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GUATEMALA, MAYO DE 2018

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA YVIVIENDA -MICIVI-

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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NDICE Pgina

1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Baselegal

Funcin

Materiacontrolada

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRCTICA DE AUDITORA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

General

Especficos

4. ALCANCE DE LA AUDITORA

reafinanciera

readecumplimiento

readelespecialista

Limitacionesalalcance

5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

Informacinfinancieraypresupuestaria

EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos

Otrosaspectosevaluados

PlanOperativoAnual

Convenios

Donaciones

Prstamos

PlanAnualdeAuditora

Otrosaspectos

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORA

Descripcindecriterios

7. TCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGA

1244

1244

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138. RESULTADOS DE LA AUDITORA

Informerelacionadoconelcontrolinterno

Hallazgosrelacionadosconelcontrolinterno

InformerelacionadoconelcumplimientoaleyesyregulacionesaplicablesHallazgosrelacionadosconelcumplimientoaleyesyregulacionesaplicables

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERODOAUDITADO

CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIN DE AUDITORA AL SECTOR COMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURA PBLICA Y VIVIENDA

MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI-

AUDITORA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal De conformidad con el artculo 49 del Decreto nmero 114-97 del Congreso de laRepblica, Ley del Organismo Ejecutivo, se emiti el Acuerdo Gubernativo nmero520-99, Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, de fecha 17 de agosto de 1999, a travs del cual senorma su organizacin y se definen sus funciones. Al Ministerio le corresponde formular las polticas, hacer cumplir el rgimen jurdicoaplicable al establecimiento, mantenimiento y desarrollo de los sistemas decomunicaciones y transportes del pas, uso y aprovechamiento de las frecuenciasradioelctricas, espacio areo, obra pblica, los servicios de informacin demeteorologa, vulcanologa, sismologa e hidrologa y las polticas de viviendas yasentamientos humanos. El Ministerio para cumplir sus funciones, se respalda en un marco jurdico ypoltico, el primero est basado en la Constitucin Poltica de la Repblica deGuatemala, la Ley del Organismo Ejecutivo Decreto No. 114-97, ReglamentoOrgnico Interno del Ministerio Acuerdo Gubernativo No. 520-99, Ley de laVivienda Decreto No. 9-12, Ley Reguladora del Uso y Captacin de Seales VaSatlite y su Distribucin por Cable Decreto 41-92, Ley General deTelecomunicaciones Decreto 94-96 y sus Reformas Decreto 115-97, Ley deAviacin Civil Decreto 93-2000, Ley de Transportes Decreto 253 ModificacionesDecreto 9-98, Cdigo Postal de la Repblica de Guatemala Decreto 650 y Ley deAcceso a la Informacin Decreto 57-2008 y; el segundo se basa en la AgendaNacional del Cambio, Pacto Fiscal y Competitividad, y Pacto Paz, Seguridad yJusticia, Plan Nacional de Desarrollo Vial 2008-2017, Proyecto Mesoamrica, PlanMaestro Nacional de Transporte 1996-2015, Estrategia Nacional de Caminos yTransportes en el rea Rural -ENCTAR- 2003, Plan Nacional de Seguridad Vial2004, Plan Nacional de Transporte de Carga, los Objetivos de DesarrolloSostenible y el Plan Nacional de Desarrollo K'atun Guatemala 2032. La creacin de las unidades ejecutoras del Ministerio, se detallan a continuacin: Direccin General de Caminos fue creada el 28 de mayo de 1920, medianteAcuerdo Gubernativo emitido por Don Carlos Herrera y Luna, presidenteprovisional de la Repblica, con el objetivo de incrementar, mejorar y conservar lainfraestructura vial del pas, favoreciendo la integracin regional, el crecimientosocioeconmico del rea rural , el acceso a sitios de inters y nuevos mercados,tanto en el mbito nacional como internacional y responder en casos deemergencia y daos a la red vial.




La Unidad Ejecutora de Conservacin Vial, fue creada por el Acuerdo GubernativoNmero 736-98 de fecha 14 de octubre de 1998, es la encargada de laconservacin de la red vial del pas, que podr abreviarse COVIAL, bajo lajurisdiccin del Ministerio de Comunicaciones, Transporte, Obras Pblicas yVivienda. COVIAL tendr a su cargo la ejecucin de fondos privativos y cualquierotro que se le asigne de conformidad con la ley. Direccin General de Transportes, fue creada por Acuerdo Gubernativo de fecha18 de enero de 1965, como dependencia del Ministerio de Economa,posteriormente en cumplimiento del Decreto Ley 19-83 de fecha 22 de marzo de1983, fue trasladada al Ministerio de Comunicaciones, Transporte, Obras Publicasy Vivienda. Direccin General de Aeronutica Civil, se crea el 11 de septiembre de 1929durante el Gobierno presidido por el General Lzaro Chacn, como unadependencia y por medio deldel Ministerio de Comunicaciones Obras Pblicas Decreto Gubernativo 1,032. Unidad de Construccin de Edificios del Estado -UCEE-, fue creada por medio delAcuerdo Gubernativo No. 20-83 de fecha 20 de enero de 1983 como unadependencia del Ministerio de Comunicaciones, Transporte y Obras Pblicas. El29 de enero de 1997, con Acuerdo Gubernativo 80-97, se modifica el nombre de laUnidad de Construccin de Edificios Educativos -UCEE- por el actual. La Direccin General de Radiodifusin y Televisin Nacional, est regulada por laLey de Radiocomunicaciones, contenida en el Decreto Ley Nmero 433,promulgada el 10 de marzo de 1976, depende del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda. Unidad de Control y Supervisin de Cable -UNCOSU-, fue creada medianteAcuerdo Ministerial No. 973-98 de fecha 24 de junio de 1998, con el objetivo develar por el efectivo cumplimiento de la Ley Reguladora del Uso y Captacin deSeales Va Satlite y su distribucin por cable. Instituto Nacional de Sismologa, Vulcanologa, Meteorologa e Hidrologa-INSIVUMEH-, fue creado mediante Acuerdo Gubernativo de fecha 26 de marzode 1976 e inici operaciones el 01 de enero de 1977. Direccin General de Correos y Telgrafos -DGCyT-, fue creada el 10 denoviembre de 1940; y por Decreto Nmero 14-2004, se aprueba la Concesin delos Servicios Postales del Correo Oficial de Guatemala; entre el Gobierno deGuatemala y la entidad Correo de Guatemala Sociedad Annima.




Superintendencia de Telecomunicaciones -SIT- fue creada como enteeminentemente tcnico a travs de la Ley General de Telecomunicaciones,Decreto 94-96 y sus Reformas, Decreto 115-97. Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular UDEVIPO, fue creada medianteAcuerdo Ministerial 1031-2002 de fecha 25 de junio 2002. El Decreto No. 25-2004del Congreso de la Repblica de fecha 25 de Agosto del 2004, faculta a UDEVIPOpara la administracin de recursos y bienes de la recuperacin de la cartera, paraque pueda adjudicar, legalizar, escriturar y vender fincas o fracciones de fincas ydems derechos provenientes del extinto BANVI, y de los fideicomisosadministrados por ste y trasladados al Estado de Guatemala y adscritos alMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda cuyos procesos fueroniniciados antes del 31 de diciembre de 2003. Segn el Acuerdo Ministerial No.804-2009 de fecha 10 de Noviembre del 2009 se modifica el Acuerdo No.1031-2002, creacin de UDEVIPO, aadiendo las siguientes funciones: Ejecutar el presupuesto que se le asigne, en inversin de programas de subsidiode vivienda y lo concerniente a la adquisicin de materiales y suministros deconstruccin para la realizacin de los mismos. El Acuerdo Ministerial No.1515-2007 de fecha 22 de junio del 2007 se reforma el Acuerdo Ministerial1031-2002 Creacin de la Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular. La Direccin General de Proteccin y Seguridad Vial -PROVIAL- fue creada segnAcuerdo Ministerial No. 1307-2004 del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda como Unidad Temporal con un plazo de 10 aos. Luego,a travs de Acuerdo Gubernativo No. 114-2007 de fecha 11 de abril de 2007 seotorga la categora de Unidad Administrativa. El Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad fue creado el 11 de marzo de 2009,con el Acuerdo Gubernativo No. 71-2009, es coordinado por un Consejo Directivointegrado por los titulares de la Secretara de Coordinacin Ejecutiva de laPresidencia de la Repblica y Ministerio de Comunicaciones Infraestructura yVivienda. El Acuerdo Ministerial 247-2009 de fecha 02 de abril de 2009, crea la UnidadEjecutora del Fondo Social de Solidaridad -FSS-, como unidad ejecutora adscritaal Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda con el objeto deejecutar programas, proyectos y obras relacionadas con el desarrollo econmico ysocial de la poblacin guatemalteca. Para la ejecucin de fondos se constituy el Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad, mediante Escritura Pblica No. 89, de fecha 02 de abril de 2009.




