contabilidade - folha de pagamento3
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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
PEDRO HENRIQUE SABATER
CONTABILIZAÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO
Wenceslau Braz 2007
PEDRO HENRIQUE SABATER
CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Prática Trabalhista – Contabilidade de Serviços. Orientador: Prof. José Manoel da Costa
Wenceslau Braz 2007
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO..............................................................................................................3
2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO...............................................................................4
3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS......................................................................5
4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO...................................................................7
5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO...................................................................8
6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.............................................................................11
7 CONCLUSÃO..............................................................................................................12
REFERÊNCIAS........................................................................................................................13
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1 INTRODUÇÃO
O profissional contábil é de grande importância para toda e qualquer
innstituição, sem fazer distinção às que movimentam grande quantidade de dinheiro
e as que pouco movimentam. Entre uma instituição que visa lucro e uma entindade
sem fins lucrativos.
O profissional contábil, atráves dos conhecimentos que possui e das
ferramentas de que dispõe, possui em seu poder as informações gerais do que
acontece dentro da empresa/instituição, sendo ele, grande auxiliador nas tomadas
de decisões e o grande responsável pela transparência das informações constantes
nas demonstrações contábeis.
Os registros contábeis são feitos por ordem de acontecimento e, são
registrados, cada um em uma conta específica; de maneira que facilite um futura
busca por determinada informação que a empresa/instituição possa vir a precisar.
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2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DA EMPRESA T&V MECÂNICA AGRÍCOLA LTDA
ENCERRADO EM 31 DE AGOSTO DE 2007.
CONTA DÉBITO CRÉDITO
Caixa 2.000,00
Banco do Brasil 19.500,00
Estoques Materias de Consumo 2.000,00
Máquinas e Equipamentos 8.000,00
Ferramentas 4.000,00
Móveis e Utensílios 2.000,00
Despesas Pré-Operacionais 500,00
Fornecedor 13.000,00
Capital Subscrito 50.000,00
(-) Capital a Integralizar 25.000,00
TOTAIS 63.000,00 63.000,00
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3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS
OFICINA
Empregado Julio Cesar Aquino
Welvis Ferreira
José Wilson Pereira
Joselito Carvalho
Total Oficina
Verbas Salário 1.120,00 1.120,00 746,67 746,67 3.733,34 Insalubridade 70,93 70,93 35,47 35,47 212,80 Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 1.190,93 1.190,93 782,14 782,14 3.946,14 INSS descontado 107,18 107,18 59,83 59,83 334,02 IRRF Vale Transporte 44,80 44,80 Total Descontos 107,18 107,18 104,63 59,83 378,82 Líquido a Receber 1.083,75 1.083,75 677,51 722,31 3.567,32 INSS Parte da Empresa 1.057,57 FGTS 315,69
ADMINISTRAÇÃO
Empregado Simone Moura
Lucivanda Cruz
Guilhermina Fonseca Silva
Vitor Donizete Pelegrino
Total Admin
Verbas Salário 840,00 933,33 364,00 2.600,00 4.737,33 Insalubridade Horas Extras 50% 73,64 73,64 DSR 16,01 16,01 Salário Família 60,01 60,01 Total Proventos 929,65 933,33 424,01 2.600,00 4.886,99 INSS descontado 80,41 80,73 27,85 286,00 474,99 IRRF 110,43 110,43 Vale Transporte 50,40 50,40 Total Descontos 130,81 80,73 27,85 396,43 635,82 Líquido a Receber 796,64 852,60 396,16 2.203,57 4.251,17 INSS Parte Empresa 1.293,63 FGTS 386,16
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PRÓ-LABORE
Empregado Luciano Tognato
Nayanna Vieira
Total Pró-Lab
Verbas Salário 1.000,00 1.000,00 2.000,00 Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 1.000,00 1.000,00 2.000,00 INSS descontado 110,00 110,00 220,00 IRRF Vale Transporte Total Descontos 110,00 110,00 220,00 Líquido a Receber 890,00 890,00 1.880,00 INSS Parte da Empresa 400,00 FGTS
