cukai pendapatan unit amanah / amanah harta...
TRANSCRIPT
CCUUKKAAII PPEENNDDAAPPAATTAANN UUNNIITT AAMMAANNAAHH // AAMMAANNAAHH HHAARRTTAA TTAANNAAHH
BBeerrssaammaa MMeemmbbaanngguunn NNeeggaarraa
BBUUKKUU PPAANNDDUUAANN BBOORRAANNGG TTCC 22001166
SSIISSTTEEMM TTAAKKSSIIRR SSEENNDDIIRRII
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang TC 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2
Bahagian 1 — Borang TC
Maklumat Asas 3
Bahagian A: Maklumat Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 3
Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah 5Bermastautin)
Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin) 8
Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah 9Tidak Bermastautin)
Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Tidak 10Bermastautin)
Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun 11
Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 12
Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 12
Bahagian G: Maklumat Pendapatan Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 13
Bahagian H: Maklumat Kewangan Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 14
Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 17
Akuan 17
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Ini 17
Peringatan 17
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 18
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 18
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 18
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 19Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 19Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 19
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 19bawah Seksyen 63B
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-3 – Dibatalkan -
HK-4 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 1
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 4
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 5
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 6Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 7dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 8
HK-12 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 9bawah Seksyen 63B
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / 1Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 3
Lampiran D – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran E – Kod Negara 5
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 10
Lampiran G – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 13
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TC?
Buku Panduan Borang TC mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TC.
2. Lapan (8) Helaian-helaian Kerja adalah seperti berikut:
HK-3 – Dibatalkan
HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali danTuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di bawah Seksyen 63B
3. Lampiran A1.1 sebagai peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai.
4. Empat (4) Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TC seperti berikut:
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran E – Kod Negara di mana Unit Amanah / Amanah Harta Tanah Bermastautin
Lampiran F – Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiyang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
2
Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sebuah amanah yang didaftarkan atau menjalankan aktiviti pelaburan sebagai unit amanah atau amanah harta tanah hendaklahmengisi Borang TC.
(2) Peraturan am mengisi Borang TC
i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah TidakBermastautin)
Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vii. Bahagian D: Kedudukan CukaiBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x. Bahagian G: Maklumat Pendapatan Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
xi. Bahagian H: Maklumat Kewangan Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk unit amanah / amanah harta tanah itu.
xii. Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiii. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTC akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
3
Bahagian 1 - Borang TC
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Unit Amanah Nama unit amanah / amanah harta tanah seperti didaftarkan. - -/ Amanah HartaTanah
2 No. Rujukan Nombor pendaftaran unit amanah / amanah harta tanah jika - -(No. Pendaftaran) didaftarkan dengan Suruhanjaya Sekuriti Malaysia.[jika ada]
3 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan unit amanah / amanah - -Pendapatan harta tanah.
BAHAGIAN A: MAKLUMAT UNIT AMANAH / AMANAH HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, unit amanah / amanah harta tanah dinasihatkan supayamengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian D dimuka surat 8 Borang TC 2016. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan - -di Malaysia taraf mastautin di Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya unit amanah/ amanah harta tanah bermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.
A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran E
A3 Jenis Amanah Isikan ‘1’ sekiranya amanah berkenaan adalah unit amanah, - -‘2’ bagi amanah harta tanah atau ‘3’ bagi jenis amanah lain.
