communauté de communes du pays de gex...l’article107 de la loi n°2015-991 du 7 août 2015...

Communauté de Communes

du Pays de Gex

Rapport d’Orientations budgétaires

2017

2

I – Le DOB

- Cadre juridique

- Les objectifs du DOB

- Les dispositions légales

- Le délai

- Le rapport

- La délibération

Sommaire

3

II – Le contexte national

- Objectif de réduction du déficit sous le seuil de 3%

- Prévisions d’évolution des dépenses

- La participation des collectivités locales à la réduction du déficit

- Les dotations de l’Etat dans le PLF 2017

- La fiscalité locale

- La péréquation

III – Le contexte local

- Le projet de Territoire de la CCPG

Sommaire

4

IV – La fiscalité locale des communes et de la CCPG

• La fiscalité professionnelle (CFE –TASCOM – CVAE)

• Taxe foncière

• Taxe d’habitation

V – La dette

VI – Les effectifs

VII – La situation financière de la CCPG

- A - Synthèse analyse rétrospective 2011 à 2015

- B - Résultats et exécution du CA 2016

Sommaire

5

VIII – Premières esquisses budgétaires pour 2017

- A - Méthodologie

- B - Cadrage prévisionnel

- C - 2 hypothèses de travail

IX – Régime fiscal 2017

Maintien de la fiscalité additionnelle ou instauration de la Fiscalité

Professionnelle Unique ?

X – Conclusion

Sommaire

6

I – Le DOB

7

Le DOB

Le DOB représente une étape essentielle de la procédure budgétaire des

collectivités et doit permettre d’informer les Elus sur la situation économique et

financière de leur collectivité afin d’éclairer leurs choix lors du vote du Budget Primitif

Les objectifs du DOB

discuter des orientations budgétaires de la collectivité

Informer sur la situation financière

Les dispositions légales

le DOB est une étape obligatoire dans le cycle budgétaire des régions,

départements, communes de plus de 3 500 habitants, leurs EPA et leurs

groupements (Art. L.2312-1, L.3312-1, L.4312-1 et L.5211-36 du CGCT)

en cas d’absence de DOB : Toute délibération relative à l’adoption du Budget

Primitif est illégale

8

Le DOB et le ROB

Délai

dans les 2 mois qui précèdent le vote du Budget Primitif

le BP est voté au cours d’une séance ultérieure et distincte, le DOB ne peut intervenir ni le

même jour, ni à la même séance que le vote du BP

Les nouveautés apportées par la loi NOTRe : le Rapport d’Orientations Budgétaires

L’article 107 de la loi n°2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de

la République, dite loi « NOTRe », publiée au journal officiel du 8 août 2015 a voulu

accentuer l'information des Elus

Aussi, dorénavant, le DOB s'effectue sur la base d'un rapport élaboré par le Président de

l’EPCI sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés, l'évolution

des taux de fiscalité locale ainsi que sur la structure et la gestion de la dette

L'information est même renforcée dans les EPCI qui comprennent au moins une commune

de 3 500 hab et + et comptent + de 10 000 hab puisque le ROB doit, en outre, comporter

une présentation de la structure et de l'évolution des dépenses (analyse prospective) et des

effectifs ainsi que préciser notamment l'évolution prévisionnelle et l'exécution des dépenses

de personnel, des rémunérations, … Cette liste n’est pas limitative

9

Le DOB et le ROB

Les nouveautés apportées par la loi NOTRe : le Rapport d’Orientations Budgétaires

Le contenu du rapport ainsi que les modalités de sa transmission et de sa publication sont

fixés par décret

Le ROB n'est pas qu'un document interne : il doit être transmis au représentant de l’Etat

dans le département et fait l’objet d’une publication

Ce rapport est obligatoirement transmis aux communes membres (1) de l'établissement

public de coopération intercommunale (les communes membres (2) doivent également le

transmettre au Président de l’EPCI

Les lieux de mise à la disposition du public sont le siège de l’EPCI et les mairies des

communes membres de l’EPCI

A noter que les dispositions en matière d’orientations budgétaires trouvent à s’appliquer aux

CCAS et CIAS dès lors que les communes et EPCI de rattachement sont concernés.

Il est à noter que désormais, le débat ne devra pas seulement avoir lieu, il devra en outre

être pris acte de ce débat par une délibération spécifique

1 EPCI de plus de 10 000 hab avec au moins une commune de + de 3 500 hab

2 communes de plus de 3 500 hab

10

II – Le contexte national

11

PLF 2017 et LF 2016, les principales dispositions

impactant les finances des collectivités locales

12

En 2016, les collectivités territoriales ont absorbé une troisième réduction

consécutive des concours financiers de l’Etat, avec une nouvelle baisse de 3,67

milliards d’euros

Dans ce contexte, la Loi de finances a prévu une réforme de la dotation globale de

fonctionnement (reportée en 2017) et une enveloppe d’un milliard d’euros pour

soutenir les investissements du bloc communal

Ces mesures, couplées à la péréquation, seront-elles suffisantes pour permettre aux

collectivités locales les plus fragiles, mais aussi les autres, d’encaisser ce nouveau

choc ?

C’est tout l’enjeu de ce budget 2017...

Loi de Finances 2016 / PLF 2017

13

A – Objectif de réduction du déficit sous le seuil de

3%

14

Le 1er objectif du PLF 2017 reste, comme en 2016 :

la réduction du déficit public : 2,7% du PIB en 2017

l’équilibre structurel des finances publiques à atteindre d’ici la fin de la législature

Ainsi, la trajectoire des finances publiques présentée par le Gouvernement doit

permettre de ramener le déficit public sous la barre des 3% en 2017

Le Gouvernement avait retenu, dans son dernier programme de stabilité 2014-2017,

comme hypothèses de croissance :

+1 % pour 2014

+1,7% pour 2015

L’hypothèse 2014 n’a pas été atteint compte tenu d’une très faible croissance

économique (+0,4%)

la LF 2015 a revu ainsi à la baisse sa prévision de croissance, à + 1% du PIB

la LF 2016 retient un taux de croissance à + 1,5% du PIB

PLF 2017 : 1,7%, une évolution à nouveau jugée peu crédible…

Objectif de réduction du déficit sous le seuil des 3%

http://fr.wikipedia.org/wiki/%C3%89tablissement_public_de_coop%C3%A9ration_intercommunale


15

L’inflation prévisionnelle retenue dans Le PLF 2017 est de + 1%

L’objectif de déficit public à moins de 3% du PIB serait atteint en 2017 puisque le

déficit représenterait alors 2,8% du PIB

Les prévisions de réduction du déficit est fondé sur une hypothèse de croissance de

1% en 2015, 1,5% en 2016 et 1,5% en 2017

Objectif de réduction du déficit sous le seuil des 3%

16

B – Prévisions d’évolution des dépenses

17

Prévisions d’évolution des dépenses

Pour atteindre l’objectif de 2017, la Loi de programmation des finances publiques

prévoit l’évolution des dépenses comme suit (en %) :

Pour atteindre cet objectif de limitation de la progression des dépenses, le

programme d’économies annoncé est réaffirmé et s’élève à 50 Md€ à l’horizon

2017 :

18

C – La participation des collectivités locales à la

réduction du déficit

19

La participation des collectivités locales à la réduction du déficit

L’Etat réduit ses dépenses grâce au seul effort des collectivités locales…

Le tableau ci-dessous récapitule l’évolution des dépenses de l’Etat à horizon 2017

Or en 2017, la baisse des dépenses de l’Etat s’élève à 11,52 Md€, soit quasiment

le montant de la contribution des collectivités locales au déficit de l’Etat (11 Md€)…


20

D – Les dotations de l’Etat dans le PLF 2017

21

Les dotations de l’Etat dans le PLF 2017

Le montant de la DGF 2017

L’article L1613-1 du CGCT prévoit que le montant de la DGF est fixé chaque

année en Loi de Finances

Selon la LF 2016, le montant de la DGF pour 2016 était fixée à 33,1 Md€

En 2015, la DGF s’est élevée à 36,62 Md€ (40,121 Md€ en 2014)

