contribuciones federales y eststales (1)

8/16/2019 Contribuciones Federales y Eststales (1)

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CONTRIBUCIONES FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES.

ContenidoPágina

I. CONTRIBUCIONES FEDERALES..................................................................2

II. CONTRIBUCIONES ESTATALES.................................................................12

IMPUESTOS:...............................................................................................13

1) DEL IMPUESTO SOBRE ENAJENACIÓN DE VEHÍCULOS DE MOTORUSADOS.....................................................................................................13

2) DEL IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS... ..16

3) DEL IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DE HOSPEDAJE...............................1

!) DEL IMPUESTO SOBRE ERO"ACIONES POR REMUNERACIÓN AL TRABAJO PERSONAL, PRESTADO BAJO LA DIRECCIÓN Y DEPENDENCIA DEUN PATRÓN................................................................................................22

CONTRIBUCIONES ESPECIALES..................................................................26

DERECHOS................................................................................................. 26

1) DERECHOS POR SERVICIOS URBANÍSTICOS, DE ASENTAMIENTOSHUMANOS Y DE PROTECCIÓN AMBIENTAL.................................................2

2) DERECHOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE P#BLICO........................2$

3) DERECHOS POR SERVICIOS DE RE"ISTRO Y CONTROL VEHÍCULAR DEVEHÍCULOS DE TRANSPORTE PARTICULAR.................................................31

!) DERECHOS POR SERVICIOS DE LA DIRECCIÓN DE ARCHIVOS DELPODER EJECUTIVO......................................................................................32

%) DERECHOS POR SERVICIOS DEL RE"ISTRO CIVIL................................33

III. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES..........................................................3%

1) IMPUESTO PREDIAL..............................................................................3

2) IMPUESTO SOBRE ESPECT&CULOS P#BLICOS......................................!'

3) IMPUESTO SOBRE LOTES BALDÍOS, SIN BARDEAR O FALTA DE

BAN(UETAS...............................................................................................!1

!) IMPUESTO SOBRE RIFAS, LOTERÍAS, CONCURSOS O SORTEOS............!2

MARIO CH&VE AMORA P*+- 1


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I. CONTRIBUCIONES FEDERALES.Tienen su origen histórico en el poder del imperio del Estado (facultad del

Estado Romano), que le permitía el dominio absoluto sobre los pueblos

conquistados sometiéndolos a su autoridad e imponiéndoles la obligación de

aportarle recursos.

Proiene de manera e!clusia de la relación "urídico#fiscal. Es decir, se trata

de aportaciones económicas de los gobernados que, por imperatios

constitucionales $ legales, se en for%ados a sacrificar una parte

proporcional de sus ingresos, utilidades o rendimientos para contribuir a los

gastos p&blicos.

IMPUESTOS:

'e acuerdo con lo que dispone el rtículo *, +racción , del -ódigo +iscal

de la +ederación, mpuestos son las contribuciones establecidas en /e$ que

deben pagar las personas físicas $ morales que se encuentren en lasituación "urídica o de hecho preistas por la misma $ que sean distintas de

las se0aladas en las fracciones , 1 2 de este artículo.3 (.4.R., .2..,

EP4., etc.)

INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL

I. Impuestos:

1. mpuesto sobre la renta.

2. mpuesto empresarial a tasa &nica.

3. mpuesto al alor agregado.

4. mpuesto especial sobre producción $ sericios5



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a. 6asolinas, diesel para combustión automotri%5

b. 7ebidas con contenido alcohólico $ cere%a5

c. Tabacos labrados.

d. 8uegos con apuestas $ sorteos.

e. Redes p&blicas de telecomunicaciones.

5. mpuesto sobre tenencia o uso de ehículos.

6. mpuesto sobre automóiles nueos.

7. mpuesto sobre sericios e!presamente declarados de interés p&blico por

le$, en los que interengan empresas concesionarias de bienes del dominio

directo de la 9ación.

8. mpuesto a los rendimientos petroleros.

9. mpuestos al comercio e!terior5

a. la importación.

b. la e!portación.

1. mpuesto a los depósitos en efectio.

11. ccesorios.