A4 Tarikh Mula Tarikh unit amanah / amanah harta tanah bermula operasi. - -Beroperasi
A5 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -
A6 Tempoh Perakaunan Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan unit amanah / amanah - -harta tanah. Sila rujuk contoh - contoh di ruang A7
A7 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika unit amanah / amanah harta tanah baru beroperasi ataumenukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutuptempoh asas yang betul di ruang A7.Contoh 1: Unit amanah / amanah harta tanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2015 hingga 31.3.2016 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2016 hingga 31.3.2017 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/05/2015 - 31/03/2016 01/05/2015 - 31/03/2016 (11 bulan)2017 01/04/2016 - 31/03/2017 01/04/2016 - 31/03/2017 (12 bulan)
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
4
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Contoh 2: Unit Amanah / amanah harta tanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2015 hingga 30.4.2016 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2016 hingga 30.4.2017 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/02/2015 - 30/04/2016 01/02/2015 - 30/04/2016 (15 bulan)2017 01/05/2016 - 30/04/2017 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan)
Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2014 hingga 28.02.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2015 hingga 31.12.2015 (10 bulan)
1.1.2016 hingga 31.12.2016 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/03/2014 - 28/02/2015 01/03/2014 - 28/02/2015 (12 bulan)2016 01/03/2015 - 31/12/2016 01/03/2015 - 31/12/2016 (22 bulan)
Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2014 hingga 30.6.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2015 hingga 31.5.2017 (23 bulan)
1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan)Isi Ruang A6 dan A7 seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/07/2014 - 30/06/2015 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 31/05/2017 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2015 - 31/05/2017 01/07/2016 - 31/05/2017 (11 bulan)2018 01/06/2017 - 31/05/2018 01/06/2017 - 31/05/2018 (12 bulan)
Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.1.2014 hingga 31.12.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.1.2015 hingga 31.05.2015 (5 bulan)
1.6.2015 hingga 31.05.2016 (12 bulan)Isi Ruang A6 dan A7 seperti berikut:-
Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2014 01/01/2014 - 31/12/2014 01/01/2014 - 31/12/2014 (12 bulan)2015 01/01/2015 - 31/05/2015 01/01/2015 - 31/05/2015 ( 5 bulan)2016 01/06/2015 - 31/05/2016 01/06/2015 - 31/05/2017 (12 bulan)
A8 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.
A9 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya unit amanah / amanah harta tanah mendapat - -Pengecualian mendapat kelulusan pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika tidakCukai mendapat kelulusan pengecualian cukai atau sekiranya
permohonan untuk pengecualian cukai belum diluluskan.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
5
Unit Amanah / Amanah Harta Tanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi BahagianB dan C dalam Borang TC. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A10 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai
A11 Menuntut Cukai Isikan ‘1’ sekiranya syarikat menuntut cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja MalaysiaJabatan KastamDiraja Malaysia
A12 No. Pendaftaran Jika ruang 11=1, isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & - -Cukai Barang & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia
A13 Alamat Berdaftar Alamat berdaftar seperti dalam surat ikatan amanah, jika ada. - -Unit Amanah /Amanah HartaTanah
A14 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat UnitAmanah / AmanahHarta Tanah
A15 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Unit unit amanah / amanah harta tanah disimpan di alamat suratAmanah / Amanah -menyurat seperti di ruang A13; atau ‘2’ jika disimpan diHarta Tanah alamat premis perniagaan seperti di ruang A14. Isikan ‘3’ jikaDisimpan tidak disimpan di alamat seperti di ruang A13 dan A14.
A16 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod unit amanah / amanah harta - -tanah disimpan sekiranya ruang A15 adalah ‘3’.
A17 Maklumat Isikan ruang A17a hingga ruang 17d berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah / pengurus dana. Sekiranya amanah iniAmanah / mempunyai lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikanPengurus Dana mengikut format dari ruang A17a hingga A17d dan kemukakan
bersama Borang TC.
A18 Nama Bank Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menerima - -pembayaran balik daripada LHDNM, nyatakan nama bank yangberkenaan supaya bayaran boleh dimasukkan ke akaun unitamanah / amanah harta tanah berkenaan.
A19 No. Akaun Nombor akaun bank berkenaan. - -Bank
B1 Dividen Pendapatan berkanun daripada dividen yang boleh dikenakan - -cukai.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2 Faedah dan Faedah dan diskaun dikenakan cukai kecuali faedah dan - -diskaun diskaun yang diterima oleh unit amanah berkaitan dengan:
(a) sekuriti atau bon yang dikeluarkan atau dijamin oleh kerajaan;(b) debentur atau Sekuriti Islam, selain daripada stok
pinjaman boleh tukar, yang diluluskan oleh SuruhanjayaSekuriti; atau
(c) Bon Simpanan Malaysia yang dikeluarkan oleh BankNegara Malaysia.
