eC:Cty B×nh Long trÝch tktg 600 tr t¹i nhct CÇn Th¬ chuyÓn tr¶ cho Cty Thµnh §¹t cã tk t¹i nhnn Hµ néi theo pthøc tt ®iÖn tö liªn nh. D)TK 1113 - TiÒn göi NHCTVN TK 5191(5192) - Thu hé chi hé t¹i NH Nhµ níc | 600.000.000 600.000.000 | Cty B¹ch §»ng trÝch tg350 tr t¹i nh §Çu t H¶i Phßng tr¶ cho Cty Híng D¬ng cã tk t¹i nhnt §µ N½ng theo pp tt ®iÖn tö liªn nh.B) TK 1113 - TiÒn göi NHCTVN TK (5191) 5192 Thu hé chi hé t¹i NH Nhµ níc 350.000.000 | | 350.000.000 Cty B×nh Minh cã tk t¹i nhct §èng §a. Cty nµy ®c nhct §èng §a cÊp 1 sÐc b¶o chi 48 tr ®Ó tr¶ cho cty xd cã tk t¹i nhnn Gia l©m. D)T¹i ng©n hµng C«ng th¬ng §èng §a :TK C«ng ty TK 4271 TL 5012 - T^2 bï trõ B×nh Minh 48triÖu |-------------(1)----------| 48 triÖu | | 48 triÖu|------------(3) ----------- | 48triÖu | B¶ng kª TTBT | T¹i ng©n hµng N«ng nghiÖp Gia L©m TK C«ng ty X©y dùng TL 5012 - T^2 bï trõ | 48.000.000 B¶ng kª TTBT 48.000.000 | | --------(2) ------- Cty c¬ khÝ cã TK t¹i NH CT§èng §a, göi 1 UNC 15 tr ®Ò nghÞ NH trÝch TK tr¶ cho c«ng ty VËt t cã TK t¹i NH n«ng nghiÖp §«ng Anh.A) T¹i NH §èng §a TK c«ng ty c¬ khÝ TK 5012 TK 1113 15triÖu |-------------(1)----------| 15 triÖu | | 15 triÖu|-----------------(6) ----------- | 15triÖu T¹i NH §«ng Anh TK c«ng ty vËt t TK 5012 TK 1113 | 15tr ------(2)--- 15 tr | | | | 15 tr -----(5) ---- 15 tr | T¹i NH Nhµ níc Hµ Néi TK tiÒn göi NH §èng §a TK 5011 TK tiÒn göi NH §«ng Anh 15triÖu |-------------(3)----------| 15 triÖu |

| 15 triÖu|-----------------(4) ----------- | 15triÖu Ct ChiÕn Th¾ng cã tµi kho¶n t¹i NH c«ng th¬ng Hoµn kiÕm…

TK TiÒn göi C«ng ty ChiÕn Th¾ng TK 5012

16tr 16tr

Cty Du lÞch SÇm S¬n cã tk t¹i NH c«ng th¬ng SÇm S¬n, ®a mét UNC ®Õn NH trÝch 18 tr ®Ó tr¶ cho cty tphÈm N«ng C«ng, cã tk t¹i NH nn N«ng C«ng.B)T¹i NH c«ng th¬ng SÇm S¬n

TK C«ng ty Du lÞch TK 1113

18 tr 18 tr

T¹i NH nhµ níc thanh ho¸TK NH c«ng th¬ng SÇm S¬n

TK NH n«ng nghiÖp N«ng cèng

18 tr 18 tr

T¹i NH n«ng nghiÖp N«ng cèng TKc«ng ty thùc phÈm TK 1113

18 tr 18 tr

Cty §¹i Th¾ng trÝch tk 480 tr t¹i nhnt tp HCM tr¶ cho Cty Hoµng Giang cã tk t¹i nhct H¶i Phßng theo pttt ®iÖn tö liªn nh.C)T¹i Ng©n hµng Ngo¹i th¬ng thµnh phè Hå ChÝ Minh TK C.ty §¹i Th¾ng TK 5191(5192) - Thu hé chi hé 480.000.000 | | 480.000.000 T¹i Trung t©m thanh to¸n Quèc gia TK TiÒn göi NH ngo¹i th¬ng VN TK TiÒn göi NHCTVN 480.000.000 | | 480.000.000

