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Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor

(CONAPAM)

DE-540-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2018

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................ 5

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 5

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 5

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 8

1.3 .1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 12

1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .................................. 13

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 15

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 17

Bibliografía ................................................................................................................................ 18

Índice de gráficos

Gráfico 1. CONAPAM: Ingresos presupuestados, 2019 (En millones y porcentajes) ................... 6 Gráfico 2. CONAPAM: Ingresos presupuestados y percibidos 2015-2018 (En millones de colones) ...................................................................................................................................... 7 Gráfico 3. CONAPAM: Distribución del Presupuesto 2019 por programas .................................. 9 Gráfico 4. CONAPAM: Gastos presupuestados y ejecutados .................................................... 11

Índice de tablas y cuadros

Tabla 1. CONAPAM: Egresos presupuestados 2015-2019 (En millones de colones y porcentajes) .............................................................................................................................. 10 Tabla 2. CONAPAM: Gastos presupuestados y ejecutados por partida 2015-2018 (En millones de colones y porcentajes) .......................................................................................................... 12

Cuadro 1. CONAPAM: Presupuesto por programa 2019 ............................................................. 8 Cuadro 2. CONAPAM. Estructura programática 2019 ............................................................... 13

DE-540-2018 CONAPAM: Presupuesto Ordinario 2019 Página 1 de 20

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional para el 2019.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2019 del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, órgano de desconcentración máxima y adscrito a la Presidencia de la República. Está constituido como Órgano rector en materia de envejecimiento y vejez, el cual contribuye con el mejoramiento de la calidad de vida de las personas adultas mayores, mediante la formulación de políticas públicas integrales.

La asignación de recursos para la operación del Consejo en el 2019, es por ¢19.598,7 millones. Para efectos del cálculo del límite de gasto, se le resta la suma de ¢15.799,9 millones que proviene de la transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias y la suma de ¢2.942,9 millones, de la Ley No. 7972 (Impuestos sobre Cigarrillos y Licores para Plan de Protección Social), por disposición del artículo 15 inciso a).

La principal fuente de ingresos del Consejo, está conformada por las Transferencias Corrientes del Sector Público, el 19,4% que se derivan de la Subvención Ordinaria que recibe el CONAPAM por parte del Gobierno Central (Presidencia de la República) y el 80,6% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.

La estructura programática está conformada por 3 programas presupuestarios: 1 administrativo “Administración Central” y 2 sustantivos, “Envejeciendo con Calidad de Vida” y “Construyendo Lazos de Solidaridad”, los cuales brindan la atención a la población beneficiaria, por lo que concentra el 95,6% de los recursos presupuestados.

En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el CONAPAM para el 2019, se determinó que la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Transferencias Corrientes (94,9%), seguido por Remuneraciones (3,8%), Servicios (1,2%). Las demás partidas, (Materiales y suministros y Cuentas especiales), presentan una asignación de recursos poco relevante dentro del presupuesto total. En la partida “Bienes duraderos”, la entidad no presupuesta recursos.

La estructura de egresos para el 2019, no presenta variaciones significativas con relación a años anteriores, por el contrario presenta una disminución de recursos en todas las partidas presupuestarias, decreciendo en un 1,1% el Presupuesto oridnario 2019 con respecto al 2018. Para el 2019, el CONAPAM no incorpora recursos recursos del superávit. La partida de gastos “Transferencias Corrientes”, presenta la mayor participación relativa, ya que concentra los recursos indispensables para la gestión de la entidad orientada a financiar programas de atención, rehabilitación, promoción mediante el desarrollo de actividades educativas, ocupacionales, culturales, recreativas, además, de los recursos económicos que se gira a organizaciones de bienestar social y que brindan atención a las personas adultas mayores


