colegio de contadores del paraguay un gremio que jerarquiza a sus asociados lic. enrique ocampo 2010

COLEGIO DE COLEGIO DE CONTADORESCONTADORES DEL DEL PARAGUAYPARAGUAY“UN GREMIO QUE JERARQUIZA A “UN GREMIO QUE JERARQUIZA A SUS ASOCIADOS”SUS ASOCIADOS”

Lic. Enrique Ocampo 2010Lic. Enrique Ocampo 2010

MICROFINANZASMICROFINANZAS

Definición:Definición:

““Servicios financieros destinados principalmente Servicios financieros destinados principalmente a las microempresas, sus a las microempresas, sus propietarios/operadores y sus empleados”propietarios/operadores y sus empleados”

““Actividad económica independiente, que pueden Actividad económica independiente, que pueden abarcar desde vendedores de naranjas en abarcar desde vendedores de naranjas en puestos callejeros hasta pequeños talleres con puestos callejeros hasta pequeños talleres con empleados”empleados”


Microcrédito: definición y perfil de riesgoMicrocrédito: definición y perfil de riesgo Definición:Definición: Préstamo de monto bajo (generalmente inferior Préstamo de monto bajo (generalmente inferior

a los U$S 10.000), que no esta garantizado a los U$S 10.000), que no esta garantizado (c/garantía real), otorgado a trabajadores por (c/garantía real), otorgado a trabajadores por cuenta propia (a los que también se denomina cuenta propia (a los que también se denomina microempresarios), quienes no llevan registros microempresarios), quienes no llevan registros contable ni operacionales de sus actividades y contable ni operacionales de sus actividades y suelen trabajar en el sector informal de la suelen trabajar en el sector informal de la economíaeconomía


El perfil de riesgo de un microcrédito difiere El perfil de riesgo de un microcrédito difiere bastante del perfil de un crédito corporativo o bastante del perfil de un crédito corporativo o de consumo, por no contar con las de consumo, por no contar con las informaciones necesarias para la toma de informaciones necesarias para la toma de decisión de la concesión decisión de la concesión

El perfil de riesgo también se ve influenciado El perfil de riesgo también se ve influenciado por el hecho de que los mismos desempeñan por el hecho de que los mismos desempeñan actividades de productividad limitada, que no actividades de productividad limitada, que no requieren de muchos activos y son más requieren de muchos activos y son más vulnerables.vulnerables.


La experiencia de las instituciones de La experiencia de las instituciones de microfinanzas en A.L. desde los años ’80 microfinanzas en A.L. desde los años ’80 demuestran que financiar a demuestran que financiar a microempresarios es una actividad muy microempresarios es una actividad muy rentable si se utiliza tecnología rentable si se utiliza tecnología adecuada.adecuada.

MICROFINANZASMICROFINANZASCuadro 1

Criterios de Definición de las Micro, pequeñas y medianas empresas en

América

Países Empleo VentasActivo

s Otros

Argentina X

Bolivia x X x

Brasil X

Chile x X

Colombia x x

Ecuador x x

Estados Unidos x X

Paraguay x X x

Perú x X

Uruguay x X x

Venezuela x X x


Tecnología AdecuadaTecnología Adecuada 1) La evaluación de la capacidad de pago1) La evaluación de la capacidad de pago (hacerle los balances contables simplificados)(hacerle los balances contables simplificados) 2) Se otorgan préstamos de menor a mayor 2) Se otorgan préstamos de menor a mayor

(viendo así su comportamiento de pagos)(viendo así su comportamiento de pagos) 3) Las decisiones en la IFi son 3) Las decisiones en la IFi son

descentralizadas (un control más descentralizadas (un control más personalizados de los clientes)personalizados de los clientes)

4) Se promueve una competencia sana entre 4) Se promueve una competencia sana entre las instituciones de microfinanzaslas instituciones de microfinanzas


La La metodologíametodología del del microfinanciamientomicrofinanciamientono no debe considerarse como la panacea, para debe considerarse como la panacea, para resolver el problema de resolver el problema de la pobreza, pero si , pero si como una herramienta para aliviar este como una herramienta para aliviar este fenómeno que cada día se expande tanto en fenómeno que cada día se expande tanto en las zonas rurales como en las urbanas. "El las zonas rurales como en las urbanas. "El crédito solidariosolidario concedido a aquellos que concedido a aquellos que nunca habían pedido un préstamo refleja el nunca habían pedido un préstamo refleja el enorme potencial sin explotar que tiene cada enorme potencial sin explotar que tiene cada ser humano" (Muhammad Yunus, 2000).ser humano" (Muhammad Yunus, 2000).


