cukai barang & perkhidmatan goods & services · pdf filesenario percukaian sebelum gst...

Cukai Barang & Perkhidmatan

Goods & Services Tax

5 RUMUSAN

4 SEMBANG-SEMBANG ISU GST

3 MENGENALI GST

1 PENDAHULUAN

2 CUKAI DAN ANDA

1. PENDAHULUAN

PERKARA UTAMA YANG KITA PERLU TAHU

MENGENAI GST

Senario percukaian sebelum GST

Perbezaan SST dengan GST

Isu-isu yang sering dibangkitkanmengenai GST

Kebaikan VS. Cabaran GST

1. PENDAHULUAN

PERSOALAN UTAMA YANG PERLU DIJAWAB

MENGENAI GST

Adakah semua barang akan naikharga bila laksanakan GST?

Adakah GST akan membebankankos sara hidup rakyat?

Apa kebaikan & kelemahan sekiraGST dilaksanakan?

Bagaimana menangani kesan daripelaksanaan GST?

2. CUKAI DAN ANDA

SALAH FAHAM MENGENAI GST

Sekarang sayatidak bayar cukai. Dengan GST, saya

kena bayar cukai!!!

Sebenarnya, kita semua selamaini sememangnya telahpunmembayar cukai tanpa kitasedari.

http://www.google.com.my/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&docid=Xh5Qrd9c1OgEBM&tbnid=rYdAXoHrm_H2wM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.dreamstime.com/royalty-free-stock-images-nerd-geek-thinking-clipart-picture-cartoon-character-image35920059&ei=_qXCU5G1EIbGuASElYG4CA&bvm=bv.70810081,d.c2E&psig=AFQjCNH5RwODDwlmL5lZyNfn728XNaNWCQ&ust=1405351577407320


2. CUKAI DAN ANDA

PERKHIDMATAN

Cukai dikenakan di bawah Akta

Cukai Perkhidmatan 1975)

BARANGAN

Cukai dikenakan di bawah

Akta Cukai Jualan 1972

SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan dan Cukai

Perkhidmatan (SST)

KITA SEMEMANGNYA TELAH MEMBAYAR CUKAI JUALAN / CUKAI PERKHIDMATAN SELAMA INI

2. CUKAI DAN ANDA

SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan yang

kita bayar dibawah SST selama iniContoh barangan keperluan harian yang diproses yang

dikenakan Cukai Jualan

Makanan segera Perencah makanan

Produk tenusuMinuman

5%

2. CUKAI DAN ANDA

Contoh barangan keperluan harian yang dikenakan Cukai

Jualan

5

Barangan Elektrik

PerabotKenderaan

SENARIO SEBELUM GST…Cukai Jualan yang

kita bayar dibawah SST selama ini

10%Barang kegunaan harian

http://www.google.com.my/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&docid=pyT_u7wpWaq8HM&tbnid=KvOI5TP2kogCaM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.discountmeter.com/bata-men-shoes-remo-821-6113-black-549/&ei=33SyU4ncE4awuASn84HwBQ&bvm=bv.69837884,d.c2E&psig=AFQjCNFQPMeeAV7uV6OyMaI_6t4uHzlG_A&ust=1404290644105213

http://www.google.com.my/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&docid=pyT_u7wpWaq8HM&tbnid=KvOI5TP2kogCaM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.discountmeter.com/bata-men-shoes-remo-821-6113-black-549/&ei=33SyU4ncE4awuASn84HwBQ&bvm=bv.69837884,d.c2E&psig=AFQjCNFQPMeeAV7uV6OyMaI_6t4uHzlG_A&ust=1404290644105213

2. CUKAI DAN ANDA

Contoh perkhidmatan yang dikenakan cukai

Perkhidmatan Profesional

Pusat Servis

Kenderaan

Hotel

Perkhidmatan Kawalan

Keselamatan

Restoran

Tempat Letak

Kereta

Tiket Penerbangan

SENARIO SEBELUM GST…Cukai Perkhidmatan

yang kita bayar dibawah SST selama ini

6%

3. MENGENALI GST

KEKELIRUAN MENGENAI GST

Sekarang pun sudah ada GST. Dalam resit ada

catit bayar GST.

GST yang dimaksudkan adalah Government Service Tax atau cukai perkhidmatan.

GST yang akan diperkenalkan pada 1 April 2015 adalahGoods & Service Tax atau Cukai Barang & Perkhidmatan



3. MENGENALI GST

PERALIHAN CUKAI JUALAN DAN PERKHIDMATAN

(SST) KEPADA CUKAI BARANGAN DAN

PERKHIDMATAN (GST)

Cukai Barang dan Perkhidmatan

(GST)

Kadar = 6%

Nilai Ambang distandardkan

> RM500,000

Dua akta :

1. Akta Cukai Jualan &

2. Akta Cukai Perkhidmatan

1. Akta Cukai Barang &

Perkhidmatan (GST)

Cukai Jualan & Perkhidmatan

1. Cukai Jualan – 5% & 10%

2. Cukai Perkhidmatan - 6%

3. Pelbagai *nilai ambang

(threshold)

• Jualan: RM100,000

• Perkhidmatan: RM0 – RM3 juta

* Nilai ambang ialah had minima jualan yang dikenakan cukai

Berkuatkuasa pada 01/04/2015

3. MENGENALI GST

Indonesia

10%

Thailand

10%

Singapura

7%

Filipina

12%

Kemboja

10%

Vietnam

10%

Laos

7%

Malaysia

6%

Perbandingan kadar GST dalam

kalangan negara-negara ASEAN

4. SEMBANG-SEMBANG ISU GST

SEMUA BARANG AKAN NAIK HARGA!!!