!PO"T!#IO$ES %E SE&U"I%!% SO#I!':

rtículo *, +racción , del -.+.+. portaciones de seguridad social son lascontribuciones establecidas en /e$ a cargo de personas que son substituidas

por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fi"adas por la /e$ en

materia de seguridad social o alas personas que se beneficien en forma

especial por sericios de seguridad social proporcionados por el mismo

Estado.3 (9+:92T, .;.4.4., .4.4.4.T.E., etc.).



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II. !po(tac)o*es de se+u()dad soc)a,:

1. portaciones $ abonos retenidos a traba"adores por patrones para el

+ondo 9acional de la 2iienda para los Traba"adores.

2. -uotas para el 4eguro 4ocial a cargo de patrones $ traba"adores.

3. -uotas del 4istema de horro para el Retiro a cargo de los patrones.

4. -uotas para el nstituto de 4eguridad $ 4ericios 4ociales de los

Traba"adores del Estado a cargo de los citados traba"adores.

5. -uotas para el nstituto de 4eguridad 4ocial para las +uer%as rmadas

;e!icanas a cargo de los militares.

#O$T"I-U#IO$ES %E MEO"!S:

rtículo *, +racción , del -.+.+. -ontribuciones de me"oras son las

establecidas en /e$ a cargo de las personas físicas $ morales que se

beneficien de manera directa por obras p&blicas.3 (-ontribución de me"oras

para obras p&blicas de infraestructura hidr


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organismos descentrali%ados u órganos desconcentrados cuando, en este

&ltimo caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren preistas

en la /e$ +ederal de 'erechos. También son derechos las contribuciones a

cargo de los organismos p&blicos descentrali%ados por prestar sericios

e!clusios del Estado.3 (nscripciones en el registro p&blico de la propiedad

$ el comercio, uso de autopistas $ puentes federales, registro de patentes $

marcas, etc.).

I. %e(ecos:

1. 4ericios que presta el Estado en funciones de derecho p&blico5

a. 4ecretaría de 6obernación.

b. 4ecretaría de Relaciones E!teriores.

c. 4ecretaría de la 'efensa 9acional.

d. 4ecretaría de ;arina.

e. 4ecretaría de =acienda $ -rédito P&blico.

. 4ecretaría de la +unción P&blica.

+. 4ecretaría de Energía.

. 4ecretaría de Economía.

). 4ecretaría de gricultura, 6anadería, 'esarrollo Rural, Pesca $

limentación.

/. 4ecretaría de -omunicaciones $ Transportes.

. 4ecretaría de ;edio mbiente $ Recursos 9aturales.

,. 4ecretaría de Educación P&blica.

m. 4ecretaría de 4alud.

*. 4ecretaría del Traba"o $ Preisión 4ocial.

MARIO CH&VE AMORA P*+- %


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. 4ecretaría de la Reforma graria.

o. 4ecretaría de Turismo.

p. 4ecretaría de 4eguridad P&blica.

2. Por el uso o aproechamiento de bienes del dominio p&blico5

a. 4ecretaría de =acienda $ -rédito P&blico.

b. 4ecretaría de la +unción P&blica.

c. 4ecretaría de Economía.

d. 4ecretaría de -omunicaciones $ Transportes.

e. 4ecretaría de ;edio mbiente $ Recursos 9aturales.

. 4ecretaría de gricultura, 6anadería, 'esarrollo Rural, Pesca $

limentación.

+. 4ecretaría del Traba"o $ Preisión 4ocial.

3. 'erechos a los hidrocarburos5

a. 'erecho ordinario sobre hidrocarburos.

b. 'erecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabili%ación.

c. 'erecho e!traordinario sobre e!portación de petróleo crudo.

d. 'erecho para la inestigación científica $ tecnológica en materia de

energía.

e. 'erecho para la fiscali%ación petrolera.

. 'erecho &nico sobre hidrocarburos.

+. 'erecho sobre e!tracción de hidrocarburos.

'erecho especial sobre hidrocarburos.



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) 'erecho adicional sobre hidrocarburos.

!#TU!'I!#I$ %E '!S #O$T"I-U#IO$ES.

