contents · 10 พฤษภาคม 2561 ณ...
TRANSCRIPT
![Page 1: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/1.jpg)
![Page 2: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/2.jpg)
![Page 3: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/3.jpg)
ฉบบท 48/2561
04 - กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย
08 - การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยามเกษยณ
11 - เหตใดเบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลดหยอนภาษ
18 - บนทกลบเมอครงไปท�างานทฮองกง ตอนท 1
24 - ความรประกนบ�านาญ ฉบบยอ
28 - IFRS9&Actuary ประชาชาตธรกจ
“กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย”กมอะไรใหมๆทสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทยไดท�าอยเสมอครบโดยผอานทกทานสามารถตดตามขาวสารและผลงานของสมาคมฯผานในคอลมนนไดครบ เรมดวยหวเรองทใชหลกคณตศาสตรประกนภยวาดวย “การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยาม
เกษยณ”วามหลกการใหญๆอยทงหมด2แบบและเมอไดแนวคดรวบยอดนแลวผอานแตละทานกจะเดากนออกครบวากองทนทตวเองมอยนนโดนจดตงเงนส�ารองแบบไหนและแบบไหนเสยงหรอไมเสยงกวากน เกาะกระแสกบการลดหยอนภาษของประกนสขภาพททกทานไดทราบกนถวนหนาแลววาโดนน�ามารวมกบประกนชวตซงหมายความวาถาซอประกนชวตเตมแลวกจะไมไดการลดหยอนภาษจากประกนสขภาพอกทนเรามาดเหตผมวา“เหตใดเบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลด
หยอนภาษ” และการลดหยอนทมนนเพยงพอหรอไมท�าไมในอนาคตจงควรจะมมาตรการลดหยอนแยกออกมาตางหากเครยดกนมาพอแลวจากนนกมาอานเรองเบาๆทเอามาแบงปนใหอานกนกบ“บนทกลบเมอครงไปท�างานทฮองกง ตอน
ท 1” โดยหลงจากทระยะเวลาผานมากวา10ปแลวผมกไดลองมองยอนอดตของตวเองพรอมๆไปกบการตอบค�าถามทมจากผใหญทผมเคารพทานหนง ลองมาเปดบนทกลบนไปดวยกนครบ
และกมาเกบเกรดเลกนอยเสรมความรความเขาใจในธรกจประกนกบ “ความรประกนบ�านาญ ฉบบยอ” ซงใหแนวคดรวบยอดในมมของการพฒนาแบบประกนอกมมมองหนง สดท าย เรองทน าจบตามองของวงการกคอ“คณตศาสตรประกนภยกบมาตรฐานการรายงานทางการเงน
ฉบบท 9 (IFRS9)”วามทมาทไปอยางไรท�าไมถงเกยวพนกบแอคชวรซงกตดตามอานกนไดครบ วารสารฉบบนมไวเพอให “สมาชกของสมาคมนกคณตศาสตรประกนภย”และ“บคคลทวไป”ทสนใจเรองราวความรทเกยวของกบระบบการเงนของสวสดการในสงคม ซงสามารถดาวนโหลดสวสดแอคชวรยอนหลงไดทwww.soat.or.th
พเชฐ เจยรมณทวสน (ทอมม)
บรรณาธการ
003
CONTENTS
Hello from
Editor!
![Page 4: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/4.jpg)
004
กาวไปกบสมาคมแอคชวรไทย ในไตรมาสทผานมา สมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย ไดเดนสายเขาสวสดปใหมกบสมาคมตางๆ เปนทเรยบรอย และส�าหรบวารสารสวสดแอคชวรฉบบน กไดเดนทางมาถงไตรมาสท 2 ของป 2561 ดงนนเรามาดผลการด�าเนนงานทผานมากนนะคะ
ผลการด�าเนนงานคณะกรรมการสมาคมฯ
1. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯดร.ปยวดโขวฑรกจคณจกรพนธ เหลองนฤมตชยและคณธญนพเหลาสขศรงามเขาพบส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยเพอใหค�าแนะน�าและใหค�าปรกษาเรองดงน 1. การจดเกบขอมลของฝงวนาศภย 2. มาตรฐานการปฎบตงานส�ารองประกนภย เมอวนท20กมภาพนธ2561ณหองประชมส�านกงานคปภ.
2. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯเขารวมประชมคณะกรรมการส�านกงานฯครงท3/2560-2561ในวนองคารท6มนาคม2561ณหองประชม231ชน3อาคาร2สมาคมประกนวนาศภยไทย
3. คณพเชฐ เจยรมณทวสนนายกสมาคมฯและคณะกรรมการสมาคมฯไดเขาประชมคณะกรรมการสมาคมฯครงท2/61ในวนพธท14มนาคม2561ณหองประชม17.2อาคารเอไอเอทาวเวอร
![Page 5: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/5.jpg)
005
4. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯคณะกรรมการสมาคมฯคณะทปรกษาคณะกรรมการสมาคมฯและสมาชกเขารวมการการประชมใหญสามญประจ�าป2561ณหองประชมชน7สมาคมประกนชวตไทยเมอวนศกรท30มนาคม2561
5. คณพเชฐ เจยรมณทวสน นายกสมาคมฯ เขารวมการประชมชแจงการพฒนากรอบการด�ารงเงนกองทนระยะท2(RBC2)ในวนท4เมษายน2561ณหองประชม205-206ส�านกงานคปภ.
6. สมาคมฯสงอเมลแจงใหกบสมาชกเมอวนท5เมษายน2561เพอใหสมาชกทมความสนใจเขารวมเปนคณะท�างานระหวางสมาคมฯและส�านกงานคปภ.ในการเขารวมท�าfocusgroupเพอแลกเปลยนและรบฟงความคดเหนจากผปฏบตงานภายใตวชาชพนกคณตศาสตรประกนภยทเกยวของกบส�านกงานคปภ.ในเรอง“หนาทความรบผดชอบของนกคณตศาสตรประกนภยเกยวกบตวขอมลของธรกจประกนชวตและประกนวนาศภยในการค�านวณเงนส�ารองทางคณตศาสตรประกนภย”ซงจะอยในหวเรองActuarialRegulationภายใตICP5และคาดวาทางส�านกงานคปภ.จะออกเปน“รางประกาศคปภ.”ในป2561
![Page 6: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/6.jpg)
006
7. สมาคมฯ เปนตวแทนของประเทศไทยในการเปนศนยกลางในการจดการสอบหลกสตรนกคณตศาสตรประกนภยใหกบสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยประเทศสหรฐอเมรกาไดแกSocietyofActuaries(SOA)และCasualtyActuarialSociety(CAS)ส�าหรบฤดกาลSpring2018ณตกOceanGlasswareShowroomระหวางวนท24เมษายน-7พฤษภาคม2561