Saya khuatir,

semua barang akan

naik harga tahun

depan!!!

Saya dengar

nanti kena bayar

lebih cukai……

Aiyoo!!!


Barang dan perkhidmatan yang menjadi

keperluan asas & kegunaan harian tidak

dikenakan GST

MAKANAN

ASAS

MAKANAN

RUJI

PENGANGKUTAN

AWAMUTILITI PERKHIDMATAN

Makanan laut Beras Darat Air Kesihatan

Hasil Pertanian Gandum Air Elektrik Pendidikan

Binatang

ternakan &

daging

Tepung UdaraTanah @ fasiliti

kegunaan umum

Barangan

memasakTol

Contoh kategori barangan & perkhidmatan yang tidak akan

dikenakan GST

4.SEMBANG-SEMBANG ISU GST

Contoh barang makanan asas dan ruji dan

barang kawalan yang tidak dikenakan GST

Produk pertanian(sayur-sayuran

dan ulam-ulaman)

Binatangternakan &

daging

Makanan laut(termasuk ikan bilis

& ikan kering)

Barangkeperluanmemasak

Makananruji


Pengangkutan Rel(KTM, ERL, LRT, Monorail)

Pengangkutan Bas(bas sekolah, bas ekpress, bas henti-

henti & bas pengantara)

Teksi & Kereta Sewa

Pengangkutan Air (kapal, feri, bot & sampan)

Contoh pengangkutan awam yang tidak

dikenakan GST

Tiket PenerbanganKeluar Negara


PerkhidmatanPendidikan

Perkhidmatan Kesihatan

PenggunaanSendiri

Kurang 300 Unit Sebulan -Penggunaan

Sendiri

UtilitiTanah Kegunaan Umum

Tol Lebuhraya

Contoh utiliti dan kemudahan lain yang tidak

dikenakan GST


SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai

selepas GST

Barangan & PerkhidmatanKadar

SST

Kadar

GST

Peningkatan/

Penurunan

10% 6% 4%

6% 6% = 0%


Barangan/PerkhidmatanKadar

CJ

Kadar

GST

Peningkatan/

Penurunan

5% 6% 1%

0% 6% 6%

SST vs GST…Senario turun/naik kadar cukai

selepas GST


GST MEMBEBANKAN RAKYAT!!!

GST katanya akan

memiskinkan

mereka yang

berpendapatan

rendah. Ye ke???


Pelaksanaan GST TIDAK MEMBERI KESAN

KETARA dari segi kos sara hidup rakyat

47% BARANGAN

HARGA

TIDAK BERUBAH

7%BARANGAN

MENGALAMI

PENURUNAN HARGA


Insentif kerajaanMengimbangi

GST & Kos SaraHidup Rakyat

GST tidak dikenakan ke atas makananasas, keperluan asas & perkhidmatankerajaan

Subsidi ke atas petrol, disel dan gas diteruskan

Bantuan tunai RM300 diberi kepadapenerima BR1M (one-off)

Kumpulan pendapatan bercukai tertinggidinaikkan kepada RM400,000 daripadaRM100,000

Kadar GST rendah, Nilai Ambang(RM500,000) adalah tinggi (Banyak PKS akan terkecuali)

Kadar cukai pendapatan maksimum 26% dikurangkan kepada 24%, 24.5% dan25%

Kadar cukai pendapatan individuditurunkan antara 1% dan 3%


BILA NEGARA LAIN BUAT GST TAK

BERMAKNA MALAYSIA KENA BUAT!!!

Dah banyak negara-

negara lain buat GST,

mesti ada

kebaikannya!! Apa

ye???


OCEANIA

7 NEGARA

5% - 15%

ASIA

19 NEGARA

5% - 20%

ASEAN

7 NEGARA

7% - 12%

AFRIKA

44 NEGARA

5% - 20%

EROPAH

53 NEGARA

8% - 27%CARIBBEAN, AMERIKA

UTARA & TENGAH

19 NEGARA

2.1% - 20%

AMERIKA SELATAN

11 NEGARA

10% - 22%

160 daripada

193 Negara

GST diperkenalkan seawal tahun 1954 di

Perancis

LEBIH 90% rakyat di dunia berada di

negara GST/VAT


MAJORITI NEGARA ASEAN

telah melaksanakan GST

7 negara ASEAN telahmelaksanakan GST

NegaraTahun

Mula

Kadar

Mula

Kadar

Sekarang

Indonesia 1984 10% 10%

Thailand 1992 10% 7%

Singapura 1993 3% 7%

Filipina 1998 10% 12%

Kemboja 1999 10% 10%

Vietnam 1999 10% 10%

Laos 2009 10% 10%

Hanya 3 Negara Asia Tenggara Belum

Laksanakan GST

Myanmar

Malaysia

(1.4.2015)

Brunei


MAJORITI NEGARA MENENTANG GST

telah kembali melaksanakan GST

BIL NEGARA DIPERKENALKAN MANSUHDIPERKENALKAN

SEMULA

1 GHANA Mac 1995 Mei 1995 1998

2 VIETNAM 1970-an 1970-an 1999

3 MALTA 1995 1997 1999

4 BELIZE 1996 1999 2006

5 GRENADA* 1986 1986 2010

*Diperkenalkan semula sebagai General Consumption Tax

Hanya di Ghana, pemansuhan disebabkan “civil unrest”


