cristhian wilson soto ligua tesis completa corregida.doc
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8/17/2019 CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA TESIS COMPLETA corregida.doc
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA – CPA.
TEMA:
“ANÁLISIS DE LA CUENTA MERCADERÍA DE LA EMPRESA
MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE
SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACIÓN DE UN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE
INVENTARIOS”
AUTOR:
CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA
DIRECTOR:
FÉLI TADEO ROMERO !IMÉNE"# ING. COM.
MACHALA $ EL ORO $ ECUADOR
%&'(
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CERTIFICADO DE APROBACIÓN
CERTIFICO
La elaboración de la Tesis de Grado, “ANÁLISIS DE LA CUENTA
MERCADERÍA DE LA EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA. DE LA
CIUDAD DE SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACIÓN DE UN MANUAL
DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS”, fue realizada
por: CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA, bajo mi dirección y asesoramiento,
cumpliendo de esta manera con lo establecido en la ley y títulos de grados
por lo que autorizo su presentación.
Macala, !" julio del #$!%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
ING. COM. FÉLI ROMERO !IMÉNE"
DIRECTOR DE TESIS
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RESPONSABILIDAD DE AUTORÍA
Las ideas, comentarios y criterios e'puestos en la presente tesis de grado,
son de absoluta responsabilidad del autor.
Macala, !" (ulio del #$!%
CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA
C.C. ) 0705801108
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DEDICATORIA
Le dedico primeramente mi trabajo a )ios, el que me a dado fortaleza para
continuar cuando a punto de caer e estado* )e igual forma, a mis +adres, a quien
le debo toda mi ida, les agradezco el cari-o y su comprensión, a ustedes quienes
an sabido formarme con buenos sentimientos, bitos y alores, lo cual me a
ayudado a salir adelante buscando siempre el mejor camino.
/ mis maestros, gracias por su tiempo, por su apoyo así como por la sabiduría que
me transmitieron en el desarrollo de mi formación profesional.
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AGRADECIMIENTO
+rimero y antes que nada, dar gracias a )ios, por darme la fortaleza e iluminar mi
mente y por aber puesto en mi camino a aquellas personas que an sido mi
soporte y compa-ía durante todo el periodo de estudio.
/gradecer oy y siempre a mis padres por el esfuerzo realizado por ellos. 0l apoyo
en mis estudios, de ser así no ubiese sido posible todo esto, ya que me brindan el
apoyo, la alegría y me dan la fortaleza necesaria para seguir adelante.
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ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS PÁGINAS
TITULO O PORTADA I
APROBACIÓN POR EL TUTOR II
AUTORÍA DE LA TESIS III
DEDICATORIA IV
AGRADECIMIENTO V
ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS VI
ÍNDICE DE CUADROS Y GRÁFICOS XII
RESUMEN EJECUTIVO XIV
CAPITULO I
EL PROBLEMA
!.!. (ustificación !1!.#. +lanteamiento del problema !2!.#.!. 3onte'tualización !2!.#.#. /nlisis del problema !"!.#.%. 4ormulación del problema central ##!.#.5. 4ormulación de problemas complementarios ##!.%. 6bjetio general #%!.5. 6bjetios específicos #%
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
#.!. Marco teórico conceptual #5#.!.!. 0mpresa #5
#.!.!.!. )efinición #5
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#.!.!.#. 0lementos de la empresa #5#.!.#. 3ontabilidad #1
#.!.#.!. 3oncepto #1#.!.#.#. 7mportancia #1#.!.%. 7nentario #8#.!.%.!. 3oncepto #8#.!.%.#. 6bjetio de los inentarios #9#.!.%.%. 7mportancia de inentarios #9#.!.%.5. 3ontrol interno de los inentarios #2
#.!.%.1. 4unciones de los inentarios #"
#.!.%.8. +rincipales tipos de inentarios %$#.!5. Manuales %#
#.!.5.!. 6bjetios de los manuales %#
#.!.5.#. 7mportancia %%#.!.5.%. 3lases de manuales %%#.!.5.5. Tcnicas de elaboración de los manuales %5
#.!.5.1. 0structura de un manual %5
#.!.5.8. ;eneficios de los manuales %1#.!.5.9. 7mplantación del manual %8
#.!.1. 3ontrol interno sobre inentarios %"
#.!.1.!. +rocedimientos de control interno relatio a inentarios 5$#.!.1.#. 3onstatación física 5$
#.#. Marco teórico conte'tual 5##.#.!. /ntecedentes de la empresa María 3armita
+stor cía ltda. )e la ciudad de santa rosa. 5##.#.#. Misión 5##.#.%. bicación geogrfica 55#.#.2. =ecursos materiales 55#.#.". =ecurso tecnológico 51#.%. ?ipótesis central 58
#.5. ?ipótesis particulares 58
#.1.
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MATRI" METODOLOGÍA
%.!. Matriz: indicador, tcnica, instrumento y unidades inestigatia 1#
%.#. >nidades de inestigación 15%.%. >nierso y muestra 15
%.5. )escripción del procedimiento metodológico general 19
CAPITULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE
INVESTIGACIÓN
5.!. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que lafalta de codificación en el ingreso de las mercaderías aocasionando error en el control de codificación por marcas ymodelos. 12
5.#. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que no
ay un eficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de los inentarios lo que a originado que las e'istencias de los
inentarios en sus saldos sean irreales. 12
5.%. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que no
e'iste una correcta distribución de las mercaderías lo que a
estado ocasionando prdida de tiempo, recursos espacio y
dinero en el despaco de las mercancías. 1"
5.5. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que nose a realizado erificaciones físicas de las mercaderías lo que
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a originado caducidad y deterioro de los inentarios. 8$
5.1. =esultados de la guía entreista 8!5.8. =esultados de la guía de encuesta a profesionales 825.9. 3onclusiones y recomendaciones 9%5.9.!. 3onclusiones 9%5.9.#. =ecomendaciones 95
CAPITULO V
PROPUESTA
1.!. @ombre de la propuesta 911.#. /ntecedentes 911.%. (ustificación 981.5. 6bjetios 921.1. )escripción de la propuesta 9"
1.1.!. +olíticas del rea de contabilidad 9"1.1.#. +rocedimientos del rea de contabilidad 9"
1.1.%. =esponsabilidades del rea contable 2$
1.1.5. 3omprobantes de diario 2!
1.1.1. Tarjeta Aarde' 2!
1.1.8. Barde' y su importancia en los inentarios de la empresa 2#
1.1.9. 3omprobante de transacción, factura 2#1.1.2. Cistema de inentarios 2%
1.1.2.!. Drea de inentarios EbodegaF 25
1.1.". 7nentarios de mercaderías 21
1.1.!$. 0specificaciones del manual de control de 7nentarios 211.1.!$.!. Colicitud de pedido 211.1.!$.#. 6rden de compras 221.1.!$.#.! /probación de la orden de compras "$1.1.!$.#.# 3ontrol órdenes de compra "#1.1.!$.%. 7nforme de recepción "5
1.1.!$.5. Tarjeta de ingreso a bodega "1
1.1.!$.1. Tarjeta de egreso de bodega "9
X
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1.1.!$.8 3ontrol salida de mercaderías ""1.1.!$.9 Tarjeta Aarde' !$$
1.1.!$.2. /cta de informe control de inentarios !$%1.1.!$.".
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G-5617/ ,0 1230--4+230/ 89 6-+3/:
7nterrogante ! 8!
7nterrogante # 8#
7nterrogante % 8%
7nterrogante 5 85
7nterrogante 1 81
7nterrogante 8 88
7nterrogante 9 89
7nterrogante 2 82
7nterrogante " 8"
7nterrogante !$ 9$
7nterrogante !! 9!
7nterrogante !# 9#
Colicitud de orden de compra 29
6rden de compras 2"
7nforme de recepción "5
Tarjeta de ingreso a bodega "8
Tarjeta de egreso de bodega "2
4ormato control salida de mercadería ""
Tarjeta Aarde' !$! I!$#
/cta de informe de control de inentarios !$%
RESUMEN E!ECUTIVO
XIV
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/l ablar de los inentarios se tiene que tener en cuenta, el control de la
materia prima y materiales para una mayor eficiencia, conocer el niel
óptimo de pedido para no tener obsolescencia de los bienes, para no
generar una minimización de la inersión.
La recepción y control de mercancías en un almacn requieren de una
documentación que concentre los datos, tanto del proeedor como de las
especificaciones de los productos o materiales recibidos. 0l acomodo de las
mercancías dentro del almacn opera conforme a flujos de circulación
internos, tcnicamente establecidos, que no admiten improisaciones* de
otra forma no podría lograrse un control estricto de las entradas, salidas y
e'istencias.
La diferente naturaleza de los materiales y productos que se encuentran
guardados en el almacn demanda muy diersas tcnicas para su
introducción, manejo y acarreo por lo que es necesario reisar los diferentes
mtodos y sistemas tanto físicos como administratios de que se puede
aler el almacenista.
