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¿CÓMO SE COMPONEN LOS RECURSOS PÚBLICOS?
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INGRESOS
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¿QUÉ SE CONSIDERAN INGRESOS?
LOS INGRESOS SE ORDENAN Y AGRUPAN POR SU ORIGEN
TRADICIONALES
IMPUESTOS
APROVECHAMIENTOS
DERECHOS
PRODUCTOS
TRANSFERENCIAS
PATRIMONIO PÚBLICO
VENTA DE ACTIVOS,
TÍTULOS, ACCIONES
Y RENTAS DE LA
PROPIEDAD.
FINANCIAMIENTO
DEUDA PÚBLICA
Fuente: Clasificador por Rubro de Ingresos, Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).
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¿QUÉ SE CONSIDERAN INGRESOS?
LOS INGRESOS SE ORDENAN Y AGRUPAN POR SU ORIGEN
INGRESOS
INGRESOS
PROPIOSTRANSFERENCIAS
FEDERALES
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¿CUÁLES SON LOS INGRESOS PROPIOS?Todos aquellos ingresos que los estados generan a través de sus facultades
tributarias o bienes patrimoniales.
IMPUESTOS
CUOTAS Y
APORTACIONES
CONTRIBUCIONES DE
MEJORAS
DERECHOS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
POR VENTAS DE BIENES
Y SERVICIOS
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¿CÓMO SON LAS TRANSFERENCIAS FEDERALES?Todos los recursos que el Gobierno federal les brinda a los estados para
cumplir sus funciones.
TRANSFERENCIAS FEDERALES
APORTACIONES*
Ramo 33 PARTICIPACIONES**
Ramo 28
*Aportaciones: recursos distribuidos en fondos con un objetivo específico o “etiquetado”.
**Participaciones: recursos de libre disposición para las entidades federativas.
Nota: Las entidades federativas también reciben transferencias federales a través de convenios de gasto federalizado.
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Más de 2 billones 244 mil 643
millones de pesos en ingresos.
¿CUÁNTO DINERO MANEJAN LOS GOBIERNOS
$2,244,643,360,214
En 2020, las entidades estimaron
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Leyes de Ingresos de las entidades federativas 2020.
ESTATALES?
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¿CÓMO SE COMPONEN LOS INGRESOS ESTATALES?
En 2018, en promedio, el 80.3% de los recursos estatales provino de la Federación.
12.0% 0.05% 80.3%7.6%INGRESOSPROPIOS
DISPONIBILIDADINICIAL
INGRESOSEXTRAORDINARIOS
(DEUDA)
INGRESOSFEDERALES
ESTATALES
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales 2018 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi).
*No incluye a la Ciudad de México.
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Las entidades
federativas generan
únicamente el 12%
de sus ingresos.
*No incluye a la Ciudad de México.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales 2018 del Inegi.
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1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
CRECIMIENTO DE LAS TRANSFERENCIAS FEDERALES
Entre 1998 y 2018, las transferencias federales hacia las entidades federativas
crecieron un 206% en términos reales. (Millones de pesos).
*No incluye a la Ciudad de México.
INGRESOS PROPIOS
TRANSFERENCIAS FEDERALES
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales 2018 del Inegi.
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Equivalente a los
presupuestos para 2020 de:
*No incluye a la Ciudad de México.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales 2018 del Inegi.
los ingresos por
transferencias aumentaron
38 mil millones(28,900 mdp)
Becas Benito
Juárez de pesos.
Entre 2017 y 2018,
y Jóvenes
escribiendo el
futuro (7,700 mdp).
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TRANSFERENCIAS RAMO 33: APORTACIONES
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RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES
DISTRIBUCIÓN DE LAS APORTACIONES POR FONDO, 2020
Fone, 52%
Fassa, 14%
FAIS, 11%
Fortamun, 11%
FAFEF, 6%
FAM, 4%
FASP, 1%FAETA, 1%
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) 2020.
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Solo el 1% de las aportaciones
realizadas a través del ramo 33
se destina para el tema de
seguridad*.
*Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) 2020.
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RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES
DISTRIBUCIÓN DE LAS APORTACIONES POR ENTIDAD FEDERATIVA, 2020
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del PEF 2020.
10 mmdp a 20 mmdp (15 entidades)
20 mmdp a 40 mmdp (9 entidades)
Menos de 10 mmdp (4 entidades)
Más de 40 mmdp (4 entidades)
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ENTIDADES QUE MÁS APORTACIONES RECIBIERON
ESTADO DE MÉXICO
$77,415 MILLONES DE
PESOS
VERACRUZ CHIAPAS OAXACA
$56,297 MILLONES DE
PESOS
$47,584MILLONES DE
PESOS
$42,099MILLONES DE
PESOS
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del PEF 2020.
