contabilitate publica

CAP

Universitatea Transilvania din BraovFacultatea de tiine Economice i Administrarea AfacerilorSpecializarea: Contabilitate i Informatic de Gestiune

Analiza contabil a operaiunilor economico-financiare la Colegiul Naional Mihai Viteazul

Profesor coordonator: Prep. drd. Letiia Andronic

Studeni: Dumbrav Mdlina Fintoiu Emilia Grupa: 8611 Anul: III

CUPRINS

CAP. 1 PREZENTAREA INSTITUIEI11.1.Scurt istoric11.2.Obiect de activitate21.3.Atribuii5CAP. 2 MONOGRAFIE CONTABIL10CAP. 3 CONCLUZII21BIBLIOGRAFIE22ANEXE23

CAP. 1 PREZENTAREA INSTITUIEISituat n partea de sud-vest a municipiului Sfntu-Gheorghe, la aproximativ 500 m de zona central, Colegiul Naional Mihai Viteazul este una dintre cele mai frumoase cldiri din ora.1.1. Scurt istoricAceast coal continu tradiia nvmntului pedagogic din perioada interbelic i a nvmntului secundar i liceal din perioada postbelic. La 20 octombrie 1918 s-au deschis cursurile colii Normalede nvtoare Regina Maria. Rosturile colii Normale au fost clar formulate n documentele colare, subliniate de presa vremii: nsuirea limbii, istoriei i culturii romneti, pregtirea complex a viitorilor dascli. Denumirea colii s-a schimbat de mai multe ori, dup al doilea rzboi mondial, n concordan cu noile structuri social politice, cu scopurile sistemului educativ promovat de autoritile vremii, cu profilurile existente, n: coala medie nr. 2, Liceul nr. 2, Liceul real-umanist, Liceul de filologieistorie, Liceul industrial nr. 2. Evenimentele din decembrie 1989 au produs schimbri semnificative n configuraia colii noastre din perspectiva limbii de predare, a profilului, a structurilor organizatorice, a resurselor umane i materiale. n urma Minutei din 6 iunie 1990 s-a ajuns la urmtorul consens: nfiinarea a dou licee teoretice cu predare n limba maghiar: Colegiul Szkely Mik i Liceul Mikes Kelemen i a unui liceu cu predare n limba romn care i va lua titulatura de Liceul Mihai Viteazul. ncepnd cu anul colar 2001-2002 coala noastr, ntrunind criteriile de performan, va primi denumirea de Colegiul Naional Mihai Viteazul, conform O.M.E.C. nr. 5024/13.11.2001.Cldirea principal se compune din corpuri cu sli de clas, laboratoare i cabinete. La ora actual coala este structurat pe trei trepte de colarizare: primar, gimnazial i liceal. Existena acestora face posibil nsuirea i stabilirea unei legturi corespunztoare ntre ciclurile de dezvoltare i achiziiile acestora pe nivele de cultur. ntreaga activitate este organizat de aa manier nct s se creeze n Colegiul Naional Mihai Viteazul, un mediu educaional profesionist, la standarde instrucionale i morale nalte.1.2. Obiect de activitateColegiul Naional Mihai Viteazul are ca principal obiect de activitate acordarea de servicii educaionale, deservind o populaie de aproximativ 1000 de elevi, provenii din ora sau din zonele aflate n apropiere.Pachetul de servicii oferit de aceast instituie include servicii educaionale n vederea asigurrii educaiei de baz a elevilor, a unui nivel optim de cultur general, i aceasta n perspectiva educaiei permanente, a asigurrii premiselor pentru accederea la forme de nvmnt superioare. Metodele moderne de instruire, baza material, implicarea unor specialiti n procesul instructiv-educativ sunt doar cteva dintre argumentele prin care aceast coal a reuit s i pstreze elevii.Principalii beneficiari ai serviciilor oferite de aceast coal sunt copii cu vrsta cuprins ntre 6 i 18 ani care doresc s-i satisfac anii de nvmnt obligatoriu, n aceast unitate. Misiunea colii este dezvoltarea fiecrui elev la potenialul su maxim; de a pune accentul pe dezvoltarea valorilor promovate prin filosofia educaional a colii i a competenelor cheie care i permit inseria social i nvarea pe tot parcursul vieii.

