curso instrumental de fluxo de caixa o que É fluxo de caixa? método de controle do caixa da...

CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA

O QUE É FLUXO DE CAIXA?

Método de controle do caixa da empresa, possibilitando uma visão de curto, médio e longo prazo.

Permite uma simulação do caixa da empresa, onde podemos antever situações, planejar pagamentos a fornecedores, recebimentos de clientes, cortes de custos, redução de pagamentos de juros bancários, estabelecer metas de vendas, etc.

Para refletir...

Com que freqüência no mês sua empresa entra no cheque especial ? Sua empresa costuma atrasar pagamentos ?

Quando os atrasos se fazem necessários, eles são planejados com alguma antecedência ?

Você tem noção exata da inadimplência de sua empresa ? (Quando ? Quanto ? Quem ?)

Seus relatórios gerenciais “batem” com o extrato bancário ?

De 0 a 10, qual a nota que você daria para o grau de segurança dos controles da sua empresa?

Já houve algum tipo de desvio na sua empresa ?

Entrada do novo gerente

Ago/2008

Plano de saúde

Fev/2008

Demissões

maio/2008

R$ 30.000,00

Recebimento em

15/08/2008

R$ 10.000,00

Pagamento em

16/08/2008

???

Primeiro salário

05/09/2008

REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA

REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA

COMPETENCIA setembro outubro novembro DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS NO EXERCÍCIO

Serve para a analisar a saúde operacional da empresa. Divisão de lucros. Análise de resultados

dentro de um exercício. Geralmente analisado mês a mês.

DRE

Receitas vendas R$ 1.000 R$ 5.000 R$ 10.000

Despesas

Luz R$ 200 R$ 200 R$ 200

Aluguel/IPTU/cond.

R$ 400 R$ 400 R$ 400

Telefone R$ 400 R$ 600 R$ 800

TOTAL R$ 1.000 R$ 1.200 R$ 1.400

RESULTADO R$ 0 R$ 3.800 R$ 8.600

CAIXA setembro outubro novembro FLUXO DE CAIXA

Serve para análise da liquidez da empresa, necessidade de capital de giro, gestão de pagamentos e recebimentos (gerenciar o dia a

dia). Cheque especial, etc.Analisado diariamente

CASH FLOWCASH FORECAST

Entradas vendas R$ 0 R$ 1.000 R$ 5.000

Saídas

Luz R$ 200 R$ 200 R$ 200

Aluguel/IPTU/cond.

R$ 400 R$ 400 R$ 400

Telefone R$ 400 R$ 600 R$ 800

TOTAL R$ 1.000 R$ 1.200 R$ 1.400

Saldo - R$ 1.000 - R$ 200 R$ 3.600

Saldo Acumulado

- R$ 1.000 - R$ 1.200 R$ 2.400

CONCEITOS FUNDAMENTAIS regime de caixa e regime de competência

evento caixa competênciaALUGUEL Dia em que paga Mês a que o aluguel se refere

RECEITA DE CONVÊNIOS 45 dias após o faturamento em média

No dia em que o cliente foi atendido

EMPRÉSTIMOS Nos dias dos pagamentos das parcelas

No dia em que o $$ entrou na conta (valor principal)Em cada mês (os juros pagos)

COMPRA PARCELADA Nos dias dos vencimentos das parcelas

No dia em que a mercadoria foi entregue

Serve para análise da liquidez da empresa, gestão de pagamentos e recebimentos (gerenciar o dia a dia). Cheque especial, etc.

Serve para a analizar a saúde financeira da empresa. Divisão de lucros. Análise de resultados dentro de um exercício

Saldos Dívidas anteriores Inadimplência Receitas futuras Pagamentos futuros Saldos bancários Passivo trabalhista negociado

Controles

Entendendo um processo de controle(restaurante de comida a quilo)

Cliente entra no restaurante e recebe

a COMANDA

Cliente se serve e tem a sua COMANDA

registrada com o peso e valor a ser

pago

Após a refeição, cliente se dirige ao

caixa e efetua pagamento do que

estiver registrado na COMANDA

O caixa emite COMPROVANTE DE PAGAMENTO, e o

anexa à COMANDA

No fechamento do caixa, são feitas 3 conferências, que devem coincidir:

- TOTAL DE VALORES

RECEBIDOS- COMPROVANTES

DE PAGAMENTO- COMANDAS

PARTIDA

CONTRA PARTIDA

Pagamento de conta de luzLightNF. 35768Mês de Maio/2008Vencimento em 18/06/2008Valor – R$ 750,00Pagamento através do Bradesco NET empresaRecibo 8622

Operação decaixa

Documentos

O Que ?