Los temas e'puestos y practicados en este trabajo de grado proporcionarn
la empresa los conocimientos y abilidades administratias para identificar y
localizar los materiales en el almacn, así mismo, estar en posibilidad de
manejar adecuadamente los artículos sin da-arlos o inutilizarlos.
0l control de los inentarios y administración del almacn es una prctica de
ital importancia para la operación de la empresa, ya que a partir de las
artículos que se reciben, la empresa puede operar de acuerdo a sus planes
y objetios.
CAPITULO I
EL PROBLEMA
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'.'. !USTIFICACIÓN
0l aumento de la competencia aumenta cada día y se disminuye las
posibilidades de obtener ms utilidades con aumentos de precios. +or esto
la determinación de los nieles de inentarios que debe mantener una
empresa ya sea en aproisionamiento y distribución de mercaderías,
ajustndonos a un tipo de contrato con los proeedores, distribuidores y los
costos aceptados para cumplir nieles de sericios a la producción y a los
clientes. /ctualmente las empresas locales an recurrido a distintos nieles
de inentarios de seguridad que an sido desarrollados por empresas
e'tranjeras, para obtener una disminución considerable de los costos y
mejorar las utilidades, claro esta sin que esta disminución de costos llee a
la disminución de la calidad de mercaderías o de sericio.
La releancia empresarial radica en que las actiidades que se designa a
cada miembro de la organización nos permitirn ser ms eficientes y
eficaces en la recepción y despaco de la mercadería, lo cual nos permitir
contar con una erramienta para obtener información rpida y oportuna para
salaguardar la operatiidad de la empresa.
La urgencia de dise-ar un manual de control de inentario crece cada ez
ms por la necesidad de conocer efectiamente las actiidades que se
realizan en la empresa el cual inolucra el conteo físico del inentario, la
calidad de la mercadería, el olumen de los pedidos, la codificación del
ingreso de mercaderías, el control de los ingresos, egresos y deoluciones
entre otros* estos problemas nos impiden un oportuno conocimiento de las
e'istencias reales de la empresa el cual crea confusión al momento de
adquirir mercaderías y al incremento de la competitiidad.
La presente inestigación se refirió al “ANÁLISIS DE LA CUENTA
MERCADERÍA DE LA EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CÍA.LTDA.
DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACION DE
UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE
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INVENTARIOS” la implementación de un manual de control de inentarios
dar grandes beneficios, tanto económico como laboral, contribuyendo a un
cambio importante puesto que permitir con sus beneficios reducir el tiempo
de adquisición de la mercadería, mantener suficiente stocA, dar de alta o
baja al inentario de mercadería, conocer la procedencia de la mercadería,
tener un buen control de los ingresos, egresos y las deoluciones y
establecer que el niel de inentarios de la mercadería este dentro del
sericio que se requiere ofrecer y que este de acuerdo a las políticas de la
empresa.
La importancia, el anlisis y la realidad en la que se aya situada la
empresa, conocer los detalles que tienen que er con todo lo referente al
control de inentarios que permita tener la información de como esta la
distribución de mercaderías y que se llee un catlogo de cuentas de
inentarios con costos reales debidamente elaborados. 0l manual del control
de inentarios nos permitir contar con una erramienta para obtener
información rpida y oportuna en cada uno de los procedimientos de
entradas y salidas de mercadería, los resultados que se esperan obtener
beneficiar al grupo de inestigación que esperamos desarrollar nuestros
conocimientos contables y a los due-os de la empresa por el mejor control
de sus inentarios.
0l dise-o de un manual de control de los inentarios es necesario, ya que
en la empresa no se a inestigado ni puesto en marca este plan
estratgico para su mejoramiento sobre todo basado en las @774. Losresultados obtenidos desde luego no aportarn con nueas teorías a
inestigar, pero si al alcance del logro de sus metas.
0l dise-o del manual de control de inentarios se baso en la creación de un
registro de mercaderías que fueron clasificados por grupos, que aya los
controles en la deolución de mercaderías, en el ingresos de los costos de
las facturas, los costos de transporte que tenga que er con el inentario
tambin los controles de moimientos de mercaderías entre otrosalmacenes, determinar el precio de mercaderías y los cambios que se an
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suscitado en las reformas de nueas leyes, reglamentos y disposiciones
mediante la ley. La línea de inestigación establecida por la 4acultad de
3iencias 0mpresariales, se enmarca en el estudio del J/nlisis de los
Cistemas 3ontables en empresas de los sectores productios, de acuerdo a
la ley, principios generalmente aceptados y normas de contabilidadK.
0ste proyecto se encuentra enmarcado dentro de las políticas y objetios de
las empresas para la obtención e'itosa y proecosa dando proyecciones a
futuro. 0l inters de poner en marca el proyecto de inestigación es ayudar
a solucionar los problemas que an sido estudiados y dar las sugerenciasnecesarias que permitan un mejor desarrollo empresarial, pero como
inestigador a niel personal es de alcanzar el título profesional de 7ngeniero
en 3ontabilidad y /uditoría.
3omo inestigador tengo la e'periencia tcnica que e podido desarrollar
con ayuda de libros, folletos, documentos e inestigaciones de internet que
an sido preparados con un amplio conocimiento metodológico de
inestigación. Gracias al mundo globalizado en el que iimos el cual nosbrinda acceso a toda la información requerida tanto tecnológico como
documental y con nuestra isita constante a la empresa contamos con la
información necesaria que requiere el estudio de campo y con esto preparar
la información bibliogrfica del tema.3abe se-alar que dispuse con el tiempo adecuado, poniendo todo el
empe-o umano y económico. 0n lo que respecta a los recursos materiales,
se instalo lo necesario que facilito la realización de la tesis para que tenga
una proyección e'itosa y profesional.
'.%. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA'.%.'. CONTETUALI"ACIÓN
)entro de la empresa el problema del inentario se originó a tras de la
recepción, almacenamiento y despaco incorrecto de los bienes físicos o de
las mercaderías, la toma de decisiones ine'actas por parte de los due-os al
momento de realizar los pedidos, en cantidades tanto por los modelos y
marcas, las garantías que debe tener cada bien disponible para la enta en
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el curso regular del comercio, es decir que las mercaderías adquiridas deben
ser endidas para conertirse en efectio dentro de un determinado período
de tiempo.
0n la empresa comercial el problema de inentario se a desarrollado por la
falta de conocimientos de las e'istencias y el flujo acelerado de recepción y
despaco de las mercaderías, el cual es la mayor preocupación en la
empresa ya que para gestionar bien los inentarios se debe definir con
e'actitud la mercadería a pedir, la feca de pedidos, el lugar de
almacenamiento, comprar mercaderías a precios ms bajos y la feca decaducidad, etc.
0n la actualidad la empresa se dedica a la compra y enta de mercadería en
al por mayor y al por menor se encuentran comprometidos a entregar
productos con la ms alta calidad, oportunidad así como tambin al final del
período contable un estado financiero confiable de la situación económica de
la empresa. 0sto se dar con la ayuda importante de un manual de control
de inentario que nos garantiza el mejoramiento en el cumplimiento de lasactiidades mercantiles.'.%.%. ANÁLISIS DEL PROBLEMA
La actiidad económica es deficiente, se a detectado que la ine'istencia de
un manual de control de los inentarios a generado una prdida de tiempo
sobre todo en el momento de almacenar y distribuir la mercadería, trae
grandes complicaciones en la empresa los cuales se en reflejados en las
causas y efectos.C+*/+/ ,0 P-10- N180;
o 4alta de codificación en el ingreso de la mercadería.
o @o ay un eficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de
mercadería.
o @o ay una correcta distribución de la mercadería en las respectias
percas.
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o @o se a realizado erificaciones físicas de las mercaderías.
o @o ay un control de los nieles de adquisición de la mercadería.
o 4alta de proeedores que oferten precios bajos.
E6073/ ,0 P-10- N180;
• 0rror en control de codificación por marcas o modelos.
• La e'istencia de mercaderías es irreal.
• +rdida de tiempo en el despaco de mercadería.
• 3aducidad y deterioro de la mercadería.
• )esconocimiento del origen y calidad de la mercadería.
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ÁRBOL DE PROBLEMAS
EFECTOS
PROBLEMA CENRAL
CAUSAS
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'.%.(. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA CENTRAL
u causas originan la ine'istencia de un manual de control de los7nentario de la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la
ciudad de Canta =osaO
'.%.
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• 7dentificar porque se origina la falta de codificación por marcas o
modelos en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de laciudad de Canta =osa.
• 3onocer el ineficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de los
inentarios saldos reales de las mercaderías en la empresa M/=N/
3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta =osa.
• 7ndagar porque no ay una correcta distribución de la mercadería en
las percas en el tiempo requerido en la empresa M/=N/ 3/=M7T/
+DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta =osa.
• 7nestigar porque no se a realizado erificaciones físicas de las
mercaderías en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/. LT)/., de
la ciudad de Canta =osa.
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
%.'. MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
%.'.'. EMPRESA%.'.'.'. DEFINICIÓN
0s posible conceptuar a la empresa como la entidad que se establece en
determinado lugar, para desarrollar actiidades relacionadas con la
producción y enta o con la compra y enta de bienes o sericios, o las dos
cosas, a fin de obtener utilidades bsicamente.!