Faedah HK-5 -Pendapatan faedah yang terbit dari Malaysia dan dibayaratau dikredit oleh mana-mana bank atau institusi kewanganberlesen di bawah Akta Bank dan Institusi-institusi Kewangan1989 atau Akta Bank Islam 1983 adalah dikecualikan daripadacukai.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil - -perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.
B3 Sewa, royalti Sewa HK-4A -dan premium
Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,mesin, perabot dan lain-lain.
Amaun F dari Helaian Kerja HK-4A.
Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk
penggunaan atau hak untuk menggunakan:
(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, patenreka bentuk atau model, pelan proses rahsia atauformula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevisyen, filem wayang gambar, filem atau pita videoatau apa jua cara penghasilan semula jika filem ataupita itu telah digunakan atau akan digunakan ataudihasil semula di Malaysia atau harta atau hak lainyang serupa;
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
B4 Anuiti dan Anuiti - -bayaranberkala lain Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan
yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan,sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bayaran Berkala Lain - -
Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.B5 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -
perolehan ataukeuntungan lain Helaian Kerja HK-6 perlu dikemukakan bersama Borang TC
sekiranya pendapatan ini melayakkan unit amanah / amanahharta tanah menuntut bayaran balik seperti di ruang C7 berhubungtolakan cukai seksyen 110 (lain-lain).
B6 Pendapatan Jumlahkan amaun dari ruang B1 hingga ruang B5. - -Agregat
B7 Perbelanjaan Saraan pengurus, perbelanjaan mengendalikan daftar pemegang - -dibenarkan untuk unit, pendaftaran saham, kesetiausahaan, fi audit, dan perakaunan,unit amanah di caj telefon, kos percetakan dan alat tulis serta pos yang tidakbawah seksyen dibenarkan sebagai tolakan di bawah subseksyen 33(1), boleh63B dituntut di bawah seksyen 63B.
B8 Jumlah B6 tolak B7 - -
B9 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
B10A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskankepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B6organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
B10B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%
pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11B)
B10C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)
B11 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
B12 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -untuk kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah /perpustakaan institusi pendidikan tinggi.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
8
atau kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)
Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuatdi bawah subseksyen 44(8)
B13 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana- - -kepada Balai Seni mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seniatau balai seni lukis negeri.lukis negeri
Subseksyen 44(11)
B14 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B6.
B15 Pendapatan B8 tolak ( B9 hingga B14 ) - -Bercukai
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Cukai Atas Kadar cukai unit amanah / amanah harta tanah ialah 24%. - -Kadar 24%
Contoh:Pendapatan bercukai dari ruang B15: RM 2,180,246Cukai atas kadar 24% (RM2,180,246 x 24%) RM 523,259.04Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM523,259.00) dalamruang C1.
C2 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)
Sertakan HK-6 bersama Borang TC sekiranya unit amanah /amanah harta tanah layak menuntut pembayaran balik berhubungtolakan cukai seksyen 110 ke atas pendapatan lain yangberkenaan.Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasukbayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawahseksyen 107A
C3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia.
Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8untuk pengiraan kredit.
Jika amanah unit / amanah harta tanah layak menuntut bayaranbalik berhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakanHK-8 berkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negaraasing bersama Borang TC.
C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian Pengelakan
BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.
Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9untuk pengiraan kredit.Jika unit amanah / amanah harta tanah layak menuntut bayaranbalik berhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9berkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negara asingbersama Borang TC.
C5 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C4. - -dan pelepasan
C6 Cukai Kena C1 tolak C5 - -Dibayar
C7 Cukai Kena C5 tolak C1 (jika amaun di C5 melebihi amaun di C1) HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9
berkenaan) bersama Borang TC.
BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
BA1 Keterangan seperti B1 hingga B5. - -hinggaBA5
BA6 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA5. - -Agregat
BA7 Perbelanjaan Keterangan seperti B7. - -dibenarkan untukunit amanah dibawah seksyen63B
BA8 Jumlah BA6 tolak BA7 - -
BA9 Keterangan seperti B9 hingga B14. - -hinggaBA14
BA15 Jumlah BA8 tolak ( BA9 hingga BA14 ) - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Unit Amanah / Amanah Harta Tanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisiBahagian BA dan CA dalam Borang TC. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BA16 Pendapatan kasar Bagi unit amanah / amanah harta tanah yang tidak bermastautin - -yang tertakluk di Malaysia, pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatankepada kadar kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangcukai lain berkenaan adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya
pada kadar selain daripada 24% iaitu mengikut kadar yangditetapkan oleh:
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atau
ACP 1967 jika tiada PPPDK.
BA16a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -
BA16b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -
BA16c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang diterima - -khas di bawah sebagai:seksyen 4A
balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin;
balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatanteknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikalatau pentadbiran apa-apa perusahaan, ventur, projek atauskim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau
sewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.
BA16d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -
BA17 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA15 hingga ruang BA16d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai
BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA17) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1g yang manaDikenakan berkenaan.
CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 25% kadar 24%.
Contoh:Jumlah dari ruang BA15: RM105,500Cukai atas kadar 24% (RM105,500 x 24%) RM 25,320.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM25,320.00) dalamruang CA1a.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga yang tertakluk Unit amanah bermastautin di Australia dan menerimaCA1g kepada kadar pendapatan berikut dari Malaysia:
cukai lainPendapatan kasar faedah (dari ruang BA16a) : RM68,425 (Kadar cukai : 15%)Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA16b) : RM84,250 (Kadar cukai : 10%)
Kadar Cukai (%)
CA1d 10%
CA1f 15%
CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1g. - -Yang Dikenakan
CA3 Tolakan cukai Keterangan seperti C2. - -seksyen 110(lain-lain)
CA4 Cukai Kena CA2 tolak CA3 - -Dibayar
CA5 Cukai Kena CA3 tolak CA2 (jika jumlah amaun CA3 melebihi amaun HK-6, -Dibayar CA2) HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9
berkenaan) bersama Borang TC.
, ,, 8 4 2 5 0
, ,, 6 8 4 2 5
, ,, . 8 4 2 5 0 0
, ,, . 0 2 6 3 7 5 1
BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI
D1 Cukai kena Amaun dari C6 atau CA4 - -dibayar
Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C7 atauCA5, isikan ‘0’ di ruangan ini.
D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.
D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-
kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin BankBerhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank SimpananNasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh bank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank,Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad danperbankan telefon Maybank
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dan kemukakanlampiran bersama Borang TC sekiranya ruang yang disediakantidak mencukupi.
Auto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) diPortal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & AmericanExpress di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (kaunter dan Pos Online).
D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B atau BA hingga Bahagian D, unit amanah / amanah hartatanah diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TC 2016 denganmenandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Telah melupuskan Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan - -aset? aset atau ‘2’ jika tidak berkenaan.
F2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -pelupusan kepadaLHDNM? Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan
pelupusan berkenaan kepada LHDNM.
Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNMyang mengendalikan fail cukai pendapatan amanah unit / hartatanah berkenaan (pelupus).
Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www. hasil.gov.my
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
13
G1a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin. Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untukmembuat pengiraan.
Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].Tambah3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
G1b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautuin.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarUntuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.
G1c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkaitan dengan perkhidmatanyang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghiburawam.Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967adalah 15% atas jumlah kasar.
G1d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN AMANAH UNIT / HARTA TANAH
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Keuntungan / Rugi Jumlah kasar keuntungan atau kerugian daripada jualan - -jualan pelaburan pelaburan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN UNIT AMANAH / AMANAH HARTA TANAH
G1e Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.
G1f Seksyen 109G Cukai pegangan seksyen 109G HK-11 -Bayaran berhubung pengeluaran sumbangan oleh pencarumdaripada skim persaraan swasta sebelum mencapaiumur 55 tahun. Kadar cukai seperti ditetapkan dalam BahagianXVI Jadual 1 ACP 1967
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM8% atas amaun sumbangan yang dikeluarkan [ subseksyen 109G(1)]
Jumlah bersih dibayarJumlah kasarTolakJumlah cukai dipegang dan diremit kepada LHDNM
G2a Seksyen 63A Unit amanah / amanah harta tanah layak mendapat potongan HK-4A -khas jika aset yang berkaitan dengan perbelanjaan modalyang layak, telah dimiliki dan digunakan oleh amanah tersebutpada akhir tempoh asas.Amaun D dari Helaian Kerja HK-4A.
