compartir buenas prácticas en materia de auditoría ... · preliminares 1.-obras y servicios de...
TRANSCRIPT
![Page 1: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/1.jpg)
Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría Técnica a la
Obra Pública
![Page 2: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/2.jpg)
Auditoría General
Titular
Fiscalización a Cuentas Públicas
Auditoría Especial
Auditoría Técnica a la Obra Pública
Dirección
Auditoría a Municipios
Dirección
Auditoría a Poderes Estatales
Dirección
Estructura
![Page 3: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/3.jpg)
TÍTULO PRIMERO
Capítulo I.- Disposiciones Generales
Artículo 2 Fracción I. Definición del alcance de la Auditoría
TÍTULO SEGUNDO
Capítulo II .- De la Fiscalización Superior
Artículos 34 al 52.
Normativa
18 de diciembre de 2017 se publicó la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
![Page 4: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/4.jpg)
Planeación
PLIEGO DE OBSERVACIONES
Planeación
Ejecución Comparativa de los resultados
documentales y físicos
![Page 5: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/5.jpg)
Proceso de Auditoría
Planeación
.
Estados mensuales a partir del 3er.
trimestre
.
Cierres de ejercicio
![Page 6: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/6.jpg)
Proceso de Auditoría
Planeación
.
Sistema de Evaluación y Fiscalización de Veracruz
Se solicita, información para la planeación.
Como medida preventiva se emprenden acciones,para evitar observaciones recurrentes.
![Page 7: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/7.jpg)
Proceso de Auditoría
Planeación
Procedimientos.-Dependen de:
Resultados de ejercicios anteriores
Presupuesto del Ente
Reportes de quejas
Extensión territorial
Entes Fiscalizables que ejecutan Obra Pública
5 Paramuni
cipales
212 Municipios
12 Poderes Estatales
![Page 8: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/8.jpg)
Planeación
Proceso de Auditoría
Muestras Preliminares
1.- Obras y servicios de mayor monto ejercido.
2.- Obras de distintos rubros.
3.- Obras de los diferentes fondos autorizados.
4.- Obras señaladas de seguimiento en el informe de resultado.
5.- Obras reportadas con queja.
![Page 9: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/9.jpg)
Proceso de AuditoríaGuía de Costos
• Para formular losconceptos delpresupuesto base
Guía de referencia
• Observaciones ysugerencias de ejerciciosanteriores
• Costos razonables
• Incrementos yDecrementos
Consideraciones• Elaborados con base
en estudios demercado de lasdiferentes zonas delEstado.
Precios unitarios
Norte
Centro
Sur
Planeación
![Page 10: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/10.jpg)
Proceso de Auditoría
Planeación
Control interno por obra
Digitalizados
Originales
Solicitud de expedientes técnicos de acuerdo a la muestra de auditoría
![Page 11: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/11.jpg)
Proceso de Auditoría
Oficinas centrales
Revisión documental
Verificación de la normatividad
Llenado de formatosVerificación de papeles de trabajo de despachos
Evaluación de despachos
De revisión de campo
Levantamiento Físico
Actas circunstanciadas
Reporte fotográfico
Cuantificación de volúmenes de obra
![Page 12: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/12.jpg)
Proceso de Auditoría
PLIEGO DE OBSERVACIONES
Revisión Documental de la comprobación del
gasto
Cuantificación de volúmenes de obra
Comparativa de los resultados
documentales y físicos
![Page 13: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/13.jpg)
Proceso de Auditoría
Auditores en Oficinas Centrales
Se determinan los criterios a seguir para realizar la
revisión normativa
Se define el rendimiento por
obra y por auditor
Se realizan dos cortes de
producción para determinar
situaciones por resolver
![Page 14: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/14.jpg)
Tanto en las auditorías directas del ORFIS,como en las que realizan los DespachosExternos además de la revisión documentadade los procesos, es indispensable visitar lasobras que se revisan para verificar si estánterminadas y funcionando.
Alcances de Revisión.
![Page 15: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/15.jpg)
El personal comisionado para realizar las visitas, se programa de acuerdo alos municipios que se atienden, por lo regular se conforman brigadasnecesarias a lo largo del Estado, compuestas de un par de auditores que setrasladan a las diferentes regiones por un lapso de 45 a 60 días, llevandoconsigo los documentales y el equiponecesario para realizar los levantamientos de lostrabajos y obtener el reporte fotográfico, suubicación georreferenciada y el entorno de lasobras.
Alcances de Revisión.
![Page 16: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/16.jpg)
Proceso de Auditoría
• Cumplir con las metas contractuales y con las especificaciones generales y particulares del proyecto
OBJETO DEL CONTRATO
• Conceptos preponderantes (Medibles y cuantificables)
• Medidas físicas.
