PwC Thailand能提供企业所需要的全面及整合性的税务及法律服务。

我们的泰国专业团队深入当地行业，并结合PwC全球性的服务网络，能提供企业合适的税务及法律的解决方案、战略及筹划，协助企业有效管理并控制风险。

税务及法律服务

税务合规服务我们的服务团队能为企业进行「税务健康检查」，全面性的

检查项目包括企业所得税、个人所得税、增值税、特殊营业

税、印花税、土地税、关税、货物税及石油所得税。我们将

站在管理的角度并针对企业的重点关注议题进行必要文檔的

检查，以协助客户找出关键的潜在风险并明确相应的解决对

策及方案。

公司税申报与战略为因应快速变化的税务环境，公司管理层必须具备随时掌握

现下需要关注的税务议题，及目前企业的税务战略是否能符

合企业的运营模式以顺利达成企业的商业目标。

税务架构咨询税务架构咨询服务包括通过有效的架构设计及交易安排，来

协助客户筹划可降低及优化直接税及间接税的架构：

• 国际税务咨询服务

• 集团税务最适化重组计划

• 价值链筹划 – 符合税务与业务需求

• 集团税务筹划

• 融资与资金安排咨询

通过我们的整合性服务，我们可以协助客户：

• 采用可同时满足税务、财会及业务需求的运营模式

• 实现及完善税务架构的实质性、增加股东价值及资金流量

• 达成合理的产能及最适化实体配送网络

• 在企业的供应链及运营架构中建立潜在的综效

• 使集团利润的分配与业务流程互相配合

• 具有因应未来企业业务变化的修改弹性

其他支持服务除了并购的税务服务之外，在并购的过程中，我们也提供与

并购法律及劳工议题相关的咨询服务。

并购架构设计提供并购前、中、后的整合性交易架构服务。在并购前及并

购进行时，我们的服务侧重于协助企业的并购税务成本安排，

同时也协助明确交易前必要的重组程序；针对并购后的整合

服务，我们将与企业一同梳理并购后的运营流程，决定工作

计划的优先级，为企业创造更多税务价值。

税务尽职调查提供包括卖方或买方的税务尽职调查。我们的服务团队将对

目标公司进行系统性的税务风险检视；对卖方而言，我们的

服务能使企业对其风险进行适当的控管以提升企业资产的卖

价。

合并与收购当企业在进行收购、处分、重组、吸收合并、创新合并、并

购架构设计、税务尽职调查、并购后整合、合同及相关文件

的协商时，我们的企业并购税务团队能协助企业的具体项目：

企业所得税申报服务我们的企业所得税申报服务将为企业带来以下优势：

• 您能合理确信企业税务申报的合规性；

• 您能随时掌握企业的所得税状态，并降低企业所得税风险；

• 您能确保企业的所得税申报的正确性；及

• 您能了解企业是否有任何不合规的税务议题并及早改善。

税务会计处理我们全球网络的税务会计服务，可提供企业以下服务：

• 税务作业外包与支持服务

• 递延所得税计算服务

• 税务风险/负债估计(FIN 48) 服务

• 常年税务顾问服务

• 税务培训与顾问服务

税务报告及战略服务税务报告是一件复杂的工作，尤其是企业的各种职能都与税

务信息相互关联。企业的税务报告流程随着企业的功能越多

将变得越复杂，我们可以协助企业：

• 在税务管理层面上，发现税务风险、明确税务议题及发展

因应战略

• 了解企业税务报告流程中需要的信息提升报告效率

• 强化企业税务报告的内部控制环节确保合规性

间接税服务我们可以协助企业建立谨慎的税务筹划，来降低增值税的风

险及适当安排增值税的现金流，以获取企业利益及避免税务

罚金。我们多年的增值税服务经验包括：

• 增值税(VAT)筹划及咨询服务

• 增值税(VAT)合规性服务

税务服务

金融业税务服务我们的金融税务服务团队拥有泰国专业的金融知识及多年的