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ENTIDADES QUE MENOS APORTACIONES RECIBIERON
NAYARIT
$9,991MILLONES DE
PESOS
CAMPECHEBAJA
CALIFORNIA SUR
COLIMA
$8,412MILLONES DE
PESOS
$7,316MILLONES DE
PESOS
$6,226MILLONES DE
PESOS
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del PEF 2020.
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TRANSFERENCIAS RAMO 28: PARTICIPACIONES
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RAMO 28: PARTICIPACIONES FEDERALES
DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES POR FONDO, 2020
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos del PEF 2020.
FONDO DE FOMENTO
MUNICIPAL
4%
OTROS
CONCEPTOS
PARTICIPABLES
25% FONDO GENERAL DE
PARTICIPACIONES71%
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Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de la distribución y el calendario de entrega de los recursos del Ramo 28. Participaciones a entidades federativas y municipios.
DISTRIBUCIÓN DEL FONDO GENERAL DE PARTICIPACIONES POR
ENTIDAD FEDERATIVA, 2020
RAMO 28: PARTICIPACIONES FEDERALES
10 mmdp a 20 mmdp (13 entidades)
20 mmdp a 40 mmdp (5 entidades)
Menos de 10 mmdp (10 entidades)
Más de 40 mmdp (4 entidades)
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ESTADO DE MÉXICO
CIUDAD DE MÉXICO
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de la distribución y el calendario de entrega de los recursos del Ramo 28. Participaciones a entidades federativas y municipios.
ENTIDADES QUE MÁS RECURSOS DEL FONDO GENERAL
DE PARTICIPACIONES RECIBIERON
$97,516MILLONES DE PESOS
$70,250MILLONES DE PESOS
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Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de la distribución y el calendario de entrega de los recursos del Ramo 28. Participaciones a entidades federativas y municipios.
ENTIDADES QUE MENOS RECURSOS DEL FONDO
GENERAL DE PARTICIPACIONES RECIBIERON
NAYARIT CAMPECHEBAJA
CALIFORNIA SUR
COLIMA
$6,477MILLONES DE
PESOS
$5,593MILLONES DE
PESOS
$4,884MILLONES DE
PESOS
$4,292MILLONES DE
PESOS
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IMPUESTOS
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De los 18* impuestos
que pueden recaudar los
estados, en promedio
recaudan seis.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
* No se consideran impuestos adicionales, accesorios y otros impuestos.
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¿AUTONOMÍA FISCAL ESTATAL?
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Austria México Bélgica Australia España Alemania Estados Unidos Suiza Canadá
Local
Estatal
Federal
93.6%
En México, los gobiernos estatales apenas recaudan el 4.7% del total de los ingresos
por impuestos. El Gobierno federal recauda el 93.6% del total.
4.7%
1.7%
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de la Fiscal Decentralization Database de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), 2017.
México
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9 8 8 8 86 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3
Ba
ja C
alif
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tes
Ca
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lima
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ran
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Hid
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Ja
lisco
Mé
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Mo
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Na
ya
rit
Qu
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Sa
n L
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Po
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Ciu
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ur
Ch
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as
Sin
alo
a
So
nora
Mic
ho
acá
n
Pu
ebla
(DES) APROVECHAMIENTO DE LAS FACULTADES
Baja California es la entidad que más impuestos recauda, con nueve, mientras
que Puebla recauda tres.
IMPUESTOS ESTATALES EN 2018
*No se considera al impuesto predial en el caso de la Ciudad de México.
**No se consideran impuestos adicionales, accesorios y otros impuestos.
TRIBUTARIAS
18 posibles
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi..
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¿QUÉ SÍ RECAUDAN LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS?
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IMPUESTO SOBRE LA NÓMINA
EL MÁS IMPORTANTE PARA LAS ENTIDADES
REPRESENTA EL
72%DE LOS INGRESOS
POR IMPUESTOS.
EN 2018 SE RECAUDARON
92 MIL 832MILLONES DE
PESOS.
TRES ENTIDADES
(CIUDAD DE MÉXICO,
ESTADO DE MÉXICO Y
NUEVO LEÓN)
RECAUDARON EL
49% DEL TOTAL DE ESTE
IMPUESTO.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
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IMPUESTO SOBRE LA NÓMINA
DESVENTAJAS DEL IMPUESTO SOBRE LA NÓMINA
• Desincentiva el trabajo formal.
• Presiona sueldos a la baja.
• Crea barreras de acceso a la seguridad social.
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IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE
32 ENTIDADES RECAUDARON ESTE IMPUESTO EN 2018
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
REPRESENTA EL
3%DE LOS INGRESOS
POR IMPUESTOS.
EN 2018 SE
RECAUDARON
3 MIL 944MILLONES
DE PESOS.
