culos en ¿lo hago antes o después de la reforma fiscal de ... · ¿lo hago antes o después de la...
TRANSCRIPT
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 1/8
Home / Autónomos / ¿Lo hago antes o después de la reforma fiscal de 2015?
¿Lo hago antes o después de la
reforma fiscal de 2015?Posted on 07/11/2014 by Javier Navarro in Autónomos, Fiscal, Hacienda,
Impuestos, IRPF with 0 Comments
Apunto de aprobarse la reforma fiscal que el Gobierno
presentó hace unos meses y que entrará en vigor en 2015, y
con todos los cambios para bien o para mal que supone, es el
momento de valorar si actuar antes o después de que entre
en vigor la misma, ya que si es antes solo tienes un par de
meses.
En este sentrido, el Registro de Economistas Asesores Fiscales
(REAF), perteneciente al Consejo General de Economistas, ha
presentado un documento con 60 recomendaciones para
� � � � �
Recibe los artículos en
tu email
tu email aquí O
k
Buscar
La población española con
cobertura de fibra es tan solo
un 26.3%
bandaancha.eu/articulos/pobl…
emprendemania.com
@emprendemania
La banda ancha móvil supera
emprendemania.com
@emprendemania
18h
5 nov
Tweets Seguir
Twittear a @emprendemania
Inicio Emprendedores � Autónomos Pymes � Financiación � Trámites �
Innovación � Economía �
Utilizamos cookies para asegurar que damos la mejor experiencia al usuario en nuestro
sitio web. Si continúa utilizando este sitio asumiremos que está de acuerdo.
Estoy de acuerdo
Inicio Emprendedores � Autónomos Pymes �
Financiación � Trámites � Innovación � Economía �
Select
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 2/8
ahorrar impuestos adelantando o retrasando algunas
decisiones. Estos son algunos de los aspectos más relevantes
reflejados en ese documento:
Vender una vivienda
Si un contribuyente está pensando en vender una vivienda
debería empezar a hacer cuentas para saber si le conviene
cerrar la operación este año o el siguiente. La reforma fiscal
suprime los coeficientes de actualización que corrigen la
plusvalía obtenida por el efecto de la inflación. Por ejemplo, el
beneficio por la venta de una vivienda comprada en 2001 por
230.000 euros y vendida por 300.000 euros supondrá una
factura fiscal en torno a 15.600 euros en 2015 frente a un coste
de 3.950 euros en 2014. Una diferencia de 11.650 euros.
Por otra parte, los coeficientes de abatimiento son otra figura
que permiten rebajar el coste fiscal de vender una casa o
acciones adquiridas antes de 1994. La novedad es que el
próximo año se fijará un límite global de 400.000 euros por
transmisiones realizadas a partir de 2015. El REAF señala que a
contribuyentes con un elevado patrimonio les puede resultar
interesante vender antes para no agotar los 400.000 euros.
Otra estrategia que planean los expertos es vender acciones
antes del 1 de enero de 2015 para "reducir la plusvalía con los
coeficientes de abatimiento sin limitaciones, y seguidamente
volver a adquirirlas, actualizando de esta manera el valor".
Alquilar un piso
La legislación vigente establece una deducción en el IRPFde
hasta el 10,05% del importe destinado al alquiler de una
vivienda habitual. Este beneficio, que solo pueden aplicarse
rentas inferiores a 24.107 euros, desaparece a partir de 2015.
Se recomienda que aquellos contribuyentes que están
pensando en alquilar una casa firmen antes de acabar el año
para seguir gozando de la deducción.
Trabajo con movilidad geográfica
Si usted se encuentra inscrito en la oficina de empleo y está
pensando aceptar un trabajo, pero no lo tiene claro porque ello
le supone trasladar su residencia a un nuevo municipio, sepa
que si lo acepta antes de 2015 podrá reducir la renta del
trabajo obtenida en 2014 y 2015 en 2.652 € cada año. Si toma
la opción ya en 2015 solo podrá aplicar un gasto por este
Artículos populares
Calendario laboral y de
festivos para 2015
40 consejos para
emprender de forma
segura
Bajada de la retención del
IRPF al 15% para
autónomos de escasa
facturación o bajos ingresos
Cómo buscar un local para
tu empresa: usando
Goolzoom
Inyección de 80 millones
de Europa para Startups
Claves para que el banco
te financie tu proyecto
emprendedor
Se corrije el error de que
los autómonos puedan
contratar sin perder la
tarifa plana de 50 euros
Cómo se calcula la
prestación por cese de
actividad de los autónomos
Calendario fiscal del
�
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 3/8
concepto de 2.000 € en 2015 y 2016.
