circular sÉrie a nº 1369 assunto: instruções sobre
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Direcção-Geral do Orçamento MINISTÉRIO DAS FINANÇAS
CIRCULAR SÉRIE A Nº 1369
ASSUNTO: Instruções sobre informação POCP/ POC – Educação a enviar
pelos serviços e fundos autónomos
A presente circular divulga instruções destinadas aos Serviços e Fundos Autónomos (SFA) da
Administração Central que aplicam o Plano Oficial de Contabilidade Pública (POCP) ou o Plano
Oficial de Contabilidade Pública para o Sector da Educação (POC – Educação). Foi homologada
por despacho do Secretário de Estado do Orçamento de 18 de Novembro de 2011.
Índice
Fundamento legal ......................................................................................................................... 3
Interface SFA – RIGORE Central .................................................................................................... 3
Requisitos contabilísticos .............................................................................................................. 5
ANEXO I – Estrutura dos ficheiros de reporte ............................................................................... 6
1. Regras gerais ......................................................................................................................... 6
2. Regras de validação do conteúdo dos ficheiros a enviar à DGO ........................................... 9
3. Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros a enviar à DGO ........................... 10
4. Ficheiros transaccionais a enviar à DGO ............................................................................. 12
5. Ficheiro de dados mestres a enviar à DGO ......................................................................... 16
ANEXO II – Correspondência Plano de Contas Central/POCP/POC - Educação .......................... 17
ANEXO III – Instruções Conta 027 e Conta 25 ............................................................................. 38
Conta 027 – Compromissos..................................................................................................... 38
Conta 25 – Devedores e Credores pela Execução do Orçamento .......................................... 39
1. Conta 251 – Devedores pela Execução do Orçamento ........................................... 42
1.1. Recebimentos: subcontas 2511 – Orçamento do Exercício e 2512 – Orçamentos de Exercícios Findos ................................................................................................................. 42
1.2. Notas de crédito a clientes: subconta 2513 ............................................................ 43
1.3. Adiantamentos de clientes: subconta 2514 ............................................................ 44
1.4. Outras operações específicas: subconta 2516 ........................................................ 46
1.5. Operações Extraorçamentais: subconta 2517 ........................................................ 46
1.6. Reembolsos e Restituições: subconta 2519 ............................................................ 48
2. Conta 252 – Credores pela Execução do Orçamento .............................................. 50
2.1. Pagamentos: subcontas 2521 – Orçamento do Exercício e 2522 – Orçamentos de Exercícios Findos ................................................................................................................. 50
2.2 Notas de crédito de fornecedores: subconta 2523 ................................................. 51
2.3 Adiantamentos a fornecedores: subconta 2524 ..................................................... 52
2.4 Outras operações específicas: subconta 2526 ........................................................ 54
2.5 Operações Extraorçamentais: subconta 2527 ........................................................ 54
2.6 Reposições Abatidas aos Pagamentos: subconta 2529 .......................................... 56
ANEXO IV – Instruções Contas Terceiros..................................................................................... 58
ANEXO V – Consolidação ............................................................................................................. 64
ANEXO VI – Lista de Entidades .................................................................................................... 66
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1149 - 004 Lisboa (Portugal)
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Fundamento legal
1. A presente circular dá cumprimento ao previsto no n.º 3 do artigo 14.º do Decreto-Lei n.º
29‐A/2011, que prevê que a Direcção-Geral do Orçamento (DGO) disponibilize “durante o
ano de 2011, a especificação técnica e informática para a recepção da informação em
POCP dos serviços e fundos autónomos que utilizem aplicações informáticas diferentes do
RIGORE local, ou que tenham planos sectoriais adaptados a partir do POCP”.
2. Define-se nesta circular a estrutura e as regras de preenchimento dos ficheiros que os SFA
terão que remeter, mensalmente à DGO, em 2012.
Interface SFA – RIGORE1 Central
3. Os sistemas informáticos que suportam a contabilidade patrimonial dos SFA e que utilizam
o POCP2 ou o POC – Educação3, têm que ser dotados, até final de 2011, da capacidade de
cumprimento dos requisitos legais constantes da presente circular e que se encontram
especificados nos respectivos anexos.
4. O processo desenvolver-se-á da seguinte forma:
a) A DGO disponibilizará, no mês de Novembro, às empresas proprietárias dos softwares,
os casos de teste;
b) Até 19 de Dezembro as empresas proprietárias dos softwares deverão enviar os
ficheiros de teste preenchidos para a DGO, assim como extractos de conta relativos às
contas “027–Compromissos” e “25–Devedores e credores pela execução do orçamento”,
reflectindo a incidência dos casos de teste nestas contas;
c) A DGO procederá à verificação da conformidade dos casos teste remetidos, e procederá,
relativamente ao cumprimento dos requisitos da presente circular, à certificação dos
sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC – Educação;
d) Após a certificação referida na alínea anterior, as entidades proprietárias dos softwares
disponibilizarão, no início de 2012, a um grupo piloto de SFA identificado pela DGO, as
novas funcionalidades para teste;
e) Até ao dia 10 de Fevereiro de 2012, os SFA do grupo piloto enviam, através do Portal
SIGO, os ficheiros emitidos no seu sistema contabilístico com informação relativa a Janeiro
de 2012;
1 Rede Integrada de Gestão Orçamental e dos Recursos do Estado. 2 Aprovado pelo Decreto-Lei n.º 232/97, de 3 de Setembro. 3 Aprovado pela Portaria n.º 794/2000, de 20 de Setembro.
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f) A validação do funcionamento do interface será efectuado pela DGO até fim de Março
de 2012. A disseminação, a todos os SFA que aplicam o POCP ou o POC – Educação, pelas
empresas proprietárias dos softwares dar-se-á durante o mês de Abril;
g) Esta disseminação não prejudica que a DGO proceda posteriormente à certificação dos
sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC – Educação relativamente aos processos
contabilísticos de natureza orçamental (classe 0 e conta 25).
5. O Anexo I da presente circular especifica o interface com o RIGORE Central,
designadamente:
a) Regras gerais e regras de validação do conteúdo dos ficheiros;
b) Definição dos campos que compõem os ficheiros;
c) Estrutura dos ficheiros de dados transaccionais – Balancete analítico (BAL), Dívidas em
mora (DVM) e Saldo da gerência anterior (SGA) – e dados mestres – Plano de contas local
(PLN), assim como o exemplo de um registo para cada ficheiro em formato XML.
6. O ficheiro BAL constitui o suporte principal da informação que será recebida através do
interface. Este ficheiro é composto pelos campos que tradicionalmente suportam a
emissão do balancete analítico, bem como por alguns de carácter específico – “Entidade
parceira”, “Aquisição de imobilizado” e “Não dívida” – que atendem a necessidades
específicas de análise. O correcto preenchimento deste ficheiro exige o cumprimento, nos
sistemas de informação de suporte ao POCP e POC – Educação, dos requisitos
contabilísticos enunciados na presente circular, os quais poderão obrigar ao ajustamento
de alguns processos contabilísticos “montados” em sistema, designadamente aqueles que
movimentam automaticamente a conta “25-Devedores e credores pela execução do
orçamento”.
7. O ficheiro DVM identifica as dívidas com atraso no pagamento, atendendo ao conceito
definido no artigo 1.º do Decreto-Lei n.º 65-A/2011, de 17 de Maio. Este ficheiro deve ser
preenchido com as dívidas a terceiros com mora igual ou superior a 90 dias, devendo ser
salvaguardada, em sistema, a manutenção da capacidade de resposta, caso este prazo
venha a sofrer qualquer alteração legal.
8. O ficheiro SGA identifica o saldo da gerência anterior desagregado para efeitos de
preenchimento do mapa de fluxos de caixa.
9. O ficheiro PLN identifica a correspondência, nominal, entre as contas do plano local e as
contas do plano central e deverá ser actualizado sempre que ocorram alterações ao plano
de contas local.
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Requisitos contabilísticos
10. Correspondência entre plano de contas local e central – O elemento de referência do
interface é o plano de contas do RIGORE Central, designado por plano de contas central
(PCC). Os organismos autónomos devem proceder à correspondência, de forma nominal,
entre o plano de contas local e o plano de contas central. Para facilitar essa tarefa definiu-
se (ANEXO II)4 o intervalo de contas do POCP e do POC – Educação que convergem para
cada uma das contas do plano central. No caso da classe 2–Terceiros, a correspondência
entre o plano de contas local e o central poderá exigir a criação e/ou desagregação de
algumas contas do plano local de forma a responder ao nível de detalhe requerido pelo
PCC.
11. Alteração dos planos de contas locais – “Conta 027 – Compromissos” e “25–Devedores e
credores pela execução do orçamento” – Os organismos autónomos devem reproduzir no
respectivo plano de contas local a estrutura de subcontas prevista no plano de contas
central, para a conta “027–Compromissos” e conta “25–Devedores e credores pela
execução do orçamento”, de acordo com as instruções do ANEXO III. A desagregação das
contas nos níveis mais detalhados é da responsabilidade dos SFA.
12. Identificação de contas de terceiros que não representam dívidas – Os organismos
autónomos devem identificar as contas da classe 2-Terceiros que, embora tendo natureza
credora, o seu saldo não constitui dívida, porque a responsabilidade ainda se encontra
condicionada pela ocorrência de um acontecimento futuro. Apresentam-se no ANEXO IV
alguns exemplos de “não dívida”.
13. Identificação das entidades parceiras – Os organismos autónomos devem proceder à
correcta identificação da entidade parceira, sempre que se relacionem,
independentemente da natureza da operação, com entidades pertencentes à
Administração Central (ANEXO VI). Previamente, devem os sistemas informáticos de
suporte ao POCP e POC – Educação responder ao requisito técnico de incorporação do
conceito de entidade parceira nos termos do ANEXO V.
14. Tempestividade – A implementação das instruções previstas na presente circular permitirá
criar as condições para que o balancete analítico venha a ser utilizado como instrumento
de análise da execução orçamental e da situação patrimonial dos organismos autónomos,
ganhando importância acrescida a tempestividade no reconhecimento dos factos
contabilísticos.
15. A DGO encontra-se disponível para prestar esclarecimentos sobre a presente circular,
devendo os pedidos ser remetidos para o seguinte endereço de correio electrónico:
4 PCC e correspondência com POCP e POC – Educação
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ANEXO I – Estrutura dos ficheiros de reporte
1. Regras gerais
Nº Descrição da Regra
1.1 Autenticação e acessos As autenticações e acessos serão os mesmos já existentes para as diversas entidades no Portal SIGO-SFA.
1.2 Entrega dos ficheiros Os ficheiros criados pelas entidades devem ser remetidos à DGO utilizando o interface criado especificamente para o efeito no Portal SIGO-SFA.
1.3 Tipos de ficheiros Devem ser criados pelas entidades três tipos de ficheiros de dados transaccionais: 1. BAL - ficheiro com informação de Balancete Analítico; 2. DVM - ficheiro com informação de Dívidas em Mora (presentemente ≥ 90 dias); 3. SGA - ficheiro com informação do Saldo da Gerência Anterior.
Deve também ser criado pelas entidades um tipo de ficheiro de dados mestres:
4. PLN – ficheiro com informação do plano de contas local.
1.4 Construção do nome dos ficheiros a enviar
1. Ficheiros de dados transaccionais:
O nome dos ficheiros deverá cumprir a seguinte nomenclatura EEEEAAAAPPFFF.xml, em que:
EEEE – Código da entidade com 4 dígitos;
AAAA – Ano com 4 dígitos;
PP – Período com 2 dígitos e valores possíveis compreendidos entre 00 e 13;
FFF – Tipo do ficheiro com 3 caracteres e valores possíveis BAL, DVM e SGA.
Os períodos "00" e "13" só se aplicam aos ficheiros do tipo BAL (Balancete Analítico).
Os períodos “01” a “12” aplicam-se simultaneamente aos ficheiros do tipo BAL e DVM.
O ficheiro do tipo SGA só terá o período "00".
Os ficheiros que não se encontrarem de acordo com esta nomenclatura serão rejeitados pelo interface.
Esta validação será efectuada no momento do envio/transferência do mesmo no interface.
2. Ficheiro de dados mestres:
O nome do ficheiro deverá cumprir a seguinte nomenclatura EEEEAAAAMMDDFFF.xml, em que:
EEEE – Código da entidade com 4 dígitos;
AAAA – Ano com 4 dígitos;
MM – Mês de envio do ficheiro, valores possíveis compreendidos entre 01 e 12;
DD – Dia de envio do ficheiro;
FFF – Tipo do ficheiro com 3 caracteres e valores possíveis PLN.
1.5 Ficheiros a serem enviados pelas entidades e periodicidade BAL – devem ser enviados 14 ficheiros. Este tipo de ficheiro deve ser enviado mensal e sequencialmente (o primeiro envio de cada ano deve ser o referente ao período “00” com saldos iniciais provisórios, seguido de “01”, …, “13”). O período "00" contém os saldos iniciais
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do ano, admitindo-se o envio de novo ficheiro em resultado do apuramento definitivo dos saldos iniciais. O período "13" deve conter informação após fecho de contas. Os restantes, de "01" a "12", devem conter dados acumulados ao período em questão, ou seja, devem conter todos os movimentos com data de lançamento inferior ou igual ao período a reportar.
DVM – devem ser enviados 12 ficheiros relativos aos períodos "01" a "12". O envio deve ser mensal. Mesmo não existindo dívidas em mora, deve ser enviado o ficheiro com os valores a zero.
SGA – deve ser enviado um ficheiro com informação anual sobre o Saldo da Gerência Anterior. O período a indicar no nome do ficheiro deverá ser "00". Mesmo não existindo saldo da gerência anterior, deve ser enviado o ficheiro com os valores a zero.
PLN - O ficheiro de dados mestres (plano de contas local e respectiva correspondência com o Plano de Contas Central) deve ser enviado previamente ao primeiro envio dos ficheiros de dados transaccionais.
Sempre que existir alguma alteração ao plano de contas local, deve ser enviado pelo interface do portal SIGO-SFA um ficheiro actualizado completo (incluindo as novas contas e/ou alterações às existentes).
Os ficheiros de dados mestres não têm periodicidade de envio.
1.6 Data limite para envio de cada tipo de ficheiro BAL – este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental. Excepção feita aos períodos "00" (saldos iniciais definitivos) e "13", cujo envio não tem uma periodicidade mensal, sendo a data limite igualmente fixada pelo decreto-lei de execução orçamental.
DVM – este tipo de ficheiro deve ser enviado no mês seguinte ao período a que se refere, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental.
SGA – este ficheiro deve ser enviado anualmente por cada entidade, em data a fixar pelo decreto-lei de execução orçamental.
Ultrapassada a data que vier a ser fixada para cada tipo de ficheiro, será bloqueado o envio para o ficheiro em questão.
Enquanto não for atingida a data limite para o envio de cada tipo de ficheiro, o período estará aberto para esse ficheiro.
PLN – este ficheiro poderá ser enviado em qualquer momento sempre que haja alguma actualização às contas locais e/ou à correspondência destas com as contas centrais.
1.7 Envio de ficheiros com período aberto A abertura do período ocorre no dia 1 do mês seguinte àquele a que se refere a informação.
Para o mesmo período, é possível submeter vários ficheiros/actualizações enquanto o período se mantiver aberto. Nestas situações não será necessário informar/contactar a DGO.
No caso de existirem vários envios para o mesmo período, no fim do prazo de entrega será considerado, para processamento, o ficheiro com data/hora mais recente, sendo os restantes ignorados.
1.8 Envio de ficheiros fora do prazo legal O envio de qualquer um dos tipos de ficheiro acima indicados, fora do prazo legal, só é admissível após autorização da DGO, em procedimento a definir.
1.9 Reprocessamentos de períodos já encerrados O reprocessamento ocorre no caso de envio de um ficheiro de substituição, após o prazo legalmente fixado. Nestas circunstâncias, a entidade deve solicitar à DGO a reabertura do período para reprocessamento.
Só é possível o reenvio de ficheiros para reprocessamento relativamente a um período imediatamente anterior ao corrente.
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1.10 Validação da forma e do conteúdo dos ficheiros a enviar pelas entidades Caso os ficheiros não cumpram, na forma e no conteúdo, as regras descritas na presente circular, serão rejeitados no interface do portal SIGO-SFA, devendo a entidade que os submeteu proceder à sua rectificação.
1.11 Logs de envio de ficheiros e de erros Em resultado da submissão do ficheiro, será apresentada uma mensagem visual indicativa do sucesso ou insucesso do processamento. Em complemento, o utilizador poderá consultar o respectivo log com o resultado do processamento detalhado, em caso de insucesso.
Cada entidade terá acesso apenas aos logs relativos aos ficheiros que submeteu, tendo a DGO acesso aos logs relativos a todos os ficheiros.
1.12 Conteúdo dos ficheiros a enviar Cada ficheiro só deve conter informação relativa a um período e a uma entidade. Não é possível submeter, no interface, um ficheiro com informação relativa a uma entidade diferente da que se autenticou no portal.
1.13 Documentação e suporte
Estará disponível no interface uma funcionalidade que permite a consulta da documentação necessária para auxiliar as entidades, na utilização do interface e na construção dos quatro tipos de ficheiros que é necessário produzir.
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2. Regras de validação do conteúdo dos ficheiros a enviar à DGO
Nº Descrição da Regra
2.1 Equilíbrio dos movimentos acumulados O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, independentemente das contas a que respeitam.
2.2 Equilíbrio dos movimentos acumulados da classe zero O somatório dos movimentos acumulados a débito tem que ser igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito, para as contas da classe 0.
2.3 Saldo credor da conta 023 - Dotações Disponíveis O somatório dos movimentos acumulados a crédito tem que ser maior ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a débito, para a conta 023, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa.
2.4 Dotação corrigida da despesa menor ou igual à previsão corrigida da receita O somatório dos movimentos acumulados a débito abatido do somatório movimentos acumulados a crédito, para as contas 01 com Classificação Económica da Despesa, tem que ser menor ou igual ao somatório dos movimentos acumulados a crédito abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito, para as contas 01 com Classificação Económica da Receita.
2.5 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos compromissos Apuramento dos pagamentos:
O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, 25291, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa. Excluem-se as Classificações Económicas extraorçamentais.
Apuramento dos compromissos:
O somatório dos movimentos acumulados a crédito abatidos do somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 027 no caso de o organismo não ter rubricas sujeitas ao regime duodecimal ou aplicar o POC - Educação e 0271 no caso de ter e aplicar o POCP, agrupadas por Classificação Orgânica, Funcional, Económica e Programa.
2.6 Valor dos pagamentos menor ou igual ao valor dos recebimentos Apuramento dos pagamentos:
O somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25211, 25221, 25222, 25232, 25292, abatido do somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25212, 25223, 25231, 25291. Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais.
Apuramento dos recebimentos:
O somatório dos movimentos acumulados a crédito para as contas: 25111, 25121, 25132, 25192 abatido do somatório dos movimentos acumulados a débito para as contas: 25112, 25122, 25131, 25191. Excluem-se as classificações económicas extraorçamentais.
2.7 Conta local – Dados transaccionais/dados mestres
As contas locais constantes nos ficheiros de dados transaccionais BAL e DVM terão que estar previstas na correspondência do plano de contas local com o plano de contas central no ficheiro PLN.
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3. Definição dos campos a usar na estrutura dos ficheiros a enviar à
DGO
Todos os campos são de preenchimento obrigatório.
A seguinte lista de caracteres especiais nunca deverá constar em nenhum dos campos dos
ficheiros:
Caracter Descrição
" Aspas
& E comercial
' Apóstrofe
< Menor do que
> Maior do que
# Cardinal
Campo 5 Descrição/Observações Tipo de dados
Ficheiro
Ano Ano ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(4) BAL DVM SGA
Periodo Período ao qual se referem os dados do ficheiro. Num(2) BAL DVM SGA
Entidade A Entidade deve constar da lista divulgada na presente circular, sendo esta objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO.
Num(4) BAL DVM SGA PLN
PlanoContasLocal Plano Contas Local com os seguintes valores possíveis: POCP, POCMS, POCE, POCAL, POCISSSS e SNC.
String BAL DVM PLN
CodigoContaCentral A Conta Central deverá constar do Plano de Contas Central, divulgado na presente circular, sendo este objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO.
Num(6) PLN
CodigoContaLocal Conta Local deverá constar do plano de contas de cada entidade (ficheiro PLN).
Num(10) BAL DVM PLN
Descricao Descrição da Conta Local existente no sistema de cada entidade. String(60) PLN
EntidadeParceira A Entidade parceira deve constar da lista de Entidades divulgada na presente circular, sendo esta objecto de actualização e divulgação no portal do SIGO. Os registos relativos a operações intra-grupo deverão ter este campo preenchido com o código da entidade parceira interveniente na operação. Nos restantes casos, deverá ser preenchido com 9999.
Num(4) BAL
EstornosEstornados Este indicador deve tomar os valores: O – Original Estornado E – Estorno ou vazio caso não seja nenhuma das situações anteriores.
Char(1) BAL
Classificação Económica (Tipo) Tipo de Classificação Económica (D-Despesa ou R-Receita). Char(1) BAL
Classificação Económica (Codigo) Classificação Económica com o detalhe máximo constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal.
Char(10) BAL
ClassificacaoOrganica Classificação Orgânica constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal.
Num(9) BAL
ClassificacaoFuncional Classificação Funcional constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra o classificador legal.
Num(3) BAL
FonteFinanciamento Fonte de Financiamento constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Num(3) BAL
Programa Programa constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Num(3) BAL
5 Os campos que compõem o ficheiro têm designações que atendem ao novo acordo ortográfico.
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Campo 5 Descrição/Observações Tipo de dados
Ficheiro
Medida Medida constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Num(3) BAL
Projeto Projecto constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Num(5) BAL
Regionalizacao Regionalização constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Num(5) BAL
Atividade Actividade constante no respectivo sistema, sujeito a validação contra os códigos que se encontrarem em vigor.
Char(3) BAL
AquisicaoImobilizado Este campo destina-se a identificar o montante global, por conta da classe 4–Imobilizações, das aquisições de imobilizado a título oneroso. Para este efeito o campo deverá ser preenchido com X quando se tratar de aquisições de imobilizado a título oneroso.
Char(1) BAL
NaoDivida Deverá ser preenchido com X quando se tratar de saldos credores das contas da classe 2 que não configurem dívida a terceiros. Ver ponto 12 da presente circular.
Char(1) BAL
MovimentosAcumuladosDebito O valor dos Movimentos Acumulados a Débito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero).
Num(17,2) BAL
MovimentosAcumuladosCredito O valor dos Movimentos Acumulados a Crédito é sempre positivo. Caso não tenha valor, preencher com 0 (zero).
