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DE-0451-2017 INA: Presupuesto ordinario 2018 Página 1 de 18

DE-0451-2017

Instituto Nacional de Aprendizaje

(I.N.A)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017


Índice

Objetivo General ............................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 5

Introducción .................................................................................................................................... 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ................................................................... 8

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................... 8

1.2. Análisis de los ingresos. ................................................................................................... 8

1.3. Análisis de los gastos. .................................................................................................... 10

1.4. Empleo y Salarios .......................................................................................................... 13

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................................. 14

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 16

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 17

Bibliografía ................................................................................................................................... 18

Índice de Gráficos

Grafico 1 INA: Ingresos presupuestados 2018 ............................................................................... 8 Grafico 2 INA: Participación relativa partidas de gasto presupuestario 2018 ................................ 10

Índice de tablas

Tabla 1 INA: Ingresos presupuestados 2014-2018 ......................................................................... 9 Tabla 2 INA. Egresos presupuestados 2014-2018 Millones de colones y porcentajes .................. 10 Tabla 3 INA. Ejecución de Egresos Presupuestados 2014-2017 (Millones de colones) ................ 12


Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Aprendizaje, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Resumen Ejecutivo

El Instituto Nacional de Aprendizaje tiene como fin primordial promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía, para impulsar el desarrollo económico y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida y de trabajo del pueblo costarricense. El presupuesto ordinario para el periodo 2018 tiene como principal fuente de ingresos las “Contribuciones Sociales” (porcentaje aplicado sobre el monto total de las planillas de salarios pagados mensualmente por los patronos particulares de las instituciones descentralizadas no empresariales, empresas públicas no financieras, instituciones públicas financieras y sector privado), que corresponden a un 83,5% del total de ingresos presupuestados. Tomando en consideración el comportamiento histórico de estos ingresos (percibidos en los años 2014-2016 y presupuestados en el 2017-2018), mantiene la participación relativa con respecto a los ingresos totales, si bien, año a año muestran variaciones positivas, el ritmo de crecimiento es cada vez menor, por lo que en aras de brindar los servicios de capacitación y formación profesional a la ciudadanía, debe hacer un uso eficiente de los recursos destinados para tal fin. En lo que respecta a los gastos, la partida de “remuneraciones” es la que muestra una mayor porción de los recursos estimados para el siguiente periodo, en el orden de 44,9 %, lo cual se explica en razón de que esos recursos se utilizan fundamentalmente a brindar servicios de capacitación y formación a la población mayor de 15 años, en cumplimiento de su quehacer institucional y en su Ley de creación No.6868, la cual fue promulgada en el año 1983 “Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje”. Seguido de la partida de “Servicios”, se asigna el 26,9% por un monto de ¢ 35.606,8 millones para atender la demanda de los servicios de capacitación, sobresale la suma de ¢19.263,0 millones en “Servicios de Gestión y de Apoyo”, a fin de efectuar las contrataciones requeridas ya sean de carácter profesional, técnico o misceláneo con personas físicas o jurídicas para la realización de trabajos específicos, se destacan los gastos destinados a cubrir los servicios generales, y los destinados a contratar los procesos de investigación en determinación de necesidades de capacitación. Un aspecto a destacar es que durante el periodo comprendido entre los años 2014-2017, la entidad muestra una ejecución que no supera el 80%, lo cual se explica debido al atraso en la ejecución de los proyectos de inversión específicamente la construcción de obras. Al respecto, es pertinente señalar que para el 2018, presupuestan en edificios, la suma de ¢11.785,5 millones, entre los proyectos más relevantes están: la “Construcción del Centro Nacional Especializado para Industria Gráfica” cuyo monto adjudicado en la contratación directa 2015-CD-000408-01 es de ¢1.685,0 millones, para el 2018 asignan la suma de ¢979,7 millones, obra que aún no se ha iniciado, pero pretenden concluirla al finalizar el primer semestre del 2018, la “Construcción de Centro Profesional Pluri-sectorial de la Región de Heredia” adjudicado en la contratación directa 2017 CD-000009-01, por un monto ¢4.591,0 millones, para el 2018 incorporan la suma de ¢4.254,3 millones, actualmente se encuentra en espera del respectivo refrendo del ente contralor, y pretenden concluirla al finalizar el próximo periodo. De igual manera, programan la “Ampliación de la Planta Física para Docencia y Apoyo Administrativo de la Unidad Regional Brunca en Pérez Zeledón” adjudicado según acuerdo de Junta Directiva por un monto de ¢2.033,2 millones, para el 2018 presupuesta la suma de ¢1.428,9 millones, obra que aún no se ha iniciado, y pretenden concluirla al finalizar el próximo periodo.