bajo distintas modalidades como son: Hogar de Ancianos, Albergues, Centros Diurnos y el programa “Red de Cuido”, entre otras. En segundo lugar, se ubica la partida de “Remuneraciones”, con 3,8% de los recursos, para cubrir el pago de los salarios del personal, que incluye los incentivos salariales de acuerdo con la legislación vigente, el pago del décimo tercer mes, salario escolar, otros incentivos salariales (carrera profesional) y las contribuciones patronales al desarrollo, la seguridad social y a los fondos de pensiones y otros fondos de capitalización. Los restantes gastos operativos, consumen el 1,3% del presupuesto, se compone de gastos básicos tales como: el pago de servicios públicos (agua, electricidad, telefonía), pago de alquiler de oficinas, servicios financieros (pago de publicaciones, impresión de documentos, entre otros). Asimismo, se contemplan recursos para el pago de distintos contratos por servicios profesionales (abogacía, auditoría, limpieza y vigilancia), compra de materiales y suministros, entre otros gastos necesarios para la gestión institucional. Es recurrente la subejecución de recursos en las partidas (Servicios, Materiales y suministros y Bienes duraderos), esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa. No obstante, se verifica que para el 2019, la entidad disminuye la asignación de recursos en cada una de estas partidas y da prioridad a la partida de Transferencias Corrientes, la cual concentra la mayor cantidad de recursos para el cumplimiento de las metas institucionales del 2019. Con respecto a la Programación Estratégica Institucional Presupuestaria 2019, el CONAPAM a pesar que adjunta al Presupuesto Ordinario 2019 copia del Plan Operativo Institucional (POI), no cuenta con la información según lo dispuesto en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”, por cuanto se acoge al transitorio I de esa normativa.


Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2019 del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2019 y sus Procedimientos. En cuanto a la metodología, el informe se orientó con base en la “Guía de análisis y dictamen de los presupuestos ordinarios 2019”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-396-2018. El informe se fundamenta principalmente en la revisión documental y el análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento de ingresos y gastos), con relación a los ingresos y gastos ejecutados del año 2015-2018; el análisis global de los ingresos y gastos; revisión de la programación estratégica institucional y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2019, informes de liquidación presupuestaria 2015-2017, ejecución presupuestaria al tercer trimestre del 2018, informe de nivel de empleo II Trimestre 2018, plazas autorizadas 2018 (acuerdo No. 12018, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018) información extraída del Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP) mediante el Cubo Presupuestario y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como: el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), entre otras. El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y Plan Operativo Institucional (POI), compuesto por varios apartados, iniciando con una breve descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2019. En tercer apartado se hace referencia al tema de empleo y salarios, así como el Plan Operativo Institucional 2019, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su Programación Estratégica, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el 2019, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, concluye en las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que el Consejo cumple con el gasto presupuestario máximo para el 2019. La propuesta de gastos para el cumplimiento de objetivos institucionales suma ¢19.598,7 millones, decreciendo en 10,2% respecto al presupuesto modificado 2018, destinándose el 3,8% al pago de remuneraciones, rubro que disminuye un 1,1% con respecto al presupuesto modificado 2018. La partida con mayor participación relativa es Transferencias Corrientes, ya que es la que concentra los gastos indispensables para la gestión de la entidad orientada hacia la atención y


bienestar de las personas adultas mayores que se encuentran en abandolo, pobreza y pobreza extrema, seguida de Remuneraciones y en menor porcentaje Servicios y Materiales y suministros. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente de Transferencias Corrientes del Sector Público el 19,4% que se derivan de la Subvención Ordinaria que recibe el CONAPAM por parte del Gobierno Central (Presidencia de la República) y el 80,6% del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAN), se creó mediante la Ley No.7935 “Ley Integral para la Persona Adulta Mayor”, se constituye como un órgano de desconcentración máxima, adscrito a la Presidencia de la República, con personería jurídica instrumental. El CONAPAM es un órgano rector en materia de envejecimiento y vejez, por lo que formula, coordina, implementa y evalúa políticas, planes y programas, por medio de la articulación interinstitucional para mejorar la calidad de vida de la población adulta mayor, desde un enfoque de derechos, con perspectiva de género y solidaridad intergeneracional. El Consejo participa en el Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, responsable de ejecutar el programa de Atención de Personas Adultas Mayores (PAM) en pobreza extrema. Su presupuesto se distribuye en 3 programas presupuestarios: “Administración Central” y los programas sustantivos: “Envejeciendo con Calidad de Vida” y “Construyendo Lazos de Solidaridad”, los que concentran la mayoría de los recursos para la atención de su población objetivo (adultos mayores en condición de pobreza y pobreza extrema y en condición de abandono). Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el Consejo direcciona el 95,3% del presupuesto a los programas sustantivos y el 4,7% al programa de apoyo, para gastos de operación y el pago de planilla. Esta asignación del gasto le permite atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales. 1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con la misión que se le ha encomendado por ley, el CONAPAM recibe recursos de las siguientes fuentes:

Ley No.7972 “Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, Cervezas y Cigarrillos para financiar un Plan Integral de Protección y Amparo de la Población Adulta Mayor, Niñas y Niños en Riesgo Social, Personas Discapacitadas Abandonadas, Rehabilitación de Alcohólicos y Farmacodependientes, Apoyo a las labores de la Cruz Roja y derogación de Impuestos Menores sobre las Actividades Agrícolas y su Consecuente Sustitución”.

Mediante la Ley de Fortalecimiento del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, Ley

No. 9188, se reciben recursos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF).

Transferencias corrientes de Gobierno Central (Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el periodo 2019).

De los fondos que la normativa le faculta disponer, el CONAPAM está proyectando para el 2019 un total de ingresos por ¢19.598,8 millones, que disminuye en 10,2% con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre de año en curso, que en términos absolutos equivale a ¢2.237,3 millones.


A continuación, se presenta la estructura de los ingresos presupuestados por el Consejo para el 2019:

Gráfico 1. CONAPAM: Ingresos presupuestados, 2019

(En millones y porcentajes)

Fuente: CONAPAM, Presupuesto Ordinario 2019

Del gráfico anterior, se observa que la principal fuente de ingresos de CONAPAM, corresponde a la transferencia que recibe de FODESAF (¢15.799,9 millones). Estos recursos únicamente podrán ser utilizados según la normativa, para financiar programas de atención a personas adultas mayores en condición de pobreza o pobreza extrema. Por otra parte, se tiene como segunda fuente de ingresos los recursos provenientes de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central (Ley No. 7972, ¢2.942,9 millones), que también se destinan a financiar programas para la protección y amparo de la población adulta mayor, niños en riesgo social y personas discapacitadas abandonadas y Ley No. 7935 con ¢855,8 millones, para gastos de operación. Las transferencias fueron verificadas tanto en el Presupuesto Ordinario para el 2019 de FODESAF, como en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2019 (quedando estos recursos sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La Gaceta). En el 2019, el CONAPAM no presupuesta recursos de vigencias anteriores. Sin embargo, según el comportamiento de los últimos años, es de esperar que incorpore recursos del superávit durante el transcurso del ejercicio económico. Con el fin de determinar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 5° y el Transitorio I de la Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos, N° 9371, en referencia a la incorporación del superávit acumulado al año 2015, mediante dictamen declarativo emitido por la Autoridad Presupuestaria, en Acuerdo 11687 de la sesión ordinaria 5-2017, comunicado en oficio STAP-0475-2017, el CONAPAM tenía un superávit libre al 2015 de ¢30,1 millones, recursos cuyo plazo de ejecución vencen el 31 de diciembre de 2018, según la citada normativa. Asimismo, con el oficio STAP-CIRCULAR-1163-2018, se solicitó informar a la Tesorería Nacional y a esta Secretaría Técnica el monto del superávit acumulado al 2015 que hasta el mes de agosto de 2018 había sido ejecutado. Al respecto, la entidad informa mediante el oficio CONAPAM-DE-1001-O-2018 de fecha 12 de julio del presente año, que se ejecutó en el 2016 la suma de ¢5,4 millones y el remanante por la suma

20,5% 3.798,8

79,5% 15.799,9

Transferencias Corrientesdel Gobierno Central

Transferencias deÓrganos Desconcentrados(FODESAF)


de ¢24,6 millones, no fue girado por la Tesorería Nacional a CONAPAM, por lo que a la fecha no mantienen saldo de dicho superávit en las cuentas de caja única. Debido que no queda claro lo indicado por el Consejo, con respecto al remanente por ¢24,6 millones del superávit libre de 2015, la entidad deberá remitir el desglose del superávit libre acumulado al 2015 con el fin de justificar de manera más amplia lo manifestado. Continuando con el tema de los ingresos de CONAPAM, al comparar la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 y la evolución de los ingresos (entre las diferentes fuentes de ingresos), en los últimos 3 años, no se observan cambios significativos con respecto a periodos anteriores, ya que se mantienen históricamente las mismas fuentes de ingresos. Además, los ingresos no han presentado incrementos considerables, mantienen una constante entre el 2015-2018. Para el 2019, el presupuesto ordinario decrece en 10,2%. Esto obedece en primera instancia a que el Ministerio de la Presidencia de la República, le asignó menos recursos para gastos de operación (Ley No. 7935) y la transferencia de recursos por parte de FODESAF es menor que la del 2018. Sin embargo, es importante resaltar que en cuanto a los recursos de FODESAF, como se mencionó en líneas anteriores, es probable que el CONAPAM incorpore recursos adicionales durante el ejercicio económico 2019, como ha ocurrido en periodos anteriores.