SERVIÇOS DE PINTURA DO ESCRITÓRIO
Autônomo Gerson Ribeiro
Verbas Salário 850,00 Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos 850,00 INSS descontado 93,50 IRRF Vale Transporte Total Descontos 93,50 Líquido a Receber 756,50 INSS Parte da Empresa 170,00 FGTS
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4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO
Livro Diário da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda
DATA CONTA DEV CONTA CRED HISTÓRICO SALDO
30/09/07 Mão de Obra Salários a Pagar
Provisão salário pessoal oficina R$ 3.946,14
30/09/07 Salários a Pagar INSS a Recolher
INSS descontado pessoal oficina R$ 334,02
30/09/07 Salários a Pagar Vale Transporte
Vale transporte pessoal oficina R$ 44,80
30/09/07 Mão de Obra INSS a Recolher
INSS parte da empresa pessoal oficina R$ 1.057,57
30/09/07 Mão de Obra FGTS a Recolher
FGTS recolher pessoal oficina R$ 315,69
30/09/07 Despesa c Pessoal Salários a Pagar
Provisão salário pessoal administração R$ 4.826,98
30/09/07 INSS a Recolher Salários a Pagar
Salário família pessoal da administração R$ 60,01
30/09/07 Salários a Pagar INSS a Recolher
INSS descontado pessoal administração R$ 474,99
30/09/07 Salários a Pagar IRRF a Recolher
IRRF a recolher pessoal administração R$ 110,43
30/09/07 Salários a Pagar Vale Transporte
Vale transporte pessoal administração R$ 50,40
30/09/07 Despesa c Pessoal INSS a Recolher
INSS parte da empresa pessoal administração R$ 1.293,63
30/09/07 Despesa c Pessoal FGTS a Recolher
FGTS a recolher pessoal administração R$ 386,16
30/09/07 Despesa c Pessoal Pró-labore a Pagar
Provisão pró-labore dos sócios R$ 2.000,00
30/09/07 Pró-labore a Pagar INSS a Recolher
INSS a recolher do pró-labore dos sócios R$ 220,00
30/09/07 Despesa c Pessoal INSS a Recolher
INSS a recolher do pró-labore dos sócios parte empresa R$ 400,00
30/09/07
Outras Contas a Pagar
Serviço de Terceiros
Despesa com pintura do escritório R$ 850,00
30/09/07 Serviço de Terceiros INSS a Recolher
INSS descontado do prestador serviço de manutenção e reparo R$ 93,50
30/09/07
Outras Contas a Pagar INSS a Recolher
INSS a recolher serviço de manut e reparos parte da empresa R$ 170,00
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5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO
Livro Razão da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda.
Conta: Caixa Sub-conta: Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta caixa 2000,00 2000.00 Conta: Bancos Sub-conta: Banco do Brasil S/A Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Caldo conta Banco do Brasil S/A 19500,00 19500,00 Conta: Estoques Sub-conta: Materiais Uso Consumo Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta Mat Uso Consumo 2000,00 2000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Máquinas e Equipamentos Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta máquinas e equip 8000,00 8000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Móveis e Utensílios Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta móveis e utensílio 2000,00 2000.00 Conta: Imobilizado Sub-conta: Ferramentas Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta Ferramentas 4000,00 4000.00 Conta: Diferido Sub-conta: Despesas Pré-Operacionais Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo despesa pré-operacional 500,00 500.00 Conta: Contas a Pagar Sub-conta: Pró-Labore a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000.00 2000.00 30/09/07 INSS rec pró-labore dos sócios 220,00 1780,00
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Conta: Contas a Pagar Sub-conta: Outras Contas a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritório 850,00 850.00 30/09/07 INSS parte empresa sobre pintur 170,00 1020,00
Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Mat Uso Consumo Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn mat uso consum 1000.00 1000.00 Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Máquinas e Equip Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 8000.00 8000.00 Conta: Fornecedores Nacionais Sub-conta: Fornecedor Ferramentas Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 4000.00 4000.00 Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: Salários a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Prov salário pessoal oficina 3946,14 3946,14 30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 3612,12 30/09/07 Vale transporte pessoal oficina 44,80 3567,32 30/09/07 Prov salário pessoal adm 4826,98 8394,30 30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 8454,31 30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 7979,32 30/09/07 IRRF pessoal administração 110,43 7868,89 30/09/07 Vale Transporte pessoal adm 50,40 7818,49