Kebaikan dan Cabaran GST

Kebaikan• Meningkatkan ketelusan dalam kutipan cukai dan

mengurangkan berlakunya pengelakan cukai oleh

peniaga-peniaga

• Meningkatkan kecekapan proses penaksiran cukai

kepada peniaga-peniaga

• Untuk membiayai lebih banyak projek sosio-

ekonomi negara (infrastruktur, pendidikan,

kesihatan & keselamatan)

Cabaran Jangka Pendek

• Kebimbangan mengenai kenaikan harga

selepas pelaksanaan GST


Faedah VS. Cabaran GST

Faedah Jangka Panjang

Faedah-faedah mampan jangka panjang bagi

ekonomi dan masyarakat jauh mengatasi

cabaran-cabaran jangka pendek

Persekitaran

Perniagaan

meningkat

Penaksiran cukai

cepat & mudah

Meningkat daya

saing eksport

Sistem

percukaian yang

telus

Kutipan cukai

lebih adil

Mengurangkan

pengelakan cukai

Kesihatan Infrastruktur

Pendidikan Keselamatan

Cabaran Jangka

Pendek

Ketidakpastian

& Bimbang

Harga

PelarasanKos

Membiayai

pembangunan:

5. RUMUSAN

GST DAN RAKYAT GST - mewujudkan sistem percukaian

yang cekap, berkesan dan telus melalui

penyusunan semula struktur percukaian

negara

GST - menyesuaikan sistem percukaian

selaras dengan perkembangan ekonomi

dan taraf hidup masyarakat

GST adalah penting dalam konteks

masyarakat bernegara dan

berkerajaan

GST Memastikan setiap segmen

masyarakat mempunyai

tanggungjawab untuk menyumbang

kepada negara

5. RUMUSAN

JADILAH PENGGUNA YANG BIJAK

MENJADI PENGGUNA YANG BERPENGETAHUAN

BERHEMAH DALAM BERBELANJA (KETAHUI BARANG YANG TAK KENA GST)

BUAT PERBANDINGAN SEBELUM MEMBELI (MINTA & PERIKSA RESIT)

MENGEMUKAKAN ADUAN

5. RUMUSAN

SALURAN ADUAN KEPADA

KEMENTERIAN

TELEFON

1 Malaysia One Call Centre (1MOCC) 03-80008000

Hotline : 1 800 886 800

SMS : ke 15888 dengan menaip “KPDNKK ADUAN <butiran aduan>”

INTERNET

Laman Web : http://www.kpdnkk.gov.my

e-Aduan : http://eaduan.kpdnkk.gov.my

Emel : [email protected]

HADIR KE PEJABAT

Lapor/hadir ke mana-mana pejabat

Kementerian Perdagangan Dalam Negeri, Koperasi dan

Kepenggunaan

Terima Kasih

38

CORAK PERBELANJAAN RAKYAT

Sumber: HES

38.8

22.2

9.4

27.5

22.7

18.7

4.2

13.7

27.8

5.0

20.0

40.0

%

Makanan dan

bukan alkoholUtiliti Pengangkutan

Pendapatan Rendah Pendapatan Sederhana Pendapatan Tinggi

39

GST DAN SEKTOR KERAJAAN

Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri

Pihak Berkuasa Tempatan & Badan Berkanun

Di luarskopGST

Semua pembekalan KerajaanPersekutuan & Kerajaan Negeri

Pembekalan berkaitan fungsiMengawalselia & penguatkuasaan (R&E) Cth. Kutipan cukai pintu , pengeluaran

lesen, penalti

TertaklukKepada

GST

Pembekalan yang diwartakan olehMenteri melalui Perintah

(Pembekalan bercukai olehKerajaan)

Cth: Pembekalan oleh RTM, Jabatan Penjara

Fungsi bukan R&E: Aktiviti perniagaan sebagai contoh

perkhidmatan sewaan dsbnya

Perolehan

Keperluan membayar GST atasperolehan yang di buat.o Pelepasan dari membayar

GST atas semua jenis barango Perlu bayar GST ke atas

perkhidmatan

Keperluan membayar GST atas semuaperolehan yang di buat (R&E dan bukanR&E)o Boleh tuntut cukai input yang dibayar

atas perolehan (barang danperkhidmatan)

o Perlu menjadi orang yang berdaftar

40

MODEL GST MALAYSIA

Model GST Malaysia

Threshold > RM500,000(peniaga < threshold tidak perlu caj GST)

PerkhidmatanJabatan Kerajaan

Perkhidmatan PBT & Badan Berkanun*

Tidak dikenakan GST

*perkhidmatan pengawalseliaandan penguatkuasaan

Bekalan BerkadarSifar (0%)

DikecualikanGST

Bekalan BerkadarStandard (6%)

41

JENIS PEMBEKALAN CUKAI OUTPUT CUKAI INPUT

Kadar standard 6%Boleh dituntut

kembali

Kadar sifar 0%Boleh dituntut

kembali

DikecualikanTiada GST

dikenakan

Tidak boleh

dituntut kembali

Model GST Malaysia…….bersambung

42

Model GST Malaysia…….bersambung

Bekalan Berkadar Sifar (0%)

Barangmakanan

beras, tepung gandum & sagu serta kacang dhal gula pasir & garam minyak masak (kelapa sawit, kelapa & kacang tanah) rempah ratus dan cencalok, budu, belacan susu bayi

