CONTABILIDAD BANCARIADocente: Edgar Alexander Zuluaga Brand.2015

DISPONIBLE

CajaBanco de la Repblica Otras Entidades FinancierasCanje y Remesas

POSICIONES ACTIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO

Fondos Interbancarios Vendidos en M / L - M / E

INVERSIONES

Inversiones en Ttulos de DeudaC.D.TBonos

CARTERA DE CRDITOS y OPERACIONES LEASING

Prestamos Consumo, Comerciales Tarjetas de Crdito Factoring Microcrditos

ACEPTACIONES y DERIVADOS

Deudores por Aceptaciones Bancarias Derechos y Obligaciones

CUENTAS POR COBRAR

InteresesComisiones y Honorarios Pagos por cuenta de Clientes Consumo y Comercial. (-) Provisin

BIENES REALIZABLES Y RECIBIDOS EN PAGO

Bienes Recibidos en Pago Destinados para Vivienda Bienes Recibidos en Pago Diferentes a Vivienda (-) Provisin

PROPIEDADES y EQUIPO

Terrenos Edificios Construcciones en Curso Equipos Muebles y Enseres Equipo de Computacin (-) Depreciacin

OTROS ACTIVOS

Aportes Permanentes Gastos Anticipados (Seguros, Arrendamientos) Cargos Diferidos ( Organizacin y Preoperativos, Remodelacin, Estudio de Proyectos, Programas de Computador) Prestamos a Empleados

VALORIZACIONES

Propiedades y Equipo En Inversiones

DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES

Cuenta Corriente Certificados de Depsito a Trmino Depsitos de Ahorros

POSICIONES PASIVAS EN OPERACIONES DE MERCADO

Fondos Interbancarios Comprados: - Bancos - Operaciones Repo - Banco de la Repblica - Comisionistas de Bolsa.

ACEPTACIONES BANCARIAS

CRDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

CUENTAS POR PAGAR

Intereses: - Depsitos y Exigibilidades - Fondos Interbancarios - Crditos de Bancos y Otras Entidades Financieras Comisiones y Honorarios

OTROS PASIVOS

Obligaciones Laborales Consolidadas Intereses Comisiones Arrendamientos Impuesto de Renta Diferido Pensiones de Jubilacin

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

Obligaciones Laborales Impuestos (Renta y Complementarios, Industria y Comercio IVA no descontable, Predial)

CAPITAL SOCIAL

Aportes Sociales

RESERVAS

Reserva Legal - Apropiacin de Utilidades - Prima en Colocacin de Acciones Reservas Estatutarias y Ocasionales

SUPERVIT O DFICIT

Ganancias o Prdidas no Realizadas en Inversiones Disponibles para la Venta.

VALORIZACIONES

RESULTADO DEL EJEERCICIO

INGRESOS OPERACIONALES DIRECTOS

Intereses de Cartera de Crdito Utilidad en Valoracin de InversionesComisiones Honorarios Cambios Utilidad en Venta de Inversiones

GASTOS OPERACIONALES DIRECTOS

InteresesComisiones Cambios Prdida en Venta de Inversiones

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

Dividendos Participaciones Otros: - Venta de Chequeras - Cuotas de Manejo - Servicios de Cajeros - Recuperacin de Cartera y Cuentas por Cobrar

OTROS GASTOS OPERACIONALES Gastos de Personal Otros: - Servicio de Aseo y Vigilancia - Publicidad y Propaganda - Relaciones Pblicas - Servicios Pblicos - Procesamiento Electrnico de Datos - Gastos de Viaje - Transportes - tiles, Papelera y Fotocopias - Capacitacin de Personal - Suscripciones - Honorarios - Contribuciones y Afiliaciones - Mantenimiento y Reparaciones - Adecuacin e Instalaciones - Arrendamientos - Seguros - Servicios Temporales

INGRESOS NO OPERACIONALES Utilidad en Venta de Bienes Recibidos en Pago Utilidad en Venta de Propiedades, Planta y Equipo Arrendamientos Recuperacin de Bienes Castigados Recuperacin de Provisiones Reintegro de Inversiones

I N D I C A D O R E S * INDICADORES DE RENTABILIDAD Resultado del Ejercicio - Rentabilidad del Patrimonio = -------------------------------- x 100 Patrimonio Resultado del Ejercicio - Rentabilidad del Capital Pagado y Reservas = ------------------------------ x 100 Capital + Reservas Resultado del Ejercicio - Rentabilidad del Activo Total = -------------------------------------- x 100 Total Activo

* INDICADORES DE EFICICIENCIA Gasto Operativo Directo - Gasto de los Recursos Totales = ------------------------------------------------- x 100 Depsitos y Exigibilidades Resultado Operacional Directo - Margen Operacional Directo = ----------------------------------------------------- x 100 Ingreso Operacional Directo Gastos Operativos Directos - Incidencia de los Gatos Operativos = --------------------------------------------------- x 100 Total Activos Resultado del Ejercicio - Margen Resultado del Ejercicio = -------------------------------------------- x 100 Ingreso Operacional Directo Total Pasivo - Nivel de Endeudamiento = ------------------------------ x 100 Total Activo