8. คณพเชฐเจยรมณทวสนนายกสมาคมฯคณนตพงษปรชญานมตอปนายกและคณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกไดเขาพบดร.สทธพลทวชยการเลขาธการส�านกงานคปภ.เพออธบายภาพรวมของงานและน�าเสนอรางค�ากลาวเปดงานเพอใหทานพจารณา ซงทางสมาคมฯ ไดเรยนเชญ ดร.สทธพล ทวชยการ เลขาธการส�านกงานคปภ. ใหเกยรตเปนประธานกลาวเปดงานสมมนาIFoAAsiaConference2018
9. คณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกและคณวไลพรสวรรณมาลยกรรมการและประธานอนกรรมการการจดอบรมและสมมนาไดรบประทานอาหารกลางวนรวมกบMs.KittyChanLiaisonManager,Asiaสมาคมนกคณตศาสตรออสเตรเลยซงประจ�าอยทฮองกงเพอพปปะและสานสมพนธรวมกนเมอวนท9พฤษภาคม2561ณบานขนษฐาสขมวท53
10. คณอฎฐอภรกษตวงศเหรญญกประธานประสานงานรวมกบทางInstituteandFacultyofActuaries(IFOA)เพอจดงานIFoAAsiaConference2018:RoleofactuaryinInnovationระหวางวนท10-11พฤษภาคม2561ณ โรงแรมเดอะ เบอรเคลย โฮเตล กรงเทพฯทงน สมาคมฯ ไดเรยนเชญดร.สทธพลทวชยการ เลขาธการส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภยใหเกยรตเปนประธานกลาวเปดงานดงกลาว
![Page 7: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/7.jpg)
007
11. คณะกรรมการสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย รวมกนแถลงขาว ในวนพฤหสบดท10พฤษภาคม2561ณบอรดรม2โรงแรมเดอะเบอรเคลยโฮเตลกรงเทพฯซงในวนดงกลาวมงานสมมนา“IFoAAsiaConference2018:RoleofactuaryinInnovation”
![Page 8: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/8.jpg)
008
การจดตงเงนส�ารองส�าหรบเลยงดคนในยามเกษยณ แนวคดเรอง “ภาษคนโสด” มออกมาเพราะประเทศไทยก�าลงเขาสภาวะปญหาประชากรสงอายทก�าลงจะเขาสวยเกษยณเปนจ�านวนมาก ท�าใหภาครฐไมสามารถจดเกบภาษไดเพยงพอเพอรองรบกบภาระเลยงดประชากรวยเกษยณในอนาคต เพราะวธการจดเกบและน�าเงนภาษมาใชนนยงเปนแบบวธ Pay as you go ซงเปนวธท “คนจายภาษไมไดใช แตคนใชสวสดการจากภาษนนไมไดจาย” ท�าใหตองระวงเรองสดสวนของประชากรวยท�างานกบวยเกษยณเปนพเศษ โดยเฉพาะคนในยค baby-boomer ทก�าลงจะกาวเขาสวยเกษยณในอกไมชา ยงผลใหประชากรวยท�างานในขณะนนจะตองแบกรบภาระการเสยภาษมากกวายคอนๆ มากนก
![Page 9: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/9.jpg)
009
วธ Pay as you go ไมไดมการวางแผนกนเงนส�ารองลวงหนาแบบระยะยาวเอาไวจงอาจจะเรยกเปนภาษาชาวบานวา“วธการจายและเกบภาษกนตามมตามเกด”เพราะเปนวธทบรหารเงนกนเปนปตอปซงงายกบการจดการบรหารโดยจะใชไดดตอเมอสดสวนของประชากรวยท�างานกบวยเกษยณนนมคาคงทและไมผนผวนมากเกนไปนก
วธการอกแบบหนงทค�านงถงเงนส�ารองในระยะยาวเอาไวนนจะเรยกวาวธแบบReservingbasisโดยจะเปนวธทตงเงนส�ารองไวส�าหรบแตละคนหมายความวาถาคนไหนจายสะสมเอาไวมากกจะมการตงเงนส�ารองไวมาก
เพอทจะเกบไวใหคนๆนนในอนาคตซงกถอวาเปนแนวทางทใหแตละคนออมเงนของตวเอง
แตสงทพเศษและตางกบการออมแบบฝากเงนนนกคอ“การตงเงนส�ารองเพอวางแผนส�าหรบการเกษยณ”นนหมายถงการเตรยมตวส�าหรบอนาคตทจ�าเปนตองใชเงนเมอยงมชวตอยในชวงเกษยณท�าใหการตงเงนส�ารองแบบนจ�าเปนจะตองอาศยหลกการทาง“คณตศาสตรประกนภย”เขามาชวยค�านวณไมวาจะเปนอตรามรณะอตราการเจบปวยหรออตราดอกเบยจากการลงทนเปนตน
Pay as you go (จายและเกบภาษตามมตามเกด) ลกษณะการบรหารภาษแบบนจะเปนลกษณะทเกบเงนภาษเขามากองไวจากนนกจดสรรงบประมาณสวนหนงไวบรหารประเทศและงบประมาณอกสวนหนงไวส�าหรบการเลยงดคนในยามเกษยณซงจดเดนของวธการบรหารแบบนคอเปนการบรหารแบบ“ปตอป”และถาคาใชจายในปไหนทไมนาจะพอกจะไปเรยกเกบภาษเพมเอาแตถาเรามามองในสวนของภาระเลยงดของภาครฐทมใหกบประชากรเมอยามเกษยณเทานนมนกเหมอนกบวา“รนลก”ทเปนประชากรวยท�างานก�าลงท�างานจายภาษเพอไปเลยง“รนแม”ทเปนประชากรวยทเกษยณเพราะฉะนนภาครฐจงเปนตวกลางทท�าใหคนวยท�างานท�าหนาทเลยงดคนวยสงอายและเมอคนวยท�างานเหลานแกตวลงจนกลายเปนคนวยสงอายเสยเองถงตอนนนกจะมเดกทกลายมาเปนคนวยท�างานเพอเลยงดคนสงอายแบบนตอไปในทกรนทกยคสมย
![Page 10: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/10.jpg)
010
เนองจากการด�าเนนงานทย งยาก วธการReserving basis จงไมคอยนยมใชในการจดเกบภาษอาจเปนเพราะงบประมาณภาษนนกมลกษณะปตอปเหมอนกนวธการReservingbasisจงไดถกน�ามาประยกตใช
กบการจายบ�าเหนจบ�านาญทเปนสวสดการของขาราชการและพนกงานหรอผลประโยชนจากประกนชวตและประกนบ�านาญ โดยคนจายเงนเขามาใหนนจะเปนนายจางหรอผเอาประกนภยเองกได
การออมเพอยามเกษยณโดยวธ Reserving
basis จงเปนวธทสามารถใชควบคกบวธ Pay as you go
ไดอยางแยบยล โดยภาครฐสามารถกระตนพฤตกรรมของ
ประชาชนไดจากกลไกทางการออมแบบวธ Reserving
basis น ไมวาจะเปนการสงเสรมใหคนท�าประกนชวต
หรอประกนบ�านาญเพอวางแผนทางการเงนตงแตตน
ดงนน การแกปญหาของวธ Pay as you go
โดยไปมแนวคดเรอง “ภาษคนโสด” นนเปนเพยงการจะ
ไปแกปญหาระยะสนซงอาจท�าใหเกดปญหาอนๆ ตามมาได
ในทางกลบกน เราสามารถหนไปสงเสรมวธ Reserving
basis เชน “การเพมเพดานคาลดหยอนภาษจากการซอ
ประกนชวตหรอประกนบ�านาญ” ซงเปนการแกปญหา
ระยะยาวและมประสทธผลทดกวา
การแกปญหาอยางบรณาการนนจงจ�าเปน
ส�าหรบการพฒนาประเทศในขณะนมากทสด!!