Cty §¹i §ång cã TK t¹i NHCT Ninh B×nh, ®em ®Õn NH mét UNC trÝch TK 60 triÖu ®ång tr¶ cho c«ng ty DÖt cã TK t¹i NH ®Çu t Nam §Þnh:D)T¹i NHCT Ninh b×nh TK C.ty §¹i ®ång TK 1113 60tr | | 60 tr Vµ t¹i NH Nhµ níc Ninh b×nh TK 5211 TK TiÒn göi NHCT | 60tr 60 tr | CTy ®¹i ®ång trÝch tk tõ nhnt nam ®Þnh 430tr…b/t¹i nhct VN Tktgnhnn tk 5192-thu hé chi hé 430tr | | 430tr T¹i nhct thanh ho¸ Tk cty du lÞch tk 5192 | 430tr 430 tr | CT Đại Đồng và công ty Thiên Long ...Nợ tg ct Đại Đồng,Có ct Thiên Long:160 trCty §¹i Nam ®a tíi NH §Çu t Phó Yªn mét lÖnh chuyÓn Nî (®iÖn tö) ®Ò nghÞ NH ®ßi tiÒn cty B¾c Thµnh cã TK t¹i NH §t VPhóc, sè tiÒn 27 tr, BÞ cty B¾c Thµnh tõ chèi tt.A)T¹i NH Phó Yªn TK 452 (454) TK 5111 TK 5112 (chê thanh to¸n) (ChuyÓn tiÒn ®i) (ChuyÓn tiÒn ®Õn) | 27tr--chuyÓn lÖnh(1)--27tr | | | | nhËn lªnh | 27tr | --------------------------------|---Tõ chèi (4) ----- 27tr | Vµ t¹i trung t©m thanh to¸n TK 5132 Phó Yªn TK 5131 VÜnh Phóc | 27tr --------------nhËn lÖnh (2)-------- 27 tr | TK 5132 Phó Yªn TK 5131 VÜnh Phóc 27tr | --------------nhËn lÖnh tõ chèi (3)----------- | 27 tr Cty §«ng ¸ ®a ®Õn NH nt Vòng Tµu 1 lÖnh chuyÓn Nî (®iÖn tö) ®Ò nghÞ ®ßi nî cty p¬ng Nam cã TK t¹i NH ntH¶i Phßng, sè tiÒn 42 tr. Cty Ph¬ng Nam tõ chèi kho¶n nî trªn.A)T¹i trung t©m thanh to¸n TK 5132 Vòng tµu TK 5131 H¶i phßng | 42tr -------------Khi nhËn lÖnh----------42 tr | | chuyÓn nî | TK 5131 Vòng tµu TK 5132 H¶i phßng 42tr | ------------- Khi nhËn lÖnh tõ chèi------------- | 42 tr Vµ t¹i NH H¶i Phßng TK 5113 TK 5112 TK 5111