En materia de empleo, la cantidad de plazas autorizadas al INA en el Acuerdo No. 11754 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017 es de 3.172 plazas, de las cuales 3.022 corresponden a cargos fijos y 150 plazas a servicios especiales, estas últimas, fueron autorizadas en el Acuerdo No. 11270 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2016, destinadas a cumplir el “Plan Impulso” prioridad del Gobierno de la República, orientado a impulsar el crecimiento económico y generar más y mejores empleos, las cuales fueron prorrogadas en el Acuerdo No. 11682 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017, hasta el 30 de abril del 2018, y comunicadas en el STAP-0464-2017. En lo concerniente a los salarios, el instituto se rige por las resoluciones emitidas por la Dirección General del Servicio Civil, en virtud de que se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil y por los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria sobre los puestos de confianza de nivel superior (Presidente Ejecutivo, Gerente General, Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo), de fiscalización superior (Auditor y el Subauditor), y de confianza subalternos (5 asesores profesionales, un asistente profesional, un secretario y un chofer). Por otra parte, de acuerdo con la documentación remitida, el Plan Operativo Institucional 2018 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, en lo que corresponde al pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar más y mejores empleos” “Reducir la desigualdad y eliminar la pobreza extrema”, atendiendo 3 objetivos sectoriales, del sector trabajo, educación y desarrollo humano e inclusión social, de los cuales los más relevantes están dirigidos a atender 16.053 personas egresadas de programas en áreas técnicas de mayor demanda de los sectores productivos a nivel nacional, 3.785 personas egresadas de programas en el idioma inglés u otros y 1.132 indígenas que recibirán capacitación. Por último, con relación a la verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes, es pertinente señalar que el Instituto, cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, títulos valores, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense, al mes de setiembre del año en curso.


Introducción El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del presupuesto, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento que indican que a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, le corresponde dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. De manera que se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, (periodo 2014-2016), así como la estimación al final del periodo 2017 tomando como base el informe de ejecución presupuestaria a agosto del año en curso. Luego, se presenta un apartado referente a la materia de empleo y salarios, el cual contiene un análisis de las plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria y las incorporadas en el presupuesto, también se realizó un análisis comparativo de las clasificaciones y valoraciones actuales y propuestas, así como de los incentivos salariales vigentes. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018. Finalmente, en este documento se presentan los principales aspectos de los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable y las disposiciones a atender por parte de la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad

El artículo 2 de la Ley de Creación No. 6868 del 06 de mayo de 1983 dispone que el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) es una institución pública, dentro de sus competencias tendrá como finalidad principal promover y desarrollar la capacitación y formación profesional de los trabajadores, en todos los sectores de la economía, para impulsar el desarrollo económico y contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida y de trabajo del pueblo costarricense. De acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Educativo. Para el 2018 se mantiene vigente la estructura programática presentada por el Instituto, para el ejercicio presupuestario 2017: el programa sustantivo No 1 “Servicios de Capacitación y Formación Profesional” por un monto de ¢102.856,9 millones que representa el 78,0%, de los cuales el 46% es para remuneraciones, y el “Programa Administrativo” que se le asigna el monto restante del 22,2% por ¢29.473,1 millones del presupuesto. El programa sustantivo, le compete el desarrollo, la planificación, investigación, diseño y evaluación de las actividades técnicas, tecnológicas y curriculares de cara a la obtención de productos orientados a la dotación de las competencias laborales que demandan las personas en los diferentes ámbitos económicos y productivos. Para llevar a cabo dicha función la entidad presupuesta un total de ¢132.330,0 millones, de manera que a través de su oferta formativa, logre alcanzar niveles de actualización y competitividad acordes con los requerimientos de las empresas con el fin de contribuir al desarrollo económico del país; entre los diversos servicios ofrece: la planificación, ejecución y evaluación de los planes, programas y módulos, certificación de competencias técnicas, asistencias técnicas y acreditación de servicios y así satisfacer la demanda de recurso humano calificado para el ejercicio de una profesión técnica.

1.2. Análisis de los ingresos.

Tal como se puede apreciar en el Gráfico 1, su principal fuente de ingresos la constituye “Contribuciones Sociales”, seguido de “recursos de vigencias anteriores” (superávit libre) y de “Ingresos No Tributarios”.