Gráfico 2. CONAPAM: Ingresos presupuestados y percibidos 2015-2018 (En millones de colones)

Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018 Presupuesto Ordinario 2019.

Con respecto a la trayectoria de los ingresos percibidos en el 2018, se mantienen por debajo de lo presupuestado al tercer trimestre del 2018. Sin embargo, tomando como base el comportamiento de los ingresos ejecutados de los años de 2015-2017 y la proyección al cierre del periodo 2018 efectuado por esta Secretaría Técnica, se estima que para el presente año se esperaría un ingreso percibido aproximado de ¢21.180,0 millones, en razón que el comportamiento histórico indica que en promedio CONAPAM percibe entre el 95% y 98% de los ingresos presupuestados.

15.443,8

16.708,9 18.681,0

21.180,0

15.879,5

17.499,9

18.943,8 21.836,0

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

2015 2016 2017 2018

Ingresos percibidos

IngresosPresupuestados


Finalmente, se indica que el Consejo financia su gestión institucional de la subvención que provienen del Gobierno Central y la transferencia de Órganos desconcentrados (FODESAF), ya que no genera ingresos de su propia actividad. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2019 por la suma de ¢19.598,7 millones, se distribuye en 3 programas presupuestarios (2 programas sustantivos, 1 de apoyo), según el siguiente detalle:

Cuadro 1. CONAPAM: Presupuesto por programa 2019

(En millones de colones)

Partida Envejeciendo

con Calidad de Vida

Construyendo Lazos de

Solidaridad

Administración Central

Remuneraciones 0,0 0,0 749,1

Servicios 141,0 0,0 102,9

Materiales y Suministros 1,0 0,0 3,6

Transferencias Corrientes 324,5 18.275,3 0,2

Cuentas Especiales 0,0 1,1 0,0

Total 466,5 18.276,4 855,8 Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2019 del CONAPAM

De la distribución del gasto por programa presupuestario el Consejo está direccionando del presupuesto total la suma de ¢18,742,9 millones (95,3%), principalmente a los programas sustantivos y ¢855,8 millones (4,7%) al programa de apoyo. Esta asignación del gasto le permite al Consejo atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de protección, igualdad, formación y atención integral que realiza el CONAPAM para promover la defensa de los derechos de las personas adultas mayores.


Gráfico 3. CONAPAM: Distribución del Presupuesto 2019 por programas (En porcentajes)

Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2019 del CONAPAM

En lo referente a la distribución de los gastos de acuerdo con la estructura programática, el programa “Contruyendo Lazos de Solidaridad” consume el 93,2% del total del monto presupuestado, los cuales son utilizados para atender a personas adultas mayores en condición de pobreza y pobreza extrema y en condición de abandono. También cuenta con el segundo programa sustantivo “Envejeciendo con Calidad de Vida” que contempla el 2,4% del gasto institucional y cuya función es de implementar la Política Nacional de Envejecimiento y Vejez. Por otra parte, el programa de apoyo “Administración Central” con el 4,4%, se dedica a las labores operativas y adminitrativas en cumplimiento con las funciones asignadas en la Ley N° 7935 (Ley Integral para la Persona Adulta Mayor”, Ley N°7972 (Ley de Cigarrillos y Licores), Ley N°9188 (Ley de Desarrollo Social y Asignaciones familiares) y para cumplir con las prioridades institucionales y los objetivos estratégicos del POI 2019. Seguidamente, se incorpora un cuadro comparativo (2015-2019), mediante el cual se puede observar la composición de los gastos, el porcentaje de participación por partida presupuestaria y su variación con respeto a periodos anteriores, además, de la asignación del gasto a nivel de partida con relación al presupuesto para el periodo 2019:

Administración Central 4,4%

Envejeciendo con Calidad de

Vida 2,4%

Construyendo lazos de

Solidaridad 93,2%


Tabla 1. CONAPAM: Egresos presupuestados 2015-2019

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) años 2015-2018 Presupuesto Ordinario 2019.