实践经验，我们服务的金融领域包括银行、资本市场、保险

及房地产业务等，我们能提供的金融税务服务包括：

• 税务合规性服务

• 税务申报服务

• 税务筹划及重组

• 金融商品及交易的税务法规咨询服务

• 税务纠纷解决

• 金融行业并购

我们将与企业密切合作，并通过我们在金融行业多年的服务

经验，我们能针对企业的需求，为企业量身订作最合适的服

务方案。

税务纠纷解决方案泰国税局对企业进行税务调查已是常态，无论企业合规与否

都无可避免税局的调查，而泰国复杂的税务法律及规则将会

是企业在面对税局调查时潜在的风险来源。PwC团队将协助

企业在税局调查或与税局之间有税务纠纷时，能有效的管理

沟通过程，并协助企业取得有利的结果，我们在税务调查的

各阶段提供的服务有：

• 税局调查前

― 进行税局模拟调查

― 发展与税局之间的应对策略及战略

• 税局调查时

― 参与税局协商会议

― 协助与税局沟通及准备/检查向税局提交的文檔

― 针对税局提出的问题及议题，发展细部因应计划

• 税局调查后 (达成协商结果)― 协助企业进行税务争讼事宜

― 双边协商协助

转让定价服务转让定价一直是近年最热门的税务议题，随着全球化的经济

发展及国际贸易的成长，关联企业间的交易是跨国集团不可

缺少的贸易模式之一。因此，各国针对转让定价出台的新法

规、审查趋势及规范都对企业有非常重大的影响。

通过PwC全球性的转让定价服务网络，我们能提供企业转让

定价适当的战略建议、工具及实践上的咨询，以协助企业随

时掌握全球转让定价的最新发展状况，让企业能及早进行准

备，随时迎战。

我们的转让定价服务包括：

• 转让定价咨询

• 转让定价筹划

• 转让定价风险评估

• 泰国转让定价报告检查/准备服务

• 三层架构转让定价文檔(BPEs Action 13)• 利润指标分析研究

• 转让定价纠纷解决方案

• 预先定价协议申请

• 双边协商协助

企业外包服务我们的企业外包服务可以协助企业执行以下功能，让企业专

注开展核心业务：

• 会计帐务处理

• 财务报表编制及审计支持服务

• 财务及付款作业

• 增值税及预提所得税申报服务

• 工资作业服务

税务合规性筹划以最大化税务优惠：• 资金成本、产能及废料筹划

• 未来BOI项目(多个BOI项目)的损益拆分

• BOI与非BOI项目的损益拆分

• 优惠期间及优惠结束后的转让定价安排

会计分析及财务模型：• 折旧方式选择

• 租赁替代方案

• 存货估值方法

• 会计及财务层面的债资评估

• 外汇避险的远期合同型态

法律合规及筹划：• 协助企业拟定战略取得最大程度的投资优惠

• 与BOI商讨出对企业最有利的项目

• 确保各方面都满足BOI的要求，如环境、劳工及技术要求等

• 取得BOI资质后，定期提交需要的例行报告，及遵守BOI的合规

规定以确保企业能完整使用BOI给予的优惠

• 提供BOI调查支持服务，明确企业潜在的税务风险及缺失，提供

改善建议，帮助企业保全BOI优惠。

我们的BOI服务协助企业在申请BOI优惠时，能兼具BOI的程序形

式及现实层面的考虑，让企业能将投资优惠最大化。我们理解企

业无论是在什么阶段：新创、扩展或迁厂，都需要历经非常耗时

且复杂的程序，而BOI的申请更需要投入大量的时间与人力在准

备申请材料上。并且，BOI项目是个长期的投资计划，企业在计

划初期就将未来潜在的实践影响加以考虑是至关重要的。

为了协助客户无论在筹划时或是实践阶段，都能完整及全面的考

虑这些重要的影响，我们的团队有来自不同专长的专业人士，能

为企业从不同面向考虑。我们的BOI服务项目包括:

• BOI优惠筹划；

• 准备/审视BOI申请材料；

• 准备/审视可行性研究(feasibility study)；• 与BOI人员协商讨论；

• BOI申请修改；及

• BOI项目地点变更或其他申请修改项目。

我们将BOI服务区分为初期的筹划阶段及长期的实践考虑，公司

的需求将依阶段而有所不同，我们可提供给企业的一站式服务包

括：

诉讼支持及纷争解决我们的诉讼支持及纷争解决服务包括：

• 在企业遇有法律纷争时，协助企业建立战略方向，采取建议、

安抚、辩护或反诉的方式与对方谈判。法律纷争包括民事、

刑事、劳工议题、破产、税务、消费者保护、行政诉讼、知

识产权及国际贸易项目；

• 在进行仲裁或诉诸法院前，与对方进行协商和解；

• 调查、收集及准备进行诉讼或仲裁所需要的支持证据及证词；

• 参与或代表客户处理法律纷争直到取得司法裁决结果，如：

民事法庭、行政法庭、智财法庭、国际贸易法庭、破产法庭、

劳工法庭、税收法庭及刑事法庭，包括仲裁单位及于法律执

行单位或警察局中作为客户的代表人；

• 泰国仲裁裁决的强制性背书；及

• 依照法院派决，执行泰国财产扣押命令。

财产与知识产权在土地、商业建筑及单元公寓的买卖交易中，我们能代表买方

或卖方，协助客户准备租赁合同、管理或服务协议。在商业交

易中，我们也能协助企业向泰国工业园管理局 (IndustrialEstate Authority of Thailand) 申请相关的土地使用许可证，并

同时提供企业相关的优惠选项，让企业能在交易中获得更好的

安排。

在知识产权方面，我们能提供相关法律咨询服务并且协助知识

产权所有人进行产权注册，及在有授权、特许及分销权协议的

情况下，协助客户了解如何使用及保护该权利。

我们的法律服务涵盖日常的法律咨询、重组交易、法律文件准备

到企业执行面的法律需求等，我们完整的法务服务可使企业在复

杂的业务模式下获得全面性的支持。

法律服务

资本市场及企业秘书服务我们的资本市场服务及企业秘书服务，可协助上市或非上市

企业：

• 企业上市前的法律尽职调查，协助企业明确潜在的法律风

险，准备招股说明书以满足泰国证券管理委员会的要求，

相关服务亦包含于证券交易所进行上市企业拆分等。

• 对泰国公司法、证券管理法、证券交易法等相关法对的合

规性咨询服务，如依法向相关单位进行企业基本信息变更

及股东会招开程序等合规性作业。

并购服务我们的法律团队在并购交易的服务上已累积多年经验，无论

是在收购、处分或重组交易中，以代表卖方、卖方、供货商

或股东的角度，来保障客户最大的法律权利。除了准备交易

层面需要的法律文件之外，我们也提供目标公司的法律尽职

调查服务、协助草拟股权/资产买卖合同，及依客户需求与

对手进行谈判等。我们的法律服务能使您的并购交易符合泰

国法律规定，且能帮助您的并购后整合作业更加顺畅。

员工法律议题我们协助企业准备及审核员工的劳动合同、服务合同及工作规

则，也包括和员工协商条款内容，以确保企业符合泰国劳动法

规的规定。企业在解聘员工前，我们能提供企业必要的法律程

序，以因应未来劳动局的检查及避免可能的法律纠纷及风险。

我们同时能以企业代表律师的身分，在劳动法庭上，对有争议

的劳动条件进行协商；能作为企业内部的举报窗口，协助企业

接收举报案件、过滤信息及向企业高层呈报以利企业能及早采

行改善行动。

企业商业服务针对企业的商业法律需求，我们的服务包括：

• 企业法律议题的咨询及并提供适合的解决方案，协助企业

理解与实践泰国法规

• 企业及外资营业限制

• 草拟/审核/修改商业合同

• 企业重组及业务转移相关的法律议题

• 企业需要的许可/执照/批准的申请

BOI服务

服务介绍

创造价值–依照企业的业务方向及目标，提供进出口交易架

构及流程的调整及战略筹划。

管理风险–在面对海关调查、提问或审查时，有充足的证明

文件及具备有力的防御程序。

确保合规性–积极进行自我审查、建立标准作业程序、员工

培训及向主管单位针对企业情况申请预先核示。