• Generar volúmenes
• Determinar Entorno (FISM DF)
• Verificar Fuerza de Trabajo
• Avance de la obra
VERIFICACIÓN FÍSICA
Auditores en Revisión de Campo
![Page 17: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/17.jpg)
Proceso de Auditoría
Situación particular o irregular, se levanta Acta
Circunstanciada
Reporte fotográfico que corresponda a los
trabajos levantados así como a lascondiciones generales de la obra
En caso de obras que no hayan beneficiado a
sectores en condiciones de rezago social y
pobreza extrema, levantar Acta de Determinación
de Entorno
Levantamiento Físico.
![Page 18: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/18.jpg)
A través de los Despachos Externos,en el ejercicio 2016 se revisaron 2,364obras, en 127 Municipios,Paramunicipales y Entes de losPoderes del Estado.
Alcances de Revisión.
![Page 19: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/19.jpg)
En el ejercicio 2016 se revisaron con personal del ORFIS un totalde 1,399 obras visitando 96 Municipios, Paramunicipales yEntes de los Poderes del Estado, distribuidas en 7 rutas.
En el ejercicio 2016 se revisaron un total de 3,763 obras a lolargo del Estado.
Alcances de Revisión.
Norte 1: 216
Norte 2: 199
Capital: 164
Montañas 1: 188
Montañas 2: 213
Sur 1: 211
Sur 2: 208
![Page 20: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/20.jpg)
Precisiones: Del representante del Ente:La persona facultada para firmar el levantamiento físico, será la que fue determinada en el oficio de asignación, emitido por el Presidente Municipal.
De la georreferencia:Para obras como: Caminos, electrificaciones y líneas de agua, lectura inicial y
final. En caso de existir banco de préstamo o de desperdicio de material su respectiva georreferencia.
Obras de beneficiarios, una por cada beneficiario.
Proceso de AuditoríaLevantamiento Físico.
![Page 21: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/21.jpg)
Proceso de AuditoríaTipos de Obra
![Page 22: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/22.jpg)
Proceso de AuditoríaTipos de Obra
![Page 23: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/23.jpg)
Riesgos del proceso
Inseguridad
Desconocimiento de las obras por cambio de autoridades
Datos extraordinarios no detectados en los levantamientos físicos
Accidentes circunstanciales
![Page 24: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/24.jpg)
Emisión del Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría.
Juicios de Valor claros y específicos en materia de obra pública para la evaluación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales de Auditoría.
Formatos automatizados para calificación de cada obra presentada por el despacho externo de acuerdo a los parámetros establecidos en el reglamento y los juicios de valor.
Evaluación de Despachos o Prestadores de Servicios
![Page 25: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/25.jpg)
Se realiza mediante unaherramienta informática que estaevolucionando a un SistemaIntegral de Auditoría
La herramienta permite reducirerrores tipográficos, esquema,fundamento y permite mayorrapidez en la emisión del pliego
La herramienta permite vincular losformatos que se realizan por elpersonal de oficinas centrales o delos despachos externos y conjuntarlos datos de todas las obras porcada ente fiscalizable.
Pliego de observaciones
![Page 26: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/26.jpg)
Posteriormente a la notificación de las observaciones se recibe documentación con la finalidad de aclarar lo señalado, que se valora en base a los documentos recibidos en la etapa de revisión para llegar a un Informe de Resultado.
Solventación
![Page 27: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/27.jpg)
Prácticas
Papeles de trabajo
Datos generales
Formatos
Controlados
![Page 28: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/28.jpg)
Prácticas
Revisión de la etapa
de planeación de la
obra
Datos generales
![Page 29: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/29.jpg)
Prácticas
Revisión del proceso
de Ejecución de la
Obra
Revisión Documental
![Page 30: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/30.jpg)
Prácticas
Tabla comparativa
Revisión Documental
![Page 31: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/31.jpg)
Prácticas
Determinación
de
observaciones
Revisión Documental
![Page 32: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/32.jpg)
Prácticas
DATOP
Coordinación entre las 3 áreas auditoras.
Viáticos, vehículos, archivo, materiales y equipo
Análisis preliminares de los cierres de ejercicio
SIMVER, directorio de servidores públicos
SEFISVER, SIGMAVER, UNIR, despachos habilitados
NotificacionesQuejas y/o denuncias ciudadanas
AEFCP
DGAyF
DGEP
DGAJ
ST
DGTI
![Page 33: Compartir buenas prácticas en materia de Auditoría ... · Preliminares 1.-Obras y servicios de mayor monto ejercido. ... presupuesto base Guía de ... ubicación georreferenciada](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022022619/5bac318409d3f2c06d8cced3/html5/thumbnails/33.jpg)
Gracias por su atención.