésimo Quinto transitorio de la RMF para 2014 Personas Físicas con ingresos > $500,000.00, PM podrán diferir la expedición del CFDI por retenciones 1er trimestre.
Regla I.2.7.5.4 de la RMF para 2014, DOF del 30 de diciembre de 2013
• Esquema de Retenciones e Información de Pagos y sus complementos, publicado en la Página del SAT el 24 de noviembre de 2014.
Julio
2013• Obligación de presentar constancias del 1 de
enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016.Fracción XII, Noveno Transitorio del Decreto por el que se reforman adicionan y derogan diversas disposiciones de la LIVA, LIEPS,LFD, y se expide la LISR. Publicado en el DOF del 11 de diciembre de 2013, vigente a partir del 1 de enero de 2014.
11
de D
icie
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de 2
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3
• Personas morales, no proporcionar constancia de retención por honorarios y arrendamiento, siempre que en el CFDI se señale el monto retenido.
Artículo 1.13 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medias de simplificación administrativa.
Datos Generales.RFC EmisorRFC ReceptorPeríodoTotales, gravado y exento, base, tipo de ret y monto.
Estructura del CFDI de Retenciones e Información de Pagos
Premios
Dividendos
Intereses
Com
ple
men
tos
SectorFinanciero
Pagos al extranjero
Fideicomisos no empresariales
Arrendamiento en fideicomisos
Enajenación de Acciones y Op.
de valores
Operaciones con derivados
Intereses Hipotecarios
Planes de Retiro
Evolución del Complemento en operaciones traslativas de dominio y
servidumbre.
Enero
DiciembreJulio
Evolución del Complemento en operaciones traslativas de dominio y servidumbre celebradas ante notario público
20142013
• Adquirientes comprobación del costo de adquisición,.
• CFDI con Complemento expedido por notario.
I.2.7.1.25 RMF 2014, DOF 30 de diciembre de 2013.
• Escritura pública o póliza como comprobante fiscal.
I.2.8.3.1.1 RMF 2013, DOF 30 de diciembre de 2012. • Se modifica la redacción a la
regla I.2.7.25 “deberán”.• .Transitorio Décimo Segundo.
la escritura pública comprobante por el 1er trimestre.
Primera Modificación a la RMF 2014, DOF 13 de marzo 2014.
EneroMarzo
• Se adiciona a la regla el CFDI
con complemento
sirve para Indemnización (servidumbre).
Segunda Resolución, 04 julio de 2014.
• Se modifica la regla, se incluyen derechos reales y se precisa el caso en que la contraprestación o indemnización se pague en una sóla exhibición. 2.7.1.22
• Operaciones deducibles del 1°al 30 de septiembre, siempre que al 31 de diciembre se expida el CFDI con el Complemento (con valor “0” pesos). SÉPTIMO Resolutivo .
Quinta Resolución, DOF del 16 de octubre de 2014. 2015
Octubre
• Opción de emitir el CFDI por S.C., aplicable a partir del 1° de enero de 2014.
• CFDI complementario, se deberá expedir a más tardar el 31 de diciembre de 2014.
• CFDI es valido si se señala el nombre y/o RFC del Notario que autorizó el instrumento público con Complemento.
Séptima Resolución, DOF del 18 de diciembre de 2014.
• Se incluyen los casos en que no deberá incorporarse el Complemento al CFDI (por muerte , a titulo gratuito, etc.).
• Retención del 20% de ISR en operaciones de servidumbre y retención del IVA.
RMF 2015, DOF 30 de diciembre de 2014.
Complemento de Notarios, publicado en la página del SAT el 4 de abril de 2014.
Abril
Información para Notarios
• Sitio “Notarios” http://www.sat.gob.mx/terceros_autorizados/notarios_publicos/Paginas/default.aspx
• Sitio de Factura Electrónica (Complemento notarios)
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_notarios.aspx
P y R
Complemento de Notariosmodificaciones
CFDI (Honorarios Notariales)
Descripción del Inmueble
(objeto del acto otorgado)
Datos de la Operación
Datos del Notario
Datos del Enajenante (s),
o poseedor (es) del predio sirviente
(servidumbre de paso)
Datos del Adquiriente,
propietario (s) o poseedor (es) (servidumbre de
paso)
Datos del Complemento de Notarios
ImpuestosRetenidos
(ISR e IVA)
Información de Notarios que integran la
Sociedad Civil
• RFC.• Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o Sociedad
Conyugal).
• Tipo de Inmueble enajenado o sujeto a servidumbre (sirviente).
• Ubicación del inmueble.
• Número de Instrumento notarial de la operación.
• Fecha.• Monto de la contraprestación, indemnización o
valor dela operación• IVA.
• CURP.• Número de Notaria.• Entidad Federativa.
• RFC.• Porcentaje (Sólo en caso de Copropiedad o
Sociedad Conyugal).
• Monto de la Retención. • Tipo de Pago.
• RFC (Notario que autorizó el instrumento público).
• Número de Notaria.• Entidad Federativa.
Sólo se registra esta información en caso de:
• Operaciones en las que se realiza retención por otorgar el uso, goce o afectación de un terreno bien o derecho.
• El CFDI lo expida una Sociedad Civil integrada por Notarios Públicos.
El SAT tiene presencia en:
Twitter YouTube
Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional,
y 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.
•Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)•Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.•Orientación vía Chat.•Micro sitio: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx
•El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país.
•Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los contribuyentes.
Portal de internet
Redes Sociales
Atención Telefónica
Atención en Módulos
Canales de Asistencia