¿cómo cerró la recaudación propia de las provincias ... · el tributo que más crecimiento...
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FUNDAR. Carlos Pellegrini 433 (5600) Mendoza 54-2627-425782
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¿Cómo cerró la recaudación propia
de las provincias durante 2010?
Autores : Equipo Económico de FUNDAR
8 de Febrero de 2011
FUNDAR. Carlos Pellegrini 433 (5600) Mendoza 54-2627-425782
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39%
13% 5% 16%
95%
87%
84%
61%
8% 35%
19%
92%
81%
65%
12% 30% 8%
88%
92%
70%
50%
40%
80% 88% 78%
83%
76% 30% 20% 10%
0% Santa Fe Córdoba CABA Buenos Aires Mendoza
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Catamarca San Juan Formosa
Corrientes Entre Ríos Tucumán
Claves
�� En el grupo de jurisdicciones para el que se cuenta con información: Buenos Aires, Ciudad
de Buenos Aires, Catamarca, Córdoba, Corrientes, Entre Ríos, Formosa, Mendoza, Neuquén,
Río Negro, San Juan, San Luis, Santa Fe, Tierra del Fuego y Tucumán; la recaudación
tributaria del año 2010 ascendió a los $63.498 millones, superando en $14.690 millones a lo
recaudado por este grupo en 2009. En términos porcentuales, el incremento fue de un
30,1%.
�� La recuperación de la actividad económica, junto con el crecimiento en el nivel general de
precios y la suba de alícuotas y montos fijos llevada a cabo por gran parte de las
administraciones provinciales durante 2010 permitieron incrementar los niveles recaudados.
�� El tributo que más crecimiento aportó en valor absoluto fue Ingresos Brutos que,
creciendo un 30,9% respecto de 2009, representó el 75% del crecimiento total de la
recaudación.
Estructura de la recaudación tributaria del conjunto de provincias analizadas (año 2010)
Altos ingresos-Alta densidad 100%
Altos ingresos-Baja densidad 100%
90%
80%
70%
60%
20% 12%
22% 17% 24%
Ingresos Brutos + Sellos Otros
90%
80%
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60%
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40%
30%
20%
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0%
Tierra del Fuego San Luis Neuquén Río Negro
Ingresos Brutos + Sellos Otros
Bajos ingresos-Alta densidad 100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Bajos ingresos-Baja densidad
Ingresos Brutos + Sellos Otros
Fuente: en base a Ministerios de Hacienda Provinciales e INDEC
Ingresos Brutos + Sellos Otros
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%
�� Si se tienen en cuenta los principales impuestos sobre las transacciones, es decir si se
suma a Ingresos Brutos el impuesto a los Sellos, puede observarse que algo más del 80% del
financiamiento propio de este consolidado provincial descansa sobre impuestos que se
relacionan directamente con el nivel de actividad económica corriente.
�� Diez de las quince jurisdicciones presentaron crecimientos acumulados interanuales
superiores al 30%, cuatro evidenciaron incrementos entre el 25% y 30% y la restante, un
crecimiento inferior al 25%.
Recaudación tributaria provincial y nacional (en orden decreciente) y transferencias
automáticas a provincias. Variación % 2010-2009
90,0%
80,0%
70,0%
60,0%
Recaudación Total
Transferencias Automáticas
50,0%
40,0%
38,4%
30,0%
20,0%
10,0%
0,0%
Fuente: en base a Ministerios de Hacienda Provinciales y MECON
�� Mientras que el total de recursos tributarios nacionales de 2010 fue un 34,4% superior
al de 2009, los fondos tributarios transferidos automáticamente a las provincias
(coparticipación y leyes especiales más Fondo Federal Solidario) tuvieron un crecimiento
interanual del 38,4%. Se puede apreciar cierta heterogeneidad entre las variaciones de la
recaudación propia de las diferentes provincias y la del total recaudado a nivel nacional. Sólo
un tercio de las provincias analizadas presentó una mejor performance en los recursos
tributarios propios en comparación con la evolución de los fondos provenientes del nivel
superior de gobierno. En el otro extremo, las cinco provincias con menor crecimiento
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34,9% 28,8% 25,4% 24,5%
30% 20% 10% 0%
Santa Fe Córdoba CABA Buenos Aires Mendoza Tierra del Fuego San Luis Neuquén
relativo de sus recursos propios estuvieron a 10 puntos porcentuales o más de diferencia
con respecto al crecimiento de los fondos automáticos recibidos.
