contabilidade negócios – usuários e retenção tributária adriana timóteo
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Contabilidade
Negócios – Usuários e Retenção Tributária
Adriana Timóteo
GESTÃO CONTÁBIL
Noções Básicas de Contabilidade
Adriana Timóteo
Contabilidade
GESTÃO CONTÁBIL
“É um sistema muito bem idealizado que permite registrar as
transações de uma entidade que possam ser expressas em termos
monetários e informar os reflexos dessas transações na situação
econômico-financeira em uma determinada data.”
O quê?
Adriana Timóteo
GESTÃO CONTÁBIL
Adriana Timóteo
PRODUÇÃO REGISTRO CAIXA
RECEITAMEDIÇÃO /
FATURAENTRADA
CUSTOREGISTROSNO SISTEMA
SAÍDA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
BALANÇO PATRIMONIAL FLUXO DE CAIXA
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
CONTAS A RECEBERENTRADA OPERACIONAL DE CAIXA
IMPOSTOS INCIDENTES S/ VENDAS E SERVIÇOS
IMPOSTOS A PAGAR( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA
CUSTOS OPERACIONAISFORNECEDORESSUBEMPREITEIROSSALÁRIO
( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA
DESPESAS OPERACIONAISFORNECEDORESSALÁRIO
( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA
RESULTADOS OPERACIONAIS
LUCRO DO EXERCÍCIO= GERAÇÃO DE CAIXA OPERACIONAL
Adriana Timóteo
Possibilitar a consolidação de informações econômico-financeiras e a
elaboração de relatórios que facilitem a tomada de decisões.
Finalidade
GESTÃO CONTÁBIL
Quais tipos de decisões?
Adriana Timóteo
Sócios e Acionistas
Qual a lucratividade e o grau de segurança de seus investimentos.
Governo Tributar e cobrar impostos e taxas.
Financiadores Determinar a segurança de retorno do seu dinheiro emprestado.
Fornecedorese Clientes
Determinar a segurança de recebimento de seu crédito.
Gestores Fluxo contínuo de informações sobre os mais variados aspectos da gestão financeira e econômica das empresas.
Grupo de Pessoas Interesses
Contabilidade
Adriana Timóteo
RETENÇÃO TRIBUTÁRIA
Conceitos fiscais e tributários
Adriana Timóteo
CONCEITO DE TRIBUTO
Código Tributário Nacional (Lei 5.172, de 25/10/1966)
Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, emmoeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constituasanção de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada medianteatividade administrativa plenamente vinculada.
Adriana Timóteo
RETENÇÃO TRIBUTÁRIA
Retenção Tributária
Transferência da responsabilidade de fiscalização para alguns contribuintes.
Terceirização da fiscalização.
Aumento das obrigações acessórias dos contribuintes
Confissão de dívida
Adriana Timóteo
RETENÇÃO TRIBUTÁRIA
Tributos Retidos
IR – Imposto de Renda (RIR/99 – arts. 620 a 726)
PIS / COFINS / CSL (Lei 10.833/03, 10.925/04 e IN 459/04)
INSS (Lei 8.212/91 e IN 971/2009)
ISS (Lei complementar 116/03 e legislação municipal)
Adriana Timóteo
Secretaria da Receita Federal - SRF
10.000 Contribuintes = 80% arrecadação
DCTF mensal > confissão de dívida
ACOMPANHAMENTO
Secretaria da Receita Previdenciária - INSS
GFIP > confissão de dívida
GFIP Subempreiteiro > solidariedade
Adriana Timóteo
Secretaria da Receita Federal - SRF
Informatizada e com cruzamento de informações (CPMF, DIRF, DCTF, DIPJ,
DACON)
DARF automático
FISCALIZAÇÃO
Secretaria da Receita Previdenciária - INSS
Verificação geral de todos os documentos fiscais (contratos, NF´s, folha de
pagamento, recibos vale transporte, etc.)
Aferição indireta na desclassificação contábil – IN 3/05 art. 596
GPS Automática
Adriana Timóteo
PIS / COFINS / CSLL e IR
Retenção de Tributos Federais
Adriana Timóteo
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Base Legal – PIS / COFINS / CSLL
Lei 10.833/03 – Instituição - arts. 30 e 31
Lei 10.925/04 – Limite acumulado no mês = R$ 5.000,00
IN SRF 459/04 – Consolidação regras aplicáveis
Adriana Timóteo
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Base Legal – PIS / COFINS / CSLL
Lei 10.833/03 – Instituição - arts. 30 e 31
Lei 10.925/04 – Limite acumulado no mês = R$ 5.000,00
IN SRF 459/04 – Consolidação regras aplicáveis
Adriana Timóteo
Fato Gerador
Pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras
pessoas jurídicas de direito privado pela prestação de determinados serviços
(IN 459 art 1º).