La DGF est donc en diminution de 3,5 Md€, soit – 9,59%

Cette forte diminution est la traduction de la contribution des collectivités au

redressement des comptes publics, imputée depuis 2014 sur la DGF

PLF 2017 : la nouvelle baisse des dotations est évaluée à – 2,63 milliards d’euros

(au lieu de – 3,67 milliards d’euros), conformément aux dernières déclarations du

Président de la République)


22


La contribution 2017 des communes et des EPCI au redressement des

comptes publics

Reconduction des règles de 2016

Comme en 2016, les contributions individuelles seront calculées en fonction des

recettes réelles de fonctionnement (RRF) de chaque commune et EPCI

Un % de prélèvement identique sera appliqué pour toutes les communes d’une

part et pour tous les EPCI d’autre part

Pour mémoire, le taux de prélèvement appliqué en 2016 s’est élevé à 1,85% pour

les communes et 2,45% pour les EPCI

En 2017, les % seraient de 0,92 % pour les communes et 1,25% pour les EPCI

(hypothèse à confirmer)

Année de référence :

Le montant de RRF qui sera pris en compte en n est celui constaté dans le

compte de gestion n-2


23


La contribution 2017 des communes et des EPCI au redressement des

comptes publics

Modalités de prélèvement : Reconduction des modalités appliquées en 2016

Les contributions 2017 seront prélevées sur la dotation forfaitaire pour les communes

et sur la dotation d’intercommunalité pour les EPCI


24

E – La Fiscalité locale

25

La fiscalité locale

Revalorisation en 2017 proche de 1% des valeurs locatives (à confirmer)

Afin de compenser l’érosion monétaire

Le taux serait proche de celui appliqué en 2016

Il concerne :

les propriétés non bâties

les immeubles industriels

l’ensemble des autres propriété bâties


26

F – La Péréquation

27

Péréquation

Le FPIC

L’Assemblée nationale a adopté la progression proposée par le Gouvernement dans le

PLF initial, ainsi que le report à 2017 de l’objectif de ressources du FPIC, fixé à 2 %

des recettes fiscales du bloc communal (1 milliard d’€, confirmé dans le PLF 2017)

En l’état du texte adopté par l’Assemblée en première lecture, le FPIC devrait donc

progresser de 220 M€ en 2016, pour atteindre 1 Md€

Les modifications apportées par la LF 2016 :

Les délais prévus (délibération avant le 30 juin) sont trop courts pour trouver un accord et, en

cas de répartition libre, le faire approuver par l’ensemble des conseils municipaux. Par ailleurs,

l’obligation de recueillir l’accord de tous les conseils municipaux est peu opérante

Le dispositif adopté à l’Assemblée nationale vise à répondre à ces difficultés en proposant :

- un délai qui court à compter de la notification de la répartition, et non plus enfermé par

une date butoir

- un dispositif d’avis implicite des commune

- l’accord d’une majorité qualifiée des conseils municipaux et non plus de l’unanimité des

communes


28

Péréquation

Répartition dérogatoire encadrée : Le dispositif adopté maintient le principe de la

délibération de l’EPCI à la majorité des deux tiers, mais prise dans un délai de deux

mois à compter de sa notification par les services de l’Etat

Répartition dérogatoire libre :

Le dispositif adopté propose :

- une délibération de l’EPCI à la majorité des deux tiers, dans un délai de deux mois à compter

de sa notification par les services de l’Etat

- approuvée par une majorité qualifiée des conseils municipaux (deux tiers des communes

représentant au moins 50 % de la population de l’EPCI ou inversement)

- les conseils municipaux disposent, pour se prononcer, d’un délai d’un mois à compter de la

notification de la délibération de l’EPCI proposant la répartition libre du prélèvement ou du

versement. À défaut de délibération dans ce délai, l’avis est réputé favorable

Elargissement de l’exonération de contribution au FPIC pour toutes les

communes DSU, sous condition de potentiel financier : Sont exemptées de

prélèvement les communes dont le potentiel financier/hab est < à la moyenne

des communes de la même strate

29

III – Le contexte local

30

Le projet de territoire de la CCPG

Notre projet de territoire décline 5 grands enjeux :

1. Accroître l’accessibilité du territoire

Organiser la mobilité avec une priorité aux transports publics

2. Maîtriser le développement du territoire

En matière d’urbanisme, d’habitat, avec des loyers modérés

3. Préserver le cadre de vie des gessiens

Maintenir les espaces naturels, la biodiversité et soutenir l’agriculture

31

Le projet de territoire de la CCPG

4. Développer et mettre en valeur les avantages économiques du territoire

Exploiter la présence du CERN et la proximité de l’aéroport international de

Genève pour favoriser l’implantation d’entreprises

5. Permettre au territoire de s’affirmer

Maîtrise de la dépense publique et volontarisme en investissement afin de

répondre aux attente de la population

Affirmer son appartenance à l’agglomération du Grand Genève

Inscrire son développement en exploitant les atouts mais aussi en dépassant

les contraintes liées au Grand Genève

32

IV – La fiscalité locale des communes et de la CCPG

33

La variation des taux fiscaux de la CCPG

Année Taxe

d'habitation Foncier Bâti

Foncier Non

Bâti

Fiscalité

Professionnelle TPZ

2002 0,577 0,774 3,810 0,794

2003 0,698 0,970 4,610 0,976

2004 0,873 1,213 5,760 1,220 10,78

2005 1,030 1,431 6,797 1,440 10,78

2006 1,030 1,430 6,800 1,440 10,78

2007 1,030 1,430 6,800 1,440 10,78

2008 1,030 1,430 6,800 1,440 10,78

2009 1,420 1,990 9,180 1,940 10,78

2010 1,67 2,35 10,82 2,29 10,78

2011 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

2012 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

2013 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

2014 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

2015 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

2016 3,24 2,35 11,34 3,68 20,20

34

CFE - Bases nettes EPCI de CFE par commune

Communes 2010 2011 2012 2013 2014 2015

CESSY 943 047 915 355 946 699 929 615 884 231 882 224

CHALLEX 268 334 274 253 282 798 287 502 285 347 355 755

CHEVRY 116 170 118 296 88 269 99 138 72 019 34 316

CHEZERY-FORENS 47 803 49 864 49 302 49 838 51 935 54 233

COLLONGES 798 788 802 681 839 098 862 529 852 667 864 913

CROZET 339 797 341 069 354 338 320 641 343 551 358 125

DIVONNE LES BAINS 2 827 458 2 702 998 2 959 918 3 241 003 2 914 545 3 508 307

ECHENEVEX 144 168 165 276 156 067 171 617 328 492 175 518

FARGES 13 685 13 594 13 835 16 190 14 772 18 906

FERNEY-VOLTAIRE 3 977 939 3 999 452 4 038 993 4 312 936 4 143 854 4 431 082

GEX 1 578 321 1 727 376 1 830 184 1 929 785 1 767 558 1 802 877

GRILLY 84 949 122 891 141 717 151 444 118 109 117 631

LEAZ 1 056 587 1 076 226 1 093 867 1 114 245 1 124 636 1 134 040

LELEX 131 200 136 325 129 564 143 965 149 368 160 320

MIJOUX 176 522 174 818 178 323 185 573 185 858 179 699

ORNEX 461 891 486 283 487 361 540 759 502 264 509 977

PERON 201 310 212 706 223 615 226 965 202 488 199 212

POUGNY 217 389 222 784 227 660 234 145 234 391 235 175

PREVESSIN-MOENS 1 344 887 1 384 505 1 410 489 1 486 919 1 411 121 1 357 349

SAUVERNY 45 859 48 909 54 213 55 436 34 188 37 967

SEGNY 430 158 436 306 440 571 447 546 430 796 612 243

SERGY 51 183 45 894 51 104 54 085 45 846 42 319

ST JEAN DE GONVILLE 198 129 201 494 212 674 230 372 198 208 175 628

ST-GENIS-POUILLY 3 282 966 3 317 336 3 339 596 3 584 776 3 454 578 3 502 519

THOIRY 1 911 515 2 364 370 2 568 329 2 689 327 2 618 508 2 643 893

VERSONNEX 61 275 58 154 57 930 71 538 56 450 67 797

VESANCY 0 0 0 54 245 42 479 43 875

Total 20 711 330 21 399 215 22 176 514 23 492 134 22 468 259 23 505 900

A – La fiscalité professionnelle

CFE

35

Description Cet indicateur présente les bases nettes EPCI de CFE regroupées

CFE


36

Communes cotis. CCPG cotis.