%.'.'.%. ELEMENTOS DE LA EMPRESA
1 (*)OROZCO CADENA !"#$ C!%&'+'+ G,%,-'. T,!-' / P-01&1' A21'+' ' ' L,3"'14% N'1!%'$ 2.5
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Las empresas estn constituidas por unos elementos sobre lo que tiene que
actuar la organización* estos elementos son:
• Materiales, es decir, los instrumentos necesarios para el buen
funcionamiento de la empresa.
• +ersonales, es decir, las personales que actPan en la empresa.
• 4ormales, que establecen las normas y ínculos que delimitan el
mbito o esfera de actuación de cada persona, organismo y e'plica
como utilizar los instrumentos materiales.
#
%.'.%. CONTABILIDAD%.'.%.'. CONCEPTO
Ce puede conceptuar a la contabilidad como un campo especializado de las
ciencias administratias, que se sustenta en principios y procedimientos
generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetios de: anlisis,registro y control de las transacciones u operaciones realizadas por una
empresa o institución en funcionamiento, con las finalidades de informar e
interpretar la situación económica financiera y los resultados operacionales
alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la e'istencia
permanente de la entidad. +or lo e'puesto, en cada ejercicio o período que
puede ser mensual, bimensual, trimestral, semestral o anual, la contabilidad
debe sujetarse al ciclo u proceso de anlisis, registro, control, información e
interpretación de las transacciones u operaciones realizadas por una
entidad, en base a los principios y procedimientos generalmente aceptados y
con sujeción a las disposiciones legales igentes en cada país. %
%.'.%.%. IMPORTANCIA
+ermite conocer con e'actitud la real situación económica I financiera de
una empresa* en cambio cuando no lleamos contabilidad, no se conocer
2 (**)GO6ENS$ A. E%11!2,+' P-01&1' +, ' C!%&'+'+. O1#'%!. B'-1,!%'$ 2.75 3 =>? S*@-+ @.'$%
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con e'actitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cul es el
olumen de compras, entas, gastos* en definitia sólo se tiene una idea
apro'imada de la situación económica de la empresa, o sea en forma
empírica. 5
%.'.(. INVENTARIO%.'.(.'. CONCEPTO
0l inentario de mercaderías de una empresa o entidad, constituye el detalle
de todos los artículos que posee y tiene para la enta en el curso normal de
cada ejercicio. +ara la elaboración del inentario de mercaderías, ay que
dise-ar un formulario con la identificación de la empresa, que contenga a los
principales datos de anlisis, aloración y ealuación de los artículos. 0ntre
los datos ms representatios para la elaboración del inentario se pueden
se-alar a los siguientes:
3ódigo para la identificación de cada artículo, en base a un plan de
clasificación alfabtica y de numeración decimal que es la ms
apropiada.
3antidad en e'istencia.
>nidad de medida en metros, Ailos, libras, docenas, cajas, etc.
)escripción de las principales características.
3osto unitario de adquisición incluido todos los gastos asta la
ubicación en el almacn o bodegas.
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3alidad de los artículos ealuados en razón de la rotación
periódica: en dinmicos, estticos u obsoletos.
1
%.'.(.%. OB!ETIVO DE LOS INVENTARIOS
+roeer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa.
3olocndolos a disposición en el momento indicado, para así eitar
aumentos de costos prdidas de los mismos. +ermitiendo satisfacer
correctamente las necesidades reales de la empresa, a las cuales debe
permanecer constantemente adaptado. +or lo tanto la gestión de inentariosdebe ser atentamente controlada y igilada. 8
%.'.(.(. IMPORTANCIA DE INVENTARIOS
La administración de inentario, en general, se centra en cuatro aspectos
bsicos:
3uantas unidades deberían ordenarse o producirse en un momento
determinado. 0n que momento deberían ordenarse o producirse el inentario.
ue artículos del inentario merecen una atención especial.
+uede uno protegerse contra los cambios en los costos de los
artículos de inentarios.
0l inentario permite ganar tiempo en la producción, entrega y despaca de
los productos no mucas de las eces puede ser instantneo, se debecontar con e'istencias mínimas del producto a las cuales se puede recurrir
rpidamente para la enta real no tenga que esperar asta que termine el
cargo proceso de producción.
0l control de inentarios es el proceso para determinar lo que se esta
lleando a cabo, alorizndolo y si es necesario, aplicando mediadas
5 =>? S*@-+ @. $
6 33@:99.24-+61+/.7
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correctias de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado
%.'.(.
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repuestos y a la e'istencia de eficaces dispositios y procedimientos
relatios al proceso de: compra, recepción, almacenamiento, registro,
embarque y control físico, que son funciones directamente relacionadas con
los inentarios. Con las siguientes:
• F*2712 ,0 C@-+/.$ 0sta función debe ser independiente de la
recepción de mercaderías, sustentada en órdenes pre numeradas y
escritas de adquisición, arciadas en 3ontabilidad que a su ez
deber encargarse del control de la secuencia numrica, de la
e'actitud de cantidades y precios. • F*2712 ,0 R070@712.$ Toda adquisición de mercaderías o
materiales debe ser canalizada a tras de la persona o
departamento responsable de la recepción, que debe ser
independiente de los encargados de las compras, almacenaje y
despaco.
• F*2712 ,0 A;+702+0.$ =ecibir preia constatación física y conteo
las mercaderías y materiales de bodega, eco lo cual debe reportar
a 3ontabilidad las cantidades recibidas y procediendo de inmediato a
su almacenamiento los reportes deben ser secuenciales y por escrito.
• F*2712 ,0 R041/3-.$ 3ontrol de la secuencia numrica de los
reportes de recepción y almacenamiento de mercaderías o
materiales, así como sobre los documentos de ree'pedición de las
compras deueltas, a la ez que conciliar estas deoluciones con lasnotas de crdito recibidas de los proeedores.
• F*2712 ,0 E+-J*0.$ Todo despaco o embarque debe acerse
Pnicamente cuando se aya recibido la respectia autorización del
departamento de entas. Las deoluciones de compras proenientes
de diersos departamentos, debern ejecutarse mediante formularios
impresos y pre numerado cuya primera copia deber ser arciada en
la sección o departamento de embarque. La segunda copia de tal
autorización debe remitirse a la bodega, y una tercera copia deber
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incluirse como nota de remisión junto con las mercaderías o
materiales despacados.
• F*2712 ,0 ;/ C23-;0/ FK/17/.$ Los registros del inentario
perpetuo o de cuentas mPltiples deben ser periódicamente erificados
mediante recuentos físicos de sus saldos o e'istencias. /l trmino de
cada erificación física, es necesario realizar los ajustes en libros con
las cantidades resultantes de esos recuentos físicos. 2
%.'.(.. PRINCIPALES TIPOS DE INVENTARIOS
7nentarios de materias primas.
7nentarios de productos en proceso.
7nentarios de productos terminados.
7nentarios de mercancías no fabricadas por la empresa.
7nentarios de materiales, repuestos y accesorios.
7nentarios de enases y empaques.
7nentarios en trnsito.
/nteriormente se dijo que los tipos de inentarios dependen de la empresa
pues lo que para una empresa puede ser un producto terminado para otro
puede que no, y lo que para una empresa puede ser mercancías no
fabricadas por la empresa puede que para otra sean materiales, repuestos y
accesorios. 0jemplos: para el matadero la carne es un producto terminado
pero para un restaurante es una materia prima y para un almacn de
repuestos una llanta es una mercancía no fabricada por la empresa, mientas
que para un taller es un repuesto.
0s por eso que los inentarios se clasifican de estas 9 formas y cada
empresa clasifica segPn su objeto social. +ara lograr una buena clasificación
se ampliara la e'plicación de cada tipo de inentarios.
8 ABACO# D17712+-1 ,0 C23+1;1,+,# A,121/3-+712 A*,13-K+
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30
• I28023+-1/ ,0 M+30-1+/ P-1+/: Con aquellos bienes adquiridos
para una transformación obteniendo así un bien terminado. 0jemplo:
en las panaderías la arina, azPcar y ueos acen parte de las
materias primas mientras que los panes y postres son los productos
terminados.
• I28023+-1/ ,0 P-,*73/ 02 P-70/: Con aquellos bienes que no
estn listos para ser endidos pero que ya tuieron una
transformación y no se clasifican en materias primas. 0jemplo: >na
carpintería compra madera, pintura, y dems materiales para acer
muebles y enderlos, cuando tiene el producto sin terminar ace parte
de los inentarios en proceso como lo es una cama que falta ser
pintada para poder ser endida.
• I28023+-1/ ,0 P-,*73/ T0-12+,/: Con aquellos productos que
ya cumplieron completamente con su proceso de transformación es
decir la cama de la carpintería del ejemplo anterior pero ya pintada y
lista para la enta. 0sto son los productos terminados.