Como ?

conta de luz LightNF. 35768Mês de Maio/2008Valor – R$ 750,00

Bradesco NET empresaRecibo 8622Vencimento em 18/06/2008Valor – R$ 750,00

PARTIDA

CONTRA PARTIDA

num Data caixaData

competênciaDoc caixa histórico entrada saída saldo

01 18/6 31/5 8622 Pagamento de conta de luz NF 35768 750,00 - 750,00

Venda de TV LCD 42”NF 5877 em 19/5/2008VALOR R$ 4.000,004 parcelas de R$ 1.000,00Recibo 3359Cheques pré datados 321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19/9 – R$ 1.000,00

Operação decaixa

Documentos

O Que ?

Como ?

Venda de TV 42”NF 5877R$ 4.000,00

Recibo 3359 – Venda de TV 42” em 4 parcelas321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19-9 – R$ 1.000,00

PARTIDA

CONTRA PARTIDA

num Data caixaData

competênciaDoc caixa histórico entrada saída saldo

01 18/6 31/5 8622 Pagamento de conta de luz NF 35768 750,00 - 750,00

02 19/6 19/5 3359 Venda de TV LCD 42” – cheque 321 1.000,00 250,00

03 19/7 19/5 3359 Venda de TV LCD 42” – cheque 322 1.000,00 1.250,00



Saldos Dívidas anteriores Inadimplência Receitas futuras Pagamentos futuros Saldos bancários Passivo trabalhista negociado

Controles Receita e despesa Custo, Investimento, Faturamento Lucro

O PLANO DE CONTAS

Hierarquia do plano de contas partidas dobradas

Formas de Entrada e saída (Giro)x

Destinação para um tipo de receita/despesa (Resultado)

Centros de responsabilidade/custo

MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA

Orçamento mensal O horizonte da projeção Compromissos e previsões Projeção das vendas

ACOMPANHAMENTO DO FLUXO DE CAIXA

Extensão e redução de prazos Negociação com inadimplentes

Juros bancários

Balanceamento de caixa

Como reduzir os juros pagos ao banco, sem alterar o volume de pagamentos e recebimentos ??

Revendo as linhas de crédito da empresa junto ao banco

Balanceando o Fluxo de caixa

Balanceamento do caixa

Negociação com fornecedores para realocação dos pagamentos

Revisão dos prazos de pagamento Antecipação de recebíveis, de

acordo com a conveniência de caixa

CONSTRUINDO O SEU FLUXO DE CAIXA

Definição do plano de contas Levantamento de todas as receitas e despesas futuras Levantamento dos saldos bancários Levantamento dos empréstimos Levantamento da inadimplência Levantamento dos pagamentos atrasados Ordenação dos dados levantados dentro do plano de contas e

centros de responsabilidade Ordenação dos dados levantados dentro dos respectivos

prazos Projeção das receitas para definição das metas de vendas Análise dos dados no dia a dia da empresa Negociação com fornecedores e credores Fechamento e análise do mês Redefinição dos orçamentos Definição de novos investimentos

DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO

sintomas Muito acesso ao cheque especial Atrasos a pagamentos Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos Queima rápida do excedente de caixa

causas básicas Despreparo na manipulação de contas

Manipulação indevida de contas

Cunfusão entre regime de caixa e regime de competência

Despreparo de pessoal Registro inadequado (tardio e/ou errado) de contas

recebidas e vendas efetuadas Conciliação bancária inadequada Utilização inapropriada do softwareInadimplência

mal controlada Plano de contas mal dimensionado (muito extenso,

ou muito reduzido), dificultando a análise e a tomada de decisões.

Comunicação inapropriada entre o financeiro e as outras gerencias (comercial, produção, marketing, diretoria)



causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc)

Submissão a pressões externas

Pressão de Fornecedores Pressão de Bancos Pressão de Credores

As pressões não podem interferir na gerência da empresa. O gestor precisa ter segurança, e mesmo nos períodos difíceis, ele deve ter a situação sob controle.



causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) Controle inadequado Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês “Ciranda” de pagamentos

Ciranda de pagamentos (bola de neve de juros)

1 - Venda a prazo (100,00) (recebimento

em 30dd)

2 - Vcto de Contas a pagar (90,00)

3 - Antecipação de duplicata (100,00 x

4% = 96,00)

4 - Pagamento das contas (96,00 – 90,00 = 6,00)

5 - Pgto das Despesas da

venda (40,00) (30dd)

Fluxo de caixa



causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) Controle inadequado Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês “Ciranda” de pagamentos Falta de provisionamento

consequências Excesso de juros Instabilidade Ausencia de planejamento de curto e médio prazo

medidas de saneamentoReceitas Despesas

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