(chê xö lý) (ChuyÓn tiÒn ®Õn) (ChuyÓn tiÒn ®i) 42tr |----nhËn lÖnh ------------ | 42tr | | chuyÓn nî | | | 42tr -----------------------|----- khi tõ chèi -------42tr | CTy ®«ng h¶I trÝch…….t¹i nhct vn Tk 1113-tgnhnn tk 5192-thu hé chi hé | 270tr 270tr | T¹i nh®t h¶I pßng Tk cty thiªn b×nh tk 5192-thu hé chi hé | 270tr 270tr |CTy ®«ng quang ….t¹i tttt quèc gia Tk tg cña nhctvn tktg cña nhnn vn 260tr | | 260tr T¹i nhnn th¸I nguyªn Tk cty l¬ng thùc tk 5192 | 260tr 260 tr |Cty ®å hép HLong trÝch tk tg më 1 ttÝn dông t¹i nhct qninh 120tr…T¹i nhct qninh:Tkcty h¹ long tk4272-kÝ quü ttth tÝn dông tk 5212-liªn hµng ®Õn 120tr | --------(1)------------- | 120tr--------- | 120tr | -----------------------(3)-------------- | 120 tr T¹i nhct thanh ho¸ Tk cty thuy s¶n tk 5211 – lien hµng ®i | 120tr ------------(2) --------------------- 120tr | Cty ®øc th¾ng cã tk t¹i nhnn hµ t©y….47tr….t¹i nhnn Tk 5212 tiÒn göi nhct 47tr | | 47tr Vµ t¹i nhct Tk cty b×nh minh tk 1113 | 47tr 47tr | Cty Cöu Long trÝch 180trtõ tktg t¹i nhnt §µ N½ng ®Ó tr¶ cho Cty B¹ch §»ng cã tk t¹i nh §Çu t h¶i Phßng theo pthøc tt ®iÖn tö liªn nh. A)TruyÒn lÖnh thanh to¸n ®i ng©n hµng §Çu t ViÖt nam vµ NH§T H¶i Phßng .Sau ®ã ghi:Nî TK tgnh nt VN,Cã tktgnh §Çu t pt VN: 180.000.000Cty Hång Hµ ®c vay tiÒn trong thêi gian 10 th¸ng. Sæ s¸ch ng©n hµng theo dâi nî nh sau:Ngµy 1/7 C«ng ty tr¶ l·i ®ît 1 l·i

suÊt 0,9%/th¸ng.B)D nî 200 triÖu tõ 6/6 ®Õn 24/6 lµ 18 ngµy,D nî 180 triÖu tõ 24/6 ®Õn 1/7 lµ 7 ngµy:L·i nh thu:(200 x 18 x 0,9% : 30) + (180 x 7 x 0,9% : 30)Cty H¶i Long cã tk t¹i NHnnThanh Xu©n, cty nµy ®c NH b¶o chi mét sÐc 30 tr ®Ó tr¶ cho cty Th¨ng long cãtkt¹i NH CT Ba ®×nh. Cty Th¨ng long nép sÐc vµo NH Ba ®×nh.B)T¹i NH Thanh xu©n TK C«ng ty H¶i long TK 4271 TK 5012 30tr | | 30tr | | 30tr | | 30trT¹i NH Ba ®×nh

TK c«ng ty Th¨ng Long

TK 5012

30 tr 30 tr

Cty Huy Hoµng cã tk t¹i nhnn Nam ®Þnh, Cty nµy trÝch tk tg 200 trchuyÓn tr¶ cho cty §«ng §« cã tk t¹i nh C«ng th¬ng Ba §×nh theo ph¬ng thøc tt ®iÖn tö liªn nh:D)TruyÒn lÖnh tt ®i NHNo ViÖt nan, tttt Quèc gia vµ ghi:Nî Cty Huy Hoµng: 200.000.000,Cã 5191 (5192) 200.000.000CTy hµm rång cã tk t¹i nh ®Çu t thanh ho¸ 72 tr…..t¹i nhnn thanh ho¸ Tk tg nh®t tk 5211 54tr | | 54 trVµt ¹i nhnn hµ tÜnh Tk kim liªn tk 5113 | 54 tr 54tr | Cty Gang thÐp Th¸i Nguyªn trÝch tk 240 tr tõ nhct Th¸i nguyªn tr¶ cho Cty DÖt Nam §Þnh cã tk t¹i nhnt Nam §Þnh theo pttt ®iÖn tö liªn nh.D)T¹i Trung t©m thµnh to¸n Quèc gia TK TiÒn göi NHCT VN TK TiÒn göi NHNT VN 240.000.000 | | 240.000.000 T¹i Ng©n hµng Ngo¹i th¬ng Nam §Þnh TK 5191(5192) - Thu hé chi hé TK Cty DÖt 240.000.000 | | 240.000.000 Cty Gang thÐp Th¸i Nguyªn ®a lÖnh chuyÓn nî ®Ò nghÞ nhnt th¸I nguyªn theo…cty c¬ khÝ nam ®Þnh 25tr…T¹i nhct th¸I nguyªn