Comm.

CESSY 1 398 € 177 138 €

CHALLEX 8 658 € 101 998 €

CHEVRY 1 268 € 6 578 €

CHEZERY-FORENS 13 194 € 10 074 €

COLLONGES 50 000 € 162 669 €

CROZET 6 622 € 72 807 €

DIVONNE LES BAINS 2 508 € 585 146 €

ECHENEVEX 304 023 € 32 255 €

FARGES 32 483 € 3 768 €

FERNEY-VOLTAIRE 1 620 € 658 901 €

GEX 6 479 € 361 975 €

GRILLY 6 462 € 26 148 €

LEAZ 1 559 € 244 502 €

LELEX 66 407 € 32 293 €

MIJOUX 41 736 € 44 034 €

ORNEX 18 768 € 91 354 €

PERON 4 331 € 37 340 €

POUGNY 5 910 € 50 956 €

PREVESSIN-MOENS 22 546 € 242 264 €

SAUVERNY 13 092 € 6 495 €

SEGNY 7 353 € 97 463 €

SERGY 1 997 € 7 353 €

ST JEAN DE GONVILLE 701 € 29 564 €

ST-GENIS-POUILLY 97 331 € 501 220 €

THOIRY 255 566 € 492 569 €

VERSONNEX 129 172 € 10 785 €

VESANCY 34 470 € 8 370 €

Total 1 135 654 € 4 096 019 €

Cotisations CFE 2015 par commune


CFE

37

CFE - Cotisations communales de CFE par commune

Communes

2010

2011

2012

2013

2014

2015

CESSY 189 387 183 830 190 059 186 634 177 547 177 138

CHALLEX 76 926 78 619 81 075 82 422 81 809 101 998

CHEVRY 20 973 21 359 16 264 18 620 13 809 6 578

CHEZERY-FORENS 8 880 9 262 9 156 9 257 9 638 10 074

COLLONGES 151 601 152 338 157 824 162 236 160 360 162 669

CROZET 61 473 63 542 66 013 63 299 67 815 72 807

DIVONNE LES BAINS 449 984 430 491 493 659 540 643 486 109 585 146

ECHENEVEX 25 970 29 775 28 686 31 546 60 379 32 255

FARGES 2 676 2 660 2 703 3 224 2 946 3 768

FERNEY-VOLTAIRE 731 148 736 621 743 976 794 466 605 827 658 901

GEX 316 888 346 813 367 502 387 441 354 892 361 975

GRILLY 18 880 27 325 31 494 33 674 26 256 26 148

LEAZ 216 708 224 071 231 137 237 781 242 473 244 502

LELEX 26 428 27 448 26 091 28 994 30 082 32 293

MIJOUX 36 505 39 024 40 394 42 657 43 360 44 034

ORNEX 82 757 87 148 87 320 96 904 90 013 91 354

PERON 37 736 39 837 41 910 42 549 37 955 37 340

POUGNY 45 153 46 498 47 740 49 328 49 623 50 956

PREVESSIN-MOENS 240 103 247 148 251 794 265 357 251 872 242 264

SAUVERNY 7 354 7 852 9 045 9 340 5 764 6 495

SEGNY 68 467 69 473 70 123 71 261 68 579 97 463

SERGY 8 904 7 980 8 891 9 405 7 971 7 353

ST JEAN DE GONVILLE 29 780 30 291 35 810 38 782 33 355 29 564

ST-GENIS-POUILLY 391 821 384 677 390 912 433 909 425 434 501 220

THOIRY 356 068 440 447 478 489 501 020 487 786 492 569

VERSONNEX 9 755 9 261 9 218 11 400 8 992 10 785

VESANCY 0 0 0 8 869 8 107 8 370

Total 3 612 325 3 743 790 3 917 285 4 161 018 3 838 753 4 096 019

CFE


38

Années

Nb

établissements

Evol. Bases brutes Evol.

Bases

exonérées

Cotisations Evol. IFER perçus

2010 3 589 17 602 043 311 821 952 234 0

2011 3 805 6 % 18 240 323 4 % 807 373 989 809 4 % 0

2012 3 988 5 % 19 010 164 4 % 1 155 446 1 017 671 3 % 0

2013 4 276 7 % 19 937 300 5 % 1 131 823 1 068 090 5 % 0

2014 4 330 1 % 20 251 368 2 % 280 016 1 157 153 8 % 0

2015 4 038 -7 % 21 094 036 4 % 0 1 135 654 -2 % 0


CFE

39


TASCOM

40

Communes 2014 2015 2016

SERGY 192 166 102

VESANCY 301 196 170

FARGES 611 425 543

SAUVERNY 564 896 604

POUGNY 1 301 974 820

CHEVRY 524 648 864

CHEZERY-FORENS 1 151 1 250 1 141

VERSONNEX 3 941 -69 1 180

GRILLY 1 697 1 045 1 500

ECHENEVEX 1 419 2 498 1 566

LELEX 1 396 2 762 2 339

LEAZ 4 777 3 932 2 348

MIJOUX 2 538 2 326 2 403

COLLONGES 6 471 6 524 4 441

PERON 4 110 4 680 4 887

CROZET 5 805 5 765 5 907

ST JEAN DE GONVILLE 6 211 7 474 6 328

CHALLEX 1 803 4 258 7 184

ORNEX 9 937 9 013 8 227

SEGNY 14 535 12 146 17 391

CESSY 20 759 23 721 18 942

PREVESSIN-MOENS 21 040 16 541 19 155

THOIRY 53 599 47 548 44 594

GEX 41 418 44 234 45 381

DIVONNE LES BAINS 57 317 53 452 57 373

ST-GENIS-POUILLY 226 231 216 530 156 742

FERNEY-VOLTAIRE 183 017 185 016 178 055

Total 672 665 653 951 590 187

CVAE - Analyse pluriannuelle de la CVAE CCPG perçue par

commune


CVAE

41


CVAE

42


CVAE

43


Produits 2016 CFE CVAE IFER TASCOM TATFNBCompensation

part salaires

Compensation

réduction

fraction recettes

Cessy 193 471 € 86 993 € 44 684 € 28 773 € 7 111 € 63 636 € 380 €

Challex 99 858 € 33 000 € 45 058 € - € 1 335 € 27 398 € 139 €

Chevry 8 186 € 3 968 € 4 285 € - € 3 530 € 2 633 € - €

Chézery-Forens 10 436 € 5 232 € 4 682 € - € 551 € 6 291 € 179 €

Collonges 166 673 € 16 699 € 31 846 € - € 5 218 € 10 211 € nc

Crozet 78 672 € 27 141 € 3 214 € 1 272 € 2 979 € 18 062 € 475 €

Divonne-les-Bains 552 775 € 263 541 € 13 115 € 153 163 € 25 826 € 62 794 € 2 116 €

Echenevex 33 323 € 7 196 € 4 285 € - € 7 631 € 4 168 € 156 €

Farges 3 787 € 2 496 € - € - € 1 357 € 3 355 € - €

Ferney-Voltaire 650 748 € 423 321 € 14 310 € 402 196 € 3 887 € 129 159 € 14 291 €

