chapter 4 siklus pendapatan - luthfi2008.files.wordpress.com · persediaan mengirim ikhtisar...
TRANSCRIPT
Chapter 4Siklus Pendapatan
By Muhammad Luthfi, S.E.M.Si.
Bahan yang akan dipelajari….
Tinjauan Umum Kegiatan Arus Pendapatan Prosedur Manual Rangkaian Akitivitas Retur Penjualan Sistem Penerimaan Tunai/Kas Pengawasan Siklus Pendapatan
Sistem Akuntansi Berbasis Komputer Sistem Akuntansi yang Berbasis
Mikrokomputer
Tinjauan Umum Kegiatan Arus Pendapatan Prosedur Manual Rangkaian Akitivitas Retur Penjualan Sistem Penerimaan Tunai/Kas Pengawasan Siklus Pendapatan
Sistem Akuntansi Berbasis Komputer Sistem Akuntansi yang Berbasis
Mikrokomputer
Sistem Akuntansi Berbasis Komputer
Sistem batch dg menggunakan akses langsung kefile
Rancang ulang pemrosesan pesanan pelanggan dgteknologi real-time
Sistem batch penerimaan tunai dg akses langsungke file
Rancang ulang proses penerimaan tunai Sistem point of sale (POS) Rancang ulang memakai EDI Rancang ulang memakai internet Pertimbangan pengawasan untuk sistem yg
berbasis komputer
Sistem batch dg menggunakan akses langsung kefile
Rancang ulang pemrosesan pesanan pelanggan dgteknologi real-time
Sistem batch penerimaan tunai dg akses langsungke file
Rancang ulang proses penerimaan tunai Sistem point of sale (POS) Rancang ulang memakai EDI Rancang ulang memakai internet Pertimbangan pengawasan untuk sistem yg
berbasis komputer
AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATANAKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN
Pertukaran barang/jasa menjadi kas.
Pemrosesan penjualan secara kredit: Pertukaran fisik barang/jasa
Pengelolaan piutang dan penerimaan kas.
Siklus Pendapatan Subsistem pemrosesan pesanan penjualan
Subsistem penerimaan kas
DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis
yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.
Pertukaran barang/jasa menjadi kas.
Pemrosesan penjualan secara kredit: Pertukaran fisik barang/jasa
Pengelolaan piutang dan penerimaan kas.
Siklus Pendapatan Subsistem pemrosesan pesanan penjualan
Subsistem penerimaan kas
DFD memberikan tinjauan umum mengenai aktivitas logis
yang membentuk Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan.
PEMROSESAN PESANANPENJUALAN Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan.
Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan.
Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan, dungan, danpengiriman.
Pengiriman barang.
Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan.
Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan prosespengendalian persediaan. Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan.
Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan.
Secara berkala, proses penagihan, piutang dagang, dan pengendalianpersediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum.
Pelanggan menghubungi perusahaan untuk pesanan penjualan.
Persetujuan kredit untuk pengesahan transaksi pemesanan penjualan.
Informasi penjualan diteruskan ke proses penagihan, dungan, danpengiriman.
Pengiriman barang.
Proses penagihan setelah pengumpulan dokumen relevan.
Penyampaian informasi ke proses piutang dagang dan prosespengendalian persediaan. Pencatatan piutang di akun pelanggan setelah menerima informasi penagihan.
Penyesuaian catatan persediaan untuk mencerminkan penurunan persediaan.
Secara berkala, proses penagihan, piutang dagang, dan pengendalianpersediaan mengirim ikhtisar informasi ke proses buku besar umum.