Los Los negocios que se han desarrollado en este que se han desarrollado en este sector tienen profundas limitaciones para sector tienen profundas limitaciones para crecer y ser autosostenibles porque carecen crecer y ser autosostenibles porque carecen de de activos financieros para invertir en financieros para invertir en capital de trabajo y de trabajo y activos fijos. Esta población no . Esta población no tiene muchas oportunidades de acceder a la tiene muchas oportunidades de acceder a la Banca Privada debido a sus condiciones Privada debido a sus condiciones socioeconómicas, además de estar socioeconómicas, además de estar desprovista de cualquier garantía real que desprovista de cualquier garantía real que sirva de fianza para obtener un crédito. sirva de fianza para obtener un crédito.


Un microfinanciamiento consiste en prestar recursos a montos Un microfinanciamiento consiste en prestar recursos a montos relativamente bajos, a un relativamente bajos, a un precio generalmente menor al precio de generalmente menor al precio de mercado, es mercado, es decir, a una tasa de interés menor a la , a una tasa de interés menor a la tasa de interés comercial y con vencimientos a corto plazo, en su comercial y con vencimientos a corto plazo, en su mayoría menor a un año. mayoría menor a un año.

Algunas de las características de Microfinanciamiento son:Algunas de las características de Microfinanciamiento son: El financiamiento se otorga a los más pobres y se le da prioridad El financiamiento se otorga a los más pobres y se le da prioridad

a las mujeres (por ejemplo: amas de casa), por supuesto de a las mujeres (por ejemplo: amas de casa), por supuesto de acuerdo a la acuerdo a la política de la entidad que ofrece los créditos. de la entidad que ofrece los créditos.

El monto de los prestamos son pequeños, debido a que se El monto de los prestamos son pequeños, debido a que se entregan sin el respaldo de garantías reales. entregan sin el respaldo de garantías reales.

La tasa de interés es generalmente similar a la que ofrece la La tasa de interés es generalmente similar a la que ofrece la banca comercial, lo que permite disminuir los banca comercial, lo que permite disminuir los riesgos..

Los prestamos se pagan en periodos de Los prestamos se pagan en periodos de tiempo relativamente relativamente cortos, esto queda a criterio de la institución. cortos, esto queda a criterio de la institución.


Como operan para la concesión de microcrédito:Como operan para la concesión de microcrédito: Se utiliza la tecnología de crédito grupal, se forman grupos de 4 ó 5 Se utiliza la tecnología de crédito grupal, se forman grupos de 4 ó 5

personas.personas. Estas personas necesariamente tienen que ser vecinos, específicamente Estas personas necesariamente tienen que ser vecinos, específicamente

que residan en la misma localidad, y tenga nexos de que residan en la misma localidad, y tenga nexos de amistad.. Se otorga un crédito por grupo, y posteriormente se asignan montos Se otorga un crédito por grupo, y posteriormente se asignan montos

iguales o distintos de ese único préstamo. El criterio de que sean distintos iguales o distintos de ese único préstamo. El criterio de que sean distintos se debe a la capacidad de pago de acuerdo al negocio de cada miembro. se debe a la capacidad de pago de acuerdo al negocio de cada miembro.

Se elige un coordinador por cada grupo. Cada miembro que forme parte Se elige un coordinador por cada grupo. Cada miembro que forme parte de un grupo solidario se responsabiliza solidariamente por el préstamo de un grupo solidario se responsabiliza solidariamente por el préstamo recibido el grupo. Resuelven sus problemas colectivamente orientándose recibido el grupo. Resuelven sus problemas colectivamente orientándose o fiscalizándose recíprocamente.o fiscalizándose recíprocamente.

Los miembros de cada grupo aceptan entre si responder por la falla de Los miembros de cada grupo aceptan entre si responder por la falla de uno de los miembros lo que disminuye el uno de los miembros lo que disminuye el riesgo para la organización de para la organización de que haya evasión del compromiso del crédito. que haya evasión del compromiso del crédito.


La relación con la organización es a través de un asesor y/o oficial de La relación con la organización es a través de un asesor y/o oficial de crédito. Esta persona establece una relación directa con el prestatario, crédito. Esta persona establece una relación directa con el prestatario, hace análisis socioeconómico y evalúa la capacidad económica. hace análisis socioeconómico y evalúa la capacidad económica.

