La provisión de impuesto a la renta la puedes estimar, o bien determinarla con gran certeza a partir del hecho de haber confeccionado el balance tributario y desde ahí hacer el calculo estimado del impuesto a la renta que resulte de hacer la operatoría para determinar el monto del impuesto.

En cuanto a tu segunda consulta debes hacer el siguiente asiento en caso de tener que pagar impuesto a la renta:

IMPUESTO RENTA POR PAGAR

  A  PAGOS PROVISIONALES MENSUALES

       BANCO

 Por el pago de impuesto a la renta del año 2xxx

Y en el caso de tener devolución se contabiliza de la siguiente manera:

IMPTO RENTA POR PAGAR

PAGOS PROV. MENS.

Por la cobertura del impuesto a la renta año 2xxx

A continuación la diferencia que quede de pagos provisionales se contabiliza así:

IMPUESTOS POR RECUPERAR

  A PAGOS PROVISIONALES MENSUALES

Por la solicitud de pagos provisionales mensuales año 2xxx

 Luego al momento de la devolución del cheque, se contabiliza así

BANCO

  A IMPUESTOS POR RECUPERAR

      INTERESES GANADOS (corresponde a la aplicación del I.P.C. entre Enero y Abril )

Y en caso de registrar valores que rebajen impuestos puedes usar la cuenta OTROS INGRESOS para registrarlos, por ejemplo: Retenciones de 2da Caegoría, Crédito por Impto 1ra Categoría, etc., estos los deberías contabilizar en el asiento de solicitud de la devolución o bien en el del pago si corresponde.