chuong 2 ke toan von bang tien

LOGO

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNwww.themegallery.com

Company Name

www.themegallery.com

Nội dung

Tiền đang chuyển

Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Tiền mặt

Company Name


I. Nguyên tắc kế toán

Đơn vị tiền tệ thống nhất : VND

Nếu có phát sinh bằng ngoại tệ hoặc tiền vàng phải quy đổi ngoại tệ ra VND theo tỷ giá được quy định tại thời điểm NVKT phát sinh để ghi sổ Khi thu tiền ngoại tệ : Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm NVKT

phát sinh Khi chi tiền ngoại tệ: Tính tỷ giá theo các phương pháp

FIFO, LIFO, TTĐD, BQGQ

Chênh lệch tỷ giá phát sinh liên quan đến hoạt động hành chính sự nghiệp, dự án ghi nhận vào TK413. Số dư cuối kỳ của các TK có gốc ngoại tệ không được đánh giá lại

Chênh lệch tỷ giá phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD được phản ánh vào Có TK531 hoặc NợTK631. Số dư cuối kỳ của các TK có gốc ngoại tệ được đánh giá lại và chênh lệch ghi nhận vào TK 413

Company Name


I. Nguyên tắc kế toán

Đối với vàng bạc kim khí quý đá quý ngoài việc theo dõi về mặt giá trị còn phải quản lý chi tiết vể mặt số lượng, quy cách phầm chất…

Khi thu tiền vàng… : Theo giá thực tế tại thời điểm NVKT phát sinh

Khi chi tiền vàng…: Tính tỷ giá theo các phương pháp FIFO, LIFO, TTĐD, BQGQ

Chênh lệch giữa giá thực tế và giá xuất tại thời điểm phát sinh được phản ánh :

Nếu liên quan đến hoạt động HCSN, dự án thì hạch toán vào Bên Nợ (Có) TK5118

Nếu liên quan đến hoạt động SXKD thì hạch toán vào NợTK 631(hoặc CóTK531).

Company Name


II. Kế toán tiền mặt

1. Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng TK111 – Tiền mặt, có 3 TK cấp 2

1111 – Tiền Việt Nam

1112 – Ngoại tệ

1113 – Vàng bạc kim khí quý đá quý

Chú ý : Kế toán quỹ tiền mặt phải phản ánh đầy đủ, chính xác số hiện có, tình hình biến động các loại tiền phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị, đảm bảo sự khớp đúng giữa giá trị trên sổ sách và thực tế. Mọi sự chênh lệch phát sinh phải xác định nguyên nhân, báo cáo lãnh đạo và kiến nghị biện pháp xử lý.

Company Name


2. Một số nghiệp vụ kinh tếTK111TK112

Rút TGNH nhập quỹ

TK461,462,465Nhận nguồn kinh phí bằng tiền mặt

TK511Thu phí lệ phí hoặc thu khác

TK311Thu nợ của khách hàng hoặc thu

khác, đựoc hoàn thuế GTGT

TK312,336

Thu hồi tạm ứng hoặc được kho bạc tạm ứng kinh phí

TK152,153

Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho hoạt động sự nghiệp TK152,153,3113

Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Trường hợp rút kinh phí từ dự toán được duyệt để chi chương trình, dự án : Đơn Có TK008,009

TK342

Thu hồi nợ nội bộ

TK661,662,635Chi dự án, chi hoạt động, chi theo

đơn hàng của NNTK331,334,335

Chi tiền trả nợ, trả lương, trả cho các đối tượng khác

TK312Chi tạm ứng

TK341Cấp kinh phí cho cấp dưới

TK342Chi hộ cấp trên, cấp dưới

Company Name



Thu hồi các khoản cho vay

TK531,3331Thu tiền bán sản phẩm

TK411Nhận góp vốn liên doanh

TK331Vay tiền nhập quỹ

TK341

Thu hồi kinh phí cấp cho cấp dưới chi không hết

TK333

Chi tiền nộp thuế vào NSNN

TK332Nộp các khoản trích theo lương

TK521

Nhận viện trợ - chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi NSách

TK431Chi các quỹ

TK313Chi tiền cho vay

TK461,462,465

Nhận viện trợ - đã có chứng từ ghi thu, ghi chi NSách

Company Name


III. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc


Kế toán sử dụng TK112 – Tiền gửi ngân hàng kho bạc, có 3 TK cấp 2

1121 – Tiền Việt Nam

1122 – Ngoại tệ

1123 – Vàng bạc kim khí quý đá quý

Chú ý :

- Trong đơn vị HCSN thì các khoản tiền gửi ở kho bạc là tiền dùng cho hoạt động HCSN, dự án còn tiền gửi ở NH, công ty tài chính là tiền dùng cho hoạt động SXKD.