Produkpertanian

padi sayuran segar & ulam-ulaman

Binatangternakan& daging

Makananlaut

Utiliti

Eksport

lembu, kambing, kerbau, khinzir ayam & itik (termasuk telur ayam & itik)

semua jenis termasuk ikan kering & ikan bilis

bekalan air paip (domestik) bekalan elektrik 300 unit pertama (domestik)

barangan & perkhidmatan dieksport

43

KONSEP PENGIRAAN GST

CBP yang

ditanggung oleh

orang berdaftar CBP

(Input tax)

tolakCBP atas

pembekalan barang/

perkhidmatan

(Output tax)

-ve+ve

Peniaga bayar

kepada Kerajaan

Net

CBP

Offset - cukai output tolak cukai input

Kerajaan bayar

kepada peniaga

44

Harga Di bawah SST (10%)

Pengilang

Harga Sebelum Cukai

= kos + nilai tambah (0%)

= RM100.00 + RM0.00

= RM100.00

Pemborong

Harga

=kos + nilai tambah (20%)

= RM110.00 + RM22.00

= RM132.00

Peruncit

Harga Sebelum Cukai


= RM132.00 + RM26.4

= RM158.40

Pengguna

Harga Jualan

RM110.00Harga Jualan


RM158.40

RM14.40

Amaun CJ

dibayar oleh

pengguna

CJ tersembunyi (20%)

=RM10.00 X 20%

=RM2.00

GST di kutip oleh Kerajaan = RM10.00

Perbandingan Harga GST & SST


=(RM10.00 + RM2.00) X 20%

=RM2.40

CJ (10%)

=RM100.00 X 10%

=RM10.00 (Cukai Output)

45

Harga Di bawah SST (5%)

Pengilang

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM0.00

= RM100.00

Pemborong

Harga


= RM105.00 + RM21.00

= RM126.00

Peruncit

Harga Sebelum Cukai


= RM126.00 + RM25.2

= RM151.20

Pengguna

Harga Jualan



RM151.20

RM7.20

Amaun CJ

dibayar oleh

pengguna


=RM5.00 X 20%

=RM1.00



=(RM5.00 + RM1.00) X 20%

=RM1.20

CJ (5%)

=RM100.00 X 5%


Perbandingan Harga GST & SST…….bersambung

46

Harga Di bawah GST (6%)

Pengilang

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM0.00

= RM100.00

Pemborong

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM20.00

= RM120.00

Peruncit

Harga Sebelum Cukai


= RM120.00 + RM24.00

= RM144.00

Pengguna

Harga Jualan

RM106.00

Cukai Input

-RM6.00

Harga Jualan

RM127.20

Cukai Input

-RM7.20

Harga Jualan

RM152.64

RM8.64Amaun GST

dibayar oleh

pengguna

GST (6%)

= RM100.00 X 10%

= RM6.00 (Cukai Output)

GST (6%)

= RM120.00 X 6%


GST (6%)

= RM144.00 X 6%


GST di kutip oleh

Kerajaan= RM6.00


GST di kutip oleh

Kerajaan= RM1.20

GST di kutip oleh

Kerajaan= RM1.44

Jumlah GST di kutip oleh Kerajaan = RM8.64

47

Kos Asal

Barangan

Harga Barang Dibayar

Pengguna

Cukai Dibayar Oleh

PenggunaCukai Dikutip oleh Kerajaan

SST 5% SST 10% GST 6% SST 5% SST 10% GST 6% SST 5% SST 10% GST 6%

RM50.00 RM75.60 RM79.20 RM76.32 RM3.60* RM7.20* RM4.32 RM2.50 RM5.00 RM4.32

RM100.00 RM151.20 RM158.40 RM152.64 RM7.20* RM14.40* RM8.64 RM5.00 RM10.00 RM8.64

RM150.00 RM226.80 RM237.60 228.96 RM10.80* RM21.60* RM12.96 RM7.50 RM15.00 RM12.96

*Adalah merupakan cukai tersembunyi yang

dibayar oleh pengguna

Andaian: (i) Rantaian jualan oleh empat pihak iaitu bermula dari

Pengilang, Pemborong, Peruncit dan Pengguna; dan

(ii) Faktor-faktor lain yang boleh mempengaruhi harga

adalah malar atau konstan


Ringkasan Perbandingan

48

Andaian Harga Sekiranya GST adalah juga

10%, sama seperti kadar SST

Pengilang

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM0.00

= RM100.00

Pemborong

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM20.00

= RM120.00

Peruncit

Harga Sebelum Cukai


= RM120.00 + RM24.00

= RM144.00

Pengguna

Harga Jualan

RM110.00

Cukai Input

-RM10.00

Harga Jualan

RM132.00

Cukai Input

-RM12.00

Harga Jualan

RM158.40

RM14.40Amaun GST

dibayar oleh

pengguna

GST (10%)

= RM100.00 X 10%


GST (10%)

= RM120.00 X 10%


GST (10%)

= RM144.00 X 10%


GST di kutip oleh Kerajaan

= RM18.00


49

Ketirisan Cukai Di bawah SST (10%)

Pengilang

Harga Sebelum Cukai


= RM100.00 + RM0.00

= RM100.00

Pemborong

Harga


= RM50.00 + RM22.00

= RM132.00

Peruncit

Harga Sebelum Cukai


= RM132.00 + RM26.4

= RM158.40

Pengguna

Harga Jualan

RM50.00Harga Jualan


RM158.40

RM8.64

Amaun CJ

dibayar oleh

pengguna


=RM5.00 X 44%

=RM2.20



=(RM5.00 + RM2.20) X 20%

=RM1.44

CJ (10%)