Se otorgan montos pequeños a una tasa de interés mensual menor a la Se otorgan montos pequeños a una tasa de interés mensual menor a la tasa de interés de mercado y a vencimientos que varían de acuerdo a la tasa de interés de mercado y a vencimientos que varían de acuerdo a la política de la institución de 2 meses a un año. política de la institución de 2 meses a un año.

La frecuencia para el pago de las cuotas varía de una organización a La frecuencia para el pago de las cuotas varía de una organización a otra. otra.

A parte de los servicios financieros también ofrecen servicios no A parte de los servicios financieros también ofrecen servicios no financieros, como por ejemplo: cursos de capacitación, talleres de financieros, como por ejemplo: cursos de capacitación, talleres de planificación familiar, seguro de vida, etc. Estos servicios complementan planificación familiar, seguro de vida, etc. Estos servicios complementan la gestión del crédito.la gestión del crédito.

Los beneficiarios al igual que en la banca comunal pueden optar a Los beneficiarios al igual que en la banca comunal pueden optar a créditos sucesivos, y a montos mayores siempre que hayan cumplido con créditos sucesivos, y a montos mayores siempre que hayan cumplido con los pagos a la fecha prevista (manteniendo una tasa de morosidad nula), los pagos a la fecha prevista (manteniendo una tasa de morosidad nula), y con los procesos pertenecientes para que se reconozca su y con los procesos pertenecientes para que se reconozca su cumplimiento.cumplimiento.


EL DESAFÍO DE LAS EL DESAFÍO DE LAS MICROEMPRESASMICROEMPRESAS

Las microempresas y las unidades Las microempresas y las unidades económicas pequeñas enfrentan muchos económicas pequeñas enfrentan muchos problemas y no todos ellos pueden problemas y no todos ellos pueden atribuirse a la falta de crédito, sino es la atribuirse a la falta de crédito, sino es la falta programas de desarrollo de falta programas de desarrollo de servicios empresariales, así como la servicios empresariales, así como la educación financiera.educación financiera.


Los tópicos microeconómicos urgentesLos tópicos microeconómicos urgentes La oferta laboral: políticas laborales que tiendan a disminuir La tasa de desempleo Educación y Ahorro: son las variables La formula: generar ahorro, generar riqueza , generar excedentes


MISION “Planear Temprano , Gastar Tarde pues mi Ahorro Es Crecimiento”

Metas estratégicas: A Corto Plazo: La formación de ahorro es el primer paso. El ahorro

micro o ahorro tipo hormiga (cantidades mínimas semanales) permitirá en un lapso mínimo un stock financiero para poder acceder a mas oportunidades de inversión y ganancias.

A Largo Plazo: Bancarización o formalización del ahorro hacia

inversiones productivas


Referencias:Referencias: El boom de las microfinanzas - El El boom de las microfinanzas - El

modelo latinoamericano visto desde modelo latinoamericano visto desde adento Marguerite Berger, Lara adento Marguerite Berger, Lara Goldmark y Tomas Miller Sanabri – BIDGoldmark y Tomas Miller Sanabri – BID

Microfinanzas – Nuevas tecnologías Microfinanzas – Nuevas tecnologías crediticias en América Latina – Dionisio crediticias en América Latina – Dionisio Borda - CompiladorBorda - Compilador


Impuesto a la Renta del Pequeño Impuesto a la Renta del Pequeño ContribuyenteContribuyente

Empresas Unipersonales, cuyos Ingresos sean Empresas Unipersonales, cuyos Ingresos sean menores a G.100,00 MMmenores a G.100,00 MM

NO deben ser S.A. o SRLNO deben ser S.A. o SRL Actividades: Comercial – Industrial – No Actividades: Comercial – Industrial – No

PersonalesPersonales Tasa del 10% sobre renta neta anualTasa del 10% sobre renta neta anual Presunta : 30% sobre ingresos brutos del añoPresunta : 30% sobre ingresos brutos del año


IRACIS (Impuesto a la Renta de las IRACIS (Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios)de Servicios)

Empresas S.A., SRL y las unipersonales Empresas S.A., SRL y las unipersonales cuyos ingresos superen los 100,00 mmcuyos ingresos superen los 100,00 mm

Llevar los libros exigidosLlevar los libros exigidos IMAGRO: mayores a 20 ha. En oriental y IMAGRO: mayores a 20 ha. En oriental y

100 ha. En occidental100 ha. En occidental

colegio de contadores del paraguay un gremio que jerarquiza a sus asociados lic. enrique ocampo 2010

Documents