Gex 363 850 € 208 464 € 9 106 € 99 880 € 9 312 € 100 094 € 6 624 €

Grilly 27 254 € 6 897 € 4 972 € - € 1 839 € 11 911 € 175 €

Léaz 254 082 € 10 786 € 48 876 € - € 608 € 652 € nc

Lélex 31 701 € 10 757 € 5 893 € - € 275 € 9 944 € 43 €

Mijoux 43 647 € 11 035 € 9 496 € - € 432 € 10 150 € 16 €

Ornex 90 406 € 37 786 € 3 214 € 18 841 € 3 055 € 20 317 € 311 €

Péron 39 823 € 22 453 € 7 499 € 29 499 € 2 541 € 3 626 € 80 €

Pougny 50 253 € 3 771 € 9 667 € - € 1 160 € 1 035 € nc

Prévessin-Moëns 243 831 € 87 977 € 303 640 € 18 525 € 11 121 € 23 419 € 600 €

Saint-Genis-Pouilly 531 463 € 383 204 € 41 122 € 183 526 € 14 406 € 395 470 € 4 189 €

Saint-Jean-de-Gonville 26 457 € 29 064 € 2 143 € - € 4 402 € 15 188 € 69 €

Sauverny 5 799 € 2 771 € 372 € - € 623 € 2 376 € 90 €

Ségny 108 081 € 79 883 € 1 535 € 193 343 € 691 € - € 47 €

Sergy 8 690 € 471 € - € - € 1 476 € 2 134 € 172 €

Thoiry 497 421 € 204 822 € 6 963 € 433 008 € 5 779 € - € 1 220 €

Versonnex 11 017 € 5 418 € 4 906 € - € 1 164 € 3 186 € 294 €

Vesancy 8 247 € 781 € 3 368 € - € - € 2 499 € - €

Total communes 4 139 948 € 1 975 927 € 628 251 € 1 562 026 € 118 309 € 929 710 € 31 664 €

44

Communes Bases comm. Cotis. comm. Bases EPCI Cotis. EPCI Taux

comm.

Bases Dept. Cotis. Dept.

CESSY 6 154 609 € 599 478 € 5 958 766 € 140 047 € 9,74% 5 903 210 € 824 589

CHALLEX 2 026 149 € 197 947 € 2 026 141 € 47 620 € 9,77% 2 016 045 € 281 610

CHEVRY 2 115 517 € 226 793 € 1 875 750 € 44 082 € 10,72% 1 875 750 € 262 011

CHEZERY-FORENS 482 565 € 79 385 € 482 565 € 11 341 € 16,45% 482 565 € 67 394

COLLONGES 2 597 696 € 221 334 € 2 560 283 € 60 161 € 8,52% 2 543 137 € 355 250

CROZET 2 993 187 € 235 851 € 2 929 854 € 68 859 € 7,88% 2 927 338 € 408 908

DIVONNE-LES-BAINS 21 910 590 € 2 182 302 € 20 870 433 € 490 459 € 9,96% 20 850 405 € 2 912 714

ECHENEVEX 3 060 953 € 290 186 € 3 011 090 € 70 768 € 9,48% 3 011 090 € 420 620

FARGES 1 132 511 € 76 209 € 1 096 350 € 25 766 € 6,73% 1 096 350 € 153 135

FERNEY-VOLTAIRE 17 966 498 € 2 145 060 € 17 392 051 € 408 837 € 11,94% 17 376 018 € 2 427 251

GEX 14 548 549 € 2 099 403 € 13 587 043 € 319 389 € 14,43% 13 582 261 € 1 897 323

GRILLY 1 817 673 € 157 220 € 1 784 160 € 41 931 € 8,65% 1 784 160 € 249 247

LEAZ 1 375 190 € 107 818 € 1 375 190 € 32 320 € 7,84% 1 375 190 € 192 100

LELEX 649 766 € 134 060 € 649 766 € 15 270 € 20,63% 648 307 € 90 542

MIJOUX 805 880 € 147 410 € 805 880 € 18 926 € 18,29% 805 880 € 112 591

ORNEX 5 791 318 € 527 018 € 5 588 571 € 131 328 € 9,10% 5 588 571 € 780 634

PERON 2 965 303 € 353 460 € 2 965 303 € 69 692 € 11,92% 2 963 197 € 413 905

POUGNY 1 201 997 € 101 209 € 1 188 483 € 27 925 € 8,42% 1 188 483 € 166 002

PREVESSIN-MOENS 12 638 850 € 1 501 533 € 12 126 545 € 285 037 € 11,88% 12 058 983 € 1 684 580

SAUVERNY 1 485 459 € 142 896 € 1 482 072 € 34 827 € 9,62% 1 482 072 € 207 019

SEGNY 2 963 618 € 227 307 € 2 904 292 € 68 246 € 7,67% 2 904 295 € 405 692

SERGY 2 543 159 € 262 974 € 2 495 926 € 58 647 € 10,34% 2 495 926 € 348 645

ST-GENIS-POUILLY 17 125 727 € 2 240 020 € 15 450 620 € 362 977 € 13,08% 15 350 641 € 2 144 216

ST-JEAN-DE-GONVILLE 2 244 407 € 198 407 € 2 038 576 € 47 906 € 8,84% 2 037 641 € 284 620

THOIRY 9 889 621 € 1 097 773 € 9 682 311 € 227 548 € 11,10% 9 681 763 € 1 352 455

VERSONNEX 2 068 770 € 313 841 € 2 041 735 € 47 995 € 15,17% 2 041 735 € 285 195

VESANCY 604 211 € 41 507 € 597 810 € 14 053 € 6,87% 600 459 € 83 874

Total 141 159 773 € 15 908 401 € 134 967 566 € 3 171 957 € - 134 671 472 € 18 812 122

Roles TF - Détail des bases et des cotisations du bâti par commune - données 2016

B – TAXE FONCIER BATI

45


46


47


48

Communes Bases CCPG Cotis.

CCPG

Bases comm. Taux

communal

Cotis.

Comm.

CESSY 9 281 899 300 706 9 271 157 11,81% 1 094 923

CHALLEX 3 138 113 101 665 2 941 315 12,85% 377 944

CHEVRY 3 454 968 111 939 3 422 013 16,03% 548 546

CHEZERY-FORENS 615 050 19 936 609 556 14,77% 90 029

COLLONGES 3 392 269 109 916 3 102 325 12,82% 397 708

CROZET 4 528 879 146 721 4 504 653 10,95% 493 273

DIVONNE-LES-BAINS 32 973 807 1 068 397 29 768 283 12,28% 3 655 500

ECHENEVEX 5 042 841 163 374 4 941 499 14,31% 707 126

FARGES 1 906 259 61 765 1 905 029 10,89% 207 453

FERNEY-VOLTAIRE 22 898 516 741 968 21 511 323 13,12% 2 822 338

GEX 22 750 833 737 112 22 945 043 16,95% 3 889 120

GRILLY 2 859 539 92 642 2 571 295 11,79% 303 151

LEAZ 1 104 833 35 792 1 020 689 11,98% 122 285

LELEX 795 858 25 808 806 399 21,94% 176 931

MIJOUX 879 670 28 471 901 431 23,49% 211 750

ORNEX 9 399 401 304 556 9 355 166 10,86% 1 015 979

PERON 4 931 581 159 777 4 479 636 13,36% 598 482

POUGNY 1 702 688 55 175 1 706 384 11,41% 194 698

PREVESSIN-MOENS 20 340 000 658 991 18 139 477 12,42% 2 252 927

SAUVERNY 2 593 340 84 018 2 573 582 12,22% 314 501

SEGNY 3 898 891 126 323 3 893 098 12,29% 478 487

SERGY 4 453 459 144 290 4 427 871 12,04% 533 120

ST-GENIS-POUILLY 24 731 344 801 181 24 251 317 12,47% 3 024 134

ST-JEAN-DE-GONVILLE 3 487 047 112 961 3 209 147 10,81% 346 922

THOIRY 12 972 661 420 282 12 941 925 12,36% 1 599 654

VERSONNEX 3 438 577 111 397 3 081 916 14,72% 453 662

VESANCY 969 947 31 424 974 507 12,74% 124 151

Total 208 542 270 6 756 587 199 256 036 - 26 034 794

Roles TH - Analyse des bases nettes et des cotisations par commune données 2016

C – TAXE D’HABITATION

49


50


51


52

Quelques comparaisons… Source Minefi, données

consolidées

53

V – La dette

54

Budget Principal

L’endettement de la CCPG Budget Principal est en baisse

Le stock de dette a régulièrement baissé sur la période

5,2 M€ au 31/12/2011

4,3 M€ au 31/12/2013

3,7 M€ au 31/12/2015

Soit – 1,5 M€ sur la période

2011 2012 2013 2014 2015

Encours de dette au 1/1 5 210 4 877 4 532 4 255 3 968

Encours de dette au 31/12 4 877 4 532 4 255 3 968 3 686

Intérêts de la dette 212 194 176 165 141

Remboursement capital 333 345 277 287 283

Annuités 545 539 453 452 424

55

Budget Principal

La solvabilité est très bonne, grâce à la baisse du stock de dette

En K€ 2011 2012 2013 2014 2015

Encours au 31/12 4 877 4 532 4 255 3 968 3 686

CAF 4 456 4 016 6 291 -3 153 2 998

Ratio de capacité de désendettement 1,1 1,1 0,7 imp 1,2

La capacité de désendettement permet

d’analyser le nombre d’années nécessaires

à la collectivité pour rembourser la totalité de

la dette :

