charla ple ver 4 0 2

Nuevo Sistema de Libros Electrónicos (versión 4.0.2 del PLE)

SUNAT

• Marco legal • Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y

Portal • Plazos de atraso del Registro de Ventas y

de Compras Electrónico • Nuevas Estructuras del PLE (versión 4.0.2) • Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico • Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico • Casos especiales

Temario

MARCO LEGAL

Res. de

Superintend. Tema que norma Fecha

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados

Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros

Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos

obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013

28/10/2012

Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de

manera electrónica en SOL (Portal)

28/02/2013

Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a

llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a

partir del 01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0.0 del PLE. Asimismo, se posterga

la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del

01/05/2014. Se aprueban los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y

de Compras mediante los Cronograma tipo A y B

29/12/2013

Nº 034-2014 Se aprueba la nueva versión 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el 01.02.2014

al 30.04.2014.

05/04/2014

Nº 121-2014 Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir

del 08/05/2014. Se sustituye el Anexo N° 2 “Estructuras e Información de los

Libros y/o Registros Electrónicos”. Asimismo, se establecen fechas máximas de

atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a los PRICOS.

30/04/2014

Libros Electrónicos: normativa vigente

SISTEMAS DE LIBROS

ELECTRÓNICOS:

PLE Y PORTAL

• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT

Operaciones en Línea – SOL que permite la

captura de la información para generar el

Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el

Registro de Compras (RC) de manera

electrónica.

• A los contribuyentes que opten por ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá

en su obligación de almacenamiento, archivo

y conservación de los Registros Electrónicos

generados en el sistema.

• El contribuyente podrá descargar ejemplares

de los Registros Electrónicos generados en

el sistema.

Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Físicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de

Registro de Ventas

Electrónico

Descarga de Registro

de Ventas Electrónico

Importación de

Comprobantes de

Pago Físico

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Físicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de

Registro de

Compras Electrónico

Descarga de Registro

de Compras Electrónico

Importación de

Comprobantes de

Pago Físico

x

x

• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un software contable.

• Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).

• No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto).

• Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico (que incluye el Hash correspondiente).

• El Resumen del RVI y del RC incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal.

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

BD LE

Constancia de

Recepción

+

Firma SUNAT

CdR

Ventas

TXT

SW

Contable

propio

PRICO

Otro Domicilio

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.k2sl.com/Images/2009/ImagenesWeb/Servidores.jpg&imgrefurl=http://www.k2sl.com/Servidores.aspx&usg=__dluYWurTMwDiQ8DR_MNCGpC1vIA=&h=286&w=286&sz=10&hl=es&start=33&um=1&tbnid=EDVKqKBsrV5WrM:&tbnh=115&tbnw=115&prev=/images?q=servidores&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=18&um=1

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.uni-file.com/images/computeruniaccount.gif&imgrefurl=http://www.uni-file.com/uniaccount&usg=__iD9OxRAWBZwHKzuzYnNTyIfbrOg=&h=1024&w=965&sz=183&hl=es&start=96&tbnid=XeZC3Crx3PboPM:&tbnh=150&tbnw=141&prev=/images?q=contabilidad&start=84&gbv=2&ndsp=21&hl=es&sa=N

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://plaza.telefonica.net/archivos/432-109513-img1/Dibujo_web.JPG&imgrefurl=http://plaza.telefonica.net/tienda/www_rehabilitacionedificios_com?go=jN7uAYLx/oIJaWVQD74LD8jzj8lQLOpHCZzjLO7nmV/hUoF/kP98f8p8Nqs1vHl1Unq+nHsbotVYFN3h1KvgL0gWueM=&usg=__YCa30QE5Nm0-wUk34e5FZRc5vyU=&h=391&w=502&sz=23&hl=es&start=42&um=1&tbnid=supAbvwmTp9BPM:&tbnh=101&tbnw=130&prev=/images?q=edificio+dibujo&ndsp=18&hl=es&sa=N&start=36&um=1

http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=sunat&source=images&cd=&cad=rja&docid=Tkc5h41_5OofVM&tbnid=YvlOmFot0XumNM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.larepublica.pe/11-08-2012/sunat-implementara-mas-centros-de-servicios-al-contribuyente-en-todo-el-pais-este-ano&ei=rsc2UYa1KJPG9gTv0YHIBg&bvm=bv.43287494,d.dmQ&psig=AFQjCNEJr6JtEGhjVgCnJ9ACMvHdFJCA8w&ust=1362630950550248

El Programa de Libros Electrónicos: PLE

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes: archivos xple

Verifica si los archivos txt han sido generados en el PLE

Muestra todas las generaciones de los LE

Visualiza las constancias de presentación: archivos xple

Anotación en los Libros Electrónicos - PLE

• Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual el contribuyente ha sido incorporado, obligado o se afilió voluntariamente.