Valori promovate n Colegiul Naional Mihai Viteazul1. Judecata neleapt a defini i a neleg e scopurile valoroase i a stabili prioritile;2.Curajul a avea puter ea de a face ceea ce este bine i de a-i urma propria contiin;3.Integritatea a avea puterea interioar de a spune adevrul, de a aciona onest;4. Buntatea a arta grij i compasiune, prietenie i generozitate fa de ceilali;5. Perseverena a fi consecvent i a gsi puterea de a merge mai departe n ciuda dificultilor, a eecurilor personale;6. Respectul a arta consideraie fa de oameni, fa de autoriti, fa de proprietate i, nu n ultimul rnd, fa de propria persoan;7. Responsabilitatea a duce la ndeplinire cu consecven obligaiile care revin fiecruia, asumarea rspunderii pentru propriile aciuni;8. Autodisciplina a avea control asupra propriilor aciuni, cuvinte, dorine, impulsuri i a avea un comportament adecvat oricrei situaii; a da tot ce ai mai bun n orice mprejurare.Obiective predare1. Orientarea nvrii centrate pe elev, prin asigurarea unui personal didactic de nalt calificare, cu o motivaie superioar i atitudine activ-participativ.2. Creterea ofertei de activiti extra-curriculare i a modalitilor de petrecere a timpului liber pentru elevi, cadre didactice i prini3. Facilitarea accesului la informaie, prin utilizarea de mijloace i materiale moderne de nvare care vor diminua decalajul dintre elevi.4. Dezvoltarea abilitilor elevilor de a proiecta i a desfura n echip activiti pentru coal i comunitate prin diferite programe i parteneriate.5. Pregtirea elevilor pentru o lume n schimbare, prin formarea capacitilor, abilitilor i competenelor care s le permit s-i gseasc locul n societate, ntr-un sistem flexibil i dinamic.Calitile instituieiParteneriatele strategice ncheiate cu diverse instituii de nvmnt, instituii publice de stat i private, firme i fundaii din ar i strintate, reprezint o garanie a preocuprii pe care o are aceast coal fa de creterea calitii serviciilor pe care le ofer. Avantajul competitiv al acestei instituii este dat de calitatea i complexitatea serviciilor oferite i de utilizarea eficient a resurselor umane, pregtirea i succesele profesionale ale membrilor corpului didactic reprezentnd o carte de vizit concludent. Meninerea avantajului competitiv, precum i ntrirea statutului de lider local, este o provocare constant pentru specialitii i colaboratorii colii.n acest sens, una dintre preocuprile instituiei majore o reprezint evaluarea permanent a eficienei serviciilor educaionale n scopul creterii calitii i a identificrii unor modaliti de extindere a acestui tip de servicii pentru alte categorii de persoane.Evaluarea activitii unitii i a impactului pe care serviciile oferite l au asupra persoanelor din grupurile int se realizeaz pe baza unor indicatori de performan cuprini n fia de evaluare a colii.Semne distinctiveAcestea sunt reprezentate de uniform, sigla colii i steagul verde.Obiceiuri i tradiii Trgul de Crciun Zilele elevilor Festivalul de colinde Concursuri sportive

Personal didactic 16 nvtori 72 profesori

Proiecte desfurate1. Aciunea comunitar - n parteneriat cu coala Special Olteni i Centrul de Plasament, Olteni;2. Puntea Prieteniei n ara Brsei - parteneriat cu: coala cu clase le I- VIII Scele, Braov; coala general nr.7 Braov;3. Europa Azi - parteneriat cu: Liceul militar Cmpulung Moldovenesc i Liceul I.L.Caragiale,Ploieti;4. Cum circulm - Poliia Sf. Gheorghe, Serviciul Circulaie;5. Clase fr fumat - parteneri at Agenia Naional Antidrog;6. Program Eco- coal; partener Centrul Carpato-Danubian de Geoecologie (CCDG);7. Ecologi zm i ne distrm , partener Primria municipiului Sf. Gheorghe;8. Agenda Europa, iniiat de Fundaia Generation Europe din Belgia n parteneriat cu Institutul de tiine ale Educaiei;9. Educ-te pentru sntate - parteneri: Spitalul judeean, Agenia Naional Antidrog, coala general Varadi Jozsef i coala general Nicolae Colan; 10. Experiene de comunicare prin teatru , partener T eatrul Andrei Mureanu.