• I28023+-1/ ,0 M0-7+27K+/ 2 F+-17+,+/ @- ;+ E@-0/+: Con
aquellos bienes que estn terminados pero no son producidos por la
misma empresa como ejemplo tenemos las comercializadoras que
compran y ender la cama que para la carpintería es un producto
terminado pues fue allí donde se fabricó, es una mercancía no
fabricada por la empresa para la comercializadora que la ende.
• I28023+-1/ ,0 M+30-1+;0/# R0@*0/3/ A770/-1/: Con aquellos
bienes que como su nombre lo indica, no son para ser endidos ni
trasformados sino que ayudan al cumplir con la razón social de la
empresa, las llantas para las flotas de transporte acen parte de susinentarios de materiales, repuestos y accesorios pues su finalidad es
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transportar personas pero para ello necesitan los buses y estos a su
ez las llantas.
• I28023+-1/ ,0 E28+/0/ E@+J*0/: Con aquellos bienes que
siren de empaque yRo enase* como lo son las botellas para las
empresas de bebidas, jugos y refrescos.
• I28023+-1/ 02 T-+2/13: Con aquellos productos que no se
encuentran en la bodega de la compa-ía pero son de ella, este tipo
de inentario se usa para la compra de productos importados que al
entrar a las bodegas de la empresa pasan a ser otro tipo de
inentario.
%.'
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+recisar funciones, actiidades y responsabilidades para un rea
específica.
Cerir como un medio de integración y orientación al personal de
nueo ingreso facilitando su incorporación al organismo.
+roporcionar el mejor aproecamiento de los recursos umanos y
materiales."
%.'.
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34
G;/+-1 ,0 T-12/.$ /l final del manual de debe incluir lo siguiente:
/ne'os o apndices como complementos e'plicatios de aquellos
aspectos del manual que lo ameriten.
4eca de emisión del procedimiento para determinar su igencia.
@ombre de la entidad responsable de la elaboración del manual y su
contenido.!!
%.'.niformidad en la interpretación y aplicación de normas.
• =eisión constante y mejoramiento de las normas, procedimientos y
controles.
• Cimplifica el trabajo como anlisis de tiempo
%.'.
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para elear la productiidad, mejorar la coordinación, agilizar el trabajo y
omogeneizar el conocimiento de la dinmica y componentes
organizacionales.!#
+? MÉTODOS DE IMPLANTACIÓN
La selección de mtodo para implantar manuales contablesadministratios
est estrecamente relacionada con elementos de estructura tales como:
Tipo de manual
3obertura
=ecursos asignados
@iel tcnico del personal
3lima organizacional
0ntorno
0n función de estas ariables, las alternatias para implantarlos son:
M3, 12/3+23520: Generalmente es el ms utilizado, ya que la decisión
de preparar manuales en la mayoría de los casos proiene de los ms altos
nieles de la estructura de una organización, lo cual les confiere una
naturaleza o alidez casi obligatoria. Tambin se adopta cuando la
organización es nuea, si no se inolucra a un nPmero amplio de unidades
administratias, si es relatiamente sencillo, si no implica un gran olumen
de funciones, sistemas u operaciones, o si en la organización e'iste una
sólida infraestructura administratia.
12.!bidem
http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/clima/clima.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTEShttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTEShttp://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/clima/clima.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTES
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M3, ,0; @-073 @1;3: 0sta forma de implantación implica aplicar el
contenido del manual en sólo una parte de la organización, con la finalidad
de medir los resultados que ello genera.
0l beneficio que pueda aportar radica en que permite realizar cambios en
una escala reducida, lleando a cabo cuantas pruebas sean necesarias para
determinar la iabilidad de la propuesta.
>na probable desentaja de este mtodo es que no siempre es posible
asegurar que lo que es lido para los proyectos piloto se destinan recursos
y una atención especial que no puede a toda la organización.
M3, ,0 1@;+23+712 02 @+-+;0;: 3uando se trata de manuales de
amplia cobertura, que implican el manejo de muca información o de
carcter estratgico, un olumen considerable de recursos o para garantizar
la seguridad de todo un sistema de trabajo, se emplea este mtodo que
implica la operación simultnea, por un periodo determinado, tanto del
ambiente de trabajo o condiciones tradicionales como las que se an a
implantar. 0sto permite efectuar cambios sin crear problemas, ya que las
nueas condiciones accionan libremente antes de que se suspendan las
anteriores.
M3, ,0 1@;+23+712 @+-71+; @- +@-1+7120/ /*70/18+/: 0ste
mtodo, de gran utilidad para implantar manuales que implican
modificaciones sustanciales a la operatia normal, consiste en seleccionar parte de su contenido o de reas específicas para introducir los cambios sin
causar grandes alteraciones, y dar el siguiente paso solo cuando se aya
consolidado el anterior, lo que permite un cambio gradual y controlado.
C12+712 ,0 3,/: 0s el empleo de ms de un mtodo para
implantar un manual en función de los requerimientos tcnicos de su
contenido.
http://www.monografias.com/trabajos6/dige/dige.shtml#evohttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/dige/dige.shtml#evohttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml
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? ACCIONES DE IMPLANTACIÓN DEL MANUAL
+ara dar a conocer el manual es coneniente definir un programa para su
presentación y que, con base en las acciones que para este efecto se
establezcan, se proceda a celebrar plticas, seminarios, foros de decisión y
cualquier otro tipo de eento de esta naturaleza.
Tambin se pueden llear a cabo reuniones de sensibilización, por medio de
las cuales se puede incrementar la confianza y colaboración del personal, ya
que a tras de ellas se les comunican los objetios propuestos y las
bondades que de ello puede resultar.
0n forma paralela se deben emprender campa-as de difusión mediante
reistas, boletines, folletos, paneles y cualquier otro recurso de información
que refuerce la aceptación, particularmente cuando las medidas del
mejoramiento puedan afectar a una organización en forma radical o a niel
grupal o sectorial
0st claro que ponerse a bosquejar líneas sobre comercialización de bienes
y sericios y los orígenes de la misma, concibe reconstruir los inicios de la
misma en las principales ciudades de 0cuador que en su momento an
encaminado al progreso a las dems ciudades en el territorio nacional.
%.'.. CONTROL INTERNO SOBRE INVENTARIOS
0l control 7nterno sobre los inentarios, es importante, ya que stos son el
aparato circulatorio de una empresa. Las compa-ías e'itosas tienen gran
cuidado en proteger sus inentarios.
La administración debe buscar modelos de control adecuados a las
características de la empresa, y su implantación sea apoyada por un
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programa de capacitación y una amplia difusión para todos los inolucrados
en el proceso de control, con la finalidad de propiciar un cambio.
/ctualmente no e'iste un control interno permanente, sólo se efectPan
Pnicamente en fecas definidas* por lo que se plantea que designe a una
persona que cumpla con la función de auditoría de forma permanente o se
contrate a una persona que cumpla con la función de asesoría y monitoreo
por lo menos una ez al mes, para realizar la pertinente ealuación,
detección corrección y preención de riesgos inerentes a la actiidad que
desarrolla la empresa, por lo que es de suma importancia que los
procedimientos de control interno deben ser realizados con la mayor
e'actitud detectando errores y corrigindolos a tiempo.
3ontroles bsicos que se deben realizar:
0n la recepción de suministros y materiales, el bodeguero debe contar
minuciosamente, para que no e'istan diferencias entre las cantidades
requeridas con la orden de salida.
Todos los documentos como ingreso a bodega, egreso de bodega,
deben ser prenumerados y tener un original y dos copias.
+ara entregar producto el ;odeguero deber solicitar la solicitud de
;odega, que indique la cantidad, el tipo de artículo, y quien aprueba la
Colicitud.
Ce debe realizar mensualmente la toma física de todos los inentarios
antes de realizar los pedidos.
%.'..'. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO RELATIVO A
INVENTARIOS
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La empresa no tiene actualmente procedimientos internos para inentarios
por lo cual se propone aplicar controles para el registro, control de
e'istencias, control contable.
0l control debe ser amplio y diersificado en un control contable, control
físico y del niel de la inersión en los inentarios, siendo este Pltimo el que
tendr que er con el aspecto financiero de los inentarios que se reflejar
en uno de los conceptos ms importantes que forman parte del capital de
trabajo. 0l 3ontrol debe ser lleado a cabo durante todo el ejercicio contable
en toda la empresa.
%.'..%. CONSTATACIÓN FÍSICA
/utorización:
0l asistente contable es la persona autorizada para planificar la toma
física de inentarios.
0l gerente financiero da la autorización para realizar los ajustes
necesarios.
0L asistente contable es el responsable del registro de los saldos
obtenidos de la toma física de inentarios y el registro de ajustes. 0l
registro se lo realiza en el sistema contable que utiliza la empresa.
3arpetas:
0s necesario mantener la carpeta con los documentos: el /cta y el =eporte
alorado de 0'istencias.