海关与国际贸易管理服务我们的关务服务提供全球性海关及国际贸易管理的实践咨询

服务。我们的区域服务团队集结了亚洲地区的专业人士，包

括资深的公务员、海关人员、国际商贸律师、会计师及私有

企业的资深物流、关务及国际贸易相关的专业人士。

我们的亚太服务网络包含澳大利亚、柬埔寨、中国、香港、

印度、印度尼西亚、日本、南韩、老挝、马来西亚、缅甸、

新西兰、菲律宾、新加坡、台湾、泰国及越南。

泰国关务服务团队于1992年组成，我们的专业人士具备丰富

的区域实践经验，我们的泰国当地及外籍专业团队侧重在提

供企业客制化的关务解决方案，以最佳的实践方案，协助客

户在各层面满足关务的合规要求。全球雇员服务我们提供泰国与缅甸的全球雇员服务，协助企业藉由适当人

力资源安排，来取得竞争优势。我们的全球雇员服务包括跨

境任职安排、外籍人员税务、福利、沟通、报酬、退休金、

当地法律问题及程序管理等：

全球雇员服务我们协助企业为外派员工筹划合适的工资结构，以达成省税

及符合企业政策的目的，并减低税务风险。我们协助企业进

行税务平衡测算、处理解职问题及成本测算，也协助企业准

备及申报年度及每月的个人税申报作业、进行个人所得税的

风险评估及合规性的审查。

权益筹划我们能为企业的外籍管理人员提供多种面向的报酬筹划，包

括股票方案、泰国股票交易市场的申报规定，及取得泰国银

行的批准等。

入境许可服务我们的服务包括协助外籍员工申请工作许可证及签证，为外

籍员工的入境许可问题提供咨询服务，并协助与当地主管单

位沟通。

人力资源服务在企业进行并购交易时，偕同我们的税务并购团队，在企业

并购前及并购后，我们将为人员转移相关议题提供咨询意见。

缅甸个人税服务窗口我们的专业团队分别位在泰国及仰光，偕同我们的税务及法

律团队为缅甸个人税务提供咨询意见。

日商业务服务我们的税务及法律团队与日本业务窗口紧密合作，为在泰国

的日本企业提供更完整的服务，包括泰国外资营业规范、泰

国税务及法律层面的需求。同时，也能协助日本企业与泰国

合作企业、泰国政府单位沟通及协商。作为日本企业的窗口，

企业能依照需求，通过日商业务窗口寻找PwC合适的服务团

队。

美国税务服务我们的美国税务负责人有多年的美国税务经验，可提供企业

实时及完整的美国税务咨询意见及合规服务：

• 美国并购及投资架构咨询服务

• 与US GAAP及IFRS相关的税务会计咨询服务

• 协助美国企业在泰国的子公司了解美国税务及披露的要求

• 美国企业所得税合规要求，包括准备企业所得税申报及预

提税的退税申请等

泰国关务服务团队能协助企业了解公司在国际贸易交易

及泰国关务实践中扮演的角色及责任。有鉴于企业可能会对

当地复杂的法规及程序上的合规要求感到困难，我们将运用

我们多年的经验，以最佳的实践方式，来协助及指引企业进

行泰国关务的管理。

关务团队的协助项目包括：

• 海关调查支持服务

• 进口货品分类

• 关税估值

• 关税优惠方案

(如BOI投资优惠)• 保税区咨询

• 关务合规检查

• 关务流程改善

• 自由贸易协议

• 进出口许可申请

• 保税仓库

• 转让订价管理–检查关联交易、

特许权使用费合同及潜在的

关税调整风险等

• 出口军商两用产品的出口管

制咨询

Other Service

美国税务服务，请联系：

转让定价服务，请联系：合并与收购/税务架构咨询，

请联系：

我们的承诺

以专门的服务团

队持续服务以有效率的方式

实时与企业沟通

由PwC全球服务

网络支持为企业

提供服务Somboon Weerawutiwong

税务及法律服务领导合伙人

公司税申报与战略/间接税服务，

请联系：

企业外包服务，请联系：

税务纠纷解决方案，请联系：

金融业税务服务，请联系：

法律服务/BOI服务，请联系：

日商业务服务，请联系：

全球雇员服务，请联系：

海关与国际贸易管理服务，

请联系：

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