1.3. AtribuiiConsiliul profesoral Consiliul profesoral se constituie din cadrele didactice care predau n coal i care au obligaia de a participa la toate edinele Consiliului. Preedintele Consiliului profesoral este directorul colii.Participarea la edinele consiliului profesoral este obligatorie pentru membrii acestuia i pentru orice salariat din unitate convocat s participe la edin; absena nemotivat de la aceste edine se consider abatere disciplinar i se sancioneaz potrivit prevederilor legale.Atribuiile consiliului profesoral sunt urmtoarele:a) gestioneaz i asigur calitatea actului didactic;b) stabilete codul de etic profesional i monitorizeaz aplicarea acestuia;c) valideaz fiele de autoevaluare ale personalului angajat al unitii de nvmnt, n baza crora se stabilete calificativul anual;d) propune consiliului de administraie msuri de optimizare a procesului didactic;e) propune consiliului de administraie curriculumul la dispoziia colii;f) propune consiliului de administraie premierea i acordarea titlului de profesorul anului" personalului cu rezultate deosebite la catedr;g) aprob sancionarea abaterilor disciplinare ale elevilor;h) propune consiliului de administraie iniierea procedurii legale n cazul cadrelor didactice, pentru slabe performane sau pentru nclcri ale eticii profesionale;i) propune consiliului de administraie programele de formare i dezvoltare profesional continu a cadrelor didactice;j) alege cadrele didactice membre ale consiliului de administraie;k) ndeplinete alte atribuii stabilite de consiliul de administraie.Consiliul de administraie Consiliul de administraie este constituit din 9 15 membri. Componena Consiliului de administraie este n conformitate cu art. 33 din Regulamentul de organizare i funcionare a unitilor de nvmnt preuniversitar. Secretarul Consiliului de administraie este numit de director dintre membrii acestuia, avnd atribuia de a consemna, ntr-un registru special, procesele verbale ale edinelor. Atribuii principale:a) adopt proiectul de buget i avizeaz execuia bugetar la nivelul unitii de nvmnt;b) aprob planul de dezvoltare instituional elaborat de directorul unitii de nvmnt;c) aprob curriculumul la decizia colii, la propunerea consiliului profesoral;d) stabilete poziia colii n relaiile cu teri;e) concursul de ocupare a funciilor de director i de director adjunct;f) aprob planul de ncadrare cu personal didactic i didactic auxiliar, precum i schema de personal nedidactic;g) aprob programe de dezvoltare profesional a cadrelor didactice, la propunerea consiliului profesoral;h) sancioneaz abaterile disciplinare, etice sau profesionale ale cadrelor didactice, conform legii;i) aprob comisiile de concurs i valideaz rezultatul concursurilor;j) aprob orarul unitii de nvmnt;k) i asum rspunderea public pentru performanele unitii de nvmnt, alturi de director;l) ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin ordine i metodologii ale ministrului educaiei, cercetrii, tineretului i sportului, respectiv ale Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului.DirectorulDirectorul exercit conducerea executiv a unitii de nvmant.Directorul unitii de nvmant de stat are urmtoarele atribuii:a) este reprezentantul legal al unitii de nvmant i realizeaz conducerea executiv a acesteia;b) este ordonatorul de credite al unitii de nvmnt;c) i asum, alturi de consiliul de administraie, rspunderea public pentru performanele unitii de nvmnt pe care o conduce;d) propune spre aprobare consiliului de administraie regulamentul de organizare i funcionare al unitii de nvmnt;e) propune spre aprobare consiliului de aministraie proiectul de buget i raportul de execuie bugetar;f) rspunde de selecia, angajarea, evaluarea periodic, formarea, motivarea i ncetarea raporturilor de munc ale personalului din unitatea de nvmnt;g) ndeplinete alte atribuii stabilite de ctre consiliul de administraie;h) ndeplinete anual un raport asupra calitii educaiei n unitatea sau n instituia pe care o conduce.Directorul adjuncta) Exercit conducerea executiv a unitii de nvmnt, n conformitate cu atribuiile conferite de lege, cu hotrrile Consiliului de administraie al unitii de nvmnt, precum i cu alte reglementri legale; b) Este subordonat inspectoratului colar, reprezentat prin inspectorul colar general; c) Reprezint unitatea de nvatamnt n relaiile cu tere persoane fizice i juridice, n limitele competenelor prevzute de lege; d) Manifest