TK 4521(chê tt) TK 5111(chuyÓn tiÒn ®i) | 25tr 25tr | T¹i tt thanh to¸n TK 5132th¸I nguyªn TK 5131 nam ®Þnh | 25tr 25tr | Cty K lËp UNC trÝch TK cña m×nh t¹i NH A 37tr, tr¶ cho nhµ m¸y P cã TK t¹i NH B. Hai NH nµy tt qua TK tiÒn göi t¹i NH Nhµ níc.B)

TK TiÒn göi c«ng ty K TK 1113 cña NH A

37 tr 37 tr

vµ TK nhµ m¸y P TK 1113 cña NH B

37 tr 37 tr

Cty l©m s¶n th¸I nguyªn cã tk…T¹i nhnn th¸I nguyªn Tk cty l©m s¶n tk 5192-thu hé chi hé 270tr | | 270tr T¹i nhnn vn Tk 1113 tk 5192 | 270tr 270tr |Cty L¬ng Thùc Hµ Néi më mét th tÝn dông t¹i NH N«ng nghiÖp Hµ Néi 180 triÖu ®ång ®Ó mua lóa cña c«ng ty L¬ng Thùc Th¸i B×nh cã TK t¹i NH N«ng nghiÖp Th¸i B×nh. Sè tiÒn trªn ®· ®îc sö dông hÕt. Hai NH nµy tham gia thanh to¸n liªn hµng vµ thanh to¸n qua TK tiÒn göi t¹i NH Nhµ níc. D)T¹i NH Hµ néi TK c«ng ty l¬ng thùc TK 4272 TK 5212 180 triÖu |-------------(1)----------| 180 triÖu | | 180 triÖu |---------(3) ----------------------| 180 triÖu T¹i NH Th¸i B×nh TK c«ng ty l¬ng thùc TK 5211 | 180 triÖu Khi giao xong hµng 180 triÖu | | -------------(2)----------- |

Cty Nam Th¾ng cã TK t¹i NHCTBa §×nh, ®a tíi NH 1 UNC, trÝch 20 tr tr¶ cho cty ®¹i t©m cã TK t¹i NH nn Gia L©m.A)T¹i NH c«ng th¬ng Ba §×nh

TK C«ng ty Nam Th¾ng TK 1113

20 tr 20 tr

T¹i NH nhµ níc Hµ Néi TK NH Ba §×nh TK NH Gia L©m

20 tr 20 tr

T¹i NH n«ng nghiÖp Gia L©m TK c«ng ty §¹i T©m TK 1113

20 tr 20 tr

Cty Ph¬ng §«ng ®c nhct Hoµn KiÕm cÊp cho 1 sÐc b¶o chi 38 tr ®Ó tr¶ cho cty B¶o Giang cã tk t¹i nhnn Thanh Tr×. T¹i nhnn Thanh Tr× khi nhËn ®c sÐc do kh¸ch hµng nép h¹ch to¸n ntn?D) Nî 5012,Cã - B¶o Giang: 38.000.000® Cty sao kim trÝch tk t¹i nhnn thanh ho¸ 380tr tr¶ cty b¹ch ®»ng….. Tk 5192-t hu hé chi hé tk cty b¹ch ®»ng 380tr | | 380 trCty Rång Vµng ®c nh chÊp nhËn chiÕt khÊu 1 th¬ng phiÕu mÖnh gi¸ 80 tr. TiÒn ckhÊu vµ phÝ lµ 6 tr. Ngêi bÞ ký ph¸t lµ ct Tróc B¹ch. §Õn h¹n tt trªn tk Cty Tróc B¹ch ko®ñ tiÒn ®Ó tr¶ l·i chiÕt khÊu vµ phÝ (6 tr). D) Bót to¸n 1,Nî 2211:80 tr, Cã Rång vµng:80 tr, Bót to¸n 2: Nî Tróc b¹ch: 80tr, Cã 2211: 80 tr, Bót to¸n 3: Nî Rång vµng: 6 tr, Cã 702, 717: 6trCTy rång vµng cã tk t¹i nhct h¶I pßng….t¹i tttt quèc gia Tk tg cña nhct vn tk tg cña nhnnvn 260 tr | | 260 tr T¹i nhnn th¸I nguyªn Tk cty l¬ng thùc tk 5192-thu hé chi hé | 260 tr 260 tr |Cty t©y ®« cã tk t¹i nhnn cÇn th¬….t¹i nhnn cÇn th¬