Reserving basis (การตงเงนส�ารองตามหลกทางคณตศาสตรประกนภย) ลกษณะการบรหารภาษแบบนจะเปนลกษณะทเกบเงนภาษจากแตละคนเขามาและมการตงเงนส�ารองเอาไวใหส�าหรบคนๆนนซงจดเดนของวธการบรหารแบบนคอเปนการบรหารแบบมวางแผนตงเงนส�ารองลวงหนาแบบระยะยาวเอาไว ท�าใหมนใจไดวาแตละคนจะมเงนใชในยามเกษยณตามทไดจายเงนเขามาไวในชวงวยท�างานแตสงทเปนขอเสยของวธนกคอการด�าเนนงานทยงยากและขาดความยดหยนในการทรฐจะน�าเงนไปใชท�าอยางอน
ปจจยตอไปนจะมผลกระทบกบการประมาณการของเงนส�ารองทจะตองตงไวในแตละปอตรามรณะ เพอทจะประมาณการวาจะมคนทเหลออยกคนถงตอนทเกษยณ และเมออยถงยามเกษยณแลวจะอยกนไดนานเทาไรอตราการเจบปวย เพอทจะประมาณคาใชจายทางดานสขภาพวาจะตองจายเมอไรและเทาไรในแตละปตราบใดทคนๆนนยงมชวตอยอตราดอกเบยจากการลงทนเพอใหเงนส�ารองทตงขนมาแตละปไดงอกเงยโดยการลงทนนนจะตองมการจดการความเสยงทางดานการเงนทเหมาะสม เพราะเงนทกบาททกสตางคนนเปนเงนทจะตองคนใหกบคนทจะเกษยณในอนาคต
•
•
•
![Page 11: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/11.jpg)
011
เบยประกนสขภาพจงควรไดรบสทธลดหยอนภาษ
ปจจบนภาครฐเหนชอบและสนบสนนการออมของประชาชน โดยอนญาตใหใชสทธน�าเบยประกนชวตไปหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดา ท�าใหมการออมผานผลตภณฑประกนชวตมากขน เพอสนบสนนใหประชาชนบรหารความเสยงในระดบครวเรอนและแบงเบาภาระคาใชจายในการรกษาพยาบาลทงของประชาชนเอง และแบงเบาภาระของรฐ รฐสามารถสนบสนนไดโดยการอนญาตใหน�าเบยประกนสขภาพไปหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดาเชนเดยวกน เพอเปนสงจงใจใหประชาชนหนมาสนใจท�าการประกนสขภาพมากขน เหมอนเชนการประกนชวต
เหตใด
![Page 12: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/12.jpg)
012
หากเมอพจารณาถงประโยชนและความส�าคญของการประกนสขภาพแลวจะพบวาการประกนภยดงกลาวเปนการใหความคมครองดานสขภาพทเกยวกบความเจบปวยและการบาดเจบในชวตและรางกายของผเอาประกนภยซงการเจบปวยและการบาดเจบนจะขนอยกบความรนแรงของโรคนนๆทเมอเกดขนแลวกยอมมผลกระทบสบเนองไปถงคณภาพชวตของผเอาประกนภยทงในปจจบนและอนาคตได เพราะการประกนสขภาพเปนหลกประกนความมนใจใหแกผเอาประกนภยวาเมอใดทเจบปวย ผเอาประกนภยสามารถรบบรการตรวจรกษาไดโดยไมตองกงวลเรองมาตรฐานและคาใชจายในการรกษาพยาบาล จนอาจท�าใหเสยโอกาสในการรกษาไปได จะเหนไดวา นอกจากการประกนสขภาพจะเกยวของกบชวตและสขภาพของผเอาประกนภยแลวยงสงผลไปถงความเปนอยของครอบครวดวย
อยางไรกตาม แมวาการประกนสขภาพจะเกยวของโดยตรงกบชวตและอนามยของผเอาประกนภย แตการประกนสขภาพอาจยงไมไดรบการสงเสรมจากภาครฐเทาทควร แมวาเบยประกนภยดงกลาวผเอาประกนภยเปนผรบผดชอบการจายเบยประกนภยซอความคมครองใหกบตวเองเพอจะไดไมตองพงพาสวสดการจากภาครฐแตประชาชนกลมดงกลาวกลบยงไมไดรบการสนบสนนจากภาครฐจงท�าใหการประกนสขภาพในประเทศไทยไมเปนทแพรหลายและยงไมไดรบความสนใจจากประชาชนผมก�าลงซอเทาทควร ดงจะเหนไดจากจ�านวนเบยประกนภยของธรกจทงหมดยงมสดสวนคอนขางต�าเมอเทยบกบเบยประกนชวต
![Page 13: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/13.jpg)
013
ประโยชนทภาครฐจะไดรบจากมาตรการคาลดหยอนภาษเงนไดส�าหรบเบยประกนสขภาพ
ประชาชนมชวตความเปนอยและการรกษาพยาบาลทดขน
ปจจบนคาใชจายในการรกษาพยาบาลตอครงของแตละโรคตองใชเงนจ�านวนมากโดยเฉพาะถาเปนคนไขในของโรงพยาบาลคาใชจายแตละครงเปนจ�านวนเงนทไมใชนอยส�าหรบแรงงานทมรายไดปกตทวไปหากประชาชนมการซอประกนสขภาพไวเมอเจบปวยกจะสามารถเขารบการรกษาไดทนทโดยบรษทประกนภยจะเปนผเขามารวมรบผดชอบคาใชจาย แตหากประชาชนไมมสวสดการอนใดมารองรบหรอแรงงานไมมการเตรยมความพรอมดานรายไดทเพยงพอแลว คาใชจายดงกลาวนจะยอนกลบไปเปนภาระทสรางความยากล�าบากใหกบชวตความเปนอย
เปนอยางมากเพราะการเจบปวยแตละครงนอกจากจะตองมคาใชจายในการรกษาพยาบาลแลวผปวยยงจ�าเปนตองหยดงานเพอพกรกษาตวเปนเหตใหตองขาดรายไดไปชวขณะเมอเปนเชนนกจะท�าใหแรงงานสวนใหญมกจะกลบไปใชระบบหลกประกนสขภาพทภาครฐหรอนายจางจดไวใหแทนซงกจะกลบไปเปนภาระใหภาครฐเพมขนยงหากเปนผทไมอยในระบบแรงงานหรอไมมหลกประกนความคมครองใดๆ ซงบคคลเหลานมจ�านวนไมนอยในสงคมกจะยงท�าใหเปนภาระทภาครฐตองเขามารบผดชอบประชาชนในสวนนอยางหลกเลยงไมได
![Page 14: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/14.jpg)
014
สรางหลกประกนความคมครองดานสขภาพใหกบคนไทย
ประหยดงบประมาณภาครฐ
หากประชาชนมการประกนสขภาพ สามารถโอนภาระคาใชจายในการรกษาพยาบาลไปยงบรษทประกนภยหากภาครฐมนโยบายสงเสรมการประกนสขภาพดวยมาตรการการทางภาษเพอเปนสงจงใจใหประชาชนหนมาท�าประกนสขภาพมากขนเมอประชาชนมองเหนประโยชน
หากภาครฐพจารณาใหเบยประกนสขภาพน�ามาหกลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดาเชนเดยวกบเบยประกนชวต มาตรการภาษดงกลาวจะเปนเครองมอส�าคญทเรงผลกดนใหประชาชนผทมก�าลงซอหนมาสนใจและท�าประกนสขภาพเพมมากขน ผลประโยชนทภาครฐจะไดรบจะมมากกวาการสญเสยรายไดทางภาษจากการใหสทธประโยชนคาลดหยอนเบยประกนภยสขภาพ โดยภาครฐจะสามารถประหยดงบประมาณรายจายประจ�าปดานสาธารณสข โดยเฉพาะงบของกองทนหลกประกน