loialitate fa de unitatea de nvmnt, credibilitate i responsabilitate n deciziile sale, ncredere n capacitile angajailor; e) ncurajeaz i susine colegii, n vederea motivrii pentru formare continu i pentru crearea n unitate a unui climat optim desfurrii procesului de nvmnt; f) Coordoneaz direct compartimentul financiar-contabil prin care se realizeaz evidena contabil sintetic i analitic, precum i execuia bugetar. g) Are drept de ndrumare i control asupra activitii ntregului personal salariat al unitii de nvmnt; colaboreaz cu personalul cabinetului medical; h) Aprob vizitarea unitii de nvmnt i asisten la orele de curs sau la activiti colare /extracolare, efectuate de ctre persoane din afara unitii de nvmnt, cu respectarea prevederilor legale n vigoare; i) Beneficiaz de indemnizaie de conducere, conform reglementrilor legale n vigoare. Consilierul educativ a) Organizeaz i supervizeaz aciunile educative organizate n colaborare cu alte instituii, ONG-uri; b) Asigur relaiile de colaborare cu alte uniti de nvmnt din ar i din strintate (proiectare, organizare);c) Coordoneaz activitatea, actualizeaz i completeaz mapa cu documentele comisiei diriginilor. d) ndrum i monitorizeaz aciunile distractive ale elevilor;e) Asigur ndrumarea, monitorizarea i evaluarea activitilor artistice;f) Monitorizeaz activitatea comitetelor de prini pe clase; ine legtura ntre prini i coal; g) Elaboreaz, mediatizeaz oferta colii, a schemelor orare conform normelor n vigoare;h) Coordoneaz activitile de premiere n cadrul colii; i) Elaboreaz i revizuiete fia postului, fia de evaluare pentru evaluare anual; j) Coordoneaz activitatea de formare a cadrelor didactice.Serviciul contabilitate este condus de contabilul-ef (administratorul financiar) i este subordonat directorului colii. Administratorul financiar are urmtoarele atribuii i responsabiliti principale: a) organizeaz, ndrum, conduce, controleaz i rspunde de desfurarea activitii financiar-contabile a unitii colare, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; b) gestioneaz ntregul patrimoniu al unitii de nvmnt preuniversitar, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare, regulamentul intern i hotrrile Consiliului de administraie; c) ntocmete proiectul de buget i raportul de execuie bugetar, conform normelor metodologice de finanare a nvmntului preuniversitar, elaborate de Ministerul Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului; d) organizeaz i coordoneaz contabilitatea veniturilor i cheltuielilor .Compartimentul secretariat este condus de secretarul-ef i este subordonat directorului colii.Atribuii i responsabiliti: a) asigur funcionalitatea sistemului informaional al colii; b) ntocmete, actualizeaz i gestioneaz bazele de date de la nivelul unitii de nvmnt; c) nscrie i ine evidena elevilor, pe care o actualizeaz permanent i rezolv, pe baza hotrrilor Consiliului de administraie, problemele privind micarea elevilor ; d) completeaz sau verific, dup caz, i asigur pstrarea n condiii de securitate, utilizarea corect i arhivarea documentelor create i intrate n unitatea de nvmnt, privind situaia colar a elevilor i a statelor de funcii ; e) rezolv problemele tehnice specifice pregtirii i desfurrii evalurilor naionale i a examenelor de ocupare a posturilor vacante;Consiliul elevilorConsiliul elevilor este forma de organizare a elevilor din Colegiul Naional MIHAI VITEAZUL avnd urmtoarele atribuii:a) reprezint i apr interesele i drepturile elevilor la nivelul instituiei de nvmnt;b) asigur comunicarea ntre elevi i cadrele didactice;c) dezbate propunerile elevilor din coal i elaboreaz proiecte;d) implic elevii n activitile desfurate;e) alege modaliti de a motiva elevii s se implice n activiti extracolare;f) se autosesizeaz privind problemele cu care se confrunt elevii, ncercnd s gseasc soluiig) apr drepturile copilului i reclam nclcarea lor ;h) contribuie la mbuntirea strii disciplinare a colii(absenteismul, abandonul colar, delicvena juvenil, etc.);i) vegheaz la respectarea regulamentului de ordine interioar a colii i particip la elaborarea lui prin preedintele consiliului;j) iniiaz, organizeaz i desfoar activiti extracolare;k) sprijin proiectele i programele educative n care este implicat coala;l) organizeaz aciuni n comunitate (strngere de fonduri pentru copiii cu nevoi speciale, aciuni pe probleme de mediu etc.);m) organizeaz serbri, evenimente culturale, baluri, concursuri, excursii.