�� El crecimiento en cada uno de los grupos de jurisdicciones clasificadas según producto
bruto por habitante y densidad poblacional también fue dispar, manteniéndose asimismo
importantes diferencias de performance al interior de cada grupo en particular.
Recaudación tributaria del conjunto de provincias analizadas. Variación % 2010-2009
Altos ingresos-Alta densidad Altos ingresos-Baja densidad
50% 47,3% 90% 82,8% 45% 80% 40% 70% 35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
60%
50%
40%
41,8% 40,7%
28,2%
Río Negro
Bajos ingresos-Alta densidad Bajos ingresos-Baja densidad
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
35,0%
33,3%
28,0%
39% 38% 37% 36% 35% 34% 33% 32%
38,6%
37,3%
34,2%
Corrientes Entre Ríos Tucumán Catamarca San Juan Formosa
Fuente: en base a Ministerios de Hacienda Provinciales e INDEC
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¿Cómo cerró la recaudación propia de las provincias durante 2010?
La recuperación de la actividad económica, junto con el crecimiento en el nivel general de
precios y la suba de alícuotas y montos fijos llevada a cabo por gran parte de las
administraciones provinciales durante 2010, repercutieron favorablemente en sus finanzas,
incrementándose los niveles recaudados muy por encima de lo que se preveía a principios
de año1.
En el presente informe se analiza la recaudación tributaria del conjunto de provincias de
nuestro país sobre la base de aquellas administraciones para las que se cuenta con
información de cierre para todo el año 2010. Este grupo se compone de las siguientes quince
jurisdicciones: Buenos Aires, Ciudad de Buenos Aires, Catamarca, Córdoba, Corrientes, Entre
Ríos, Formosa, Mendoza, Neuquén, Río Negro, San Juan, San Luis, Santa Fe, Tierra del Fuego
y Tucumán. En conjunto, representaron el 92% del total recaudado por las provincias en el
año 2009.
Recaudación Tributaria del Conjunto de provincias bajo análisis. Año 2009
(participación en el total) La Rioja La
Pampa
Santa Cruz
S. Del Estero
Jujuy
Chubut
Misiones
Salta
Chaco
8,3%
Buenos Aires
CABA
Santa Fe
Córdoba
Entre Ríos
Mendoza
Neuquén
Tucumán
91,7%
Formosa
Río Negro
San Luis
San Juan
Corrientes
Catamarca
T.Del Fuego
Fuente: FUNDAR en base a datos de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las provincias
1 Es vital aclarar que el objeto del informe es evaluar el comportamiento de la recaudación, sin entrar en la consideración
de la importancia relativa de sus factores explicativos.
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Año 2010
Año 2009 Variación Interanual $ %
Ingresos Brutos
Inmobiliario
Automotores
Sellos
Otros
46.524
4.790
3.992
5.168
3.024
35.539
3.886
3.340
3.445
2.591
10.985
904
652
1.723
433
30,9%
23,3%
19,5%
50,0%
16,7% TOTAL 63.498 48.802 14.697 30,1%
Recaudación total.
La recaudación tributaria del año 2010 para el conjunto de provincias analizado ascendió a
los $63.498 millones, cifra superior en $14.690 millones a lo recaudado por este grupo en
2009. En términos porcentuales, el incremento fue de un 30,1%.
Recaudación tributaria del Conjunto de Provincias. Año 2010 vs.
Año 2009 (en millones de $ y en Var. %).
milllones de $
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda Provinciales
El impuesto a los Sellos fue el que a nivel desagregado mejor performance relativa presentó,
incrementando su producido un 50% respecto a 2009. Sin embargo, el tributo que más
crecimiento aportó en valor absoluto fue Ingresos Brutos que, creciendo un 30,9% respecto
de 2009, representó el 75% del crecimiento total de la recaudación. Por su parte, el
Impuesto Inmobiliario evidenció un aumento del 23,3% mientras que el Impuesto sobre los
Automotores obtuvo el menor crecimiento relativo, aumentando su producido en un 19,5%.