Tktgnhnn tk 5211 48tr | |48tr Vµ t¹i nhnn kh¸nh hoµ Tktg nhct tk 5212 | 48tr 48tr |Cty thµnh ®¹t cã tk t¹i nhct thanh ho¸ 54 tr tr¶ cty p¸t léc….t¹i nhct thanh ho¸: Tk cty thµnh ®¹t tk 1113 54tr | |54trVµ t¹i nhnn nghÖ an Tk 5212 tk tg nhnt nghÖ an 54tr | | 54trCty Thµnh th¸i cã tk t¹i NH CT §èng §a, lËp mét UNT 50 tr ®ßi tiÒn cty Hång Hµ cã tk t¹i NH nn Thanh Xu©n. Hai NH nµy tham gia tt bï trõ .C) ChuyÓn 3 liªn UNT sang NH Nn Thanh Xu©n. Khi ®c NH nn Thanh Xu©n tt, NH §èng ®a nghi:Nî 5012 Cã cty Thµnh Th¸i: 50CTy thµnh th¸i……t¹i nhct vnam Tk 1113 tk 5192 –thu hé chi hé | 420tr 420tr | T¹i nh nt vnam Tk 1113 tk 5192 420tr | | 420trCty Thµnh LÔ ®em tíi NH NHCT B×nh D¬ng mét lÖnh chuyÓn Nî ( chuyÓn ®iÖn tö) ®Ò nghi NH ®ßi nî cty Ph¸t §¹t cã TK t¹i NHCT Hng Yªn, sè tiÒn 34 tr:A) T¹i NHCT B×nh D¬ng TK 452 (454) TK 5111 TK 5112 (chê thanh to¸n) (ChuyÓn tiÒn ®i) (ChuyÓn tiÒn ®Õn) | 34tr --nhËn lÖnh (1) --34tr | | | | nhËn lÖnh | 34tr | ------------------------------|-----Tõ chèi (4)----------- | 34tr Vµ t¹i NHCT Hng Yªn TK 5113 TK 5112 TK 5111 (chê xö lý) (ChuyÓn tiÒn ®Õn) (ChuyÓn tiÒn ®i) 34tr |----nhËn lÖnh (2) ---- | 34tr | | | | | 34tr -------------------|----- Tõ chèi (3) -----34tr | CT"Th¾ng lîi" cã tktnhct Ba §×nh. C«ng ty nµy ph¸t hµnh mét sÐc chuyÓn kho¶n 20 tr ®ång ®Ó tr¶ tiÒn cho c«ng ty th¬ng m¹i "Sao vµng…Ct "Sao vµng" nép sÐc vµ b¶ng kª sÐc vµo

ng©n hµng Ba §×nh. Ng©n hµng Ba §×nh ghi Nî tk cña ct "Th¾ng lîi", ghi Cã tktt bï trõ: 20Ct "Th¸ng Mêi" ®em tíi Ng©n hµng A 1 UNC trÝch 30 …B)

