Daftar Isi :

– Konsep dasar laporan keuangan

– Flow process 1 – Credit & Marketing

– Flow process 2 – A/R & Collection

– Flow process 3 – Aktiva Tetap

– Rekonsiliasi Bank

Konsep Dasar Laporan Keuangan

Laporan Keuangan

LAPORAN POSISI KEUANGAN

ASSET

LIABILITAS

EKUITAS: SAHAM

RETAINED EARNING

PERSAMAAN AKUNTASI: Asset = Liabilitas + Ekuitas

Menggambarkan posisi

aset, liabilitas, ekuitas di

akhir waktu tertentu

LAPORAN LABA RUGI: PENDAPATAN - BIAYA

DUAL EFFECT

Menggambarkan

performance pada periode

tertentu

Proses Pembentukan Laporan Keuangan

Transaksi2 keuangan. Merubah posisi keuangan

SISTEM

LAPORAN KEUANGAN

Dikelompokkan

Di catat

Dual Effect

Konsep Dasar Pencatatan Akuntansi

• Accrual Basis,

– Pencatatan dilakukan pada saat terjadinya transaksi

• Cash Basis

– Pencatatan dilakukan pada saat berkurang/bertambahnya nilai kas/bank

• Matching Cost Against Revenue,

– Biaya yang terjadi dibandingkan dengan pendapatan pada periode yang sama

Flow process 1 – Credit & Marketing

Process Accounting, Credit & Marketing

Booking Sales

Acquisition Cost

Pendapatan

A/R Pembiayaan Konsumen

Kewajiban ke Dealer

Kewajiban ke Asuransi

Kewajiban ke Notaris

Product

Komisi

Process Accounting, Cancel Booking Sales

Booking Sales Cancel PPD

Terima Pengembalian

Stop

Dealer & Insurance

Setelah jatuh tempo

Early Termination & Booking

1. Tidak ada penerimaan /pengeluaran uang Bank Alokasi

2. Jumlah hutang dealer & insurance sama 3. Dilakukan hari yang sama 4. Bank Alokasi nol

Process Accounting, Pembayaran Hutang Dealer

Booking Sales

Hutang Dealer

Product Non Product

HO Paid

Branch Paid

1. Alokasi Hutang Dealer 2. Pembayaran hutang dealer

Terima Dana HO & Paid

1. RK - Centralize Disburse 2. RV Penerimaan Dana 3. PV Pembayaran hutang dealer

Process Accounting, Pembayaran Hutang Insurance

Booking Sales

Hutang Insurance HO Paid

1. Alokasi Asuransi 2. Pembayaran hutang insurance

Process Accounting, Acquisition Cost

Acquisition Cost

Komisi Subsidi Tour Point Reward

Amortisasi Selama Masa Tenor

Process Accounting, Acquisition Cost - Komisi

Komisi

HO Paid

Branch Paid

1. Alokasi pendanaan 2. Pembayaran komisi ke dealer 3. Accrue pajak komisi

Terima Dana HO & Paid

1. Alokasi pendanaan 2. RV Penerimaan Dana 3. PV Pembayaran komisi dealer 4. Accrue pajak komisi

Intregrated. Termasuk

pajak

Salah pelaporan pajak

Salah pemotongan pajak

Salah pengajuan, salah pembayaran

Flow process 2 – A/R & Collection

Process Accounting, A/R dan Collection

Tarik unit

A/R

1. Pelunasan 2. Tarik unit dan

penjualan 3. Pelunasan bertahap

1. Teller 2. ATM 3. Kantor Pos 4. Cabang lain

1. Pelunasan normal 2. Klaim asuransi

Pelunasan

Write off

Penerimaan Angsuran

Flow process 3 – Aktiva Tetap

Process Accounting, Aktiva Tetap

Aktiva tetap

Aktiva dalam proses

Pembelian bertahap/

pembangunan

> 500 rb, capitalized

< 500 rb, direct expense

Bangunan

Partisi

Peralatan Barang IT

Perabot Barang GA

Handphone

Process Accounting, Perolehan Aktiva Tetap & Amortisasi

Process FAMS

Receive Item 1. Perolehan Aset 2. Hutang AKtap

Amortisasi sesuai umur

1. Penerimaan dana 2. Pembayaran hutang aktap

Otomatis FAMS CLosing

Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank – Penjelasan Umum

• Pengertian Rekonsil bank =

Sebuah alat untuk memeriksa bahwa suatu transaksi yang

terkait bank sudah ter–record di catatan perusahaan, sehingga jika ada transaksi yang belum ter-record harus dapat dijelaskan.

• Item Rekonsil yang wajar

No Item Rekonsil Keterangan

1 Dlm perjalanan – Kas Setoran RO Sudah dicatat di GL tetapi di R/K bank belum masuk.

2 Cek Beredar Cek yg diberikan ke pihak III belum dicairkan.

Rekonsiliasi Bank – Kebijakan Perusahaan

• Rekonsiliasi Bank diatur dalam Memo Internal:

No. MI-007/VPD/OPR/VII/2015 tanggal 1 Juli 2015

• Latar belakangnya :

agar di cabang tertib administrasi sehingga menghindari terjadinya selisih rekonsiliasi yang dapat mengakibatkan kerugian perusahaan.

• Tujuan Rekonsiliasi Bank:

a. Memastikan seluruh pencatatan sudah dilakukan sesuai ketentuan.

b. Menentukan saldo kas di bank yang tersedia dan dapat digunakan.

c. Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan penyalahgunaan kas di bank.

Rekonsiliasi Bank – Kebijakan Perusahaan

• Rekonsiliasi Bank dilakukan oleh PIC Pelaksana dimasing-masing unit kerja selambatnya H+1 (hari kerja). (point 4.a)

• PIC Pembuat Rekonsil harus PAHAM semua transaksi dalam Rekening Koran Harian Bank dan dapat melakukan pencatatan sesuai dengan jenis transaksinya.(point 4.c)

• PIC Pelaksana Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi Bank – Kebijakan Perusahaan

• Pemeriksa & monitoring rekonsil (point 7)

[H+1] Finance membuat Rekonsiliasi Bank

[H>2] PIC Pemeriksa memonitoring item rekonsil (bila ada) di bawah koordinasi PIC Penyetuju

[H>7]PIC Cabang melaporkan Rekonsil harian ke AOM beserta progressnya

[H+15] AOM/Regional Div Head/BOS support Div memberikan rekomendasi penanganan atas selisih rekon bank

Rekonsiliasi Bank – Permasalahan Rekon Bank

Permasalahan dalam rekon bank adalah : a) Cabang tidak melakukan rekon bank setiap hari b) Proses operasional yang tidak berjalan baik, misalnya

dikarenakan finance tidak tahu cara merecord pengeluaran uang.

c) Penyebab eksternal, misalnya cek beredar yg belum dicairkan pihak ketiga padahal sudah dicatat.

d) Item rekonsil tidak di follow up, misal ada tolakan bank, tetapi tidak di follow up sehingga menjadi item rekonsil terus.

e) Cabang tidak melakukan maintenance atas rekening bank sehingga saldo bank habis namun tidak ada pencatatan.

f) Kesalahan finance cabang dalam memilih akun bank atau mencatat nominal saldo yang seharusnya.