CAP. 2 MONOGRAFIE CONTABILLa nceputul lunii noiembrie 2013 se consider urmtoarele solduri iniiale: SiC 101 = 10.000 lei; SiC 121 = 10.000 lei, SiD 214 = 3.000 lei i SiD 560 = 17.000 lei.1. n data de 01.11.2013 se primete factura nr. 102 n valoare de 300 lei, de la furnizorul Creel Impex SRL, reprezentnd achiziia de materiale consumabile necesare cancelariei, TVA 24%. % = 401 | 372 lei302 300 lei4426 72 lei2. n aceeai zi se nregistreaz consumul de materiale consumabile, n baza bonului de consum nr. 1 i plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii, n baza chitanei nr. 1102. 602 = 302 | 300 lei 401 = 560 | 372 lei3. n data de 03.11.2013, directorul ia decizia de a moderniza laboratoarele didactice i astfel se va achiziiona mobilier n valoare de 7000 lei, TVA 24%, cu factura nr. 3011 primit de la furnizorul Mobexpert SRL. % = 404 | 8.680 lei214 7.000 lei4426 1.680 lei4. Cu ocazia Sesiunii de Comunicri tiinifice la disciplina chimie, se vor achiziiona halate pentru protecie n timpul experimentelor. Valoarea facturii nr. 1052 ntocmit n data de 04.11.2013, primit de la Irexim SRL este de 500 lei i TVA 24%. % = 401 | 620 lei 3031 500 lei 4426 120 lei5. Furnizorul Irexim SRL se va plti a doua zi din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 1145. 401 = 560 | 620 lei6. n aceeai zi se va nregistra darea n folosin a halatelor ncadrate la materiale de natura obiectelor de inventar. 3032 = 3031 | 500 lei7. n data de 07.11.2013 se primete de la primrie un fond n valoare de 30.000 lei necesar achiziionrii i instalrii aparaturii de supraveghere a liceului. 550 = 7702 | 30.000 lei8. A doua zi se achiziioneaz aparatur de supraveghere, prin factura nr. 3312 ntocmit de furnizorul Net Consulting & Trading SRL, fiind n valoare de 16.000 lei, TVA 24%. % = 404 | 19.840 lei 213 16.000 lei 4426 3.840 lei9. n data de 10.11.2013 furnizorul va acorda servicii de instalare a aparaturii de supraveghere conform facturii nr. 3313, n valoare de 1000 lei, TVA 24%. % = 401 | 1.240 lei 628 1.000 lei 4426 240 lei10. n aceeai zi se nregistreaz i plata furnizorului de servicii din contul de disponibil cu destinaie special n baza chitanei nr. 2331. 401 = 550 | 1.240 lei11. n data de 11.11.2013 se va stinge obligaia instituiei fa de furnizorul Mobexpert SRL, dar i fa de furnizorul Net Consulting & Trading SRL. 404 = 550 | 28.520 lei 12. Restul resurselor financiare obinute de la bugetul local vor fi utilizate pentru achiziia de materiale consumabile, precum cret i hrtie. Factura nr. 104 ntocmit de Creel Impex SRL are valoarea de 240 lei, TVA inclus. De asemenea, se nregistreaz transferul sumei din contul de disponibil cu destinaie special n contul de disponibil din venituri proprii, prin intermediul unui virament intern. % = 401 | 240 lei 302 194 lei 4426 46 lei 581 = 550 | 240 lei 560 = 581 | 240 lei13. Furnizorul se pltete n aceeai zi n baza chitanei nr. 1125, din contul de disponibil cu destinaie special, iar materialele se dau n consum n baza bonului de consum nr. 2. 401 = 560 | 240 lei 602 = 302 | 194 lei14. n data de 13.11.2013 se constat deteriorarea instalaiei sanitare i n acest scop se achiziioneaz de la furnizorul Dedeman SRL cu factura nr. 312 urmtoarele: - robinet 5 buc. 25 lei/buc. - cap armtur 2 buc. 60 lei/buc. % = 401 | 304 lei 302 245 lei 4426 59 lei15. Furnizorul se pltete n aceeai zi din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 2289. 401 = 560 | 304 lei16. A doua zi au loc reparaii la nivelul instalaiei sanitare furnizate de Handyman Servicii SRL pe baza facturii nr. 1223, n valoare de 200 lei, TVA 24%. n acest scop se nregistreaz i consumul de materiale consumabile pe baza bonului de consum nr. 3. % = 401 | 248 lei 628 200 lei 4426 48 lei 602 = 302 | 245 lei17. Se nregistreaz i plata furnizorului de servicii, n aceeai zi, din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 2091. 401 = 560 | 248 lei18. n data de 15.11.2013 se nregistreaz casarea a 3 table din slile de clas, complet amortizate. Acestea sunt scoase din eviden la valoarea de 900 lei. 603 = 3032 | 900 lei19. n aceast situaie se decide achiziionarea a 3 table pentru slile de clas de la furnizorul Creel Impex cu factura nr. 110, n valoare de 1.200 lei, TVA 24%. % = 401 | 1.488 lei 3031 1.200 lei 4426 288 lei20. Se nregistreaz plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 2238 i darea n folosin a tablelor de scris. 401 = 560 | 1.488 lei 3032 = 3031 | 1.200 lei21. n data de 20.11.2013 se nregistreaz reparaii la nivelul calculatoarelor din laboratorul de informatic. Serviciile sunt furnizate de Handyman Servicii SRL n baza facturii nr. 1231, n valoare de 300 lei, TVA 24%. % = 401 | 372 lei 628 300 lei 4426 72 lei22. Se nregistreaz plata furnizorului din contul de disponibil din venituri proprii n baza chitanei nr. 3029. 401 = 560 | 372 lei23. n data de 21.11.2013 se nregistreaz factura de la Electrica Furnizare SA n valoare de 620 lei, TVA inclus, care se va achita n aceeai zi din contul de disponibil din venituri proprii. % = 401 | 620 lei 610 500 lei 4426 120 lei 401 = 560 | 620 lei24. De asemenea, se primete n data de 22.11.2013 factura reprezentnd consumul de ap potabil de la furnizorul Apacov SA n valoare de 868 lei, TVA inclus, care se va achita din contul de finantare de la buget. % = 401 | 868 lei 610 700 lei 4426 168 lei 401 = 770 | 868 lei25. n data de 23.11.2013 se primete factura reprezentnd serviciile de telefonie furnizate de Romtelecom SA n valoare de 496 lei, TVA inclus. Aceasta va fi achitat n aceeai zi din contul de finanare de la buget.