=RM50.00 X 10%



50

ISU KENAIKAN HARGA

FAKTOR

LUARAN

FAKTOR

DALAMAN

CUACA / BENCANA

KOS INPUT

STRUKTUR PEMASARAN

BEKALAN DARI NEGARA ASAL

POLISI-POLISI KERAJAAN NEGARA

ASAL

PERTUKARAN MATAWANG

51

Program Pencapaian

1. Kedai Rakyat 1Malaysia (KR1M) • Berkonsepkan pasar mini yang menjual

pelbagai barangan keperluan asas

dengan harga yang rendah

• 126 premis seluruh Malaysia

(sehingga 21 Feb 2014)

• 397 jenis barangan jenama KR1M

2. Menu Rakyat 1Malaysia (MR1M) • Pakej makanan harga berpatutan bagi

sarapan pagi dan makan tengahari


(sehingga 21 Feb 2014)

• Pakej Sarapan Pagi - RM2.00 (SEM)

- RM2.50 (S&S)

• Pakej Makan Tengahari – RM4.00 (SEM)

- RM5.00 (S&S)

3. Kedai Kain Rakyat 1Malaysia

(KKR1M)

• Menjual pakaian dan tekstil pada harga

10% hingga 70% lebih murah berbanding

barangan yang sama kualiti di kedai-kedai

lain


INISIATIF MENGURANGKAN KOS SARA HIDUP

52

Program Pencapaian

4. Baucer Buku 1 Malaysia (BB1M)

• Pelajar pra universiti, diploma sehingga PhD

• Pelajar sepenuh masa dan separuh masa

• Rm250.00 seorang pelajar IPTA/IPTS

(warganegara malaysia)

5. Anugerah Kedai Harga Patut

• Pelaksanaan bermula pada 23 Januari 2014

• Bilangan : 269 premis

6. Program Jualan Kembali Ke

Sekolah

• Membantu pengguna mendapatkan

barangan keperluan persekolahan anak-anak

pada harga yang berpatutan.

• Bertujuan untuk mempergiatkan aktiviti

perniagaan dalam negeri bagi merangsang

pertumbuhan ekonomi domestik.

Initiatif mengurangkan kos sara hidup…….bersambung

53

Program Pencapaian

7. Bantuan Persekolahan

• Semua pelajar sekolah rendah & menengah

• Melibatkan kira-kira 5.3 juta pelajar

• Bantuan RM100.00 seorang pada awal tahun

persekolahan

• Menampung keperluan alatan persekolahan

(buku, pakaian dll)

8 Kempen Penurunan Harga

• Kempen sepanjang tahun dengan tempoh

minima penyertaan adalah 30 hari.

• Melibatkan semua barangan kecuali

barangan bersubsidi yang harganya

ditetapkan oleh kerajaan.


54

TINDAKAN TERKINI KERAJAAN

PENUBUHAN JAWATANKUASA KHAS UNTUK MENANGANI KOS SARA HIDUP RAKYAT YANG DI PENGERUSIKAN OLEH TIMBALAN PERDANA MENTERI, TAN SRI MUHYIDDIN YASSIN PADA 15 JANUARI 2014.

TINDAKAN PENDAKWAAN DI MAHKAMAH TERHADAP PENIAGA-PENIAGA DAN SYARIKAT YANG GAGAL UNTUK MEMATUHI PERATURAN YANG DIPERUNTUKKAN.

KERJASAMA DENGAN PIHAK PEMBEKAL / NGO DAN AGENSI-AGENSI KERAJAAN LAIN YANG TERLIBAT.

TINDAKAN TEGAS MELALUI AKTA PERSAINGAN 2010.


55

30 Tahun Ke arah Melaksanakan GST

Bajet 1989Cadangan

pelaksanaan

VAT

1988

1992

Bajet 1993Cadangan

pelaksanaan

CJP

13 OktTangguh

pelaksanaan

2010

16 DisRUU GST

dibentangkan

2009

22 Feb Tangguh

pelaksanaan

2006

Bajet 2014Tarikh

pelaksanaan

GST diumumkan

2013

1 AprTarikh

pelaksanaan

2015

2004

Bajet 2005Cadangan

pelaksanaan

GST

Malaysia menghantar satu pasukan mengkaji kaedah pelaksanaanGST ke Korea Selatan pada tahun 1983 dan ke Australia, New

Zealand dan Indonesia pada tahun 2005

56

NegaraTahun

Pelaksanaan

Kadar Terkini(%)

Perancis 1954 19.6

Indonesia 1984 10

United Kingdom 1973 20

New Zealand 1986 12.5

Jepun 1989 5

Kanada 1991 5

Afrika Selatan 1991 14

Thailand 1992 10

Kazakhstan 1992 12

Singapura 1993 7

Phillipines 1998 12

Sri Lanka 1998 12

Kemboja 1998 12

Vietnam 1999 10

Laos 2000 10

Australia 2000 10

Sudan 2000 15

Malaysia 2015 6

Source:

World Development Indicator

Database;

World Bank as at

15 December 2010

Kadar 6% adalahbersesuaian dengan

keadaan ekonomi semasasetelah mengambilkira

faktor termasuklahpengurangan cukai individu, cukai korporat dan bantuan

kewangan seperti BR1M

Pelaksanaan GST Negara-Negara Lain

57

GST telah dilaksanakan bukan sahaja di negara berstatus maju

malahan juga berpendapatan rendah. Malaysia dikategorikan

sebagai negara berpendapatan sederhana tinggi.