Num(17,2) BAL
DividaMora O valor da dívida a terceiros com mora igual ou superior, presentemente, a 90 dias. Ver ponto 7 da presente circular.
Num(17,2) DVM
DO_DotacoesOrcamentais
Os valores correspondentes a cada um dos campos devem ser sempre positivos ou iguais a zero. Os valores são anuais.
Num(17,2) SGA
RP_ReceitasPropriasComunitarias Num(17,2) SGA
RE_ReceitasEstado Num(17,2) SGA
OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) SGA
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4. Ficheiros transaccionais a enviar à DGO
4.1 Estrutura do ficheiro BAL – Balancete Analítico
1. BALANCETE Tipo de dados Formato Lista de valores possíveis Iterado? (Sim/Não)
Obrigatório? (Sim/Não) Raíz Nível 1 Nível 2 Nível 3 Nível 4 Nível 5 Nível 6
BAL N S
Cabecalho N S
Ano Num(4) AAAA N S
Periodo Num(2) NN 00 a 13 N S
Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S
PlanoContasLocal String POCP, POCE, POCMS, POCAL, POCISSSS, SNC N S
ContasLocais S S
ContaLocal S S
CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de Contas N S
Detalhes S S
Detalhe S S
EntidadeParceira Num(4) NNNN Circular 1369 ou 9999 se for vazio N S
EstornosEstornados Char(1) A O – Original Estornado, E - Estorno ou vazio em situações normais
N S
ClassificacaoEconomica N S
Tipo Char(1) A D - Despesa ou R - Receita N S
Codigo Char(10) AAAAAAAAAA Lista de Classificações Económicas de despesa ou Lista de Classificações Económicas de receitas
N S
ClassificacaoOrganica Num(9) NNNNNNNNN Lista de Classificações Orgânicas N S
ClassificacaoFuncional Num(3) NNN Lista de Classificações Funcionais N S
FonteFinanciamento Num(3) NNN Lista de Fontes de Financiamento N S
Programa Num(3) NNN Lista de Programas/Medidas N S
Medida Num(3) NNN Lista de Programas/Medidas N S
Projeto Num(5) NNNNN Lista de Entidades/Projecto/Regionalizações N S
Regionalizacao Num(5) NNNNN Lista de Entidades/Projecto/Regionalizações N S
Atividade Num(3) AAA Lista de Actividades N S
AquisicaoImobilizado Char(1) A X ou vazio N S
NaoDivida Char(1) A X ou vazio N S
MovimentosAcumuladosDebito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
MovimentosAcumuladosCredito Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
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Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro “BAL”
Ficheiro BAL – Balancete Analítico
Exemplo do ficheiro XML:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<BAL>
<Cabecalho>
<Ano>2011</Ano>
<Periodo>01</Periodo>
<Entidade>5208</Entidade>
<PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal>
</Cabecalho>
<ContasLocais>
<ContaLocal>
<CodigoContaLocal>2521100000</CodigoContaLocal>
<Detalhes>
<Detalhe>
<EntidadeParceira>5209</EntidadeParceira>
<EstornosEstornados>E</EstornosEstornados>
<ClassificacaoEconomica>
<Tipo>D</Tipo>
<Codigo>070107A000</Codigo>
</ClassificacaoEconomica>
<ClassificacaoOrganica>011060100<ClassificacaoOrganica/>
<ClassificacaoFuncional>111</ClassificacaoFuncional>
<FonteFinanciamento>510</FonteFinanciamento>
<Programa>001</Programa>
<Medida>001</Medida>
<Projeto>7252</Projeto>
<Regionalizacao>1</Regionalizacao>
<Atividade>264</Atividade>
<AquisicaoImobilizado></AquisicaoImobilizado>
<NaoDivida></NaoDivida>
<MovimentosAcumuladosDebito>1550.00</MovimentosAcumuladosDebito>
<MovimentosAcumuladosCredito>65012.00</MovimentosAcumuladosCredito>
</Detalhe>
</Detalhes>
</ContaLocal>
</ContasLocais>
</BAL>
14
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
4.2 Estrutura do ficheiro DVM – Dívida em Mora
2. DÍVIDA EM MORA Tipo de dados
Formato Lista de valores possíveis Iterado? (Sim/Não)
Obrigatório? (Sim/Não) Raíz Nível
1 Nível 2
Nível 3
DVM N S
Cabecalho N S
Ano Num(4) NNNN N S
Periodo Num(2) NN 01 a 12 N S
Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S
PlanoContasLocal String POCP, POCE, POCMS, POCAL, POCISSSS, SNC
N S
ContasLocais S S
ContaLocal S S
CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN Plano de Contas N S
DividaMora Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro “DVM”
Ficheiro DVM - Dívida em Mora
Exemplo do ficheiro XML:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<DVM>
<Cabecalho>
<Ano>2011</Ano>
<Periodo>01</Periodo>
<Entidade>1021</Entidade>
<PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal>
</Cabecalho>
<ContasLocais>
<ContaLocal>
<CodigoContaLocal>2211200000</CodigoContaLocal>
<DividaMora>1023000.45</DividaMora>
</ContaLocal>
</ContasLocais>
</DVM>
15
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
4.3 Estrutura do ficheiro SGA – Saldo da Gerência Anterior
3. SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR Tipo de dados
Formato Lista de valores possíveis
Iterado? (Sim/Não)
Obrigatório? (Sim/Não) Raíz Nível
1 Nível 2
SGA N S
Cabecalho N S
Ano Num(4) NNNN N S
Periodo Num(2) NN 00 N S
Entidade Num(4) NNNN Circular 1369
N S
SaldoGerenciaAnterior N S
DO_DotacoesOrcamentais Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
RP_ReceitasPropriasComunitarias Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
RE_ReceitasEstado Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
OT_OperacoesTesouraria Num(17,2) NNNNNNNNNNNNNNN.DD N S
Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro “SGA”
Ficheiro SGA - Saldo da Gerência Anterior Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<SGA>
<Cabecalho>
<Ano>2011</Ano>
<Periodo>00</Periodo>
<Entidade>1021</Entidade>
</Cabecalho>
<SaldoGerenciaAnterior>
<DO_DotacoesOrcamentais>1200.00</DO_DotacoesOrcamentais>
<RP_ReceitasPropriasComunitarias>2000.00</RP_ReceitasPropriasComunitarias>
<RE_ReceitasEstado>800.00</RE_ReceitasEstado>
<OT_OperacoesTesouraria>1300.00</OT_OperacoesTesouraria>
</SaldoGerenciaAnterior>
</SGA>
16
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
5. Ficheiro de dados mestres a enviar à DGO
4. PLANO DE CONTAS Tipo de dados
Formato Lista de valores possíveis
Iterado? (Sim/Não)
Obrigatório? (Sim/Não) Raíz Nível
1 Nível 2
Nível 3
Nível 4
Nível 5
PLN N S
Cabecalho N S
Entidade Num(4) NNNN Circular 1369 N S
PlanoContasLocal String POCP, POCE, POCMS, POCAL, POCISSSS, SNC
N S
ContasCentrais S S
ContaCentral S S
CodigoContaCentral Num(6) NNNNNN Lista de Contas Centrais
N S
ContasLocais S S
ContaLocal S S
CodigoContaLocal Num(10) NNNNNNNNNN N S
Descricao String A(60) Descrição da Conta Local
N S
Exemplo do ficheiro XML para um registo do ficheiro “PLN”
Ficheiro PLN – Plano de Contas
Exemplo do ficheiro XML: <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<PLN>
<Cabecalho>
<Entidade>5208</Entidade>
<PlanoContasLocal>POCP</PlanoContasLocal>
</Cabecalho>
<ContasCentrais>
<ContaCentral>
<CodigoContaCentral>110000</CodigoContaCentral>
<ContasLocais>
<ContaLocal>
<CodigoContaLocal>1180100000</CodigoContaLocal>
<Descricao>Caixa - Fundo de Maneio</Descricao>
</ContaLocal>
</ContasLocais>
</ContaCentral>
</ContasCentrais>
</PLN>
Rua da Alfândega, 5 - 2º
1149 - 004 Lisboa (Portugal)
Fax:
21 884 6300
21 884 6500/51
Internet:
Email:
http://www.dgo.pt
ANEXO II – Correspondência Plano de Contas Central/POCP/POC - Educação
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Orçamento - Exercício Corrente 01
0100000000 a 0199999999
0100000000 a 0199999999
Despesas 02
Dotações Iniciais 021
0210000000 a 0219999999
0210000000 a 0219999999
Modificações Orçamentais 022
Transferências de Dotações 0221
Reforços 02211
0221100000 a 0221199999
0221100000 a 0221199999
Anulações 02212
0221200000 a 0221299999
0221200000 a 0221299999
Créditos Especiais 0222
0222000000 a 0222999999
0222000000 a 0222999999
Dotações Retidas 0223
Cativos/Congelamentos 02231
0223100000 a 0223199999
0223100000 a 0223199999
Descativos/Descongelamentos 02232
0223200000 a 0223299999
0223200000 a 0223299999
Reposições abatidas aos pagamentos 0224
0224000000 a 0224999999
0224000000 a 0224999999
Dotações disponíveis 023
0230000000 a 0239999999
0230000000 a 0239999999
Duodécimos vencidos 024
0240000000 a 0249999999
0240000000 a 0249999999
Créditos Disponíveis 025
0250000000 a 0259999999
0250000000 a 0259999999
Cabimentos 026
0260000000 a 0269999999
0260000000 a 0269999999
Compromissos 027
Compromissos assumidos 0271 0270000000 a 0279999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
0270000000 a 0279999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas Duodécimos consumidos 0272
Receitas 03
Previsões Iniciais 031
0310000000 a 0319999999
0310000000 a 0319999999
Revisões de Previsões 032
Reforços 0321
0321000000 a 0321999999
0321000000 a 0321999999
18
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Anulações 0322
0322000000 a 0322999999
0322000000 a 0322999999
Reforços - Créditos Especiais 033
0330000000 a 0339999999
0330000000 a 0339999999
Previsões Corrigidas 034
0340000000 a 0349999999
0340000000 a 0349999999
Orçamentos Exercícios Futuros 04
Exercício (N+1) 041
0410000000 a 0419999999
0410000000 a 0419999999
Exercício (N+2) 042
0420000000 a 0429999999
0420000000 a 0429999999
Exercício (N+3) 043
0430000000 a 0439999999
0430000000 a 0439999999
Exercícios seguintes 044
0440000000 a 0449999999
0440000000 a 0449999999
Compromissos Exercícios Futuros 05
Exercício (N+1) 051
0510000000 a 0519999999
0510000000 a 0519999999
Exercício (N+2) 052
0520000000 a 0529999999
0520000000 a 0529999999
Exercício (N+3) 053
0530000000 a 0539999999
0530000000 a 0539999999
Exercícios seguintes 054
0540000000 a 0549999999
0540000000 a 0549999999
Contas de Ordem 09
0900000000 a 0999999999
0900000000 a 0999999999
Caixa 11
1100000000 a 1199999999
1100000000 a 1199999999
Depósitos em Instituições Financeiras 12
1200000000 a 1299999999
1200000000 a 1299999999
Conta no Tesouro 13
1300000000 a 1399999999
1300000000 a 1399999999
Títulos Negociáveis 15
Acções 151
1510000000 a 1519999999
1510000000 a 1519999999
Obrigações e títulos de participação 152
1520000000 a 1529999999
1520000000 a 1529999999
Títulos de dívida pública 153
Bilhetes do tesouro 1531
1531000000 a 1531999999
1531000000 a 1531999999
Obrigações do tesouro 1532
1532000000 a 1532999999
1532000000 a 1532999999
Outros 1533
1533000000 a 1539999999
1533000000 a 1539999999
Outros títulos 159
1540000000 a 1599999999
1540000000 a 1599999999
Outras Aplicações de Tesouraria 18
Unidades de Participação em Fundos de Investimento 181
Mobiliários 1811
1811000000 a 1811999999
1811000000 a 1811999999
Imobiliários 1812
1812000000 a 1812999999
1812000000 a 1812999999
Outras 189
1820000000 a 1899999999
1820000000 a 1899999999
19
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Provisões para Aplicações de Tesouraria 19
Títulos Negociáveis 195
Acções 1951
1951000000 a 1951999999
1951000000 a 1951999999
Obrigações e títulos de participação 1952
1952000000 a 1952999999
1952000000 a 1952999999
Títulos de dívida pública 1953
1953000000 a 1953999999
1953000000 a 1953999999
Outros títulos 1959
1954000000 a 1959999999
1954000000 a 1959999999
Outras Aplicações de Tesouraria 198
Unidades de Participação em Fundos de Investimento 1981
1981000000 a 1981999999
1981000000 a 1981999999
Outras 1989
1982000000 a 1989999999
1982000000 a 1989999999
Clientes, contribuintes e utentes 21
Clientes c/c 211 2110000000 a 2119999999
2110000000 a 2119999999
Contribuintes c/c 212 2120000000 a 2129999999
2120000000 a 2129999999
Utentes c/c 213 2130000000 a 2139999999
2130000000 a 2139999999
Clientes, contribuintes e utentes - títulos a receber 214 2140000000 a 2149999999
2140000000 a 2149999999
Clientes, contribuintes e utentes de cobrança duvidosa 218 2180000000 a 2189999999
2180000000 a 2189999999
Adiantamentos de clientes, contribuintes e utentes 219 2190000000 a 2199999999
2190000000 a 2199999999
Fornecedores 22
Fornecedores, c/c 221 2210000000 a 2219999999
2210000000 a 2219999999
Fornecedores - Títulos a Pagar 222 2220000000 a 2229999999
Facturas em Recepção e Conferência 228 2280000000 a 2289999999
2280000000 a 2289999999
Adiantamento a fornecedores 229 2290000000 a 2299999999
2290000000 a 2299999999
Empréstimos Obtidos 23
Em moeda nacional 231
De Curto Prazo 2311
Titulados 23111 2311100000 a 2311199999
2311100000 a 2311199999
Não Titulados 23112 2311200000 a 2311299999
2311200000 a 2311299999
De médio e longo prazo 2312
Titulados 23121 2312100000 a 2312199999
2312100000 a 2312199999
Não Titulados 23122 2312200000 a 2312299999
2312200000 a 2312299999
Em moeda estrangeira 232
20
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
De curto prazo 2321
Titulados 23211 2321100000 a 2321199999
2321100000 a 2321199999
Não Titulados 23212 2321200000 a 2321299999
2321200000 a 2321299999
De médio e longo prazos 2322
Titulados 23221 2322100000 a 2322199999
2322100000 a 2322199999
Não Titulados 23222 2322200000 a 2322299999
2322200000 a 2322299999
Estado e outros entes públicos 24
Imposto sobre o Rendimento 241 2410000000 a 2419999999
2410000000 a 2419999999
Retenção de Impostos sobre Rendimentos 242
Trabalho Dependente 2421 2421000000 a 2421999999
2421100000 a 2421199999 2421200000 a 2421299999
Trabalho Independente 2422 2422000000 a 2422999999
2422000000 a 2422999999
Capitais 2423 2423000000 a 2423999999
2423000000 a 2423999999
Prediais 2424 2424000000 a 2424999999
2424000000 a 2424999999
Pensões 2425 2425000000 a 2429999999
2425000000 a 2429999999
Sobre Outros Rendimentos 2429
Imposto sobre o valor acrescentado (IVA) 243
IVA - Apuramento 2435 2431000000 a 2435999999 2431000000 a 2435999999
IVA - A pagar 2436
2436000000 a 2436999999 2439000000 a 2439999999
2436000000 a 2436999999 2439000000 a 2439999999
IVA - A recuperar 2437 2437000000 a 2438999999 2437000000 a 2438999999
Restantes Impostos 244
Imposto de Selo 2441 2440000000 a 2449999999
2441000000 a 2441999999
Outros 2449
2442000000 a 2449999999
Contribuições para a Segurança Social 245
ADSE 2451
ADSE - Entidade Patronal 24511 2450000000 a 2459999999 (a)
2451100000 a 2451299999 (a) ADSE - Beneficiários 24512
Caixa Geral de Aposentações 2452
Caixa Geral de Aposentações - Entidade Patronal 24521 2450000000 a 2459999999
2452000000 a 2452999999
21
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Caixa Geral de Aposentações - Beneficiários 24522 (a)
(a)
Segurança Social - Regime Geral 2453
Segurança Social - Regime Geral - Entidade Patronal 24531 2450000000 a 2459999999 (a)
2453000000 a 2453999999 (a) Segurança Social - Regime Geral - Beneficiários 24532
Outros Subsistemas de Saúde 2454
Outros Subsistemas de Saúde - Entidade Patronal 24541 2450000000 a 2459999999 (a)
(a)
Outros Subsistemas de Saúde - Beneficiários 24542
(a)
Segurança Social - Retenção Fornecedores 2455
2450000000 a 2459999999 (a)
(a)
Outras Contribuições 2458
Outras Contribuições - Entidade Patronal 24581 2450000000 a 2459999999 (a)
2458100000 a 2458999999 (a) Outras Contribuições - Beneficiários 24582
DGCI 246
DGCI - Retenção Dívidas - Fornecedores 2461 (a)
(a)
DGCI - Retenção Dívidas - Pessoal 2462 (a)
(a)
Outras Tributações 249 2470000000 a 2499999999
2470000000 a 2499999999
Devedores e Credores pela Execução do Orçamento 25
Devedores pela Execução do Orçamento 251
Orçamento do Exercício 2511
Orç. do Exercício - Recebimentos 25111 2511000000 a 2511999999
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
2511000000 a 2511999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Recebimentos 25112
Orçamentos de Exercícios Findos 2512
Orç. de Exercícios Findos - Recebimentos 25121 2512000000 a 2512999999
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
2512100000 a 2512999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Recebimentos 25122
Notas de crédito 2513 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Notas de crédito - Registo 25131
Notas de crédito - Anulação e Rectificação 25132
22
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Adiantamentos 2514 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Adiantamentos - Registo 25141
Adiantamentos - Anulação e Rectificação 25142
Outras operações específicas 2516
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Outras operações específicas - Registo 25161
Outras operações específicas - Anulação e Rectificação 25162
Outras operações específicas internas à entidade 25163
Operações Extraorçamentais 2517
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Operações Extraorçamentais - Receita do Estado 25171
Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo 251711
Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação 251712
Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria 25172
Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo 251721
Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação 251722
Outras Operações Extraorçamentais 25179
Outras Operações Extraorçamentais - Registo 251791
Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação 251792
Reembolsos/Restituições 2519 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Reembolsos e Restituições - Registo 25191
Reembolsos e Restituições - Anulação e Rectificação 25192
Credores pela Execução do Orçamento 252
Orçamento do Exercício 2521
Orç. do Exercício - Pagamentos 25211 2521000000 a 2521999999
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
2521000000 a 2521999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Pagamentos 25212
Orçamentos de Exercícios Findos 2522
Orç. de Exercícios Findos - Periodo complementar - Pagamentos 25221
2522100000 a 2522199999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
2522100000 a 2522199999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
23
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Orç. de Exercícios Findos - Ano N-1 - Pagamentos 25222 2522200000 a 2522999999
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
2522200000 a 2522999999 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Pagamentos 25223
Notas de crédito 2523 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Notas de crédito - Registo 25231
Notas de crédito - Anulação e Rectificação 25232
Adiantamentos 2524 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Adiantamentos - Registo 25241
Adiantamentos - Anulação e Rectificação 25242
Outras operações específicas 2526
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Outras operações específicas - Registo 25261
Outras operações específicas - Anulação e Rectificação 25262
Outras operações específicas internas à entidade 25263
Operações Extraorçamentais 2527
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Operações Extraorçamentais - Receita do Estado 25271
Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo 252711
Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação 252712
Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria 25272
Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo 252721
Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação 252722
Outras Operações Extraorçamentais 25279
Outras Operações Extraorçamentais - Registo 252791
Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação 252792
Reposições Abatidas aos Pagamentos 2529 Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Desagregação a reproduzir pelos SFA nos respectivos
planos de contas
Reposições Abatidas aos Pagamentos - Registo 25291
Reposições Abatidas aos Pagamentos - Anulação e Rectificação 25292
Outros devedores e credores 26
Fornecedores de imobilizado 261
Fornecedores de imobilizado, c/c 2611
24
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Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Fornecedores de Imobilizado - c/c - CP 26111 2611000000 a 2611999999 (a)
2611000000 a 2611999999 (a) Fornecedores de Imobilizado - c/c - MLP 26112
Fornecedores de imobilizado - Títulos a Pagar 2612
Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - CP 26121 2612000000 a 2612999999 (a)
2612000000 a 2612999999 (a) Fornecedores de Imobilizado - Títulos a Pagar - MLP 26122
Fornecedores de Imobilizado - Leasing 2613
Fornecedores de Imobilizado - Leasing CP 26131 (a)
2613000000 a 2613999999
(a) Fornecedores de Imobilizado - Leasing MLP 26132 (a)
Adiantamento a fornecedores de imobilizado 2619 2619000000 a 2619999999
Pessoal 262
Pessoal - Remunerações e Abonos 2621 2620000000 a 2629999999
(a) 2620000000 a 2629999999
(a) Pessoal - Adiantamentos e Similares 2623
Pessoal - Abonos de carácter social 2629
Descontos para Outras Entidades 263
Descontos para Outras Entidades - Sindicatos 2631 2630000000 a 2639999999
2631000000 a 2631999999
Desconto para Outras Entidades - Seguradoras de Saúde 2638
Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Ent. Patronal 26381 (a)
(a)
Desc. Para Outras Ent. - Seg. - Saúde - Beneficiários 26382 (a)
(a)
Descontos para Outras Entidades - Outros 2639 (a)
2632000000 a 263599999
Devedores e Credores do grupo 264
Devedores do grupo 2641
2641000000 a 2644999999
Credores do grupo 2642
2645000000 a 2648999999
Consultores, Assessores e Intermediários 267 2670000000 a 2679999999
2670000000 a 2679999999
Devedores e Credores Diversos 268
Devedores Diversos 2683
2680000000 a 2689999999
2681100000 a 2681999999 2682100000 a 2682999999 2683100000 a 2683999999 2689000000 a 2689999999
Credores Diversos 2688
Credores Diversos - Aq. de Forn. e Serv. Externos 26881 2680000000 a 2689999999
2688100000 a 2688199999
25
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
(a) (a)
Credores Diversos - Juros e Outros Encargos Banc.