Grafico 1 INA: Ingresos presupuestados 2018 Millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, INA

83,5% (¢110.451,8)

1,9% (¢2,506,5)14,6% (¢19.371,7)

Otras Contribuciones Sociales Ingresos No Tributarios Financiamiento


El 83,5% de los ingresos totales proviene de las “Contribuciones Sociales”, constituido por:

El 1,5% sobre el monto total de las planillas de salarios pagados mensualmente por los

patronos particulares de todos los sectores económicos, cuando ocupen en forma

permanente por lo menos a cinco trabajadores.

Los patronos del sector agropecuario pagarán 0,50% de ese monto total de sus planillas,

siempre y cuando ocupen un número superior a diez trabajadores en forma permanente

El 1,5% sobre el monto total de sus planillas de salarios que deberán pagar

mensualmente las instituciones autónomas, semiautónomas y empresas del Estado. Los

aportes de otros programas o instituciones gubernamentales.

Con fundamento en lo anterior, el INA estima para el periodo 2018 ingresos por “Contribuciones Sociales” ¢110.451,8 millones conformadas, en orden de importancia por las contribuciones patronales sobre la nómina del sector privado por un monto de ¢83.228,3 millones, seguido por las contribuciones patronales sobre la nómina de las instituciones descentralizadas no empresariales ¢16.499,1 millones, las contribuciones patronales sobre la nómina de empresas públicas no financieras por ¢5.804,4 millones, y por las contribuciones patronales sobre la nómina de instituciones públicas financieras por ¢4.920,0 millones, recursos que serán destinados para cubrir programas de asistencia y desarrollo social. La partida de “Financiamiento” superávit libre representa el 14,6% del ingreso total, al igual que el año anterior, evidencia que destinarán menores recursos que serán para cubrir las obras de construcción y mejora de edificios. Los “Ingresos No Tributarios” representa el 1,9% del presupuesto, se origina por los “intereses sobre títulos valores”, “intereses de cuentas corrientes y otros depósitos banco estatales” y la aplicación de “multas”, entre otros, De igual manera, es oportuno mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2014-2018, mantiene la participación relativa de cada partida con respecto a los ingresos totales, tal como se muestra a continuación:

Tabla 1 INA: Ingresos presupuestados 2014-2018 Millones de colones y porcentual

Fuente, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, INA, **Ejecución Presupuestaria al 30 de agosto 2017, INA, ***Presupuesto Ordinario 2018, INA.

2014* 2015* 2016* **2017 ***2018 2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos Corrientes 92.952,0 98.767,9 102.382,6 108.173,8 112.958,4 88,1% 87,9% 82,3% 82,5% 85,4%

Contribuciones Sociales 91.096,9 96.914,8 100.282,9 106.015,5 110.451,9 86,3% 86,3% 80,6% 80,9% 83,5%

Contribución patronal sobre la nómina de

Instituciones Descentralizadas no

Empresariales 13.871,3 14.886,5 15.605,0 16.392,1 16.499,1 13,1% 13,3% 12,5% 12,5% 12,5%


Empresas Públicas no Financieras 6.856,5 7.324,2 7.406,3 7.174,7 5.804,4 6,5% 6,5% 6,0% 5,5% 4,4%


Instituciones Públicas Financieras 3.901,8 5.692,1 5.150,8 5.782,4 4.920,1 3,7% 5,1% 4,1% 4,4% 3,7%

Contribución patronal sobre la nómina del

Sector Privado 66.467,3 69.012,1 72.120,8 76.656,3 83.228,3 63,0% 61,4% 58,0% 62,9% 62,9%

Ingresos No Tributarios 1.855,1 1.853,1 2.099,7 2.158,3 2.506,5 1,8% 1,6% 1,7% 1,6% 1,9%

Venta de Bienes y Servicios 38,6 42,7 47,5 45,1 56,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Ingresos a la Propiedad 1.225,8 1.218,6 1.450,0 1.510,7 1.870,7 0,0% 1,1% 1,2% 1,2% 1,4%

Multas y sanciones 483,5 490,6 526,5 514,0 547,3 0,5% 0,4% 0,4% 0,4% 0,4%

Otros ingresos no tributarios 107,2 101,2 75,6 88,4 32,4 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0%

Financiamiento 12.591,9 13.581,4 22.028,0 22.871,0 19.371,7 11,9% 12,1% 17,7% 17,5% 14,6%