ES EL IMPUESTO MÁS
IMPORTANTE PARA
QUINTANA ROO.
EL 40% DE SU
INGRESO PROVIENE
DE ESTE IMPUESTO.
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LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS Y JUEGOS PERMITIDOS
31 ENTIDADES RECAUDARON ESTE IMPUESTO EN 2018
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
EN 2018 SE
RECAUDARON
2 MIL 801
MILLONES
DE PESOS.
PUEBLA ES
LA ÚNICA
ENTIDAD QUE
NO COBRA
ESTE
IMPUESTO.
NUEVO LEÓN
RECAUDA MÁS DEL
30% DEL
TOTAL DE ESTE
IMPUESTO: 871
MILLONES DE PESOS.
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¿QUÉ NO COBRAN LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS?
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ACTIVIDADES INDUSTRIALES
31 ENTIDADES FEDERATIVAS NO COBRARON ESTE IMPUESTO
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
REPRESENTA
ÚNICAMENTE EL
0.06%DE LOS INGRESOS POR
IMPUESTOS.
EN 2018 APENAS SE
RECAUDARON
73MILLONES
DE PESOS.
EL ÚNICO
ESTADO QUE
COBRÓ ESTE
IMPUESTO FUE
QUINTANA
ROO.
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ACTIVIDADES MERCANTILES
30 ENTIDADES FEDERATIVAS NO COBRARON ESTE IMPUESTO
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
REPRESENTA
ÚNICAMENTE EL
0.02%DE LOS INGRESOS POR
IMPUESTOS.
EN 2018 APENAS SE
RECAUDARON
21MILLONES
DE PESOS.
BAJA CALIFORNIA
(13 MDP) Y
SONORA (8 MDP)
FUERON LOS
ÚNICOS QUE
RECAUDARON
ESTE IMPUESTO.
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EXPLOTACIÓN DE MINAS
29 ENTIDADES FEDERATIVAS NO COBRARON ESTE IMPUESTO
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
REPRESENTA
ÚNICAMENTE EL
0.01%DE LOS INGRESOS POR
IMPUESTOS.
EN 2018 APENAS SE
RECAUDARON
16MILLONES
DE PESOS.
COAHUILA (15 MDP),
BAJA CALIFORNIA
(0.5 MDP) Y
CAMPECHE (0.3
MDP) FUERON LOS
ÚNICOS QUE
COBRARON ESTE
IMPUESTO.
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IMPUESTO SOBRE LA
TENENCIA O USO DE
VEHÍCULOS
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En 2012 se eliminó el
impuesto sobre la tenencia a
nivel federal, lo que dejó a los
estados con la facultad de
cobrarlo.
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IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS
Siete entidades
(Chihuahua, Guanajuato,
Jalisco, Michoacán,
Morelos, Sonora y Tabasco)
no recaudaron ni un solo
peso por uso de vehículos
en 2018.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
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IMPUESTO SOBRE LA TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS
$16,532,535,538En 2018, las entidades recaudaron
Más de 16 mil 532 millones 535 mil pesos.
SEGUNDO IMPUESTO MÁS IMPORTANTE PARA LAS ENTIDADES
Representa el 13% de los
ingresos por impuestos.
Fuente: Elaborado por el IMCO con datos de las Estadísticas de finanzas públicas estatales y municipales del Inegi.
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¿POR QUÉ SE DEBERÍA COBRAR LA TENENCIA?
VENTAJAS DE ESTE IMPUESTO
• Contribuye al combate contra el cambio climático. Es un impuesto verde.
Cobra a una de las principales fuentes de contaminantes en las ciudades.
• Tiene beneficios sobre la salud pública. Además de reducir contaminantes, la
recaudación puede ser etiquetada para el gasto en salud.
• Reduce costos de infraestructura asociada a los autos. La recaudación se
destina a la creación, ampliación y mantenimiento de la infraestructura vial y de transporte
público más eficiente.
• Es un impuesto progresivo. Se paga más por autos más caros.
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IMCO PROPONE
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No. 1
No. 2
Llevar a cabo una reforma fiscal de fondo que permita a México recaudar
más del 20% del PIB de forma progresiva. Es necesario que las entidades
federativas comiencen a recaudar más y de mejor forma.
Otorgar un papel más relevante a los gobiernos estatales y contemplar
criterios de competencia y reglas de operación que mejoren la
gobernanza de los recursos públicos.
IMCO PROPONE
No. 3 Reducir el impuesto a la nómina para aumentar la formalidad, lo que
ampliaría la base gravable.
No. 4 Fomentar impuestos que demuestren ser progresivos (a mayores
ingresos, mayor tasa).
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Manuel Guadarrama
Coordinador de Gobierno y Finanzas
Carolina García
Investigadora