TK TiÒn göi C«ng ty Th¸ng Mêi TK 5012

30 tr 30 tr

Cty Th¾ng Lîi cã tk t¹i NH NT Hµ Néi, lËp mét UNC 40tr ®Ó tr¶ cho Cty Sao vµng cã tk t¹i NHCT HNéi. Hai NH nµy tham gia tt bï trõ :C)nî cty Th¾ng Lîicã 5012: 40 H·y chó thÝch c¸c mòi tªn trong s¬ ®å chiÕt khÊu th¬ng phiÕu trªn ®©y.(s¬ ®å s¸ch bµi tËp)B)(1) §a th¬ng phiÕu xin chiÕt khÊu, (2) NH øng tiÒn, (3) NH ®ßi tiÒn khi ®Õn h¹n, (4) Tr¶ tiÒn cho NH. CTy thiªn long …..t¹i nhnn cÇn th¬ Tk cty thiªn long tk 5192 – thu hé chi hé 180tr | | 180tr T¹i nhct hnéi Tk cty ®iÖn c¬ tk 5192 | 180 tr 180 tr |Cty Toµn Th¾ng trÝch tk 170 tr t¹i nh §Çu t pt Thanh Ho¸, chuûªn tr¶ cho C¶ng H¶i Phßng cã tk t¹i nhct H¶i Phßng (Thanh to¸n ®iÖn tö liªn NH)A)T¹i Ng©n hµng §Çu t Ph¸t triÓn ViÖt nam TK 1113 TK Thu hé chi hé | 170.000.000 170.000.000 | T¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng ViÖt nam TK 1113 TK Thu hé, chi hé170.000.000 | | 170.000.000 T¹i Trung t©m thanh to¸n Quèc gia TK TiÒn göi NHCTVN TK TiÒn göi NHDTVN | 170.000.000 170.000.000 | Cty th¬ng m¹i Hµ T©y lËp thñ tôc chuyÓn tiÒn ®iÖn tö, chuyÓn 60 tr tõ NH n«ng nghiÖp Hµ T©y, ®i NH n«ng nghiÖp CÇn Th¬.B) T¹i NH Hµ T©y

TK c«ng ty th¬ng m¹i TK 5111

60 tr 60 tr

T¹i trung t©m thanh to¸nTK 5132 tiÓu kho¶n Hµ T©y

TK 5131 tiÓu kho¶n CÇn Th¬

60 60

Cty tm cã TK t¹i NH nn Hoµ B×nh, trÝch TK 18 tr ®Ó chuyÓn tíi NHnn Nam §Þnh. chuyÓn tiÒn nµy ®c mang tªn «ng Lª T©m. ¤ng Lª T©m cÇm SÐc chuyÓn tiÒn vÒ Nam ®Þnh ®Ó lÜnh tm.A)T¹i NH n«ng nghiÖp Hoµ B×nh TK c«ng ty th¬ng m¹i TK 4271 TK 5212 18triÖu |-------------(1)---------- | 18 triÖu | | 18 triÖu|-----------------(4) ----------- | 18triÖu T¹i NH n«ng nghiÖp Nam §Þnh TK ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ TK 5211 TK tiÒn mÆt | 18tr ------(2)--- 18 tr | | 18 tr |---------------------(3) ----- |-------------------------- | 18 tr CTy thuû tiªn trÝch tk 260tr tõ nhnt huÕ…..t¹i nhnt huÕ Tk cty thuû tiªn tk 5192-thu hé chi hé 260tr | | 260tr T¹i nhct vn Tk 113=tg nhnn tk 5192 260tr | | 260trC«ng ty XNK Hµ Néi lËp thñ tôc chuyÓn tiÒn ®iÖn tö, chuyÓn 30 triÖu ®ång tõ VCB (NH Ngo¹i th¬ng) Hµ Néi vµo VCB HuÕ. Trung t©m thanh to¸n VCB nhËn ®îc lÖnh chuyÓn Cã. Nhng do sù cè kü thuËt kh«ng truyÒn ®i trong ngµy ®îc.A)T¹i VCB Hµ néi