G2b Seksyen 63B Unit amanah / amanah harta tanah layak mendapat potongan HK-13 -khas bagi perbelanjaanyang dibenarkan dengan menggunakanformula yang ditetapkan. Sila rujuk Helaian Kerja HK-13untuk cara pengiraannya.Amaun dari ruang 4 Helaian Kerja HK-13.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
15
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam PenyataPendapatan dan Perbelanjaan
H2 Fi pemegang - -amanah
H3 Fi pengurusan - -
H4 Fi audit - -
H5 Pengendalian - -daftar pemegangunit
H6 Pendaftaran - -saham
H6A Cukai input yang tidak - -boleh dituntut daripadaJabatan Kastam DirajaMalaysia
H7 Penyediaan - -perakaunan
H8 Telefon, - -percetakan,alat tulis dan pos
H9 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk dalam ruang - -lain H2 hingga H8.
H10 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang H2 hingga H9. - -Perbelanjaan
H11 Untung / Amaun seperti dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. - -Rugi Bersih Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
H12 Perbelanjaan Perbelanjaan yang bukan keseluruhan dan semata-matanya - -yang tidak dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar daripadadibenarkan punca berkenaan.
H13 Tanah dan - -bangunan
H14 Loji dan jentera - -
H15 Aset tetap lain - -
H16 Jumlah Aset Tetap Jumlahkan amaun dari ruang H13 hingga ruang H15. - -
H17 Sekuriti ekuiti - -tersiarharga
H18 Sekuriti - -ekuiti asingtersiarharga
H19 Derivatif - -tersiarharga
H20 Sekuriti - -pendapatan tetaptersiarharga
H21 Sekuriti - -pendapatan tetap
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
16
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
tidak tersiarharga
H22 Deposit dalam - -institusi kewangan
H23 Jumlah Pelaburan Jumlahkan amaun dari ruang H17 hingga ruang H22. - -
H24 Penghutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
H25 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -lain
H26 Baki tunai dan Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.baki dalam bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif. - -
H27 Aset semasa lain Jumlah aset semasa selain daripada H24 hingga H26. - -
H28 Jumlah Aset Jumlah amaun dari ruang H24 hingga ruang H27. - -Semasa
H29 Pemiutang - -dagangan
H30 Pemiutang lain - -
H31 Liabiliti - -semasa lain
H32 Liabiliti jangka Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -panjang
H33 Jumlah Liabiliti Jumlah amaun dari ruang H29 hingga ruang H32. - -
H34 Modal - -pemegang unit
H35 Baki bawa - -hadapan
H36 Pendapatan - -bersih tahunsemasa
H37 Pengagihan - -pendapatan
H38 Baki Hantar ( H35 campur H36 ) tolak H37 - -Hadapan
H39 Akaun Rizab - -
H40 Jumlah Dana - -Pemegang Unit
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
17
a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TC ini. - -
b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
e No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -ejen cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.
Sila baca peringatan penting di muka depan Borang TC sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
J1 Dividen - -
J2 Faedah - -
J3 Sewa - -
J4 Pendapatan Lain - -(termasukkeuntungandaripada realisasipelaburan)
Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses.Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.
Nama - -
No. Pengenalan / - -Pasport
Jawatan - -
Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa
Isikan maklumat pemegang amanahyang menandatangani borang nyata ini.
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
18
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
A-F Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan sewa.jumlah sewa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 / CA5 Borang TC berhubungtolakan cukai tersebut, kemukakan Helaian Kerja HK-6bersama Borang TC.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
19
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari - -di bawah negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 133 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.
Kemukakan Helaian Kerja HK-9 bersama Borang TC sekiranyasekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 Borang TC berhubungpelepasan cukai tersebut.
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBRELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi mengira perbelanjaan yang layak diberi tolakan khas untuk amanah unit.