จากความคมครองในสญญาประกนภยรวมไปถงการไดรบการรกษาพยาบาลดวยบรการทมมาตรฐาน กจะท�าใหผเอาประกนภยหนมาสรางหลกประกนความคมครองดานสขภาพใหกบตวเองมากขน
สขภาพแหงชาตและสวสดการรกษาพยาบาลขาราชการทไดรบการจดสรรเปนสดสวนทสงมากซงงบประมาณดานนในระยะยาวจะเพมสงกวานมากเพราะสงคมไทยไดเขาสภาวะสงคมผสงอาย(AgingSociety)ทนบวนจะมจ�านวนผสงอายเพมมากขนเรอยๆและเปนสดสวนทสงกวาผอยในวยแรงงาน สภาวะเชนนจะกอใหเกดปญหาการพงพงแรงงานและปญหาระบบสวสดการของภาครฐในการตองรบเลยงดผสงอายจ�านวนมากเหลาน
![Page 15: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/15.jpg)
015
ในระยะยาวหากรฐยงไมไดใหความส�าคญในเรองนอยางแทจรงและเปนรปธรรมและหากประชาชนยงไมสามารถทจะเขาถงระบบการประกนความคมครองสขภาพภาคสมครใจใหกบตวเองเมอเจบไขไดปวยหรอมปญหาสขภาพคาใชจายในการรกษาพยาบาลจะเปนภาระทหนกหนวงตอตวเองและครอบครวเปนอยางมากและเปนภาระของภาครฐอยางมากยงเมอประเทศไทยก�าลงเขาสยคของประชากรวยชรามจ�านวนเพมขนมากกวาในอดตประชากรมอายมากขนยอมจะมโอกาสทจะเจบปวยมากขนและคารกษาพยาบาลเองกมการปรบเพมขนทกปในปทผานมาไดปรบขนอกรอยละ15ซงถาคาใชจายดงกลาวสงขนมากๆจนรายไดในภาคครวเรอนหรอนายจางไมสามารถแบกรบภาระไดอกตอไปประชาชนหรอแรงงานเมอเจบปวยกจะวงเขาสสวสดการของภาครฐและเมอนนรฐคงจะตองหาวธการทจะรบมอกบปญหาดงกลาวรวมถงการตองจดหางบประมาณจ�านวนมหาศาลทจะมารองรบเพอใหเพยงพอกบภาระตางๆเหลาน
บทสรป หากความรบผดชอบเหลานไดรบการกระจายมาสธรกจประกนชวตดวยการใหการประกนสขภาพของธรกจประกนชวตเปนโครงการหนงภายใตโครงการการหลกประกนสขภาพถวนหนา โดยมภาครฐเปนผใหการสนบสนนดวยมาตรการตางๆเชนมาตรการทางภาษเพอเปนการสงเสรมและจงใจใหประชาชนเหนความส�าคญและหนมาท�าการประกนสขภาพมากขนในระยะยาวเมอประเทศมประชากรซงเปนผมรายไดและมความสามารถในการดแลรกษาตวเองโดยไมไปพงพาสรางภาระใหกบภาครฐอกตอไปประเทศนนกจะมความเสมอภาคและเสถยรภาพทางสงคมผทดอยกวาทางสงคมกจะไดใชสทธประโยชนของการบรการขนพนฐานเทาทจ�าเปนอยางเตมทโดยมมาตรฐานการรกษาทเสมอกน ดงนนงบประมาณทภาครฐไดน�ามาจดสรรเปนคาใชจายดานสขภาพกจะสามารถกระจายไปสสวนตางๆไดอยางทวถงหรอสามารถน�าไปใชพฒนาดานอนๆแทนไดอยางมประสทธภาพ
![Page 16: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/16.jpg)
016
ขอมลเพมเตมจากประเทศตางๆ
ประเทศเพอนบานหลายประเทศ เช นเวยดนามอนโดนเซย ฮองกง จนและมาเลเซย อยระหวางน�าเสนอโครงการheathreformโดยใหประชาชนมการประกนสขภาพ ใหมากทสด เพอลดภาระการดแลปญหาสขภาพของประชาชนในภาครฐ ในประเทศอนโดนเซยมร.อกงแลคโสโน(coordinatingMinisterforPeople’sWelfare)กลาววาhealthinsuranceจะครอบคลมประชากรอนโดนเซยทงหมดในป 2019โดยโครงการจะเรมท�าในป2014และภายในอก5ปขางหนา ประชากรอนโดนเซยจะมประกนสขภาพโดยทวหนาตามกฎหมายthe2004LawonNationalSocialSecuritySystem.ในสวนประเทศเวยดนามนนกรเรมโครงการดานสขภาพโดยใหภาคเอกชนเขามามสวนรวมอยางมากในเรองน โดยหวงวาmedicalinsuranceจะครอบคลมไดมากกวา90%ของประชากรในป2020ประเทศฮองกงมการออกกฎหมายhealthcovertaxdeductionเพอสนบสนนใหประชาชนซอประกนสขภาพมากขน
ประเทศมาเลเซย มคาใชจายในการรกษาพยาบาลสงขนทกปในชวง3ปทผานมาคารกษาพยาบาลเพมขนเฉลยปละ 20-30% ดงนนกระทรวงการคลงจงรองขอใหMalaysiaInsuranceInstituteท�าการศกษาเกยวกบเรองนจากนานาประเทศเพอจะศกษาหาวธการบรหารจดการส�าหรบน�ามาพฒนาระบบประกนสขภาพเพราะประชากรมาเลเซยตองการประกนสขภาพมากขนกวาแตกอน
ฮองกงเปนอกประเทศหนงทท�าhealthcarereformซงเปนโครงการทท�าโดยสมครใจมการรบประกนการตออาย เบยประกนภยเปนไปตาม age-bandedคมครองสขภาพตามสภาพทเปนอยส�าหรบผเอาประกนภยทมความเสยงสงจะมการท�า cap on premiumloadingดวยซงรวมถงการทรฐชวยจายเบยประกนภยบางสวนใหดวย
ส�าหรบประเทศไทย ภาครฐอาจเปดโอกาสใหภาคเอกชน อาทเชน บรษทประกนชวต ซงมความช�านาญเชยวชาญในดานประกนสขภาพโครงขายของโรงพยาบาลเอกชนและรฐบาลและการบรหาความเสยงภยอยางเปนระบบไดมโอกาสเขามามสวนรวมในการสรางระบบสวสดการดานสขภาพของประชาชนโดยมงเนนไปทประชาชนทมความสามารถทางการเงนซงตองการความคมครองดานสขภาพใหกบตวเองไดซอหาประกนสขภาพทเหมาะสมส�าหรบตนเองและยงเปนลดการพงพาและภาระของภาครฐอนจะเปนปจจยในการแบงงบประมาณไปใหแกผซงไมสามารถเขาถงการบรการสขภาพไดดวยการนภาครฐจะสามารถทจะเสรมสรางความมนคงในทางสขภาพใหกบประชาชนสวนใหญของประเทศไดโดยทวหนา
ถงแมวา ภาครฐไดมมาตรการทางภาษเพอสนบสนนและจงใจใหประชาชนหนมาท�าประกนสขภาพมากขนโดยใหอยในวงเงนตระกราเดยวกบประกนชวตซงนนกหมายความวาใครทจายเบยประกนชวตอยแลวถง1แสนบาทกจะไมสามารถไดรบสทธลดหยอนอกตอไปแตกตองยอมรบวาเปนสญญาทดของประชาชนทจะไดรบการลดหยอนจากการประกนสขภาพ(ส�าหรบคนทซอประกนชวตยงไมถงเกณฑ)ซงในอนาคตกคงตองลนกนตอไปวามาตรการทางภาษของประกนสขภาพจะไดมการปรบเปลยนใหดขนกวานหรอไม