Establece el artículo >?# del -.+.+. El monto de las contribuciones,

aproechamientos, así como de las deoluciones a cargo del fisco federal,

se actuali%ar< por el transcurso del tiempo $ con motio de los cambios de

precios en el país, para lo cual se aplicar< el factor de actuali%ación a las

cantidades que se deban actuali%ar. 'icho factor se obtendr< diidiendo el

@ndice 9acional de Precios al -onsumidor del mes anterior al m


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I.$.P.#. %E' MES !$TE"IO" !' MS "E#IE$TE

%E' PE"IO%O

!#TO" %E !#TU!'I!#IO$ ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;

I.$.P.#. %E' MES !$TE"IO" !' MS !$TI&UO

%E' PE"IO%O

Para conocer m


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Estado por no percibir a tiempo el dinero que le corresponde por concepto

de contribuciones.

El primer p del -.+.+. establece5 -uando no se cubran

las contribuciones o los aproechamientos en la fecha o dentro del pla%ofi"ado por las disposiciones fiscales, su monto se actuali%ar< desde el mes

en que debió hacerse el pago $ hasta que el mismo se efectué, adem


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+iscal, e!clu$endo los propios recargos, la indemni%ación del AD de

cheques no pagados, los gastos de e"ecución $ las multas por infracción a

disposiciones fiscales.

/os recargos se causan por cada mes o fracción que transcurra a partir delmomento en que debió efectuarse el pago, hasta que el mismo se efect&e.

/os pagos a pla%os de contribuciones, respecto de los cuales se ha$a

obtenido autori%ación para hacerlos en forma diferida o en parcialidades,

también causaran recargos en la forma que se0ala el art. GG del -.+.+.

'e acuerdo con lo dispuesto en el &ltimo p, en ning&n caso

las autoridades fiscales podr


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9o habr< multa en el cumplimiento espont


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II. CONTRIBUCIONES ESTATALES.

El rtículo JK del -ódigo +iscal del Estado 'e ;ichoacA, publicada en el periódico oficial del estado, el J> de

diciembre de AAI, en el Titulo primero relatio a los ingresos del estado

se0ala en el artículo >* que en el E"ercicio +iscal del 0o A>A percibir<

ingresos, por un monto de LH>,>CA,CJJ,?F.AA (-uarenta $ un mil, ciento

cincuenta millones, quinientos treinta $ tres mil, doscientos setenta $ ocho

pesos, AAM>AA ;.9.) por los conceptos $ en las cantidades estimadas

e!presadas en pesos, que a continuación se se0alan (&nicamente se

transcriben los conceptos de las contribuciones) 5

#O$#EPTO P!"#I!'IMPUESTOS:

a) mpuesto sobre ena"enación de ehículos de motorusados. L CI,?C,AI.AA

b) mpuesto sobre loterías, rifas, sorteos $concursos. J,CCI,HF.AA

c) mpuesto sobre sericios de hospeda"e. >C,AFC,F?H.AA



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d) mpuesto sobre erogaciones por remuneración altraba"o personal, prestado ba"o la dirección $dependencia de un patrón. ??C,>CA,??A.AA

%E"E#0OS:a) Por sericios urbanísticos, de asentamientos

humanos $ de protección ambiental. J,IJ?,FF?.AAb) Por sericios de transporte p&blico. C,HI?,FA?.AAc) Por sericios de transporte particular. C?H,IIJ,>JC.AAd) Por sericios de trGA,CG>,F>.AAf) 'erechos por sericios de seguridad priada. G,IAA,AAA.AAg) Por sericios del Registro P&blico de la Propiedad $

del -omercio ?J,>F>,AH.AAh) Por sericios del Registro -iil, $ del rchio del

Poder E"ecutio.