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Adriana Timóteo
Principais Serviços
Limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão
de obra, etc
Serviços profissionais (advocacia, análise técnica, arquitetura, assessoria e
consultoria técnica, cálculo em geral, consultoria, contabilidade, desenho
técnico, elaboração de projetos, engenharia – exceto construção de
estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas, planejamento,
despachante, urbanismo, etc).
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Adriana Timóteo
Pontos de atenção
Dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$
5.000,00 (IN 459/04 art. 1º parágrafo 3º).
Havendo mais de um pagamento no mesmo mês os valores deverão ser
acumulados para fins de cálculo da retenção (IN 459/04 art. 1º parágrafo
4º).
Caso a retenção s/pgtos acumulados no mês seja superior ao da última NF,
a retenção será efetuada até o limite desta NF (IN 459/04 art. 1º parágrafo
5º).
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Adriana Timóteo
Base de Cálculo
Valor bruto da NF
Alíquotas
4,65%
PIS 0,65%
Cofins 3,00%
CSLL 1,00%
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Adriana Timóteo
Dispensa da Retenção
Pessoas jurídicas optantes pelo Simples (IN 459/04 art 3º II).
Deverá apresentar declaração original, para cada NF, assinada pelo
representante legal, que deverá ficar arquivada na pessoa jurídica
tomadora dos serviços. (IN 459/04 art. 11).
Pessoa jurídica amparada por decisão judicial (IN 459/04 art. 10)
Reter individualmente as contribuição não amparadas
Comprovação (liminar com certidão atual) do direito a não retenção a
cada pagamento
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Adriana Timóteo
Prazo de recolhimento
Retenção PIS / COFINS / CSLL
Fato gerador: pagamento
Recolhimento: último dia útil da quinzena subseqüente àquela quinzena em
que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou
prestadora do serviço
Adriana Timóteo
Lembrete
Retenção PIS / COFINS / CSLL e IR
Diferente do IR-Fonte, cuja obrigatoriedade de retenção tem lugar com o
pagamento ou o crédito, dentre os dois o que primeiro ocorrer, a
obrigatoriedade de retenção do PIS COFINS CSLL verifica-se apenas ante a
hipótese de pagamento, jamais com o creditamento da obrigação.
Adriana Timóteo
Fato Gerador
IR / Fonte
Pagamento ou crédito de pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas pela
prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional. (art. 647
do RIR/99)
Principais Serviços
Limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão
de obra, etc
Serviços profissionais (advocacia, análise técnica, arquitetura, assessoria e
consultoria técnica, cálculo em geral, consultoria, contabilidade, desenho
técnico, elaboração de projetos, engenharia – exceto construção de
estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas, planejamento,
despachante, urbanismo, etc).
Adriana Timóteo
Base de Cálculo
IR / Fonte
Valor bruto da NF
Alíquotas
Segurança, vigilância, transporte valores: 1,00%
Limpeza e conservação, locação de mão de obra: 1,00%
Demais serviços: 1,50%
Adriana Timóteo
Prazo de recolhimento
IR / Fonte
Fato gerador: pagamento ou crédito (emissão NF)
Recolhimento: último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao
mês de ocorrência dos fatos geradores.
Adriana Timóteo
Obrigações Acessórias
PIS / COFINS / CSLL IR/Fonte
DCTF – informação mensal (confissão de dívida) enviada à SRF dos
tributos devidos ou retidos pela empresa.
DIRF – informação anual (Fev ano seguinte) enviada à SRF dos tributos
retidos no ano base, por beneficiário.
Informe de Rendimentos – informação anual (Fev ano seguinte)
enviada aos beneficiários da base e dos tributos retidos no ano.
EFD – Pis e Cofins
SPED Contábil
Adriana Timóteo
vV Visão Sistêmica Fluxo do Processo - ERPRM
GESTÃO PATRIMONIAL
•Controle de Patrimônio
GESTÃO DE PROJETOS
•Orçamento•Orçam. Programa•Planejamento•Acompanhamento
GESTÃO DE ESTOQUE•Compras•Entrada de Notas•Faturamento•Estoque•Empréstimo EPI
GESTÃO FISCAL
•Apur. Impostos •Emissão Livros
GESTÃO CONTÁBIL
•Contabilização
GESTÃO DE PESSOAS •SSMA •Treinamento •Recrut. Seleção •Cargos Salários •Processos Trab.
GESTÃO AUTOMAÇÃO DE PONTOS
•Ponto eletrônico
GESTÃO FOLHA DE PAGAMENTOS
•Folha de Pagto
GESTÃO FINANCEIRA
•Contas / Pagar•Contas / Receber•Mov. Bancária
“ Somos do tamanho dos nossos sonhos” Fernando Pessoa
“Caminhar implica em dar o primeiro passo”
Adriana Timóteo