A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 Borang TC berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan Helaian Kerja HK-8bersama Borang TC.
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 1
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 2
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) .............................................
(viii) .............................................
(ix) .............................................
(x) .............................................
(xi) .............................................
(xii) .............................................
(xiii) .............................................
(xiv) .............................................
(xv) .............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )
3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 3
TOLAK:
C. Perbelanjaan modal yang layak dilakukan dalam tempoh asas:
(i) Eskalator
(ii) Alat pendingin udara
(iii) Lain-lain loji dan jentera
(iv) Loji khas
(v) Perbelanjaan (termasuk belanjasampingan) yang dilakukan keatas pengubahan bangunan yangsedia ada untuk pemasangan lojiatau jentera tersebut
(vi) ..............................................
(vii) Jumlah Perbelanjaan Modal yang Layak[ C(i) hingga C(vi) ]
D. Potongan Khas dibenarkan [ 10% x C(vii) ]
E. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( B3 - D )(Isikan ‘0’ jika nilai negatif)
F. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca A1 (amaun dari E)
Punca A2 (amaun dari E)
Punca A3 (amaun dari E)
Punca A4 (amaun dari E)
...................................
Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperoleh daripada perkongsian
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / ruang D, HK-8 / ruang D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / ruang E, HK-8 / ruang E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Helaian Kerja ms - 4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 5
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta
tanah / tabung amanah harta),8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil. Kod * Cukai Dipotong No. ResitRM sen RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar /Amanah
Pendapatan Kasar TarikhBayaran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 6
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
34
5
6
78
9
10
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Bahagian Pendapatan Berkanun= Y
Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Pendapatan Berkanun
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 7
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai PendapatanNota:- * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 8
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
109G ACP 1967 [SKIM PERSARAAN SWASTA]
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
1. Rujuk kepada seksyen 63B ACP 1967 sebelum membuat pengiraan.
2. Potongan adalah berasaskan formula:
di mana: A = Jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu;B = Pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen, faedah dan sewa yang boleh dikenakan cukai
bagi tempoh asas itu; danC = Agregat pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen (sama ada dikecualikan cukai atau
tidak), faedah dan sewa, dan keuntungan daripada pelupusan pelaburan (sama ada bolehdikenakan cukai atau tidak) bagi tempoh asas itu
3. Jumlah potongan tidak boleh kurang daripada 10% jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu.a. Perbelanjaan yang dilakukan bagi tempoh asas:
(i) Saraan pengurus(ii) Pengendalian daftar pemegang unit(iii) Belanjaan pendaftaran saham(iv) Bayaran fi setiausaha, audit dan perakaunan,
caj telefon, kos percetakan, alat tulis danbayaran pos