Kumpulan Pendapatan (USD) Bilangan Negara

Rendah (<$1,025)

(Cambodia, Bangladesh,

Ethiopia)

28

Sederhana rendah ($1,026-$4,035)

(Indonesia, Sri Lanka, Filipina)

41

Sederhana tinggi ($4,036-$12,475)

(Brazil, Thailand, Panama)

39

Tinggi (>$12,476)

(Australia, Jepun, Singapura)

42

Tidak diketahui

(Argentina, Jamaica, Ivory Coast)

10

Jumlah 160

Pelaksanaan GST Negara-Negara Lain…….bersambung

58

TANGGUNGJAWAB

59

FAEDAH BERSAMA

SISTEM PERCUKAIAN

PENGGUNA EKONOMI PENIAGA

0.3%• KDNK

• Eksport 0.5%

• Pelancongan kaw. dikecualikan

(Langkawi, Tioman, Labuan)

Tourist Refund Scheme

• Komprehensif,

cekap, telus, adil

dan berkesan

• Pematuhan

cukai

• Mengurangkan

ketirisan

• Perkembangan

selaras dengan

KDNK

• Harga yang

lebih telus

• Barangan

makanan dan

perkhidmatan

asas tiada GST

• Model GST

yang bersifat

progresif

• Kurangnya

karenah

birokrasi

• Mengurangkan

kos

menjalankan

perniagaan

60

Wilayah (HES) IHP

Semenanjung Malaysia 2.0%

Sabah 1.5%

Sarawak 1.6%

Purata 1.8%

Apabila GST dilaksanakan, inflasi akan

naik dan akan memberi kesan negatif

kepada rakyat

KESAN GST KE ATAS INFLASI

61

GST – CUKAI PROGRESIF

Perbandingan perbelanjaan cukai di antara SST dan GST adalahseperti berikut:

*Nota- dibanding dengan jumlah perbelanjaan bulanan

PERBELANJAAN

(RM)PERBELANJAAN CUKAI

PERBEZAAN

(RM)

SST % GST %

2,000 36.83 1.84 51.89 2.59 +15.06

8,000 168.00 2.80 290.00 4.14 +122.00

PENDAPATAN TINGGI = CUKAI TINGGI

Rujukan: HES 2012

62

CUKAI DALAM KITARAN KEHIDUPAN SEHARIAN

CUKAI SEBAHAGIAN DARI KEHIDUPAN KITA

Pagi

Sarapan Di rumah

Sarapan Di Luar

Kereta Sendiri

Teksi/Kereta Sewa

Kenderaan Awam

63

Waktu Kerja Tengahari Petang Malam

CUKAI SEBAHAGIAN DARI KEHIDUPAN KITA

Cukai dalam kitaran kehidupan seharian…….bersambung

Bekerja Sendiri

Bekerja Di Syarikat

Bekal Dari Rumah

Makan Di Kantin/

KafeMakan Di Restoran

Memasak Di Rumah Rumah Sendiri

Rumah Sewa

64

PILIHAN DI TANGAN ANDA

Makanan mahal?

Kurang 300 Unit Sebulan

Kos Utiliti Tinggi?

Gas & Petroleum

Cecair (BarangKawalan

Bersubsidi)

Masak Sendiri Makan Di Luar

Vouge Café di Hotel Renaissance

65

Pakaian & keperluan harian mahal?

Tawaran Murah Barangan Jualan Barangan Harga Biasa

Barangan Tempatan Barangan Import

Pakaian & keperluan harian mahal?

Pilihan di tangan anda…….bersambung

66

Kos rekreasi & percutian mahal?

Taman Rekreasi Awam Hotel Bajet Taman Rekreasi Swasta

Colmar Tropicale

Bukit Tinggi

Hotel 5 Bintang

ANDA YANG MENENTUKAN

CORAK KEHIDUPAN DAN

PERBELANJAAN SENDIRI!!

Bukit Broga

Pilihan di tangan anda…….bersambung

67

KAWALAN HARGA & PROFITEERING

Mekanisme Pengawalan Kenaikan Harga & Profiteering

Shopper’s Guide (dikeluarkan 3 bulansebelum dan 3 bulanselepas pelaksanaan

GST)

Jawatankuasa KhasMenangani Kos Sara

Hidup Rakyat

Akta Kawalan Hargadan Anti Pencatutan

2011

68

Peruntukan Akta

Kawalan harga & profiteering…….bersambung

KAWALAN HARGA

REGIM KAWALAN HARGA MASIH DIKEKALKAN

KAWALAN HARGA KE ATAS GULA & TOPENG MUKA

KAWALAN HARGA BARANG-BARANG

KEPERLUAN SEMASA MUSIM

PERAYAAN

ANTI PENCATUTAN

PENCATUTAN ADALAH SATU KESALAHAN

MENCATUT IALAH MEMBUAT

KEUNTUNGAN TINGGI YANG TIDAK

MUNASABAH

MEKANISME DITETAPKAN

MELALUI PERATURAN

69


KAWALAN HARGA BARANG KAWALAN BERSUBSIDI

GAS PETROLEUM CECAIR• 10KG (RM19.00)

• 12KG (RM22.80)

• 14KG (RM26.60)

MINYAK MASAK SAWIT TULEN (SEM)•500G (RM1.85)

•1KG (RM3.30)

•2KG (RM6.25)

•3KG (RM9.00)

•5KG (RM13.35)

MINYAK MASAK SAWIT CAMPURAN (SEM)

• 500G (RM2.05)

• 1KG (RM3.60)

• 2KG (RM7.20)

• 3KG (RM10.35)

• 5KG (RM14.70)