Fondo para la Vivienda FOPAVI, se crea mediante la Ley de Vivienda Decreto No.9-2012, como una institucin financiera de segundo piso, con el objeto de otorgarsubsidio directo y facilitar el acceso al crdito a las familias en situacin depobreza extrema y pobreza que carecen de una solucin habitacional adecuada, atravs de las entidades intermediarias, absorbiendo todo el funcionamiento delFondo Guatemalteco para la Vivienda FOGUAVI. El Fondo para el Desarrollo de la Telefona FONDETEL, fue creada por la Ley deTelecomunicacin Decreto No. 94-96 del Congreso de la Repblica de Guatemala;la creacin del mismo sucede con el Acuerdo Ministerial 214-98. Funcin Formular polticas y hacer cumplir el rgimen jurdico aplicable al establecimiento,mantenimiento y desarrollo de los sistemas de comunicaciones y transporte delpas; al uso y aprovechamiento de las frecuencias radioelctricas y del espacioareo; a la obra pblica; a los servicios de informacin de meteorologa,vulcanologa, sismologa e hidrologa; y a la poltica de vivienda y asentamientoshumanos. Materia controlada La auditora de cumplimiento comprende la evaluacin de la gestin financiera ydel uso de fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos deconformidad con la ley, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposicionesaplicables. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRCTICA DE AUDITORA La auditora se realiza con base en: La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, segn lo establecido en losartculos 232 y 241. El Decreto Nmero 31-2002 Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,artculos: 2 mbito de Competencia y 4 Atribuciones. Acuerdo A-075-2017 Normas Internacionales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores adaptadas a Guatemala ISAAI.GT-. Nombramiento Nmero DAS-07-0001-2017, de fecha 25 de septiembre de 2017.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA General Practicar auditora financiera evaluando los aspectos financieros asignados por el equipode auditora designado a la Direccin de Contabilidad del Estado; as como el Estado deLiquidacin Presupuestaria. Practicar auditora de cumplimiento evaluando la gestinfinanciera y el uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos yegresos de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables. Especficos

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2017,se ejecut razonablemente atendiendo a los principios de economa,eficiencia y eficacia, de acuerdo con el Plan Operativo Anual -POA- y deconformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, enobservancia a leyes, reglamentos, normas y metodologas aplicables.Evaluar si el diseo de control interno de la entidad, est implementado yfunciona de manera efectiva para el logro de los objetivos, de conformidadcon las normas establecidas.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunas yverificables de acuerdo con polticas presupuestarias, contables y conformea leyes, reglamentos y normas aplicables.Revisar que los documentos contengan suficiente soporte legal, tcnico,financiero y contable de las operaciones reflejadas en la liquidacinpresupuestaria de egresos que se auditan para determinar si demuestran unfiel cumplimiento, respecto de las normas aplicables.Verificar que las obras de inversin en infraestructura fsica ejecutadascumplan con los aspectos financieros, administrativos y legalescorrespondientes.Fiscalizar tcnicamente las obras de infraestructura fsica, verificando suavance fsico y la ejecucin de los principales renglones contractuales de laobra, a travs de un especialista.

4. ALCANCE DE LA AUDITORA rea financiera Con base a la evaluacin del control interno y la ejecucin financiera y




presupuestaria del perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2017, se aplicarn los criterios para la seleccin de la muestra, elaborando losprogramas de auditora, para cada rubro de acuerdo a la materialidad establecida;en el Estado de Liquidacin Presupuestaria. Asimismo, se verificarn los instrumentos de planificacin de la entidad, con el finde determinar el logro de metas institucionales, objetivos, funciones y la gestinadministrativa. rea de cumplimiento La auditora incluir la aplicacin de pruebas para establecer si las operacionesfinancieras, presupuestarias y administrativas, se realizaron conforme a lasnormas legales, procedimientos generales y especficos. Asimismo, se evaluar el cumplimiento de las Normas de Control Interno. rea del especialista De conformidad con el Manual de Auditoria Gubernamental de Financiera, emitidopor la Contralora General de Cuentas numeral 3.8 Necesidad de incluir a unexperto, se traslad a las Direcciones de Auditoria a Obra Pblica e ImpactoAmbiental las providencias PROV-DAS-07-021-2018 de fecha 16 de febrero de2018, PROV-DAS-07-033-2018 y PROV-DAS-07-036-2018 ambas de fecha 01 demarzo de 2018 y Direccin de Auditoria a Sistemas Informticos y Nminas deGobierno las providencias PROV-DAS-07-023-2018 y PROV-DAS-07-032-2018 defechas 22 de febrero y 01 de marzo de 2018 respectivamente, para auditarproyectos de obras y equipo informtico. Limitaciones al alcance En la fase de ejecucin de la auditoria, el equipo asignado al Ministerio deComunicaciones Infraestructura y Vivienda, evidenci limitaciones al alcance lascuales quedaron plasmadas en acta nmero DAS-07-001-2018 del Libro L234912 de fecha 01 de marzo de 2018 y se elabor el hallazgo denominadoResistencia a la accin fiscalizadora que corresponde a la Direccin Superior. Asimismo, segn actas nmeros DAS-07-005-2018 y DAS-07-006-2018 del LibroL2 34912 de fecha 6 y 19 de febrero de 2018 respectivamente, se elabor elhallazgo denominado Resistencia a la accin fiscalizadora que corresponde a laDireccin General de Caminos.




Con respecto al evento denominado "Reparacin de pista activa del AeropuertoInternacional La Aurora", publicado en el Sistema de Informacin deContrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS, con el NOG5970482, por la cantidad de Q55,659,793.00 el alcance de la auditora financiera yde cumplimiento, se limit a evaluar el proceso desde la contratacin hasta laliquidacin del contrato, debido a que la Direccin de Auditora para Atencin deDenuncias con el Visto Bueno del Sub Contralor de Calidad de Gasto Pblico,

de 2017emiti Nombramiento nmero S09-DC-0175-2017 de fecha 03 de mayoque designa para practicar Auditoria Concurrente en Direccin General deAeronutica Civil, especficamente al proceso denominado, "Reparacin de PistaActiva del Aeropuerto Internacional la Aurora".

En ese sentido el equipo de auditora, solicit a la Direccin de Auditora paraAtencin de Denuncias, trasladara informacin referente al alcance de dichaauditoria, a lo que el Director informa a travs de oficioDAAD-OFICIO-0977-2017/dg y adjunta tambin oficio CGC-DGAC-ESP-017-2017en el que indican que el alcance de la auditora concurrente comprendi laevaluacin de la etapa de seleccin y contratacin de las siguientes fases:

1. Publicacin del aviso2. Entrega de Documentos3. Aclaraciones y Modificaciones4. Junta de licitacin5. Presentacin y Recepcin de plicas6. Apertura de plicas7. Garanta de sostenimiento de la oferta8. Evaluacin de plicas9. Precalificacin y Presentacin o Registro de Precalificados.10. Acta de Adjudicacin Por lo consiguiente el equipo de auditora financiera y de cumplimiento, considerque no era conveniente extender el alcance a las etapas de seleccin ycontratacin, debido a que se encontraban en proceso de revisin por parte deotra comisin de auditora de la Contralora General de Cuentas, comoconsecuencia de la emisin del nombramiento nmero S09-DC-0175-2017. 5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Informacin financiera y presupuestaria Segn reporte R00804768 del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamentallas etapas del presupuesto del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y




Vivienda, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, se leasign un presupuesto vigente de 4,098,142,764.00. Estado de Liquidacin del Presupuesto de Ingresos y Egresos INGRESOS. De conformidad con la informacin contenida en el Sistema de ContabilidadIntegrada Gubernamental la totalidad de los ingresos recaudados al 31 dediciembre del ao 2017, segn reporte obtenido de SICOIN WEB, nicamenteprovienen de la fuente 31, los cuales ascienden a Q125,606,060.57. EGRESOS El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2017, segninformacin obtenida del SICOIN, ascendi a la cantidad de Q4,098,142,764.00habindose realizado modificaciones presupuestarias por la cantidad de -Q40,000,000.00, para un presupuesto vigente de Q4,058,142,764.00,devengando la cantidad de Q2,885,489,044.75 y pagado la cantidad deQ2,517,452,310.32. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual La entidad formul su Plan Operativo Anual, el cual contiene metas fsicas y financieras Convenios La entidad en el ejercicio fiscal 2017, no report ningn convenio. Donaciones La entidad report que recibi donaciones por un monto de Q676,241.67 para elInstituto Nacional de Sismologa, Vulcanologa, Meteorologa e Hidrologa-INSIVUMEH- por parte del Banco Interamericano de Desarrollo. Prstamos La entidad en el ejercicio fiscal 2017 ransacciones por prstamos report t por unmonto total de Q397,794,184.38, integrado de la siguiente manera: Del BancoInteramericano de Desarrollo, para el "Programa Mi Escuela Progresa" por un




valor de Q305,984,559.38 y del Banco Centroamericano de IntegracinEconmica, para "Ampliacin, Mejoramiento y Modernizacin del Equipamiento delas Redes de Observacin Sismolgica, Meteorolgica e Hidrolgica, para laprevencin de desastres naturales", por un valor de Q91,809,625.00. Plan Anual de Auditora La entidad cuenta con Unidad de Auditora Interna y utiliza el Sistema de AuditoraGubernamental para la Unidad de Auditora Interna -SAG-UDAI-, en donderegistra su Plan Anual de Auditora -PAA-. Otros aspectos Sistemas de Informacin Sistema de Contabilidad Integrada La entidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada Sicoin Web. Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones La entidad utiliza el Sistema de Informacin de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS, para publicar y gestionar susadquisiciones. Sistema Nacional de Inversin Pblica La entidad utiliza el Mdulo de Seguimiento Fsico y Financiero del SistemaNacional de Inversin Pblica (SNIP), para registrar el avance fsico y financierode los proyectos. Sistema de Gestin La entidad utiliza el Sistema Informtico de Gestin SIGES para solicitud y registrode compras Sistema de gestin de nminas, sueldos y salarios La entidad utiliza el sistema GUATENMINAS para la gestin de las nminas desueldos y salarios del personal.