![Page 17: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/17.jpg)
![Page 18: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/18.jpg)
018
หลายคนอาจจะพอทราบวาผมเคยไดไปท�างานอยในตางประเทศอยนานหลายปพอสมควร ซงการท�างานในตางแดนทผมเลอกไปตอนนนกคอ “ฮองกง” เพราะถอวาเปนความทาทายสวนตวในชวตอยางหนง ทงในตอนนนภาษาจนกไมได ภาษาองกฤษกยงไมด แตกอยากไปลองหาประสบการณ กถอเปนการตดสนใจครงใหญ และกตองขอบคณบรษททใหโอกาสสงผมไปในตอนนน
และหลงจากทระยะเวลาผานมากวา 10 ปแลว ผมกไดลองมองยอนอดตของตวเองพรอมๆ ไปกบการตอบค�าถามทมจากผใหญทผมเคารพทานหนง เลยขอคดลอกออกมาจาก “บนทกลบ” ทผมมฉบบน เพอแบงปนประสบการณกนครบ
บนทกลบ เมอครงไปท�างานทฮองกง ตอนท 1โดย พเชฐ เจยรมณทวสน (ทอมม) FSA, FIA, FSAT, FRM นายกสมาคมนกคณตศาสตรประกนภยแหงประเทศไทย
![Page 19: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/19.jpg)
019
ผมท�างานทเมองนอกกจรงแตถาจะเรยกวาเปนคนเกงกรสกจะเกนความเปนจรงไปซกนดครบ (หวเราะ)เพราะผมรตวเองวาไมไดมสมองทล�าเลศหรอความฉลาดเกนกวาคนอนๆ เลยสมยเรยนมธยมตนกสอบไดล�าดบอยทกลางๆยกเวนวชาไหนทชอบและขยนจรงๆถงจะไดคะแนนออกมาดกบเคาบางแลวกเรยนจบปรญญาตรจากเมองไทยเหมอนเพอนๆทวไป โดยไมเคยไดยางเทากาวออกจากประเทศไทยเลย แตอาจจะเปนเพราะวาผมกระตอรอลนทอยากจะเรยนรแลวกเปนคนทชอบชนชมคนเกงๆดวยกเปนไดทท�าใหผมตงใจขวนขวายหาประสบการณใหมๆเพมเตมเพอทจะผลกดนใหตวเองเกงไดเหมอนคนเกงๆทสมองดๆจนผมท�างานในเมองไทยมาไดซก5ป กเหนวาถาอยากจะพฒนาความสามารถของตวเองทงในดานสมองและวฒภาวะใหเตบโตขนกวานละก ผมก
ควรจะลองหาสงแวดลอมใหมๆเพอหลอหลอมตวเองใหแกรงขนและเปนผใหญมากขน โดยแรกๆ กคดจะเรยนตอเมองนอกเหมอนกนแตกอนทจะตดสนใจท�าอยางนนผมกยอนกลบมาถามตวเองกอนวาท�าไปเพออะไร แลวสงทท�าไปแลวจะมผลอะไร ทายทสดกท�าไปเพออยากหาประสบการณใชชวตในตางประเทศด ผมกเลยเลอกทจะท�างานในตางประเทศแทนเพราะคดวานาจะไดประสบการณททาทายมากกวาแลวในทสดกตดสนใจยายมาท�างานอยในส�านกงานใหญระดบภมภาคแทนซงจะดแลประเทศในแถบเอเชยแปซฟคทงหมด และนนกจะท�าใหเรามองเหนภาพของธรกจทงในดานกลยทธและการจดการไดมากยงขน จากความรทใชไดกบประเทศไทยไดทเดยว กท�าใหสามารถน�าไปประยกตใชในประเทศแถบอนๆดวย
นกอยางไรถงไปท�างานในตางประเทศ หรอวาคนเกงๆ ตองไปท�างานเมองนอก
![Page 20: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/20.jpg)
020
แตเรองการเรยนตอเมองนอกตงแตทคดไวตอนแรกนนกยงคงไมไดลมเหมอนกนพอผมท�างานทฮองกงไปไดซกปนงแลวเหนวามจงหวะทจะไดเรยนเพมเตมกเลยไปสมครเรยนหลกสตรปรญญาโทแบบพารทไทมดจะไดท�างานไปดวยแลวกเรยนไปดวยพรอมๆกนซงจากทไดสมผสกบคนฮองกงทงทเปนนกเรยนเตมเวลาและทงทเปนคนทท�างานมาแลวจะเหนไดวาคนฮองกงสวนใหญหรอเรยกไดวาเกอบทงหมดจะเหนปรญญาโทเปนเรองรองโดยสวนใหญถาท�างานกนไดซก 8 – 7 ปแลวบรษทเคาจะมเงนทนใหสวนหนงเพอสนบสนนพนกงานทสนใจไปเรยนพารทไทมเองคนฮองกงสวนใหญจงไมนยมทจะลาออกจากงานเพอไปเรยนเตมเวลาแตจะใหความสนใจกบการสอบเฉพาะทางของวชาสายอาชพกนมากกวาเพราะนนคอทมาของความกาวหนาของอาชพของเคาและกระแสแบบนกเรมมาแรกมากขนเรอยๆเมอไมกปมานเองโดยจะ
จะเหนไดวาคนฮองกงสวนใหญหรอเรยกไดวาเกอบทงหมดจะเหนปรญญาโทเปนเรองรอง โดยสวนใหญถาท�างานกนไดซก 7 – 8 ปแลว บรษทเคาจะมเงนทนใหสวน
หนงเพอสนบสนนพนกงานทสนใจไปเรยนพารทไทมเอง
![Page 21: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/21.jpg)
021
สงเกตวาคนฮองกงบางคนมหางยาวปรด(หวเราะ)ทวายาวนคอหางตอทายนามบตรนะครบ ไมวาจะเปนสายนกบญชสายนกวเคราะหหนหรอวเคราะหการลงทนสายไอทหรอแมแตสายอาชพทผมเปนอยเคาเรยกวา“แอคชวร”หรอในภาษาจนกวางตงจะเรยกวา“จงสนซ”ซงแปลวา“นกค�านวณ”โดยอาชพนไดตดทอปไฟวอาชพทนยมทสดในอเมรกาและในบางประเทศมาแลวครบและอยางในฮองกงเองกจะมอาชพหมอ,ทนายความ,และแอคชวรทคนใหความนบถอยกยองกนแบบประมาณวาเปนอาชพในอดมคตของคนฮองกงเลยดเดยวกวาไดแมแตคนขางบานหรอรานขายของช�าหนาปากซอยกรจกและอยากใหลกของเคาเรยนคณะน(หวเราะ)แตส�าหรบในประเทศไทยบางทเคาจะเรยกแอคชวรวา“นกคณตศาสตรประกนภย”เพราะสวนใหญจะท�างานอยในบรษทประกนชวตหรอประกนวนาศภยกนครบ
แตท�างานหรออยทไหนกสอยทบานเกดเมองนอนของเราไมไดหรอกครบผมยอมรบวาทกประเทศตางกมการแบงแยกสญชาตกนทงนน ถาประเทศไหนทรนแรงหนอยกแบงแยกสผวหรอเยยดหยามสญชาตกนทเดยวอยางเพอนคนอนเดยในฮองกงกจะบนวาโดยดถกสญชาตอยบอยๆซงของพวกนมนกขนอยกบวฒนธรรมของสงคมดวยครบนโชคยงดหนอยทสถานะทางสงคมของอาชพแอคชวรในฮองกงคอนขางไดรบการยอมรบอยางกวางขวางเวลาไปทไหนถาไดพกนามบตรไปดวยจะรสกดครบเพราะเอาไวเปนยนตคมภยตวเองไดไมวาจะเปนเรองงาน เรองสวนตวหรอแมแตเวลาทต�ารวจเรยกขอตรวจบตรประชาชนยงโดยเฉพาะเวลาตองตดตอขอเชาบานดวยละก ถาเคารเรองอาชพเราปป สหนาเคาจะเปลยนเปนไรความกงวลไปโดยทนท ประมาณวาคนๆนคงไมเบยวคาเชาแนๆกระมง(ยม)
สวนการไปท�างานเมองนอกส�าหรบผมนนกเปนเหมอนการไปฝกตนใหเปนผใหญและไดเปดรบการเรยนรใหมๆอยทกวนไมวาจะเปนเรองงานหรอวฒนธรรมกตามแตทแนๆกคอเรา