% = 401 | 496 lei 626 400 lei 4426 96 lei 401 = 770 | 496 lei26. n data de 24.11.2013 se nregistreaz fondul de salarii pentru personalul didactic i cel de administraie n valoare total de 10.000 lei. 641 = 421 | 10.000 lei27. Se nregistreaz contribuiile aferente salariilor, att ale angajaiilor ct i ale instituiei. Contribuii angajai 421 = % | 2.986 lei CAS 4312 1.050 lei CASS 4314 550 lei CFS 4372 50 lei IMP/SAL 444 1.336 lei Contribuii instituie CAS 6451 = 4311 | 2.080 lei CFS 6452 = 4371 | 50 lei CASS 6453 = 4313 | 520 lei AMBP 6454 = 4315 | 20 lei CI 6455 = 4317 | 85 lei FGCS 6456 = 4373 | 25 lei28. Se nregistreaz achitarea tuturor datoriilor fa de bugetul statului din contul de disponibil din venituri proprii. % = 560 | 5.766 lei 4311 2.080 lei 4312 1.050 lei 4313 520 lei 4314 550 lei 4315 20 lei 4317 85 lei 4371 50 lei 4372 50 lei 4373 25 lei 444 1.336 lei29. Se va nregistra i achitarea salariului net ctre angajai. 421 = 560 | 7.014 lei30. La sfritul lunii se nregistreaz regularizarea conturilor de TVA. Se observ c n debitul contului 4426 TVA deductibil exist suma de 6.849 lei, n timp ce soldul contului 4427 TVA colectat este zero. Astfel, 4426 > 4427 i rezult c instituia are de recuperat de la bugetul statului suma de 6.849 lei utiliznd contul 4424 TVA de recuperat. % = 4426 | 6.849 lei 4427 0 lei 4424 6.849 lei31. De asemenea, se nregistreaz i nchiderea conturilor de cheltuieli i de finanare. 121 = % | 17.519 lei 602 739 lei 603 900 lei 610 1.200 lei 626 400 lei 628 1.500 lei 641 10.000 lei 6451 2.080 lei 6452 50 lei 6453 520 lei 6454 20 lei 6455 85 lei 6456 25 lei % = 121 | 31.364 lei 770 1.364 lei 7702 30.000 lei