Créditos incobrables
Si es titular de un derecho de crédito y el deudor no le paga, le
interesa instar el procedimiento judicial en 2014 para ejecutar
dicho crédito. De esta forma, ya en 2015 se cumplirá el plazo
de un año que la norma fiscal establece para poder imputar la
pérdida patrimonial correspondiente.
Cobrar un dividendo
Los primeros 1.500 euros de dividendos cobrados están
exentos de tributar en el IRPF. Este beneficio desaparecerá en
2015 cuando entre en vigor la reforma fiscal. Obviamente, la
mayor parte de contribuyentes que hayan invertido en
empresas no tiene el poder para decidir si se reparten o no
dividendos. Sin embargo, el REAFseñala que los socios con
poder de decisión en una empresa y con reservas acumuladas
harían bien en impulsar un reparto de dividendos. Aunque en
este caso también hay que hacer números ya que si los
beneficios a repartir son abultados es posible que resulte más
ventajoso esperar a 2015, cuando se reducirán los tipos
impositivos del ahorro.
Rescatar un plan de pensiones
Para un jubilado con un plan de pensiones es probable que le
resulte más interesante rescatarlo a partir de 2015 para
beneficiarse de la reducción de los tipos impositivos. El dinero
derivado de un plan de pensiones tributa como rendimiento
del trabajo y los gravámenes bajarán el próximo año y el
siguiente. Además, se mantiene la reducción del 40% para
aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.
Los contribuyentes que se jubilaron en años anteriores a 2009,
deberán rescatar el plan como máximo antes del 31 de
diciembre de 2016 para mantener el beneficio fiscal. Y si los 65
años se cumplen entre el 2009 y el 2014, se deberá rescatar el
dinero antes del 31 de diciembre del octavo año siguiente al
que se produjo la jubilación.
Plusvalías para mayores
La reforma fiscal fija nuevos beneficios para los mayores de 65
años. Actualmente, ya están exentos de tributar por las
emprendedor
Etiquetas populares
Autónomos Bancos Citas
Comercio electrónico Consumo
Costes Crowdfunding
Economía Emprendedores
Errores Errores
Espíritu emprendedor
Estrategias Estudio de Mercado
Eventos Facturas Financiación
Formación Franquicias
Herramientas Historia Humor
Impuestos Incubadoras
Innovación Inversión IRPF
IVA Lecturas Marketing
Networking Normativa
Organización Pago íšnico
Paro Pymes
Recursos humanos
Seguridad Social SEPE
Social Media Software
Tendencias Trámites
Uncategorized Unión Europea
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 4/8
ganancias derivadas de la venta de la vivienda habitual. A
partir de 2015, además, toda ganancia patrimonial derivada de
ventas de segundas residencias, acciones o fondos de
inversión quedará también exentos si la plusvalía lograda se
reinvierte en una renta vitalicia. La exención, limitada a
240.000 euros, invita así a demorar estas operaciones hasta el
próximo ejercicio. Ello también sucede en el caso de
donaciones. En estas operaciones, se imputa una ganancia
patrimonial para el contribuyente que dona el bien.
Inversiones a corto plazo
La ley vigente del IRPF diferencia entre las plusvalías a corto y
largo plazo. Las obtenidas en menos de un año tributan como
rendimientos del trabajo a tipos superiores frente a los
gravámenes más reducidos del ahorro que se aplican a
ganancias generadas en más de doce meses. A partir de 2015,
esta división ya no existirá. Así, un contribuyente que estuviera
pensando en vender o desinvertir en un bien adquirido hace
menos de un año le puede resultar más rentable esperar a
enero para realizar esa operación y tributar en el tramo del
ahorro del IRPF.
La entrega de acciones a empleados solo estará exenta si se
ofrece a toda la plantilla en las misma condiciones
Depósitos
Con el nombre de Plan Ahorro 5, la reforma fiscal incorpora
una nueva figura a partir del próximo ejercicio. Se trata de
planes de ahorro a largo plazo, cuyos rendimientos estarán
exentos si se mantiene la inversión un mínimo de cinco años.