![Page 22: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/22.jpg)
022
ไดเรยนรระบบความคดของคนในประเทศนนๆดวยยงไดบนไปประชมและท�างานกบคนประเทศตางๆบอยขนเทาไรกจะยงเขาใจวฒนธรรมและความแตกตางของคนทนนเคามากขนเทานนท�าใหรสกวาเราแกรงขนแลวสงทไดเรยนรในแตละวนกเกบสะสมใสคลงประสบการณวนละนดเพอรอวนทโอกาสมาถงแลวเราจะไดเอากลบมาใชในประเทศได
และการทผมเลอกท�างานทประเทศฮองกงนนกเพราะมปจจยหลกๆทนาดงดดอยหลายอยางยกตวอยางเชน ส�านกงานใหญระดบภมภาคเอเชยแปซฟคของบรษทขามชาตสวนใหญจะอยในฮองกง แลวถาผมเลอกท�างานในบรษทประเภทน งานทท�ากจะไมไดจ�าเพาะเจาะจงอยทประเทศใดประเทศหนง อกทงยงไดตดตอกบคนหลายๆชาตในการท�าโครงงานระดบภมภาคดวย ประเทศฮองกงจงเปนประเทศทมคนตางชาตเดนปวนเปยนกนเยอะมากทสดประเทศหนงของโลกประมาณวาอยแคประเทศเดยวแตเหมอนไดมโอกาสสมผสวฒนธรรมจากประเทศตางๆใน
แถบนโดยฮองกงกไดชอวาเปนนครนวยอรคของเอเชยดวยเรยกไดวาเปนศนยรวมธรกจทเปนระดบนานาชาตกวาไดสวนสงรองลงมาทท�าใหผมเลอกประเทศฮองกงกคอเรองภาษาและวฒนธรรมของจนทนบวนกยงส�าคญมากยงขนจนแขงเบยดกบอเมรกาไดแตในขณะเดยวกนกตองใชภาษาองกฤษในเวลางานหรอทประชมใหไดทดเทยมกบเจาของภาษาใหได ไมเชนนนเราจะเสยเปรยบในเวลาทท�างานจรงซงส�าหรบผมนนกใชเวลาพอสมควรอยเหมอนกนกวาจะพดและเขยนไดคลองสวนนอกเวลางานกจะไดเรยนรภาษาจนกลางกบกวางตงทกครงทมโอกาส โดยจะแอบถามค�าเลกค�านอย ผสมค�าแลวกพดกบเพอนๆบางเรยนรวนละค�าสองค�าไปเรอยๆแลวอยๆไปกรสกวาพดเปนเองครบ โดยเฉพาะเรองอาหารกบชอปปงเนยนาจะถนดเปนพเศษ ทงนขอเพมเตมนดครบวาบรษทในฮองกงกมอยสองประเภทคอประเภททเปนส�านกงานใหญระดบภมภาค กบประเภททเปนบรษทแบบฮองกงพนเมองแบบแรกนนตองใชภาษาองกฤษเพราะมแตคน
![Page 23: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/23.jpg)
023
ประมาณวาอยแคประเทศเดยวแตเหมอนไดมโอกาสสมผสวฒนธรรมจากประเทศตางๆ
ในแถบน โดยฮองกงกไดชอวาเปนนครนวยอรคของเอเชยดวย เรยกไดวาเปนศนยรวมธรกจทเปนระดบนานาชาตกวาได
หลายๆชาตอยในบรษทแลวการแขงขนกจะสงกวามากเนองจากคนชาตอนๆกอยากจะเขามาท�างานในส�านกงานใหญกนทงนนดงนนการยกระดบความสามารถของเราใหทดเทยมหรอดกวาคนชาตอนๆนนเปนเรองทหลกเลยงไมไดเลยมเชนนนจะโดนเคาดถกไดเพราะส�าเนยงการออกเสยงภาษาองกฤษแบบไทยๆของผมนนไมเปนทคนเคยของเพอนรวมงานประสทธภาพในการสอสารกนของผมในทท�างานจงอาจจะดอยกวาคนอนเคาประมาณวาเถยงเคาไมทนครบแลวส�าเนยงนกเปนสงทพฒนากนไดยากทสดความรนะถาเรยนหรอขยนมากขนกเกงมากขนไดแตส�าเนยงนะมนตองใชเวลาเปนสบปเพราะผมเปนคนทไมไดโตจากเมองนอกมาเลยท�าใหสงนคอสงทล�าบากทสดส�าหรบคนไทยแบบผมทตงใจมาท�างานเกบเกยวประสบการณทตางแดนครบ
![Page 24: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/24.jpg)
024
การประกนชวตแบบบ�านาญ (LifE ANNuiTy)
การประกนชวตแบบบ�านาญ หรอทคนทวไปเรยกวา “ประกนบ�านาญ” ซงมสทธลดหยอนภาษไดสงสดถง 200,000 บาท แตไมเกน %15 ของเงนไดในแตละปภาษ และเนองดวยประโยชนของแบบประกนเอง รวมถงสทธประโยชนทางภาษทมากขนาดน เราจงไมควรมองขามแบบประกนบ�านาญไป เพราะมนตองมอะไรทดอยอยางแนนอน
การประกนชวตแบบบ�านาญ (Life Annuity) นนมการจายเงนรายงวดในลกษณะบ�านาญไปเรอยๆ จนกระทงผเอาประกนภยเสยชวต ซงมสทธลดหยอนภาษไดสงสดถง 200,000 บาท แตไมเกน %15 ของเงนไดในแตละปภาษ
การประกนชวตแบบบ�านาญ(LifeAnnuity)นนมทมาจากการทคนเรามชวงชวตทยาวนานขนท�าใหคาครองชพในยามเกษยณนนมมากขนเปนเงาตามตวตามระยะเวลาทยงมชวตอยหลงอายเกษยณและดวยเหตผลเหลานจงท�าใหคาดเดาจ�านวนเงนทตองใชในยามเกษยณไดยากในเวลาทม
การรบเงนกอนจากบ�าเหนจหรอจากเงนคนสะสมของการประกนชวต การประกนบ�านาญจงไดถกออกแบบใหตอบโจทยเหลาน โดยตองการพฒนาผลตภณฑประกนภยใหมการจายเงนรายงวดในลกษณะบ�านาญไปเรอยๆจนกระทงผเอาประกนภยเสยชวต
![Page 25: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/25.jpg)
025
แตในทางปฏบตแลว คงไมมใครสามารถคาดเดาไดวาววฒนาการทางการแพทยจะท�าใหคนเราจะมอายยนยาวขนไปถงเทาไร หรอบางทสกวนหนงววฒนาการทางการแพทยอาจจะกาวหนาไปไกลจนกระทงท�าใหคนเรากลายเปนอมตะไดเหมอนกบในหนงวทยาศาสตรขนมากจะกลายเปนเรองใหญของบรษทประกนทสรางประกนชวตแบบบ�านาญขนมา และนจงท�าใหการประกนบ�านาญของทกบรษทนนออกมาระบวาจะจายเงนรายงวดไปจนถงอายเทาไรเชน 90 ปหรอ 100 ปเปนตน
กรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญ(Annuity)จงเปนการประกนชวตทเนนความคมครองผเอาประกนภยทตองการมรายไดประจ�าเพอใชจายในชวงเกษยณอายลกษณะการจายผลประโยชนเงนบ�านาญจะเปนรายงวดอยางสม�าเสมอตามการทรงชพของผเอาประกนภย โดยอายเรมตนในการรบเงนบ�านาญนน จะแตกตางกนตามความคมครองทเลอกไวซงอาจเรมตงแตอาย55ปขนไปโดยจะจายเงนรายงวดไปจนถงอาย80ปหรอมากไปกวานน