1 an en 2011

0,7 an en 2013

1,2 an en 20150

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

2011 2012 2013 2014 2015

Encours au 31/12

CAF

56

budget nb emprunts

Eau 13

Assainissement 5

Principal 4

Technoparc 3

25

budget 01/01/2016 01/01/2017 01/01/2018 01/01/2019 01/01/2020

Eau 1 095 1 091 1 081 1 078 1 076

Principal 382 356 354 353 351

Technoparc 259 258 258 125 79

Assainissement 156 156 156 126 83

1 891 1 861 1 850 1 682 1 589

budget 01/01/2016 01/01/2017 01/01/2018 01/01/2019 01/01/2020

Eau 12 327 11 694 11 039 10 368 9 674

Principal 3 687 3 436 3 202 2 961 2 713

Technoparc 1 306 1 100 886 666 571

Assainissement 1 232 1 116 997 875 778

18 552 17 345 16 124 14 870 13 736

Annuités

Encours de la dette

Budget Principal et budgets annexes

57

Budget Principal et budgets annexes

58

VI – Les effectifs

59

Filières 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017Administratives 51 51 50 53 55 58 64

Budget principal 39 43 41 39 40 43 49

Eau et assainissement 7 6 6 6 6 6 6

GVD 5 6 6 6

Réserve 1 1 1 1 1 1 1

Technoparc 2 2 2 2 2 2 2

Techniques 53 58 60 63 64 73 74



GVD 17 20 21 21

Réserve 5 5 3 5 5 5 5

Médico-sociale 4 4 10 10 10 10 10


Sociale 10 10 4 3 3 4 8


Total 118 123 124 129 132 145 156

BUDGETS 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017Budget principal 88 102 98 81 80 91 102


GVD 0 0 0 22 26 27 27

Réserve 6 6 4 6 6 6 6

Technoparc 2 2 2 2 2 2 2

TOTAL 113 125 124 129 132 145 156

Classes 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Catégorie A 32 30 28 33 33 40 42

Catégorie B 17 15 17 16 15 20 25

Catégorie C 69 78 79 80 84 85 89

total 118 123 124 129 132 145 156

60

Emplois créés en 2016 Nombre Budget catégorie

Adjoint au responsable GVD 1 GVD A

Auxiliaire de puériculture 1 principal C

Agent polyvalent patrimoine 1 principal C

Responsable transport 1 principal A

Adjoint administratif -1 principal C

Chargé de marchés publics 1 principal A

Responsable ADS 1 principal A

Techniciens ADS 3 principal B

technicien rivière 1 principal B

Technicien coordonnateur

aménagement 1 principal B

Directeur régie eau et assaissement 1 eau A

Chargé d'urbanisme 1 principal A

Responsable maîtrise d'ouvrage 1 principal A

Total 13

61

Créations de postes 2017 Nombre Budget catégorie

Responsables RAM 4 principal B

Assistant GMN/volant 1 principal C

Technicien SIG 1 principal B

Animateur environnement 1 principal C

Coordonnateur santé (mission 3 ans) 1 principal A

Assistant service transport 1 principal C

Chargé de mission foncier 1 principal A

Responsable moyens généraux 1 principal C

Total 11

62

Création de postes 2017

Pôle Service Poste à créer Grade Cadre d'emploi Coût Financement Argumentaire technique du responsable de pôle

Environnement

/

direction

générale

GMN

/

direction

assistant administratif

50% gestion des milieux

naturels

50% agent volant

poste permanent

Adjoint

administratif

2ème classe

Adjoint administratif 35 000 € 100% budget principal

Le principe d'un 0,5 ETP au service gestion des milieux

naturels a déjà été validé afin de soutenir le

développement du service. Parallèlement, afin de

pallier aux problèmes récurrents de remplacements

(coût en recrutement et en formation d'agents non

destinés à rester dans la collectivité) et pour aider

ponctuellement les services (charge de travail liée au

bouclage d'un projet par exemple), il est proposé de

combiner le poste avec 0,5 ETP comme agent volant.

L'agent volant sera géré par le service des ressources

humaines et mis à disposition des services en fonction

des besoins.

SIG SIGtechnicien SIG - poste

permanentTechnicien Technicien 42 000 €

Possibilité de prise en charge

partiel (10%) par le budget eau et

assainissement. A terme,

possibilité de mutualisation avec

les communes (selon le retour

des schémas de mutualisation)

mais également auprès de l’ARC

qui a récemment exprimé ses

besoins en SIG à hauteur de 0,4

ETP.

Le service SIG est en surcharge depuis plusieurs mois.

Ce poste sera également rendu nécessaire dans le

cadre de la prise de compétence eaux pluviales, prévue

au 1er Janvier 2018, mais également dans le cadre des

prises de compétences tourisme et économie qui vont

accentuer la sollicitation du service SIG.

Environnement animation

animateur

environnement

poste permanent

Adjoint d'animation

2ème classeAdjoint d'animation

entre 32 000 €

et 35 000€

il existe déjà un poste de

saisonnier, le coût

supplémentaire réel est donc de

50% d'un ETP + financement

partiel par les communes dans le

cadre de la mise à disposition de

l'agent pour des animations

périscolaires + éventuelle

participation du service eau et

assianissement à hauteur de 0,2

ETP

Volonté de développer la communication sur

l'environnement et suucès rencontré auprès des

communes : en seulement 4 mois de communication, 5

communes ont déjà conventionné avec la CCPG.

63

Pôle Service Poste à créer Grade Cadre d'emploi Coût Financement Argumentaire technique du responsable de pôle

Social et santé petite enfance

4 postes de

responsables relais

assistantes maternelles

Educateur de

jeunes enfants ou

assistant socio-

éducatif

Educateur de jeunes

enfants ou assistant

socio-éducatif

168 000 € 100% budget principalFin du marché public des relais assistantes maternelles =>

obligation de reprendre le personnel des anciens prestataires

Social et santé santé

Coordonnateur santé -

poste non permanent

de chargé de mission de

trois ans

Attaché territorial Attaché 50 000 €

50% par l'ARS, le reste par le

budget général. Possibilité

éventuelle d'un cofinancement

par le département

Création de poste prévue dans le cadre du contrat territorial de

santé. Voir note jointe au document

Aménagement transport

Gestionnaire du

transport scolaire -

poste permanent à

partir de l'été 2018

Rédacteur ou

technicien

Rédacteur ou

technicien 42 000 € 100% budget annexe transport

Poste créé en amont de la rentrée scolaire 2018 afin de gérer le

transport scolaire dans le cadre de la reprise par la CCPG de la

compétence transport. Au regard de l'activité actuelle du service

départemental en charge de cette compétence, le nombre de

poste est estimé à 1,7 postes dans le cadre du transfert de

compétence

Aménagement transport

Assistant service

transport

poste permanent

Adjoint

administratif 2ème

classe

Adjoint administratif 35 000 € 100% budget annexe transport

Ce poste permettra d'assister la responsable du service. La prise

de compétence transport implique que le service mobilités

devienne l'interface entre notre population et la CCPG. Ce poste

permettra la création d'un relais mobilité où la population pourra

trouver toutes les informations nécessaires sur la mobilité.