26882
2680000000 a 2689999999 (a)
(a)
Transferências Correntes 26883
Transferências Correntes - Ad. Públicas 268831
2680000000 a 2689999999 (a)
2650000000 a 2669999999 2684210000 a 2684219999 2684230000 a 2684249999 2684300000 a 2684499999
Transferência Correntes - Outras 268832
Subsídios 26884
2680000000 a 2689999999 (a)
2684100000 a 2684199999
Transferências de Capital 26885
Transferências de Capital - Ad. Públicas 268851
2680000000 a 2689999999 (a)
2684220000 a 2684229999 2684230000 a 2684249999 2684300000 a 2684499999
Transferências de Capital - Outras 268852
Outras Pensões 26886
2680000000 a 2689999999 (a)
(a)
Seguros - Pessoal 26887
2680000000 a 2689999999 (a)
(a)
Credores por prestação de cuidados de saúde 26888
2680000000 a 2689999999 (a)
(a)
Credores Diversos - Outros 26889
2680000000 a 2689999999 (a)
2688100000 a 2688999999 2689000000 a 2689999999
(a) Adiantamentos por Contas de Vendas 269 2690000000 a 2699999999
2690000000 a 2699999999
Acréscimos e diferimentos 27
Acréscimos de proveitos 271
Juros a receber e outros proveitos financeiros 2711 2711000000 a 2711999999
2711000000 a 2711999999
Outros Acréscimos de proveitos 2719 2712000000 a 2719999999
2712000000 a 2719999999
Custos diferidos 272 2720000000 a 2729999999
2721000000 a 2729999999
Acréscimos de custos 273
Remunerações a Liquidar 2732 2732000000 a 2732999999
2732000000 a 2732999999
Juros a liquidar e outros custos financeiros 2733 2733000000 a 2733999999
2733000000 a 2733999999
26
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Outros acréscimos de custos 2739
2731000000 a 2731999999 2734000000 a 2739999999
2731000000 a 2731999999 2734000000 a 2739999999
Proveitos diferidos 274
Subsídios para investimentos 2745 2745000000 a 2745999999
2745000000 a 2745999999
Outros Proveitos Diferidos 2749
2741000000 a 2744999999 2746000000 a 2749999999
2741000000 a 2744999999 2746000000 a 2749999999
Empréstimos concedidos 28
Em moeda nacional 281
De curto prazo 2811 2811000000 a 2811999999
2811000000 a 2811999999
De médio e longo prazos 2812 2812000000 a 2812999999
2812000000 a 2812999999
Em moeda estrangeira 282
De curto prazo 2821 2821000000 a 2821999999
2821000000 a 2821999999
De médio e longo prazos 2822 2822000000 a 2822999999
2822000000 a 2822999999
Provisões 29
Para cobranças duvidosas 291 2910000000 a 2919999999
2910000000 a 2919999999
Para riscos e encargos 292 2920000000 a 2929999999
2920000000 a 2929999999
Compras 31
Mercadorias 312
3120000000 a 3129999999
3120000000 a 3129999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 316
3160000000 a 3169999999
3160000000 a 3169999999
Devolução de compras 317
3170000000 a 3179999999
3170000000 a 3179999999
Descontos e abatimentos em compras 318
3180000000 a 3189999999
3180000000 a 3189999999
Mercadorias 32
3200000000 a 3299999999
3200000000 a 3299999999
Produtos Acabados e Intermédios 33
3300000000 a 3399999999
3300000000 a 3399999999
Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 34
3400000000 a 3499999999
3400000000 a 3499999999
Produtos e Trabalhos em Curso 35
3500000000 a 3599999999
3500000000 a 3599999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 36
3600000000 a 3699999999
3600000000 a 3699999999
Adiantamentos por Contas de Compras 37
Mercadorias 372
3720000000 a 3729999999
3720000000 a 3729999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 376
3760000000 a 3769999999
3760000000 a 3769999999
Regularização de existências 38
27
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Mercadorias 382
3820000000 a 3829999999
3820000000 a 3829999999
Produtos Acabados e Intermédios 383
3830000000 a 3839999999
3830000000 a 3839999999
Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 384
3840000000 a 3849999999
3840000000 a 3849999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 386
3860000000 a 3869999999
3860000000 a 3869999999
Provisões para depreciação de existências 39
Mercadorias 392
3920000000 a 3929999999
3920000000 a 3929999999
Produtos Acabados e Intermédios 393
3930000000 a 3939999999
3930000000 a 3939999999
Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 394
3940000000 a 3949999999
3940000000 a 3949999999
Produtos e trabalhos em curso 395
3950000000 a 3959999999
3950000000 a 3959999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 396
3960000000 a 3969999999
3960000000 a 3969999999
Investimentos financeiros 41
Partes de capital 411
4110000000 a 4119999999
4110000000 a 4119999999
Obrigações e títulos de participação 412
4120000000 a 4129999999
4120000000 a 4129999999
Empréstimos de Financiamento 413
Investimentos em imóveis 414
Terrenos e Recursos Naturais 4141
4141000000 a 4141999999
4141000000 a 4141999999
Edifícios e outras construções 4142
4142000000 a 4142999999
4142000000 a 4142999999
Outras aplicações financeiras 415
Depósitos em Instituições Financeiras 4151
4151000000 a 4151999999
4151000000 a 4151999999
Titulos da Divida Pública 4152
4152000000 a 4152999999
4152000000 a 4152999999
Outros Titulos 4153
4153000000 a 4153999999
4153000000 a 4153999999
Fundos 4154
4154000000 a 4154999999
4154000000 a 4154999999
Imobilizações corpóreas 42
Terrenos e Recursos Naturais 421
4210000000 a 4219999999
4210000000 a 4219999999
Edificios e Outras Construções 422
4220000000 a 4229999999
4220000000 a 4229999999
Equipamento Básico 423
4230000000 a 4239999999
4230000000 a 4239999999
Equipamento Transportes 424
4240000000 a 4249999999
4240000000 a 4249999999
Ferramentas e Utensilios 425
4250000000 a 4259999999
4250000000 a 4259999999
Equipamento Administrativo 426
4260000000 a 4269999999
4260000000 a 4269999999
Taras e Vasilhames 427
4270000000 a 4279999999
4270000000 a 4279999999
28
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Outras Imobilizações Corpóreas 429
4280000000 a 4299999999
4280000000 a 4299999999
Imobilizações incorpóreas 43
Despesas de Instalação 431
4310000000 a 4319999999
4310000000 a 4319999999
Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 432
4320000000 a 4329999999
4320000000 a 4329999999
Propriedade Industrial e Outros Direitos 433
4330000000 a 4339999999
4330000000 a 4339999999
Imobilizações em curso 44
Imobilizações em Curso-Investimentos Financeiros 441
4410000000 a 4419999999
4410000000 a 4419999999
Imobilizações em Curso-Imobilizado Corpóreo 442
4420000000 a 4429999999
4420000000 a 4429999999
Imobilizações em Curso-Imobilizado Incorpóreo 443
4430000000 a 4439999999
4430000000 a 4439999999
Imobilizações em Curso-Bens de Domínio Público 445
4450000000 a 4459999999
4450000000 a 4459999999
Adiantamentos por conta de Bens de Domínio Público 446
4460000000 a 4469999999
4460000000 a 4469999999
Adiantamentos por conta de Investimentos Financeiros 447
4470000000 a 4479999999
4470000000 a 4479999999
Adiantamentos por conta de Imobilizações corpóreas 448
4480000000 a 4489999999
4480000000 a 4489999999
Adiantamentos por conta de Imobilizações incorpóreas 449
4490000000 a 4499999999
4490000000 a 4499999999
Bens de domínio público 45
Terrenos e Recursos Naturais 451
4510000000 a 4519999999
4510000000 a 4519999999
Edificios 452
4520000000 a 4529999999
4520000000 a 4529999999
Outras Construções e Infra-estruturas 453
4530000000 a 4539999999
4530000000 a 4539999999
Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 454
4540000000 a 4549999999
4540000000 a 4549999999
Bens do património histórico, artístico cultural 455
4550000000 a 4559999999
4550000000 a 4559999999
Outros Bens do Domínio Público 459
4560000000 a 4599999999
4560000000 a 4599999999
Amortizações acumuladas 48
De investimentos em imóveis 481
Terrenos e Recursos Naturais 4811
4811000000 a 4811999999
4811000000 a 4811999999
Edifícios e outras construções 4812
4812000000 a 4812999999
4812000000 a 4812999999
De imobilizações corpóreas 482
Terrenos e Recursos Naturais 4821
4821000000 a 4821999999
4821000000 a 4821999999
Edificios e Outras Construções 4822
4822000000 a 4822999999
4822000000 a 4822999999
Equipamento Básico 4823
4823000000 a 4823999999
4823000000 a 4823999999
Equipamento Transportes 4824
4824000000 a 4824999999
4824000000 a 4824999999
29
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Ferramentas e Utensilios 4825
4825000000 a 4825999999
4825000000 a 4825999999
Equipamento Administrativo 4826
4826000000 a 4826999999
4826000000 a 4826999999
Taras e Vasilhames 4827
4827000000 a 4827999999
4827000000 a 4827999999
Outras Imobilizações Corpóreas 4829
4828000000 a 4829999999
4828000000 a 4829999999
De imobilizações incorpóreas 483
Despesas de Instalação 4831
4831000000 a 4831999999
4831000000 a 4831999999
Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 4832
4832000000 a 4832999999
4832000000 a 4832999999
Propriedade Industrial e Outros Direitos 4833
4833000000 a 4833999999
4833000000 a 4833999999
De bens de domínio público 485
Terrenos e Recursos Naturais 4851
4851000000 a 4851999999
4851000000 a 4851999999
Edificios 4852
4852000000 a 4852999999
4852000000 a 4852999999
Outras Construções e Infra-estruturas 4853
4853000000 a 4853999999
4853000000 a 4853999999
Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 4854
4854000000 a 4854999999
4854000000 a 4854999999
Bens do património histórico, artístico cultural 4855
4855000000 a 4855999999
4855000000 a 4855999999
Outros Bens do Domínio Público 4859
4856000000 a 4859999999
4856000000 a 4859999999
Provisões para investimentos financeiros 49
Partes de capital 491
4910000000 a 4919999999
4910000000 a 4919999999
Obrigações e títulos de participação 492
4920000000 a 4929999999
4920000000 a 4929999999
Empréstimos de Financiamento 493
Outras aplicações financeiras 495
4950000000 a 4959999999
4950000000 a 4959999999
Património 51
5100000000 a 5199999999
5100000000 a 5199999999
Ajustamentos de partes de capital em empresas 55
5500000000 a 5599999999
5500000000 a 5599999999
Reservas de reavaliação 56
5600000000 a 5699999999
5600000000 a 5699999999
Outras Reservas 57
Reservas Legais 571
5710000000 a 5719999999
5710000000 a 5719999999
Reservas Estatutárias 572
5720000000 a 5729999999
5720000000 a 5729999999
Reservas Contratuais 573
5730000000 a 5739999999
5730000000 a 5739999999
Reservas Livres 574
5740000000 a 5749999999
5740000000 a 5749999999
Subsídios 575
5750000000 a 5759999999
5750000000 a 5759999999
Doações 576
5760000000 a 5769999999
5760000000 a 5769999999
30
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Reservas Decorrentes da Transferência de Activos 577
5770000000 a 5779999999
5770000000 a 5779999999
Resultados Transitados 59
5900000000 a 5999999999 8800000000 a 8899999999
5900000000 a 5999999999 8800000000 a 8899999999
Custos das mercadorias vendidas e das matérias consumidas 61
Mercadorias 612
6120000000 a 6129999999
6120000000 a 6129999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 616
6160000000 a 6169999999
6160000000 a 6169999999
Outros Custos mercadorias vendidas e das matérias consumidas 619
6110000000 a 6119999999 6130000000 a 6159999999 6170000000 a 6199999999
6110000000 a 6119999999 6130000000 a 6159999999 6170000000 a 6199999999
Fornecimentos e serviços externos 62
Subcontratos 621
6210000000 a 6219999999
6210000000 a 6219999999
Fornecimentos e serviços 622
Electricidade 62211
6221100000 a 6221199999
6221100000 a 6221199999
Combustíveis 62212
6221200000 a 6221299999
6221200000 a 6221299999
Água 62213
6221300000 a 6221399999
6221300000 a 6221399999
Outros Fluidos 62214
6221400000 a 6221499999
6221400000 a 6221499999
Ferramentas e Utensílios de Desgaste Rápido 62215
6221500000 a 6221599999
6221500000 a 6221599999
Livros e Documentação Técnica 62216
6221600000 a 6221699999
6221600000 a 6221699999
Material de escritório 62217
6221700000 a 6221799999
6221700000 a 6221799999
Artigos para Oferta 62218
6221800000 a 6221899999
6221800000 a 6221899999
Rendas e alugueres 62219
6221900000 a 6221999999
6221900000 a 6221999999
Despesas de Representação 62221
6222100000 a 6222199999
6222100000 a 6222199999
Comunicação 62222
6222200000 a 6222299999
6222200000 a 6222299999
Seguros 62223
6222300000 a 6222399999
6222300000 a 6222399999
Royalties 62224
6222400000 a 6222499999
6222400000 a 6222499999
Transportes de Mercadorias 62225
6222500000 a 6222599999
6222500000 a 6222599999
Transportes de Pessoal 62226
6222600000 a 6222699999
6222600000 a 6222699999
Deslocações e Estadas 62227
6222700000 a 6222799999
6222700000 a 6222799999
Comissões 62228
6222800000 a 6222899999
6222800000 a 6222899999
Honorários 62229
6222900000 a 6222999999
6222900000 a 6222999999
31
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Contencioso e Notariado 62231
6223100000 a 6223199999
6223100000 a 6223199999
Conservação e reparação 62232
6223200000 a 6223299999
6223200000 a 6223299999
Publicidade e Propaganda 62233
6223300000 a 6223399999
6223300000 a 6223399999
Limpeza,Higiene e Conforto 62234
6223400000 a 6223499999
6223400000 a 6223499999
Vigilância e Segurança 62235
6223500000 a 6223599999
6223500000 a 6223599999
Trabalhos especializados 62236
6223600000 a 6223699999
6223600000 a 6223699999
Outros Fornecimentos e Serviços 62298
6223700000 a 6229999999
6223700000 a 6229999999
Transferências correntes concedidas e prestações sociais 63
Transferências correntes concedidas 631
6310000000 a 6319999999
6310000000 a 6319999999
Subsídios correntes concedidos 632
6320000000 a 6329999999
6320000000 a 6329999999
Prestações Socias 633
6330000000 a 6339999999
6330000000 a 6339999999
Outras 638
6340000000 a 6399999999
6340000000 a 6399999999
Custos com o pessoal 64
Remunerações dos órgãos directivos 641
Remunerações base 6411
6410000000 a 6419999999
6411000000 a 6411999999
Subsídio de férias e de natal 6412
6412000000 a 6412999999
Suplementos de remunerações 6413
6413000000 a 6413999999
Prestações sociais directas 6414
6414000000 a 6414999999
Outras Remunerações 6419
6415000000 a 6419999999
Remunerações do pessoal 642
Remunerações base do pessoal 6421
6421000000 a 6421999999
6421000000 a 6421999999
Suplementos de remunerações 6422
6422000000 a 6422999999
6422000000 a 6422999999
Prestações sociais directas 6423
6423000000 a 6423999999
6423000000 a 6423999999
Subsídio de férias e de natal 6424 6424000000 a 6429999999
6424000000 a 6424999999
Outras Remunerações 6429
6425000000 a 6429999999
Pensões 643
6430000000 a 6439999999
6430000000 a 6439999999
Prémios para Pensões 644
6440000000 a 6449999999
6440000000 a 6449999999
Encargos sobre remunerações 645
Assistência na Doença dos Funcionários Públicos 6451
6451000000 a 6451999999
6451000000 a 6451999999
Segurança Social dos Funcionários Publicos-CGA 6452
6452000000 a 6452999999
6452000000 a 6452999999
32
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Segurança Social - Regime Geral 6453
6453000000 a 6453999999
6453000000 a 6453999999
Outros Encargos sobre Remunerações 6458
6454000000 a 6458999999
6454000000 a 6458999999
Seguro de Acidentes no Trabalho e doenças profissionais 646
6460000000 a 6469999999
6460000000 a 6469999999
Encargos Sociais Voluntários 647
6470000000 a 6479999999
6470000000 a 6479999999
Outros custos com o pessoal 648
6480000000 a 6499999999
6480000000 a 6499999999
Outros custos e perdas operacionais 65
Impostos e Taxas 651
6510000000 a 6519999999
6510000000 a 6519999999
Quotizações 652
6520000000 a 6529999999
6520000000 a 6529999999
Despesas com propriedade industrial 653
6530000000 a 6539999999
6530000000 a 6539999999
Outros custos e perdas operacionais 658
654000000 a 65999999999
654000000 a 65999999999
Amortizações do exercício 66
Imobilizações corpóreas 662
Terrenos e Recursos Naturais 6621
6621000000 a 6621999999
6621000000 a 6621999999
Edificios e Outras Construções 6622
6622000000 a 6622999999
6622000000 a 6622999999
Equipamento Básico 6623
6623000000 a 6623999999
6623000000 a 6623999999
Equipamento Transportes 6624
6624000000 a 6624999999
6624000000 a 6624999999
Ferramentas e Utensilios 6625
6625000000 a 6625999999
6625000000 a 6625999999
Equipamento Administrativo 6626
6626000000 a 6626999999
6626000000 a 6626999999
Taras e Vasilhames 6627
6627000000 a 6627999999
6627000000 a 6627999999
Outras Imobilizações Corpóreas 6628
6628000000 a 6629999999
6628000000 a 6629999999
Imobilizações incorpóreas 663
Despesas de Instalação 6631
6631000000 a 6631999999
6631000000 a 6631999999
Despesas de Investigação e de Desenvolvimento 6632
6632000000 a 6632999999
6632000000 a 6632999999
Propriedade Industrial e Outros Direitos 6633
6633000000 a 6633999999
6633000000 a 6633999999
Bens de domínio público 665
Terrenos e Recursos Naturais 6651
6651000000 a 6651999999
6651000000 a 6651999999
Edificios 6652
6652000000 a 6652999999
6652000000 a 6652999999
Outras Construções e Infra-estruturas 6653
6653000000 a 6653999999
6653000000 a 6653999999
Infra-estruturas e Equipamento de natureza militar 6654
6654000000 a 6654999999
6654000000 a 6654999999
Bens do património histórico, artístico cultural 6655
6655000000 a 6655999999
6655000000 a 6655999999
33
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Outros Bens do Domínio Público 6659
6656000000 a 6659999999
6656000000 a 6659999999
Provisões do exercício 67
Para cobranças duvidosas 671
6710000000 a 6719999999
6710000000 a 6719999999
Para riscos e encargos 672
6720000000 a 6729999999
6720000000 a 6729999999
Para depreciação de existências 673
Mercadorias 6732
6732000000 a 6732999999
6732000000 a 6732999999
Produtos Acabados e Intermédios 6733
6733000000 a 6733999999
6733000000 a 6733999999
Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 6734
6734000000 a 6734999999
6734000000 a 6734999999
Produtos e Trabalhos em curso 6735
6735000000 a 6735999999
6735000000 a 6735999999
Matérias primas, subsidiárias e de consumo 6736
6736000000 a 6736999999
6736000000 a 6736999999
Outras 679
6790000000 a 6799999999
6790000000 a 6799999999
Custos e perdas financeiros 68
Juros suportados 681
6810000000 a 6819999999
6810000000 a 6819999999
Perdas em empresas filiais e associadas 682
6820000000 a 6829999999
6820000000 a 6829999999
Amortizações de investimentos em imóveis 683
Terrenos e Recursos Naturais 6831
6831000000 a 6831999999
6831000000 a 6831999999
Edifícios e outras construções 6832
6832000000 a 6832999999
6832000000 a 6832999999
Provisões para aplicações financeiras 684
Titulos Negociaveis 6841
6841000000 a 6841999999
6841000000 a 6841999999
Outras Aplicações deTesouraria 6842
6842000000 a 6842999999
6842000000 a 6842999999
Partes de Capital 6843
6843000000 a 6843999999
6843000000 a 6843999999
Obrigações e Titulos de Participação 6844
6844000000 a 6844999999
6844000000 a 6844999999
Outras Aplicações Financeiras 6848
6845000000 a 6848999999
6845000000 a 6848999999
Diferenças de Câmbio Desfavoráveis 685
6850000000 a 6859999999
6850000000 a 6859999999
Perdas na Alienação de Aplicações de Tesouraria 687
6870000000 a 6879999999
6870000000 a 6879999999
Outros custos e perdas financeiros 688
Serviços Bancários 6881
6881000000 a 6881999999
6881000000 a 6881999999
Outros 6888
6882000000 a 6888999999
6882000000 a 6888999999
Custos e perdas extraordinários 69
Transferências de capital concedidas 691
6910000000 a 6919999999
6910000000 a 6919999999
34
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Dividas Incobráveis 692
6920000000 a 6929999999
6920000000 a 6929999999
Perdas em existências 693
Sinistros 6931
6931000000 a 6931999999
6931000000 a 6931999999
Quebras 6932
6932000000 a 6932999999
6932000000 a 6932999999
Outras 6938
6933000000 a 6938999999
6933000000 a 6938999999
Perdas em imobilizações 694
Alienação de Investimentos Financeiros 6941
6941000000 a 6941999999
6941000000 a 6941999999
Alienação de Imobilizações Corpóreas 6942
6942000000 a 6942999999
6942000000 a 6942999999
Alienação de Imobilizações Incorpóreas 6943
6943000000 a 6943999999
6943000000 a 6943999999
Sinistros 6944
6944000000 a 6944999999
6944000000 a 6944999999
Abates 6945
6945000000 a 6945999999
6945000000 a 6945999999
Outras 6948
6946000000 a 6948999999
6946000000 a 6948999999
Multas e penalidades 695
Multas Fiscais 6951
6951000000 a 6951999999
6951000000 a 6951999999
Multas não Fiscais 6952
6952000000 a 6952999999
6952000000 a 6952999999
Outras Penalidades 6958
6953000000 a 6958999999
6953000000 a 6958999999
Aumentos de amortizações e de provisões 696
Amortizações 6961
6961000000 a 6961999999
6961000000 a 6961999999
Provisões 6962
6962000000 a 6962999999
6962000000 a 6962999999
Correcções relativas a exercícios anteriores 697
Restituições 6971
6971000000 a 6971999999
6971000000 a 6971999999
Outras Correcções 6979
6972000000 a 6979999999
6972000000 a 6979999999
Outros custos e perdas extraordinárias 698
Diferenças de câmbio extraordinárias 6982
6982000000 a 6982999999
6982000000 a 6982999999
Outros não especificados 6988
6981000000 a 6981999999 6983000000 a 6988999999
6981000000 a 6981999999 6983000000 a 6988999999
Vendas e prestações de serviços 71
Vendas 711
7110000000 a 7119999999
7110000000 a 7119999999
Prestações de serviços 712
7121000000 a 7122999999
7120000000 a 7129999999
Impostos e Taxas 72
35
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Impostos directos 721
7210000000 a 7219999999
7210000000 a 7219999999
Impostos indirectos 722
7220000000 a 7229999999
7220000000 a 7229999999
Contribuições para Seg.Social 723
7230000000 a 7239999999
Taxas, multas e outras penalidades 724
Taxas 7241 7240000000 a 7249999999
7241000000 a 7241999999
Multas e outras penalidades 7242
7242000000 a 7249999999
Reembolsos e restituições 725
7250000000 a 7259999999
7250000000 a 7259999999
Anulações 726
7260000000 a 7269999999
7260000000 a 7269999999
Outros 728
7270000000 a 7299999999
7270000000 a 7299999999
Proveitos suplementares 73
Serviços Sociais 731
7310000000 a 7319999999
7310000000 a 7319999999
Aluguer de Equipamento 732
7320000000 a 7329999999
7320000000 a 7329999999
Aluguer de Instalações 733
7330000000 a 7339999999
Estudos, Projectos e Assistência tecnológica 734
7340000000 a 7349999999
7340000000 a 7349999999
Não especificados inerentes ao valor acrescentado 738