Superávit Libre 12.591,9 13.581,4 22.028,0 22.871,0 19.371,7 11,9% 12,1% 17,7% 17,5% 14,6%

TOTAL INGRESOS 105.543,9 112.349,3 124.410,6 131.044,7 132.330,0 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

DetallePERIODOS PARTICIPACIÓN RELATIVA


Tal como se indicó anteriormente, las Contribuciones Sociales representan la mayor participación relativa de los ingresos presupuestados en el periodo 2014-2018, porcentajes que fluctúan entre 86,3% y 80,6%, sin embargo, este rubro, muestra una disminución del año 2016 respecto al 2015 y para el 2017 y 2018 se ha mantenido a un nivel similar, lo cual señala la entidad obedece aspectos tales como inflación, nivel de empleo, política salarial, y otras variables que en forma directa afecta por variaciones de la nómina de empleados de las empresas públicas y privadas del país, de ahí que toda variación que se presente a nivel nacional e internacional, en estos sectores podría eventualmente incidir en los ingresos, principalmente el Sector privado Industria, Comercio y Servicio, tales como: niveles de incertidumbre y presencia de factores no controlables.

1.3. Análisis de los gastos.

Referente a los gastos para el periodo 2018, el INA presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢ 132.330,0 millones, tal como se muestra a continuación:

Grafico 2 INA: Participación de las partidas del presupuesto 2018 (datos porcentuales)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, INA

Antes de comentar el cuadro de cita y a efecto de comparar los gastos presupuestarios con los ejecutados a continuación se presenta una tabla que detalla los mismos para el periodo 2014-2017 y los presupuestados en el ordinario 2018.

Tabla 2 INA. Egresos presupuestados 2014-2018 Millones de colones y porcentajes

Fuente,* Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, INA, **Ejecución Presupuestaria al 30 de agosto 2017, INA, ***Presupuesto Ordinario 2018, INA

44,9%

26,9%

5,8%

15,2%7,2%

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES

2014* 2015* 2016** 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

0.0 REMUNERACIONES 46.944,6 50.409,2 55.490,8 59.516,0 59.455,8 7,4% 10,1% 7,3% -0,1%

1.0 SERVICIOS 21.060,6 25.123,4 24.699,1 32.077,3 35.606,8 19,3% -1,7% 29,9% 11,0%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 6.317,0 6.678,9 6.317,2 6.299,9 7.708,3 5,7% -5,0% -0,3% 22,4%

5.0 BIENES DURADEROS 19.964,5 18.772,5 25.513,7 24.285,3 20.053,4 -6,0% 35,2% -4,8% -17,4%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.638,2 11.369,4 12.384,8 8.866,1 9.505,7 6,9% 9,7% -28,4% 7,2%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 619,0 0,0 5,0 0,0 0,0 -100,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 105.543,8 112.353,3 124.410,6 131.044,7 132.330,0 6,5% 10,7% 5,3% 1,0%