Se fija un límite de 5.000 euros y se garantiza el 85% de la
inversión realizada. Si un contribuyente está pensando en
abrir un depósito bancario, le puede resultar más interesante
esperar al próximo ejercicio para sumarse al Plan Ahorro 5.
Entrega de acciones
Si una empresa quiere premiar a un trabajador con acciones,
interesa que la operación se realice antes de acabar el año.
Ello es así porque la legislación actual contempla una exención
de hasta 12.000 euros. En la redacción inicial de la reforma
fiscal, el Ejecutivo suprimía totalmente el beneficio tributario,
sin embargo, una enmienda del grupo popular lo recupera con
la condición de que la oferta de acciones se haga a todos los
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 5/8
trabajadores de la empresa en las mismas condiciones.
Entrega de un coche de empresa
Los trabajadores que reciban un coche de empresa podrán
deducirse un 30% de la valoración de la renta en especie si el
vehículo es considerado eficiente energéticamente.
Prima de emisión
Los socios de empresas con acciones que se suscribieron con
prima y mediten retirar el dinero deberían hacerlo ya. Así, la
prima de emisión no tributará y, a partir de 2015, el importe
recibido irá a la tarifa del ahorro como un rendimiento de
capital mobiliario. Una situación similar se produce con los
socios de una compañía no cotizada que se planteen retirar el
dinero, reduciendo con ello el capital. Si la operación se realiza
durante los meses de 2014 la operación quedará exenta y, en
2015, tributará en el tramo del ahorro del IRPF.
Cambios en el impuesto sobre sociedades
Impuestos de sociedades
Deterioro
En el ámbito del impuesto sobre sociedades, "siempre es
recomendable revisar a fin de año el valor de los activos para
comprobar si se han deteriorado". Y apunta que ello es todavía
más importante en 2014 porque a partir de 2015 el deterioro
contable ya no será fiscalmente deducible.
Reinversión
La reforma fiscal elimina la deducción por reinversión de
beneficios extraordinarios. Los expertos apuntan que ello
invita a transmitir antes de que acabe el año activos del
inmovilizado material, intangible o inversiones inmobiliarias o
valores que otorguen un mínimo de participación del 5%.
También se suprime a partir de 2015 la deducción por
inversión de beneficios de compañías con una cifra neta de
negocio inferior a 10 millones. Ello implica que este año es un
buen momento para anticipar inversiones con cargo a los
beneficios.
Dividendos
Si una compañía tiene acciones de otra empresa residente o
7/11/2014 07 de noviembre de 2014 | Emprendemanía | EPRENSA - ECONOMISTAS
http://es.eprensa.com/cgi-bin/show_article.cgi?dir=20141107&subdomain=es&file=nwd1::emprendemania.com__1393404352z1200_001&subclient=EPRE… 6/8
no residente "le interesará más que le reparta los dividendos
en 2015 que en 2014 porque podrá beneficiarse de la exención
de los mismos". Ello, siempre que cumpla la condición de tener
un porcentaje inferior al 5% y que el valor de adquisición de la
participación sea mayor de 20 millones.
Abrir empresas
Si un contribuyente está pensando abrir una empresa y tiene
la confianza en lograr beneficios superiores a 300.000 euros le
conviene esperar unos meses y constituir la sociedad en 2015.
Con la ley vigente, el primer ejercicio en el que obtenga
ganancias y el siguiente tributará al 15% por los primeros
300.000 euros y al 20% por el resto. En cambio, a partir de
enero del próximo año, el porcentaje de tributación será del
15% por toda la base imponible.
Planificar
Los tipos impositivos bajarán del 30% al 28% en 2015 y al 25%
en 2016. Así, los expertos señalan que para aprovechar la
reducción, resultaría interesante anticipar gastos o diferir
ingresos para trasladar en la medida de lo posible los
beneficios de 2014 a 2015. Ello reduciría la factura fiscal del
impuesto sobre sociedades.
Te gustó este artículo? recibelos en tu email!
Enter Your Email AddressSubscribe Now
About Latest Posts
Javier Navarro
Licenciado en Administración y Dirección de
Empresas y diplomado en Empresariales.
Dedicado desde hace 10 años a asesorar a
emprendedores en la creación de sus
empresas, elaborar estudios de viabilidad,
modelos de negocio y consultoría estratégica
empresarial.