Sistema integral de control de proyectos SICOP- La entidad utiliza el sistema para el control de los proyectos de obras. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORA Descripcin de criterios En la prctica de la auditora se tom en cuenta la normativa emitida por elCongreso de la Repblica y el Ministerio de Finanzas Pblicas, para la ejecucindel Presupuesto General de Ingresos y Egresos del estado para el ejercicio fiscal2017, asimismo lo que regula las Normas Internacionales de las EntidadesFiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT- y las regulaciones

se detalla a continuacin:legales aplicables al funcionamiento de la entidad como

Decreto No. 101-97 del Congreso de la Repblica de Guatemala, LeyOrgnica del Presupuesto, reglamento y sus reformas;Decreto No. 57-92, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, reglamento y sus reformas;Decreto No. 89-2002, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Pblicos y sureglamento;Decreto Nmero 50-2016, del Congreso de la Repblica de Guatemala, Leydel Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el EjercicioFiscal 2017;Acuerdo Gubernativo 217-94 Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administracin Pblica;Acuerdo Ministerial Nmero 215-2004, Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Pblico de Guatemala;Acuerdo Nmero 09-03 del 8 de julio de 2003, emitido por el ContralorGeneral de Cuentas, que aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental;Decreto No. 9-12 del Congreso de la Repblica, Ley de la Vivienda.Decreto 433, del Congreso de la Repblica, Ley de Radiocomunicaciones;Decreto 41-92, del Congreso de la Repblica, Ley Reguladora del Uso yCaptacin de Seales Va Satlite y su Distribucin por Cable.Decreto 94-96, del Congreso de la Repblica y sus Reformas, Decreto115-97, del Congreso de la Repblica, Ley General de Telecomunicaciones.Decreto 93-2000 del Congreso de la Repblica, Ley de Aviacin Civil.Decreto 253 del Congreso de la Repblica y modificaciones Decreto 9-98 delCongreso de la Repblica, Ley de Transportes.Decreto 650, del Congreso de la Repblica, Cdigo Postal de la Repblicade Guatemala.




Decreto 3-97 del Congreso de la Repblica y su reforma Autorizacin delejecutivo para la venta de fracciones de terrenos a familias en situacin depobreza y extrema pobreza.Decreto 57-2008 del Congreso de la Repblica, Ley de Acceso a laInformacin Pblica.Acuerdo Gubernativo No. 50-98 de fecha 20 de marzo de 1998, ReglamentoAutorizacin del ejecutivo para la venta de fracciones de terrenos a familiasen situacin de pobreza y extrema pobreza.Acuerdo Gubernativo No. 520-1999 de fecha 29 de junio de 1999,Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda.Acuerdo Gubernativo 42-94 Reglamento del Servicio de TransporteExtraurbano y Pasajeros por Carretera, modificado por los acuerdosGubernativos 131-95, 95-2000 y 99-2000.Acuerdo Ministerial No. 1630-99 de fecha 27 de agosto de 1999, ReglamentoInterno de la Unidad de Auditora Interna, de conformidad con el Sistema deAuditora Gubernamental -SAG-.Acuerdo Gubernativo No. 463-2000 de fecha 22 de septiembre de 2000,Declara necesaria y urgente para resolver una situacin de inters nacional ybeneficio social la ejecucin y supervisin de los trabajos de pavimentacinde los tramos carreteros.Acuerdo Ministerial No. 987-2001 de fecha 20 de julio de 2001, modificacinal Acuerdo 1630-99 Reglamento interno de la Unidad de Auditora Interna-UDAI-.Acuerdo Ministerial No. 1265-2002 de fecha 31 de octubre de 2002,Reglamento del Registro de Precalificados de obras Organizacin yFuncionamiento.Acuerdo Gubernativo No. 83-2005 de fecha 11 de marzo de 2005, creacindel Quinto Viceministerio que tendr las competencias y responsabilidadesasignadas por el Ministro del ramo.Acuerdo Ministerial No. 95-2003 de fecha 17 de enero de 2003, FondoRotativo Institucional.Acuerdo Ministerial No. 970-2004 de fecha 08 de marzo de 2004, Reforma elartculo 3 del Acuerdo Ministerial No. 894-2004 de fecha 22 de enero del2004 Fondos Rotativos Internos.Acuerdo Ministerial No. 971-2004 de fecha 08 de marzo de 2004, Reforma elartculo 3 del Acuerdo Ministerial No. 893-2004 de fecha 22 de enero de2004, Fondo Rotativo Especial de Privativos.Acuerdo Ministerial No. 001-2005 de fecha 10 de enero de 2005, de losFondos Rotativos Internos.Acuerdo Ministerial No. 2-2005 de fecha 10 de enero de 2005, FondosRotativo Especial de Privativos.Acuerdo Ministerial No. 111-2005 de fecha 09 de febrero de 2005, Ley de




Adjudicacin de Bienes Inmuebles ubicados en Proyectos Ejecutados por elExtinto Banco Nacional de la Vivienda, a Favor de Familias en Situacin dePobreza y Extrema Pobreza.Acuerdo Ministerial No. 1281-2005 de fecha 27 de junio de 2005, FondoRotativo Interno Especial de Privativos.Acuerdo Ministerial No. 1 A-93 de fecha 26 de enero de 1993, Acurdasemodificar la denominacin de la Seccin de Auditora y procuradura de laDireccin Superior del Ministerio de Comunicaciones, Transportes y ObrasPblicas, por la de Unidad de Auditora Interna.Acuerdo Ministerial 124-2008, Manual de Procedimientos para el Registro yEjecucin de Contratos.

7. TCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGA La tcnica para la seleccin de la muestra, se determin con base a lamaterialidad a travs del Estado de Ejecucin Presupuestaria; de conformidad conel Manual de Auditora Gubernamental de Financiera, utilizando el mtodoestadstico aleatorio para determinar en cada estado el Error Tolerable en 1.25% yel Resumen Diferencial de Auditora en 5%, con valores al 31 de diciembre de2017. Los procedimientos establecidos estn contenidos en los programas deauditora de las cuentas significativas determinadas. La auditora financiera y de cumplimiento, por el perodo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2017, se efectu a travs de las siguientes tcnicas yprocedimientos:El anlisis del cuestionario de control interno, permiti evaluar los componentes decontrol y el grado de confiabilidad asignado a la entidad.

Cuestionarios de control interno;Programas de auditora;Cdula de trabajo para recolectar informacin de puestos de trabajo ycontratacin de servicios tcnicos profesionales;Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones de auditora financieray presupuestaria del ejercicio fiscal 2017.Arqueos al fondo rotativo - cajas chicas;Pruebas fsicas de activos fijos;Pruebas fsicas de los folios del libro de Inventarios de Activos Fijos;Verificacin del saldo del libro de Inventarios con los saldos del Mdulo deInventarios del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-;Se verificaron las nminas del personal 022;Revisin de los Comprobantes nicos de Registros CUR's de la muestraseleccionada de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos.




Verificaciones fsicas de personal.

8. RESULTADOS DE LA AUDITORA

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

IngenieroJose Luis Benito RuizMinistroMINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA-MICIVI-Su Despacho En relacin a la auditora financiera y de cumplimiento a (el) (la) MINISTERIO DECOMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- por el ao quefinaliz el 31 de diciembre de 2017, con el objetivo de emitir opinin sobre larazonabilidad de la ejecucin del presupuesto de ingresos y egresos, se evalu laestructura de control interno de la entidad, nicamente hasta el grado queconsideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar lanaturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora. Nuestro examen no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructuradel control interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de losregistros contables y de la informacin de importancia relativa. Sin embargo, deexistir asuntos relacionados a su funcionamiento, pueden ser incluidos en esteinforme de conformidad con las Normas Internacionales de las EntidadesFiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. La responsabilidad de los registros presupuestarios y controles internosadecuados, recae en los encargados de la entidad de conformidad con lanaturaleza de la misma. Las deficiencias que originaron hallazgos relacionados con el diseo y operacinde la estructura del control interno, que podran afectar negativamente lacapacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y reportar informacinfinanciera, son los siguientes: Hallazgos relacionados con el control internorea financiera y cumplimiento

MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA1. Deficiencias al sistema de control interno (Hallazgo No. 1)UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACION VIAL -COVIAL-2. Incongruencia entre acta suscrita y contrato de servicios suscrito (Hallazgo No.