De acuerdo con los datos de la tabla anterior, el presupuesto 2019 disminuye con respecto al 2018, debido a una menor asignación de recursos como se indicó en el apartado de ingresos. Con respecto a la partida con mayor participación relativa “Transferencias Corrientes”, los recursos asignados a ésta, son indispensables para la gestión institucional, orientada hacia la protección de las personas adultas mayores en condición de abandono, pobreza y pobreza extrema. Al ser la partida que representa mayor incidencia en la gestión sustantiva, ésta podría incrementarse para el 2019 por la incorporación de superávit, según se desprende de los datos históricos con respecto al comportamiento del gasto. Para cumplir con la protección de esta población a la que está orientada la función institucional, el CONAPAM direcciona los recursos a diferentes entidades públicas y privadas, Municipalidades, Órganos desconcentrados y Asociaciones sin fines de lucro, para financiar programas de atención, rehabilitación y promoción, mediante el desarrollo de actividades educativas, ocupacionales, culturales, recreativas entre otros. También, giran recursos económicos a las organizaciones de bienestar social, que brindan atención a las personas adultas mayores mediante distintas modalidades tales como: Hogar de Ancianos, Albergues, Centros Diurnos y el programa “Red de Cuido”, con el objetivo de brindar atención domiciliar y comunitaria. Para el 2019, se incorpora en el presupuesto ordinario en la partida de remuneraciones la suma de ¢749,0 millones, para cubrir las erogaciones por concepto de pago de salarios de 39 puestos por cargos fijos, cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes, la entidad no cuenta con puestos bajo la modalidad de servicios especiales. Indica la entidad que no se proyectan cambios para el 2019. En cuanto a la asignación presupuestaria de las plazas por programa, la entidad no remite el desglose de las mismas como se solicitó en el oficio STAP-CIRCULAR-1136-2018. Del presupuesto 2019, la partida de Remuneraciones representa un 3,8%, disminuyendo en un 1,1% con respecto al Presupuesto Modificado al tercer trimestre del 2018, además, según la tabla anterior, la partida históricamente no presenta variaciones significativas (2015-2018), debido que se mantiene la planilla institucional.

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

REMUNERACIONES 728,7 772,5 753,2 757,6 749,1 4,6% 4,4% 4,0% 3,5% 3,8% 6,0% -2,5% 0,6% -1,1%

SERVICIOS 408,8 336,5 517,5 263,3 243,9 2,6% 1,9% 2,7% 1,2% 1,2% -17,7% 53,8% -49,1% -7,4%

MATERIALES Y

SUMINISTROS15,3 12,8 12,1 6,7 4,6 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% -16,3% -5,7% -44,7% -30,5%

BIENES DURADEROS 26,5 37,3 55,3 39,9 0,0 0,2% 0,2% 0,3% 0,2% 0,0% 41,0% 48,3% -27,9% -100,0%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 14.700,0 16.338,8 17.605,0 20.736,6 18.600,0 92,6% 93,4% 92,9% 95,0% 94,9% 11,1% 7,8% 17,8% -10,3%

CUENTAS ESPECIALES 0,3 2,0 0,5 32,0 1,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% 562,0% -72,8% 5820,5% -96,6%

TOTAL EGRESOS 15.879,5 17.499,9 18.943,7 21.836,0 19.598,7 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,2% 8,3% 15,3% -10,2%

DETALLEPERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


En la partida de “Servicios” se destina el 1,2% de los recursos, presenta una disminución del 7,4% con respecto al presupuesto modificado al tercer trimestre de 2018. Los egresos asignados están relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal, tales como el pago de servicios públicos (agua, electricidad, telefonía), pago de alquiler de oficinas, servicios financieros (pago de publicaciones, entre otros). Asimismo, se contemplan recursos para el pago de distintos contratos por servicios profesionales (abogacía, auditoría, limpieza y vigilancia), entre otros gastos necesarios para la gestión institucional. En general, el presupuesto 2019 no presenta variaciones con relación a años anteriores, por el contrario presenta una disminución de recursos en todas las partidas presupuestarias como se muestra en la tabla N° 1, con excepción a la partida de “Bienes duraderos”, a la que no se le asignaron recursos en el 2019. Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los ejecutados durante los años 2015-2018, el cual se presenta a continuación:

Gráfico 4. CONAPAM: Gastos presupuestados y ejecutados 2015-2018


Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018

PANI: Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2018

En cuanto a los gastos presupuestados y ejecutados en los años 2015- 2017 y lo ejecutado al tercer trimestre de 2018, en promedio el Consejo ha obtenido una ejecución de 92,2%; porcentaje que es consistente con los datos históricos. No obstante, de acuerdo con el gráfico anterior, a pesar que el porcentaje de ejecución crece (2015-2016), en el 2017 fue de un 93,4% dismunición que podría atribuirse a la capacidad de ejecución que mantiene la institución y que incide cuando se presenta un aumento de sus ingresos y en cuanto al 2018, la ejecución proyectada por esta Secretaría Técnica indica que esta no alcanzará el 90%.

15.879,5

17.499,9 18.943,7 21.835,8

15.186,4 16.432,8 17.695,2

18.826,5

95,6%

93,9% 93,4%

86,2%

80,0%

82,0%

84,0%

86,0%

88,0%

90,0%

92,0%

94,0%

96,0%

98,0%

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

2015 2016 2017 2018

Presupuestados Ejecutados Ejecución


Tabla 2. CONAPAM: Gastos presupuestados y ejecutados por partida 2015-2018


Fuente: STAP con información del SIPP (Sistema de información sobre planes y presupuestos) periodos 2015-2018. STAP Ejecución proyectada al IV trimestre 2018 CONAPAM Presupuesto ordinario 2019

Continuando con el análisis anterior y tomando como referencia la tabla N° 2, al comparar los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo 2015-2018 (2018 con base en la ejecución del tercer trimestre del presente año), se puede observar que a pesar que el presupuesto de gastos es creciente, la ejecución presupuestaria viene en descenso. Sin embargo, se espera que la entidad alcance una mayor ejecución de sus recursos en el segundo semestre del periodo, como se ha observado en años anteriores. No obstante, el CONAPAM deberá revisar su programación estratégica ya que según la evolución del gasto, este podría caer afectando su capacidad de ejecución. Por lo tanto se estima que para el 2018, la ejecución presupuestaria al cierre del periodo podría llegar a 86,2%. De este porcentaje, se esperaría que la partida Transferencias corrientes supere el porcentaje estimado al cierre del periodo, ya que no se justifica que siendo la partida de mayor relevancia por la función social que realiza el CONAPAM, esta muestre un descenso, ya que esta partida es la que presenta mayor participación relativa para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. En resumen, el CONAPAM deberá realizar un mayor esfuerzo, ya que si en promedio (2015-2017), ha logrado una ejecución del 94,2%, también se ha observado que dicha ejecución ha venido bajando porcentualmente con la incorporación adicional de recursos, por lo que para el periodo 2018 de repetirse dicho comportamiento, se confirmaría que la institución presenta debilitamiento en su capacidad para ejecutar mayor cantidad de recursos, como se muestra a partir del 2017 con una disminución del 0,5% con respecto al 2016. 1.3 .1 Empleo y Salarios Para el 2019, se está asignando contenido económico para 39 plazas por cargos fijos, número acorde con la cantidad de plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria para el 2018, tomado en el Acuerdo No. 12018 y comunicado con el oficio STAP-0583-2018, del 30 de abril del presente año. De la información que remite la entidad no se puede desprender el número de plazas tanto administrativas como sustantivas y su asignación presupuestaria para cada programa presupuestario.