(v) Jumlah Perbelanjaan [ a(i) hingga a(iv) ](vi) 10% x a(v)
b. Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Faedah(iii) Sewa(iv) Jumlah Pendapatan Kasar [ b(i) hingga b(iii) ]
c. Agregat Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Dividen (dikecualikan cukai)(iii) Faedah(iv) Sewa(v) Keuntungan pelupusan pelaburan (kena cukai)(vi) Keuntungan pelupusan pelaburan (dikecualikan cukai)(vii) Jumlah Agregat Pendapatan Kasar [ c(i) hingga c(vi) ]
d. Pengiraan mengikut formula =
4. JUMLAH POTONGAN KHAS DIBENARKAN [ 3d atau 3a(vi), yang mana lebih tinggi ]
Amaun (RM)
A x B4C
3a(v) x 3b(iv)4 x 3c(vii)
Lampiran ms - 1
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti bayaran cukai pegangan
Lampiran ms - 2
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih
Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti bayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -
No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
*( Boleh dimuat turun daripada Portal Rasmi LHDNM)
*
*
Lampiran ms - 3
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
1 RU
PEE
1 PE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANC
$1BA
HT£1
$11
TAK
SIRA
NSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO20
040.0
033
2.549
50.0
658
0.068
52.2
708
0.037
93.0
925
0.115
00.0
953
7.034
83.8
000
4.772
5
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
2010
0.002
82.3
449
0.038
20.0
721
2.386
30.0
288
3.123
20.1
032
0.102
65.0
305
3.254
64.3
224
2011
0.002
82.4
411
0.035
80.0
714
2.456
70.0
280
3.490
10.1
051
0.101
44.9
521
3.089
44.2
961
2012
0.002
82.5
257
0.033
40.0
739
2.495
90.0
245
3.325
90.1
055
0.100
44.9
417
3.119
64.0
092
2013
0.002
92.6
073
0.031
30.0
749
2.541
90.0
246
3.430
70.1
071
0.103
54.9
741
3.179
64.2
206
2014
0.003
12.7
441
0.032
60.0
744
2.600
00.0
253
3.615
90.1
090
0.101
35.3
927
3.304
54.4
521
2015
0.003
72.7
488
0.038
30.0
865
2.863
80.0
290
4.092
20.1
239
0.115
06.0
266
3.939
94.3
736
TAHU
N$1
1 DI
NAR
$1$1
1 RE
NMIN
BI1
RIYA
L1
RAND
1 KR
ONE
$11
RUPE
E1
RUPI
AH1
YEN
TAKS
IRAN
AUST
.BA
HRAI
NBR
UNEI
CA
NA
DA
CHIN
AAR
AB S
AUDI
S.AF
RICA
NORW
AYHK
INDI
AIN
DONE
SIA
JAPA
N20
042.8
277
10.08
222.2
708
2.953
30.4
637
1.023
40.5
978
0.570
10.4
927
0.084
70.0
004
0.035
4
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
2010
2.989
08.5
417
2.385
93.1
585
0.480
70.8
678
0.444
40.5
394
0.418
90.0
716
0.000
40.0
371
2011
3.185
78.1
129
2.456
33.1
243
0.478
00.8
238
0.427
60.5
511
0.396
90.0
666
0.000
40.0
388
2012
3.228
88.1
935
2.495
83.1
207
0.494
40.8
318
0.381
00.5
361
0.402
10.0
586
0.000
30.0
391
2013
3.076
58.3
509
2.541
83.0
881
0.517
10.8
478
0.330
80.5
410
0.409
90.0
545
0.000
30.0
326
2014
2.981
38.6
715
2.608
22.9
449
0.536
50.8
810
0.304
80.5
263
0.426
20.0
514
0.000
30.0
313
2015
2.958
210
.3506
2.863
83.0
824
0.626
71.0
504
0.309
60.4
887
0.508
20.0
614
0.000
30.0
325
Lampiran ms - 4
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
TAHU
N1
DINA
R1
PESO
1 PE
SO1
REAL
1 KY
AT1
KRO
NE1
RIAL
1 PA
UN1
TAKA
1 KR
ONE
1 DO
NG1
NEW
LIR
ATA
KSIR
ANKU
WAI
TAR
GEN
TINA
MEX
ICO
BRAZ
ILM
YANM
ARDE
NMAR
KIR
ANLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
2010
11.35
060.8
245
0.254
91.8
319
0.505
70.5
804
0.000
30.0
022
0.046
80.4
523
0.000
22.1
436
2011
11.18
510.7
418
0.246
91.8
334
0.480
10.5
766
0.000
30.0
021
0.041
80.4
759
0.000
11.8
329
2012
11.13
850.6
810
0.234
91.5
886
0.125
00.5
386
0.000
30.0
021
0.038
10.4
605
0.000
11.7
171
2013
11.20
090.5
785
0.247
01.4
643
0.003
40.5
659
0.000
20.0
021
0.040
60.4
879
0.000
11.6
592
2014
11.61
040.4
046
0.246
21.3
952
0.003
40.5
893
0.000
10.0
022
0.042
60.4
835
0.000
21.4
969
2015
13.08
820.4
238
0.245
81.1
838
0.003
40.5
864
0.000
10.0
026
0.050
60.4
672
0.000
21.4
360
TAHU
N1
DIRH
AM1
PESO
1 RI
YAL
1 SH
EKEL
1 NA
IRA
1 RU
BLE
TAKS
IRAN
U.A.