1)DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL3. Falta de control en los Hangares arrendados (Hallazgo No. 1)4. Falta de publicacin en el sistema de Guatecompras (Hallazgo No. 2)UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR -UDEVIPO-5. Deficiente control interno (Hallazgo No. 1) Guatemala, 18 de mayo de 2018 Atentamente, EQUIPO DE AUDITORArea financiera y cumplimiento

Licda. ALBA MARITZA MALDONADO MONTERROSO DELIMA

Auditor Gubernamental

Licda. ANA LUCRECIA HIDALGO GONZALEZ

Auditor Independiente

Licda. AURA MARINA MEJIA PINEDA


Licda. CARMEN LUCRECIA RODRIGUEZ HERNANDEZ DEPEREZ


Licda. CLAUDIA MARIELA AGUIRRE TELLEZ


Lic. DAVID ADAN MENDEZ SALVADOR


Lic. ERWIN ADOLFO RAMIREZ OCHOA


Lic. ERWIN EULOGIO VELASQUEZ FUENTES


Lic. FREDY EDUARDO UMUL YUTAN


Licda. GISELA LUCINA SOTO TIRADO


Licda. HORTENCIA NOEMI CONTRERAS NUILA DEVIELMAN


Licda. JACKQUELINE MARIA ROXANA TZUM ZELADA


Lic. JORGE RUDI RODRIGUEZ ARGUETA


Licda. KAREN MAYTE RODRIGUEZ CONSUEGRA


Lic. KEVIN ADOLFO MENDEZ OROZCO


Ing. LEONARDO ROSELINO REVOLORIO LAZARO


Licda. LESLY ARALINDA GALICIA CAMBARA


Licda. LINDA MARIA GALVN CARRANZA DE LANUZA


Lic. LUIS ALEXIS VELASCO BARRIOS


Lic. LUS ALBERTO GMEZ RAMREZ


Licda. MARIA ALEJANDRA LOPEZ ALONZO


Licda. MARIA ROSA VERONICA TUCUX MORALES


Licda. MARTA ELIZABETH SANTIZO JUAREZ DE RUIZ


Ing. MARVIN STUARDO DE LEON SAJCHE


Licda. MARY YIRLEY BARRIOS LOPEZ


Licda. MIRNA YOLANDA MELGAR CIENFUEGOS


Licda. NANCY GABRIELA DE LEON RIVERA DE JUAREZ


Lic. VICTOR ARTURO ALVAREZ AGUILAR


Lic. WALTER ARTEMIO RUANO BOTEO


Licda. WENDY LISSETTE GONZALEZ VALDIZON


Licda. XIOMARA JULISSA CASTILLO OCHOA


Lic. SERGIO SALVADOR DEL VALLE CIFUENTES

Coordinador Gubernamental

Lic. LUIS ANTONIO MARROQUIN PIMENTEL

Supervisor Gubernamental




Hallazgos relacionados con el control interno rea financiera y cumplimientoMINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA Hallazgo No. 1 Deficiencias al sistema de control interno Al evaluar el sistema de control interno de la entidad se pudo establecer queexisten deficiencias, que no permiten fortalecer la estructura y el ambientede control, las cuales se detallan a continuacin: rea financiera y cumplimientoDIRECCION GENERAL DE CAMINOS Deficiencias No. 1 Falta de Control Interno CondicinEn la Unidad Ejecutora 202, Direccin General de Caminos, del Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda, en la evaluacin del control interno sedeterminaron las siguientes deficiencias: Ambiente de control Actividades de Control a) Al realizar la revisin de 30 expedientes del personal con cargo al rengln 011Personal Permanente, se determin lo siguiente: a) El 7% (2 expedientes) noincluyen Curriculum Vitae, por lo que no se cuenta con un registro de datospersonales, educativos y laborales del empleado, b) El 63% (19 expedientes) noincluyen fotocopia de Documento Personal de Identificacin, c) En el 97% (29expedientes) no se incluyen antecedentes penales ni policiacos, d) En el 60% (18expedientes) no se adjunta fotocopia del Nmero de Identificacin Tributaria, e) Enel 50%(15 expedientes) no se incluye la actualizacin de datos correspondiente alperodo 2017, requerida por la Contralora General de Cuentas, f) En el 53% (16expedientes) no se incluye la evaluacin de Desempeo anual para elcolaborador.




As mismo, al solicitar por medio de Nota de Auditora No.CGC-DAS-07-CIV-DGC-NOTA DE AUDITORIA 015-2018 de fecha 16 de febrerode 2018, lo siguiente: Se solicita explicar por escrito y adjuntar la documentacinde soporte, en donde se indique la razn por la cual los expedientes quecorresponden a las personas del listado adjunto presentan las condicionessiguientes: se encuentran desactualizados, no se adjuntan antecedentes penalesni policiacos, no se adjunta la hoja de actualizacin de datos requerida por laContralora General de Cuentas, no se adjunta fotocopias del Documento Personalde Identificacin, del RTU y de los documentos que certifiquen los estudiosrealizados de cada persona; a lo anterior, en Providencia No.: 50-RHH-2018 defecha 28 de febrero de 2018 el Sub-Jefe del Departamento de Recursos Humanosmanifiesta lo siguiente: 1. Punto uno. Segn listado de personal que se encuentradescrito en oficio No. CGC-DAS-07-CIV-DGC-NOTA DE AUDITORIA 015-2018 defecha 16 de febrero de 2018, se informa que por tratarse de personal permanentey con muchos aos de laborar para la institucin, en el ao 2016 se inicio elproceso de actualizacin de expedientes, proceso que ha sido bastante lentodebido que hay personas que se les ha dificultado reunir toda la papelera, comopor ejemplo (constancias de estudios entre otra documentacin; esteDepartamento ha girado solicitudes para la entrega de la documentacin) sinembargo en algunos casos no se ha recibido respuesta en su totalidad, a pesar delas circulares y oficios enviados dndole seguimiento al tema. 2. Punto dos. Sehace de su conocimiento que por ser personal permanente no se renueva contratotodos los aos y en base al artculo 81 del Pacto Colectivo de Condiciones deTrabajo no se solicitan esta papelera por ende no se encuentran en losexpedientes respectivos. 3. Los puntos tres y cuatro los expedientes seencuentran en proceso de migracin a la Seccin de Registros de Personal por loque se est reuniendo toda la papelera en estos puntos detallados como lo es(hoja de actualizacin de datos requerida por la CGC, fotocopias de DPI,documentos que certifique los estudios realizados, adicionalmente es importanteindicar que hay personas mayores que se le ha dificultado obtener los mismo, enlo relacionado al RTU hacemos referencia al artculo 81 del Pacto Colectivo deCondiciones de Trabajo. b) Durante la inspeccin fsica del personal, realizada durante el mes denoviembre de 2017, se determin, por medio de la Ficha Tcnica de Personal que620 trabajadores cuestionados, no recibieron ningn tipo de capacitacin duranteel perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. As mismo, al solicitar en Oficio No. CGC-DAS-07-CIV-202-OF-0106-2018 defecha 16 de febrero de 2018, numeral 6: Adjuntar programa de capacitacin parael personal que se implement durante el ao 2017, se obtuvo respuesta enProvidencia No.:51-RRH-2018 de fecha 01 de marzo de 2018 del Jefe de




Recursos Humanos, quien indic en numeral 5, lo siguiente: Este Departamentosolicit informacin a las distintas Divisiones las necesidades de capacitacin, sinembargo solamente Auditora Interna presento sus necesidades las cuales nopudieron realizarse por falta de presupuesto asignado.; lo anterior confirma queno fue implementado ningn programa de capacitacin por parte delDepartamento de Recursos Humanos durante el perodo auditado. c) Se determin durante la revisin documental realizada, que la seora MarciaLorena Barrios Salazar desempe los cargos de Coordinadora a.i de la DivisinFinanciera durante el perodo del 03 de enero al 31 de diciembre de 2017, ascomo el de Jefe del Departamento de Presupuesto durante el perodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2017, en donde ella funge como su propia jefa, debidoa que uno de los subalternos del Coordinador de la Divisin Financiera es el Jefedel Departamento de Presupuesto. Las tareas y atribuciones principales que deben desempear las personas queocupan los cargos anteriormente indicados, se presentan a continuacin:

FUNCIONES DEL CORDINADOR DE LA DIVISIN FINANCIERA Y DELJEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO

DE LA DIRECCIN GENERAL DE CAMINOS

TAREAS Y ATRIBUCIONES DEL

COORDINADOR DE LA DIVISIN

FINANCIERA

TAREAS Y ATRIBUCIONES DEL JEFE DEL

DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO

Planificar, organizar y coordinar las actividades

que desarrolla el personal de la Divisin

financiera.

Planifica y organiza todas las actividades que realiza

el personal asignado al Departamento de

Presupuesto.

Asignar y supervisar las labores que realiza el

personal de la Divisin Financiera.

Coordina, dirige y controla todas las actividades que

realiza el personal asignado al Departamento de

Presupuesto.

Coordinar y supervisar la ejecucin del

presupuesto de ingresos y egresos, de

conformidad con las normas presupuestarias.

Vela por la correcta aplicacin de la legislacin en

materia de elaboracin, programacin y ejecucin

presupuestal.

Coordinar y supervisar el proceso de

elaboracin, registro y trmite de toda clase de

documentos de pago.

Autoriza rdenes de compra y pago de los tipos A, B,

C y D.

Establecer mecanismos de control para la

impresin de las nminas, planillas y cheques

que se generan en la Divisin.

Establece los mecanismos de control necesarios

para la correcta ejecucin de las actividades del

Departamento de Presupuesto.