4ormato:
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Los formatos utilizados en la toma física de inentarios son:
=eporte mensual de e'istencias para constancia de la toma física de
inentarios se elaborar y firmar un /3T/. /ne'o
/ntes de llear a cabo la toma física de 7nentarios es necesario realizar un
7nstructio que contemple la preparación y ejecución del inentario. /
continuación se describe los puntos importantes que debe contener el
instructio:
!. Tiempo que abarcar el inentario. Ce detallan los siguientes aspectos:
a. 4eca de realización del 7nentario
b. ?ora de inicio y finalización del inentario
c. +rograma a seguir
#. Medios con que contar. /quí se describen los medios para realizar el
inentario como:
a. ?ojas indiiduales que se utilizarn.
b. 0quipo protección necesaria para realizar la toma física del inentario.
%.%. MARCO TEORICO CONTETUAL
%.%.'. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA MARÍA CARMITA PÁSTOR CÍA LTDA. DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA.
La empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta
=osa, inicio sus operaciones comerciales desde el $8 de Marzo del #$$"
como un negocio dedicado a:
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La administración del almacn es ejercida a tras del gerente propietario
cuyas atribuciones sern las de conocer y resoler todos los asuntos
relacionados con los negocios.
/l inicio de sus actiidades se inicio como un peque-o negocio donde
ofrecía unos cuantos electrodomsticos a sus clientes, con el transcurrir de
los a-os el negocio fue creciendo en forma ertiginosa debido a la gran
acogida de los productos que ofrecía.
%.%.%. MISION
6frecer productos de electrodomsticos de alta calidad a niel proincial,
esforzndonos día a día para garantizar a nuestros clientes productos de
calidad y un mejoramiento continuo en todos nuestros procesos*
manteniendo un crecimiento constante en las entas y en la rentabilidad.
%.%.(. VISION
Cer la distribuidora líder de abastecimiento de productos de bienes
inmuebles y electrodomsticos al por mayor y menor, con las mejores ofertasy promociones.%.%.
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%.%.. RECURSOS HUMANOS
3uenta actualmente con personal para cada rea y personas calificadas
para el trabajo en general.
%.%.. TIPOS DE CLIENTES
0'iste actualmente una cartera de clientes que est compuesto por:
+ersonas naturales que abitan en el 3antón santa =osa. 0mpresas priadas y pPblicas del 3antón Canta =osa
%.%.. UBICACIÓN GEOGRÁFICA
3antón: Canta =osa3alle: /. Ci'to )urn ;allnTelfono: $9#"51%8%
%.%.. RECURSOS MATERIALES
La empresa cuenta con los siguientes recursos y bienes materiales como
son:
M*0;0/ E2/0-0/ EJ*1@/ ,0 O6171+
Dearta!ento
de "onta#ilidad
Dearta!ento
de
Dearta!ento
de &ersonal
"ontador
'u(iliar
$endedore
"o#radores
%ajera&act'raci(n
")o*er
&ersonal deli!ie$a +,uardian-a
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0scritorio metlico de tres gaetas /rciador metlico
ps
• 7mpresora ?p 31#2$
• 3mara de ideo conferencia
• Mouse
• Teclado
%.(. HIPÓTESIS CENTRAL
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La ine'istencia de un manual de control de inentarios en la compa-ía
M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/.LT)/., de la ciudad de Canta =osa a con
lleado a un desconocimiento en la recepción de almacenamiento y
despaco de la mercadería por incumplir con el procedimiento de control
interno.
%.
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VARIABLES INDICADORES
I2,0@02,10230
3odificación en el ingreso de la mercadería.
D0@02,10230
Tiempo y organización del personal.
MarcasModelos+roductos0stado
3umplimiento de las
funciones
3umplimiento orario de
trabajo7ntegración del personal
I2,0@02,10230
0ficiente control de ingresos, egresos y
deoluciones de la mercadería
D0@02,10230
0'istencia real de la mercadería.
V+-1+;0/
)ocumentos de soporte6rganización de ==??@iel de stocA=egistro de ingresos,
egresos, deoluciones
=egistros 3ontables7dentificación del productoMala organización en las
percas.
I2,17+,-0/
I2,0@02,10230
3orrecta distribución de la mercadería en las
respectias percas.
D0@02,10230
/decuado de tiempo en la ubicación de la
mercadería en las percas.
6rganización del personal0spacio@umero empleados en de
bodega
4unciones del personal0'periencia laboral6rganización del tiempo
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46
I2,0@02,10230
=ealizado erificaciones físicas de las
mercaderías
D0@02,10230
3ontrol de registro de los inentarios
=eporte de inentarios
3ontrol de e'istencia;aja de inentarios
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3ontrol de los
ingresos,
egresos y
deoluciones
0s necesidad de cada empresa
cuente con una adecuada
organización en las bodegas de
mercaderías en la compra,
recepción, almacenamiento,
registro, embarque y control
físico.
+ermite un control adecuado de la
mercadería en bodega ya que para
ello se debe contar con una
documentación que acompa-a a la
mercadería segPn normas legales
igentes, ya que para ello
debemos tener las tcnicas de
entreistas, taller, arcios y
obseración* el cual se
desarrollar con la utilización de
registros contables, manual de
funciones, Barde', Libro )iario,
Libro Mayor y la Guía de
6bseración.
)istribución de
la mercadería
La distribución de la mercadería
puede ser un medidor entre el'ito y el fracaso en lasempresas. Ce puede realizar losaorros ms importantes debidoa que el intercambio se facilitapor medio de las actiidadesque ayuden a almacenar,transportar, manipular yprocesar los pedidos de las
mercaderías. La distribuciónimplica la planeación, lainstrumentación de losmateriales y los bienesterminados desde su punto deimagen asta los lugares de sudistribución, con el fin desatisfacer las necesidades delos clientes a cambio de unaganancia
)istribuir internamente en las
respectias percas la mercadería
y abastecer en los diferentes
locales comerciales, todos los
pedidos en coordinación de la
entrega, el ingreso al centro de
distribución, descarga de
mercadería, las deoluciones y el
egreso al centro de distribución.
)ebemos tomar en cuenta las
tcnicas de estadística y arcio
que sern desarrollados mediante
la tabla registro de datos
estadísticos y el cuadro de
clasificación de características.
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CAPITULO III
MATRI" METODOLOGÍA
(.'. MATRI": INDICADOR# TÉCNICA# INSTRUMENTO Y UNIDADES INVESTIGATIVA
INDICADORES MTODOS TCNICAS INSTRUMENTOS
UNIDADES DE
INV.- Marcos- Mod!os- Prod"c#os $ s#ado
- C"%&!'%'(#o d )"(c'o(s- C"%&!'%'(#o d *orar'o T+- I(#,rac'-( d! &rso(a!
- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca
- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(
- B'/!'o,r0)'ca- B'/!'o,r0)'ca- B'/!'o,r0)'ca
- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(
- F'c*a /'/!'o,r0)'ca- F'c*a /'/!'o,r0)'ca- F'c*a /'/!'o,r0)'ca
2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(
Procd'%'(#o d'(1(#ar'os3 (or%asco(#a/!s3 arc*'1osd! d&ar#a%(#oco(#a/! d !a%&rsa+
- Doc"%(#os d so&or#- Or,a('4ac'-( RR+55- N'1! d S#oc6- R,'s#ros d '(,rsos $ ,r+
- R,'s#ros co(#a/!s- Id(#')'cac'-( d! &rod"c#o- Prc*as
- M"s#ro s!c#'1o- M"s#ro s!c#'1o- M"s#ro s!c#'1o
- S.(#s's d o/sr1ac'o( $%"s#ro &ro/a/'!'s#+
- S.(#s's d o/sr1ac'o( $%"s#ro &ro/a/'!'s#+
- S.(#s's d o/sr1ac'o( $%"s#ro &ro/a/'!'s#+
- E(#r1's#a- E(#r1's#a- E(#r1's#a
- O/sr1ac'-(2(c"s#a
- O/sr1ac'-(2(c"s#a
- O/sr1ac'-(2(c"s#a
- G".a d (#r1's#a- G".a d (#r1's#a- G".a d (#r1's#a
- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a
Gr(# $%&!ados d !a%&rsa3
d&ar#a%(#oco(#a/!3 /od,a$ &ro)s'o(a!s( co(#a/'!'dad+
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INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS INSTRUMENTOSUNIDADES
DE INV.
- 6rganización depersonal
- Es&ac'o %&!ados (/od,a
- 4unciones delpersonal
- 0'periencia laboral- 6rganización del
tiempo
- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos
- Cíntesis de obseración yclasificación de datos
- Cíntesis de obseración- Muestreo selectio y
clasificación de arcio
- /rcio- /rcio- /rcio- /rcio
- 6bseraciónarcio
- 6bseración- 0ntreistaarcio
- =egistros internos- =egistros internos- =egistros internos- =egistros internos
- Guía de obseración yregistros internos
- Guía de obseración- Guía de entreista y
registros internos
)ocumentos
deldepartamentocontable ypersonalcontable de laempresa.
- =eporte de inentarios- 3ontrol de e'istencia- ;aja de inentarios-
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encuesta
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(.%. UNIDADES DE INVESTIGACIÓN
Las unidades de inestigación son las siguientes:
Los empleados que colaboran en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +/CT6= 3N/.LT)/., de la ciudad de Canta =osa.
