cuentas reales y nominales ad
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CUENTAS REALES
ACTIVO PASIVO CAPITAL
ACTIVO
DEBE HABER
+ –
Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER
ACTIVOS CIRCULANTES
EFECTIVO: Caja, Caja Chica, Banco
REALIZABLES: Cuentas por Cobrar (FACTURAS) Efecto por Cobrar (GIROS, LETRAS, DOCUMENTOS DE CREDITO) Inventario de Mercancía (Inv. Inicial – Inv. Final) Inversiones Temporales
SUMINISTROS: Articulo de Oficina (PAPELERIA, HOJAS, BOLIGRAFOS, ETC.) Articulo de Limpieza
PREPAGADOS MENOR O IGUAL A 1 AÑO:Alquileres Prepagados o Pagados por AnticipadoSeguros Prepagados o Pagados por AnticipadosIntereses Prepagados o Pagados Por Anticipado(Son Todos Los Pagados O Prepagados Por Anticipados Menor O Igual A 1 Año)
CREDITO FISCAL
ACTIVOS DE INVERSIONES
Inversiones en Acciones en Otras Compañías Inversiones en Bonos Terreno para Uso Futuro Hipoteca por Cobrar Deposito a Plazo Fijo
(Son Todas Las Inversiones Mayores a 1 Año) (Todas Aquellas Inversiones Menor a 1 Año son “Activo circulante realizables”)
ACTIVO FIJO O PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TANGIBLE: Terreno (No se Deprecia) MobiliarioEdificioMaquinariaVehiculoEquipo de RepartoEquipo de Oficina
(TODOS ESTOS SUFREN DEPRESIACION MENOS TERRENO)
INTANGIBLES: Plusvalía (ganancia sobre un punto local) Derecho de Autor Patente de Fabrica Marca de Fabrica
ACTIVO CARGO DIFERIDO
Gastos de Organización u Constitución Gastos de Instalación Mejora en Propiedad Ajena Campaña Publicitaria
OTROS ACTIVOS
Depósitos Dados en Garantía Préstamo por Cobrar a Directivo Efecto por Cobrar en Trasmite Judicial Préstamo por Cobrar a Empleados, Obreros, etc.
PASIVODEBE HABE
R– +
Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE
PASIVO CIRCULANTE
Sobre Giro Bancario Cuentas por Pagar – Proveedores, Comerciantes. Efecto por Pagar – Proveedores, Comerciantes, Bancarios etc. Salarios Acumulados por Pagar
Alquileres Acumulados por Pagar Intereses Acumulador por Pagar Servicios Públicos Acumulados por Pagar Retenciones I.N.C.E., I.S.L.R., S.S.O, ley de política habitacional
PASIVO LARGO PLAZO
Hipoteca por Pagar Bonos por Pagar Efecto por Pagar – Largo Plazo (Bancos, Créditos, etc.) Obligaciones por Pagar
(TODO POR PAGAR MAYOR A 1 AÑO)
PASIVO CREDITO DIFERIDO
Alquileres Cobrados Por Anticipados Intereses Cobrados Por Anticipados
(SON TODOS LOS COBRADOS POR ANTICIPADO)
OTROS PASIVOS
Depósitos Recibidos en Garantía Prestaciones Sociales por Pagar
CAPITALDEBE HABE
R– +
Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE
CAPITAL UNIPERSONAL Cuenta Capital Sr. “x” Cuenta personal Sr. “x” (COMPLEMENTARIA DE LA CUENTA CAPITAL SR. “X”)
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUPERÁVIT GANADO
Reserva Legal : contingencia, contractual
CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA NOTA: Las Cuentas Reales van al Balance GeneralCUENTAS NOMINALES
INGRESOS EGRESOS
INGRESOSDEBE HABE
R– +
Aumenta por el HABER y disminuyen por el DEBE
INGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES
Ventas (Empresas Comerciales) Ventas (Ingresos o Servicios)
INGRESOS EXTRAORDINARIOS O FINANCIEROS
Ingresos por Venta de Activo Fijo Ingresos por Interés Ingresos por denominación Intereses Ganados
EGRESOSDEBE HABE
R+ –
Nacen por el DEBE y disminuyen por el HABER
EGRESOS ORDINARIOS O PRINCIPALES(TODOS LOS RELACIONADO CON LA COMPRA)
COSTO DE VENTA: Compras Fletes en Compras Impuesto de Aduanas Gastos Aduanales Gastos de Importación Almacén de la Mercancía
Seguros de Mercancías Derechos de Importación
GASTOS DE VENTA: (TODO LO RELACIONADO CON LA VENTA) Publicidad y Propaganda Fletes en Venta Sueldo de Vendedores Comisión de Vendedores Viáticos de Vendedores Depreciación de Equipo de Reparto Gasto de Representación Alquiler del Local -Tiendas Depreciación mobiliario – Tienda Mantenimiento Mobiliario – Tienda Mantenimiento de Equipo de Reparto
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y EN GENERALSueldos y salarios Servicios Públicos (Cuándo no tiene otra información en gasto administrativo)Gastos de PapeleríaArticulo de Oficina ConsumidoGastos por AlquilerGastos de ImpuestoDepreciación Vehiculo, Mobiliario, Maquinaria. Etc.Horas Extras, Descanso – Feriado – Festivo.Bono de Transporte y AlimentaciónSubsidio para la Adquisición de Bienes y ServiciosUtilidadesGastos S.S.O., I.N.C.E., I.S.L.R., Gastos por SeguroGastos por AlquilerPerdidas por Cuentas Incobrables
(Es la Única Perdida que se coloca en Gasto Administrativo)
GASTOS EXTRAORDINARIOSPerdida por Venta de ActivoPerdida por RoboIntereses de MoraPerdida por IncendioPerdida por Destrucción
NOTA: Las Cuentas Nominales van al Estado de Ganancia y PerdidaCUENTAS COMPLEMENTARIAS
COMPLEMENTARIA DE ACTIVOS(Aumentan por el Haber y disminuyen por el Debe)
Apartado para cuentas Incobrables Efecto por Cobrar Descontado
DEPRESIACION ACUMULADA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJO TANGIBLES
Edificio Maquinaria Mobiliario Equipos Equipo de oficina Equipo de Reparto Vehículo
AMORTIZACION ACUMULADA CARGO DIFERIDO
Campaña Publicitaria Gastos de Inhalación
COMPLEMENTARIA DE INGRESO(Aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER)
Rebajas en Ventas Descuentos en Ventas Devoluciones en ventas Bonificación en venta Ventas acumuladas
COMPLEMENTARIA DE EGRESO(Aumenta por el HABER y disminuye por el DEBE)
Rebajas en Compras Descuentos en Compras Devolución en Compras Bonificación en Compras Compras Acumuladas