FH,F?C,HCF.AA

i) Por sericios de catastro. J,>C,FIH.AA ") Por sericios oficiales diersos. >I,FJJ,CG.AA

IMPUESTOS:

El -ódigo +iscal del Estado 'e ;ichoac


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1) DEL IMPUESTO SOBRE ENAJENACIN DE !E"#CULOS

DE MOTOR USADOS

El impuesto sobre ena"enación de ehículos de motor usados, se causar


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Jer a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.GCA

HK a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.GAA

CK a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.CCA

GK a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.CAA

?K a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.HCA

FK a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.HAA

IK a0o anterior al de aplicación de la /e$ A.JCA

/os su"etos del mpuesto $, en su caso, los responsables solidarios,

efectuar


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dministración P&blica +ederal, cu$o ob"eto social sea la obtención de

recursos para destinarlos a la asistencia p&blica.

Para los efectos de este mpuesto, no se considera como premio el reintegro

correspondiente al billete que permitió participar en loterías.

4on su"etos de este mpuesto las personas físicas o morales que obtengan

ingresos deriados de premios por loterías, rifas, sorteos $ concursos cu$o

billete, boleto, contrase0a o cualquier comprobante que permita participar

en los eentos, le ha$a sido pagado dentro del territorio del Estado.

El mpuesto se determinar< aplicando la tasa del GD al monto total del

ingreso por los premios obtenidos correspondientes a cada boleto o billete

entero, sin deducción algunaB que ser< retenido al momento de la entrega

de los premios de que se trate, por los organismos descentrali%ados, quienes

lo enterarC días del mes siguiente, a aquel en que se ha$an cobrado.

Para efectos del entero a que se refiere el p


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') DEL IMPUESTO SOBRE SER!ICIOS DE "OSPEDAJE

El impuesto sobre sericios de hospeda"e, se causar


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Para los efectos de este impuesto, no forma parte de las contraprestaciones

que se obtengan por sericios de hospeda"e, las contraprestaciones que se

obtengan por sericios de alimentación $ dem


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4e!to dígito 9umérico del R+- +echa límite de pago

> $ 'ía >? $ J> o día h? $ J> o día h? $ J> o día h


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() DEL IMPUESTO SOBRE EROACIONES POR

REMUNERACIN AL TRABAJO PERSONAL% PRESTADO

BAJO LA DIRECCIN & DEPENDENCIA DE UN PATRN

El impuesto sobre erogaciones por remuneración al traba"o personal,

prestado ba"o la dirección $ dependencia de un patrón, se causar


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a&n cuando el traba"ador pueda retirarlo m


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comprobados en los mismos términos que, para su

deducibilidad requiere la /e$ del mpuesto 4obre la RentaBm. /as aportaciones a cargo del patrón al nstituto ;e!icano del

4eguro 4ocial (;44), al nstituto del +ondo 9acional para la

2iienda de los Traba"adores (9+:92T), al nstituto de

4eguridad $ 4ericios 4ociales para los Traba"adores al 4ericio

del Estado (444TE), a la 'irección de Pensiones -iiles del

Estado $ al nstituto de 4eguridad 4ocial para las +uer%as

rmadas ;e!icanas (44+;)Bn. /as pensiones $ "ubilaciones en caso de inalide%, e"e%,

cesantía en edad aan%ada $ muerteB $,o. /as acaciones.

Tampoco formar de diciembre del

a0o que se trate.

4e causar< en el momento en que se realicen las erogaciones por el traba"o

personal prestado ba"o la dirección $ dependencia de un patrón, $ su pago

ser< de la siguiente manera5

a) 4e har


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proisional que deber< presentarse en la oficina recaudadora que

corresponda al domicilio del contribu$ente a traés de los medios

electrónicos en los sitios de nternet o en las sucursales de las

instituciones autori%adas por la 4ecretaría de +inan%as $

dministración.b) El pago correspondiente al e"ercicio fiscal de que se trate deber<

efectuarse mediante declaración anual, a m del mes

de mar%o del a0o siguiente a aquel en que se cause el impuesto.