Detalle PERIODO TASA DE VARIACIÓN


Al respecto es necesario destacar que su principal componente es la partida de “Remuneraciones” por un monto de ¢59.455,8 millones, que representa un 44,9 % del presupuesto total destinado a cubrir el pago de la planilla total de 3.172 plazas a saber: 3.022 puestos por cargos fijos y 150 por Servicios Especiales, ésta últimas prorrogadas en el acuerdo firme No. 11682, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017, celebrada el día 23 de marzo del 2017, y comunicadas en el STAP 0464-2017, las cuales vencen el 31 de abril de 2018. Del total de puestos, 2.608 pertenecen al programa sustantivo que representa el 82,2%, de los cuales, 1.904 puestos corresponden al grupo ocupacional docente dirigidos a atender la demanda de servicios de capacitación y formación profesional, que es la razón de ser del Instituto, en cumplimiento de la ley de creación. En este rubro incorpora la previsión presupuestaria por costo de vida para el ejercicio económico 2018 el cual estima aumentos de 2,0 % para cada semestre, los cuales quedarán supeditados a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. El segundo rubro en importancia lo ocupa la partida de “Servicios”, con un porcentaje del 26,9% (¢35.606,8 millones) para atender la demanda de los servicios de capacitación, sobresale la suma de ¢19.263,0 millones en “Servicios de Gestión y de Apoyo”, a fin de efectuar las contrataciones requeridas ya sean de carácter profesional, técnico o misceláneo con personas físicas o jurídicas para la realización de trabajos específicos, en los 52 Centros de Formación Profesional y de la infraestructura del Instituto en general, así como para los servicios de vigilancia, de chapia, limpieza de jardines, senderos y linderos con el fin de evitar el crecimiento de maleza que podría generar incendios y facilitar la propagación de plagas. También se asignan ¢7.501,1 millones en “Servicios de Ciencias Económicas y Sociales” para contratar los procesos de investigación en determinación de necesidades de capacitación y otros, además de la contratación de servicios de auditoría y evaluación y supervisión de las empresas sometidas al proceso de acreditación. En “Otros Servicios”, asignan ¢ 2.141,1millones para atender las necesidades de la Unidad Especializada para las Pymes y el Sistema de Banca para el Desarrollo. El tercer lugar en importancia lo ocupa la partida de “Bienes Duraderos”, que presenta el 15,2% por un monto de ¢20.053,4 millones, dentro de los gastos más relevantes se tienen ¢12.163,9 millones en Construcciones, Adiciones y Mejoras, ¢11.785,5 millones para Edificios y ¢226,0 millones para instalaciones, entre las principales obras está la construcción del edificio que albergará la Unidad Regional de Heredia, la remodelación completa de la cocina didáctica de hotelería, así como la remodelación electromecánica de las cinco plantas didácticas, las cuales pertenecen al Centro de Desarrollo Tecnológico de Industria Alimentaria, ubicado en la Ciudad Tecnológica Mario Echandi; de igual forma, se asignan los recursos para la construcción del Centro de Formación Profesional de San Ramón, Centro de Formación Profesional de Perez Zeledón, para el proyecto ampliación y remodelación de instalaciones del Centro Regional Polivalente San Isidro y Unidad Regional. Cabe indicar que la partida Bienes Duraderos: disminuye con respecto al 2017-2016 (4,8%), tendencia que se mantiene en el 2018, debido a que presenta una disminución de 17,4% con respecto al 2017(¢4231,8 millones) esta diferencia obedece a que la institución ha incorporado durante los últimos años menos recursos de superávit para financiar gastos de proyectos de inversión, tendencia que mantiene para el periodo 2018.


Igualmente destina recursos necesarios para cubrir los honorarios del diseño de los siguientes proyectos:

Construcción y remodelación sede Regional de Naranjo,

Remodelación de CEGRYPLAST.

Remodelación electromecánica plantas alimentarias,

Remodelación sistema eléctrico instalaciones Centro Polivalente de Limón.

Remodelación eléctrica y suministros de plantas eléctricas Mario Echandi.

Instalación maquinas offset.

Construcción del Centro de Formación Profesional de San Ramón.

Ampliación y remodelación sede Regional Brunca.

Diseño para la remodelación del almacén de la sede Regional Oriental.

Diseño construcción sede Regional Heredia.

Remodelación Servicios Generales.

Canalización de aguas negras

Planta de tratamiento de la sede J. Orlich.

Remodelación eléctrica plantas de emergencias como UPS.

Pararrayos de la Sede Central. El restante 13% del gasto presupuestado, 7,2% corresponde a “Transferencias Corrientes” por ¢9.505,7 millones y el 5,8% a la partida “Materiales y Suministros” por ¢ 7.708,3 millones, gastos que son necesarios para la prestación de servicios de capacitación y formación profesional, sin embargo para el 2018, presenta cambios positivos significativos respecto a los montos presupuestados en el periodos anteriores, tal como se observa en la Tabla No. 2. Con respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante el periodo 2014-2017 (estimado con base en la ejecución de agosto del presente año), se logra determinar que la tendencia muestra un leve crecimiento, tal como se muestra a continuación:

Tabla 3 INA. Ejecución de Egresos Presupuestados 2014-2017 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, INA, **Ejecución Presupuestaria al 30 de agosto 2017, INA, ***Presupuesto Ordinario 2018, INA.

Tal y como se puede apreciar en el cuadro anterior, los datos indican que el INA durante el periodo 2014-2016 en promedio presenta un porcentaje de ejecución presupuestaria del 78,2%.