TK c«ng ty XNK TK 5111

30 tr 30 tr

T¹i trung t©m thanh to¸n

TK 5132 tiÓu kho¶n Hµ Néi TK 5133 thanh to¸n chuyÓn tiÒn chê xö lý

30 tr 30 tr

Cty xnk H¶i phßng trÝch tktg më 1 Th tÝn dông 60 tr t¹i nhnt H¶i phßng ®Ó mua l©m s¶n cña Cty l©m s¶n L¹ng s¬n cã tk t¹i nhnt L¹ng s¬n. Sè tiÒn trªn sö dông hÕt 52 tr vµ h® ®· ®îc thanh lý. B)T¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng H¶i Phßng TK C.ty XNK TK 4272 TK 5212 60tr | ------(1)----------- | 60 tr | | 52tr | --------(3) ------------ | 52tr | 8 tr--------(4) ----- 8 tr | | T¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng L¹ng S¬n TK C.ty L©m s¶n TK 5211 - Liªn hµng ®i | 52.000.000 ------(2)-------- 52.000.000 | CT Việt tiến và công ty Đại Thắng cùng có tài khoản tại ngân hàng công thương Đống …Nợ ct Đại Thắng,Có ct Việt Tiến : 80 triệu§: DN M lËp UNC chuyÓn 45 tr tõ TK cña m×nh t¹i NH A, tr¶ cho dn H t¹i NH B. Hai NH nµy tham gia tt bï trõ.B)

TiÒn göi DN M TK 5012 t¹i NH A

45 tr 45 tr

vµ TiÒn göi DN H TK 5012 t¹i NH B

45 tr 45 tr

DN P lËp UNC trÝch TK t¹i NH A 5.000$ tr¶ cho dn T cã TK t¹i NH B. 2NH nµy tham gia tt bï trõ.B)

TK tiÒn göi DN P TK thanh to¸n bï trõ t¹i NH A

5.000 USD 5.000 USD

TK tiÒn göi DN T TK thanh to¸n bï trõ t¹i NH B

5.000 USD 5.000 USD DN X lËp UNC trÝch TK cña m×nh 26 tr t¹i NH A, tr¶ cho dn Y, chuyÓn qua liªn hµng tíi NH B.A)T¹i NH A

TiÒn göi DN X TK 5211

26 tr 26 tr

T¹i NH BTK5212 TiÒn göi DN Y

26 tr 26 tr

M:Mét nh ®· chÊp thuËn ckhÊu th¬ng phiÕu cho Cty ChiÕn Th¾ng. Th¬ng phiÕu mÖnh gi¸ 50 tr, sè tiÒn chiÕt khÊu (kÓ c¶ lÖ phÝ) lµ 1 trA)Nî 2211:49tr,Cã tktg C.ty ChiÕn th¾ng:49trMét nh ®· mua cña Cty C¬ khÝ mét sè m¸y mãc trÞ gi¸ 50 tr. Sè m¸y mãc nµy ®em cho Hîp t¸c x· nn thuª (thuª tc). §Õn kú h¹n Hîp t¸c x· nn tr¶ tiÒn thuª 50 tr vµ 7 tr tiÒn l·i b»ng chuyÓn kho¶n. D)Bót to¸n 1:Nî 2311: 50 tr,Cã 385: 50 tr,XuÊt 951: 50,NhËp 952: 50Bót to¸n 2:Nî 4211- HTXNN: 57 tr,Cã 2311: 50 tr,Cã 3943: 7 tr,XuÊt 952: 50Mét nh mua cña Cty tm §«ng §« mét sè m¸y mãc trÞ gi¸ 150 tr, ®· tt ngay vµo tk cña §§«.Sè m¸y mãc nµy ®îc ®em cho Cty Hµ Thµnh thuª (thuª tc) B)Bt :Nî 385:150 tr,Cã §«ng ®«:150 tr,NhËp 951: 150tr,ót to¸n 2:,Nî 2311:150 tr,Cã 385:150 tr,XuÊt 951: 150,NhËp 952:15o Cã §«ng ®«:150 tr,XuÊt 951:15N:Nhµ m¸y dÖt Nam §Þnh göi lÖnh chuyÓn Nî ®Ò nghÞ NHCT Nam §Þnh ghi Nî ®iÖn tö 46 tr tíi cty B¸ch ho¸ B¾c Ninh cã TK t¹i NHCT B¾c Ninh. D) TK 5111 TK 4521(454) TK DÖt N§ 46tr | ______Khi chuyÓn______ | 46tr | | ghi Nî 46 tr | _____ Khi ®îc____ | 46tr | | chÊp nhËn | Ngµy 10 th¸ng 7 Cty §«ng §« mang ®Õn nh mét th¬ng phiÕu ®Ó xin chiÕt khÊu. Th¬ng phiÕu ®îc ký ph¸t (ph¸t hµnh) ngµy