Aménagement Urbanisme

Chargé de mission

foncier

poste permanent

Attaché territorial Attaché 50 000 € 100% budget principal

La mise en place d'un service foncier décidé en comité de

direction et validé par les élus implique une reconcentration de

l'activité de tous les services vers le service foncier. Cette

dynamique est salué par tous les services et le Directeur du pôle

aménagement est en phase de concertation avec les directeurs

de pôle et les responsables de service pour définir les contours

du champs d'action du service foncier. Ainsi, au regard des

échanges, il apparaît que les missions du poste seront liées à

l'activité du service à savoir gestion immobilière des biens de la

CCPG, acquisition/vente des terrains au bénéfice des politiques

publiques communautaires, gestion des DIA, accompagnement

des communes dans leur politique foncière, gestion du droit de

préemption urbain, gestion des procédures d'expropriation et

des dossiers de DUP. Ce poste doit alléger le plan de charges des

autres services et pôles de la CCPG puisque toute la partie

foncière sera géré par le service foncier.

Direction

générale

moyens

généraux

responsable moyens

généraux

Adjoint

administratif

principal 1ère classe

Adjoint administratif 40 000 € 100% budget principal poste validé en 2016, effectivement créé en 2017

Politique salariale 2017

64

•Éléments sur la rémunération du personnel.

Prise en charge de l'assurance maintien de salaire.

Participation à la mutuelle santé : de 15 à 35€ selon l'indice de

rémunération de l'agent.

Participation aux chèques déjeuner : 60% de 8€ par jour travaillé

En 2017, refonte du régime indemnitaire avec l'instauration du

RIFSEEP contenant une part liée aux fonctions de l'agent et une part

liée aux résultats

Charges de personnel

65

2011 2012 2013 2014 2015 2016

Réalisé Réalisé Réalisé Réalisé Réalisé Prévisionnel

TOTAL 5 043 454 5 369 809 5 490 158 5 838 975 6 342 351 7 010 000

Principal 2 737 793 2 966 479 3 015 814 3 196 135 3 576 579 3 910 000

Eau et Assainissement 871 534 900 498 953 640 1 043 122 1 056 649 1 125 000

Technoparc 202 552 218 495 231 286 231 288 238 164 250 000

Réserve 238 732 229 134 240 961 275 609 248 377 280 000

SCOT 69 584 70 556

GVD 923 260 984 648 1 048 458 1 092 821 1 222 582 1 445 000

66

VII – La situation financière de la CCPG

67

Le budget principal

68

La situation financière porte sur les comptes de gestion 2011 à 2015

5 points sont développés :

Les produits et les charges réels de la section de fonctionnement

Les grands équilibres financiers

La politique des investissements

Le mode de financement des investissements

La dette et la solvabilité

A – La situation financière de la CCPG


69


Les grandes masses budgétaires 2011-2015 : le fonctionnement

Baisse de l’EBF régulière entre 2011 et

2015 avec une augmentation en 2013

Le résultat financier s’améliore sur la

période

Usure de la CAF malgré une

amélioration du résultat exceptionnel (le

déficit 2014 s’explique par le

reversement de l’excédent GVD sorti du

budget principal et affecté au budget

GVD

Les indicateurs d’épargne :

La CAF baisse en valeur absolue et en

valeur relative (passant de 18,5 % à 16,5

% des produits de gestion)

En K€ 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Produits de gestion 24 041 25 924 27 482 18 084 18 194

Charges de gestion 19 640 22 080 21 897 14 622 15 517

EBF 4 401 3 844 5 585 3 461 2 677

Résultat financier -212 -194 -176 -165 -141

Transferts charges 0 0 0 0 0

Résultat except 266 366 881 -6 450 462

CAF 4 456 4 016 6 291 -3 153 2 998

EBF/Produits de gestion 18,3% 14,8% 20,3% 19,1% 14,7%

CAF/Produits de gestion 18,5% 15,5% 22,9% -17,4% 16,5%

70


La variation des recettes de fonctionnement

Les RRF ont augmenté jusqu’en 2013 pour

diminuer à partir de 2014 (-8 M€)

Cette diminution s’explique par l’abandon

de la TEOM avec le passage en RI et

création d’un budget GVD

Les produits de fiscalité directe sont

dynamiques (notamment les bases TH et

FB)

La forte baisse de la DGF s’explique par

les ponctions liées aux dernières lois de

finances (effort de redressement des

finances publiques)

En K€ 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Fiscalité directe 9 880 10 314 10 845 11 640 11 971

Fiscalité reversée 0 0 0 0 0

TEOM 8 425 8 852 9 040 0 0

Produits des services 4 317 4 325 5 535 5 244 5 499

DGF 1 332 1 308 1 386 1 178 508

Autres dot et particip 2 678 3 598 3 084 2 984 3 203

Autres produits 331 221 456 382 394

Recettes réelles de fct 26 963 28 619 30 346 21 429 21 575

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Fiscalité directe Fiscalité reversée TEOM

Produits des services DGF Autres dot et particip

Autres produits

71


La variation des charges de fonctionnement

Les charges de fonctionnement ont

augmenté jusqu’en 2013

Elles sont stables en 2014, mais cette

stabilité provient en réalité du transfert des

charges relatives aux déchets et au

versement de l’excédent sur le budget GVD

Le volume mandaté en 2015 retrouve un

niveau structurel

En K€ 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Charges de personnel 5 043 5 370 5 490 5 839 6 342

Charges générales/courantes 14 596 16 710 16 406 8 783 9 175

AC 860 677 823 1 291 1 327

FNGIR 1 994 2 010 2 017 2 017 2 017

Charges financières 212 194 176 165 141

Charges exceptionnelles 11 4 2 6 870 9

Charges réelles de fct 22 716 24 965 24 915 24 966 19 011

72


Baisse significative de l’EBF

Sur la période, les produits de gestion ont

diminué de 5,8 M€

Les charges de gestion ont diminué quant

à elles de 4,1 M€

L’EBF a donc également baissé de 1,7 M€

Il convient également de souligner la

baisse de la DGF de la CCPG sur la

période : - 800 K€5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Mesure de l'effet ciseaux (en K€)

Produits de gestion Charges de gestion

73


Le niveau d’autofinancement baisse sensiblement

Le taux d’autofinancement 2011 se situait

à un niveau correct (18% des produits

courants)

En 2015, il atteint 16%

Le taux 2014 est négatif compte tenu du

résultat exceptionnel.

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

25

2 011 2012 2013 2014 2015

Taux d'autofinancement

74


Depuis 2011, la CAF nette baisse mais reste structurellement positive

La CAF nette représente le solde disponible pour le financement

des investissements

Une CAF nette positive signifie que la CCPG finance une partie de

ses dépenses d’équipement par des ressources propres, au

détriment de l’emprunt

Remarque : La chute constatée en 2014 provient du versement au

budget GVD

En K€ 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

CAF nette 4 123 3 671 6 014 -3 440 2 715

75


Entre 2011 et 2014, l’effort d’équipement est soutenu

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

10 000

Année 2011 Année 2012 Année 2013 Année 2014 Année 2015

Entre 2011 et 2014, l’effort d’équipement a été

très soutenu (6,6 M€ en moyenne par an)

Les dépenses d’équipement ont été beaucoup

plus faibles en 2015 : 2,1 M€

76


Les dépenses d’équipement ont été financées par les ressources de la

collectivité

Sur la période d’analyse, les dépenses

d’investissement se sont élevées à 33 M€

3 sources de financement :

les ressources propres, pour 22 M€ (soit 62%)

les subventions, pour 13,6 M€ (38%)

la variation de l’excédent de clôture est donc

positive (+2,3 M€)

La CCPG n’a pas eu besoin de recourir à

l’emprunt, et les dépenses d’équipement ont été

majoritairement couvertes par des ressources

propres

En K€Cumul

2011/2015 Structure

Dépenses d'invest hors dette 33 428 100%

Dépenses d'équipement 28 624 86%

Dépenses financières / Autres 4 804 14%

Financement de l'investissement 35 702 100%

CAF nette 13 083 37%

Ressources propres d'investissement 9 061 25%

Subventions et autres 13 558 38%

Emprunts 0 0%

Variation de l'excédent global 2 274

77

A – La situation financière de la CCPG (budget principal seul)