Fuente: Elaboracin propia con base en manual de Manuales de Funciones y Procedimientos de la Direccin General




de Caminos

Como puede observarse en el diagrama anterior las actividades a desempeartienen una importancia considerable en el desempeo adecuado de losprocedimientos que se realizan en la Divisin Financiera, debido a que adems deplanificar y organizar las actividades, debe establecer mecanismos de control quegaranticen la correcta toma de decisiones y el adecuado manejo de los fondosmonetarios asignados a la Direccin General de Caminos. As mismo, en oficio No Of. 43-2018 de fecha 13 de marzo de 2018, la Encargadade la Seccin de Registro de Personal, entreg a la Comisin de Auditorainformacin de la Cuentadancia de la entidad D2-49 ao 2017, en donde figura elnombre de la seora Marcia Lorena Barrios Salazar como responsable de laCoordinacin de la Divisin Financiera y como Jefe del Departamento dePresupuesto. d) Se determin que los Manuales de Funciones y de Normas y Procedimientosaprobados por medio del Acuerdo Ministerial No. 1517-2007 de fecha 25 de juniode 2007 del Ministro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, no hansufrido modificacin alguna desde la fecha de su aprobacin, por lo cual hanseguido vigentes por un lapso de 10 aos, sin que los mismos respondan anecesidades actuales relacionadas con la gestin del recurso humano as comotampoco se han tecnificado y optimizado los procedimientos. Criterioa) El Acuerdo No. A-09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno. Norma 1.11 Archivos, indica: Es responsabilidad dela mxima autoridad de cada entidad pblica, emitir, con base en las regulacioneslegales respectivas, las polticas administrativas par que en todas las unidadesadministrativas de la organizacin, creen y mantengan archivos ordenados enforma lgica, definiendo su contenido, de manera que sea fcil localizar lainformacin. La documentacin de respaldo de las operaciones financieras yadministrativas que realice la entidad, deber estar archivada en las unidadesestablecidas por los rganos rectores, siguiendo un orden lgico, de fcil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendicin de cuentas. Para su adecuadaconservacin deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios yotros riesgos, mantenindolos por el tiempo establecido en las leyes especficas;independientemente del medio de informacin que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrnicos. El Acuerdo No. A-092-211 de fecha 19 de septiembre de 2011 de la ContraloraGeneral de Cuentas, artculo 1. Indica: Se establece como obligatorio que todoslos funcionarios y empleados pblicos, personas y entidades sujetas a




fiscalizacin de conformidad con el artculo 2 del Decreto No. 31-2002 delCongreso de la Repblica Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas,que anualmente durante el mes de enero actualicen sus datos personales en losformularios impresos o electrnicos que la Contralora General de Cuentas pongapara el efecto a su disposicin. Dicha actualizacin se har extensiva inclusivecada vez que las personas e instituciones obligadas modifiquen sus datos ydirecciones personales o institucionales. El artculo 2. Establece: Las autoridadessuperiores de cada institucin, los Directores de Recursos Humanos, Jefes dePersonal o quienes hagan sus veces, y los Representantes Legales de lasentidades sujetas a fiscalizacin, debern velar porque lo ordenado en esteAcuerdo se cumpla, de lo contrario en forma personal se harn acreedores a lassanciones correspondientes. b) El Acuerdo No. A-09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno. Norma 3.5 Capacitacin y Desarrollo, indica: Lamxima autoridad de cada ente pblico es responsable de promover y respaldar laejecucin de programas de capacitacin continua para desarrollar las capacidadesy aptitudes de su personal. Toda unidad administrativa responsable de lacapacitacin institucional de su personal, debe disear el programa anual decapacitacin, de acuerdo a sus necesidades y considerando el Plan deCapacitacin Continua, elaborado por los rganos rectores del Sistema Integrado. c) El Acuerdo No. 09-03 de la Contralora General de Cuentas, Normas Generalesde Control Interno Gubernamental, norma 1.5 establece: , es responsabilidad dela mxima autoridad de cada entidad pblica, delimitar cuidadosamente, lasfunciones de las unidades administrativas y sus servidores. Una adecuadaseparacin de funciones garantiza independencia entre los procesos deautorizacin, ejecucin, registro, recepcin, custodia de valores y bienes y elcontrol de las operaciones. La separacin de funciones tiene como objetivo evitarque una unidad administrativa o persona ejerza el control total de una operacin. d) El Acuerdo No. A-09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno. Norma 1.2 Estructura de Control Interno, indica: Esresponsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios especficos relacionados con: a)controles generales; b) controles especficos; c) controles preventivos; d) controlesde deteccin; e) controles prcticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificacin administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio. Norma 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos, indica: La




mxima autoridad de cada ente pblico, debe apoyar y promover la elaboracin demanuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos alas diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y dems Ejecutivosde cada entidad son responsables de que existan manuales, su divulgacin ycapacitacin al personal, para su adecuada implementacin y aplicacin de lasfunciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo. Causaa) La Coordinadora de la Divisin Administrativa y el Jefe de Recursos Humanos,el Encargado de Registro de Personal y el Sub-Jefe de Registros de Personal dela Direccin General de Caminos, no han requerido a las personas que laboranbajo el rengln 011 Personal Permanente entregar la documentacin necesariapara completar los expedientes laborales y de esa forma contar con datosactualizados de los mismos. b) La Coordinadora de la Divisin Administrativa y el Jefe de Recursos Humanosno han diagnosticado, planificado y programado capacitaciones para el personalque labora en la Direccin General de Caminos de acuerdo a las necesidadesdetectadas. c) El Director General de la Direccin General de Caminos, nombr a la seoraMarcia Lorena Barrios Salazar para que se desempeara como CoordinadoraInterina de la Divisin Financiera, a pesar que en el contrato individual de trabajoNo. 42-2016-022-DGC se indica como objeto del mismo el que debe desempearactividades correspondientes al de Jefe del Departamento de Presupuesto. d) El Director General de la Direccin General de Caminos no ha promovido laactualizacin de los Manuales de Funciones y de Normas y procedimientos. Efectoa) Desconocimiento de informacin personal, laboral y educativa del personal quelabora en la Direccin General de Caminos, lo que repercute en la toma dedecisiones al momento de otorgar ascensos, permutas o aplicar sancionesadministrativas, adems no se puede evaluar la forma en la cual ejecut susactividades durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. b) El personal que labora en la Direccin General de Caminos, no ha sidobeneficiado con un programa de capacitacin que fomente su crecimientoprofesional y personal, de acuerdo a su potencial y a las necesidades de laAdministracin Pblica. c) Riesgo en la toma de decisiones relacionadas a la ejecucin presupuestaria,debido a que la misma persona no puede ejercer controles necesarios para




verificar que las transacciones sensibles hayan sido realizadas de forma oportuna,eficiente y eficaz. d) No se han actualizado las funciones, requisitos y experiencia que deben poseerlas personas que desempean las actividades dentro de la Direccin General; asmismo, las normas y procedimientos han dejado de ser eficientes y eficacesdebido a que no responden a las necesidades actuales de la institucin. Recomendacina) La Coordinadora de la Divisin Administrativa y el Jefe de Recursos Humanosde la Direccin General de Caminos, deben solicitar la documentacin necesariapara completar y actualizar los expedientes del personal con cargo al renglnpresupuestario 011 Personal Permanente, que laboran en la unidad ejecutora. b) La Coordinadora de la Divisin Administrativa y el Jefe de Recursos Humanosde la Direccin General de Caminos deben definir y ejecutar un programa decapacitacin continua que permita dotar al personal de habilidades yconocimientos que le faciliten el ejecutar sus actividades de forma eficiente yeficaz. c) El Director General de la Direccin General de Caminos debe solicitar elnombramiento de una persona diferente para que desempee el cargo deCoordinadora de la Divisin Financiera o bien de Jefe de Presupuesto de laDivisin Financiera para que se realice una adecuada segregacin de funciones. d) El Director General de la Direccin General de Caminos debe velar por quesean actualizados los manuales de Funciones y de Normas y Procedimientos. Comentario de los responsablesEn oficio sin nmero de fecha 03 de mayo de 2018, el Ingeniero Otto LeonelBlanco Montenegro, Coordinador de la Divisin Administrativa durante el perododel 01 de enero al 31 de marzo de 2017, manifiesta: a. Al realizar la revisin de30 expedientes del rengln 011, personal permanente se determin que losmismos carecan de C.V, DPI etc. Al respecto quiero informarles que el departamento de Recursos Humanos delegaa la unidad de contratos para verificar que todos los expedientes contengan ladocumentacin correspondiente y de faltar algn documento en expedientesolicitar a el funcionario pblico que ocupaba la plaza que lo presentara deinmediato, actividad que quedaba bajo la responsabilidad de llevar el control de losexpedientes, yo instrua al Jefe de Recursos Humanos que ejerciera la supervisincorrespondiente.