Conta: Obrigações Fiscais Sub-conta: IRRF a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 IRRF a rec pessoal adm 110,43 110,43 Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: INSS a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 334,02 30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 1391,59 30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 1331,58 30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 1806,57 30/09/07 INSS parte empresa adm 1293,63 3100,20 30/09/07 INSS desc sócios da empresa 220,00 3320,20 30/09/07 INSS parte empresa dos sócios 400,00 3720,20 30/09/07 INSS desc serviço de pintura 93,50 3813,70 30/09/07 INSS parte empresa serv pintura 170,00 3983,70
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Conta: Obrigações Sociais Sub-conta: FGTS a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 315,69 30/09/07 FGTS pessoal administração 386,16 701,85
Conta: Capital Social Sub-conta: Capital Subscrito Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital subscrito 50000,00 50000.00 Conta: Capital Social Sub-conta: (-) Capital a Integralizar Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital integralizar 25000,00 25000.00 Conta: Custos das Vendas Sub-conta: Mão de Obra Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão salário pessoal oficina 3946,14 3946,14 30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 5003,71 30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 5319,40
Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Despesa com Pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão salário pessoal adm 4826,98 4826,98 30/09/07 INNS parte empresa adm 1293,63 6120,66 30/09/07 FGTS pessoal da administração 386,16 6506,82 30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000,00 8506,82 30/09/07 INSS pró-labore parte empresa 400,00 8906,77
Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Vale Transporte Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Vale transporte pessoal adm 44,80 44,80 30/09/07 Vale transporte pessoal adm 50,40 95,20
Conta: Despesas Administrativas Sub-conta: Serviço de Terceiros Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritório 850.00 850.00
30/09/07 INSS desc serviço pintura escrit 93,50 756,50
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6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Balancete de Verificação da empresa T&V Mecânica Ag rícola Ltda encerrado em 30/09/2007
Conta Débito Crédito Caixa
Caixa 2.000,00
Bancos
Banco do Brasil S/A 19.500,00
Estoques
Materiais Uso Consumo 2.000,00 Imobilizado
Máquinas e Equipamentos 8.000,00
Móveis e Utensílios 2.000,00
Ferramentas 4.000,00
Diferido
Despesas Pré-Operacionais 500,00 Contas a Pagar
Pró-Labore a Pagar 1780,00
Outras Contas a Pagar 1.020,00
Fornecedores Nacionais
Fornecedor Mat Uso Consumo 1.000,00
Fornecedor Máquinas e Equip 8.000,00 Fornecedor Ferramentas 4.000,00
Obrigações Fiscais
IRFF a Recolher 110,43
Obrigações Sociais
Salários a Pagar 7.818,49
INSS a Recolher 3.983,70 FGTS a Recolher 701,85
Capital Social
Capital Subscrito 50.000,00
- Capital a Integralizar 25.000,00
Custo das Vendas
Mão de Obra 5.319,40 Despesas Administrativas
Despesas com Pessoal 8.906,77
Vale Transporte 95,20
Serviços de Terceiros 756,50
Totais 78.246,17 78.246,17
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7 CONCLUSÃO
Tendo em vista o crescimento da importâncio do profissional contábil
no mundo empresarial de hoje, é ncessário que o profissional esteja em constante
atualização e bem preparado para atender esse mercado, subsidiando informações
transparrentes para as empresas.
Os tomadores de decisões cada dia usam mais as informações
contábeis e o auxílio desse profissional que ganha grande importância e destaque
dentro das empresas e se vê na obrigação de bem servir com informações úteis e
transparentes dos acontecimentos ocorridos dentro da empresa.
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REFERÊNCIAS
Universidade Norte do Paraná. GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS : módulo
2. Londrina: Unopar, 2007. 228p. : il.
OLIVEIRA, Aristeu de Oliveira. Manual de prática trabalhista. 35. ed. São Paulo: Atlas, 2002.