7380000000 a 7389999999
7380000000 a 7389999999
Outros Proveitos Suplementares 739
7330000000 a 7339999999 7350000000 a 7379999999 7390000000 a 7399999999
7350000000 a 7379999999 7390000000 a 7399999999
Transferências e subsídios correntes obtidos 74
Transferências - Tesouro 741
7410000000 a 7419999999
7410000000 a 7419999999
Transferências correntes obtidas 742
7420000000 a 7429999999
7420000000 a 7429999999
Subsídios correntes obtidos 743
7430000000 a 7439999999
7430000000 a 7439999999
Trabalhos para a própria entidade 75
Investimentos Financeiros 751
7510000000 a 7519999999
7510000000 a 7519999999
Imobilizações Corpóreas 752
7520000000 a 7529999999
7520000000 a 7529999999
Imobilizações Incorpóreas 753
7530000000 a 7539999999
7530000000 a 7539999999
Imobilizações em Curso 754
7540000000 a 7549999999
7540000000 a 7549999999
Bens de Dominio Publico 755
7550000000 a 7559999999
7550000000 a 7559999999
Custos Diferidos 756
7560000000 a 7569999999
7560000000 a 7569999999
Outros 759
7570000000 a 7599999999
7570000000 a 7599999999
36
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Outros proveitos e ganhos operacionais 76
Direitos de propriedade industrial 761
7610000000 a 7619999999
7610000000 a 7619999999
Outros não especificados alheios ao valor acrescentado. 768
7680000000 a 7689999999
7680000000 a 7689999999
Outros 769
7620000000 a 7679999999 7690000000 a 7699999999
7620000000 a 7679999999 7690000000 a 7699999999
Proveitos e ganhos financeiros 78
Juros obtidos 781
7810000000 a 7819999999
7810000000 a 7819999999
Ganhos em empresas filiais e associadas 782
7820000000 a 7829999999
7820000000 a 7829999999
Rendimentos de imóveis 783
Habitações 7831
7831000000 a 7831999999
7831000000 a 7831999999
Edificios 7832
7832000000 a 7832999999
7832000000 a 7832999999
Outros 7838
7833000000 a 7838999999
7833000000 a 7838999999
Rendimentos de participações de capital 784
Sociedades não financeiras 7841
7841000000 a 7841999999
7841000000 a 7841999999
Sociedades financeiras 7842
7842000000 a 7842999999
7842000000 a 7842999999
Diferenças de Câmbio Favoráveis 785
7850000000 a 7859999999
7850000000 a 7859999999
Descontos de Pronto Pagamento Obtidos 786
7860000000 a 7869999999
7860000000 a 7869999999
Ganhos na Alienação de Aplicações de Tesouraria 787
7870000000 a 7879999999
7870000000 a 7879999999
Outros Proveitos e Ganhos Financeiros 788
7880000000 a 7899999999
7880000000 a 7899999999
Proveitos e ganhos extraordinários 79
Restituição de Impostos 791
7910000000 a 7919999999
7910000000 a 7919999999
Recuperação de Dividas 792
7920000000 a 7929999999
7920000000 a 7929999999
Ganhos em existências 793
Sinistros 7931
7931000000 a 7931999999
7931000000 a 7931999999
Sobras 7932
7932000000 a 7932999999
7932000000 a 7932999999
Outros 7938
7933000000 a 7938999999
7933000000 a 7938999999
Ganhos em imobilizações 794
Alienação de Investimentos Financeiros 7941
7941000000 a 7941999999
7941000000 a 7941999999
Alienação de Imobilizações Corpóreas 7942
7942000000 a 7942999999
7942000000 a 7942999999
Alienação de Imobilizações Incorpóreas 7943
7943000000 a 7943999999
7943000000 a 7943999999
37
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Nível 1
Nível 2
Nível 3
Nivel 4
Nivel 5
Plano de Contas Central
POCP - Intervalo de contas a considerar no PCC
POCE - Intervalo de contas a considerar no PCC
Sinistros 7944
7944000000 a 7944999999
7944000000 a 7944999999
Outros 7948
7945000000 a 7948999999
7945000000 a 7948999999
Benefícios de penalidades contratuais 795
7950000000 a 7959999999
7950000000 a 7959999999
Reduções de amortizações e de provisões 796
Amortizações 7961
7961000000 a 7961999999
7961000000 a 7961999999
Provisões 7962
7962000000 a 7962999999
7962000000 a 7962999999
Correcções Relativas a Exercícios Anteriores 797
7970000000 a 7979999999
7970000000 a 7979999999
Outros proveitos e ganhos extraordinários 798
Diferenças de câmbio extraordinárias 7982
7982000000 a 7982999999
7982000000 a 7982999999
Transferências de capital obtidas 7983
7983000000 a 7983999999
7983000000 a 7983999999
Outros não especificados 7988
7981000000 a 7981999999 7984000000 a 7988999999
7981000000 a 7981999999 7984000000 a 7988999999
Resultados Operacionais 81
8100000000 a 8199999999
8100000000 a 8199999999
Resultados Financeiros 82
8200000000 a 8299999999
8200000000 a 8299999999
Resultados Correntes 83
8300000000 a 8399999999
8300000000 a 8399999999
Resultados Extraordinários 84
8400000000 a 8499999999
8400000000 a 8499999999
Resultados Antes de Impostos 85
Imposto Sobre Rendimento do Exercício 86
(a) Poderá ser necessária a criação de contas locais para estabelecer a correspondência com o PCC
Rua da Alfândega, 5 - 2º
1149 - 004 Lisboa (Portugal)
Fax:
21 884 6300
21 884 6500/51
Internet:
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ANEXO III – Instruções Conta 027 e Conta 25
Este anexo contém instruções complementares ao POCP e POC – Educação, para viabilizar o
objectivo enunciado na presente circular de monitorizar a execução orçamental através do
balancete analítico. Para o efeito procede-se também à desagregação das contas “027 –
Compromissos” e “25 – Devedores e credores pela execução do orçamento”.
Conta 027 – Compromissos A conta “027 – Compromissos”, de acordo com a nota explicativa do POCP, é creditada pelos
compromissos assumidos e debitada pelas reduções de compromissos, bem como pelo
consumo dos duodécimos nas classificações económicas sujeitas ao regime duodecimal. Assim,
o saldo credor desta conta não permite obter o valor real dos compromissos assumidos, pois a
mesma envolve operações de natureza distinta, ou seja, a conta é influenciada a débito por
movimentos associados a duodécimos consumidos.
Neste sentido, a solução adoptada consiste em desagregar a conta 027 em duas subcontas,
uma para acolher os compromissos e respectivas reduções/aumentos e outra para acolher os
movimentos relacionados com o consumo dos duodécimos.
As subcontas da conta 027 são as seguintes:
DESAGREGAÇÃO DA CONTA 027
027 Compromissos
0271 Compromissos assumidos
0272 Duodécimos consumidos
Se tomarmos como exemplo uma entidade que regista um compromisso no valor de 100 €, um
consumo de duodécimos de 60 € e um acerto de cabimento/compromisso no valor de 10 €,
temos o seguinte:
1. A subconta 0271 com um montante a débito de 10 € e a crédito de 100 €;
2. A subconta 0272 com um montante a débito de 60 €.
Esquematicamente:
Conta Débito Crédito
1
024 Duodécimos vencidos 100 €
025 Créditos Disponíveis 100 €
026 Cabimentos 110 € 110 €
0271 Compromissos Assumidos 10 € 100 €
2 025 Créditos Disponíveis 60 €
39
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
0272 Duodécimos Consumidos 60 €
Com esta divisão da conta 027, conseguem isolar-se os valores relativos a duodécimos
consumidos, obtendo-se os compromissos assumidos através da leitura directa às contas:
Compromissos assumidos: 90 € (saldo credor da subconta 0271).
Alertamos para a necessidade de esta divisão da conta 027 ser replicada nos planos de contas
de todos os organismos que aplicam POCP, sujeitos ao regime duodecimal, assumindo carácter
obrigatório. No mesmo sentido, as subcontas deverão ser movimentadas de acordo com o
exposto neste documento.
Esta divisão da conta 027 não é aplicável às entidades aderentes ao POC – Educação, na
medida em que estas utilizam a conta “024 – Duodécimos vencidos”, para relevar o consumo
de duodécimos.
Conta 25 – Devedores e Credores pela Execução do Orçamento No caso da conta “25 – Devedores e Credores pela Execução do Orçamento”, a nota explicativa
incluída no POCP refere que “Nesta conta registam-se os movimentos correspondentes a …
recebimentos e pagamentos, incluindo os referentes a adiantamentos, reembolsos e
restituições.”, indiciando que a leitura da execução orçamental da receita e da despesa pode
ser obtida, respectivamente, através das contas “251 – Devedores pela Execução do
Orçamento” e “252 – Credores pela Execução do Orçamento”, ambas desagregadas em
subcontas para “Orçamento do Exercício” e “Orçamentos de Exercícios Findos”. Contudo,
encontrando-se as subcontas 25, em regra, saldadas, a leitura da receita cobrada e da despesa
paga tem que ser suportada pelos movimentos acumulados a débito ou a crédito, o que colide
com o facto de esses movimentos serem incrementados por operações inversas daquelas cujo
apuramento se pretende realizar.
Para evitar estes constrangimentos, a conta 25 do Plano de Contas Central foi desagregada,
criando-se subcontas destinadas a isolar os movimentos susceptíveis de enviesar a leitura da
receita cobrada e da despesa paga.
Deste modo, e tal como referido no ponto 11 da presente circular, a estrutura da conta 25 do
Plano de Contas Central aqui apresentada, deverá ser reproduzida, implementada e utilizada
nos planos de contas locais, sendo de utilização obrigatória a partir do início de 2012 por todos
os organismos autónomos que aplicam POCP ou POC – Educação.
A conta 25 foi desagregada em subcontas até ao 4.º grau, no caso de operações orçamentais e
até ao 5.º grau no caso das operações extraorçamentais, podendo os níveis inferiores serem
objecto de utilização livre por parte dos serviços e fundos autónomos.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
DESAGREGAÇÃO DA CONTA 25
25 Devedores e Credores pela Execução do Orçamento
251 Devedores pela Execução do Orçamento
2511 Orçamento do Exercício
25111 Orç. do Exercício - Recebimentos
25112 Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Recebimentos
2512 Orçamentos de Exercícios Findos
25121 Orç. de Exercícios Findos - Recebimentos
25122 Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Recebimentos
2513 Notas de crédito
25131 Notas de crédito - Registo
25132 Notas de crédito - Anulação e Rectificação
2514 Adiantamentos
25141 Adiantamentos - Registo
25142 Adiantamentos - Anulação e Rectificação
2516 Outras operações específicas
25161 Outras operações específicas - Registo
25162 Outras operações específicas - Anulação e Rectificação
25163 Outras operações específicas internas à entidade
2517 Operações Extraorçamentais
25171 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado
251711 Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo
251712 Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação
25172 Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria
251721 Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo
251722 Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação
25179 Outras Operações Extraorçamentais
251791 Outras Operações Extraorçamentais - Registo
251792 Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação
2519 Reembolsos e Restituições
25191 Reembolsos e Restituições - Registo
25192 Reembolsos e Restituições - Anulação e Rectificação
252 Credores pela Execução do Orçamento
2521 Orçamento do Exercício
25211 Orç. do Exercício - Pagamentos
25212 Orç. do Exercício - Anulação e Rectificação de Pagamentos
2522 Orçamentos de Exercícios Findos
25221 Orç. de Exercícios Findos - Período complementar - Pagamentos
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25222 Orç. de Exercícios Findos - Ano N-1 - Pagamentos
25223 Orç. de Exercícios Findos - Anulação e Rectificação de Pagamentos
2523 Notas de crédito
25231 Notas de crédito - Registo
25232 Notas de crédito - Anulação e Rectificação
2524 Adiantamentos
25241 Adiantamentos - Registo
25242 Adiantamentos - Anulação e Rectificação
2526 Outras operações específicas
25261 Outras operações específicas - Registo
25262 Outras operações específicas - Anulação e Rectificação
25263 Outras operações específicas internas à entidade
2527 Operações Extraorçamentais
25271 Operações Extraorçamentais - Receita do Estado
252711 Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Registo
252712 Oper. Extraorç. - Receita do Estado - Anulação e Rectificação
25272 Operações Extraorçamentais - Operações de Tesouraria
252721 Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Registo
252722 Oper. Extraorç. - Oper. Tesouraria - Anulação e Rectificação
25279 Outras Operações Extraorçamentais
252791 Outras Operações Extraorçamentais - Registo
252792 Outras Operações Extraorçamentais - Anulação e Rectificação
2529 Reposições Abatidas aos Pagamentos
25291 Reposições Abatidas aos Pagamentos - Registo
25292 Reposições Abatidas aos Pagamentos - Anulação e Rectificação
Admitindo-se a necessidade de ajustamento dos processos contabilísticos que foram
parametrizados nos sistemas de informação que estão a ser utilizados pelos diferentes
organismos e, por forma a evitar a redundância dos movimentos a débito e a crédito da conta
25, factor essencial para que se possam apurar os valores da execução orçamental,
apresentam-se, neste anexo, instruções relativas à movimentação da conta 25.
As instruções e procedimentos apresentados nos pontos seguintes deverão ser adoptados
pelos serviços e fundos autónomos aquando do registo de operações na conta “25 –
Devedores e Credores pela Execução do Orçamento”.
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1. Conta 251 – Devedores pela Execução do Orçamento
1.1. Recebimentos: subcontas 2511 – Orçamento do Exercício e 2512 – Orçamentos de
Exercícios Findos
As subcontas de recebimentos – “25111 – Orç. do Exercício – Recebimentos” e “25121 – Orç.
de Exercícios Findos – Recebimentos” – deverão reflectir nos montantes a crédito o valor da
receita cobrada, por contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um lançamento de recebimentos, caso não seja efectivada
através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não exista no sistema
informático, deverá estar reflectida nas subcontas específicas de anulação/rectificação: “25112
– Orç. do Exercício – Anulação e Rectificação de Recebimentos” e “25122 – Orç. de Exercícios
Findos – Anulação e Rectificação de Recebimentos”. O movimento contabilístico de
anulação/rectificação da cobrança da receita corresponde ao lançamento a débito por
contrapartida das contas de disponibilidades e ao lançamento a crédito por contrapartida das
contas de clientes ou outros devedores.
Relativamente às subcontas de anulação/rectificação cumpre-nos alertar para o facto de estas
terem sido criadas para acolher apenas os lançamentos de sentido inverso àqueles que se
pretende corrigir, independentemente de se tratar do valor total ou parcial. As entidades que
usam a figura do estorno, não deverão reflectir nas subcontas de anulação/rectificação os
movimentos estornados. Este procedimento aplica-se a todas as subcontas de
anulação/rectificação da conta 25.
Tomando como exemplo o caso de uma entidade que registou contabilisticamente uma
cobrança de receita do ano corrente no montante de 100 € e que posteriormente rectificou a
mesma receita no valor de 25 €, teríamos:
1. A subconta 25111 com um montante a débito e a crédito no valor de 100 €;
2. Sendo detectado que o valor da factura era efectivamente de 75 €, teremos a
subconta 25112 com um montante a débito e a crédito no valor de 25 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 100 € 100 €
25111 Orç. do Exercício – Recebimentos 100 € 100 €
13X Conta no Tesouro 100 €
2
13X Conta no Tesouro 25 €
25112 Orç. do Exercício – Anulação e Rectificação de Recebimentos 25 € 25 €
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 25 € 25 €
Assim, podemos obter o valor da receita cobrada directamente pela leitura das contas:
43
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Receita cobrada: 100 €;
Rectificação do valor da receita: 25 €;
Receita cobrada (expurgada de anulações/rectificações): 75 € (montante a crédito
registado na subconta 25111 deduzido do montante a débito registado na subconta
25112).
1.2. Notas de crédito a clientes: subconta 2513
Por norma, o registo contabilístico de notas de crédito e a sua compensação com a factura
correspondente é efectuado na conta corrente do terceiro (no caso: conta de clientes ou
outros devedores). Após esta compensação na conta do terceiro, o montante líquido apurado
é transferido para a conta 251. Sendo este o caso, não se verifica redundância dos movimentos
a débito e a crédito da conta 25. Contudo, verifica-se que existem organismos autónomos em
que a compensação entre a nota de crédito e a factura é efectuada na conta 25 e esta é uma
situação susceptível de prejudicar a leitura da receita cobrada.
Nesse sentido, e para acautelar situações em que o registo de notas de crédito a clientes
enviesa a leitura dos movimentos acumulados a débito e a crédito da conta 25, foi criada uma
subconta específica para o seu registo: ”2513 – Notas de crédito”. Esta subconta deve ser
usada nas circunstâncias em que a compensação entre a nota de crédito e a factura, por
limitações do sistema informático, não pode ser efectuada na conta corrente do terceiro.
Nestes casos, a subconta em apreço deve apresentar saldo nulo, à semelhança das subcontas
em que for registada a cobrança da receita (subcontas 25111 ou 25121).
Exemplificando um caso em que a compensação não ocorre na conta corrente do terceiro, a
nota de crédito deverá ser reflectida a crédito na subconta “25131 – Notas de crédito –
Registo”, por contrapartida das contas de clientes ou outros devedores e, posteriormente, a
débito na subconta 25131 por contrapartida das contas de disponibilidades. De notar que o
valor a ser relevado na conta de disponibilidades será o montante líquido resultante da factura
e da nota de crédito.
Para as anulações/rectificações da contabilização de notas de crédito, que não sejam
efectivadas através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não exista
no sistema informático, o registo deverá corresponder ao crédito da subconta “25132 – Notas
de crédito – Anulação e Rectificação” por contrapartida das contas de disponibilidades e,
posteriormente, ao débito da mesma por contrapartida das contas de clientes ou outros
devedores.
Tomando como exemplo o caso de uma entidade que registou contabilisticamente uma
factura do ano corrente no montante de 150 €, rectificada pela emissão de uma nota de
crédito no valor de 20 €, teríamos:
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
1. A subconta 25111 com um montante a débito e a crédito no valor de 150 € e a
subconta 25131 com um montante a débito e a crédito no valor de 20 €;
2. Posteriormente sendo a nota de crédito rectificada para o valor de 15 €, teremos a
subconta 25132 com um montante a débito e a crédito no valor de 5 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 170 € 170 €
25111 Orç. do Exercício – Recebimentos 150 € 150 €
25131 Notas de crédito – Registo 20 € 20 €
13X Conta no Tesouro 130 €
2
13X Conta no Tesouro 5 €
25132 Notas de crédito – Anulação e Rectificação 5 € 5 €
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 5 € 5 €
Assim, podemos obter o valor da receita cobrada directamente pela leitura das subcontas:
Receita cobrada: 130 € (montante a crédito registado na subconta 25111 deduzido do
montante a débito registado na subconta 25131);
Rectificação do valor da nota de crédito: 5 €;
Receita cobrada (expurgada de anulações/rectificações): 135 € (montante a crédito
registado na subconta 25111 deduzido do montante a débito registado na subconta
25131 acrescido do montante registado a crédito na subconta 25132).
1.3. Adiantamentos de clientes: subconta 2514
A movimentação da conta 251, por motivo de adiantamentos de clientes ou outros devedores,
não deverá criar redundância nos respectivos movimentos acumulados a débito e a crédito,
uma vez que a conta 251 será movimentada, primeiro, pelo valor do adiantamento e,
posteriormente, pelo montante líquido do recebimento, ou seja, pelo montante da factura ou
documento equivalente deduzido do valor do adiantamento previamente recebido. Assim, o
montante do recebimento registado a crédito na conta 251 por contrapartida das contas de
disponibilidades, após a regularização do adiantamento na conta corrente do terceiro,
permitirá, de forma acumulada, o adequado apuramento da receita cobrada.
Contudo, constatou-se que alguns sistemas contabilísticos, por razões de natureza técnica,
transferem para a conta 25 a compensação entre o adiantamento e o montante a receber,
produzindo registos a débito e a crédito da conta 25 que, quando considerados
conjuntamente, prejudicam o apuramento da receita por via da leitura dos movimentos
acumulados.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Para estes casos, deve proceder-se à revisão do processo contabilístico do adiantamento e
respectiva regularização, no sentido da movimentação da conta 25 ser efectuada pelo valor do
adiantamento e posteriormente pelo valor líquido do recebimento.
Vejamos o exemplo de uma entidade que recebeu um adiantamento de um cliente por conta
de fornecimentos futuros no montante de 500 €. Aquando da transmissão definitiva do bem
ou serviço, pelo montante de 3.000 €, registou na sua contabilidade a correspondente
cobrança da receita após a regularização do adiantamento na conta corrente do terceiro.
Assim temos:
1. Pelo adiantamento, a subconta 25111 apresenta um montante a débito e a crédito no
valor de 500 €;
2. Pela cobrança do valor remanescente da factura, temos a subconta 25111 com um
montante a débito e a crédito no valor de 2.500 €.
Esquematicamente:
Conta Débito Crédito
1
21X ou 26X Adiantamentos de Clientes ou outros devedores
500 €
25111 Orç. do Exercício – Recebimentos 500 € 500 €
13X Conta no Tesouro 500 €
2
21X ou 26X Adiantamentos de Clientes ou outros devedores 500 € 21X ou 26X Clientes ou outros devedores 3.000 € 3.000 €
25111 Orç. do Exercício – Recebimentos 2.500 € 2.500 €
13X Conta no Tesouro 2.500 €
Assim, não existe qualquer empolamento no registo do valor dos recebimentos, pelo que a
receita cobrada pode ser lida directamente na subconta 25111:
Recebimentos: 3.000 € (montantes a crédito registados na subconta 25111).