2019

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Ejecutados

% Ejec. III

Trimestre

Gastos

ejecutados

al IV

trimestre

%

Ejec IV

trimestre

Gastos

Presupuestados

Remuneraciones 728,7 687,8 94,4% 772,5 715,2 92,6% 753,2 706,5 93,8% 757,6 488,8 0,6 651,7 86,0% 749,1

Servicios 408,8 336,7 82,4% 336,5 195,9 58,2% 517,5 203,2 39,3% 263,3 75,4 0,3 100,6 38,2% 243,9

Materiales y

suministros15,3 12,8

83,4%12,8 6,6

51,6%12,1 7,1

58,5%6,7 4,0 0,6 5,4 80,3% 4,6

Bienes duraderos 26,5 17,5 66,2% 37,3 8,1 21,8% 55,3 17,5 31,6% 39,9 8,0 0,2 10,7 26,7% 0,0

Transferencias

corrientes 14.700,0 14.131,6

96,1%16.338,8 15.506,9

94,9%17.605,0 16.760,9

95,2%20.736,6 13.543,6 0,7 18.058,2 87,1% 18.600,0

Cuentas especiales 0,3 0,0 0,0% 2,0 0,0 0,0% 0,5 0,0 0,0% 31,7 0,0 0,0 0,0 0,0% 1,1

Total Egresos 15.879,5 15.186,4 95,6% 17.499,9 16.432,8 93,9% 18.943,7 17.695,2 93,4% 21.835,8 14.119,9 0,6 18.826,5 86,2% 19.598,7

Detalle

2015 2016 2017 2018


Respecto a la clasificación y valoración, las plazas se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil. También tiene puestos que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Asimismo, los salarios consignados para realizar las estimaciones son consistentes con las resoluciones que se hicieron extensivos en los diferentes acuerdos en los que se comunicaron los aumentos por costo de vida, para el caso de los puestos bajo dicho Régimen y los puestos del Director Ejecutivo y del Auditor Interno. Para la proyección de salarios del 2019, se toma como referencia los salarios decretados al primer semestre de 2018. El Consejo no incorpora para el 2019 nuevos pluses salariales, además, para estos remiten la normativa legal que según la entidad les aplica. Al respecto, queda a entera responsabilidad de la administración activa del CONAPAM, el reconocimiento de los incentivos salariales, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. Igualmente se indica que CONAPAM no cuenta con puestos de servicios especiales, ni utiliza la subpartida de jornales. Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2019, la partida de Remuneraciones presenta una dismunición del 1,1%. Además, la entidad no indica la proyección anual por costo de vida. 1.4 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo N° 9 de la Junta Rectora del Consejo Nacional de la persona Adulta Mayor, en Sesión Extraordinaria N°419 celebrada el día 19 de setiembre del 2019. El Ministro Rector del Sector “Desarrollo Humano e Inclusión Social", brinda el aval respectivo mediante el oficio MDHIS-059-06-2018. El CONAPAM cuenta con la siguiente estructura programática:

Cuadro 2. CONAPAM. Estructura programática 2019 (En millones y porcentajes)

Nombre del Programa Monto

Presupuestario Participación relativa

Envejeciendo con Calidad de Vida 466,5 2,4%

Construyendo Lazos de Solidaridad 18.276,4 93,2%

Administración Central 855,8 4,4%

TOTAL 19.598,7 100% Fuente: CONAPAM: Presupuesto ordinario 2019

Mediante el STAP-Circular-1136-2018, se solicitó a las instituciones remitir el Plan Operativo Institucional (POI), según los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”. No obstante, a pesar que el CONAPAM remitió junto con el Presupuesto Ordinario 2019 una copia del documento Plan Operativo Institucional (POI), este no aporta la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), de la forma como se indicando en el apartado “1.13 Resumen Matriz de


Articulación Plan Presupuesto”, dado que se acoge a lo estipulado en el Transitorio I de los mencionados lineamientos, el cual señala:

“(…) TRANSITORIO I

Hasta que el PND 2019-2022 se encuentre oficializado, no deberán completarse las columnas de la MAPP correspondientes al apartado “Plan Nacional de Desarrollo”. Iniciando en la columna “OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA O PROYECTO DEL PND”, atendiendo las indicaciones del Instructivo correspondiente.(…)”