Cabe apreciar que el impuesto a los Ingresos Brutos generó el 73,3% de la recaudación
propia de las provincias del 2010. En comparación con lo observado en el año 2003, por
ejemplo, la participación de este impuesto se incrementó en 12 puntos porcentuales, en
detrimento principalmente de los impuestos patrimoniales como el impuesto inmobiliario.
Esta evolución guarda relación, sobre todo en los últimos años, con los mayores niveles de
actividad real, con el aumento en el nivel general de precios y con la modificación en
mínimos y alícuotas que realizaron varias jurisdicciones.
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39%
13% 5% 16%
95%
87%
84%
61%
8% 35%
19%
92%
81%
65%
12% 30% 8%
88%
92%
70%
50%
40%
80% 88% 78%
83%
76% 30% 20% 10%
0% Santa Fe Córdoba CABA Buenos Aires Mendoza
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Catamarca San Juan Formosa
Corrientes Entre Ríos Tucumán
Estructura de la recaudación tributaria del conjunto de provincias analizadas
Año 2003
Sellos 6,8% Otros 9,8%
Automotores
6,4%
Automotores
6,3%
Sellos
8,1%
Año 2010
Otros
4,8%
Inmobiliario
16,2%
Ingresos Brutos
60,9%
Inmobiliario
7,5%
Ingresos Brutos
73,3%
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales
Si se tienen en cuenta los principales impuestos sobre las transacciones, es decir si se suma a
Ingresos Brutos el impuesto a los Sellos, puede observarse que algo más del 80% del
financiamiento propio provincial está relacionado directamente con el ciclo económico.
Comparado con el año 2003, se aprecia que la estructura tributaria de las provincias fue
haciéndose paulatinamente más pro-cíclica, es decir, descansa cada vez más sobre
impuestos que se relacionan directamente con el nivel de actividad económica corriente.
Estructura de la recaudación tributaria del conjunto de provincias analizadas
(año 2010)
100%
90%
80%
70%
60%
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Altos ingresos-Alta densidad
20% 12%
22% 17% 24%
Ingresos Brutos + Sellos Otros
Bajos ingresos-Alta densidad
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Altos ingresos-Baja densidad
Tierra del Fuego San Luis Neuquén Río Negro
Ingresos Brutos + Sellos Otros
Bajos ingresos-Baja densidad
Ingresos Brutos + Sellos Otros
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda Provinciales e
INDEC
Ingresos Brutos + Sellos Otros
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En el gráfico anterior se presenta la situación de la estructura pro-cíclica de cada jurisdicción
según una clasificación realizada en base a sus niveles de producción por habitante (altos o
bajos ingresos) y a la población y superficie de cada una de ellas (alta o baja densidad
poblacional).
Comportamiento mensual
Analizando el comportamiento mensual de la recaudación tributaria del conjunto de las
administraciones bajo análisis, se observa que el mayor incremento mensual interanual se
observó en el mes de Noviembre (40%), al captar dichas jurisdicciones $1.690 millones más
de lo recaudado el mismo mes del año 2009. Este ingreso representó el 11,5% del
incremento total exhibido durante el 2010. Asimismo, resulta relevante destacar que desde
el mes de mayo los incrementos interanuales acumulados denotaron siempre una
aceleración respecto al crecimiento observado el mes anterior.
Crecimiento mensual interanual y crecimiento interanual acumulado de la recaudación
tributaria del Conjunto de Jurisdicciones bajo análisis (en %).
45%
40%
35%
30%
Interranual del Acumulado
Mensual Interanual
28%
28%
32%
37% 38% 36%
40%
36%
25%
20%
15%
17%
24%
19%
25%
26% 28% 28% 29% 30%
10%
5%
0%
17%
21% 23% 22% 23% 24% 25%
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda Provinciales
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Recaudación por provincia
Analizando el comportamiento de la recaudación total de cada jurisdicción, se observa que
diez de las quince jurisdicciones presentaron crecimientos acumulados interanuales
superiores al 30%, cuatro evidenciaron incrementos entre el 25% y 30% y la restante, un
crecimiento inferior al 25%.