No caso da revisão do processo contabilístico desenvolvido no sistema de informação não se
revelar compatível, por razões de ordem tecnológica, com o horizonte temporal disponível até
final do ano, deverá ser criada uma subconta específica para adiantamentos, devendo a
revisão do processo contabilístico ter lugar em 2012.
Assim, e para acautelar estes casos, foi criada uma subconta “2514 – Adiantamentos” de modo
a permitir isolar o montante dos adiantamentos evitando-se a redundância dos movimentos
acumulados da conta 2511.
A subconta “25141 – Adiantamentos – Registo”, deverá ser movimentada a débito por
contrapartida das contas de terceiros e a crédito por contrapartida das contas de
disponibilidades. De notar que a cobrança da factura deverá ser efectuada na subconta 25111.
Quando a anulação/rectificação de um lançamento de adiantamento não for executada
através da opção disponível no sistema informático do estorno, deverá ser reflectida na
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
subconta “25142 – Adiantamentos – Anulação e Rectificação”. O movimento contabilístico de
anulação/rectificação dos adiantamentos deverá corresponder ao débito da subconta 25142
por contrapartida das contas de disponibilidades e ao crédito da subconta 25142 por
contrapartida das contas de terceiros.
1.4. Outras operações específicas: subconta 2516
Esta subconta foi criada para se registarem todas as outras operações, com reflexo na conta
251, não discriminadas anteriormente.
Na subconta “25161 – Outras operações específicas – Registo” dever-se-ão registar os
movimentos cuja natureza não se enquadre em nenhuma das contas discriminadas no Plano
de Contas Central e que, devido aos processos contabilísticos em que estão integrados, sejam
susceptíveis de prejudicar o apuramento da receita cobrada através do empolamento dos
movimentos a débito e a crédito das subcontas 2511 e 2512. Toda e qualquer
anulação/rectificação destes movimentos, que ocorra sem recurso à figura do estorno, deverá
ser registada na subconta “25162 – Outras operações específicas - Anulação e Rectificação”.
Na subconta “25163 – Outras operações específicas internas à entidade” dever-se-ão registar
todas as operações que não sejam enquadradas nas contas anteriores e que não sirvam para
corrigir os movimentos acumulados a débito e a crédito das subcontas 2511 e 2512.
Nesse sentido, quando exista alguma operação que seja enquadrável na subconta 2516, os
organismos autónomos deverão submeter à Direcção-Geral do Orçamento a proposta de
contabilização dessa operação, identificando e explicando o âmbito da mesma.
1.5. Operações Extraorçamentais: subconta 2517
No sentido de se garantir a segregação das operações orçamentais e extraorçamentais ao nível
do plano de contas, criaram-se subcontas específicas da conta 25, o que dispensa o recurso à
classificação económica para efeitos de diferenciação da receita cobrada de natureza
orçamental e extraorçamental, beneficiando a compreensibilidade e comparabilidade,
cronológica e entre entidades, do balancete analítico.
A subconta “25171 – Operações Extraorçamentais – Receita do Estado”, deve acolher todas as
operações de natureza extraorçamental cujas verbas constituam receita do Estado, quer o
influxo tenha resultado de retenção em pagamentos (impostos e outras retenções que devam
ser entregues nos cofres do Estado), quer decorra directamente da cobrança de receita, como
sucede com o produto da cobrança de uma taxa em que uma parte não pertence ao
organismo executor devendo ser entregue nos cofres do Estado.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
A subconta “251711 – Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Registo” deverá reflectir nos
montantes a crédito o valor da receita cobrada de natureza extraorçamental, por
contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um registo de uma receita extraorçamental, caso não seja
possível efectuá-la através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não
exista, deverá estar reflectida na subconta específica de anulação/rectificação: “251712 –
Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Anulação e Rectificação”.
Tomando como exemplo, o caso de uma entidade que procedeu à cobrança de uma taxa no
montante de 500 €, sendo que 20% (100 €) não pertence ao organismo executor devendo ser
entregue nos cofres do Estado, teríamos o seguinte:
1. A subconta 25111 reflectiria a débito e a crédito a receita orçamental cobrada pelo
organismo no valor de 400 €;
2. A subconta 251711 reflectiria a débito e a crédito a receita extraorçamental cobrada
de 100 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1 2
268X Outros devedores 500 € 500 €
25111 Orç. do Exercício – Recebimentos 400 € 400 €
251711 Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Registo 100 € 100 €
13X Conta no Tesouro 500 €
Se entretanto ocorrer uma anulação/rectificação, que não seja possível efectuar através da
figura de estorno disponível no sistema informático, do valor extraorçamental recebido e a
entregar nos cofres do Estado, teríamos:
3. A subconta 251712 com um montante a débito e a crédito no valor da
anulação/rectificação de, por exemplo, 30 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
3
268X Outros devedores 30 € 30 €
251712 Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Anulação e Rectificação 30 € 30 €
13X Conta no Tesouro 30 €
Assim, é possível obter de uma forma directa e distinta, através da leitura às subcontas da
conta 25, a execução orçamental e as operações extraorçamentais, expurgadas de
anulações/rectificações:
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Receita orçamental: 400 € (montante a crédito registado na subconta 25111);
Receita extraorçamental (expurgada de anulações/rectificações): 70 € (montante a
crédito registado na subconta 251711 deduzido do montante a débito registado na
subconta 251712).
A subconta “25172 – Operações Extraorçamentais – Operações de Tesouraria” deverá
acomodar os montantes que resultem de retenções em fundos alheios que deverão
posteriormente constituir fluxos de entrega às respectivas entidades credoras como sucede
com os descontos em vencimentos que não constituem receita do Estado (caso das
quotizações sindicais) ou as cauções prestadas por fornecedores, bem como as receitas que
resultam da intermediação de fundos, em relação aos quais o organismo não é executor final,
destinando-se a ser entregues a entidades pertencentes às Administrações Públicas, vindo a
constituir, nesse momento, despesa extraorçamental – Operações de Tesouraria.
A subconta “251721 – Oper. Extraorç. – Oper. Tesouraria – Registo” deverá reflectir nos
montantes a crédito o valor da receita cobrada de natureza extraorçamental, por
contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um registo de uma receita extraorçamental, caso não seja
possível efectuá-la através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não
exista, deverá estar reflectida na subconta específica de anulação/rectificação: “251722 –
Oper. Extraorç. – Oper. Tesouraria – Anulação e Rectificação”.
As contabilizações apresentadas acima para as operações extraorçamentais – Receitas do
Estado, servem também de exemplo à situação aqui apresentada, mudando apenas as contas
a utilizar.
A desagregação aqui proposta para a subconta 2517 tem proximidade com a desagregação do
capítulo 17 do classificador económico da receita6, excepto para as classificações económicas
“17.03 – Reposições abatidas nos pagamentos” e “17.04 – Contas de ordem” que não têm
expressão no subsector dos serviços e fundos autónomos.
A subconta “25179 – Outras Operações Extraorçamentais” deverá acomodar todas as outras
operações extraorçamentais específicas das entidades, com reflexo na conta 25, não
discriminadas nas subcontas anteriores.
1.6. Reembolsos e Restituições: subconta 2519
Foi criada uma subconta “2519 – Reembolsos e Restituições” cujo objectivo é permitir isolar o
montante dos reembolsos e restituições que poderiam enviesar a leitura da receita cobrada
líquida (conta 251).
6 Aprovado pelo Decreto-Lei n.º 26/2002 de 14 de Fevereiro.
49
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
De facto, sendo os reembolsos e restituições processados por abate à receita, nos termos do
disposto no artigo 2.º do Decreto-Lei 113/957, entende-se que o tratamento contabilístico
coerente com este normativo é a movimentação da conta 251 integrada num processo
contabilístico de sentido inverso àquele que ocorre pelo registo da receita. Esta movimentação
em sentido inverso da conta 251 vai incrementar os movimentos a débito e a crédito,
enviesando os respectivos valores acumulados que servirão de suporte ao apuramento da
cobrança líquida. A criação da subconta específica destina-se a evitar este efeito pernicioso.
A subconta “25191 – Reembolsos e Restituições – Registo” deverá reflectir a débito o valor do
pagamento do reembolso/restituição, por contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um lançamento de restituições e reembolsos, caso não seja
efectivada através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não exista
no sistema informático, deverá estar reflectida na subconta “25192 – Reembolsos e
Restituições – Anulação e Rectificação”. O movimento contabilístico de anulação/rectificação
de um reembolso/restituição corresponde ao lançamento a débito por contrapartida das
contas de clientes ou outros devedores, e ao lançamento a crédito por contrapartida das
contas de disponibilidades.
A título de exemplo, vejamos agora o caso de um serviço que cobrou uma receita no montante
de 100 € e efectuou uma restituição no valor de 25 €. No entanto, o valor correcto da
restituição era de 20 €. Após o registo destas operações:
1. A subconta 25111 apresentaria um montante a débito e a crédito de 100 € e a
subconta 25191 apresentaria um montante a débito e a crédito no valor de 25 €;
2. Pela rectificação do valor da restituição, a subconta 25192 apresentaria um montante
a débito e a crédito no valor de 5 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 125 € 125 €
25111 Orç. do exercício – Recebimentos 100 € 100 €
25191 Reembolsos e Restituições – Registo 25 € 25 €
13X Conta no Tesouro 100 € 25 €
2
13X Conta no Tesouro 5 €
25192 Reembolsos e Restituições – Anulação e Rectificação 5 € 5 €
21X ou 268X Clientes ou outros devedores 5 € 5 €
Após o registo destas operações podemos obter o valor da receita cobrada líquida:
Receita cobrada Bruta: 100 €;
7 Altera o art.º 35 do Decreto-Lei 155/1992, de 28 de Julho.
50
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Reembolsos e Restituições (expurgados de anulações/rectificações): 20 € (montante a
débito registado na subconta 25191 abatido do montante a crédito registado na
subconta 25192);
Receita cobrada líquida: 80 € (montante a crédito registado na subconta 25111
abatido do montante a débito registado na subconta 25191 acrescido do montante a
crédito registado na subconta 25192).
2. Conta 252 – Credores pela Execução do Orçamento
2.1. Pagamentos: subcontas 2521 – Orçamento do Exercício e 2522 – Orçamentos de
Exercícios Findos
As subcontas de pagamentos – “25211 – Orç. do Exercício – Pagamentos”, “25221 – Orç. de
Exercícios Findos – Período complementar” e “25222 – Orç. de Exercícios Findos – Ano N-1” –
deverão reflectir nos montantes a débito o valor dos pagamentos efectuados, por
contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um lançamento de pagamentos, que ocorra sem recurso à
figura do estorno, deverá estar reflectida nas subcontas específicas de anulação/rectificação:
“25212 – Orç. do Exercício – Anulação e Rectificação de Pagamentos” e “25223 – Orç. de
Exercícios Findos – Anulação e Rectificação de Pagamentos”. O movimento contabilístico de
anulação/rectificação de um pagamento, corresponde ao lançamento a crédito por
contrapartida das contas de disponibilidades e ao lançamento a débito por contrapartida das
contas de fornecedores ou outros credores.
Se tomarmos como exemplo o caso de uma entidade que registou o pagamento de uma
factura do ano corrente pelo valor de 200 €, quando efectivamente o valor pago foi de 175 €,
temos:
1. A subconta 25211 com um montante a débito e a crédito no valor de 200 €;
2. Com a rectificação do lançamento, a subconta 25212 apresenta um montante a débito
e a crédito no valor de 25 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 200 € 200 €
25211 Orç. do Exercício – Pagamentos 200 € 200 €
13X Conta no Tesouro 200 €
2
13X Conta no Tesouro 25 €
25212 Orç. do Exercício – Anulação e Rectificação de Pagamentos 25 € 25 €
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 25 € 25 €
51
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Após o registo destas duas operações podemos calcular o valor dos pagamentos:
Pagamentos: 200 €;
Rectificação do valor dos pagamentos: 25 €;
Pagamentos (expurgados de anulações/rectificações): 175 € (montante a débito
registado na subconta 25211 deduzido do montante a crédito registado na subconta
25212).
2.2 Notas de crédito de fornecedores: subconta 2523
Tal como referido anteriormente, por norma, o registo contabilístico de notas de crédito e a
sua compensação com a factura correspondente é efectuado na conta corrente do terceiro (no
caso: fornecedor ou outro credor). Posteriormente, o valor líquido é transferido para a conta
252. Neste caso não se verifica redundância dos movimentos da conta 25. No entanto,
poderão existir casos em que a compensação entre a nota de crédito e a factura não é
efectuada na conta corrente do terceiro mas antes na conta 25. Esta é uma situação
susceptível de prejudicar a leitura da despesa paga.
Para acautelar estas situações foi criada uma subconta específica para o registo de notas de
crédito no caso da despesa: “2523 – Notas de crédito”. Esta subconta deve ser usada nas
circunstâncias em que a compensação entre a nota de crédito e a factura não pode ser
efectuada na conta corrente do terceiro e deve apresentar saldo nulo, à semelhança das
subcontas em que for registada a despesa (subcontas 25211, 25221 ou 25222).
Exemplificando um caso em que a compensação não ocorre na conta corrente do terceiro, a
nota de crédito de um fornecedor deverá ser reflectida a débito na subconta “25231 – Notas
de crédito – Registo”, por contrapartida das contas de fornecedores ou outros credores e,
posteriormente, a crédito na subconta 25231 por contrapartida das contas de
disponibilidades. De notar que o valor a ser relevado na conta de disponibilidades será o
montante líquido resultante da factura e da nota de crédito.
Para as anulações/rectificações de notas de crédito, que não sejam efectivadas através da
figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não exista no sistema informático,
o registo deverá corresponder ao débito da subconta “25232 – Notas de crédito – Anulação e
Rectificação” por contrapartida das contas de disponibilidades e, posteriormente, ao crédito
da mesma por contrapartida das contas de fornecedores ou outros credores.
Tomando como exemplo o caso de uma entidade que efectuou o pagamento de uma factura
do ano corrente no montante de 180 €, sobre a qual incidiu uma nota de crédito no valor de
20 €, teríamos:
1. A subconta 25211 com um montante a débito e a crédito no valor de 180 € e a
subconta 25231 com um montante a débito e a crédito no valor de 20 €;
52
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2. O valor da nota de crédito foi rectificado para 10 €. Assim, temos a subconta 25232
com um montante a débito e a crédito no valor de 10 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 200 € 200 €
25211 Orç. do Exercício – Pagamentos 180 € 180 €
25231 Notas de crédito – Registo 20 € 20 €
13X Conta no Tesouro 160 €
2
13X Conta no Tesouro 10 €
25232 Notas de crédito – Anulação e Rectificação 10 € 10 €
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 10 € 10 €
Podemos obter o valor dos pagamentos directamente pela leitura das subcontas:
Pagamentos: 160 € (montante a débito registado na subconta 25211 deduzido do
montante a crédito registado na subconta 25231).
Rectificação do valor da nota de crédito: 10 €
Pagamentos (expurgados de anulações/rectificações): 170 € (montante a débito
registado na subconta 25211 deduzido do montante a crédito registado na subconta
25231 acrescido do montante registado a débito na subconta 25232).
2.3 Adiantamentos a fornecedores: subconta 2524
A movimentação da conta 252, por motivo de adiantamentos a fornecedores ou outros
credores, não deverá criar redundância nos respectivos movimentos acumulados a débito e a
crédito, uma vez que a conta 25211 será movimentada, primeiro, pelo valor do adiantamento
e, posteriormente, pelo montante líquido da obrigação, ou seja, pelo montante da factura ou
documento equivalente deduzido do valor do adiantamento previamente pago. Assim, o
montante do pagamento registado a débito da conta 25211 por contrapartida das contas de
disponibilidades, após a regularização do adiantamento na conta corrente do terceiro,
permitirá, de forma acumulada, o adequado apuramento da despesa paga.
Contudo, constatou-se que alguns sistemas contabilísticos, por razões de natureza técnica,
transferem para a conta 25 a compensação entre o adiantamento e o montante da obrigação,
produzindo registos a débito e a crédito da conta 25 que, quando considerados conjuntamente
nas fases de autorização de pagamento e do pagamento efectivo, prejudicam o apuramento
da despesa paga por via da leitura dos movimentos acumulados.
53
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Nestes casos, deve proceder-se à revisão do processo contabilístico do adiantamento e
respectiva regularização, no sentido da movimentação da conta 25211 ser efectuada pelo
valor do adiantamento e posteriormente pelo valor líquido da obrigação.
Vejamos o exemplo de uma entidade que efectuou um adiantamento a um fornecedor no
montante de 750 €, por conta de fornecimentos futuros. Posteriormente, a entidade recebeu a
factura, no valor de 2.250 €, e registou contabilisticamente o correspondente pagamento da
despesa após a regularização do adiantamento na conta corrente do terceiro. Após o registo
destas operações temos:
1. Pelo adiantamento, a subconta 25211 apresenta um montante a débito e a crédito no
valor de 750 €;
2. Pela autorização de pagamento e pelo pagamento da factura, a subconta 25211
apresenta um montante a débito e a crédito no valor de 1.500 €.
Esquematicamente:
Conta Débito Crédito
1
22X ou 26X Adiantamentos a Fornecedores ou outros credores 750 € 25211 Orç. do Exercício – Pagamentos 750 € 750 €
13X Conta no Tesouro
750 €
2
22X ou 26X Adiantamentos a Fornecedores ou outros credores
750 €
22X ou 26X Fornecedores ou outros credores 2.250 € 2.250 €
25211 Orç. do Exercício – Pagamentos 1.500 € 1.500 €
13X Conta no Tesouro
1.500 €
Assim, não existe qualquer empolamento no registo do valor dos pagamentos, pelo que a
despesa paga pode ser lida directamente na subconta 25211:
Pagamentos: 2.250 € (montantes a débito registados na subconta 25211).
No caso da revisão do processo contabilístico desenvolvido no sistema de informação não se
revelar compatível, por razões tecnológicas, com o horizonte temporal disponível até final do
ano, deverá ser criada uma subconta específica para adiantamentos, devendo a revisão do
processo contabilístico ter lugar em 2012.
Assim, e para acautelar estes casos, foi criada uma subconta “2524 – Adiantamentos” que
permite isolar o montante dos adiantamentos evitando-se a redundância dos movimentos
acumulados da conta 252.
A subconta “25241 – Adiantamentos – Registo” deverá ser movimentada a crédito a por
contrapartida das contas de terceiros e a débito por contrapartida das contas de
disponibilidades. De notar que o pagamento da factura deverá ser efectuado na subconta
25211.
54
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Quando a anulação/rectificação de um lançamento de adiantamento não for executada
através da opção disponível no sistema informático do estorno, deverá ser reflectida na
subconta “25242 – Adiantamentos – Anulação e Rectificação”. O movimento contabilístico de
anulação/rectificação do pagamento dos adiantamentos deverá corresponder ao crédito da
subconta 25242 por contrapartida das contas de disponibilidades e ao débito da subconta
25242 por contrapartida das contas de terceiros.
2.4 Outras operações específicas: subconta 2526
Esta subconta foi criada para se registarem todas as outras operações específicas, com reflexo
na conta 25, não discriminadas anteriormente.
A subconta “25261 – Outras operações específicas – Registo” destina-se a ser movimentada
pelas operações cuja natureza não se enquadre em nenhuma das contas discriminadas no
Plano de Contas Central e que, devido aos processos contabilísticos em que se integram, sejam
susceptíveis de prejudicar o apuramento da despesa paga através do empolamento dos
movimentos a débito e a crédito das subcontas 2521 e 2522. Toda e qualquer
anulação/rectificação destes movimentos, que ocorra sem recurso à figura do estorno, deverá
ser registada na subconta “25262 – Outras operações específicas - Anulação e Rectificação”.
Na subconta “25263 – Outras operações específicas internas à entidade” dever-se-ão registar
todas as operações que não sejam enquadradas nas contas anteriores e que não sirvam para
corrigir os movimentos acumulados a débito e a crédito das subcontas 2521 e 2522.
Nesse sentido, quando exista alguma operação que seja enquadrável na subconta 2526, os
serviços e fundos autónomos deverão submeter à Direcção-Geral do Orçamento a proposta de
contabilização dessa operação, identificando e explicando o âmbito da mesma.
2.5 Operações Extraorçamentais: subconta 2527
Tal como referido na nota da subconta 2517, no sentido de se garantir a segregação das
operações orçamentais e extraorçamentais ao nível do plano de contas, criaram-se subcontas
específicas da conta 25, o que dispensa o recurso à classificação económica para efeitos de
diferenciação de despesa paga de natureza orçamental e extraorçamental, beneficiando a
compreensibilidade e comparabilidade, cronológica e entre entidades, do balancete analítico.
A subconta “25271 – Operações Extraorçamentais – Receita do Estado”, deve acolher todas as
operações de natureza extraorçamental cujas verbas a entregar constituam receita do Estado,
quer o influxo tenha resultado de retenção em pagamentos (impostos, contribuições e outras
retenções que devam ser entregues nos cofres do Estado), quer diga respeito à entrega nos
cofres do Estado, por exemplo, de uma parcela da receita cobrada pelo organismo autónomo
relativa a uma taxa, cujo valor não lhe pertence.
55
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
A subconta “252711 – Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Registo” deverá reflectir nos
montantes a débito o valor da despesa paga de natureza extraorçamental, por contrapartida
das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um registo de uma despesa extraorçamental, caso não seja
possível efectuá-la através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não
exista, deverá estar reflectida na subconta específica de anulação/rectificação: “252712 –
Oper. Extraorç – Receita do Estado – Anulação e Rectificação”.
Concluindo o exemplo apresentado acima na óptica da receita extraorçamental, o serviço
procedeu à entrega do valor de 70 € nos cofres do Estado. Neste caso, teríamos:
1. A subconta 252711 reflectiria a crédito e a débito a despesa extraorçamental paga no
valor de 70 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
268X Outros credores 70 € 70 €
252711 Oper. Extraorç. – Receita do Estado – Registo 70 € 70 €
13X Conta no Tesouro
70 €
Se entretanto ocorrer uma anulação/rectificação, que não seja possível efectuar através da
figura do estorno disponível no sistema informático, do valor entregue nos cofres do Estado, o
procedimento é o mesmo que foi aplicado à receita, sendo neste caso utilizada a conta
específica de anulações/rectificações relativa à despesa extraorçamental: subconta 252712.