La baja ejecución en el período en estudio, se puede explicar principalmente por la partida “Bienes Duraderos” que en promedio solo alcanza un 27,0% de ejecución, debido a que como sucede en el periodo en estudio, la institución incorporó recursos en la subpartida de edificios para proyectos de inversión tales como construcción de obras: “Centro Nacional Especializado para Industria Gráfica”, “Unidad Regional de Cartago”, y “Ampliación de la Planta Física para Docencia y Apoyo Administrativo de la Unidad Regional Brunca en Pérez Zeledón”, las cuales, no se han ejecutado,

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecució

n

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos

Presupuestados

Estimación

Gasto Efectivo al

31/12/2017

% Ejecución

0.0 REMUNERACIONES 46.944,6 46.632,0 99,3% 50.409,2 49.806,0 98,9% 55.490,8 51.484,6 92,8% 59.516,0 57.011,5 95,8%

1.0 SERVICIOS 21.060,6 17.181,2 81,6% 25.123,4 19.162,8 82,3% 24.624,9 19.488,4 79,1% 32.077,3 24.922,4 77,7%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 6.317,0 4.600,3 72,8% 6.678,9 4.335,7 76,3% 6.154,1 4.480,4 72,8% 6.299,9 4.346,3 69,0%

5.0 BIENES DURADEROS 19.964,5 3.262,5 16,3% 18.772,5 4.678,3 29,7% 25.513,7 9.259,7 36,3% 24.285,3 7.417,3 30,5%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 10.638,2 9.527,0 89,6% 11.369,4 10.821,1 89,7% 12.501,5 11.338,5 90,7% 8.866,1 8.269,8 93,3%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 619,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 5,0 0,0 0,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 105.543,8 81.203,0 76,9% 112.353,3 88.803,9 80,4% 124.290,0 96.051,6 77,3% 131.044,7 101.967,4 77,8%

Detalle

2014* 2015* 2016 2017


debido a atrasos en los procesos de contratación. Tal situación proponen subsanarla en el 2018, en donde incluyen dichos proyectos en la subpartida “Edificios”, según indican tales obras proyectan concluirlas en ese periodo, con lo cual se estaría mejorando la capacidad de ejecución. Por el contrario, la partida “Remuneraciones” muestra un porcentaje promedio de ejecución del 97,0%. El gasto efectivo en esta partida pasó de ¢46.944,5 millones en el 2014 a ¢ 57.011,5 millones al 2017 (estimado) y representa en promedio alrededor del 45,0% del presupuesto anual de la institución, destinados a cubrir principalmente el costo de la planilla del personal docente, dirigido a atender fundamentalmente la demanda de servicios de formación y capacitación profesional, en cumplimiento de su misión y de la ley de creación.

1.4. Empleo y Salarios

El Instituto Nacional de Aprendizaje cuenta con un total 3.172 plazas: 3.022 por cargos fijos y 150 plazas por servicios especiales, estas últimas autorizadas en el Acuerdo No. 11270 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.03-2016, prorrogadas en el Acuerdo No. 11682 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2017, cuya vigencia concluye el 30 de abril del 2018. No obstante, la entidad incorpora en la relación de puestos del 2018 de cargos fijos 3.023 plazas, lo cual difiere con la cantidad de plazas comunicadas mediante Acuerdo No. 11754 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, debido a que no han eliminado de su relación de puestos, el puesto No.506993 de Profesional de Apoyo IB por aplicación del Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN, trasladado en el STAP 0006-2017, por movilidad horizontal al Ministerio de Hacienda, el mismo se incluyó en la Relación de Puestos de ese Ministerio en el Presupuesto de la República del 2018, por lo que se hará la observación correspondiente. El Instituto incorpora el contenido presupuestario de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2018 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales” (incluye complemento salarial, sobresueldo, carrera profesional, y peligrosidad), de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. Respecto a las 150 plazas por servicios especiales incorporadas en el 2018, llama la atención que estén presupuestando un monto de ¢999,1 millones, si se considera que las mismas son temporales y tienen vencimiento al 30 de abril del 2018. Los salarios se rigen por las resoluciones emitidas por la Dirección General del Servicio Civil, ya que se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil, a excepción de los puestos de Nivel Gerencial, a saber: Presidente Ejecutivo, Gerente General, Subgerente Técnico y Subgerente Administrativo, que devengan salarios únicos mensuales valorados por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 11885, los cuales se verificaron con la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2018. En el nivel de Fiscalización Superior, cuenta con un puesto de Auditor y uno de Subauditor los cuales devengan un salario mensual según Acuerdo No. 11886 de ¢ 1.281.500,0 y ¢1.153.000,0, sin embargo incluyen un salario mensual de ¢1.262.350,0 y ¢1.135.750,0 respectivamente, por lo


que deben de hacer los ajustes respectivos en la Relación de Puestos contenida en el Presupuesto 2018. Referente a la cantidad de puestos de confianza subalternos, conforme a lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo 39059-H “Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente”, le corresponde al INA estar ubicado en el Nivel Gerencial 4, con un máximo de ocho puestos de confianza subalternos.