Tierra del Fuego, Santa Fe y San Luis, se configuraron como las provincias que ocuparon los
primeros puestos al evidenciar los mayores incrementos en la recaudación tributaria propia.
Estas tres jurisdicciones exhibieron sostenidamente dicha performance desde el sexto mes
del año, presentando incrementos mensuales interanuales en torno al 87%, 48% y 42%
respectivamente. Cabe destacar que la elevada suba de los recursos propios de la provincia
de Tierra del Fuego obedece fundamentalmente al aumento Interanual de “Otros Recursos”,
principalmente, los que gravan a las “actividades pesqueras y otras industrias”, cuya
participación dentro de la estructura tributaria provincial se ha incrementado respecto al
año 2009, representando actualmente el 40% de la recaudación tributaria total. A diciembre
del año pasado, dicha categoría de ingresos evidenció un crecimiento interanual acumulado
del 253 % respecto de 2009.
Las provincias de Neuquén, Catamarca, San Juan y Corrientes, mantuvieron incrementos
interanuales superiores al 35%; mientras que Córdoba, Formosa y Entre Ríos, incrementaron
la recaudación de sus tributos propios en un porcentaje por encima del 30%.
Los ingresos de la provincia de más peso para el consolidado, esto es, Buenos Aires
(representó el 40% de la recaudación tributaria del conjunto de administraciones en el año
2009), cerraron el 2010 con un incremento del 25,4% en relación con lo recaudado durante
el año 2009. Esto resultó determinante para que el consolidado provincial no muestre un
aumento superior de la recaudación.
Recaudación provincial en el contexto nacional
Se puede apreciar asimismo cierta heterogeneidad entre las variaciones de la recaudación
propia de las diferentes provincias y la del total recaudado a nivel nacional. Mientras que el
total de recursos tributarios nacionales de 2010 fue un 34,4% superior al de 2009, los fondos
tributarios transferidos automáticamente a las provincias (coparticipación y leyes especiales
más Fondo Federal Solidario) tuvieron un crecimiento interanual del 38,4%, influenciado
fuertemente por el aumento del 153,6% del FFS. De este modo, sólo un tercio de las
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,4%
Me
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2
4,5
%
provincias analizadas presentó una mejor performance en los recursos tributarios propios en
comparación con la evolución de los fondos provenientes del nivel superior de gobierno. En
el otro extremo, las cinco provincias con menor crecimiento relativo de sus recursos propios
estuvieron a 10 puntos porcentuales o más de diferencia con respecto al crecimiento de los
fondos automáticos recibidos.
Recaudación tributaria provincial y nacional (en orden decreciente) y transferencias
automáticas a provincias. Variación % 2010-2009
90,0%
80,0%
70,0%
60,0%
Recaudación Total
Transferencias Automáticas
50,0%
40,0%
38,4%
30,0%
20,0%
10,0%
0,0%
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda Provinciales y MECON
Recaudación provincial por grupos
Si se clasifica a las quince jurisdicciones según producto bruto por habitante y densidad
poblacional, puede observarse que el crecimiento en cada uno de los grupos también fue
dispar, manteniéndose asimismo importantes diferencias de performance al interior de cada
grupo en particular.
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34,9% 28,8% 25,4% 24,5%
50% 47,3% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10%
5% 0%
Santa Fe Córdoba CABA Buenos Aires Mendoza
Recaudación tributaria del conjunto de provincias analizadas. Variación % 2010-2009
Altos ingresos-Alta densidad Altos ingresos-Baja densidad
41,8% 40,7% 28,2%
Tierra del Fuego San Luis Neuquén Río Negro
40%
35%
Bajos ingresos-Alta densidad 35,0%
33,3%
39% 38%
Bajos ingresos-Baja densidad 38,6%
37,3%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
28,0%
Corrientes Entre Ríos Tucumán
37% 36% 35% 34% 33% 32%
34,2%
Catamarca San Juan Formosa
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda Provinciales e INDEC
Recaudación por impuesto y por provincia.