Assim, é possível obter de uma forma directa e distinta, através da leitura às subcontas da
conta 25, a execução relativa às operações extraorçamentais.
A subconta “25272 – Operações Extraorçamentais – Operações de Tesouraria” deverá acomodar os montantes que constituem fluxos de entrega (pagamentos) às respectivas entidades credoras como sucede com os descontos em vencimentos que não sejam receita do Estado (caso das quotizações sindicais), bem como as despesas que resultem da intermediação de fundos e que se destinem a ser entregues a entidades pertencentes às Administrações Públicas. A subconta “252721 – Oper. Extraorç. – Oper. Tesouraria – Registo” deverá reflectir nos
montantes a débito o valor da despesa paga de natureza extraorçamental, por contrapartida
das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um registo de uma despesa extraorçamental, caso não seja
possível efectuá-la através da figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não
exista, deverá estar reflectida na subconta específica de anulação/rectificação: “252722 –
Oper. Extraorç. – Oper. Tesouraria – Anulação e Rectificação”.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
As contabilizações apresentadas acima para as operações extraorçamentais – Receitas do
Estado, servem também de exemplo à situação aqui apresentada, mudando apenas as contas
a utilizar.
A desagregação proposta para a subconta 2527 tem proximidade com a desagregação do
agrupamento 12 do classificador económico da despesa8, excepto para a classificação
económica “12.03 – Contas de ordem” que já não tem aplicação ao subsector dos serviços e
fundos autónomos.
A subconta “25279 – Outras Operações Extraorçamentais” deverá acomodar todas as outras
operações extraorçamentais específicas dos organismos autónomos, com reflexo na conta 25,
não discriminadas nas subcontas anteriores.
Sugere-se a leitura do texto relativo às contas extraorçamentais na óptica da receita, pois está
intimamente ligado com o das contas extraorçamentais na óptica de despesa, sendo que em
relação a estas se dá continuidade aos exemplos apresentados na óptica da receita
extraorçamental.
2.6 Reposições Abatidas aos Pagamentos: subconta 2529
As reposições abatidas aos pagamentos (RAP) destinam-se a corrigir o nível de despesa, sendo
objecto de registo como uma menos despesa orçamental, aumentando a dotação disponível.
Não havendo desagregação da conta 2521, o tratamento contabilístico das RAP consiste na
movimentação da conta 2521 em sentido inverso daquele que ocorre aquando da autorização
de pagamento e pagamento da despesa, com incidência na classificação orçamental da
despesa original. Deste modo, a RAP vai originar o incremento dos movimentos a débito e a
crédito da conta 2521, prejudicando a leitura dos pagamentos líquidos.
Assim, a criação de uma subconta “2529 – Reposições Abatidas aos Pagamentos” vai permitir
isolar o montante das RAP e, por conseguinte, eliminar o enviesamento da leitura dos
movimentos acumulados da conta 2521.
A subconta “25291 – Reposições Abatidas aos Pagamentos – Registo” deverá reflectir a crédito
o valor do recebimento da RAP, por contrapartida das contas de disponibilidades.
Qualquer anulação/rectificação de um lançamento de RAP, que não seja efectivada através da
figura de estorno disponível no sistema informático ou caso não exista no sistema informático,
deverá ser reflectida na subconta “25292 – Reposições Abatidas aos Pagamentos – Anulação e
Rectificação”. O movimento contabilístico de anulação/rectificação da RAP corresponde ao
lançamento a crédito por contrapartida das contas de fornecedores ou outros credores, e ao
lançamento a débito por contrapartida das contas de disponibilidades.
8 Aprovado pelo Decreto-Lei n.º 26/2002 de 14 de Fevereiro.
57
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Tendo como exemplo uma entidade que efectuou um pagamento de 300 € e que,
posteriormente, registou uma RAP no valor de 25 €, mas cujo valor era efectivamente de 15 €,
temos:
1. A subconta 25211 com um montante a débito e a crédito no valor de 300 € e a
subconta 25291 com um montante a débito e a crédito no valor de 25 €;
2. A subconta 25292 com um montante a débito e a crédito no valor de 10 €.
Esquematicamente: (exemplo apenas com as contas que servem de contrapartida à conta 25)
Conta Débito Crédito
1
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 325 € 325 €
25211 Orç. do Exercício – Pagamentos 300 € 300 €
25291 Reposições Abatidas aos Pagamentos – Registo 25 € 25 €
13X Conta no Tesouro 25 € 300 €
2
13X Conta no Tesouro 10 €
25292 Reposições Abatidas aos Pagamentos – Anulação e Rectificação 10 € 10 €
22X ou 268X Fornecedores ou outros credores 10 € 10 €
Após o registo destas duas operações podemos calcular o valor efectivo da RAP e dos
pagamentos líquidos:
Pagamentos ilíquidos: 300 €;
RAP (expurgada de anulações/rectificações): 15 € (montante a crédito registado na
subconta 25291 abatido do montante a débito registado na subconta 25292);
Pagamentos líquidos: 285 € (montante a débito registado na subconta 25211 abatido
do montante a crédito registado na subconta 25291 acrescido do montante a débito
registado na subconta 25292).
Rua da Alfândega, 5 - 2º
1149 - 004 Lisboa (Portugal)
Fax:
21 884 6300
21 884 6500/51
Internet:
Email:
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ANEXO IV – Instruções Contas Terceiros
1. Instruções específicas
Atendendo ao carácter específico de algumas contas da classe 2–Terceiros do plano de contas central, apresentam-se instruções sobre aquelas que parecem mais susceptíveis de dúvidas. A desagregação efectuada para algumas contas da classe 2 do PCC poderá implicar a criação e/ou desagregação de contas locais por parte dos organismos autónomos, no sentido de responder adequadamente ao detalhe requerido por aquele plano de contas.
Conta 22 – Fornecedores
Incluem-se nas contas de fornecedores todos os registos resultantes da compra de bens e
serviços, com excepção dos destinados ao imobilizado, para utilização ou consumo na
actividade operacional da entidade.
Conta 245 – Contribuições para a Segurança Social
As contas relativas a contribuições para a Segurança Social deverão evidenciar todas as
contribuições obrigatórias por lei para ADSE, Caixa Geral de Aposentações, regime geral da
Segurança Social bem como para outros Subsistemas de Saúde. De modo a permitir responder
a necessidades de análise de informação, como por exemplo, o apuramento dos custos do
factor trabalho, as subcontas da conta 245 foram subdivididas em função da incidência
contributiva dos encargos. Assim, temos contas para evidenciar as contribuições a cargo da
entidade patronal e contas para reflectir os descontos suportados pelos beneficiários.
Conta 2455 – Segurança Social - Retenção Fornecedores
De acordo com o Decreto-Lei n.º 29-A/2011, que estabelece as normas de execução do
Orçamento do Estado para 2011, todos os serviços e fundos autónomos devem, antes de
efectuarem quaisquer pagamentos a fornecedores, verificar se a situação tributária e
contributiva do beneficiário do pagamento se encontra regularizada. Quando se verifique que
este não tem a sua situação tributária ou contributiva regularizada, as entidades devem reter o
montante em dívida com o limite máximo de 25% do valor total do pagamento a efectuar e
proceder ao seu depósito à ordem do órgão da execução fiscal, tal como consta no n.º 3 do
artigo 31.º - A do referido Decreto-Lei.
Para o caso de existirem fornecedores com a sua situação contributiva não regularizada e para
os quais, no âmbito da legislação referida, foram efectuadas retenções nos pagamentos para
entrega ao órgão da execução fiscal, as mesmas deverão ser evidenciadas nesta conta.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
No caso de existirem colaboradores com a sua situação contributiva não regularizada, as
retenções nos pagamentos para entrega ao órgão da execução fiscal deverão ser enquadradas
na conta 24532 - Segurança Social – Regime Geral – Beneficiários.
Conta 246 – DGCI
Em consonância com o referido na instrução à conta 2455, foram criadas contas para reflectir
as retenções nos pagamentos resultantes de situações tributárias não regularizadas, quer de
fornecedores (conta 2461) quer de pessoal (conta 2462).
A título de exemplo, na conta 2462 são enquadráveis as retenções nos vencimentos do pessoal
resultantes de penhoras por dívidas à Administração Fiscal.
Conta 261 – Fornecedores de imobilizado
As contas relativas a fornecedores de imobilizado foram desagregadas com o intuito de
satisfazer as necessidades de análise de informação de acordo com o horizonte temporal das
dívidas. Neste sentido, foram criadas subcontas que permitem uma diferenciação das dívidas
entre curto prazo (CP) e médio e longo prazo (MLP).
Adicionalmente, criou-se uma conta específica para acolher os contratos de locação financeira.
Conta 2621 – Pessoal - Remunerações e Abonos
Esta conta abrange as operações relativas a pagamentos ao pessoal. Estes pagamentos
incluem as remunerações principais e os abonos acessórios e compensações, variáveis ou
eventuais.
Como exemplo dos primeiros temos os vencimentos, salários, gratificações certas e pensões,
enquanto que dos segundos, que de um modo geral, são atribuídos como contrapartida de
certa situação, esforço ou responsabilidade especial, temos as gratificações variáveis,
suplementos e prémios, despesas de representação, horas extraordinárias, abonos para falhas,
ajudas de custo, etc.
Ainda, de acordo com o Decreto-Lei n.º 14/2003, são proibidas quaisquer regalias e benefícios
suplementares ao sistema remuneratório dos titulares de órgãos de administração ou gestão e
do restante pessoal dos serviços e fundos autónomos. No entanto, salientamos que, caso se
mantenha algum tipo de direito adquirido que se traduza em benefício ou regalia, desde que
abonado ao colaborador, deverá ser evidenciado nesta conta. Um exemplo deste tipo de
regalias e benefícios são os subsídios para formação e educação.
Note-se que não devem ser aqui reflectidos os movimentos que assumam carácter de
adiantamento, pois estes deverão ser evidenciados na conta 2623, bem como as operações
que assumem carácter de prestação social, que deverão ser relevadas na conta 2629.
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Conta 2623 – Pessoal - Adiantamentos e Similares
Nesta conta incluem-se as entregas adiantadas aos colaboradores por conta de remunerações
futuras, nomeadamente, despesas a efectuar por conta da entidade e ajudas de custo a
pessoal.
Conta 2629 – Pessoal - Abonos de carácter social
Nesta conta deverão constar todos os montantes devidos a colaboradores que, revestindo
carácter de prestação social, são suportados pela entidade empregadora. Devem ser
enquadrados nesta conta o abono familiar a crianças e jovens9, outras prestações familiares,
despesas com pessoal vítima de acidentes em serviço ou doenças profissionais, pensões de
reserva, outras despesas de segurança social. Incluem-se ainda os seguros obrigatórios
(excepto seguros de saúde) decorrentes da actividade profissional ou outros em que há um
abono ao colaborador em virtude deste ter adiantado o dinheiro do pagamento à seguradora.
Conta 2638 – Desconto para Outras Entidades - Seguradoras de Saúde
Nesta conta deverão ser enquadrados os montantes devidos relativamente a seguros de
saúde. Esta conta foi dividida, separando os descontos a cargo da entidade patronal (conta
26381) dos descontos a cargo do beneficiário (conta 26382), de modo a permitir apurar com
maior exactidão os custos do factor trabalho.
Conta 2639 – Descontos para Outras Entidades – Outros
Esta conta deverá reflectir outros descontos a cargo dos colaboradores para entrega a outras
entidades que não possam ser enquadráveis nas contas anteriores. A título de exemplo
podemos mencionar os montantes relativos a pensões de alimentos, caixas e cofres de
previdência, seguros e tribunais.
Note-se que, as penhoras a vencimentos por dívidas ao Estado não deverão ser incluídas nesta
conta, mas antes nas contas 2461 (no caso de dívidas à DGCI) ou na conta 24532 (no caso de
dívidas à Segurança Social).
Conta 26881 – Credores Diversos - Aq. de Forn. e Serv. Externos
Esta é uma conta residual na qual deverão ser enquadrados os montantes devidos a título de
aquisições de bens e serviços cujas entidades vendedoras do bem ou prestadoras do serviço
são susceptíveis de serem classificadas fora do âmbito de fornecedores (ver nota à conta 22).
Neste sentido, deverão ser aqui incluídos todos os registos de aquisições de bens e serviços
não enquadrados nas contas 221 – Fornecedores c/c, 222 – Fornecedores Títulos a Pagar e 267
- Consultores, Assessores e Intermediários.
Como exemplo temos os montantes relativos à contratação de um seguro multi-riscos.
9 Portaria n.º 1113/2010 de 28 de Outubro.
61
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Conta 26882 – Credores Diversos - Juros e Outros Encargos Banc.
São enquadráveis nesta conta os juros de locação financeira, juros tributários e outros (juros
decorrentes de dívidas contraídas pela entidade).
Conta 26883 – Transferências Correntes
A conta relativa a Transferências Correntes foi criada para acolher o registo dos movimentos
com importâncias a entregar a outras entidades para financiar despesas correntes, sem que tal
implique, por parte das entidades recebedoras, qualquer contraprestação directa para com a
dadora.
A opção de desagregação desta conta prende-se com a necessidade de separar os montantes
das transferências efectuadas que dizem respeito a entidades pertencentes ao universo das
Administrações Públicas, das restantes transferências correntes. Neste sentido, alertamos para
a utilidade que poderá advir da incorporação no plano de contas do serviço desta mesma
opção de desagregação.
Conta 268831 – Transferências Correntes - Ad. Públicas
Nesta conta deverão ser registadas as transferências correntes para as entidades pertencentes
à Administração Pública, designadamente Administração Central, Administração Regional,
Administração Local e Segurança Social.
Conta 268832 – Transferência Correntes – Outras
Nesta conta deverão ser registadas as transferências correntes para entidades fora do âmbito
da Administração Pública, designadamente Sociedades e Quase-Sociedades não Financeiras,
Sociedades Financeiras, Instituições sem Fins Lucrativos, Famílias e Resto do Mundo.
Conta 26884 – Subsídios
Nesta conta inclui-se o registo dos fluxos financeiros para as empresas públicas (equiparadas
ou participadas) e empresas privadas, com carácter de subsídio não reembolsável, destinados
ao equilíbrio financeiro e à manutenção de níveis de preços inferiores aos respectivos custos
de produção. Consideram-se ainda nesta conta as compensações provenientes das políticas
activas de emprego e formação profissional.
Conta 26885 – Transferências de Capital
A conta relativa a Transferências de Capital foi criada para acolher o registo dos movimentos
com importâncias a entregar a outras entidades para financiar despesas de capital, sem que tal
62
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
implique, por parte das entidades recebedoras, qualquer contraprestação directa para com a
dadora.
A opção de desagregação desta conta prende-se com a necessidade de separar os montantes
das transferências efectuadas que dizem respeito a entidades pertencentes ao universo das
Administrações Públicas, das restantes transferências de capital. Neste sentido, alertamos para
a utilidade que poderá advir da incorporação no plano de contas do serviço desta mesma
opção de desagregação.
Conta 268851 – Transferências de Capital - Ad. Públicas
Nesta conta deverão ser registadas as transferências de capital para as entidades pertencentes
à Administração Pública, designadamente Administração Central, Administração Regional,
Administração Local e Segurança Social.
Conta 268852 – Transferências de Capital – Outras
Nesta conta deverão ser registadas as transferências de capital para entidades fora do âmbito
da Administração Pública, designadamente Sociedades e Quase-Sociedades não Financeiras,
Sociedades Financeiras, Instituições sem Fins Lucrativos, Famílias e Resto do Mundo.
Conta 26886 – Outras Pensões
Esta conta deverá acolher o registo de outras pensões devidas que, embora revistam carácter
de prestação social, devem ser suportadas pela entidade empregadora.
A título de exemplo podemos mencionar as pensões de aposentação, de reforma ou de
invalidez, cujos encargos não são suportados pela Caixa Geral de Aposentações, e os
complementos de pensão de aposentação ou de reforma que os serviços abonam a
colaboradores aposentados ou reformados.
Conta 26887 – Seguros – Pessoal
Esta conta foi criada com o objectivo de serem aqui reflectidos os montantes em dívida às
seguradoras, por seguros contratados para cobertura de riscos de pessoal (excepto seguros de
saúde), decorrentes da actividade profissional dos colaboradores e cujo pagamento à
seguradora é totalmente suportado pela entidade patronal.
Conta 26888 – Credores por prestação de cuidados de saúde
Nesta conta devem ser enquadrados os montantes em dívida a entidades prestadoras de
serviços de saúde, públicas ou privadas.
63
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Conta 26889 – Credores Diversos – Outros
Esta conta deverá reflectir outras dívidas a outros credores que não possam ser enquadráveis
nas contas anteriores. A título de exemplo podemos mencionar as despesas com custas
judiciais a cargo da entidade.
2. Conceito “Não Dívida” De acordo com o requisito contabilístico apresentado no ponto 12 da presente circular, os
organismos autónomos deverão identificar as contas da classe 2–Terceiros que, tendo
natureza credora, não configuram dívidas a terceiros.
Considere-se, a título de exemplo, os seguintes casos:
Contas específicas cujo saldo credor não configura uma dívida a terceiros, porque está
pendente da verificação de condições que determinam o reconhecimento da
obrigação de pagar;
Contas que reflectem verbas que se encontram na posse da entidade, mas que serão
objecto de devolução quando se extinguir o motivo da sua posse, como, por exemplo,
as cauções;
Contas que reflectem a intermediação na transferência de fundos;
Contas de “passagem” de utilização interna à entidade, cujo saldo credor não
configura dívida a terceiros.
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1149 - 004 Lisboa (Portugal)
Fax:
21 884 6300
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ANEXO V – Consolidação
1. O campo “Entidade Parceira”, constante do ficheiro BAL, é um campo que permite
identificar as entidades pertencentes ao perímetro de consolidação e tem como finalidade
a desagregação dos movimentos acumulados de contas, constantes daquele ficheiro, por
entidade parceira. Previamente, deverá o conceito de entidade parceira ser incorporado
nos sistemas informáticos de suporte ao POCP e POC-Educação.
2. O preenchimento do campo “Entidade Parceira” é essencial para que a DGO possa
proceder à eliminação de débitos e créditos recíprocos, dos custos e proveitos, assim
como de despesas pagas e de receitas cobradas, resultantes de operações internas ao
perímetro de consolidação.
3. Todas as entidades do perímetro de consolidação são entidades parceiras entre si,
devendo estar configuradas nos dados mestres de terceiros dos sistemas de informação de
suporte ao POCP ou POC – Educação. Assim, quando uma entidade se relacionar com
outra pertencente ao perímetro deverá identificá-la enquanto cliente ou outro devedor ou
na qualidade de fornecedor ou outro credor, sendo esta reconhecida, pelo sistema de
informação, como parceira através do código que lhe está atribuído.
4. Os códigos de entidade parceira correspondem aos códigos de serviço constantes do
SOE10, cuja lista se divulga na presente circular (ANEXO VI). Note-se que esta lista tem um
carácter indicativo, sendo posteriormente actualizada para reflectir a reestruturação dos
serviços e organismos da Administração Pública a ocorrer previsivelmente até final do ano.
5. O perímetro de consolidação será composto por todos os serviços integrados e organismos
autónomos que integrem a proposta de Orçamento do Estado para 2012. Todas as
entidades deverão estar identificadas de forma nominal estando associada a cada uma o
respectivo código de entidade parceira, ou seja, o código SOE.
6. As soluções de consolidação (orçamental e patrimonial) do RIGORE Central identificam as
operações a eliminar em função do par de entidades intervenientes (entidade e entidade
parceira de negócios) pertencerem ou não ao perímetro de consolidação. Assim, a correcta
configuração das entidades parceiras nos sistemas de informação de suporte ao POCP ou
POC – Educação é basilar para se conseguir a correcta desagregação dos registos do
ficheiro “BAL – Balancete analítico” entre as entidades internas ao perímetro (de forma
nominativa) e as entidades externas (no seu conjunto). Neste sentido, apresentam-se
abaixo instruções para a correcta configuração das entidades parceiras:
Todas as entidades pertencentes ao perímetro de consolidação da Administração
Central deverão identificar todas as operações estabelecidas entre si através da
identificação da entidade parceira na operação;
10 SOE – Sistema de Informação da Elaboração do Orçamento do Estado
65
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Sempre que as operações se realizem entre entidades parceiras, todos os saldos e
movimentos de contas deverão identificar devidamente o(s) código(s) dessa(s)
entidade(s) no sentido de permitir a eliminação dos respectivos saldos e movimentos
das contas;
Nos casos em que o cliente/fornecedor corresponda à própria entidade, no sentido de
permitir recebimentos/pagamentos de e para si própria, o dado mestre não deve ser
configurado como entidade parceira, uma vez que é específico para a própria
entidade. Caso a gestão dos terceiros seja efectuada por uma entidade central
(serviços partilhados), sendo que cada terceiro pode ser utilizado por vários
organismos, deve também garantir-se que esse terceiro específico associado à própria
entidade apenas é utilizado por ela;
O cumprimento de obrigações fiscais e tributárias não deve constituir uma operação
interna ao perímetro de consolidação. Neste sentido, o terceiro usado para efeitos de
pagamento de impostos e entrega de descontos e contribuições, quando esteja em
causa a conta 24–Estado e outros entes públicos, incluindo a parcela a cargo da
entidade patronal, não deve ter entidade parceira configurada (exemplos: ADSE, IRS,
Segurança Social);
Nas contabilizações de acréscimos de proveitos e/ou acréscimos de custos (contas
271x e 273x respectivamente) dever-se-á ter em atenção o facto de essas contas
deverem ter o terceiro atribuído, dada a necessidade de associar a operação à
entidade parceira respectiva, através do seu código de entidade.
