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CONTRATO DE LEASING
CPC. RUDDY PERALTA RODRIGUEZ
DERECHO EMPRESARIAL
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ASPECTOS GENERALES
CONCEPTO1
CLASES2
TIPOS3
BIENES QUE SE FINANCIAN4
BENEFICIOS5
REQUISITOS6
TASAS DE MERCADO7
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Contrato Mercantillocación de bienes
muebles o inmuebles por una empresa locadora
una parte arrendataria, mediante un pago de
cuotas periódicasDerecho a una Opción de
Compra
CONCEPTO1
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CLASES2
LEASING OPERATIVO
LEASING FINANCIERO
NATURALEZA Locación de Cosas FinanciaciónVOCACION Rentística FinancieraPLAZO Sin relación con la
vida útilEn relación a la vida útil
CONSERVACION A cargo del locador A cargo del tomadorRENOVACION Habitual No habitualRIESGO OPERATIVO Estado del bien Solvencia del
TomadorRIESGOS JURIDICOS A cargo del locador A cargo del tomadorCONTABILIZACION DE INGRESOS
Modelo Tradicional Método Financiero
AMORTIZACION FISCAL Lineal (según vida útil)
Acelerada (según contrato
OPCION DE COMPRA No SI
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TIPOS3
CONSTRUCCION
CONTRATOS LEASING Y COMPRA-VENTA
PROVEEDOR EXTRANJERO
ARRENDATARIO ASUME COSTOS
DUEÑO PROVEEDOR Y ARRENDATARIO
LEASING DEL BIEN FUTURO
LEASING DE IMPORTACION
LEASEBACK
PROVEEDOR LOCAL
SIN DISTRAER EL CAPITAL
LEASING DIRECTO
REDUCE RIESGOS INTERES Y T.C.
MAYORES A $200,000
LEASING MEJORADO
VEHICULOS NUEVOS
LEASING PARA P. NATURALES
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BIENES QUE SE FINANCIAN4
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IMPUESTO A LA RENTA:Se permite Depreciar el activo en el plazo del contrato de leasing(utilidad imponible).
BENEFICIOS5
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IGV:Con el arrendamiento financiero, las empresas financian slo el valor de venta(100%) y no el precio de venta(118%).Por lo que el pago del IGV del activo se difiere en el tiempo.
Pago el IGV en cuotas y sin interesesPuedo usar el Credito Fiscal a mi favor
BENEFICIOS5
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REQUISITOS6
• EEFF auditados de los 3 últimos ejercicios.
• Flujo de Caja proyectado.
• Ventas Mensuales del año anterior.
• Copia de las declaraciones de los pagosde IGV
• Otros
• EEFF auditados de los 3 últimos ejercicios.
• Flujo de Caja proyectado.
• Ventas Mensuales del año anterior.
• Copia de las declaraciones de los pagosde IGV
• Otros
• Testimonio de Constitución;
• Vigencia de Poderes para los Representantes.
• Giro del Negocio.• Principales
clientes• Razon Social,
RUC• Proformas del
proveedor• Proveedores
competidores
• Testimonio de Constitución;
• Vigencia de Poderes para los Representantes.
• Giro del Negocio.• Principales
clientes• Razon Social,
RUC• Proformas del
proveedor• Proveedores
competidores
• Carta solicitud; • Proforma del
bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa, entre otros
• Carta solicitud; • Proforma del
bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa, entre otros
EVALUACIONEVALUACION DOCUMENTOS LEGALES
DOCUMENTOS LEGALES
DOCUMENTOSFINANCIEROS
DOCUMENTOSFINANCIEROS
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TASAS DE MERCADO7
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Base Legal
Decreto Legislativo N° 299 (Julio 1984), autoriza a los bancos a efectuar operaciones de LF.
Ley N° 27394 (Diciembre 2000).
Decreto Legislativo N° 915 (Abril 2001), establece modificaciones al D. Leg. N° 299.
Ley N° 28563, establece como una de las modalidades de endeudamiento público de mediano y largo plazo a las operaciones de Leasing Financiero.
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ANALISIS CONTRACTUAL LEASING FINANCIERO
NATURALEZA JURIDICA1
PARTES2
OBJETO DEL CONTRATO3
RENTA4
OBLIGACIONES5
CARACTERISTICAS6
VENTAJAS Y DESVENTAJAS7
CONCLUSIONES8
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NATURALEZA JURIDICA1
CON
ARRENDAMIENTO VENTA
COMPRAVENTA A PLAZOS
COMPRAVENTA A PLAZOS CON RESERVA DE LA PROPIEDAD
DEPOSITO
PRESTAMO
ARRENDAMIENTO
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PARTES, RENTA Y OBJETO2
Banco o Empresa de Leasing (arrendador)
Proveedor Empresa Usuaria(arrendatario)
Compra y financia
Pag
a pr
ecio
del
bie
nC
ontrato Leasing Financiero
Pag
a R
enta
(Ser
vici
o de
la D
euda
)
Identifica bien (selecciona)
Entrega bien
Persona autorizada a efectuar operaciones de Leasing Financiero
Requiere bienes productivosProvee o construye el bien
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OBLIGACIONES5
ARRENDADOR ARRENDATARIO
Adquirir los bienes solicitados por la Empresa Usuaria.