Tal como se desprende de la lectura de ese transitorio, la parte de la MAPP que se exime de completar es la correspondiente al “Plan Nacional de Desarrollo”, debiéndose completar la parte denominada “Programación Estratégica Presupuestaria” iniciando a partir de la columna “OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA O PROYECTO DEL PND”, siguiendo el instructivo y el formato del Anexo II de los citados Lineamientos. El no contar con la información, esta Secretaría Técnica no se referirá a este, en virtud de que no es posible visualizar de la mejor manera la producción final atribuida a cada programa presupuestario, cómo está asociada a los objetivos estratégicos, a cuáles usuarios va dirigido el bien o servicio generado, las unidades de medida e indicadores establecidos, las metas que se espera alcanzar, el desempeño anual proyectado, los recursos asignados para el cumplimiento de las metas, el porcentaje que representan dentro del gasto total presupuestado para el 2019, fuentes de financiamiento, entre otros aspectos.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.40981-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2019” y No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) el Presupuesto Ordinario 2019 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según el oficio STAP-0477-2018 del 26 de abril del presente año, quedando un saldo presupuestario de ¢56,2 millones. Con respecto a los recursos por la suma de ¢15.799,9 millones que provienen de la transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), no se encuentran contemplados dentro del gasto presupuesatrio ya que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias, así como los recursos provenientes de la Ley 7972 por la suma de ¢3.798,8 millones.

El Consejo cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de setiembre, y su inclusión en el SICCNET.

El CONAPAM, incorpora recursos en las subpartidas de “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), en cumplimiento del artículo 19 al inciso c), de la Ley No. 8346.

La cantidad de plazas presupuestadas por el Consejo para el año 2019, es de 39 por cargos fijos, dato que es consistente con los puestos autorizados para el año 2018, según Acuerdo 12018, de la Autoridad Presupuestaria.

El ingreso por transferencias de Gobierno Central indicado por el Consejo en el Presupuesto Ordinario 2019, es consistente con los recursos que la Presidencia de la República consignó en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2019 y quedan sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa.

Los recursos provenientes del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF), por ¢15.799,9 millones, son consistentes con el presupuesto ordinario 2019 de esa entidad.

La entidad adjunta la Certificación por parte de la Dirección Ejecutiva, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención, reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo, actualmente vigentes.

El Consejo no presentó la Certificación del Superavit acumulado (Libre y específico), según lo indicado en el anexo de requerimientos del oficio STAP-CIRCULAR- 1136-2018.

Si bien la entidad remitió el Plan Operativo Institucional (POI) 2019, no cuenta con la información según los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación,


Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”, dado que la entidad se acogió al transitorio I de esa normativa.

La entidad incumple, con lo dispuesto en el artículo 3° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, referente a la presentación de la relación de puestos, una vez aplicado el incremento salarial del segundo semestre del año 2018.


Capítulo III: Disposiciones El CONAPAM deberá proceder con lo siguiente:

Revisar la programación principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Asimismo, deberá dar seguimiento a su programación estratégica y realizar un mayor esfuerzo para alcanzar niveles de ejecución superiores a periodos anteriores, ya que se observa que dicha ejecución ha venido bajando porcentualmente con la incorporación adicional de recursos, presentando debilidades en la capacidad de ejecución de mayor recursos.

Remitir la certificación del superávit acumulado 2018, tanto libre como específico.

El CONAPAM debe remitir el desglose del superávit libre acumulado al 2015. Asimismo, justificar de manera mas amplia lo señalado en el oficio CONAPAM-DE-1001-O-2018, debido que no queda claro lo indicado por la entidad con respecto al remanente por la suma de ¢24,6 millones del superávit libre de 2015.

Presentar la relación de puestos según lo dispuesto en el artículo 3° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes.

Remitir la parte de la MAPP denominada “Programación Estratégica Presupuestaria” iniciando a partir de la columna “OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA O PROYECTO DEL PND”, siguiendo el instructivo y el formato del Anexo II de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019”. Una vez que se oficialice el PND 2019-2022.

El CONAPAM tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, informar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

Finalmente, se reitera que corresponde a la la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H, 12-H, 13-H y y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


Bibliografía

Consejo nacional de la Persona Adulta Mayor. Presupuesto Ordinario 2019, Plan Operativo Institucional elaborado por la Institución.

Información tomada del SIPP (Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República. San José, Costa Rica.

Consejo nacional de la Persona Adulta Mayor. Ejecución presupuestarias a setiembre del 2018. San José, CR.

Ministerio de Hacienda. Decreto No.40981-H sobre Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus

Procedimientos (Decretos Ejecutivos y No.38916-H y su reforma). San José, Costa Rica.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

consejo nacional de la persona adulta mayor (conapam) de ... · la asignación de recursos para la...

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