Sistem Akuntansi yang BerbasisMikrokomputer Persoalan Kontrol Mikrokomputer Pemisahan tugas Pengawasan akses Catatan akuntansi
Persoalan Kontrol Mikrokomputer Pemisahan tugas Pengawasan akses Catatan akuntansi
Order Entry
CustomerCustomerorderorder EnterEnter
orderorder
CreateCreateorderorder
CreateCreateorderorder
SalesSalesorderorder
Master price listMaster price list Order databaseOrder database
Credit
RetrieveRetrievenew ordersnew orders
SalesSalesorderorder ApproveApprove
creditcredit
CreditCreditprocessingprocessing
Credit filesCredit files
RetrieveRetrievenew ordersnew orders
CreditCreditprocessingprocessing
ApprovedApprovedorderorder
releasedreleasedfor furtherfor furtherprocessingprocessing
OrderOrderdatabasedatabase ApprovedApproved
sales ordersales order
Finished Goods
PreparePreparepicking listpicking list
PickingPickinglistlist PickPick
orderorder
DeliveryDeliveryprocessingprocessing
InventoryInventorydatabasedatabase
PreparePreparepicking listpicking list
DeliveryDeliveryprocessingprocessing
OrderOrderdatabasedatabase Picking listPicking list
with goodswith goodsTo shippingTo shipping
Shipping
DeliveryDeliveryprocessingprocessing
PackingPackingListList
Finishedgoods
Picking listPicking listwith goodswith goods Match shipMatch ship
orderorder
DeliveryDeliveryprocessingprocessing
Packing listPacking listwith goodswith goods
Bill ofBill ofladinglading
OrderOrderdatabasedatabase
CustomerCustomer
Billing
BillingBillinglistlist PreparePrepare
invoiceinvoice
InvoiceInvoiceprocessingprocessing
OrderOrderdatabasedatabase
InvoiceInvoice
CustomerCustomer
InvoiceInvoiceprocessingprocessing
OrderOrderdatabasedatabase
InvoiceInvoice
PreparePreparejournaljournalentryentry
PeriodicallyPeriodicallyJournalJournalvouchervoucher
GeneralGeneralledgerledger
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN KREDIT PROSEDUR GUDANG DEPARTEMEN PENGIRIMAN DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM
DEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN KREDIT PROSEDUR GUDANG DEPARTEMEN PENGIRIMAN DEPARTEMEN PENAGIHAN DEPARTEMEN PENGENDALIAN PERSEDIAAN DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENJUALAN Penerimaan pesanan dari pelanggan
Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order)
Tindak lanjut pemesanan:
Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File)
File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan
DEPARTEMEN PENJUALAN Penerimaan pesanan dari pelanggan
Dokumen utama: Pesanan Penjualan (Sales Order)
Tindak lanjut pemesanan:
Satu salinan disimpan di dalam file pemesanan (Customer Open Order File)
File pemesanan dari pelanggan disusun berdasarkan abjad nama pelanggan
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN KREDIT Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan.
Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai
transaksi selesai.
DEPARTEMEN KREDIT Otorisasi transaksi – verifikasi kelayakan kredit untuk pelanggan.
Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai
transaksi selesai.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
PROSEDUR GUDANG Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian
gudang.
Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan
barang dari gudang.
Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan adanya
penurunan persediaan.
Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian
persediaan.
PROSEDUR GUDANG Pengiriman salinan surat pengeluaran barang (Stock Release) ke bagian
gudang.
Stock release merupakan persetujuan petugas gudang untuk mengeluarkan
barang dari gudang.
Petugas gudang menyesuaikan record persediaan disebabkan adanya
penurunan persediaan.
Catatan akuntansi persediaan disimpan di departemen pengendalian
persediaan.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENGIRIMAN Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen
penjualan.
Berdasarkan barang yang diterima dari gudang, petugas pengirimanmencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran barang, slip pengepakan,dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan.
Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan.
Petugas pengiriman menyerahkan barang, slip pengepakan, dan dua salinan billof lading ke perusahaan pengiriman.
Petugas pengiriman: Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang.
Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan.
Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang.
DEPARTEMEN PENGIRIMAN Penerimaan slip pengepakan dan dokumen pengiriman dari departemen
penjualan.
Berdasarkan barang yang diterima dari gudang, petugas pengirimanmencocokkan barang dengan dokumen pengeluaran barang, slip pengepakan,dan dokumen pengiriman untuk tujuan verifikasi pesanan.
Penyiapan Bill of Lading untuk pengiriman kepada pelanggan.
Petugas pengiriman menyerahkan barang, slip pengepakan, dan dua salinan billof lading ke perusahaan pengiriman.
Petugas pengiriman: Mencatat pengiriman pada log pengiriman barang.
Menyerahkan dokumen pengiriman ke departemen penagihan.
Menyimpan satu salinan bill of lading dan satu salinan dokumen pengiriman barang.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENAGIHAN Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di
departemen penagihan.
Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.
DEPARTEMEN PENAGIHAN Seluruh informasi mengenai transaksi penjualan terkumpul di
departemen penagihan.
Penagihan setelah proses pengiriman barang dilaksanakan.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PENGENDALIANPERSEDIAAN Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang
untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan(inventory subsidiary ledger).
Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki recordtertentu dalam buku besar persediaan.
Pada akhir periode, nilai total penurunan persediaan dirangkumdalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besaruntuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunanpersediaan.
DEPARTEMEN PENGENDALIANPERSEDIAAN Departemen ini menggunakan dokumen pengeluaran barang
untuk memperbarui akun buku besar pembantu persediaan(inventory subsidiary ledger).
Sistem persediaan perpetual – setiap item memiliki recordtertentu dalam buku besar persediaan.
Pada akhir periode, nilai total penurunan persediaan dirangkumdalam voucher jurnal dan dikirim ke departemen buku besaruntuk dibukukan harga pokok persediaan dan penurunanpersediaan.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke
buku besar pembantu piutang dagang.
Secara berkala, saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan
dikirimkan ke buku besar umum.
DEPARTEMEN PIUTANG DAGANG Membukukan dari salinan buku besar pesanan penjualan ke
buku besar pembantu piutang dagang.
Secara berkala, saldo setiap akun dirangkum menjadi satu dan
dikirimkan ke buku besar umum.
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan
pengendalian persediaan, dan ikhtisar akun dari departemenpiutang dagang.
Piutang DagangPiutang Dagang –– pengendalipengendali xxxxxx
Harga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan xxxxxx
PersediaanPersediaan –– pengendalipengendali xxxxxx
PenjualanPenjualan xxxxxx
DEPARTEMEN BUKU BESAR UMUM Penerimaan voucher jurnal dari departemen penagihan dan
pengendalian persediaan, dan ikhtisar akun dari departemenpiutang dagang.
Piutang DagangPiutang Dagang –– pengendalipengendali xxxxxx
Harga Pokok PenjualanHarga Pokok Penjualan xxxxxx
PersediaanPersediaan –– pengendalipengendali xxxxxx
PenjualanPenjualan xxxxxx
PROSEDUR MANUALURUTAN AKTIVITAS SISTEM PEMROSESAN PENJUALAN
PROSEDUR BACK-ORDER Pemesanan dari pelanggan yang belum terpenuhi.
Back-order harus dipenuhi sebelum proses penjualan baru
diproses.
PROSEDUR BACK-ORDER Pemesanan dari pelanggan yang belum terpenuhi.
Back-order harus dipenuhi sebelum proses penjualan baru
diproses.
RETUR PENJUALAN
ALASAN: Barang salah Barang rusak/cacat Barang rusak saat pengiriman Barang terlambat dikirim
PROSEDUR RETUR BARANG: Departemen Penerimaan Barang Departemen Penjualan Departemen Kredit Departemen Pengendalian Persediaan Departemen Piutang Dagang Departemen Buku Besar Umum
ALASAN: Barang salah Barang rusak/cacat Barang rusak saat pengiriman Barang terlambat dikirim
PROSEDUR RETUR BARANG: Departemen Penerimaan Barang Departemen Penjualan Departemen Kredit Departemen Pengendalian Persediaan Departemen Piutang Dagang Departemen Buku Besar Umum
SISTEM PENERIMAAN KAS
Cek dikirim ke kasir .
Cek yang diterima kasir dicatat pada jurnal penerimaan kas dan
langsung disetor ke bank.
Permintaan pembayaran digunakan departemen piutang dagang untuk
mengurangi saldoi pelanggan.
Departemen penerimaan kas dan piutang dagang mengirimkan
rangkuman informasi ke departemen buku besar.
Cek dikirim ke kasir .
Cek yang diterima kasir dicatat pada jurnal penerimaan kas dan
langsung disetor ke bank.
Permintaan pembayaran digunakan departemen piutang dagang untuk
mengurangi saldoi pelanggan.
Departemen penerimaan kas dan piutang dagang mengirimkan
rangkuman informasi ke departemen buku besar.
PENGENDALIAN SIKLUSPENGENDALIAN SIKLUSPENDAPATANPENDAPATAN
OTORISASI TRANSAKSI
PEMISAHAN TUGAS
SUPERVISI
CATATAN AKUNTANSI
PENGENDALIAN AKSES
VERIFIKASI INDEPENDEN
OTORISASI TRANSAKSI
PEMISAHAN TUGAS
SUPERVISI
CATATAN AKUNTANSI
PENGENDALIAN AKSES
VERIFIKASI INDEPENDEN