come registrare una fattura con reverse charge in contabilità
DESCRIPTION
Guida alla registrazione in contabilità di una fattura con Reverse Charge (art. 17 DPR 633/72).TRANSCRIPT
![Page 1: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/1.jpg)
Il Reverse Charge(art. 17 DPR 633/72)
Gestionale Facile
di Stefano Gardini© Bisanzio Software Srl
![Page 2: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/2.jpg)
Cos’è il Reverse Charge?
Un meccanismo fiscale che comporta lo spostamento degli obblighi IVA in capo a colui che riceve la fattura (cessionario) invece che, come avviene di solito, a chi emette la fattura (cedente)
http://gestionaleamica.com
![Page 3: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/3.jpg)
Obiettivo del Reverse Charge
L’obiettivo della fatturazione con Reverse Charge è evitare le frodi IVA su determinati beni e determinate operazioni
http://gestionaleamica.com
![Page 4: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/4.jpg)
La frode all’ErarioCome funziona la frode aggredita dal Reverse Charge
![Page 5: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/5.jpg)
La frode (1/3)
Il soggetto A emette fattura al soggetto B e incassa l’IVA
http://gestionaleamica.com
![Page 6: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/6.jpg)
La frode (2/3)
Il soggetto A sparisce e non versa l’IVA incassata dal soggetto B
Primo danno all’Erario
http://gestionaleamica.com
![Page 7: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/7.jpg)
La frode (3/3)
Il soggetto B fa il finto tonto e porta l’IVA a credito chiedendo il rimborso
Secondo danno per l’Erario
http://gestionaleamica.com
![Page 8: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/8.jpg)
La proceduraCome funziona il Reverse Charge
![Page 9: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/9.jpg)
La procedura (1/3)
Si integra la fattura con l’esposizione dell’IVA
http://gestionaleamica.com
![Page 10: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/10.jpg)
La procedura (2/3)
Si registra la fattura integrata con l’IVA nel registro acquisti
http://gestionaleamica.com
![Page 11: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/11.jpg)
La procedura (3/3)
Si registra l’autofattura ex art. 17 c. 6 DPR 633/72 nel registro vendite per rendere l’operazione neutra ai fini IVA
http://gestionaleamica.com
E’ un movimento che deve avvenire solo ai fini IVA ma non ai fini del reddito
![Page 12: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/12.jpg)
Il risultato finale
Gli obblighi IVA sono stati spostati a carico dell’acquirente, così come richiede la normativa vigente
http://gestionaleamica.com
![Page 13: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/13.jpg)
Esempio praticoLa registrazione di una fattura di acquisto
![Page 14: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/14.jpg)
Situazione
Riceviamo da un fornitore una fattura da €1.000 con codice di esenzione art. 17.
![Page 15: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/15.jpg)
Come va registrata
Occorrono tre registrazioni contabili distinte
http://gestionaleamica.com
![Page 16: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/16.jpg)
Fattura di acquisto
Conto Dare Avere
Fornitore € 1.200,00
Costi per Acquisti
€ 1.000,00
IVA Acquisti € 200,00
Castelletto IVA come per una normale fattura di acquisto con IVA al 20%
(prima registrazione contabile)
http://gestionaleamica.com
![Page 17: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/17.jpg)
Autofattura di vendita
Conto Dare Avere
Cliente (se stessi)
€ 1.200,00
Ricavi da vendite
€ 1.000,00
IVA Vendite € 200,00
Castelletto IVA come per una normale fattura di vendita con IVA al 20%
(seconda registrazione contabile)
http://gestionaleamica.com
![Page 18: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/18.jpg)
Rettifica
Conto Dare Avere
Fornitore € 200,00
Cliente (se stessi)
€ 1.200,00
Ricavi da vendite
€ 1.000,00
Castelletto IVA: nessuna registrazione.
(terza e ultima registrazione contabile)
http://gestionaleamica.com
![Page 19: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/19.jpg)
Inversione contabile
In questo modo si realizza l’inversione contabile, obiettivo della legge:
Sei tu (acquirente) a corrispondere l’IVA all’Erario, e non il tuo fornitore.
http://gestionaleamica.com
![Page 20: Come registrare una fattura con Reverse Charge in contabilità](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081419/555d290ed8b42ac4258b5a16/html5/thumbnails/20.jpg)
Per maggiori informazioni Amica 10
Fatture, Magazzino, Contabilità, Prima nota, Ordini e Preventivi, Magazzino
Stefano Gardini
BlogSito webEmail
Fondatore e Amministratore di Bisanzio Software Srl