อยางไรกตาม การทบรษทจะจายเงนการนตรายงวดไปเปนระยะนานๆ นนกจะมความเสยงจากการลงทนอยไมนอยเพราะไมรจะไปหาซออะไรมาลงทนใหไดผลตอบแทนระยะยาวเพอไปการนตใหกบผเอาประกนไดจงท�าใหเบยประกนภยของแบบประกนบ�านาญทการนตเงนรายงวดนนคอนขางแพงและไมเปนทนาดงดดเทาไรทงๆทวตถประสงคของแบบประกนบ�านาญนไดถกออกแบบมาใหเหมาะสมกบความตองการของคนวยเกษยณเปนอยางดจนไมสามารถหาเครองมอทางการเงนใดๆมาทดแทนแบบประกนบ�านาญเหลานได
กลมลกคาเปาหมายสวนใหญจงอยในชวงอาย30 - 55 ป ทเลงเหนความส�าคญกบรายไดประจ�าทขาดไปในชวงทไมไดท�างานซงอาจไมเพยงพอตอคาใชจายในชวตประจ�าวน หรอคารกษาตวในโรงพยาบาลทเพมขนอยางตอเนองในปจจบนกลมลกคาเปาหมายจงอาจไมใชแคเพยงกลมคนทไมมครอบครวแตยงรวมไปถงกลมคนทมครอบครวแตอยากมรายไดเปนของตวเองโดยทไมตองพงพาลกหลานและภาครฐในยามเกษยณ
![Page 26: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/26.jpg)
026
ดงนนทางการจงไดสนบสนนใหประชาชนมการซอประกนบ�านาญเกบไวเปนสวสดการทางการเงนเมอยามเกษยณเพอแบงเบาภาระของภาครฐทอาจจะตองเลยงดประชาชนวยสงอายในอนาคตโดยเบยประกนแบบบ�านาญทสามารถน�ามาลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดานนกเหมอนเปนการกระตนใหประชาชนรจกการออมเพอมเงนใชจายในยามเกษยณซงเปนการลงทนและการวางแผนระยะยาวในขณะทสามารถหารายไดอย ทงยงเปนการลดภาระของภาครฐในการดแลผทเกษยณอายในอนาคต
มนจงไมเปนเรองแปลกเลยทเหนวาประเทศตางๆ ไดใหสทธในการลดหยอนภาษส�าหรบคนทซอประกนบ�านาญในประเทศของตนเอง และส�าหรบประเทศไทยทางภาครฐไดก�าหนดใหกรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญทสามารถลดหยอนภาษไดนนจะตองมลกษณะดงตอไปน
ตองไมมการจายเงนหรอผลประโยชนใดๆในชวงทจายเบยประกนภย(Accumulationperiod)ยกเวนกรณเสยชวตเทานนทงนระยะเวลาในการช�าระเบยประกนภยจะเปนกปกไดตองมการจายเงนคนเปนรายงวดเทาๆ กนอยางสม�าเสมอในชวงทจายเงนบ�านาญ(Payoutperiod)ซงตองเรมตงแตอาย 55 ปหรอ 60 ปไปจนถงอาย 85 ปหรอมากกวาตองซอกบบรษททประกอบกจการในไทยและผานการอนมตและรบรองจากส�านกงานคณะกรรมการก�ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย(คปภ.)วาเปนประกนชวตแบบบ�านาญทใชสทธหกลดหยอนภาษได
การประกนแบบบ�านาญ เปนแบบประกนทใหความคมครองชวตเชนเดยวกน แตมจดประสงคทแตกตางกน กลาวคอ การประกนชวตจะใหความคมครองการเสยชวต ในยามทผเอาประกนภยตองการมชวตอยแตเปนกงวลหากตองเสยชวตไปกอนวยอนควร แตการประกนชวตแบบบ�านาญนน เปนการใหความคมครองในกรณทผเอาประกนภยทมชวตยนยาว และเปนกงวลกบการด�ารงชพในยามเกษยณอาย โดยรายไดทเกบออมไวอาจไมเพยงพอตอการใชจายในชวตประจ�าวน รวมถงผเอาประกนภยทอยากมรายไดทแนนอนสม�าเสมอแมในยามทไมไดท�างานตามปกต
ดงนน เบยประกนแบบบ�านาญทสามารถน�ามาลดหยอนภาษเงนไดบคคลธรรมดา กเสมอนเปนการกระตนใหประชาชนรจกการออม เพอมเงนใชจายในยามเกษยณ ซงเปนการลงทนและการวางแผนระยะยาวในขณะทสามารถหารายไดได ทงยงเปนการลดภาระของภาครฐในการดแลผทเกษยณอายในอนาคต
1.
2.
3.
![Page 27: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/27.jpg)
027
กรมธรรมประกนชวตแบบบ�านาญนนจะอยในตะกราเดยวกบกองทนRMFกองทนส�ารองเลยงชพ ซงเมอรวมเงนทใชซอไปทง 3 อยางแลวจะตองไมเกน 500,000 บาทในแตละปโดยแตละอยางเองกมเพดานทแยกจากกนออกมาอกตางหากเชน
ประกนบ�านาญ จะซอไดสงสดไมเกน 15%ของเงนรายไดในปนน และทงนจะตองไมเกน 200,000 บาทกองทนส�ารองเลยงชพในสวนทเรยกวา“เงนสะสมของลกจาง”ซงเปนจ�านวนทแลวแตลกจางจะใหหกสะสมเขากองทนในแตละเดอนกองทนรวมแบบRMFจะซอไดสงสดไมเกน 15% ของเงนรายไดในปนน
มาตรการภาษเพอสนบสนนการออมในรปแบบประกนชวตแบบบ�านาญ โดยจะออกเปนกฎกระทรวง ตอไป ภาษเงนไดบคคลธรรมดา ปภาษ 2553 เปนตนไป ส�าหรบการหกคาลดหยอนและยกเวนภาษเงนได “คาเบยประกนชวต” โดยเพมวงเงนการลดหยอนคาเบยประกนชวต จากเดม ไมเกน จ�านวนเงน 100,000 บาท เปนจ�านวนเงน 300,000 บาท ทงน วงเงนสวนทเพมขน ใหเปนการลดหยอนเบยประกนชวตแบบบ�านาญ ทผานการอนมตและรบรองจากการส�านกงาน คปภ. จ�านวนเงน 200,000 บาท แตไมเกนรอยละ 15 ของเงนไดพงประเมน และเมอรวมกบเงนไดทจายเขากองทนส�ารองเลยงชพตามกฎหมายวาดวยกองทนส�ารองเลยงชพ หรอกองทนบ�าเหนจบ�านาญขาราชการตามกฎหมายวาดวยกองทนบ�าเหนจบ�านาญขาราชการ หรอกองทนสงเคราะหครตามกฎหมายวาดวยโรงเรยนเอกชน และคาซอหนวยลงทนในกองทนรวมเพอการเลยงชพตามกฎหมายวาดวยหลกทรพยและตลาดหลกทรพยแลว ตองไมเกน จ�านวนเงน 500,000 บาท
ปจจบนในประเทศไทยนนมแบบประกนบ�านาญทขายในทองตลาดอย 2 ลกษณะคอ แบบช�าระเบยครงเดยว (SinglePremiumAnnuity)และแบบทช�าระเบยเปนรายงวด(RegularPremiumAnnuity)โดยทง2แบบนนจะเปนแบบทการนตเงนรายงวดเหมอนกนหมดเนองจากตลาดในประเทศไทยยงตอบรบกบกระแสของการการนตอยมากเราเรยกการประกนบ�านาญทการนตเงนรายงวดแบบนวาFixedAnnuity
ส�าหรบประเทศทมผลตอบแทนจากการลงทนในระยะยาวทต�าและมความผนผวนของอตราดอกเบยสงนน จะนยมออกแบบประกนทไมการนตแตจะใหผลตอบแทนตามการลงทนทผเอาประกนไดเลอกลงทนไว (ซงกมโอกาสตดลบได) เรยกวาVariable Annuity ทมลกษณะคลายๆ กบการประกนพวงการลงทนแตในกรณนจะกลายเปนแบบประกนบ�านาญพวงการลงทนแทน
1.