Company Name


III. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc

Chú ý :

- Căn cứ để hạch toán TK 112 là GBN, GBC, bản sao kê ngân hàng, kho bạc

- Kế toán tổ chức việc theo dõi riêng từng loại tiền gửi (tiền gửi về kinh phí hoạt động, dự án, theo đơn đặt hàng của NN, tiền gửi vốn đầu tư XDCB và các loại tiền gửi NH-KB). Định kỳ kế toán phải kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo số liệu gửi vào lấy ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của NH-KN. Nếu có chênh lệch phải báo ngay cho NH-KB để xác nhận kịp thời.

Company Name


2. Một số nghiệp vụ kinh tế TK112TK111

Xuất quỹ gửi NH-KB

TK461,462,465Nhận nguồn kinh phí bằng tiền

TGNH

TK511Thu phí lệ phí hoặc thu khác

TK311Thu nợ của khách hàng hoặc thu

khác, đựoc hoàn thuế GTGT

TK312,336

Thu hồi tạm ứng hoặc được kho bạc tạm ứng kinh phí

TK152,153

Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho hoạt động sự nghiệp TK152,153,3113

Chi tiền mua vật tư, CC dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Trường hợp rút kinh phí từ dự toán được duyệt để chi chương trình, dự án : Đơn Có TK008,009

TK342

Thu hồi nợ nội bộ

TK661,662,635Chi dự án, chi hoạt động, chi theo

đơn hàng của NNTK331,334,335

Chi tiền trả nợ, trả lương, trả cho các đối tượng khác

TK312Chi tạm ứng

TK341Cấp kinh phí cho cấp dưới

TK342Chi hộ cấp trên, cấp dưới

Company Name



Thu hồi các khoản cho vay

TK531,3331Thu tiền bán sản phẩm

TK411Nhận góp vốn liên doanh

TK331Vay tiền gửi NH-KB

TK341

Thu hồi kinh phí cấp cho cấp dưới chi không hết

TK333

Chi tiền nộp thuế vào NSNN

TK332Nộp các khoản trích theo lương

TK521

Nhận viện trợ - chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi NSách

TK431Chi các quỹ

TK313Chi tiền cho vay

TK461,462,465

Nhận viện trợ - đã có chứng từ ghi thu, ghi chi NSách

Company Name


IV. Kế toán tiền đang chuyển


Kế toán sử dụng TK113 – Tiền đang chuyển

TK 113 dùng để phản ánh các khoản tiền của đơn vị đã làm thủ tục chuyển tiền vào ngân hàng, kho bạc hoặc đã gửi bưu điện để chuyển cho NH-KB hoặc đã làm thủ tục chuyển tiền từ TK tại NH-KB cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được GBN – GBC của ngân hàng kho bạc

Company Name



Xuất quỹ gửi NH-KB chưa nhận GBC

TK311Thu nợ của đơn vị khác bằng séc

chưa nhận GBCTK112

Làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị khác hoặc cấp kinh phí cho cấp dưới, nộp kinh phí cho cấp trên chưa nhận được GBN

TK112

Khi nhận được GBC

TK331,341,342Khi nhận được GBN

Company Name


Ví dụ

1. Nhận được thông báo cấp dự toán chương trình 200trđ

2. Rút TGNH nhập quỹ 30trđ

3. Rút dự toán chương trình gửi NH 100trđ

4. Mua NVL nhập kho giá mua 20trđ, VAT 10% dùng cho hoạt động dự án, đã trả bằng tiền mặt

5. Xuất quỹ TM trả tiền điện dùng cho chi hoạt động 3trđ

6. Thu lệ phí 20trđ bằng TGNH

7. Được NN cấp kinh phí theo đơn hàng 45trđ đã nhập quỹ

8. Cấp kinh phí cho cấp dưới 50trđ bằng TGNH

9. Tạm ứng cho nhân viên A 5trđ bằng TM

10. Chi hộ cấp dưới 10trđ bằng tiền mặt để trả nợ cho NH.

LOGO


chuong 2 ke toan von bang tien

Documents