Balana de verificare pentru luna noiembrie 2013

ContDenumire contSold la 31/10/2013Rulaj luna curentTotal sumeSold final

DCDCDCDC

101Fondul bunurilor d. public-10.000---10.000-10.000

121Rezultatul patrimonial-10.00017.51931.36417.51941.364-23.845

213Instalaii tehnice--16.000-16.000-16.000-

214Mobilier, aparatur birotic3.000-7.000-10.000-10.000-

302Materiale consumabile--739739739739--

3031Materiale inv. n magazie--1.7001.7001.7001.700--

3032Materiale inv. n folosin--1.7009001.700900800-

401Furnizori--6.8686.8686.8686.868--

404Furnizori de active fixe--28.52028.52028.52028.520--

421Personal salarii datorate--10.00010.00010.00010.000--

4311Contr. angaj. asig. sociale--2.0802.0802.0802.080--

4312Contr. pers. asig. sociale--1.0501.0501.0501.050--

4313Contr. angaj. asig. sntate--520520520520--

4314Contr. pers. asig. sntate--550550550550--

4315Contr. pt. accidente munc--20202020--

4317Contr. pt. concedii--85858585--

4371Contr. angaj. omaj--50505050--

4372Contr. pers. omaj--50505050--

4373Contr. fond garantare--25252525--

4424TVA de recuperat--6.849-6.849-6.849-

4426TVA deductibil--6.8496.8496.8496.849--

4427TVA colectat--------

444Impozit pe salarii--1.3361.3361.3361.336--

550Disponibil din fonduri cu destinaie special--30.00030.00030.00030.000--

560Disponibil din venituri proprii17.000-24017.04417.24017.044196-

581Viramente interne--240240240240--

602Chelt. cu mat. consumabile--739739739739--

603Chelt. cu mat. inventar--900900900900--

610Chelt. cu energia i apa--1.2001.2001.2001.200--

626Chelt. potale--400400400400--

628Alte chelt. cu servicii--1.5001.5001.5001.500--

641Chelt. cu salariile--10.00010.00010.00010.000--

6451Contr. la asig. sociale--2.0802.0802.0802.080--

6452Contr. la omaj--50505050--

6453Contr. la asig. de sntate--520520520520--

6454Contr. pt. accidente munc--20202020--

6455Contr. pt. concedii--85858585--

6456Contr. la fond de garantare--25252525--

770Finanarea de la buget--1.3641.3641.3641.364--

7702Finanarea de la bugetele locale--30.00030.00030.00030.000--

TOTALURI20.00020.000188.873188.873208.873208.87333.84533.845

REGISTRU JURNAL LUNA NOIEMBRIE 2013

DataExplicaieCont debitorCont creditorDebitCredit

01.11.2013Achiziie materiale consumabile Creel Impex SRL - F 102302401300300

01.11.2013TVA Creel Impex SRL - F 10244264017272

01.11.2013Consum de materiale consumabile - BC 1602302300300

01.11.2013Plata Creel Impex SRL - C 1102401560372372

03.11.2013Achiziie mobilier Mobexpert SRL - F 30112144047.0007.000

03.11.2013TVA Mobexpert SRL - F 301144264041.6801.680

04.11.2013Achiziie halate protecie Irexim SRL - F 10523031401500500

04.11.2013TVA Irexm SRL - F 10524426401120120

05.11.2013Plata Irexim SRL - C 1145401560620620

05.11.2013Dare n folosin halate 30323031500500

07.11.2013Primire fond cu destinaie special550770230.00030.000

08.11.2013Achiziie aparatur de supraveghere Net Consulting & Trading SRL - F 331221340416.00016.000

08.11.2013TVA Net Consulting & Trading SRL - F 331244264043.8403.840

10.11.2013Cheltuieli cu instalare aparatur Net Consulting & Trading SRL - F 33136284011.0001.000

10.11.2013TVA Net Consulting & Trading SRL - F 33134426401240240

10.11.2013Plata Net Consulting & Trading SRL - C 23314015501.2401.240

11.11.2013Plata Mobexpert SRL; Net Consulting & Trading SRL 40455028.52028.520

11.11.2013Achiziie materiale consumabile Creel Impex SRL - F 104302401194194

11.11.2013TVA Creel Impex SRL F 10444264014646

11.11.2013Transfer disponibil n contul de venituri proprii581550240240

11.11.2013Transfer disponibil n contul de venituri proprii560581240240

11.11.2013Plata Creel Impex SRL - C 1125 401560240240


13.11.2013Achiziie materiale consumabile Dedeman SRL - F 312 302401245245

13.11.2013TVA Dedeman SRL - F 31244264015959

13.11.2013Plata Dedeman SRL - C 2289401560304304

14.11.2013Cheltuieli cu reparaii furnizate de Handyman Servicii SRL - F 1223628401200200

14.11.2013TVA Handyman Servicii SRL - F 122344264014848


14.11.2013Plata Handyman Servicii SRL - C 2091401560248248

15.11.2013Casarea materialelor de inventar6033032900900

15.11.2013Achiziie table de scris Creel Impex SRL - F 11030314011.2001.200

15.11.2013TVA Creel Impex SRL - F 1104426401288288

15.11.2013Plata Creel Impex SRL - C 22384015601.4881.488

15.11.2013Dare n falosin table de scris 303230311.2001.200

20.11.2013Cheltuieli cu reparaii furnizate de Handyman Servicii SRL - F 1231628401300300