Es de hacer notar que en mi caso me rescinden el contrato a partir del 1 de mayodel 2017, por lo que fue el Coordinador que me sustituy el encargado de velar porque se cumplieran las supervisiones respectivas al Jefe de Recursos Humanos. Por lo anteriormente indicado solicitado, que se me desligue del posible HallazgoNo. 12, inciso a, derivado que dentro de mi funcin como CoordinadorAdministrativo instrua al Jefe de Recursos Humanos para generar supervisinrespectiva para el buen manejo y control de expedientes. b. Durante la inspeccin fsica del personal se determin que, al mes denoviembre del 2017, 602 trabajadores cuestionados no haban recibidocapacitacin. Al respecto quiero comentar que en ese momento no funga como CoordinadorAdministrativo por lo que solicito se me desligue de este posible hallazgo No. 12inciso b. c. Se determino que durante la revisin documental a la seora Marcia LorenaBarrios Salazar desempeo los cargos de. Por lo anteriormente indicado solicitado, que se me desligue del posible HallazgoNo. 12, inciso c, derivado que dentro de mi funcin como CoordinadorAdministrativo no estaba nombrar a la referida seora en esos cargos, eracompetencia de la autoridad superior realizar esos nombramientos. d. Se determino que los manuales de Funciones de Normas y Procedimientosaprobados por el acuerdo Ministerial No. 1517-2007 de fecha 25 de junio del2007.no han sufrido modificaciones. Por lo anteriormente indicado solicitado, que se me desligue del posible HallazgoNo. 12, inciso d, derivado que dentro de mi funcin como CoordinadorAdministrativo inicie el trmite para la reingeniera de dichos manuales los cualesfueron enviados para su aprobacin a USEPLAN del Ministerio, dicha aprobacinnunca la emitieron que estaban en revisin. En oficio sin nmero de fecha 26 de abril de 2018, el Licenciado Juan AlfredoMendoza Puac, Jefe del Departamento de Recursos Humanos de la DireccinGeneral de Caminos durante el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de2017, manifiesta: En relacin a la literal a) con respecto a la revisin deexpedientes del Regln 011 Personal Permanente se encuentrandesactualizados, no se adjuntan antecedentes penales ni policiacos, no se adjuntala hoja de actualizacin de datos requerida por la Contralora General de Cuentas,no se adjunta fotocopias del Documento Personal de Identificacin, del RTU y de




los documentos que certifiquen los estudios realizados de cada persona, alrespecto quiero manifestar lo siguiente: 1.Durante la Gestin del Suscrito como Jefe de RRHH, se implementaronrequisitos y controles respecto de la documentacin requerida y obligatoria, sinembargo con respecto al regln 011 personal permanente no se realiz ningunprocedimiento administrativo para contratacin de la misma, es de mi interesmanifestar que todos los expedientes que obran en archivo de Recursos Humanosson personas que fueron contratadas con aos anteriores, no obstante se solicitopor medio de circulares, oficios a todo el personal que le hacia falta algundocumento obligatorio para la conformacin del expediente presentarlo lo antesposible.En virtud de lo anterior se inicio el proceso de migracin de expedientes delRegln 011 personal permanente a la unidad de Registro de Personal para unmejor resguardo y control de expedientes completos, accin implementa, esto conla finalidad de llevar una base de datos actualizada y resguardo de tan importantedocumentos de la Direccin General de Caminos, que anteriormente seencontraba en el archivo de a cargo de la Secretaria de RRHH. 2. Por parte del Suscrito se delego en cada responsable de Contratos y al SubJefe de Recursos Humanos la verificacin y archivo de cada documento exigido aefecto el expediente estuviese debidamente conformado y completo con losdocumentos necesarios. 3. Es importante ratificar lo que manifiesta el Sub Jefe del Departamento deRecursos Humanos en providencia No 50-RHH-2018 de fecha 28 de febrero de2018 el Sub-Jefe del Departamento de Recursos Humanos manifiesta lo siguiente:1. Punto uno, segn listado de personal que se encuentra descrito en oficio No.CGC-DAS-07-CIV-DGC-NOTA DE AUDITORIA 015-2018 de fecha16 de febrerode 2018, se informa que por tratarse de personal permanente y con muchos aosde laborar para la institucin, en el ao 2016 se inicio el proceso de actualizacinde expedientes, proceso que ha sido bastante lento debido que hay personas quese les ha dificultado reunir toda papelera, como por ejemplo (constancias deestudio entre otra documentacin; este Departamento ha girado solicitudes para laentrega de la documentacin) sin embargo en algunos casos no se ha recibidorespuesta en su totalidad, a pesar de las circulares y oficios enviados dndoleseguimiento al tema. 2. Punto dos. Se hace de su conocimiento que por serpersonal permanente no se renueva contrato todos los aos y en base al artculo81 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo no se solicitan esta papelerapor ende no se encuentra en los expedientes respectivos. 3. Los puntos tres ycuatro los expedientes se encuentran en proceso de migracin a la Seccin deRegistros de Personal por lo que se est reuniendo toda la papelera en estospuntos detallados como lo es, (hoja de actualizacin de datos requerida por la




CGC, fotocopias de DPI, documentos que certifique los estudios realizados,adicionalmente es importante indicar que hay personas mayores que se le hadificultado obtener los mismo, en lo relacionado al RTU hacemos referencia alartculo 81 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo. Con lo anterior se demuestra que el suscrito ha cumplido con todas sus funcionesinherentes al puesto y que en funcin de transparentar todos los procesosadministrativos ha implementado controles que coadyuven a que los expedientesque obran en el archivo de Recursos Humanos se encuentren completos con losdocumentos obligatorios. En relacin a la literal b) Durante la inspeccin fsica del personal, realizadadurante el mes noviembre de 2017, se determin, por medio de la Ficha Tcnicade Personal que 620 trabajadores cuestionados, no recibieron ningn tipo decapacitacin durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017. Me permito manifestar lo siguiente:1. Que durante el ao 2017 si se realizaron algunas capacitaciones con lalimitante que el saln de usos mltiples de la Direccin General de Caminospermaneci ocupado con la realizacin de eventos de licitaciones, de COVIAL YLA DIRECCIN GENERAL DE CAMINOS.2. Al consultar el presupuesto del regln 185 servicios de Capacitaciones no secontaba con financiamiento para la realizacin de algunas capacitaciones fuera dela Direccin General de Caminos.3.Se giro un oficio a la encargada de capacitaciones para que se realizara elprograma de capacitacin para el personal de la Direccin General de Caminos.4. Debe considerarse las limitaciones del suscrito al acceso de la informacin ydocumentacin que respaldara aun mas los argumentos vertidos, y al requerirlo atravs del libre acceso a la informacin pblica ya no sera posible, toda vez que elplazo otorgado de defensa es muy prematuro. En virtud de que fung como Jefe deRecursos Humanos hasta el 24 de enero del 2018.5. Hago nfasis en que muchas inconsistencias o deficiencias datan desdemuchos aos atrs, razn por la cual se hicieron grandes esfuerzos a travs deeste departamento durante mi gestin, con la finalidad de subsanarlos y deevitarlos, como se puede constatar en las circulares y dems gestiones realizadaspor el suscrito, no obstante el tiempo fue insuficiente por lo corto, respuestaobtenida y magnitud del universo." En oficio sin nmero de fecha 30 de abril de 2018, el Ingeniero Armando FuentesRoca, Director General de la Direccin General de Caminos durante el perododel 01 de enero al 30 de abril de 2017, manifiesta: En relacin a su notaCGC-DAS-007-CIV-202-OF-335-2018 de fecha 26 de abril de 2018, el que serefiere a un posible hallazgo en el proyecto FUNCIONES DE CONTROL DEPERSONAL, siendo que no estoy como funcionario desde el 31 de marzo del




2017, para lo que adjunto copia de mi entrega de puesto con fecha 31de marzodel 2017, no fue posible recabar la informacin completa para el descargo en tancorto tiempo, dado adems que este se suma a cuatro citatorios adicionales decontralora. Como se exprese al inicio del ao 2017, se detect una anomala en elnombramiento de la persona que se desempeaba en el puesto de coordinadorfinanciero, esto motivo su despido, dado que la Sra. Marcia Lorena, tena el tiempoy el conocimiento de las actividades que se desarrollan en esa divisin se nombrcomo jefa A:I o temporal, en varias ocasiones se present una de varias opcionesal viceministerio y ministerio para la sustitucin, u nombramiento de una personacon el perfil que el puesto necesita, es de anotar que el nombramiento por ser uncoordinador no sucede ni se contrata en la direccin si no en el ministerio, alfinalizar mi perodo el 30 de marzo de 2017, no se haba modificado elnombramiento, esto por ser una persona en actividades internas, muy ligadas a elviceministerio financiero, no se encontr nunca una solucin. Si a la fecha permanece este problema, no es por la falta de personas que puedandesempearse o cubrir esa necesidad, lamentablemente la documentacin quedelimita estas instancias no se tuvo acceso. En lo referente a la promocin de actualizacin de manuales, nunca se dej en elpresupuesto, una asignacin para esa actividad, las reformas y reducciones delmonto asignado para cubrir, estas actividades de actualizacin y difusin demanuales, fueron reducidos en las primeras revisiones de presupuesto. Limites que se pueden comprobar en las versiones iniciales de presupuesto, a losque al no ser funcionario no hay acceso. Dado la explicacin agradecer basado en la informacin vertida descargar elpresente hallazgo. En oficio sin nmero de fecha 09 de mayo de 2018, el Ingeniero Juan Jos HanserPrez, Director interino de la Direccin General de Caminos durante el perodo del01 de abril al 01 de mayo de 2017 y Director General de la Direccin General deCaminos durante el perodo del 02 de mayo al 31 de diciembre de 2017,manifiesta: "Por tratarse de personal permanente rengln 011 con muchos aosde laborar para la institucin, se ha iniciado la gestin a travs de la Seccin deRegistro de Personal siendo esta gestin el proceso de actualizacin deexpedientes, sin embargo ste ha sido bastante lento debido a que hay servidorespblicos que se les ha dificultado reunir toda la papelera, como por ejemplo(constancias de estudios, el trmite de RTU, antecedentes penales y policiacos, yen algunos casos siendo especficos personal que trabaja en zonas viales en