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ANEXO VI – Lista de Entidades
Apresentamos no quadro seguinte os Códigos de Entidade (de acordo com a proposta de
Orçamento do Estado para 2012):
Designação Entidade Código Entidade
ACADEMIA NACIONAL DE BELAS ARTES 2306
ACADEMIA DAS CIÊNCIAS DE LISBOA 2164
ACADEMIA INTERNACIONAL DA CULTURA PORTUGUESA 2307
ACADEMIA PORTUGUESA DE HISTÓRIA 2305
ACÇÕES DIPLOMÁTICAS EXTRAORDINÁRIAS 2193
ACIDI, I. P. - GESTOR DO PROGRAMA ESCOLHAS - ORÇ. PRIVATIVO 5762
ADMINISTRAÇÃO CENTRAL DO SISTEMA DE SAÚDE, I. P. 5494
ADMINISTRAÇÃO DA REGIÃO HIDROGRÁFICA DO CENTRO 5741
ADMINISTRAÇÃO DA REGIÃO HIDROGRÁFICA DO NORTE 5740
ADMINISTRAÇÃO DA REGIÃO HIDROGRÁFICA DO TEJO 5742
ADMINISTRAÇÃO DA REGIÃO HIDROGRÁFICA DO ALENTEJO 5743
ADMINISTRAÇÃO DA REGIÃO HIDROGRÁFICA DO ALGARVE 5744
ADMINISTRAÇÃO REGIONAL DE SAÚDE DE LISBOA E VALE DO TEJO, I. P. 5511
ADMINISTRAÇÃO REGIONAL DE SAÚDE DO ALENTEJO, I. P. 5508
ADMINISTRAÇÃO REGIONAL DE SAÚDE DO ALGARVE, I. P. 5509
ADMINISTRAÇÃO REGIONAL DE SAÚDE DO CENTRO, I. P. 5510
ADMINISTRAÇÃO REGIONAL DE SAÚDE DO NORTE, I. P. 5512
AGÊNCIA NACIONAL DE COMPRAS PÚBLICAS, E.P.E. 5779
AGÊNCIA NACIONAL PARA A QUALIFICAÇÃO, I. P. 5737
AGÊNCIA PARA A MODERNIZAÇÃO ADMINISTRATIVA, I. P. - ORÇ. PRIVATIVO 5746
AGÊNCIA PORTUGUESA DO AMBIENTE 2948
ALTO COMISSARIADO DA SAÚDE 2936
ALTO COMISSARIADO PARA A IMIGRAÇÃO E DIÁLOGO INTERCULTURAL, I. P. 2437
ARQUIVO DISTRITAL DA GUARDA 2603
ARQUIVO DISTRITAL DE AVEIRO 2619
ARQUIVO DISTRITAL DE BEJA 2600
ARQUIVO DISTRITAL DE BRAGANÇA 2620
ARQUIVO DISTRITAL DE CASTELO BRANCO 2621
ARQUIVO DISTRITAL DE ÉVORA 2601
ARQUIVO DISTRITAL DE FARO 2602
ARQUIVO DISTRITAL DE LEIRIA 2604
ARQUIVO DISTRITAL DE PORTALEGRE 2605
ARQUIVO DISTRITAL DE SANTARÉM 2622
ARQUIVO DISTRITAL DE SETÚBAL 2607
ARQUIVO DISTRITAL DE VIANA DO CASTELO 2608
ARQUIVO DISTRITAL DE VILA REAL 2609
ARQUIVO DISTRITAL DE VISEU 2610
ARQUIVO DISTRITAL DO PORTO 2606
ARSENAL DO ALFEITE, SA 5838
ASSEMBLEIA DA REPÚBLICA - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5201
AUTORIDADE DA CONCORRÊNCIA-IP 5690
67
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
AUTORIDADE DE SEGURANÇA ALIMENTAR E ECONÓMICA 2902
AUTORIDADE FLORESTAL NACIONAL 2795
AUTORIDADE METROPOLITANA DE TRANSPORTES DE LISBOA 5704
AUTORIDADE METROPOLITANA DE TRANSPORTES DO PORTO 5703
AUTORIDADE NACIONAL DAS COMUNICAÇÕES - ICP 5270
AUTORIDADE NACIONAL DE PROTECÇÃO CIVIL 5738
AUTORIDADE NACIONAL DE SEGURANÇA RODOVIÁRIA 2947
AUTORIDADE PARA AS CONDIÇÕES DE TRABALHO 2965
AUTORIDADE PARA OS SERVIÇOS DE SANGUE E DA TRANSPLANTAÇÃO 2937
BIBLIOTECA NACIONAL DE PORTUGAL 2297
CAIXA-GERAL DE APOSENTAÇÕES, I. P. 5222
CASA-MUSEU DR. ANASTÁCIO GONÇALVES 2723
CASA PIA DE LISBOA, I. P. 5809
CENTRO CIENTÍFICO E CULTURAL DE MACAU, I. P. 2168
CENTRO DE EDUCAÇÃO E FORMAÇÃO PROFISSIONAL INTEGRADA (CEFPI) 5812
CENTRO DE ESTUDOS JUDICIÁRIOS 1281
CENTRO DE FORM. PROF. DOS TRAB. DE ESCRITÓRIO, COM., SERV. E NOVAS TECNOLOGIAS 5825
CENTRO DE FORMAÇÃO E DE INOVAÇÃO TECNOLÓGICA 5811
CENTRO DE FORMAÇÃO PROF. DA INDUST. DE CONSTRUÇÃO CIVIL E OBRAS PÚBLICAS DO SUL 5814
CENTRO DE FORMAÇÃO PROF. P/ SECTOR DA CONSTRUÇÃO CIVIL E OBRAS PÚBLICAS DO NORTE 5827
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA DE CALÇADO 5815
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA DE CORTIÇA 5816
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA DE FUNDIÇÃO 5817
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA DE OURIVESARIA E RELOJOARIA 5818
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA ELECTRÓNICA 5819
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA METALÚRGICA E METALOMECÂNICA 5820
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA INDÚSTRIA TÊXTIL, VEST., CONF. E LANIFÍCIOS 5813
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DA REPARAÇÃO AUTOMÓVEL 5822
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DAS INDÚSTRIAS DA MADEIRA E MOBILIÁRIO 5823
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DAS PESCAS E DO MAR 5836
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE ARTESANATO 5824
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL PARA A INDÚSTRIA DE CERÂMICA 5828
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL PARA O COMÉRCIO E AFINS 5831
CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL PARA O SECTOR ALIMENTAR 5832
CENTRO DE FORMAÇÃO SINDICAL E APERFEIÇOAMENTO PROFISSIONAL 5784
CENTRO DE GESTÃO DA REDE INFORMÁTICA DO GOVERNO 2436
CENTRO DE HISTOCOMPATIBILIDADE DO CENTRO 5500
CENTRO DE HISTOCOMPATIBILIDADE DO NORTE 5499
CENTRO DE HISTOCOMPATIBILIDADE DO SUL 5501
CENTRO DE REABILITAÇAO PROFISSIONAL DE GAIA 5835
CENTRO HOSPITALAR DE TORRES VEDRAS 5569
CENTRO HOSPITALAR DO OESTE NORTE 5759
CENTRO HOSPITALAR PSIQUIÁTRICO DE LISBOA 5752
CENTRO JURÍDICO 2435
CENTRO MÉDICO DE REABIL. DA REG. CENTRO - ROVISCO PAIS 5535
CENTRO PORTUGUÊS DE FOTOGRAFIA 2311
CENTRO PROTOCOLAR DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL PARA JORNALISTAS 5837
CENTRO PROTOCOLAR DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL PARA O SECTOR DA JUSTIÇA 5834
CINEMATECA PORTUGUESA - MUSEU DO CINEMA, I. P. 5485
COFRE DE PREVIDÊNCIA DA P.S.P. 5245
68
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
COFRE PRIVATIVO DO TRIBUNAL DE CONTAS - AÇORES - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5209
COFRE PRIVATIVO DO TRIBUNAL DE CONTAS - SEDE - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5208
COFRE PRIVATIVO TRIBUNAL CONTAS - MADEIRA - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5210
COMISSÃO DE ACESSO AOS DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS 3044
COMISSÃO DE APLICAÇÃO DE COIMAS EM MATÉRIA ECONÓMICA E PUBLICIDADE 2263
COMISSÃO DE COORDENAÇÃO E DESENVOLVIMENTO REGIONAL DE LISBOA E VALE DO TEJO 5687
COMISSÃO DE COORDENAÇÃO E DESENVOLVIMENTO REGIONAL DO ALENTEJO 5688
COMISSÃO DE COORDENAÇÃO E DESENVOLVIMENTO REGIONAL DO ALGARVE 5689
COMISSÃO DE COORDENAÇÃO E DESENVOLVIMENTO REGIONAL DO CENTRO 5686
COMISSÃO DE COORDENAÇÃO E DESENVOLVIMENTO REGIONAL DO NORTE 5685
COMISSÃO DE PLANEAMENTO DE EMERGÊNCIA DA AGRICULTURA 2388
COMISSÃO DE PLANEAMENTO DE EMERGÊNCIA DO TRANSPORTE AÉREO 1938
COMISSÃO DE PLANEAMENTO DE EMERGÊNCIA DO TRANSPORTE MARÍTIMO 2243
COMISSÃO DE PLANEAMENTO DE EMERGÊNCIA DOS TRANSPORTES TERRESTRES 1934
COMISSÃO DE PROTECÇÃO DE VÍTIMAS DE CRIMES 3047
COMISSÃO DO MERCADO DE VALORES MOBILIÁRIOS 5224
COMISSÃO NACIONAL DA UNESCO 1981
COMISSÃO NACIONAL DE ELEIÇÕES 3043
COMISSÃO NACIONAL DE PROTECÇÃO DE DADOS 3045
COMISSÃO PARA A CIDADANIA E A IGUALDADE DE GÉNERO 2341
COMISSÃO PARA A IGUALDADE NO TRABALHO E NO EMPREGO 2538
COMISSÃO PARA AS ALTERAÇÕES CLIMÁTICAS 2954
COMISSÃO PERMANENTE DE CONTRAPARTIDAS 2964
CONSELHO DE PREVENÇÃO DA CORRUPÇÃO 3014
CONSELHO ECONÓMICO E SOCIAL 2334
CONSELHO NACIONAL DA ÁGUA 2450
CONSELHO NACIONAL DE EDUCAÇÃO 2625
CONSELHO NACIONAL DE ÉTICA PARA AS CIÊNCIAS DA VIDA 3046
CONSELHO NACIONAL DE PLANEAMENTO CIVIL DE EMERGÊNCIA 2352
CONSELHO NACIONAL DO AMBIENTE E DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL 2443
CONSELHO SUPERIOR DE MAGISTRATURA - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5750
CONTRIBUIÇÃO FINANCEIRA 1029
CONTRIBUIÇÕES E QUOTIZAÇÕES PARA ORGANIZAÇÕES INTERNACIONAIS - DOT. ESPECÍFICA 1996
COSTA POLIS SOC PARA O DESENVOLVIMENTO DO PROG POLIS NA COSTA DA CAPARICA, SA 5795
DEPARTAMENTO DE PROSPECTIVA E PLANEAMENTO E RELAÇÕES INTERNACIONAIS 2970
DESPESAS EXCEPCIONAIS - DIRECÇÃO-GERAL DO TESOURO E FINANÇAS 1018
DIRECÇÃO-GERAL DAS ALFÂNDEGAS E DOS IMP. ESPEC. SOBRE O CONSUMO 1022
DIRECÇÃO-GERAL DE INFORMAT. E APOIO AOS SERVIÇOS TRIBUT. E ADUANEIROS 2434
DIRECÇÃO-GERAL DE PROTECÇÃO SOCIAL AOS FUNCIONÁRIOS E AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA (ADSE) 1012
DIRECÇÃO-GERAL DE POLÍTICA DE DEFESA NACIONAL 2344
DIRECÇÃO REGIONAL DE AGRICULTURA E PESCAS DE LISBOA E VALE DO TEJO 2402
DIRECÇÃO REGIONAL DE AGRICULTURA E PESCAS DO ALENTEJO 2403
DIRECÇÃO REGIONAL DE AGRICULTURA E PESCAS DO ALGARVE 2404
DIRECÇÃO REGIONAL DE AGRICULTURA E PESCAS DO CENTRO 2949
DIRECÇÃO REGIONAL DE AGRICULTURA E PESCAS DO NORTE 2944
DIRECÇÃO REGIONAL DE CULTURA DE LISBOA E VALE DO TEJO 2951
DIRECÇÃO REGIONAL DE CULTURA DO ALENTEJO 2288
DIRECÇÃO REGIONAL DE CULTURA DO ALGARVE 2289
DIRECÇÃO REGIONAL DE CULTURA DO CENTRO 2287
DIRECÇÃO REGIONAL DE CULTURA DO NORTE 2286
69
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
DIRECÇÃO REGIONAL DE ECONOMIA DE LISBOA E VALE DO TEJO 2210
DIRECÇÃO REGIONAL DE ECONOMIA DO ALENTEJO 2247
DIRECÇÃO REGIONAL DE ECONOMIA DO ALGARVE 2248
DIRECÇÃO REGIONAL DE ECONOMIA DO CENTRO 2209
DIRECÇÃO REGIONAL DE ECONOMIA DO NORTE 2208
DIRECÇÃO REGIONAL DE EDUCAÇÃO DE LISBOA E VALE DO TEJO 2597
DIRECÇÃO REGIONAL DE EDUCAÇÃO DO ALENTEJO 2594
DIRECÇÃO REGIONAL DE EDUCAÇÃO DO ALGARVE 2595
DIRECÇÃO REGIONAL DE EDUCAÇÃO DO CENTRO 2596
DIRECÇÃO REGIONAL DE EDUCAÇÃO DO NORTE 2598
DIRECÇÃO-GERAL DA ADMINISTRAÇÃO DA JUSTIÇA 1201
DIRECÇÃO-GERAL DA SEGURANÇA SOCIAL 2233
DIRECÇÃO-GERAL DA ADMINISTRAÇÃO E DO EMPREGO PÚBLICO 1011
DIRECÇÃO-GERAL DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 2934
DIRECÇÃO-GERAL DA AGRICULTURA E DESENVOLVIMENTO RURAL 2940
DIRECÇÃO-GERAL DA POLÍTICA DE JUSTICA 2932
DIRECÇÃO-GERAL DA POLÍTICA EXTERNA 3025
DIRECÇÃO-GERAL DA SAÚDE 2194
DIRECÇÃO-GERAL DAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS 2930
DIRECÇÃO-GERAL DAS ARTES 2712
DIRECÇÃO-GERAL DAS AUTARQUIAS LOCAIS 2178
DIRECÇÃO-GERAL DAS PESCAS E AQUICULTURA 2411
DIRECÇÃO-GERAL DE ENERGIA E GEOLOGIA 2721
DIRECÇÃO-GERAL DE ARMAMENTO E INFRA-ESTRUTURAS DE DEFESA 3030
DIRECÇÃO-GERAL DE ARQUIVOS 2563
DIRECÇÃO-GERAL DE ARQUIVOS - SERVIÇOS DEPENDENTES 2966
DIRECÇÃO-GERAL DE INFRA-ESTRUTURAS E DE EQUIPAMENTOS 2935
DIRECÇÃO-GERAL DE INOVAÇÃO E DESENVOLVIMENTO CURRICULAR 2641
DIRECÇÃO-GERAL DE PESSOAL E RECRUTAMENTO MILITAR 2345
DIRECÇÃO-GERAL DE REINSERÇÃO SOCIAL 1277
DIRECÇÃO-GERAL DE VETERINÁRIA 2410
DIRECÇÃO-GERAL DO CONSUMIDOR 1919
DIRECÇÃO-GERAL DO EMPREGO E DAS RELAÇÕES DE TRABALHO 2611
DIRECÇÃO-GERAL DO ENSINO SUPERIOR 2561
DIRECÇÃO-GERAL DO LIVRO E DAS BIBLIOTECAS 2298
DIRECÇÃO-GERAL DO ORÇAMENTO 1007
DIRECÇÃO-GERAL DO ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO E DESENVOLVIMENTO URBANO 2180
DIRECÇÃO-GERAL DO TESOURO E FINANÇAS 1015
DIRECÇÃO-GERAL DOS ASSUNTOS CONSULARES E COMUNIDADES PORTUGUESAS 2246
DIRECÇÃO-GERAL DOS ASSUNTOS EUROPEUS 1983
DIRECÇÃO-GERAL DOS ASSUNTOS TÉCNICOS E ECONÓMICOS 3027
DIRECÇÃO-GERAL DOS IMPOSTOS 1021
DIRECÇÃO-GERAL DOS RECURSOS HUMANOS DA EDUCAÇÃO 2530
DIRECÇÃO-GERAL DOS SERVIÇOS PRISIONAIS 1239
DIRECÇÕES REGIONAIS DE EDUCAÇÃO - DOTAÇÕES COMUNS 2697
DOTAÇÃO PROVISIONAL 2666
EDITORIAL DO MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO 5294
EMBAIXADAS, CONSULADOS E MISSÕES 2694
EMPRESA DE MEIOS AÉREOS, SA 5785
ENATUR - EMPRESA NACIONAL DE TURISMO, S.A. 5786
70
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
ENCARGOS DA DÍVIDA 1030
ENTIDADE REGULADORA DA SAÚDE - ORÇ.PRIV. 5706
ENTIDADE REGULADORA DOS SERVIÇOS DAS ÁGUAS E DOS RESÍDUOS 5681
ENTIDADE REGULADORA DOS SERVIÇOS ENERGÉTICOS, I. P. 5271
ENTIDADE REGULADORA PARA A COMUNICAÇÃO SOCIAL - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5733
ESCOLA PORTUGUESA DE DÍLI 5767
ESCOLA PORTUGUESA DE MOÇAMBIQUE 5697
ESCOLA SUPERIOR DE ENFERMAGEM DE COIMBRA 5731
ESCOLA SUPERIOR DE ENFERMAGEM DE LISBOA 5748
ESCOLA SUPERIOR DE ENFERMAGEM DO PORTO 5732
ESCOLA SUPERIOR DE HOTELARIA E TURISMO DO ESTORIL 5278
ESCOLA SUPERIOR NÁUTICA INFANTE D.HENRIQUE 5747
ESCOLAS BÁSICAS INTEG. 2º E 3º CICLOS E AGRUPAMENTOS ESC. COM 3ºC ENSINO BÁSICO 2614
ESCOLAS PROFISSIONAIS PÚBLICAS 2616
ESCOLAS SECUNDÁRIAS E AGRUPAMENTOS DE ESCOLAS COM ENSINO SECUNDÁRIO 2615
ESTABELECIMENTOS DE EDUCAÇÃO E ENS. E AGRUPAMENTOS DE ESC. COM 2ºC ENSI. BÁSICO 2613
ESTÁDIO UNIVERSITÁRIO DE LISBOA 5301
ESTADO-MAIOR GENERAL DAS FORÇAS ARMADAS 2790
ESTRADAS DE PORTUGAL, S.A. 5839
ESTRUTURA DE MISSÃO PARA OS ASSUNTOS DO MAR 3048
EXÉRCITO 2792
FCM - FUNDAÇÃO PARA AS COMUNICAÇÕES MÓVEIS 5788
FORÇA AÉREA 2793
FUNDAÇÃO PARA A CIÊNCIA E TECNOLOGIA, I. P. 5298
FUNDO DE ACÇÃO SOCIAL 2630
FUNDO DE ACIDENTES DE TRABALHO 5218
FUNDO DE COMPENSAÇÃO SALARIAL DOS PROFISSIONAIS DA PESCA 2624
FUNDO DE ESTABILIZAÇÃO ADUANEIRO 5213
FUNDO DE ESTABILIZAÇÃO TRIBUTÁRIO 5214
FUNDO DE FOMENTO CULTURAL 5484
FUNDO DE GARANTIA AUTOMÓVEL 5756
FUNDO DE INTERVENÇÃO AMBIENTAL 5757
FUNDO DE PROTECÇÃO DOS RECURSOS HÍDRICOS 5768
FUNDO DE REABILITAÇÃO E CONSERVAÇÃO PATRIMONIAL 5760
FUNDO DE REGULARIZAÇÃO DA DÍVIDA PÚBLICA 5223
FUNDO DE SALVAGUARDA DO PATRIMÓNIO CULTURAL 5766
FUNDO PARA A CONSERVAÇÃO DA NATUREZA E DA BIODIVERSIDADE 5769
FUNDO PARA AS RELAÇÕES INTERNACIONAIS, I. P. 5242
FUNDO PORTUGUÊS DE CARBONO 5758
GAB. PLAN. ESTRATÉGIA, AVAL. REL. INTERNAC. - FUNCIONAMENTO 2929
GAB.DA SUB.DE EST.ADJ.DO MIN.DE EST.E DOS NEG.ESTRANGEIROS 3050
GABINETE COORDENADOR DA SEGURANÇA ESCOLAR 3019
GABINETE COORDENADOR DO SISTEMA DE INFORMAÇÃO DO MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO 2943
GABINETE DA MINISTRA DA AGRICULTURA, MAR, AMBIENTE E DO ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 2384
GABINETE DA SECRETÁRIA DE ESTADO DO ENSINO BÁSICO E SECUNDÁRIO 2589
GABINETE DA SECRETÁRIA DE ESTADO DA CIÊNCIA 2582
GABINETE DE AVALIAÇÃO EDUCACIONAL 2591
GABINETE DE ESTATÍSTICA E PLANEAMENTO DA EDUCAÇÃO 2941
GABINETE DE ESTRATÉGIA E ESTUDOS 2719
GABINETE DE ESTRATÉGIA E PLANEAMENTO 2938
71
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
GABINETE DE GESTÃO FINANCEIRA 5292
GABINETE DE INVESTIGAÇÃO DE SEGURANÇA E DE ACIDENTES FERROVIÁRIOS 2971
GABINETE DE MEMBROS DO GOVERNO 2342
GABINETE DE PLANEAMENTO E POLÍTICAS 2961
GABINETE DE PLANEAMENTO, ESTRATÉGIA E RELAÇÕES INTERNACIONAIS 2953
GABINETE DE PLANEAMENTO, ESTRATÉGIA, AVALIAÇÃO E RELAÇÕES INTERNACIONAIS 2950
GABINETE DO MINISTRO ADJUNTO E DOS ASSUNTOS PARLAMENTARES 2509
GABINETE DO MINISTRO DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 2425
GABINETE DO MINISTRO DA ECONOMIA E DO EMPREGO 2200
GABINETE DO MINISTRO DA EDUCAÇÃO E CIÊNCIA 2588
GABINETE DO MINISTRO DA JUSTIÇA 1200
GABINETE DO MINISTRO DA SAÚDE 2430
GABINETE DO MINISTRO DA SOLIDARIEDADE E DA SEGURANÇA SOCIAL 2565
GABINETE DO MINISTRO DAS FINANÇAS 1001
GABINETE DO MINISTRO DE ESTADO E DOS NEGÓCIOS ESTRANGEIROS 1977
GABINETE DO PRIMEIRO-MINISTRO 2316
GABINETE DO REPRESENTANTE DA REPÚBLICA - REGIÃO AUTÓNOMA DA MADEIRA 2335
GABINETE DO REPRESENTANTE DA REPÚBLICA - REGIÃO AUTÓNOMA DOS AÇORES 2336
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO E DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 2426
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO DO MINISTRO ADJUNTO E DOS ASSUNTOS PARLAMENTARES 3008
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO DO MINISTRO DA SAÚDE 2505
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO DO PRIMEIRO-MINISTRO 2568
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO E DOS ASSUNTOS EUROPEUS 1979
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO ADJUNTO, DA ECONOMIA E DESENVOLVIMENTO REGIONAL 2201
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA ADMINISTAÇÃO LOCAL E REFORMA ADMINISTRATIVA 2539
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 2895
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA ADMINISTRAÇÃO PATRIMONIAL E EQUIPAMENTO DO MIN. JUSTIÇA 2558
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA 2327
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA AGRICULTURA 2392
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA CULTURA 2280
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA ENERGIA 3024