Entregar y poner a disposición de la Empresa Usuaria el bien.
Asegurar el goce pacifico de los bienes.
Respetar la opción de compra.
Restituir al final del plazo contractual el dinero bienes que haya solicitado como garantía del cumplimiento del contrato de Leasing.
Abonar en Tiempo, forma y lugar los cánones establecidos en el contrato.
Contratar un seguro contra todo riesgo para el bien o bienes otorgados en leasing.
Dar a los bienes el uso establecido en el contrato
Mantener en buen estado de uso y hacer las reparaciones necesarias para la adecuada conservación del bien
Pagar los tributos y demás derechos derivados del contrato de leasing.
Responder por los daños y perjuicios que se ocasione con los bienes materia del contrato de Leasing.
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ONEROSO
CONMUTATIVO
PRESTACIONES RECIPROCAS
CONTRATO MERCANTIL
CARACTERISTICAS SEGUN NUESTRA LEGISLACION
6
CONTRATO PRINCIPAL
TRACTO SUCESIVOEJECUCION CONTINUADA
CELEBRADO POR ADHESION
CONTRATO CONSENSUAL
MERITO EJECUTIVO
CONTRATO DE CAMBIO
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Financiar hasta el 100%Costo FinancieroFlexibilidad(acorde a la dinamica del
negocio)Incremento y Modernización.Incrementa Flujo de Caja.Disponibilidad de Líneas de Crédito. Máxima conservación del capital de trabajo Protección de la inversión (seguro estable)
VENTAJAS7
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El valor residual pertenece al arrendador y si el arrendatario ejerce la opción de compra, este deberá desembolsar nuevamente cierta cantidad de su activo.
Se accede a la propiedad del bien, a veces al final del contrato, al ejercer la opción de compra.
No permite entregar el bien hasta la finalización del contrato.
Existencia de cláusulas penales previstas por incumplimiento de obligaciones contractuales.
El coste a veces mayor que el de otras formas de financiación.
DESVENTAJAS7
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El contrato de Leasing está considerado por la doctrina como un contrato sui generis. Dejo de ser moderno, para ser simplemente un contrato de Leasing, utilizado con gran arraigo en la práctica comercial.
El contrato de leasing ofrece mas ventajas que desventajas para los usuario que no disponen del capital suficiente, contrato sumamente utilizado el países industrializados.
El contrato de leasing, por lo general será aplicado por plazos largos por lo general de mas de 10 años y esto puede crear una desventaja para el usuario que al verse obligado a explotar dichos bienes por tanto tiempo, no puede (si el contrato no lo permite) cambiar los bienes arrendados por otros que le permitan competir con los avances tecnológicos.
CONCLUSIONES8
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La regulación del Arrendamiento Financiero a través del DL N° 299, presenta omisiones en temas de suma importancia, como la responsabilidad de daños ocasionados por el bien dado en leasing, el tema de la indemnización del seguro entre otros.
El Leasing fue creado y pensado para satisfacer las necesidades de las empresas, las cuales, ven en este una opción de financiamiento, que permite solucionar problemas de equipamiento e innovación, u otros. Por lo tanto, son las partes las que ejercen su autonomía contractual. Con lo cual la ley no debe restringir esa autonomía, sino respetarla, de acuerdo al principio de la autonomía de la voluntad de las partes.
Es una excelente alternativa de largo plazo para las PYMEs, con claras ventajas financieras y tributarias, Financiamiento fácil y de fácil instrumentalización.
CONCLUSIONES8
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Empresas de Leasing Financiero
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Empresas de Leasing Financiero
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SIMULADOR LEASING
Fecha:
DATOS DEL CLIENTE:
Razon Social:
DATOS DEL LEASING:
Bien a financiar camioneta
Tasa Efectiva Anual (ME): 1.00% referencial
Moneda de la Operación: US$ Dólares Americanos
Precio de Venta del bien (incuido el IGV): 20,000.00
Cuota Inicial: 15.00% mínimo 20%
Plazo en meses: 31 Ingresar valores entre 24 y 60
Comisión por estructuración: 1.00% mínimo US$500 o S/.1,400
Opción de Compra (OC): 0.50%
14/09/2013
Prueba S.A.
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