distintos lugares de la Repblica, donde no hay acceso a los registroscorrespondientes, as mismo aunado a ello, la situacin econmica la cual enalgunos casos argumentan los trabajadores. Es importante resaltar que en el perodo comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del ao 2017 no se realiz ninguna contratacin bajo el reglnpresupuestario 011 Personal Permanente en esta Direccin General de Caminos. Se hace del conocimiento que por ser personal permanente para el caso de lostrabajadores del 031, no se renueva contrato todos los aos y de conformidad conel artculo 81 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, no se solicitan estapapelera por ende no se encuentran en los expedientes respectivos. Parte de este hallazgo ya fue atendido por el Departamento de RecursosHumanos, tal como se evidencia con la gestin realizada, con el proceso demigracin del rengln 031 al Sistema Guatenminas, accin que conlleva laactualizacin de datos requeridos por la Contralora General de Cuentas. Sinembargo, hay personas de edad avanzada edad que les limita adquirir dichosdocumentos. La Direccin General de Caminos, gir las instrucciones correspondientes a cadauno de los jefes y coordinadores para que todas las contrataciones que serealizaron en el ao 2017, bajo los renglones 022, 029 cumplan con ladocumentacin de respaldo requerido. Se adjunta copia simple de la circular nmeros 01-2017-RRH de fecha 5 de enerode 2017, nmero 024-2017RRHH de fecha 14 de marzo de 2017, nmero46-RRH-2017 de fecha 6 de julio de 2017 y la 62-RRH-2017 de fecha 20 dediciembre de 2017. Por lo anteriormente expuesto se solicita que el posible hallazgo de Falta decontrol interno sea desvanecido." En oficio sin nmero de fecha 27 de abril de 2018, la Ingeniera Carmen ReginaJuarez Fernndez, Coordinador Divisin Administrativa de la Direccin General deCaminos durante el perodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2017,manifiesta: En relacin a la literal a) con respecto a la revisin de los expedientesdel rengln 011 Personal Permanente se encuentran desactualizados, no seadjuntan antecedentes penales ni policiacos, no se adjunta la hoja deactualizacin d datos requerida por la Contralora General de Cuentas, no seadjunta fotocopias del Documento Personal de Identificacin, del RTU y de losdocumentos que certifiquen los estudios realizados de cada persona al respectoquiero manifestar lo siguiente: Recordando que la suscrita ingreso a laborar para




la Direccin General de Caminos el 16 de Mayo de 2017 y en su momento el Jefede RRHH implemento requisitos y controles respecto de la documentacinrequerida y obligatoria, no obstante se solicito por medio de circulares, oficios atodo el personal que le haca falta algn documento obligatorio para laconformacin del expediente presentarlo lo antes posible. En virtud de lo anterior se inici el proceso de migracin de expedientes delrengln 011 Personal Permanente a la unidad de registro de personal para unmejor resguardo y control de expedientes completos, accin implementada, estocon la finalidad de llevar una base de datos actualizada y resguardo de tanimportantes documentos. Por parte de la suscrita y tomando en cuenta una de las tareas y atribucionesprincipales del Jefe de Recursos Humanos en el manual de funciones del Jefe deRecursos Humanos y al Departamento de Recursos Humanos se le delega laresponsabilidad de la verificacin y archivo de cada documento exigido a efecto elexpediente estuviese debidamente conformado y completo. Es importante ratificar que dicha documentacin por tratarse de personalpermanente y con muchos aos de laborar para la institucin, este proceso hasido lento y el cual el limitante es el espacio que viendo eso la Coordinadora de laDivisin Administrativa con el objeto de obtener mas espacios fsicos y lograr acabo el Acuerdo No A-09-03 del Jefe de la Contralora General de Cuentas,NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO. Norma 1.11Archivos.tomando en cuenta lo anterior enve al Director General de Caminosoficio 1142-DAD2017 ING/egm/ofjuarez de 09 de octubre de 2017, el cual norecib respuesta. Con lo anterior se demuestra que la suscrita Coordinadora de la DivisinAdministrativa cumpli con sus funciones al puesto y que en funcin detransparentar todos los procesos administrativos y mejorar los espacios paraalmacenar dicha informacin, lanzo dicho oficio. En relacin a la literal b) Me permito manifestar lo siguiente: Que durante el 2017si se realizaron algunas capacitaciones con la limitante que en la DireccinGeneral de Caminos solo se cuenta con un saln para dichas actividades y que enese mismo saln se realizan los eventos de licitacin. Adems al consultar el presupuesto 2017 rengln 185 servicios de Capacitacinno se contaba con fondos para dichas capacitaciones por lo que se puedeconstatar en el presupuesto del ao 2017 en este rengln y la suscrita ingreso enmayo del 2017.




Es importante considerar que muchas deficiencias datan de muchos aos atrs,razn por la cual se realizaron grandes esfuerzos a travs de esta coordinacindurante mi gestin, con la finalidad de subsanarlos como se puede constatar. PETICIONES 1. Tngase por evacuada la audiencia para la discusin de los posibles hallazgos.2. Que se tome la debida consideracin de los comentarios y pruebaspresentadas.3. Tngase por acompaados los documentos de pruebas presentadas.4. Que se tome en cuenta que ya no trabajo para la institucin por lo cual se meha hecho difcil la bsqueda de informacin.5. Que de conformidad con los argumentos de hecho y de derecho y pruebaspresentadas, solicito a ustedes con todo respeto se desvanezca el posiblehallazgo 1 imputados a la suscrita, en virtud que se ha cumplido con losprocedimientos administrativos inherentes al cargo.En oficio sin nmero de fecha 04 de mayo de 2018, la seora Vilma Onoria AldanaFernndez de Vsquez, Encargada de Seccin de Registro de Personal de laDireccin General de Caminos durante el perodo del 01 de enero al 19 de 2017,manifiesta: En relacin a los incisos mencionados donde se hacen referencia alos expedientes de los curriculum vitae de los trabajadores del rengln 011(personal permanente) de esta Direccin General de Caminos, les informo queesa documentacin se encontraba en resguardo de la Secretara deldepartamento de Recursos Humanos. Siendo ellos los responsables de recopilardicha informacin. El 19 de junio de 2017 fui trasladada a la Unidad de Control y Liquidacin deProyectos y los expedientes, a esa fecha, aun no llegaban a la seccin de Registrode Personal. Con respecto a la actualizacin de datos, el jefe de Recursos Humanos es el quedebe solicitar a los diferentes frentes de trabajo dicha informacin, por ser laautoridad superior de este departamento y as trasladarla a la seccin deRegistros de Personal para su actualizacin y archivo. Sin nada ms que agregar y por lo anteriormente descrito, quede desvanecido porcompleto el hallazgo en referencia. En oficio sin nmero de fecha 04 de mayo de 2018, el Licenciado Byron JulianHerrera Aguirre, Encargado de Seccin de Registro de Personal de la DireccinGeneral de Caminos durante el perodo del 19 de junio al 31 de diciembre de2017, manifiesta: A) Se inicia enunciando el hecho de que no existenombramiento alguno dirigido a mi persona para hacerme cargo de la seccin,




pero en su defecto verbalmente se me indico que ayudara en la administracin ypropusiera en la seccin un buen desempeo y atencin a toda persona quesolicitara informacin. Se mejoro en varias reas y se procedi a la recepcin delas carpetas del personal bajo los renglones 011 y 031 a partir del mes deseptiembre de 2017, inicindose el proceso de unificar las tarjetas con sucorrespondiente carpeta, dando la indicacin de adjuntar una copia de cualquiermovimiento laboral que el trabajador tuviera, proceso que quedo interrumpido almover a la persona responsable de la actividad asignada y la responsableactualmente de la seccin no acepta la responsabilidad para terminar de revisar eindicar cules son las deficiencias que ha encontrado en la recepcin de dichapapelera. B) Fotocopia del Oficio No.: 630-RRH-2017 de fecha 21 de septiembre de 2017 ydel Oficio No.: 672-RRH-2017 de fecha 9 de octubre de 2017, que corresponden ala migracin a partir de ese momento de las carpetas (expedientes) de losrenglones 011 y 031, indicando solamente la cantidad de las mismas y no as sucontenido, por tal razn la Seccin de Registros de Personal no puederesponsabilizarse an al 100% de que hayan sido entregados actualizados. C) La experiencia vivida en esta seccin indica que el personal de los renglones011, 021, 022 y 031 no tienen la claridad suficiente y amplia para comprender lanecesidad de tener actualizado sus datos personales y laborales dentro de esta ocualquier otra institucin, ya que no son afectados directamente, caso contrario elcontratante o en su defecto los responsables de las contrataciones son losafectados; en este caso por no tener actualizados datos, en las carpetas delpersonal que no estaban bajo el resguardo de esta seccin. D) Un punto que se debe de aclarar es el proceso de recepcin de las carpetas delos renglones 011 y 031 por la seccin de registros de personal se inicio en lasegunda quincena del mes de septiembre del ao 2017, provenientes de lasecretaria de recursos humanos quien fue la responsable de este archivo hasta lafecha indicada, dndole el mantenimiento correspondiente. Esperando que los comentarios anteriormente enunciados sean consideradoscomo obstculos de los cuales estamos enterados, pero que se estn corrigiendoen la actualidad. Comentario de auditoraSe confirma el hallazgo para el Ingeniero Otto Leonel Blanco Montenegro,Coordinador de la Divisin Administrativa durante el perodo del 01 de enero al 31de marzo de 2017, en virtud de que se est indicando que los expedientesincompletos corresponden a los renglones 011 Personal Permanente, los cualesno son resguardados por la Unidad de Contratos, por no corresponder a personal