2 011 2 012 2 013 2 014 2 015

Produits de gestion 24 041 25 924 27 482 18 084 18 194

Charges de gestion 19 640 22 080 21 897 14 622 15 517

EBF 4 401 3 844 5 585 3 461 2 677

Résultat financier -212 -194 -176 -165 -141

Résultat except 266 366 881 -6 450 462

CAF brute 4 456 4 016 6 291 -3 153 2 998

Remboursement de la dette 333 345 277 287 283

CAF nette disponible 4 123 3 671 6 014 -3 440 2 715

Recettes d'investissement 4 394 4 925 4 314 6 157 2 829

Marge d'autofinancement 8 517 8 596 10 328 2 717 5 544

Dépenses d'équipement 5 202 5 818 8 977 6 520 2 107

Autres dépenses d'investissement 249 1 028 1 103 1 739 685

Besoin de financement 3 065 1 750 247 -5 542 2 753

Emprunts souscrits 0 0 0 0 0

Fonds de roulement au 1/1 10 681,3 13 746,3 15 496,8 15 744,2 10 202,5

Fonds de roulement au 31/12 13 746,3 15 496,8 15 744,2 10 202,5 12 955,2

Stock de dette au 1/1 5 210 4 877 4 532 4 255 3 968

Stock de dette au 31/12 4 877 4 532 4 255 3 968 3 686

Capacité de désendettement 1,1 1,1 0,7 imp 1,2

80

A – Synthèse

Baisse des indicateurs d’autofinancement

La CAF nette reste cependant positive car la CC est peu endettée

La Communauté de Communes s’est désendettée sur la période : -1,5 M€

Le résultat global de clôture reste très élevé : près de 13 M€ au 31/12/2015

Sur la période, la trésorerie est pléthorique : 19 M€ en 2011, et 25 M€ en 2015

La solvabilité reste ainsi à un très bon niveau : 1 an environ

81

A – La situation financière de la CCPG (Ppal et GVD consolidés)

82

B – Résultats et exécution du CA 2016

83

Cette phase vise à présenter les équilibres du compte administratif 2016 prévisionnel

Ce travail a été réalisé à partir du CA transmis par la Directions des Finances de la

CC

Les données projetées intègrent le Budget 2016 (BP et DM) et les dernières

notifications connues (bases, DGF et FPIC)

La présentation est réalisée par sections (Fonctionnement et Investissement)

A ce stade les résultats sont prévisionnels, 1 trimestre restant à réaliser

B - Méthodologie

84

B - CA 2016 section de fonctionnement

85

B - CA 2016 section d’investissement

86

Le résultat du CA 2016 prévisionnel est estimé à + 9,87 M€ (donc pas de situation

déficitaire au sens du CGCT)

B - CA 2016 – Résultat

87

B - CA 2016 – Synthèse

88

L’EBF et les indicateurs d’autofinancement baissent sensiblement :

l’EBF diminue de 400 K€ entre 2015 et 2016

évolution des produits de gestion, à hauteur de 500 K€

car baisse de la DGF forfaitaire

mais évolution plus forte des charges de gestion courante : + 1 M€ :

charges à caractère général : +5% (+300 K€)

charges de personnel : +8,8% (+550 K€), dont service ADS 190 K€

Mise en place en 2016 du service ADS (avec participations des communes)

la CAF brute baisse de 400 K€

la CAF nette reste positive : +2,3 M€ en 2016

Baisse de l’endettement en 2016 : - 250 K€

La capacité de désendettement reste à un très bon niveau (1 an)

Le fonds de roulement au 31/12/2016 reste encore très élevé (9,9 M€)

B - CA 2016 – Synthèse

90

VIII – Premières esquisses budgétaires pour 2017

91

Repères légaux et définition de la stratégie financière de la

ComCom

Obligations minimales « déduites » des dispositions légales :

le résultat comptable de la section de fonctionnement doit être positif

la communauté de communes doit rembourser le capital de sa dette par des ressources

propres

Définition de la stratégie financière de la ComCom :

CAF nette positive

Ramener le fonds de roulement à environ 20 à 30 jours de dépenses de fonctionnement

(soit environ 1,5 M€) -> Cf hypothèses 1 (fiscalité additionnelle) et 2 (passage en FPU)

Plusieurs leviers peuvent être simulés :

maîtrise des charges de fonctionnement, notamment les charges de personnel

optimisation des bases (création d’un observatoire fiscal)

calibrage des projets d’investissement (amélioration du taux de réalisation annuel, mise en

place des AP/CP)

cumul des leviers

92

A - Méthodologie

B - Présentation du cadrage prévisionnel

C – Les 2 hypothèses de travail

Analyses financières prospectives

93

Identification des marges de

manœuvre de la CCPG

Analyse financière

rétrospective

Prospective Scénario de base

Analyse des comptes

de gestion

Analyse financière

prospective

Prospectives : variantes et tests de

sensibilité

Simulations et arbitrages :-Capacité d’autofinancement

- Capacité d’investissement

Scénarios comparés et modalités d’équilibre

financier sur les 4 prochains exercices

Choix d’une

stratégie :

Synthèse et

préconisations

A - Méthodologie

94

A - Méthodologie

Les enjeux de la prospective

quelles sont les marges de manœuvre de la CCPG pour maintenir ses équilibres financiers et

quels sont les leviers mobilisables ?

des leviers internes

activer le levier fiscal ? (optimisation des valeurs locatives, pacte financier et fiscal)

modifier le régime fiscal ? FPU ou FA, avec quels impacts ?

contraindre la progression des charges de fonctionnement ? Est-ce réalisable et à

quelle échéance la CCPG peut-elle en voir les effets ?

Il est en effet indispensable sur ce point de passer du discours à la pratique…

modifier le calibrage (-> arbitrage) du plan d’investissement en priorisant

différemment la réalisation des projets voire en abandonnant certains programmes ?

des leviers externes

mutualisation CCPG/communes membres

optimisation des bases

Remarque : Les dernières dispositions relatives au PLF 2017 sont intégrées

95

B - Présentation du cadrage prévisionnel

Des hypothèses bâties à partir du CA 2016 prévisionnel et reposant sur des données

exogènes et endogènes :

Hypothèses prospectives pour la commune dans sa configuration actuelle

(continuation des actions, pas de nouvelles compétences transférées, etc…)

Travaux sur les hypothèses avec intégration de certaines évolutions de charges

et de produits

Avertissement : ces hypothèses sont soumises à de nombreux aléas :

conjoncture nationale

Prochain Projet de Loi de Finances

politique de l’Etat des autres financeurs, etc…

96

B - Cadrage produits de fonctionnement

Evolution des produits

produits des services : +1% par an

produits des impôts et taxes, avec stabilité des taux additionnels ménages

bases TH :

Revalorisation des bases de 2 % (dont 1% lié à la revalorisation forfaitaire)

bases FB : +2 %/an (y compris revalorisation des bases de 1 %)

bases FNB : +1% par an

bases CFE et FPZ : Stabilité

CVAE et TASCOM : Stabilité

DGF : intégration de l’impact 2017 de la baisse de la DGF (effort de redressement

des finances publiques)

Autres dotations et subventions : Stabilité // au CA 2016

Autres produits de gestion courante : Stabilité // au CA 2016

97

B - Cadrage charges de fonctionnement

Evolution des charges

charges à caractère général : +1% par an

charges de personnel : + 3% par an au titre du GVT + 500 K€ BP 2017 (postes

nouvelles compétences et développement)

FPIC : +1,5% par an

autres charges de gestion courante : +2% par an

Remarque : les évolutions listées ci-dessus intègrent les coûts induits liés aux

dépenses d’équipement

Charges financières

Selon l’état d’extinction de la dette

Charges exceptionnelles : 5 K€ par an

Amortissements : + 5% par an

98

Remboursement du capital de la dette : selon l’état d’extinction de la dette

Dépenses d’équipement :

