control interno 2 (1)
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Capitulo 5
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA• OBSERVACION PROPIA Y DIRECTATécnica por la cual el auditor se cerciora de determinar hechos y circunstancias.
INSPECCION GENERAL RECUENTO FISICO
INVENTARIO FISICO ARQUEO
INFORMACION EXTERIOR O TESTIMONIAL
• Proporciona gran certeza sobre la exactitud de un saldo a favor o encontra del negocio del negocio.
• Certificados• Confirmaciones• Noticias publicas• cotizaciones
ELEMENTOS INTERNOSSon los medios de comprobación con que cuenta el auditor dentro de la misma empresa donde realiza la auditoria.•Estudio General•Análisis•Investigación•Cálculos•Otros
Capitulo 6
EJECUTADO = PLANEADO
PP HHAA CC
VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR ElAUDITAR PARA DETERMINAR El
CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADOCUMPLIMIENTO DE LO PLANEADOY CORREGIR CUALQUIER DESVIACION Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION
PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA - PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA - EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRODE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRODE LOS OBJETIVOS DE LOS OBJETIVOS
QUE ES CONTROLARQUE ES CONTROLAR
Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección”.
QUE ES CONTROL INTERNOQUE ES CONTROL INTERNO
• PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES
• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADOMEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO
• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIRTOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR
• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROLUTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL
• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓNSOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REALCONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL
PARA QUE CONTROLARPARA QUE CONTROLAR
ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
RESPONSABLES
OBJETIVOS ELEMENTOS
LEY 87 DE 1993
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros (Correcta, segura y
oportuna).
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos (Promoción de eficiencia de la operación)
Protección de los ACTIVOS y/o recursos, su adecuada administración ante posibles riesgos.
1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto.
2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia operacional.
4. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.
IMPLEMENTACIÓN Y IMPLEMENTACIÓN Y MEJORAMIENTOMEJORAMIENTO
REPRESENTANREPRESENTANTETE
LEGALLEGAL
EVALUACION, EVALUACION, APLICACIÓN DE APLICACIÓN DE
MÉTODOS Y MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS
JEFE DE CADAJEFE DE CADADEPENDENCIA DEPENDENCIA
APLICACIÓN DE APLICACIÓN DE CONTROLES CONTROLES
CADA CADA FUNCIONARIOFUNCIONARIO
CONTROL Y CONTROL Y SEGUIMIENTO AL SEGUIMIENTO AL
SISTEMA SISTEMA
OFICINA OFICINA CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
La organización de la empresa. Procedimientos o practicas El personal de la empresa. Supervisión Otros
UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada organización, incluyendo un organigrama flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados.
LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)
LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación, fijación de objetivos, metas, planes de desarrollo.
PRODUCTOSPRODUCTOS
OPERACIONESOPERACIONES
BENEFICIOSBENEFICIOS
Metodos ususales Metodos ususales para seguir la para seguir la
pistapistaDiagrama de Diagrama de flujoflujo
Memorandos Memorandos descriptivosdescriptivos
CuestionariosCuestionarios
MEJORAR LA GESTIÓNMEJORAR LA GESTIÓN
DESPUES DE 1991
DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO EJERCIDO POR LAS MISMAS EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES
CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOEJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIASLAS CONTRALORIAS
PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL P.H.V.A.P.H.V.A.
OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOSOFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS
OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y Y NO TODO EL CICLO P.H.V.A.NO TODO EL CICLO P.H.V.A.
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
CREER QUE EL S.C.I. ES UNA CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y OBLIGACIÓN Y NO UNA OPORTUNIDADNO UNA OPORTUNIDAD
ESTADÍSTICAS: Para producir información y tomar decisiones adecuadas.
INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera, económica, estadística, informes de labores de personal).
SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible.
0102030405060708090
PLANES
ORGANIZACIÓN MECANISMOS DE MÉTODOS EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN PRINCIPIOS
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES ADMÓN.- INF-REC
DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DEACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN
AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN
Es el control que debe Es el control ejercido Control que ejerce laejercer cada uno de por un funcionario que Oficina de Controllos funcionarios de la InternoEntidad tenga un nivel autoridad- Propósito:Propósito: alternos. Asesorar y apoyar alEvaluarse a sí mismo Propósito Gerente informandoen el cumplimiento de Verificar la realización sobre el desarrollo desus funciones, sabien- de actividades de acuer- las políticas.do: do a procedimientos es- Presentar propuestas*Sus actividades tablecidos. de retroalimentación* Procedimientos Planear, dirigir, coor- sobretodo en la pro-* Nivel de autoridad dinar y controlar las ac- tección de los recursos
tividades de los subord. y eficiencia en las oper.
1. Identificar las actividades del proceso 2. Diagnosticar los posibles riesgos 3. Calificar el riesgo por su impacto,
frecuencia, costo, relación con los clientes internos-externos y posibles sanciones legales
4. Determinar posibles causas de riesgo 5. Confrontar las causas vs. controles
existentes 6. Plantear la aplicación de nuevos
controles
MODELO DE CONTROL CAMBIO DE MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTIONINSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION
MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO AGASTAR PRESUPUESTO ALOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOSLOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS
El OBJETIVO DE LOS El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD RESULTADOS DE CALIDAD
: - El control interno es un PROCESO para alcanzar los objetivos
- La GENTE establece los objetivos, implementa los controles y los ejecuta.
- El control interno provee SEGURIDAD RAZONABLE y no absoluta.
- El control interno esta diseñado para ALCANZAR LOS OBJETIVOS.