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA PRESIDÊNCIA DO CONSELHO DE MINISTROS 2317
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA SAÚDE 2431
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DA SOLIDARIEDADE E DA SEGURANÇA SOCIAL 2771
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DAS COMUNIDADES PORTUGUESAS 1980
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DAS FLORESTAS E DESENVOLVIMENTO RURAL 2386
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DAS OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTES E COMUNICAÇÕES 2173
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO AMBIENTE E DO ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 1910
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO DESPORTO E JUVENTUDE 2808
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO EMPREENDEDORISMO, COMPETITIVIDADE E INOVAÇÃO 2203
GABINETE DO SECRETARIO DE ESTADO DO EMPREGO 2536
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO ENSINO E ADMINISTRAÇÃO ESCOLAR 2590
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO ENSINO SUPERIOR 2163
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO MAR 3049
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO ORÇAMENTO 1002
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO TESOURO E FINANÇAS 1005
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DO TURISMO 2453
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DOS ASSUNTOS FISCAIS 1003
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DOS ASSUNTOS PARLAMENTARES E DA IGUALDADE 2318
GABINETE DO SECRETÁRIO DE ESTADO DOS NEGÓCIOS ESTRANGEIROS E DA COOPERAÇÃO 2215
72
Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
GABINETE DO SECRETÁRIO-GERAL ESTRUTURAS COMUNS AO SIED E SIS - ORÇ. PRIVATIVO 5753
GABINETE NACIONAL DE SEGURANÇA 2438
GABINETE PARA A RESOLUÇÃO ALTERNATIVA DE LITÍGIOS 2554
GABINETE PARA OS MEIOS DE COMUNICAÇÃO SOCIAL 2417
GABINETE PREVENÇÃO E INVESTIGAÇÃO DE ACIDENTES COM AERONAVES 2520
GERAP EMPRESA DE GESTÃO PARTILHADA DE RECURSOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, E.P.E 5780
GUARDA NACIONAL REPUBLICANA 1975
HOSPITAL ARCEBISPO JOÃO CRISÓSTOMO - CANTANHEDE 5587
HOSPITAL DR. FRANCISCO ZAGALO - OVAR 5594
HOSPITAL JOSÉ LUCIANO DE CASTRO - ANADIA 5586
INFARMED - AUTORIDADE NAC. DO MEDICAMENTO E PROD. DE SAÚDE, I. P. 5493
INSPECÇÃO-GERAL DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 1947
INSPECÇÃO-GERAL DA ADMINISTRAÇÃO LOCAL 2562
INSPECÇÃO-GERAL DA AGRICULTURA E PESCAS 1605
INSPECÇÃO-GERAL DAS ACTIVIDADES CULTURAIS 2283
INSPECÇAO-GERAL DAS ACTIVIDADES EM SAÚDE 1906
INSPECÇÃO-GERAL DAS OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTES E COMUNICAÇÕES 2569
INSPECÇÃO-GERAL DE DEFESA NACIONAL 2349
INSPECÇÃO-GERAL DE EDUCAÇÃO 1902
INSPECÇÃO-GERAL DE FINANÇAS 1010
INSPECÇAO-GERAL DIPLOMÁTICA E CONSULAR 3026
INSPECÇÃO-GERAL DO AMBIENTE E DO ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 2570
INSPECÇÃO-GERAL DO MSSS 2528
INSPECÇÃO-GERAL DOS SERVIÇOS DE JUSTIÇA 2550
INST DE GEST DO PATRIMÓNIO ARQUITECTÓNICO E ARQ, I. P. 5486
INSTITUTO CAMÕES, I. P. 5761
INSTITUTO DA ÁGUA 1401
INSTITUTO DA CONSERVAÇÃO DA NATUREZA E DA BIODIVERSIDADE 5682
INSTITUTO DA CONSTRUÇÃO E DO IMOBILIÁRIO 5657
INSTITUTO DA DROGA E DA TOXICODEPENDÊNCIA, I.P. 2647
INSTITUTO DA HABITAÇÃO E DA REABILITAÇÃO URBANA 5670
INSTITUTO DA MOBILIDADE E DOS TRANSPORTES TERRESTRES 5749
INSTITUTO DA VINHA E DO VINHO, I. P. 5286
INSTITUTO DAS TECNOLOGIAS DE INFORMAÇÃO NA JUSTIÇA, I.P. 1202
INSTITUTO DE ACÇÃO SOCIAL DAS FORCAS ARMADAS 5239
INSTITUTO DE APOIO ÀS PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS E À INOVAÇÃO, I. P. 5266
INSTITUTO DE DEFESA NACIONAL 2350
INSTITUTO DE FINANCIAMENTO DA AGRICULTURA E PESCAS, I. P. 5736
INSTITUTO DE GESTÃO DA TESOURARIA E DO CRÉDITO PÚBLICO, I. P. 5215
INSTITUTO DE GESTÃO DO FUNDO SOCIAL EUROPEU, I. P.-FUNC. 5620
INSTITUTO DE GESTÃO FINANCEIRA E DE INFRA-ESTRUTURAS DA JUSTIÇA, I. P. 5259
INSTITUTO DE GESTÃO PATRIMÓNIO ARQUIT.E ARQUEOLÓGICO, I.P. SERVI. DEPENDENTES 2290
INSTITUTO DE INFORMÁTICA 1023
INSTITUTO DE INFRA-ESTRUTURAS RODOVIÁRIAS 5770
INSTITUTO DE INVESTIGAÇÃO CIENTÍFICA E TROPICAL, I. P. 5720
INSTITUTO DE METEOROLOGIA, I. P. 5721
INSTITUTO DE SEGUROS DE PORTUGAL 5221
INSTITUTO DO TURISMO DE PORTUGAL, I. P. 5277
INSTITUTO DO CINEMA E DO AUDIOVISUAL, I. P. 5487
INSTITUTO DO DESPORTO DE PORTUGAL - I. P. - ORÇ. PRIVATIVO 5205
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
INSTITUTO DO EMPREGO E DA FORMAÇÃO PROFISSIONAL, I. P. 5619
INSTITUTO DOS MUSEUS E DA CONSERVAÇÃO, I. P. 5488
INSTITUTO DOS REGISTOS E DO NOTARIADO, I. P. 1221
INSTITUTO DOS VINHOS DO DOURO E DO PORTO, I. P. 5693
INSTITUTO FINANCEIRO PARA O DESENVOLVIMENTO REGIONAL, I. P. 5216
INSTITUTO GEOGRÁFICO PORTUGUÊS 2580
INSTITUTO HIDROGRÁFICO 5229
INSTITUTO NACIONAL DA PROPRIEDADE INDUSTRIAL, I. P. 5745
INSTITUTO NACIONAL DE ADMINISTRAÇÃO, I. P. 5735
INSTITUTO NACIONAL DE AVIAÇÃO CIVIL 5664
INSTITUTO NACIONAL DE EMERGÊNCIA MÉDICA, I. P. 5491
INSTITUTO NACIONAL DE ESTATÍSTICA, I. P. 2190
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL, I. P. 5262
INSTITUTO NACIONAL DE RECURSOS BIOLÓGICOS, I. P. 5751
INSTITUTO NACIONAL DE SAÚDE DR. RICARDO JORGE, I. P. 5498
INSTITUTO NACIONAL PARA A REABILITAÇÃO, I. P. 2236
INSTITUTO OFTALMOLÓGICO DR. GAMA PINTO 5504
INSTITUTO POLITÉCNICO BRAGANCA 5372
INSTITUTO POLITÉCNICO DA GUARDA 5385
INSTITUTO POLITÉCNICO DE BEJA 5367
INSTITUTO POLITÉCNICO DE CASTELO BRANCO 5374
INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA 5380
INSTITUTO POLITÉCNICO DE LEIRIA 5389
INSTITUTO POLITÉCNICO DE LISBOA 5393
INSTITUTO POLITÉCNICO DE PORTALEGRE 5401
INSTITUTO POLITECNICO DE SANTARÉM 5411
INSTITUTO POLITÉCNICO DE SETÚBAL 5416
INSTITUTO POLITÉCNICO DE TOMAR 5420
INSTITUTO POLITÉCNICO DE VIANA DO CASTELO 5421
INSTITUTO POLITÉCNICO DE VISEU 5426
INSTITUTO POLITÉCNICO DO CÁVADO E DO AVE 5379
INSTITUTO POLITÉCNICO DO PORTO 5406
INSTITUTO PORTUÁRIO E DOS TRANSPORTES MARÍTIMOS 5678
INSTITUTO PORTUGUÊS DA JUVENTUDE, I.P. 2328
INSTITUTO PORTUGUÊS DA QUALIDADE, I.P. 5267
INSTITUTO PORTUGUÊS DE ACREDITAÇÃO, I. P. 5705
INSTITUTO PORTUGUÊS DE APOIO AO DESENVOLVIMENTO, I. P. 2623
INSTITUTO PORTUGUÊS DO SANGUE 5502
INSTITUTO SUPERIOR DE ENGENHARIA DE LISBOA 5400
INSTITUTO SUPERIOR DE ENGENHARIA DO PORTO 5410
INSTITUTO TECNOLÓGICO E NUCLEAR, I. P. 5722
ISCTE - INSTITUTO UNIVERSITÁRIO DE LISBOA - FUNDAÇÃO PÚBLICA 5840
LABORATÓRIO MILITAR DE PRODUTOS QUÍMICOS E FARMACÊUTICOS 5233
LABORATÓRIO NACIONAL DE ENERGIA E GEOLOGIA, I. P. 5724
LABORATÓRIO NACIONAL DE ENGENHARIA CIVIL 5723
LEI DE PROGRAMAÇÃO DAS INFRA-ESTRUTURAS MILITARES 3017
LEI DE PROGRAMAÇÃO MILITAR 2756
MAGISTRATURA DO MINISTÉRIO PÚBLICO 2715
MAGISTRATURA JUDICIAL 2695
MAGISTRATURAS DOS TRIBUNAIS ADMINISTRATIVOS E FISCAIS 2716
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Designação Entidade Código Entidade
MANUTENÇÃO MILITAR 5234
MARINHA 2791
MATERNIDADE DR. ALFREDO DA COSTA 5538
METRO DO PORTO, S.A. 5789
METROPOLITANO DE LISBOA, S.A. 5790
MUSEU DA GUARDA 2736
MUSEU DA MÚSICA 2740
MUSEU DA TERRA DE MIRANDA 2751
MUSEU DE ALBERTO SAMPAIO 2725
MUSEU DE ARQUEOLOGIA D. DIOGO DE SOUSA 2750
MUSEU DE ARTE POPULAR 2726
MUSEU DE AVEIRO 2727
MUSEU DE CERÂMICA 2729
MUSEU DE ETNOLOGIA DO PORTO 2732
MUSEU DE ÉVORA 2733
MUSEU DE JOSÉ MALHOA 2737
MUSEU DE LAMEGO 2738
MUSEU DO ABADE DE BAÇAL 2724
MUSEU DO CHIADO/MUSEU NACIONAL DE ARTE CONTEMPORÂNEA 2730
MUSEU DOS BISCAINHOS 2728
MUSEU ETNOGRÁFICO E ETNOLÓGICO DR. JOAQUIM MANSO 2731
MUSEU FRANCISCO TAVARES PROENÇA JÚNIOR 2734
MUSEU GRÃO VASCO 2735
MUSEU MONOGRÁFICO DE CONÍMBRIGA 2739
MUSEU NACIONAL DE ARQUEOLOGIA 2741
MUSEU NACIONAL DE ARTE ANTIGA 2742
MUSEU NACIONAL DE ETNOLOGIA 2745
MUSEU NACIONAL DE SOARES DOS REIS 2747
MUSEU NACIONAL DO AZULEJO 2743
MUSEU NACIONAL DO TEATRO 2748
MUSEU NACIONAL DO TRAJE 2749
MUSEU NACIONAL DOS COCHES 2744
MUSEU NACIONAL MACHADO DE CASTRO 2746
OFICINAS GERAIS DE FARDAMENTO E EQUIPAMENTO 5235
OFICINAS GERAIS DE MATERIAL DE ENGENHARIA 5236
OPART - ORGANISMO DE PRODUÇÃO ARTÍSTICA, EPE 5776
OUTRAS DOTAÇÕES PARA O APOIO AO ENSINO SUPERIOR 2805
PAÇO DOS DUQUES 3038
PALÁCIO NACIONAL DA AJUDA 3040
PALÁCIO NACIONAL DE MAFRA 3039
PALÁCIO NACIONAL DE QUELUZ 3041
PALÁCIO NACIONAL DE SINTRA 3042
PARQUE ESCOLAR - E.P.E. 5808
PARUPS, S.A 5781
PARVALOREM, S.A 5782
POLÍCIA DE SEGURANÇA PÚBLICA 1974
POLÍCIA JUDICIÁRIA 1223
POLÍCIA JUDICIÁRIA MILITAR 2351
POLIS LITORAL NORTE, SA 5797
POLIS LITORAL RIA DE AVEIRO, SA 5798
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Designação Entidade Código Entidade
POLIS LITORAL RIA FORMOSA, SA 5799
POLIS LITORAL SUDOESTE-SOC. PARA A REQ. E VALOR DO SUD ALENTEJANO E C VICENTINA 5800
PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5200
PROCURADORIA-GERAL DA REPÚBLICA 1219
RÁDIO E TELEVISÃO DE PORTUGAL, SA 5777
RECURSOS PRÓPRIOS TRADICIONAIS 1034
REDE FERROVIÁRIA NACIONAL - REFER, EPE 5791
SANTA CASA DA MISERICÓRDIA DE LISBOA, I. P. 5810
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DA GUARDA 5452
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE BEJA 5448
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE BRAGANÇA 5449
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE CASTELO BRANCO 5450
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA 5451
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE LEIRIA 5453
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE LISBOA 5454
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE PORTALEGRE 5455
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE SANTARÉM 5457
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE SETÚBAL 5458
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE TOMAR 5459
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE VIANA DO CASTELO 5460
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DE VISEU 5461
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DO CÁVADO E DO AVE 5774
SAS - INSTITUTO POLITÉCNICO DO PORTO 5456
SAS - UNIVERSIDADE DA BEIRA INTERIOR 5436
SAS - UNIVERSIDADE DA MADEIRA 5440
SAS - UNIVERSIDADE DE COIMBRA 5437
SAS - UNIVERSIDADE DE ÉVORA 5438
SAS - UNIVERSIDADE DE LISBOA 5439
SAS - UNIVERSIDADE DE TRÁS-OS-MONTES E ALTO DOURO 5445
SAS - UNIVERSIDADE DO ALGARVE 5434
SAS - UNIVERSIDADE DO MINHO 5441
SAS - UNIVERSIDADE DOS AÇORES 5433
SAS - UNIVERSIDADE NOVA DE LISBOA 5442
SAS - UNIVERSIDADE TÉCNICA DE LISBOA 5444
SECRETARIA-GERAL - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2916
SECRETARIA-GERAL - ÁREA DO AMBIENTE E ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 1911
SECRETARIA-GERAL - EX-ME 2618
SECRETARIA-GERAL - FUNCIONAMENTO 1006
SECRETARIA-GERAL - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2924
SECRETARIA-GERAL - SME 2922
SECRETARIA-GERAL - SME - EX-MEID 2921
SECRETARIA-GERAL - SME - EX-MOPTC 2923
SECRETARIA-GERAL - EX-MC 2281
SECRETARIA-GERAL DA PRESIDÊNCIA DO CONSELHO DE MINISTROS 2320
SECRETARIA-GERAL DO MAI - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2915
SECRETARIA-GERAL DO MAOTDR - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2920
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA ADMINISTRAÇÃO INTERNA 1950
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA AGRICULTURA, MAR, AMBIENTE E DO ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 2393
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA DEFESA 2343
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA DEFESA NACIONAL-SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2918
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA JUSTIÇA 1203
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA JUSTICA-SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2919
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DA SAÚDE 2897
SECRETARIA-GERAL DO MINISTERIO DA SAÚDE- SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2925
SECRETARIA-GERAL DO MINISTÉRIO DOS NEGÓCIOS ESTRANGEIROS 1987
SECRETARIA-GERAL DO MSSS 1978
SECRETARIA-GERAL EX-MEID 2204
SECRETARIA-GERAL EX-MOPTC 2175
SECRETARIA-GERAL MINISTÉRIO DA CULTURA - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2928
SECRETARIA-GERAL PRESIDÊNCIA CONSELHO MINISTROS - SISTEMA DE MOBILIDADE ESPECIAL 2914
SEGURANÇA SOCIAL-LEI DE BASES 3009
SERVIÇO DE ESTRANGEIROS E FRONTEIRAS 1973
SERVIÇO DE INFORMAÇÕES DE SEGURANCA - ORÇ. PRIVATIVO 5247
SERVIÇO DE INFORMAÇÕES ESTRATÉGICAS DE DEFESA - ORÇ. PRIVATIVO 5227
SERVIÇO DO PROVEDOR DE JUSTIÇA - ORÇAMENTO PRIVATIVO 5202
SERVIÇOS PARTILHADOS DO MINISTÉRIO DA SAÚDE 5842
SERVIÇOS SOCIAIS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA 5739
SERVIÇOS SOCIAIS DA G.N.R. 5248
SERVIÇOS SOCIAIS DA P.S.P. 5249
SG - ME - SISTEMA MOBILIDADE ESPECIAL 2926
SIEV - SISTEMA DE IDENTIFICAÇÃO ELECTRÓNICA DE VEÍCULOS, S.A. 5787
SISTEMA DE SEGURANÇA INTERNA 3016
SUPREMO TRIBUNAL ADMINISTRATIVO 1207
SUPREMO TRIBUNAL DE JUSTIÇA 1206
TAPADA NACIONAL DE MAFRA - CENTRO TURÍSTICO, CINEGÉTICO E DE EDUC AMB., CIRPL 5806
TEATRO NACIONAL DE SÃO JOÃO, EPE 5778
TRANSFERÊNCIAS PARA A ADMINISTRAÇÃO LOCAL 2479
TRIBUNAL CENTRAL ADMINISTRATIVO - NORTE 2804
TRIBUNAL CENTRAL ADMINISTRATIVO - SUL 2659
TRIBUNAL CONSTITUCIONAL 2315
TRIBUNAL DA RELAÇÃO DE COIMBRA 2656
TRIBUNAL DA RELAÇÃO DE ÉVORA 2657
TRIBUNAL DA RELAÇÃO DE GUIMARÃES 2658
TRIBUNAL DA RELAÇÃO DE LISBOA 2654
TRIBUNAL DA RELAÇÃO DO PORTO 2655
TRIBUNAL DE CONTAS - SECÇÃO REGIONAL DA MADEIRA 1921
TRIBUNAL DE CONTAS - SECÇÃO REGIONAL DOS AÇORES 1920
TRIBUNAL DE CONTAS - SEDE 1013
UL - CENTRO DE RECURSOS COMUNS E SERVIÇOS PARTILHADOS 5773
UL - FACULDADE DE BELAS-ARTES 5321
UL - FACULDADE DE CIÊNCIAS 5317
UL - FACULDADE DE DIREITO 5315
UL - FACULDADE DE FARMÁCIA 5318
UL - FACULDADE DE LETRAS 5314
UL - FACULDADE DE MEDICINA 5316
UL - FACULDADE DE MEDICINA DENTÁRIA 5320
UL - FACULDADE DE PSICOLOGIA 5763
UL - INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS 5322
UL - INSTITUTO DE EDUCAÇÃO 5764
UL - INSTITUTO DE GEOGRAFIA E ORDENAMENTO DO TERRITÓRIO 5765
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Circular Série A n.º 1369 – Instruções sobre informação POCP / POC – Educação a enviar pelos serviços e fundos autónomos
Designação Entidade Código Entidade
UL - REITORIA 5313
UMIC - AGÊNCIA PARA A SOCIEDADE DO CONHECIMENTO, I. P. 5719
UNIDADE DE TECNOLOGIAS DE INFORMAÇÃO E SEGURANÇA 3020
UNIVERSIDADE ABERTA 5304
UNIVERSIDADE DA BEIRA INTERIOR 5308
UNIVERSIDADE DA MADEIRA 5325
UNIVERSIDADE DE AVEIRO - FUNDAÇÃO PÚBLICA 5841
UNIVERSIDADE DE COIMBRA 5309
UNIVERSIDADE DE ÉVORA 5312
UNIVERSIDADE DE TRÁS-OS-MONTES E ALTO DOURO 5360
UNIVERSIDADE DO ALGARVE 5306
UNIVERSIDADE DO MINHO 5326
UNIVERSIDADE DO PORTO - FUNDAÇÃO PÚBLICA 5807
UNIVERSIDADE DOS AÇORES 5305
UNIVERSIDADE NOVA DE LISBOA 5327
UNL - ESCOLA NACIONAL DE SAÚDE PÚBLICA 5333
UNL - FACULDADE DE CIÊNCIAS E TECNOLOGIA 5328
UNL - FACULDADE DE CIÊNCIAS MÉDICAS 5332
UNL - FACULDADE DE CIÊNCIAS SOCIAIS E HUMANAS 5329
UNL - FACULDADE DE DIREITO 5330
UNL - FACULDADE DE ECONOMIA 5331
UNL - INSTITUTO DE TECNOLOGIA QUÍMICA E BIOLÓGICA 5335
UNL - INSTITUTO HIGIENE E MEDICINA TROPICAL 5334
UNL - INSTITUTO SUPERIOR ESTATÍSTICA E GESTÃO DE INFORMAÇÃO 5363
UTL - FACULDADE DE ARQUITECTURA 5358
UTL - FACULDADE DE MEDICINA VETERINÁRIA 5356
UTL - FACULDADE DE MOTRICIDADE HUMANA 5359
UTL - INSTITUTO SUPERIOR CIÊNCIAS SOCIAIS POLÍTICAS 5357
UTL - INSTITUTO SUPERIOR DE AGRONOMIA 5355
UTL - INSTITUTO SUPERIOR DE ECONOMIA E GESTÃO 5354
UTL - INSTITUTO SUPERIOR TÉCNICO 5353
UTL - REITORIA 5352
VIANAPOLIS, SOC. PARA O DESENVOLVIMENTO DO PROG POLIS EM VIANA DO CASTELO, SA 5804
VISITAS DE ESTADO E EQUIPARADAS 2192