MINYAK MASAK KAMPIT PLASTIK (RM2.50/KG)

PETROL RON 95 (RM2.10/LITER)

PETROL RON 97 (RM2.90/LITER) *

DIESEL (RM2.00/LITER)

TEPUNG GANDUM KEGUNAAN AM (RM1.35/KG)

AKTA KAWALAN BEKALAN 1961

• KAWALAN HARGA SECARA PENTADBIRAN

• MANIPULASI BEKALAN DAN PENYOROKAN

70


GULA PASIR PUTIH BERTAPIS KASAR

(RM 2.84/KG)

GULA PASIR PUTIH BERTAPIS HALUS

(RM 2.94/KG)

TOPENG MUKA 1 LAPISAN

(RM7.00/KOTAK)

2 LAPISAN

(RM10.00/KOTAK@ RM0.20/PCS)

3 LAPISAN

(RM0.80/PCS)

N95

(RM6.00/PCS)

KAWALAN HARGA DI BAWAH

AKTA KAWALAN HARGA DAN ANTI PENCATUTAN 2011

TARIKH MULA KUATKUASA/ HARGA MAKSIMUM RUNCIT

26 OGOS 2009

TARIKH MULA KUATKUASA

13 SEPTEMBER 2006

HARGA MAKSIMUM RUNCIT SEMASA

26 OKTOBER 2013

GULA

TOPENG

MUKA

71


AYAM HIDUP / AYAM STANDARD / AYAM SUPER

TELUR AYAM GRED A / GRED B / GRED C

DAGING KAMBING TEMPATAN BERTULANG

DAGING LEMBU TEMPATAN

TOMATO

KOBIS BULAT

KELAPA PARUT

BAWAL PUTIH

IKAN KEMBUNG

SEBAGAI SATU KAEDAH UNTUK MENYEKAT KENAIKAN HARGA BARANGAN TERTENTU YANG

BERPOTENSI BERLAKU KENAIKAN HARGA YANG TIDAK MUNASABAH

SEMASA PERMINTAAN TINGGI PADA MUSIM-MUSIM PERAYAAN.

DILAKSANAKAN SEMASA PERAYAAN

• TAHUN BARU CINA

• PESTA KAAMATAN

• HARI GAWAI

• HARI RAYA PUASA

• DEEPAVALI

• KRISMAS

SKIM KAWALAN HARGA MUSIM PERAYAAN

72

AKTA KAWALAN HARGA DAN ANTIPENCATUTAN 2011

• KESALAHAN MENCATUT

• “MENCATUT” ERTINYA MEMBUAT KEUNTUNGAN TINGGI YANG TIDAK MUNASABAH.

SEKSYEN 14(1) AKHAP 2011

• MEKANISMA PENENTUAN PENCATUTAN- KUASA YB MENTERI PPDNKK MENETAPKAN MEKANISMA BAGI MENENTUKAN BERLAKUNYA AKTIVITI PENCATUTAN.

SEKSYEN 15(1) AKHAP 2011

KAEDAH-KAEDAH KAWALAN HARGA DAN ANTI PENCATUTAN

(PENGENAAN CUKAI BARANG DAN PERKHIDMATAN) 2011

• SYARIKAT

• PERTAMA RM 500,000

• KEDUA RM 1 JUTA

• INDIVIDU

• PERTAMA RM 100,000 ATAU PENJARA 3 TAHUN

• KEDUA RM 250,000 ATAU PENJARA 5 TAHUN

PENALTI KESALAHAN MENCATUT

Perundangan


73

Mekanisme Kawalan Pencatutan


MENGEKALKAN KADAR KEUNTUNGAN BAGI SESUATU BARANG/PERKHIDMATAN (MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH DALAM RINGGIT MALAYSIA)

TEMPOH YANG WAJAR DITENTUKAN SEBELUM DAN SELEPAS GST

ASAS PENGUKURAN KADAR MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH BERASASKAN PADA SATU TARIKH DALAM TEMPOH SEBELUM PENGENAAN GST

KAEDAH PENETAPAN HARGA OLEH PENIAGA : DILARANG MEMASUKKAN SEBAGAI SEBAHAGIAN DARIPADA HARGA ATAU CAJ BAGI PERKARA-PERKARA SEPERTI BERIKUT :

• APA2 KREDIT CUKAI INPUT YANG BOLEH DITUNTUT TERHADAP CUKAI OUTPUT

• APA-APA BAYARAN BALIK KHAS CUKAI JUALAN DI BAWAH AKTA GST

MELIPUTI SEMUA JENIS PERNIAGAAN DAN SEMUA PERINGKAT PERNIAGAAN

74

Tempoh Mengekalkan Margin Keuntungan Bersih Dalam Ringgit


1/4/2015

TARIKH EFEKTIF

(PENGENAAN GST)

TAMAT TEMPOH MENGEKALKAN KEUNTUNGAN

TEMPOH MENGEKALKAN KEUNTUNGAN SELEPAS PENGENAAN GST

TEMPOH ASAS PENGUKURAN KADAR KEUNTUNGAN SEBELUM PENGENAAN GST

1/1/2015

AKTA GST

BERKUATKUASA

• SEMUA PENIAGA SAMA ADA YANG BERDAFTAR ATAU TIDAK BERDAFTARDIKEHENDAKI MENGEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH DALAM RINGGITMALAYSIA

(TEMPOH MENGEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN ADALAH SELAMA 18 BULAN BERMULA PADA SESUATU TARIKH YANG DITETAPKAN )