• Se debe cerrar el Libro y/o Registro llevado en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

Resumen del Libro electrónicos - PLE

• La generación del libro electrónico y el envío del “Resumen” deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio.

• Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el RVI y en el RC, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen.

• Se debe mantener la correlatividad de los períodos.

Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° 210-2004/SUNAT.

• No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema de Libros

Electrónicos - SLE

1. Incorporados

PRICOS

RVI + RC Enero 2013

LD + LM Junio 2013

2. Obligados

Ingresos mayores a 500 UIT

RVI + RC Enero 2014

3. Afiliados

Voluntarios PLE

RVI + RC

4. Generadores

Voluntarios Portal

RVI + RC

1. Sujetos incorporados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuando entró en vigencia la RS N° 248-2012

Desde Enero 2013 Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 Sólo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

2 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N° 309-2012

Desde Marzo 2013 Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A



3 Los PRICOS señalados en el Anexo I de la RS N° 379-2013

Desde Enero 2014 Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B



4 Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO

Sólo usa PLE Plazo de atraso:

Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO

Sólo usa PLE Plazo de atraso:

3 meses

Exclusión de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados al PLE

• Se determina que, a partir del mes siguiente

de la exclusión de un contribuyente de un

Directorio de PRICOS, éste puede optar por

llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.

• No se considera exclusión cuando un sujeto

migra de un Directorio PRICO a otro

Directorio PRICO.

2. Sujetos obligados al PLE

N° OBLIGADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras


5 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013. Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1´825,000. Para tal efecto, se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2014 Posible migrar a Portal (desde el 08.05.2014) Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al PLE

N° AFILIADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras


6 Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliación Posible migrar a Portal (desde el 08.05.2014)

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE


7 Los que no sean PRICOS y se afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelante

Desde el mes de afiliación Posible migrar a Portal (desde el 08.05.2014)

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

No es obligatorio

4. Sujetos generadores en el SLE-

Portal N° GENERADORES Reg. de Ventas y

Reg. de Compras Libro Diario y Libro Mayor

8 Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PLE antes o después del 01.01.2014

Desde el mes de la primera generación en el

Portal Posible migrar a PLE

(desde el 08.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

No es obligatorio

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

• El cambio del sistema (PLE a Portal o

viceversa), se puede hacer desde el 8 de

mayo de 2014 y a partir del periodo enero

2014 en adelante.

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DE

VENTAS Y DE COMPRAS

ELECTRÓNICO

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014

Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

Marzo

Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014

Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:

PLE y PORTAL

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Febrero

Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Abril

Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Junio

Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Agosto

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:

PLE y PORTAL

NUEVAS ESTRUCTURAS

DEL PLE (VERSIÓN 4.0.2)

Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Ventas

Reg. de Compras

Demás Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo X X

9 la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo X X X

0 La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

¿Qué son los Estados?

N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"

2 Texto

No debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡

3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado

4 Default de Texto De NO haber información, consignar el caracter guión "-"

5 Default de Monto De NO haber información, consignar "0.00"

6 Default de Cantidad De NO haber información, consignar "0"

7 Default de Fecha De NO haber información, consignar "01/01/0001"

¿Cómo se debe presenter la información en la

version 4.0 del PLE?

20121200|0666|M0021|01/12/2012||07||65||6|10002038710|||56.78||||10.22||||67||01/12/2012|12|0001|123456789|1|

X X

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versión 3 Versión 4.0.2

5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO: Código de la Cuenta

Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Obligatorio: En el periodo de enero cada año. Cuando se genera el libro electrónico por primera vez. Cuando el Plan Contable sufra modificaciones. Optativo (vacio): En los demás meses.

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0914 --------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800

121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar

1213 En cobranza

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

1,800

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia

70 VENTAS 10,000

701 Mercaderías

7011 Mercaderías

05/04/2014

Por la venta de mercaderías.