2.
3.
![Page 28: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/28.jpg)
028
มาตรฐานการรายงานทางการเงนหรอมาตรฐานการบญชฉบบท9เปนมาตรฐานเกยวกบเครองมอทางการเงนทมวตถประสงคคอการจดท�ารายงานทางการเงนส�าหรบ“สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงน” เพอเสนอขอมลทเกยวของและเปนประโยชนตอผใชงบการเงนใน
คณตศาสตรประกนภย กบมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 9 (IFRS9)
การประเมนถงจ�านวนเงนชวงเวลาและความไมแนนอนของกระแสเงนสดในอนาคตของกจการโดยมการน�าหลกสถตเขามาในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) ดวยวธการนจะสามารถสะทอนใหเหนถงมลคายตธรรม(FairValue)ไดดยงขน
ตามทธนาคารแหงประเทศไทย (ธปท.) ไดมการประชมน�ามาตรฐานรายงานทางการเงนฉบบท 9 เขามาใชในประเทศไทย สงผลใหธรกจในประเทศไทยจ�าเปนตองมการปรบตวเพอใหทนตอมาตรฐานบญชฉบบใหมในครงน โดยมจดประสงคคอ เพอไมใหประเทศไทยโดนลดความนาเชอถอในการรายงานทางการเงน และเพอใหการลงบญชนนมความเปนสากลมากยงขน เชน การค�านวณมลคายตธรรม (Fair Value) ฯลฯ โดยปรบเปลยน จาก มาตรฐานเดม IAS 39 โดยมผลบงคบใชในวนท 1 มกราคม 2562 (ซงมแนวโนมในการเลอนพจารณาการบงคบใชมาตรฐานนออกไปตามสภาวชาชพบญชฯ จะประกาศใชในภายภาคหนา)
โดย นาย ปฐมพงษ เทยงมนกล (Management Associate-Actuarial Business Solutions)
![Page 29: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/29.jpg)
029
แลวอะไรคอการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) ตามมาตรฐาน IFRS 9
ยกตวอยางจากธรกจธนาคารพาณชยปจจบนการตงส�ารองของลกหนปกตทคางช�าระ0-30วนส�ารองแค1%ของวงเงนสนเชอแตเกณฑใหมใหตงส�ารองตามโอกาสความเสยงในรอบ12เดอนขางหนาโดยอาจดจากพฤตกรรมการช�าระหนในอดตวาเคยมประวตคางช�าระหรอไมและมองไปขางหนาวาโอกาสจะผดนดช�าระหรอไมซงหากมความเสยงผดนดช�าระหนแบงกกอาจตองตงส�ารองกลมนมากกวา1%ส�าหรบลกหนทคางช�าระ30-90วนเดมแบงกตงส�ารอง2%เกณฑใหมพจารณาการตงส�ารองบนโอกาสการผดนดช�าระหนตลอดอายสญญาการกเชนหากคางช�าระแลว1งวดและมความเสยงผดนดช�าระงวดท 2 แบงกอาจตองตงส�ารองเพมเปน10%หรออาจตองตงส�ารองเตม100%ได (ทมา:https://www.prachachat.net/finance/news-145711;แบงกโละทงหนเสย3แสนลานดนแกเกมมาตรฐานบญชใหม)
จากตวอยางขางตนธนาคารมการตงส�ารองจากพฤตกรรมการช�าระหนซงสามารถแบงไดเปน3ระดบตามหลก“ExpectedCreditLoss”กลาวคอ
หากลกหนไมมการผดนดช�าระเลยจะมการตงเงนส�ารองตามกระแสเงนสดทจะไดรบภายใน12เดอน(12monthexpectedcreditlosses)หากลกหนมความเสยงการผดนดช�าระสงขนอยางมนยส�าคญ จะตองการตงส�ารองโดยค�านวณใหมตามอายของตราสารนน ๆ แทน(Lifetimeexpectedcreditlosses)หากลกหนปฏบตผดสญญามประวตการคางช�าระหรอผดนดช�าระกจการจะตงส�ารองเพมตามสดสวน ความเสยงทสงขนและพจารณากระแสเงนสดตามอายของตราสารนนๆ แทน(Lifetimeexpectedcreditlosses)
1)
2)
3)
![Page 30: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/30.jpg)
030
แลวนกคณตศาสตรประกนภยมสวนรวมกบการท�ามาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบนยงไงตามมาตรฐานIFRS9ไดมการปรบเปลยนเพอลดชองโหวทดแทนมาตรฐานฉบบเดมกลาวคอ จะมการลงบญชกตอเมอเกดการผดนดช�าระไปแลว ซงเปนการลงบญชแบบไมมประสทธภาพ ไมสามารถน�าไปตงเงนส�ารองของกจการไดอยางมประสทธภาพแตมาตรฐานฉบบใหมนนมการน�าหลกการทางคณตศาสตรประกนภยมาประยกตนนกคอการคดความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ (ProbabilityofDefault) ในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน(Impairment)
แลวนกคณตศาสตรประกนภยท�างานอยางไรโดยทวไปแลวส�าหรบนกคณตศาสตรประกนภย ความไมแนนอนหรอความเสยงนนเปรยบเสมอนโอกาสส�าหรบพวกเขาเพราะงานของนกคณตศาสตรประกนภยคอการวเคราะหเหตการณในอดตประเมนความเสยงในปจจบนและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทอาจเกดขนในอนาคตซงอาจจะมการพยากรณหรอท�านายในระยะยาวเพอทจะประเมนสงทอาจจะเกดขนไดมากทสดและโอกาสของสงทดทสดรวม
ถงเหตการณทแยทสดทอาจจะเกดขนในอนาคตได แตอยางไรกตามนกคณตศาสตรประกนภยไมไดท�างานแคในธรกจประกนภยตามชอเทานนแตสามารถท�างานรวมกบบรษทประกนภย,สถาบนทางการเงนตางๆ ,ธนาคารพาณชย,กองทนส�ารองเลยงชพ,หนวยงานภาครฐและอนๆอกมากมาย
สรปคอ การคดความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ(ProbabilityofDefault)ในสวนของการดอยคาของเครองมอทางการเงน (Impairment) นนสามารถอธบายไดจาก “การวเคราะหเหตการณในอดตประเมนความเสยงในปจจบนและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทอาจเกดขนในอนาคต”คอนกคณตศาสตรจะเกบรวบรวมขอมลตางๆทเกยวของมาจ�าลองและสรางโมเดลคาดการณเหตการณทจะเกดขนในอนาคตในทนคอความนาจะเปนทลกหนจะผดนดช�าระ(ProbabilityofDefault)แลวน�าสงทไดนไปประยกตใชกบมาตรฐานรายงานทางการเงนฉบบใหมในสวนของการตงส�ารองของกจการเพอใหเปนไปตามาตรฐานสากล
![Page 31: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/31.jpg)
![Page 32: CONTENTS · 10 พฤษภาคม 2561 ณ บอร์ดรูม2โรงแรมเดอะ เบอร์เคลีย์โฮเต็ลกรุงเทพฯ ซึ่งในวันดังกล่าว](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022051923/6010c3522b144f4cfe137695/html5/thumbnails/32.jpg)