contratado; adems, no adjunta ningn documento por medio del cual haya giradoinstrucciones correspondientes para que dichos expedientes fueran completadospor parte del personal en mencin.As mismo, se aclara que en ningn momento se le notific el hallazgo No. 12,adems se indic en Oficio CGC-DAS-07-CIV-202-OF-330-2018 que las literalesnotificadas a su persona eran las a) y b), por lo cual fueron las respuestasanalizadas, derivado a que las dems literales no correspondan a las funcionesdesempeadas. Se confirma el hallazgo para el Licenciado Juan Alfredo Mendoza Puac, Jefe delDepartamento de Recursos Humanos de la Direccin General de Caminos duranteel perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, en virtud de que no serealiz un seguimiento a las instrucciones giradas por parte de su persona enrelacin a que el personal permanente deba entregar a la brevedad posible ladocumentacin que le faltaba en el expediente laboral, debido a que los mismosse encontraron desactualizados durante la revisin realizada en el mes de febrerodel presente ao. Se confirma el hallazgo para el Ingeniero Armando Fuentes Roca, DirectorGeneral de la Direccin General de Caminos durante el perodo del 01 de enero al30 de abril de 2017, en virtud que durante los cuatro meses de su gestin laseora Marcia Lorena Barrios Salazar desempe los cargos de Coordinador de laDivisin Financiera y Jefe del Departamento de Presupuesto, sin atender loestablecido en el Reglamento Orgnico Interno de la Direccin General deCaminos, artculo 10 Funciones y Responsabilidad de El Director, inciso d)Nombrar o proponer nombramientos, ascensos e incentivos de conformidad con laLey, debido a que no se gestion la contratacin de otra persona paradesempear, de acuerdo al perfil del puesto, cualquiera de los dos cargosocupados por la seora en mencin y de ese modo propiciar la segregacin defunciones. Se confirma el hallazgo para el Ingeniero Juan Jos Hanser Prez, DirectorInterino de la Direccin General de Caminos durante el perodo del 01 de abril al01 de mayo de 2017 y Director General de la Direccin General de Caminosdurante el perodo del 02 de mayo al 31 de diciembre de 2017, en virtud de quedentro de sus argumentos presentados como prueba de descargo, no hacemencin a los incisos c y d del presente hallazgo, mismos que fueron notificadospor medio de Oficio CGC-DAS-07-CIV-202-OF-336-2018 de fecha 26 de abril de2018. Se confirma el hallazgo para la Ingeniera Carmen Regina Jurez Fernndez,Coordinador Divisin Administrativa de la Direccin General de Caminos duranteel perodo del 16 de mayo al 31 de diciembre de 2017, en virtud que dentro del




Manual de Funciones de la Divisin Administrativa, numeral 6. Tareas yatribuciones se establece como una de sus funciones el velar por el estrictocumplimiento de las leyes y normas que rigen la Direccin General de Caminos,por lo citado anteriormente, la Ingeniera Jurez deba apoyar las controlesimplementados por el Jefe del Departamento de Recursos Humanos y darseguimiento a las instrucciones giradas al personal de la Direccin, con la finalidadque los mismos entregaran los documentos faltantes para completar losexpedientes laborales. No se confirma el hallazgo para la seora la seora Vilma Onoria AldanaFernndez de Vsquez, Encargada de Seccin de Registro de Personal de laDireccin General de Caminos durante el perodo del 01 de enero al 19 junio de2017 y para el Licenciado Byron Julian Herrera Aguirre, Encargado de Seccin deRegistro de Personal de la Direccin General de Caminos durante el perodo del19 de junio al 31 de diciembre de 2017, en virtud de que los expedientes no seencontraban en resguardo de la Seccin de Registro de Personal, si no de laSecretara de Recursos Humanos, as mismo, quien deba girar las instruccionespara que el personal permanente entregara la documentacin necesaria paracompletar los referidos expedientes, era el Jefe del Departamento de RecursosHumanos. La presente deficiencia fue notificada mediante el hallazgo No. 1 de ControlInterno. DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Deficiencias No. 1 Deficiencias en el rea de recursos humanos CondicinEn la Unidad Ejecutora 205, Direccin General de Aeronutica Civil, del Ministeriode Comunicaciones Infraestructura y Vivienda, especficamente en la Gerencia deRecursos Humanos se establecieron las siguientes deficiencias: La revisin deexpedientes de personal, segn muestra seleccionada demostr que los mismosno se encuentran actualizados y que carecen de documentos, como se detalla acontinuacin: No. Nombre Rengln Documentos faltantes en

expedientes.1 011 Kardex no actualizado, boleto de




Aura Maritza Ramos Sis ornato 20172

Luz Duvina Estrada Paniagua

011 Constancia de elegibilidad de laONSEC, kardex no actualizado,boleto de ornato 2017.

3

Felix Chamal Suruy

011 Nombramiento o acta de toma deposesin, kardex no actualizado,boleto de ornato 2017.

4

Irma Liliana Batz Huite


5Mara Vicenta RosalesSipaque


6

Jorge Alberto Cruz Ramrez

022 Nombramiento o acta de toma deposesin, kardex no actualizado,boleto de ornato 2017, RTUactualizado, constancia decolegiado activo, prorroga decontrato.

7 Gloria Elena HerreraMarroqun

022 Kardex no actualizado, Informesmensuales, prorroga de contrato.

8

Olga Guadalupe MartnezFuentes

022 Nombramiento o acta de toma deposesin, kardex no actualizado,informes mensuales, prorroga decontrato.

9

Cristopher Alexander ToledoAguilar

022 Nombramiento o acta de toma deposesin, kardex no actualizado,boleto de ornato 2017, RTUactualizado, antecedentespenales y policiacos, ConstanciaTransitoria de Inexistencia deReclamacin de Cargos,constancia de colegiado activo.

10

Edson Oliverio RodrguezOliverio

029 Kardex no actualizado, boleto deornato 2017, informesmensuales, RTU actualizado,antecedentes penales ypoliciacos, Constancia transitoriade inexistencia de reclamacinde cargos.

11 029 Kardex no actualizado, boleto deornato 2017, declaracin jurada




Albino Braulio MatasVelsquez

patrimonial, informes mensuales,RTU actualizado, antecedentespenales y policiacos, constanciatransitoria de inexistencia dereclamacin de cargos.

12

Evelyn Julissa Rodrguez Xon

031 Nombramiento o acta de toma deposesin, kardex no actualizado,boleto de ornato 2017, RTUactualizado, antecedentespenales y policiacos.

13

Magdalena Elizabeth EstradaAsifuina


14

Jos Bernardino Sosa Meja


As tambin se determin que durante el ao 2017 rescindieron contratos porservicios tcnicos, bajo el rengln presupuestario 029 Otras remuneraciones depersonal temporal y no dieron el aviso respectivo a la Unidad de Registro deContratos de la Contralora General de Cuentas, los contratos se detallan a continuacin: Contrato Contratista Fecha rescisin60-2017-029-DGAC Mario Humberto Vallar

Gonzlez31/08/2017

109-2017-029-DGAC Dina Gricelda AlvaradoArvalo

31/07/2017

107-2017-029-DGAC Cesar Leonel Toj Balan 07/12/2017144-2017-029-DGAC Leonel Santos Tecn 30/09/2017326-2017-029-DGAC Carlos Enrique Ovalle Bran 30/09/2017367-2017-029-DGAC Roberto Emanuel

Castaeda Ramrez31/08/2017

405-2017-029-DGAC Marta Yolanda GernimoLpez

31/10/2017

461-2017-029-DGAC Carlos Giovanni FuentesRangel

30/11/2017

480-2017-029-DGAC Roberto Alejandro Mateo 31/10/2017




Corzo538-2017-029-DGAC Isaas Romeo Corado

Revolorio31/07/2017

591-2017-029-DGAC Mario Salvador TavicoMontalvan

31/10/2017

654-2017-029-DGAC Mario Ronaldo RodrguezGlvez

31/10/2017

706-2017-029-DGAC Jos Arturo ContrerasDubn

31/10/2017

Lo que demuestra que la Gerencia de Recursos Humanos carece de un eficientecontrol interno. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Nmero 9-2017, del Presidente de la Repblica,Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de Cuentas, artculo 42,Sistema de Control interno, establece: a) Control Interno Institucional. Es elcontrol que ejercen las autoridades superiores, los responsables de las unidadesejecutoras y los encargados de las operaciones realizadas en el mbito de susfunciones, as como el realizado por la unidad de auditora interna de cadaentidad, con base en las disposiciones legales pertinentes, reglamentos, manualese instructivos especficos aprobados por la autoridad competente y loslineamientos generales del Sistema de Administracin Financiera -SIAF-, Sistemade Auditora Gubernamental -SAG- y las Normas Internacionales de las EntidadesFiscalizadoras Superiores -ISSAI-. El Acuerdo Nmero 09-03, del Contralor General de Cuentas, Normas de ControlInterno Gubernamental, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: Esresponsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica, disear eimpla

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