3ontadores e'ternos a la empresa.
P0-/2+; U21,+,0/
Gerente3ontador
/u'iliar 3ontable(efe de
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3omo el unierso es peque-o no es necesario aplicar la fórmula para sacar una
muestra representatia del sector.
P0-/2+; NQ ,0 @0-/2+/ T7217+/
Gerente(efes entas
-
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N: >nierso
':
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los que bsicamente dependen del inters y motiación para el desarrollo de la
empresa.
La 023-081/3+ fue planificada en forma tal que de ante mano se fijo el propósito y
la información que se busco, el conocimiento del problema y la persona apropiadapara ser entreistada para poder conducir la entreista en forma efectia y
adecuada. La entreista se la aplico a la gerente, contador, bodeguero, jefes
departamentales.
La /0-8+712 es una tcnica que se la aplico para conocer de manera directa
los procesos contables y operacionales que fueron aplicados al personal de
bodega. Luego de realizar las entreistas y obseraciones se realizo las
respectias tabulaciones de datos con su anlisis luego fueron adjuntados ypresentados con un informe al gerente general de la empresa.
E27*0/3+: 0sta se aplico para recopilar la información del personal contable y
contadores afiliados al colegio profesional para que sus criterios orienten en el
desarrollo de la propuesta.
A-718: 3on este instrumento se conoció la información sobre los ecos
económicos de la compa-ía, registros contables que reporten moimientoscontables, sucedidos en periodos anteriores y que sirieron para comprobar la
ipótesis sobre la situación de la empresa.
CAPITULO IV
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE INVESTIGACIÓN
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Modelos. @o se tiene un catalogo que sira de publicidad para la enta de la
mercadería utilizndolo como medio de marAeting. +roductos. Los productos que oferta la compa-ía a su distinguida clientela son de
buena calidad y con garantía pero al interior de la empresa estos mismos no
cuentan con la debida protección por parte de los responsables.
0stado. 0l estado de la mercadería que se puedo isualizar en las bodegas de la
empresa mostró un inadecuado ambiente aciendo que la mercadería sufra
constantemente deterioro.
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debido cocimiento para información oportunamente de los recursos que entran y
salen de la compa-ía.
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;aja de inentarios. @o realizan las bajas de los inentarios por lo que se
encontró un desajuste en la información entre un documento y otro.
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A25;1/1/: )e acuerdo a las inestigaciones realizadas el 8$ de los entreistados
consideraron que para el control de los inentarios utilizan la tarjeta Aarde'
mientras que el #$ dio a conocer que aplican oja de registros y la diferencia del
#$ comento que obtienen ordenes de entrada y solida de mercadería.
CUADRO NO %
* +/@073/ /0 ,00 72/1,0-+- @+-+ J*0 ;+ 0-7+,0-K+ J*0 /0 027*023-+02 ,04+ 2 023-0 02 @0-K, ,0 ,030-1-
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
=ebaja ! #$6ferta # 5$3ombo # 5$TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO %
-
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A25;1/1/: ?ecas las aeriguaciones en la compa-ía se constato a tras de las
interrogantes ejecutadas para que el la mercadería no entre en un estado de
deterioro el 5$ de los participante comentaron que se aplica ofertas por prontopago o una oferta simple a la ista para el 5$ siguiente manifestaron que
realizan combos implementados de acuerdo a las necesidades de los
contribuyentes mientras que para el #$ restante rebajas en las compras con la
finalidad de recupera la inersion.CUADRO NO (
* 3, ,0 723-; ,0 128023+-1/ *31;1+2 02 ;+ 0@-0/+
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
4746 5 2$+=6M0)76 ! #$
TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO (
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A25;1/1/: 0l 2$ de los participantes confeso que el costo de los inentarios es
asignado siguiendo el mtodo de primera entrada primera salida E4746F. La
entidad utiliza la misma fórmula de costo para todos los inentarios que tengan
una naturaleza y uso similares mientras que el #$ de los interrogados dio a
conocer en su interención que la compa-ía aplica el mtodo promedio.
CUADRO NO <
*0 @+-503-/ 72/1,0-+2 @+-+ 0; 723-; ,0 ;/ 128023+-1/
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
Las normas legales igentes ! #$Las necesidades de la empresa % 8$
/corde a los recursos
disponibles ! #$TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO
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A25;1/1/: Los parmetros que se considera para el control de los inentarios
segPn las aeriguaciones concentradas en la compa-ía los participantes
manifestaron que aplican el 8$ de acuerdo a las necesidades de la empresamientras que para el #$ siguiente dijo jams se debe de dejar de lado la
normatia contable y para el #$ final comentaron que aplican acorde a los
recursos disponibles que posee el ente contable.CUADRO NO
S0X+;0 ;/ 7@-+230/ J*0 ;+ 0@-0/+ 31020 @+-+ 0; 723-; ,0 ;/
128023+-1/ 02 ,04+
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
3omprobantes de egreso demercadería # 5$
3omprobantes de ingreso demercadería # 5$
Tarjeta Arde' ! #$TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO
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A25;1/1/: +ara el control de los inentarios en la compa-ía utilizan segPn
afirmaciones del 5$ de los colaboradores dijeron comprobantes de ingreso de
mercadería mientras que un grupo seguido de 5$ sostuo diciendo
comprobantes de egreso de mercadería y para el #$ restantes tarjeta Aarde'.CUADRO NO
S0X+;0 ;+/ 72/07*0271+/ J*0 7+/12+ 0; 12+,07*+, 723-; ,0 ;/128023+-1/
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
7ncumplimiento con clientes ! #$7ncumplimiento de proyecciones
de enta ! #$=educción de utilidades % 8$
TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO
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A25;1/1/: +ara el 8$ de los empleados de la empresa conocedores las
operaciones que la compa-ía maneja y realiza en su ida empresarial comentaron
que el inadecuado control de los inentarios se ería reflejado en la reducción de
las utilidades por la sencilla razón que si algPn recurso fue dado de baja por
deterioro o por perdida automticamente afectara a utilidades mientras que para el
#$ dijo que se ería afectado los clientes y #$ ultimo sostuo que se ería
afectado las proyecciones en corto y LR+.CUADRO NO
* 7+1/ 7-00 */30, J*0 /0 ,+-K+ 72 ;+ ,1/@211;1,+, ,0 *2 +2*+; ,0
723-; ,0 128023+-1/
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
=eportes de bodega ! #$+rotección de inentarios # 5$
3ompras oportunas ! #$7ngresos satisfactorios ! #$
TOTAL '&&
,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO
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A25;1/1/: 3on la elaboración de un manual para el control de inentarios en lacompa-ía y que este aplicado de una forma correcta los cambios que se tendrían
sern dijo el 5$ de los entreistados protección de los recursos de la entidad
EinentariosF para el #$ seguido comentaron que proocaría reporte apropiado
de bodega mientras otro grupo de #$ se daría adquisición oportuna la
mercadería y por ultimo soslayo el #$ final se tendría ingresos satisfactorios.
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A25;1/1/: )e acuerdo a la encuesta realiza a los diferente profesionales en
contabilidad que laboran en diferentes instituciones de la proincia del 6ro
comentaron que para el correcto proceso contable de debe tener dijo el #8 la
documentación soporte de las transferencias el #5 comento diciendo que ay
que resoler correctamente las mayorizaciones el %$ aplicar asientos de ajustes
el #$ dejo una pasado por las opciones anteriores se-aladas entonces
adecuada elaboración de los estados financieros.CUADRO NO
C*5;0/ /2 ;+/ @;K317+/ 723+;0/ ,0 128023+-1/ J*0 ,00 +@;17+- ;+0@-0/+
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
7ngreso de mercaderías %8 #80greso de mercaderías %" #"=otación de inentarios 5! %$CtocA de inentarios #$ !1
TOTAL '( '&&
,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO
-
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A25;1/1/: Los inentarios son los recursos disponibles que la empresa pose para
la enta entonces las políticas que se debe aplicar sostuo el %$ de los
encuestados dijo analizar de que forma se estn moiendo los inentarios el #"
controlar eficazmente las salidas de las mercaderias el #8 comento que todo
ingreso de mercadería tiene que tener la debida documentación que respalde el
traslado del bien el !1 dijo stocA de inentarios.CUADRO NO '&
C*5;0/ ,002 ,0 /0- ;/ @-70// ,0 723-; ,0 ,04+ J*0 ,00
1@;0023+- ;+ 0@-0/+
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
Mtodos de control %! #% Mtodos de superisión %2 #2 /dministración de bodega 89 5"
TOTAL '( '&&
,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.