ENCAJE BANCARIO

La funcin principal de los intermediarios financieros (bancos, corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras, etc.) es captar recursos del pblico y con ellos otorgar prstamos. Dada la naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener parte de sus fondos en activos lquidos, activos de reserva, para cubrir retiros de fondos por parte de sus clientes. Con el fin de disminuir el riesgo de los depsitos del pblico en el sistema financiero, el Banco de la Repblica determina que los activos de reserva no pueden caer por debajo de un valor mnimo que depende del monto de depsitos que reciba el intermediario

El Encaje Bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del pblico. Ellos pueden mantener estas reservas ya sea en efectivo en sus cajas, o en sus cuentas en el Banco de la Repblica. El porcentaje de encaje no es el mismo para todos los tipos de depsito (cuentas de ahorros, cuentas corrientes, CDT, etc.).

Ese porcentaje vara, dependiendo de la mayor o menor liquidez que tenga el depsito. Por ejemplo, las cuentas corrientes tienen un encaje ms alto que los dems tipos de depsitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en cualquier momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que se encuentra invertido en CDT o en las cuentas de ahorros.

Tambin el Banco de la Repblica puede utilizar el encaje indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad de dinero que circula en la economa. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas.

As, al haber menos dinero para prestar al pblico, entra menos dinero a circular y se disminuye la liquidez. Por el contrario, cuando el Banco de la Repblica baja los porcentajes de los encajes, permite que los bancos, corporaciones y dems intermediarios financieros tengan ms dinero disponible para prestar al pblico, y por lo tanto la cantidad de dinero en circulacin aumenta. Sin embargo, es ms un instrumento para garantizar a los depositantes la disponibilidad de sus recursos, que uno para regular la cantidad de dinero.

TALLER CON CONSIGNACIONES

El City Bank recibe la siguientes Consignaciones: 1 Cheque de Bancolombia por Valor de 8.900.000,00 2 Cheques de Davivienda por 1.250.000,00 900.000,00 1 Cheque del BBVA por 14.270.600,00 3 Cheques del Banco Popular por 450.000,00 3.890.000,00 420.000,00 1 Cheque del BCS por Valor de 3.126.980,00

CITY BANKCdigoCuentaDebitoCrdito1120Disponible Canje 33.207.580,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 33.207.580,00 1110Disponible Banco de la Repblica 33.207.580,00 1120Disponible Canje 33.207.580,00 BANCOLOMBIA1120Disponible Canje Recibido 8.900.000,00 1110Disponible Banco de La Repblica 8.900.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 8.900.000,00 1120Disponible Canje Recibido 8.900.000,00 DAVIVIENDA1120Disponible Canje Recibido 2.150.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 2.150.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 2.150.000,00 1120Disponible Canje Recibido 2.150.000,00

BBVA1120Disponible Canje Recibido 14.270.600,00 1110Disponible Banco de la Repblica 14.270.600,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 14.270.600,00 1120Disponible Canje Recibido 14.270.600,00 BANCO POPULAR1120Disponible Canje Recibido 4.760.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 4.760.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 4.760.000,00 1120Disponible Canje Recibido 4.760.000,00 BCSC1120Disponible Canje Recibido 3.126.980,00 1110Disponible Banco de la Repblica 3.126.980,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 3.126.980,00 1120Disponible Canje Recibido 3.126.980,00

Nota: Devuelven por Fondos Insuficientes el Cheque de 1.250.000,00 Davivienda Devuelven 2 Cheques del Banco Popular 450.000,00 por FirmasCITY BANK1120Disponible Canje Recibido 1.250.000,00 1110Disponible Banco de La Repblica 1.250.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 1.250.000,00 1120Disponible Canje Recibido 1.250.000,00

DAVIVIENDA1120Disponible Canje 1.250.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 1.250.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 1.250.000,00 1120Disponible Canje 1.250.000,00

CITY BANK1120Disponible Canje Recibido 450.000,00 1110Disponible Banco de La Repblica 450.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 450.000,00 1120Disponible Canje Recibido 450.000,00

BANCO POPULAR1120Disponible Canje 450.000,00 2105Depsitos y Exigibilidades Cta Cte 450.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 450.000,00 1120Disponible Canje 450.000,00

COMPENSACIN BANCARIA

CITY BANKCdigoCuentaDebitoCrdito1110Disponible Banco de la Repblica 2.150.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 1.250.000,00 Saldo 900.000,00

DAVIVIENDACdigoCuentaDebitoCrdito1110Disponible Banco de la Repblica 2.150.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 1.250.000,00 Saldo 900.000,00

CITY BANKCdigoCuentaDebitoCrdito1110Disponible Banco de la Repblica 4.760.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 450.000,00 Saldo 4.310.000,00

BANCO POPULARCdigoCuentaDebitoCrdito1110Disponible Banco de la Repblica 4.760.000,00 1110Disponible Banco de la Repblica 450.000,00 Saldo 4.310.000,00