Variable d’ajustement

B - Cadrage dépenses d’investissement

99

Subventions :

Taux retenu de 33%

FCTVA : Projection selon taux en vigueur (16,404%)

L’emprunt équilibre chaque année les CA prévisionnels, avec contrainte d’un fonds

de roulement annuel minimum d’ 1,5 M€

B - Cadrage recettes d’investissement

100

C - Les 2 hypothèses de travail présentées

Hypothèse 1 :

Taux fiscaux constants (régime de la fiscalité additionnelle)

Réduire le fonds de roulement en programmant des dépenses d’équipement dynamiques

Maintenir une CAF nette positive

Pas d’emprunts nouveaux, la Communauté continue à se désendetter

Hypothèse 2 :

Mêmes projections que l’hypothèse 1

Mais avec intégration de la Fiscalité Propre Unique (FPU)

DGF bonifiée

101

C - Les 2 hypothèses de travail présentées

Remarques :

A partir de 2017, le coût des compétences transférées est intégré pour les 2 hypothèses,

soit +13,74 M€ en dépenses et en recettes

Le budget 2017 double quasiment par rapport à 2016 avec l’intégration de nouvelles

compétences :

Economie : + 740 K€

Tourisme : + 1,5 M€

Transport : + 11,5 M€

En l’état l’effet est neutralisé en dépenses et en recettes

Le transfert des charges des communes est compensé par une recette prise sur l’attribution

de compensation en cas de FPU et sur la Fiscalité Professionnelle en cas de TPZ

Pour les transports, la charge est financée par la CFG qui nécessite l’accord avec le

département

102

C - Résultats de l’hypothèse 1

103


L’EBF et les indicateurs d’autofinancement continueraient de baisser (hypothèse

prudente) :

l’EBF diminue de 600 K€ entre 2016 et 2020

très faible évolution des produits de gestion

car baisse de la DGF forfaitaire

et évolution plus forte des charges de gestion courante

charges à caractère général : +1%

charges de personnel : +3% / an

la CAF brute baisserait de 230 K€

la CAF nette reste cependant positive : +1,7 M€ en 2020

La capacité d’équipement brute est estimée à 25 M€ entre 2017 et 2020 (se posera

également la question de la capacité « humaine » à faire…)

Poursuite de la baisse de l’endettement en 2020 : - 0,4€ sur la période

La capacité de désendettement reste à un très bon niveau (1,5 an)

Forte baisse du fonds de roulement sur la période, pour atteindre 1,5 M€ en 2020

104

C – Hypothèse 2 : Les impacts financiers et fiscaux liés au

passage en FPU

TMP 2017 de CFE : 22,32% (cf diapositive suivante)

ce taux se substitue à la somme de chaque taux communal et du taux de la

CCPG pour 2016 (3,68%)

période d’unification de 5 ans (droit commun), ou selon une durée librement

choisie entre 2 et 12 ans (par délibération du conseil communautaire)

Produit fiscal transféré des communes à la CCPG à la suite du passage en FPU :

Produit CFE : 4,1 M€

CVAE + IFER + TASCOM + TAFNB : 4,3 M€

Compensations fiscales : 1 M€

Soit un produit fiscal total de + 9,39 M€ (= AC fiscale)

105

Source Rapport Stratorial Finances


passage en FPU

106

Attribution de compensation (AC)

l’attribution de compensation a pour objectif d’assurer la neutralité budgétaire du

passage en FPU et des transferts de compétences, à la fois pour l’EPCI et pour

ses communes membres

elle est égale à l’AC fiscale – l’AC charges nettes

elle est figée dans le temps (sauf mécanismes de révision prévus par le CGI)

elle est recalculée à chaque transfert de compétence par la CLETC

Après passage en FPU, la CCPG bénéficiera donc de l’évolution du produit

économique transféré

En revanche, elle devra financer l’évolution des charges transférées…


passage en FPU

107

Source Rapport

Stratorial Finances


passage en FPU

108

Dotation d’intercommunalité (DI) perçue après passage en FPU

FPU avec bonification

DI 2017 estimée à 798 K€ (contre -381 K€ si maintien de la fiscalité add.)

car en 2017, le CIF pris en compte est le CIF moyen national

soit un bonis moyen de 1,1 M€ par an, sur la période 2017-2020

Compte tenu des incertitudes liées aux prochaines lois de finances, il est

proposé que 50% de ce bonis soit consacré à l’autofinancement de la

Communauté

Le solde (50%) pourrait permettre de financer les coûts induits des prochains

projets d’équipement (car non inclus dans l’hypothèse 2 présentée)


passage en FPU

109


110

IX – Régime fiscal pour la CCPG en 2017

111

Le passage à la FPU répond à une triple logique:

Une spécialisation fiscale : la CC, qui est compétente en matière de développement

économique, se substitue à ses communes membres pour percevoir l’intégralité du produit

de l’impôt économique local, outil de financement et d’orientation de sa politique. Le

périmètre des ressources fiscales des communes membres se retrouve, en conséquence,

limité aux 3 impôts ménages (TH, TFPB, TFPNB), qui sont, quant à eux, plus adaptés au

financement des services à la population. En contrepartie de la perte du produit de l’impôt

économique local, les communes perçoivent de la CC une attribution de compensation.

Ce reversement contribue à assurer une certaine neutralité budgétaire tant pour les

communes que pour la CC

La suppression de la concurrence entre les communes : la perception de l’ensemble

des produits de fiscalité professionnelle par la CC et l’institution d’un taux unique de CFE sur

l’ensemble du territoire permet de supprimer la concurrence entre les communes d’une

même communauté pour l’attrait de nouvelles entreprises. Toutes les entreprises implantées

sur le territoire d’une communauté à FPU sont soumises au même taux d’imposition (après

une période de réduction des écarts de taux pouvant aller de 2 à 12 ans)… Elles n’auront

donc aucun intérêt fiscal à s’installer sur la commune où le taux d’imposition serait le plus

faible…

Synthèse passage en FPU

112

L’instauration d’un espace de solidarité entre communes : l’option pour la FPU implique

la création d’un espace de solidarité entre communes qui se traduit par :

une mutualisation des richesses : les ressources supplémentaires, dégagées

notamment par l’implantation de nouvelle entreprises ou par l’extension d’entreprises

déjà existantes au moment de l’implantation de la FPU, sont perçues par la CC qui…

les affecte à ses projets de développement et d’aménagement au bénéfice de

l’ensemble de son territoire et pas seulement pour des projets situés sur le

territoire des communes où s’implantent les entreprises

les reverse aux communes membres par le versement d’une dotation de solidarité

communautaire

une mutualisation des pertes : la CC peut faire supporter à l’ensemble des communes

membres la perte de produit d’impôt économique induite par la fermeture d’une

entreprise. Sans la FPU, seule la commune d’implantation supporterait la perte sèche

de recettes

Synthèse passage en FPU

113

X – Conclusions

114

Les moyens incitatifs de l’Etat, par le biais de la dotation d’intercommunalité du

régime fiscal de la FPU, sont importants

La dotation d’intercommunalité de la CC augmenterait en effet de 895 K€ en 2017 (si

DGF bonifiée)

La question centrale à se poser : la mise en commun de la Fiscalité

Professionnelle Unique au service du projet communautaire de la ComCom ?

Le choix du type de fiscalité doit avant tout s’apprécier :

- au vue du projet de la communauté, c’est-à-dire au vu de l’intégration voulue

en terme de compétences

- au vu de la situation actuelle et surtout future des bases de l’impôt

économique local de la CC

- au vu de la culture communautaire et de la solidarité développée entre les Elus

Le passage à FPU permettrait également, en cas de fusion, de travailler avec les

autres communautés de communes « à armes égales » (régime fiscal identique)

Et bien sûr la mise en œuvre d’un pacte financier et fiscal…, vers un pacte de

solidarité ?

Conclusion – l’opportunité d’opter pour la FPU

communauté de communes du pays de gex...l’article107 de la loi n°2015-991 du 7 août 2015...

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