E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO '&
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A25;1/1/: Los procesos de control de bodega que debe implementar la empresa
segPn el 5" de los participantes confesaron que debe de ser administración de
bodega a tras de un responsable que conozca el oficio para que pueda informar
de una manera correcta y clara cuando se le solicite la información para el #2
sostuo y comento que siempre es bueno que e'ista un mtodo de superisión y
constatación fisica de los inentarios para el #% aplicar el mtodo de control.CUADRO NO ''
C*5;0/ /2 ;/ -041/3-/ ,0 128023+-1 J*0 ,00 *31;1+- ;+ 0@-0/+
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
=egistro de ingresos #9 #$ =egistro de egresos #5 !2 +erdida mercadería !" !5
Todo lo ocurrido en bodega 88 52TOTAL '( '&&
,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO ''
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A25;1/1/: Los registros de inentarios que debe utilizar la empresa son dijo el #$
registros de ingresos para el !2 registros de egresos el !5 manifestó quecuando e'iste una prdida o deterioro por el uso abuso u obsolescencia en
cualquier modalidad que se presente internamente en la empresa se debe de
notifica a quien corresponda mientras que el 52 planteo que todo lo ocurrido en
bodega debe ser registrado y presentado al jefe inmediato superior para las
debidas correcciones pertinentes.CUADRO NO '%
* ,00 723020- *2 +2*+; ,0 723-; ,0 128023+-1/ 02 *2+ 0@-0/+ ,00;073-,/317/
OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN
)ocumentos soporte 15 5$ Manejo de inentarios 1" 5%
4acturación #% !9TOTAL '( '&&
,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-
GRAFICO NO '%
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A25;1/1/: =ealizada la encuesta a los contadores que ejercen sus funciones como
asesores financieros tributarios y de contabilidad en empresa de similar fluctuación
en el mercado orense manifestarón que un manual de control de inentarios debe
contener aludió el 5% procedimiento de cómo manejar los inentarios de la
empresa mientras que para el 5$ documentos de soporte y tan solo el !9
comento sobre el respaldo y proceso de la facturación.
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o @o se a realizado inentarios físicos de las mercaderías.
o 0scaso control de los nieles de adquisición.
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erificar el cumplimiento de estndares de calidad y oportunidad en las
adquisiciones.
3omo siempre, el riesgo empresarial relatio al manejo de efectio nunca
desaparece, pero con controles internos eficientes es posible disminuirlo.
CAPITULO V
PROPUESTA
.'. NOMBRE DE LA PROPUESTA
)#*+#, 23+*%!4 , ,2
#*+%!!+ #* 2 %+*+2 !$*!+
#* *! %*! #+* %!. 2. 2 %!,
*+
.%. ANTECEDENTES
0n los pueblos de 0gipto, 4enicia, Ciria y ms, obseramos la contabilidad de
partida simple. 0n la edad media aparecieron los libros de contabilidad para
controlar las operaciones de los negocios, el 4ranciscano 4ray Lucas +acciolo,
mejor conocido como Lucas di ;orgo, escribió un libro sobre la 3ontabilidad de
partida doble.
0s en la =eolución 7ndustrial cuando surge la necesidad de controlar las
operaciones. Ce piensa que el origen del 3ontrol 7nterno, surge con la partida
doble, que fue una de las medidas de control para formar y establecer sistemas
adecuados para la protección de los intereses.
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)e manera general, podemos afirmar que la consecuencia del crecimiento
económico de los negocios, implico una mayor complejidad en la organización y
por tanto en su administración.
0sto se fundamenta en un diagnóstico realizado al sistema contable, la propuesta
de un dise-o de manual de control de inentarios dara grandes beneficios a la
empresa, los contenidos tienen como sustento información teórica y referencial.
.(. !USTIFICACIÓN
0l inentario es un documento que contiene una relación detallada y alorada de
los elementos que componen el patrimonio de la empresa en un momento dado.
+atrimonio e inentario no son conceptos equialentes. +atrimonio es un conjunto
de bienes, derecos y obligaciones. 7nentario es la relación detallada de los
mismos.
>na empresa tiene un patrimonio aunque no aya inentario.
0l inentario comprende los siguientes aspectos:
Q =elación detallada de los diersos bienes, derecos y obligaciones que
constituyen el patrimonio de la empresa en una feca.
Q Medición en unidades físicas o e'presión cuantitatia de los diferentes
elementos patrimoniales EBg, m, litros, pie, etc.F.
Q
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empresa. CegPn lo establezca. Cer obligatorio el Libro de 7nentario y 3uentas.
Los libros deben conserarse durante 9 a-os.
Los inentarios pueden clasificarse desde arios puntos de ista:
P- /* 0302/12:
o G020-+;0/: 7ncluyen todo el patrimonio.
o P+-71+;0/: 3omprenden una parte del patrimonio.
!8
P- 0; 023 02 0; J*0 /0 -0+;1+2:
o I2171+;: 3uando se forma al constituirse la empresa.
o D0 40/312: 4ormado al finalizar cada ejercicio.
o D0 ;1J*1,+712: Ce efectPa al liquidar el negocio.
o D0 1230-802712: Ce efectPa en caso de suspensión de pagos o quiebra.
0n trminos amplios un inentario es el recuento detallado de los bienes, derecos
y deudas que una persona o una entidad poseen a una feca determinada. 0s, en
otras palabras, similar a tomar una fotografía del patrimonio. 0n trminos ms
restringidos o comunes, se aplica a los bienes tangibles e intangibles, registrables
o no, que incluyen dinero, propiedades, automotores, mobiliario, crditos y
deudas, obras de arte, objetos preciosos, entre otras cosas. 0n el mbito eclesial
incorporamos a este listado por ejemplo, los objetos de culto y los librosparroquiales.
0ste recuento es producto de un trabajo ordenado y e'austio, a eces muy
laborioso y pesado. La elaboración y correcta gestión de los inentarios es, sin
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duda, el mejor comienzo para la protección de los recursos de la empresa,
adems de constituirse en un aliado a la ora de contratar una póliza de seguros.
.
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.. DESCRIPCION DE LA PROPUESTA
0sta propuesta consiste en presentar los lineamientos necesarios para el control
eficiencia y eficaz de los recursos de la empresa y en particular esta dirigido a las
e'istencia de la empresa por tratarse de un ente contable que se dedica la enta
de al por mayor y menor de electrodomsticos.
Ci bien es cierto los inentarios para esta empresa es el principal recurso con que
cuenta para efectuar sus operaciones, la misma esta siendo apalancada a tras
de arios proeedores de la proincia y fuera de ella.
..'. POLÍTICAS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD
Las políticas que deber adoptar el departamento de contabilidad son las
siguientes:
3onocimiento de la normatiidad para asegurar su cumplimiento y el
manejo transparente de los recursos financieros de la empresa.
Mejoramiento continPo del clima organizacional.
=ealización de las funciones con el sentido de la oportunidad.
/utocontrol mediante la reisión en forma continPa de sus acciones.
0ntrega oportuna y confiable de los 7nformes contables.
..%. PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD
!. 7dentificación, clasificación, medición, registro y ajustes de la 7nformación
contable.
#. 0fectuar estimaciones de proisiones depreciaciones, amortizaciones de la
información contable.
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%. /juste, reclasificaciones y cierre contable.
5. 0laboración, rendición, presentación de estados financieros y notas a los
organismo de control.
1. /nlisis interpretación, indicadores, y comunicación de los estados
financieros.
..(. RESPONSABILIDADES DEL ÁREA CONTABLE
/nalizar, proyectar, perfeccionar y recomendar las acciones para el logro delos objetios y metas.
3oadyuar en la formulación de políticas y planes.
/plicar las políticas, principios y normas contables.
0laborar los cuadros y controles de los flujos del efectio.
/plicar las normas tcnicas y específicas, sustantias, y procedí mentales
para permitir informar, centralizar y consolidar la información de la empresa.
0jercer el control sobre las operaciones contables, y
Llear un control adecuado de las e'istencias de la empresa.
..
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Los comprobantes de diario tienen como propósito registrar cada operación que se
realiza en la empresa o negocio, ya sea de carcter comercial, industrial o de
sericio. Ce elabora un comprobante en el que se registren transacciones
económicas. >na de las características de los de comprobantes de diario es que
en los totales, el )0;0 siempre tendr igual cantidad que el ?/;0=.
0s un documento que debe elaborarse preiamente al registro de cualquier
operación y en el cual se indica el nPmero, feca, origen, descripción y cuantía de
la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. / cada comprobante
se le ane'an los documentos y soportes que lo justifiquen.
... TAR!ETA ARDE
+ara los que aPn no les suene la palabra YBarde'Z debemos decir que se estn
perdiendo una de las grandes ayudas que pueden encontrar mucas empresas
oy en día a la ora de gestionar sus productos. +or eso amos a realizar oy esta
ilustratia entrada, con el fin de e'plicar de la forma ms didctica posible en que
consiste uno de los sistemas de almacenamiento empresarial ms releantes de
todo los tiempos.