------------------ 0915 --------------------

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadería |11800.00| |1|

20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadería| | 1800.00 |1|

20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Asiento contable por la

venta de mercadería: Factura N° 0001-055

1ra línea del asiento 0234: M1

2da línea del asiento 0234: M2


Libro Diario PLE ver 4.0

Libro Diario: Código Único de Operación (CUO)

Es el número del asiento contable (CUO)

20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

Registro de Ventas: Referencia del CUO del Libro Diario

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

TIPO (TABLA 2) NÚMERO

N° SERIE O CÓDIGO DE LA

DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA

11)

AÑO DE EMISIÓN DE LA

DUA O DSI

PERIODO

REG. GRAL.: CÓDIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)

RER:

NÚMERO

CORRELATIVO

FECHA DE EMISIÓN DEL

COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

N° DEL COMPROBANTE DE

PAGO, DOCUMENTO, N° DE

ORDEN DEL FORMULARIO

FÍSICO O VIRTUAL, N° DE

DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE

COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS

POR EL CRÉDITO FISCAL EN

LA IMPORTACIÓNSUNAT

PARA ACREDITAR

FINAL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZÓN

SOCIAL

FECHA DE

VENCIMIENTO Y/O

PAGO

TIPO (TABLA 10)

NÚMERO

CORRELATIVO DEL

CÓDIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)






COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS



PARA ACREDITAR

INICIAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

20140400|”RER”|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER

------------------ 0914 --------------------


11,800


1213 En cobranza

40


1,800




70 VENTAS 10,000

701 Mercaderías

7011 Mercaderías

05/04/2014

Por la venta de mercaderías.

------------------ 0915 --------------------

Asiento contable por la venta de

mercaderías: Facturas N° 0001-055 0001-056 0001-057 0001-058 0001-059





20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|





Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

Solución temporal

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000

601 Mercaderías

6011 Mercaderías manufacturadas

40


7,200




42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

05/04/2014 Por la compra de mercaderías del mes.

------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERÍAS 40,000



20111 Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000

611 Mercaderías


05/04/2014 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.

20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00| |1|

20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00| |1|

20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|

20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén |40000.00| |1|

20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén | |40000.00 |1|






CUO

CUO

Libro Diario PLE ver 4.0


Es el número del asiento contable (CUO)

Asiento contable por la

compra de mercadería: Factura N° 0001-015

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

TIPO (TABLA 2) NÚMERO

N° SERIE O CÓDIGO DE LA

DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA

11)

AÑO DE EMISIÓN DE LA

DUA O DSI

PERIODO

REG. GRAL.: CÓDIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)

RER:

NÚMERO

CORRELATIVO

FECHA DE EMISIÓN DEL

COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO






COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS



PARA ACREDITAR

FINAL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIÓN O RAZÓN

SOCIAL

FECHA DE

VENCIMIENTO Y/O

PAGO

TIPO (TABLA 10)

NÚMERO

CORRELATIVO DEL

CÓDIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)






COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS



PARA ACREDITAR

INICIAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

20140100|”RER”|M1|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Registro de Compras: Referencia del CUO del Libro Diario

Registro de Compras del Régimen General

Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER

Catálogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO)

• Se debe clasificar los bienes, servicios y obras mediante un Código estandarizado, a nivel de 8 dígitos.

• Esta codificación es aplicable al Libro de Inventario Permanente en Unidades Físicas, al Libro de Inventario Permanente Valorizado y al Registro de Activos Fijos.

• El contribuyente deberá correlacionar el Código de los bienes, servicios y obras que usa con el código establecido en el Catálogo de Bienes, Servicios y Obras (CBSO).

• El CBSO es el establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) vigente al 1 de enero de cada año.

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

El Catálogo se puede obtener del siguiente link:

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Registro Permanente Valorizado: Referencia del CUO del

Libro Diario + Código de la existencia (CBSO)

FECHATIPO (TABLA

10)SERIE NÚMERO

TIPO DE

OPERACIÓN

EFECTUADA

(TABLA 12)

CÓDIGO ÚNICO

DE OPERACIÓN

(CUO)

NÚMERO

CORRELATIVO

DEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGO

ESTABLECIMENTO

ANEXO

CÓDIGO

CATALOGO

UTILIZADO

TIPO DE

EXISTENCIA

(TABLA 5)

CÓDIGO PROPIO

DE LA

EXISTENCIA

CÓDIGO DE LA

EXISTENCIA

SEGÚN OSCE

(UNSPC)

PERIODO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR DESCRIPCIÓN DE

LA EXISTENCIA

20140400|0234|M3|0001|3|01|7759871234567|2|22101501| 05/04/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE

ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|

CÓDIGO DE LA MERCADERÍA (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501

Registro Permanente Valorizado

Registro de Activo Fijo: Referencia del CUO del

Libro Diario + Código de la existencia (CBSO)

20140000|0234|M3|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC|

0001234||40000.00||||||||01/01/2014|05/04/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