20.11.2013TVA Handyman Servicii SRL - F 123144264017272

20.11.2013Plata Handyman Servicii SRL - C 3029401560372372

21.11.2013Cheltuieli cu energia electric Electrica Furnizare SA610401500500

21.11.2013TVA Electrica Furnizare SA4426401120120

21.11.2013Plata Electrica Furnizare SA401560620620

22.11.2013Cheltuieli cu consumul de ap Apacov SA610401700700

22.11.2013TVA Apacov SA4426401168168

22.11.2013Plata Apacov SA401770868868

23.11.2013Cheltuieli cu servicii de telefonie furnizate de Romtelecom SA 626401400400

23.11.2013TVA Romtelecom SA44264019696

23.11.2013Plata Romtelecom SA401770496496

24.11.2013nregistrarea fondului de salarii64142110.00010.000

24.11.2013CAS angajai42143121.0501.050

24.11.2013CASS angajai4214314550550

24.11.2013CFS angajai42143725050

24.11.2013Impozit pe salarii4214441.3361.336

24.11.2013CAS instituie645143112.0802.080

24.11.2013CFS instituie645243715050

24.11.2013CASS instituie64534313520520

24.11.2013Accidente de munc i boli profesionale645443152020

24.11.2013Concedii i indemnizaii645543178585

24.11.2013Fondul de garantare a creanelor salariale645643732525

25.11.2013Virare contribuie ctre bugetul corespunztor43115602.0802.080

25.11.2013Virare contribuie ctre bugetul corespunztor43125601.0501.050

25.11.2013Virare contribuie ctre bugetul corespunztor4313560520520







25.11.2013Plata impozitului pe salarii4445601.3361.336

26.11.2013Achitarea salariului net4215607.0147.014

30.11.2013Regularizarea conturilor de TVA4427442600

30.11.2013Regularizarea conturilor de TVA442644266.8496.849

30.11.2013nchiderea conturilor de finanare7701211.3641.364

30.11.2013nchiderea conturilor de finanare770212130.00030.000

30.11.2013nchiderea conturilor de cheltuieli121602739739


30.11.2013nchiderea conturilor de cheltuieli1216101.2001.200










Total luna NOIEMBRIE 2013188.873188.873

CAP. 3 CONCLUZII

Colegiul Naional Mihai Viteazul reuete s se situeze ntre primele instituii de nvmnt ale judeului Covasna, avnd personal foarte bine pregtit prin ncurajarea de ctre conducere a programelor de formare continu.Astfel se poate spune, c la nivelul colegiului, elevii beneficiaz nu numai de laboratoare i sli de clas dotate cu echipamente care asigur desfurarea orelor de studiu n condiii optime, dar i de profesori foarte bine instruii, care reuesc s motiveze elevii pentru obinerea performanelor.La nivelul organizrii, consiliile din cadrul colegiului asigur o comunicare continu att cu profesorii, ct i cu elevii, contribuind la dezvoltarea unui mediu propice colaborrii dintre acetia i instituie.n ceea ce privete capacitatea de atragere a fondurilor cu destinaie special, trebuie specificat faptul c instituia reuete s se ncadreze n cerinele pentru captarea acestora, un prim exemplu fiind reprezentat de fondul obinut de la bugetul local pentru instalarea sistemului de supraveghere, astfel oferindu-se elevilor, dar i personalului sigurana n activitate.Propuneri pe care le putem oferi conducerii instituiei:1. Atragerea de fonduri europene pentru construirea unei noi sli de sport;2. Motivarea elevilor, n vederea participrii acestora ntr-un numr ct mai ridicat la activiti extracurriculare;3. Implicarea personalului didactic i a elevilor, ntr-un numr ct mai ridicat n activiti de voluntariat.

BIBLIOGRAFIE

Dinc, G., Gestiunea financiar a instituiilor publice, Ed. Universitii Transilvania din Braov, Braov, 2011 Pcurari, D., Contabilitate public: note de curs, ed. a II-a, Ed. Alma Mater, Bacu, 2012 Revista Finane publice i contabilitate, Ministerul Economiei i Finanelor, Nr. 9 Septembrie 2012 Roman, C., Suport de curs Contabilitatea Instituiilor Publice, Academia de Studii Economice Bucureti http://www.colegiulmihaiviteazul.ro/

ANEXE

0

contabilitate publica

Documents