De la revisión de la Relación de Puestos contenida en el presupuesto 2018, se incorporan esa cantidad de puestos de confianza subalternos a saber: 5 asesores profesionales, y un asistente profesional, un secretario y un chofer, respecto a los salarios base los mismos deben ajustarse a los autorizados en el Acuerdo No 11887 por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2017.

Respecto, a las proyecciones aplicadas para el año 2018, la institución menciona que las variaciones en los montos de los salarios base, obedecen a la determinación del Gobierno Central, al realizar los aumentos de salarios correspondientes al incremento por el costo de vida y los cambios en la clasificación de los puestos se deben a las reasignaciones de puestos comunicadas en las resoluciones del oficio URH-390-2017. En cuanto a los salarios de las restantes clases, como se mencionó anteriormente, se encuentran establecidos por el Régimen de Servicio Civil y se presentan en el cuadro “Resumen General de la Relación de Puestos 2018”.

En cuanto a los pluses salariales la institución no incluye nuevos, sin embargo, respecto a los vigentes, si bien el INA presentó la información relacionada con la cantidad de puestos que se les paga los incentivos de prohibición y peligrosidad, aún no han presentado la información solicitada desde el año 2014, en el STAP 0606-2014. Así mismo, respecto al pago de los citados pluses salariales en el STAP 755-2017 se solicitó que señalaran las principales funciones de aquellas clases donde se le paga el incentivo de prohibición con fundamento en la recaudación de tributos y en cuanto al incentivo de peligrosidad, se les solicitó aportar el referido Reglamento de Peligrosidad aprobado por la Junta Directiva del INA y el respectivo pronunciamiento de la Dirección General de Servicio Civil, sin embargo, a la fecha, no se refieren a este tema, ni lo han remitido, por lo que se hará la observación correspondiente. Además, llama la atención de esta Secretaría Técnica el pago de prohibición que la entidad registra para 219 puestos, en el cuadro No 7 con fundamento en lo dispuesto en la Ley No 5867, No. 8422, Ley 8131, Ley 7015 y Ley 7333, por lo que se solicitará a la entidad que explique su aplicación, de conformidad con el ordenamiento jurídico. De acuerdo al comparativo de la Relación de Puestos de los años 2017 y 2018, se presentan diferencias en las clasificaciones de puestos, las cuales obedecen como ya se indicó, a las reasignaciones reportadas por esa institución en el oficio No URH-390-2017 sobre el informe de nivel de empleo correspondiente al primer semestre del 2017. 1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida por: MIDEPLAN en el oficio DM-643-17 dirigido al Ministro Rector del Sector Trabajo y Seguridad Social, DM 1089-09-2017 dirigido por el Ministro Rector del Sector de Educación, y el oficio MDHIS-082-06-2017 del Ministro Rector del Sector de Desarrollo Humano e Inclusión Social señalan; que en cumplimiento de lo estipulado en la Ley No.8131 y los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la elaboración del Plan Operativo


Institucional (POI) 2018, se procedió al análisis de la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP) del INA, determinando que la misma está en concordancia con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018. De acuerdo con la documentación remitida, el Plan Operativo Institucional 2018 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, en lo que corresponde al pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar más y mejores empleos” “Reducir la desigualdad y eliminar la pobreza extrema”, atendiendo 3 objetivos sectoriales, de los cuales los de mayor peso en cuanto a volumen de actividades y asignación de recursos son los siguientes:

Sector Trabajo: “Aumentar la empleabilidad de la población en edad de trabajar,

favoreciendo la generación de empleo como mecanismo de inclusión social” cuyo

indicador es “Cantidad de personas egresadas de programas en áreas técnicas de mayor

demanda de los sectores productivos a nivel nacional y la meta es 16.053 personas, a lo

cual se destinarán ¢15.792,0 millones.

Sector Educación: “Una educación equitativa y de calidad que forme personas

integralmente para que contribuyan al desarrollo del país”, cuyo indicador es “Cantidad de

personas egresadas de programas en el idioma inglés u otros a nivel nacional” y las metas

es 3.785 personas a nivel nacional, a lo cual se destinarán ¢ 3.787,0 millones.

Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social: “Contribuir a reducir la pobreza extrema

mediante la articulación de los principales programas sociales y la atención integral de los

hogares y familias, para la satisfacción de necesidades básicas, con énfasis en familias

con jefatura femenina y personas con discapacidad” cuyo indicador es “Cantidad de

indígenas que recibirán capacitación” y la meta es 1.132 personas, a lo cual se destinarán

¢ 354,0 millones.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No. Decreto Ejecutivo No. 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones: De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos los recursos que provienen del superávit libre cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma, así como los “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al INA en el Acuerdo No. 11754 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, es de 3.022 plazas por cargos fijos, y 150 por servicios especiales, (STAP-0709-2017) sin embargo, la entidad incorpora en la Relación de Puestos contenido para 3.023 plazas, debido a que aún no han eliminado el puesto No. 506993 de Profesional de Apoyo IB por aplicación del Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN, trasladado en el STAP 0006-2017 al Ministerio de Hacienda. Respecto a las 150 plazas por servicios especiales incorporadas en el 2018, llama la atención que estén presupuestando un monto de ¢999,1 millones, si se considera que las mismas son temporales y tienen vencimiento al 30 de abril del 2018. Se verificó que la clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior y, de confianza subalternos, valorados por la Autoridad Presupuestaria, los salarios base propuestos, deben ajustarse a los acuerdos que emita ese Órgano Colegiado, asimismo, el número de puestos de confianza subalternos presupuestados está acorde con lo autorizado en el Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del el resto de los puestos, los salarios base estimados deben ajustarse a las resoluciones emitidas por la Dirección General de Servicio Civil. El INA incorpora únicamente los pluses autorizados por la normativa vigente, sin embargo, respecto a los pluses de prohibición y peligrosidad, efecto de verificar su aplicación es necesario aportar el Reglamento de Peligrosidad aprobado por la Junta Directiva del INA y para el incentivo de prohibición el respectivo pronunciamiento de la Dirección General de Servicio Civil, según lo solicitado en el STAP 755-2017. Además, llama la atención de esta Secretaría Técnica el pago de prohibición que la entidad registra para 219 puestos, en el cuadro No 7 con fundamento en lo dispuesto en la Ley No 5867, No. 8422, Ley 8131, Ley 7015, Ley 7333, por lo que se solicitará a la entidad que explique su aplicación, de conformidad con el ordenamiento jurídico. La institución aporta la certificación por parte del Ministerio de Planificación y Política Económica de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, al igual que aportan el costo, descripción, plazo estimado de los proyectos que van a ejecutar en el 2018. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2017 así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre del 2017, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

1. El INA debe incorporar en las liquidaciones presupuestarias, las correspondientes justificaciones de los bajos niveles de ejecución en las partidas.

2. La institución debe eliminar el puesto No. 506993 de Profesional de Apoyo IB de la Relación de

Puestos, por aplicación del Decreto Ejecutivo No. 22317-MP-H-MIDEPLAN, por traslado horizontal según el STAP 0006-2017, el cual ya fue incorporado en la Relación de Puestos del Ministerio de Hacienda.

3. Las previsiones presupuestarias para los aumentos salariales del primero y segundo semestre del 2018, se deben ajustar los salarios base acorde con los incrementos que decrete el Poder Ejecutivo y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria cuando corresponda.

4. Por último, sobre los pluses de prohibición y peligrosidad deben aportar el Reglamento de Peligrosidad aprobado por la Junta Directiva del INA y el respectivo pronunciamiento de la Dirección General de Servicio Civil, según lo solicitado en el STAP 0606-2014 y STAP 755-2017. Además, sobre el pago de prohibición la entidad registra 219 puestos, en el cuadro No 7 con fundamento en lo dispuesto en la Ley No 5867, No. 8422, Ley 8131, Ley 7015 y Ley 7333, por lo que deben explicar su aplicación, de conformidad con el ordenamiento jurídico.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado y cuando corresponda, informar sobre las acciones que tomará para su realización.


Bibliografía

Instituto Nacional de Aprendizaje. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional y Documento de Justificación Presupuestarias, setiembre 2017. San José, CR. Instituto Nacional de Aprendizaje. Ejecución presupuestaria a agosto del 2017. San José, CR. Instituto Nacional de Aprendizaje. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014 y 2016. San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Marielos Cerdas Mattey Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria.

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