6riginariamente el concepto de Barde' proiene del mismo nombre de una de las
mayores firmas internacionales en materia de automatizado y almacenamiento,
mantenimiento y clasificación. )ica empresa tiene por ocación encontrar las
mejores soluciones para nuestros problemas empresariales de almacenamiento,
clasificación y puesta a disposición de componentes, e'pediciones o de toda clase
de mercancías en general. /l proceder así, como clientes, dispondremos de
mejores erramientas profesionales que nos permitirn ser ms competitios en el
mercado y esto reduciendo al mismo tiempo sus costes gracias a mejores
rendimientos en materia de espacio en el suelo, de productiidad y flujo de
mercaeria.
http://www.aplicacionesempresariales.com/stag/kardex-sus-aplicacion-y-su-concepto.htmlhttp://www.aplicacionesempresariales.com/stag/kardex-sus-aplicacion-y-su-concepto.html
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... ARDE Y SU IMPORTANCIA EN LOS INVETARIOS DE LA
EMPRESA
+ara poder ablar del Aarde' y de su importancia en los inentarios de la empresa
debemos tener claro que inentario es todo aquel artículo o bien que adquiere L/
compa-ía, negocio u empresa con el fin de enderlo yRo utilizarlo para lograr su
objeto social, su razón de ser.
0s por eso que en temas de inentarios escucamos ablar de inentarios de
frutas, erdura, ortalizas, calzado, ropa, productos para la construcción,
productos agrícolas, bienes de línea blanca entre otros.
+or tal razón el tema de los inentarios depende muco de la empresa y del
motio por el cual fueron adquiridos, por ejemplo* u es un teleisorO 0s
imposible saberlo sin saber a qu se dedica la compa-ía que lo tiene o que
función cumple, pues si el teleisor est ubicado en la sala de espera de los
clientes, ste es una propiedad planta y equipo, mientras que si esta en bodega
con el fin de ser endido es un inentario. 6tro ejemplo podría ser las telas que
para un almacn de telas es un producto para la enta pero para un sastre esproducto a ser utilizado y finalmente e'isten productos que se pueden clasificar
como productos para la enta y productos para uso, por ejemplo en las fruterías
tiene frutas para la enta pero de igual forma tienen frutas para preparar jugos y
ensaladas es decir, que aquí debe e'istir un mayor control y para esto e'isten las
tarjetas Aarde'.
... COMPROBANTE DE TRANSACCIÓN# FACTURA
La factura, factura de compra o factura de enta es un documento mercantil que
refleja toda la información de una operación de compraenta. La información
fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o
la proisión de un sericio, junto a la feca de deengo, adems de indicar la
cantidad a pagar.
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/dems, en la factura deben aparecer los datos del e'pedidor y del destinatario, el
detalle de los productos y sericios suministrados, los precios unitarios, los precios
totales, los descuentos y los impuestos.
La factura se considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o
de la proisión de un sericio, que afecta al obligado tributario
emisor Eel endedorF y al obligado tributario receptor Eel compradorF. La factura es
el Pnico justificante fiscal, que da al receptor el dereco de deducción del impuesto
E7
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81
Mientras que el Mtodo del +romedio +onderado consiste en dar salida a los
inentarios de una forma, que los inentarios quedan, tienen un alor equilibrado,
por tal motio se conoce con este nombre.
P'-' ,"&, &-'':-"& !&$ 2!- "" "3'" ,% %3#").
...'. ÁREA DE INVENTARIOS =BODEGA?
0s un rubro estrecamente ligado a compras y entas. )el niel de inentario
depender el abastecimiento del mercado y la cantidad de compra que tiene que
requerirse para ajustarse a la necesidad del mercado.
F*27120/ TK@17+/:
7nentarios físicos.
)espaco de mercadería.
0mpaque y enió de mercadería. =ecepción, conteo y recepción de mercadería importada.
Ceguridad de la bodega o almacn.
7ngreso de mercaderías al sistema
+rotección de los productos del inentario
[=egistro de los inentarios.
... INVENTARIOS DE MERCADERÍAS
=epresentan todo los artículos y accesorios preparados para ser endidos en el
transcurso normal de operaciones de la empresa. Ce registran dependiendo la
clase de producto se destina para la enta.
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ELECTRÓDOMESTICOS
ACCESORIOS
UIPOS
MOTOCICLETAS
Se carga: 3on el alor de los artículos comprados y destinados para la enta,
segPn sea la clase de producto.
Se abona: cuando se registra el costo de la mercadería endida
..'&. ESPECIFICACIONES DEL MANUAL DE CONTROL DEINVENTARIOS
EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA.DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA
5.5.10.1 +2!%!, #!+ 9%+#*:
N ACTIVIDAD RESPONSABLES
!Mediante la reisión de stocA de mercadería y
cotejamiento de documentos de bodega, se
determinara la necesidad de inentarios para la
enta.
;efe deventas
#Mediante la reisión se determinara que los
inentarios estn a sus nieles mínimos para
aproisionamiento y que e'isten en bodega
para dar margen de tiempo de pedidos de
productos.
;efe de
ventas%
0'isten documentos o solicitud de pedido al
departamento de compras, toma conocimiento
de las necesidades de abastecimiento de
bienes para la bodega.
;efe de
compras
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5 0ste ealPa la solicitud de pedido. ;efe de
compras1
0l departamento de compras ealPa cantidad,
tipo de inentario y feca límite de entrega a
bodega. ;efe de
compras8 =ecibe de compras la solicitud firmada de
aceptación de solicitud de inentarios. ;efe de
ventas#* *! %*! #+* %!. 2.$enta de ectrodom
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5.5.10.> +* %+#*
N ACTIVIDAD RESPONSABLES
8 0l departamento de compras solicitacotizaciones de los proeedores. ;efe de
compras9 Ce aprueba el pedido por el gerente. ;efe de
compras2 0l departamento de compras crea el
formulario de órdenes de compra. ;efe de
compras" 0l departamento de compras negocia con
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los proeedores la compra de la
mercadería.
;efe de
compras
#* *! %*! #+* %!. 2.
$entas de eectrodom
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,GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGH 150.000
#*#*+ #+*=
IIIIIIIIIIIIIIIIIII
;& %+#*
#*+3+ #+*=
IIIIIIIIIIIIIIIIII
"*
5.5.10.>.1 #*+3%!+ 2 +* %+#*
N! ACTIVIDAD RESPONSABLES
! =ecibe de entas solicitud de pedido preio
estudio de nieles de inentarios. ;efe de
compras#
0l departamento de compras estudia la
solicitud de pedido, transferencia por el
departamento de entas.
;efe de
compras
%0l departamento de compras aprueba
órdenes de compra a proeedores por
bienes, mercancías o sericios que se
ajusten a las políticas establecidas por la
administración.
;efe decompras
Gerencia deber ealuar el precio de la
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5 solicitud de pedido, la cual no deber
e'ceder del precio m'imo de las políticas
de compras por parte de la administración.
"erencia
genera
13uando el alor cotizado por compras
supere el alor aprobado en la solicitud,
deber modificarse la misma y ser
aprobada nueamente siguiendo el proceso
de aprobación fijado.
"erencia
genera
83uando la orden de compra este aprobada
por la gerencia, el departamento de
compras estudiara la mejor opción.
"erencia
genera
90l estudio se basara en el proeedor que le
brinde la mejor garantía para el producto
que requiere el almacn.
;efe de
compras
2
0l departamento de finanzas ealPa el
periodo de la solicitud de pedido para el
requerimiento de efectio disponible en
bancos.
*esponsabenanciero
"3uando se a realizado la aluación de los
precios, se analizara adems los contratos
que se tengan con el proeedor en base a
trminos de pago para la proyección dedesembolsos de capital al encimiento de la
factura.
*esponsa
benanciero
!$Gerencia y contabilidad analizaran el
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desembolso de capital para aplicar una
proisión de los gastos y amortizarlos y
eitar el impacto en un periodo.
"erencia
genera
5.5.10.>.> %+*+2 4* %+#*
N! ACTIVIDAD RESPONSABLES
!>na ez realizadas las órdenes de compra,
se tendr que reisar en los arcios el
estado de las órdenes de compra.
;efe de
compras# Ce reisara el nPmero de órdenes de
compra efectuada. ;efe de
compras% Ce reisan las fecas de pago ;efe de
compras5 Ce reisa el estado, en la que detalla el
curso en la que se encuentra la orden de
pedido.
;efe de
compras1 Ce reisan las órdenes que estn
pendientes de entrega. ;efe de
compras8 Ce reisan las órdenes entregadas al
almacn. ;efe de
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compras9 /l igual que se reisaran tambin las
ordenes canceladas, si las ubiere. ;efe de
compras
2Luego se proceder a reisar el tiempo
estipulado por el proeedor para entrega de
los productos.
;efe de
compras
")e esta manera el encargado de compras
podr acceder a la información de lasórdenes para poder controlarlas de la
manera ms efectia, asta la recepción de
los productos en bodega.
;efe decompras
!$ Ce reisara el nPmero de la solicitud, el
proeedor asignado, el material o artículos.
;efe de
compras!! Ce reisara la feca y nPmero del periodo. ;efe de
compras!# 0l bodeguero comunicara a la gerencia de
compras el estado de los stocAs de la
mercadería.
ncargad
o debodega
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..'&.( INFORME DE RECEPCION
0l objetio que persigue este documento es formalizar la recepción de la mercadería enlos almacenes que procedan de otra entidad, de la propia entidad por concepto de
transfere