E.CH
ILE
QATA
RIS
RAEL
NIG
ERIA
RUS
SIA
2008
0.907
40.0
064
0.915
70.9
875
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
2010
0.876
80.0
063
0.885
00.8
538
0.021
60.1
062
2011
0.832
70.0
063
0.840
00.8
092
0.019
80.1
042
2012
0.841
00.0
064
0.848
40.8
065
0.019
60.0
995
2013
0.857
10.0
063
0.864
80.8
578
0.020
00.0
988
2014
0.890
10.0
057
0.897
90.8
809
0.010
00.0
866
2015
1.062
00.0
060
1.071
41.0
041
0.019
90.0
642
Lampiran ms - 5
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 6
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Curacao CW
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jersey (Channel Islands) JE
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 7
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Kenya KE
Kiribati KI
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 8
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Peru PE
Philippines PH
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 9
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 10
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN
KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hong Kong 10 8 520 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 10 10 1023 Iran 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Laos 10 10 1032 Lebanon 10 8 1033 Luxembourg 10 8 834 Malta 15 10 1035 Mauritius 15 10 1036 Mongolia 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Lampiran ms - 11
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
37 Morocco 10 10 1038 Myanmar 10 10 1039 Namibia 10 5 540 Netherlands 10 8 841 New Zealand 15 10 1042 Norway 15 10 1043 Pakistan 15 10 1044 Papua New Guinea 15 10 1045 Philippines 15 10 1046 Poland 15 10 1047 Qatar 5 8 848 Romania 15 10 1049 Russia 15 10 1050 San Marino 10 10 1051 Saudi Arabia 5 8 852 Seychelles 10 10 1053 Singapore 10 8 554 South Africa 10 5 555 South Korea 15 10 1056 Spain 10 7 557 Sri Lanka 10 10 1058 Sudan 10 10 1059 Sweden 10 8 860 Switzerland 10 10 1061 Syria 10 10 1062 Thailand 15 10 1063 Turkey 15 10 1064 Turkmenisten 10 10 1065 United Arab Emirates 5 10 1066 United Kingdom 10 8 867 Uzbekistan 10 10 1068 Venezuela 15 10 1069 Vietnam 10 10 1070 Zimbabwe 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Royalti
%Bil.
Lampiran ms - 12
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
1 Taiwan 10 10 7.5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **
** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)
Lampiran ms - 13
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)
3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/20001/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001
(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
Lampiran ms - 14
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/20103/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &
Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/20052/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,
Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &Tambahan Kedua 03/01/2008
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)
3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
Lampiran ms - 15
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)
1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara
2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011
3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011
4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011
6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011
7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi
8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011
9/2011 Koperasi 16/11/2011
10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)
11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011
12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia
1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012
2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai
3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)
4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)
5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)
6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)
7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta
8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan
9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta
10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012
11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)
12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012
Lampiran ms - 16
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]
2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)
3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)
4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013
6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)
7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/20138/2013 Ganjaran 25/06/2013
(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)
9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan
10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013
11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)
12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013
1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)
2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing
3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/2014
4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/20145/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014
Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)
6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014
(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)
8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)
9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014
10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)
11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak
12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/20141/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015
(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)
2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta (menggantikan Ketetapan Umum No. 9/2012)
3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat dalam Tempoh 29/07/2015
4/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015
5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2014)
Lampiran ms - 17
Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri
6/2015 Perbelanjaan yang Layak dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/20157/2015 Rayuan terhadap Sesuatu Taksiran dan Permohonan Relif 22/10/2015
(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2012)
8/2015 Pinjaman atau Pendahuluan kepada Pengarah oleh Syarikat 30/11/20159/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015
Faedah bagi Transaksi antara Orang Berkaitan
10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)
11/2015 Galakan Cukai bagi Pelabur Mangkin 16/12/2015
12/2015 Menuntut daripada Orang yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015
1/2016 Elaun Pertanian 20/01/2016
2/2016 Insentif Cukai Modal Terokal 09/05/20163/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Yang Diterima 16/05/2016
Oleh Orang Yang Menjalankan Perniagaan
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.