MODELO

NÚMERO DE

SERIE Y/O

PLACA

CÓDIGO DEL

TIPO DE

ACTIVO FIJO

(TABLA 18)

ESTADO DEL

ACTIVO FIJO

(TABLA 19)

CÓDIGO DE LA

CUENTA

CONTABLE DEL

ACTIVO FIJO DESCRIPCIÓNMARCA DEL

ACTIVO FIJO

PERIODO

CÓDIGO

ÚNICO DE

OPERACIÓN

(CUO)

NÚMERO

CORRELATIVO

DEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGO DEL

CATALOGO

(TABLA 13)

CÓDIGO

PROPIO DEL

ACTIVO FIJO

CÓDIGO DEL

ACTIVO FIJO

SEGÚN OSCE

(UNSPSC)

CÓDIGO DEL ACTIVO FIJO (CARGADOR FRONTAL DE ENTRADA) EN EL CBSO: 22101501

Registro de Activo Fijo

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE VENTAS

E INGRESOS

ELECTRÓNICO

Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

Periodo: Abril 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00

0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00

0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00

0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00

0000 M1 03 0001 01212

0000 M2 03 0001 01213

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

Estado

1

1

1

1

2

2

Observaciones: • Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014). • Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no

hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M). • Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV). • Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).

Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00

Periodo: Junio 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00

1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00

1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140600

20140600

20140600

20140600

Estado

1

1

1

1

20140400 9

20140400 0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

Observaciones: • Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014). • Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). • Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.

Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

COMPRAS

ELECTRÓNICO

Anotación del Registro de Compras Electrónico (RER)

Periodo: Abril 2014 CUO N°.

Corre lativo

Fecha de emisión

Tipo de

CdP

Serie Numero BI IGV Total

0234 M3 05/04/2014 01 0001 015 40,000.00 7,200.00 47,200.00

0287 M5 15/04/2014 00 3356 20,000.00 3,600.00 23,600.00

0287 M2 15/04/2014 91 0867 20,000.00

0395 M1 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00

0122 M7 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00

0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00

0003 M1 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140300

Estado

1

1

0

1

6

7

9

• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.

• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014). • Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 8: No existe en el Registro de Compras. • Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.

CASOS ESPECIALES

20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|

20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|

20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|

20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|

Registro de Ventas e Ingresos

¿Cómo se debe anotar el CUO en el RVI de las

facturas anuladas, si no existe un asiento contable

en el Libro Diario?

Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo

siguiente:

• Anotar en el campo 2: 0000

• Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.

• Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendríamos lo

siguiente:

20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|


¿Cómo se anota el CUO en el RVI si se trata de una

Entidad que no está obligada a llevar el Libro Diario?

Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo

siguiente:

• Anotar en el campo 2: 0000

• Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.

• Igual aplicaría para el caso del Registro de Compras.

• Ejemplo:


¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si

en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 1/2 Supuestos:

• Se emitieron las siguientes Facturas: N° 0001-055, 0001-056, 0001-057,

0001-058 y 0001-059.

• Se realizó el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:

------------------ 0914 --------------------


11,800


1213 En cobranza

40


1,800




70 VENTAS 10,000

701 Mercaderías

7011 Mercaderías

05/04/2014

Por la venta de mercaderías del día 05/04/2014.

------------------ x --------------------










Solución temporal

En tal sentido se sugiere lo siguiente:

• Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la

facturas en el Libro Diario.

• Anotar en el campo 3 la línea del asiento contable que corresponda,

adicionándole un número secuencial, separado de un guión “-”.

¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si

en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 2/2

20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| | | || |||| |||| |||||||1|11|

20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|


¿Cómo registro un Comprobante de Pago en el RVI

si el PLE no lo permite?

En este caso, se sugiere lo siguiente:

• Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP “otros”)

• Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que

corresponda.

• Ejemplo: Si se desea anotar una Póliza anulada que fue emitida por

la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribución (tipo 25)

se sugiere lo siguiente:

Registro de Compras

¿Cómo registro un Comprobante de Pago en el RC si

el PLE no lo permite?

En este caso, se sugiere lo siguiente:

• Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP “otros”)

• Anotar en el campo 35 (primer campo libre): el tipo de CdP que

corresponda.

• Ejemplo: Si se desea anotar un Documento emitido por una AFP

(tipo 18) y una Boleta de Pago (tipo 46) se sugiere lo siguiente:

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0001||01313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1| 18|

20140400|0234|M3|05/04/2014||00|0221||09393||6|20000000001|XYZ SAC|10000.00|1800.00||||11800.00||||||||||||||1| |46 |

¿PREGUNTAS?

SUNAT

charla ple ver 4 0 2

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