75


Penguatkuasaan Menangani Aktiviti Pencatutan

6%CUKAI INPUT

KEKALKAN MARGIN KEUNTUNGAN BERSIH

MEKANISME PENCATUTAN

PENETAPAN HARGA OLEH PENIAGA

• TIDAK MEMASUKKAN INPUT TAX

YANG BOLEH DITUNTUT

• BAYARAN BALIK KHAS CUKAI

JUALAN

PEMBORONG PERUNCIT PENGGUNAPENGILANG

CUKAI OUTPUT

PENIAGA TUNTUT KREDIT ATAS CUKAI INPUT BARANG &

PERKHIDMATAN

76

Pendaftaran


MENGENAKAN CUKAI BARANGAN DAN PERKHIDMATAN

CUKAI INPUT BOLEH DITUNTUT

MENGELUARKAN APA-APA KREDIT CUKAI INPUT YANG BOLEH

DITUNTUT TERHADAP CUKAI OUTPUT @ BAYARAN BALIK KHAS

CUKAI JUALAN SEBELUM MENGENAKAN CUKAI GST

CUKAI INPUT TIDAK SEPATUTNYA MENJADI SEBAHAGIAN DARIPADA

KOS KEPADA PERNIAGAAN

Orang Berdaftar

TIDAK BOLEH MENGENAKAN CUKAI BARANGAN DAN PERKHIDMATAN

CUKAI INPUT TIDAK BOLEH DITUNTUT

CUKAI YANG TIDAK BOLEH DITUNTUT DARI KERAJAAN

DIMASUKKAN DALAM PENGIRAAN KOS HARGA BARANG ATAU CAJ

PERKHIDMATAN

CUKAI INPUT MERUPAKAN SEBAHAGIAN KOS YANG PERLU DITANGGUNG OLEH PENIAGA

Orang Tidak Berdaftar

77


• KEWAJIPAN UNTUK MENYIMPAN REKOD

SEKSYEN 53A AKHAP 2011

• DIWAJIBKAN KEPADA PENIAGA BERDAFTAR DAN TIDAK BERDAFTAR

• SIMPANAN REKOD BERKAITAN DENGAN OPERASI PERNIAGAAN

• SELAMA 7 TAHUN (DARI TARIKH TERAKHIR BAGI REKOD YANG MANA IANYA ADALAH BERKAITAN)

• TERSEDIA DAN DIKEMASKINI DENGAN TERATUR DAN BAIK

PENYIMPANAN DAN PENYELENGGARAAN REKOD

• REKOD JUALAN CTH RESIT, BUKU JUALAN, PENYATA BANK

• REKOD PEMBELIAN/PEROLEHAN CTH INVOIS PEMBEKAL

• REKOD PERBELANJAAN (KOS) CTH INVOIS, DOKUMEN BAYARAN, PEROLEHAN

• REKOD SARAAN, ELAUN, GAJI

• PENCUKAIAN

• DOKUMEN PENENTUAN HARGA BARANGAN / PERKHIDMATAN YANG BERKAITAN

JENIS-JENIS REKOD

78

Penalti


• KESALAHAN PERTAMA

• DENDA < RM500,000.00

• KESALAHAN KEDUA

• DENDA < RM1 JUTA

PERTUBUHAN PERBADANAN

• KESALAHAN PERTAMA

• DENDA < RM100,000.00 ATAU

• < 3 TAHUN PENJARA

• KESALAHAN KEDUA

• DENDA < RM250,000.00 ATAU

• < 5 TAHUN PENJARA

INDIVIDU

79

Pengkalan Data Harga Barang & Caj Perkhidmatan


MELIPUTI SEKUMPULAN BARANG DAN PERKHIDMATAN YANG LUAS

ASAS KEPADA PENENTUAN KADAR KEUNTUNGAN YANG BOLEH DIANGGAP

MUNASABAH

SUMBER RUJUKAN YANG PENTING MENGENAI PERUBAHAN DAN

KEDUDUKAN TREN HARGA DAN CAJ YANG BERPATUTAN DALAM PASARAN.

PENGUATKUASA / CALL CENTRE / PENGGUNA/ PENIAGA

CADANGAN

10,100BARANGAN &

PERKHIDMATAN

222 PARLIMEN

80

Penandaan Harga


81

Objektif Penandaan Harga


PERBANDINGAN HARGA SEBELUM MEMBELI MEMBUAT KEPUTUSAN UNTUK

MEMBELI BERASASKAN MAKLUMAT HARGA

MEWUJUDKAN PERSAINGAN DI KALANGAN PENIAGA

URUSAN PENJUALAN LEBIH MUDAH DAN TERATUR

MEKANISME PENTING DALAM URUSAN PERNIAGAAN

82

Kewajiban Peniaga Di bawah Perintah Kawalan Harga(Penandaan Harga Oleh Penjual Runcit) 1993


Meletakkan tanda harga pada setiap

barang atau contoh barangan

Tanda harga tunai -tiap satu unit, satu

unit timbangan /sukatan

Boleh menggunakan satu senarai harga yang

menyatakan perihal barang dan harga jelas sekiranya jenis/ saiz barangan tidak sesuai ditandakan dengan

harga

Ditandakan dalam Bahasa Malaysia /Bahasa Malaysia dan terjemahan

Saiz dan warna tanda harga dilihat

dengan jelas

Harga dalam Ringgit Malaysia

(RM)

Pengguna boleh membuat rujukan kepada harga pada

setiap masa.

cukai barang & perkhidmatan goods & services · pdf filesenario percukaian sebelum gst...

Documents