-uando los días >? $ J>, a que se refieren los incisos a) $ b) anteriores,

sean un día inh? $ J> o día h? $ J> o día h


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CONTRIBUCIONES ESPECIALES

También el artículo J* del -ódigo +iscal del Estado 'e ;ichoac


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1) DEREC"OS POR SER!ICIOS URBAN#STICOS% DEASENTAMIENTOS "UMANOS & DE PROTECCINAMBIENTAL

/os derechos que se causen por los sericios urbanísticos, de asentamientos

humanos $ de protección ambiental, se cubrirped)c)?* de dup,)cados@ ce(t))cados de docume*tos

o)c)a,es A p,a*os

T ! " I ! #O$#EPT

O #UOT!B

a) E!pedición de copias certificadas de e!pedientes,por pF.AA

b) E!pedición de duplicados simples de documentosoficiales, por pA.CA

c) =eliogr


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E) Para construcción de edificios de estacionamiento deehículos

I,F?H.AA

+) Para la construcción de industrias medianas. F,JG.AA

6) Para la construcción de industrias grandes. >J, >CC.AA

=) Para la construcción de edificios multifamiliares cuandosuperen las A iiendas.

>G,HJ?.AA

) Para la autori%ación de pro$ectos para la construcción dehoteles, cuando superen las JA habitaciones.

>G,HJ?.AA

8) Para escuelas $ centros de estudios superiores engeneral.

F,JG.AA

) =ospitales, maternidades, centros médicos, clínicas $

puestos de socorro.

H,IJ?.AA

/) -inemas, teatros, auditorios, gimnasios, estudios,arenas, autódromos, pla%as de toros, lien%os charros,hipódromos, galgódromos $ elódromos.

>>,C>.AA

;) Parques, pla%as, centros deportios, recreatios $balnearios.

F,JG.AA

9) -asinos, centros nocturnos, salones de baile. >J,>CC.AA:) ;useos, galerías de arte, centros de e!posiciones

culturales $ de conenciones, salas de conferencias $bibliotecas.

>,GCG.AA

P) -entros $ locales comerciales, centrales de abastos,tiendas de departamentos $ mercados.

>G,HJ?.AA

N) 7odegas en general. H,IJ?.AA

R) ndustrias peligrosas o contaminantes, industrias engeneral, talleres de sericios $ bodegas industriales.

H,G?F.AA

4) Rastros, gran"as $ empacadoras en general. I,F?H.AA

T) Edificios para centrales de teléfonos, edificios paraestaciones $ torres de radio, teleisoras, sistemas demicroondas $ de comunicaciones en general.

>J,>CC.AA

) Terminales $ estaciones de autotransporte de carga $pasa"eros, aeropuertos, terminales e instalaciones

>I,?>J.AA

MARIO CH&VE AMORA P*+- 2/


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portuarias.

2) Edificios para almacenamiento, distribución o e!pendiode hidrocarburos $ otros combustibles.

>J,>CC.AA

$) DEREC"OS POR SER!ICIOS DE TRANSPORTE P*BLICO

/os derechos que se causen por 4ericios de Transporte, en relación con el

registro de ehículos de sericio p&blico estatal, otorgamiento de

concesiones, placas $ otros, se pagar. 'e autotransporte for


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#O$#EPTO #UOT!

utotransporte de pasa"eros for


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&"UPO U$O. 4e integrar< con los municipios siguientes5 pat%ing


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') DEREC"OS POR SER!ICIOS DE REISTRO & CONTROL

!E"#CULAR DE !E"#CULOS DE TRANSPORTE

PARTICULAR.

/os derechos que se causen por la prestación de sericios de registro $

control ehicular de ehículos de transporte particular, se pagarIF.AA

Por cada "uego de placas para demostración, inclu$endo

tar"eta de circulación.

FJJ.AA

Por la reposición de placas, por e!traío, deterioro o

destrucción, se pagar


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T ! " I !

. 4ericio ordinario para e!pedición de documentos del estado ciil5

#O$#EPTO #UOT! B

-ertificados o copias certificadas de nacimiento, defunción,matrimonio, diorcio, adopción, tutela $ reconocimiento olegitimación de hi"os, por cada certificación.

HI.AA

-onstancia de ine!istencia de actas o de libros, por cada a0o$ lugar a que se refiera la certificación.