Observando por separado el comportamiento por tributo, se tiene que en el Impuesto a los
Ingresos Brutos, las provincias de Neuquén, Catamarca y Santa Fe, son las que han finalizado
el año pasado con las tasas interanuales de crecimiento más altas (43,3%, 43,2% y 42,1%
respectivamente). San Luis y Tierra del Fuego, por su parte, exhibieron asimismo
crecimientos superiores al 40% en el producido de dicho tributo respecto del 2009. Otro
grupo de administraciones evidenciaron crecimientos de entre el 30% y el 35%.
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Tasa de Crecimiento de la recaudación de Ingresos Brutos. Año 2010 vs. Año 2009 (en
orden decreciente).
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0% 50,0%
Neuquén
Catamarca
Santa Fe
San Luis
Tierra del Fuego
San Juan
Tucumán
Córdoba
Corrientes
Formosa
Entre Ríos
CABA
Rio Negro
Buenos Aires
Mendoza
Fuente: FUNDAR en base a Ministerios de Hacienda
Provinciales
Promedio
Las provincias de Río Negro, Buenos Aires y Mendoza ocupan los últimos lugares de la gráfica
puesto que lograron incrementos de la recaudación del impuesto inferiores al 30%.
Por su parte, en el gráfico siguiente se detallan las tasas de variación que experimentó la
recaudación del Impuesto a los Sellos de las distintas administraciones. La provincia de
Córdoba y la Ciudad de Buenos Aires encabezan la lista de los mejores desempeños en la
recaudación de dicho impuesto con incrementos de 102% y 62%, respectivamente. Ambas
provincias ocuparon los primeros lugares en el ranking de mejores desempeños desde el
primer trimestre de 2010.
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Tasa de Crecimiento de la recaudación del Impuesto a los Sellos.
Año 2010 vs. Año 2009 (en orden decreciente). -10,0% 10,0% 30,0% 50,0% 70,0% 90,0% 110,0%
Córdoba
CABA
Rio Negro
Formosa
Santa Fe
Buenos Aires
Corrientes
San Juan
Tierra del Fuego
Mendoza
San Luis
Entre Ríos
Tucumán
Neuquén
Catamarca
Fuente: Fundar en base a Ministerios de Hacienda Provinciales
Tasa de Crecimiento de la recaudación tributaria del Impuesto Inmobiliario.
Año 2010 vs. Año 2009 (en orden decreciente). -80% -60% -40% -20% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
Santa Fe
Entre Ríos
Corrientes
San Juan
San Luis
Neuquén
Buenos Aires
Formosa
Córdoba
Rio Negro
Catamarca
Mendoza
CABA
Tucumán
Tierra del Fuego
Fuente: F u n d a r en base a Ministerios de Hacienda Provinciales. El dato de CABA corresponde a la recaudación del
ABL (Alumbrado, Barrido y Limpieza).
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Respecto al Impuesto Inmobiliario, las provincias de Santa Fe, Entre Ríos y Corrientes fueron
las que presentaron una mejor performance respecto del año 2009, con incrementos de
115%, 59% y 51% respectivamente. En la provincia de Tucumán y Tierra del Fuego, por su
parte, ingresaron por este concepto, menores recursos durante el 2010 que durante el 2009.
En particular, en Tierra del Fuego, la reducción en la recaudación del tributo obedece a la
extraordinaria recaudación que había exhibido el tributo en noviembre de 2009.
Finalmente, respecto al Impuesto a los Automotores, las provincias de San Luis, San Juan y
Catamarca fueron las que presentaron una mejor performance, con incrementos de 78%,
50% y 48% respectivamente.
Tasa de Crecimiento de la recaudación del Impuesto a la Propiedad Automotor.
Año 2010 vs. Año 2009 (en orden decreciente).
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90%
San Luis
San Juan
Catamarca
Santa Fe
Entre Ríos
Córdoba
Tucumán
Rio Negro
Buenos Aires
Mendoza
CABA
Fuente: elaboración propia en base a Ministerios de Hacienda Provinciales