HI.AA

. Por cada comprobante de matrimonio. HI.AA

. Por certificaciones $ constancias de otros documentos que la 'irección

de rchios tenga ba"o su custodia, por p


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) 'e actas de nacimiento. HI.AA7) 'e diorcio. HI.AA-) 'e reconocimiento de hi"os ante el oficial del Registro -iil. HI.AA') 'e actas de defunción. HI.AAE) 'e actas de adopción. HI.AA

+) 'e actas de matrimonio $ habilitación de edad, así como dereconocimiento de hi"os, asentados por resolución "udicial. IF.AA

6) -opia certificada de otros documentos. HI.AA=) -ertificado negatio, por cada a0o respecto al que se haga constar la

ine!istencia del registro. HI.AA) -opias simples de documentos por cada p


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E) 'el impuesto sobre rifas, loterías, concursos o sorteos.

II. %E"E#0OS:

) Por ocupación de la ía p&blica $ sericios de mercadosB7) Por e!pedición, realidación $ can"e de permisos o

licencias para funcionamiento de establecimientosB-) Por e!pedición $ realidación de licencias o permisos para

la colocación de anuncios publicitariosB') Por licencias de construcción, remodelación, reparación o

restauración de fincasBE) Por sericios de alumbrado p&blicoB+) Por abastecimiento de agua potable, alcantarillado $

saneamientoB

6) Por e!pedición de certificados, títulos, copias dedocumentos $ legali%ación de firmasB

=) Por sericios de panteonesB) Por sericios de rastroB8) Por sericios urbanísticosB) Por sericios de tr


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.# 'erechos son las contraprestaciones establecidas en /e$ por pago a los

municipios, por los sericios de carA, no son

aplicables en los ;unicipios de guililla, pat%ing


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. los registrados hasta >IFA. .CAD anual

. los registrados durante los a0os de >IF>, >IF $ >IFJ. >.AAD anual

. los registrados durante los a0os de >IFH $ >IFC. A.J?CD anual

2. los registrados a partir de >IFG. A.CAD anual

2. los registrados de construcciones en sitios e"idales $ comunales.

A.>CD anual

ndependientemente del alor catastral, la cuota anual de este impuesto,

tratA.

El mpuesto Predial que se cause conforme a lo establecido en el Título

4egundo, -apítulo , de la /e$ de =acienda ;unicipal del Estado de

;ichoacIFJ. >.AAD anual

. los registrados durante los a0os de >IFH $ >IFC. A.?CD anual

2. los registrados a partir de >IFG. A.CD anual

Para el efecto de lo dispuesto en los artículos J $ JJ de la /e$ de =acienda

;unicipal del Estado de ;ichoac


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ndependientemente del alor catastral, la cuota anual de este impuesto,

trat


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como los poseedores de construcciones permanentes en %onas

urbanas e"idales o comunalesB2. /os poseedores que por cualquier título tengan la concesión, uso o

goce de predios del dominio del Estado, de sus ;unicipios o de la

+ederaciónB2. /os usufructuarios, $2. /os propietarios de empresas mineras o metal&rgicas, en los

términos de la /egislación +ederal de la materia.

4on solidariamente responsables del pago del mpuesto Predial5

) /os promitentes endedores, quienes endan con resera de dominio

o su"etos a condiciónB7) /os nudo propietariosB-) /os fiduciarios respecto de los bienes su"etos a fideicomisoB') /os concesionarios, o quienes no siendo propietarios, tengan la

e!plotación de las empresas mineras o metal&rgicasBE) /os adquirentes de predios en relación al impuesto $ sus accesorios

insolutos a la fecha de la adquisiciónB en todo caso los predios

quedar


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$) IMPUESTO SOBRE ESPECT,CULOS P*BLICOS

El impuesto sobre espect


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) 'entro del primer cuadro de la ciudad, %onas residenciales $

comerciales de sus municipios. L JF.CA7) /as no comprendidas dentro del inciso anterior. L >?.AA

. Para los municipios referidos en el 6rupo J, (cuit%io, laro :bregón,ngamacutiro, ngangueo, rio, -ar


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() IMPUESTO SOBRE RIFAS% LOTER#AS% CONCURSOS OSORTEOS

El mpuesto sobre Rifas, /oterías, -oncursos o 4orteos, se causar

contribuciones federales y eststales (1)

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