3 th¸ng 5, ngµy ®Õn h¹n lµ 6 th¸ng 9. nh ®ång ý chiÕt khÊu.C) Tõ 10/7 ®Õn 6/9 lµ 1 th¸ng 26 ngµy = 56 ngµyNgµy 5/7, dn A ®em ®Õn nh 1 th¬ng phiÕu mÖnh gi¸ 50 tr ®Ó xin chiÕt khÊu. Ngµy ®Õn h¹n tt th¬ng phiÕu lµ 10/8. nh chÊp nhËn chiÕt khÊu, l·i suÊt chiÕt khÊu 9% n¨m (kh«ng tÝnh hoa hång). H·y tÝnh gi¸ trÞ thuÇn cña th¬ng phiÕu.D)50 tr - {50 tr x [(35 ngµy x 9%)/ 360]}NHCT Ba ®×nh cÊp cho cty §¹i Nam 1 sÐc b¶o chi 46 tr ®Ó tr¶ cho cty Nam Th¸i cã tk t¹i NHNN Gia L©m. T¹i NHCT Ba ®×nh h¹ch to¸n ntn khi b¶o chi sÐc?C)Nî TK - TiÒn göi cty §¹i Nam: 46.000.000®Cã 4271 - Ký quü ®¶m b¶o tt: 46.000.000® NH CT Thanh Ho¸ nhËn ®c sæ ®èi chiÕu cña nhct VN göi tíi, trong ®ã cã mét kho¶n ®èi chiÕu bªn Nî, sè tiÒn trªn sæ ®èi chiÕu lµ 37 tr, nhng trong cÆp lu cña nhctThanh Ho¸ lµ 73 tr. A)

TK 5213 - LH ®Õn ®· ®èi chiÕu

TK 5215 - LH ®Õn sai lÇm

37.000.000 37.000.000

NHCT Thanh Ho¸ nhËn ®c sæ ®èi chiÕu cña tt©m kso¸t ®chiÕu trong ®ã cã 1 kho¶n ®èi chiÕu bªn Nî 68 tr n trong cÆp lu cña nhct Thanh Ho¸ cha cã kho¶n nµy.A) TK 5213 TK 5214 68.000.000 | | 68.000.000 | LËp b¶ng kª liªn hµng ®îi ®èi chiÕu |NH §Çu t Hµ néi cÊp cho Cty Nam Th¾ng mét sÐc b¶o chi 52 tr ®Ó tr¶ cho cty Sµnh sø cã tk t¹i nh §Çu t H¶i D¬ng. H·y h¹ch to¸n t¹i 2 ng©n hµng nµyA)T¹i ng©n hµng §Çu t Hµ néi TK C«ng ty TK 4271 TK5212 - LH ®Õn Nam Th¾ng Ký quý ®.b¶o t^2 sÐc 52triÖu |-------------(1)---------- | 52 triÖu | | 52 triÖu |------------(3) ----------- | 52triÖu T¹i ng©n hµng §Çu t H¶i D¬ng TK C«ng ty Sµnh sø TK 5211-Liªn hµng ®Õn | 52.000.000 GiÊy b¸o LH 52.000.000 |

| -------(2)--------- | NH §Çu T Hµ T©y nhËn ®îc mét giÊy b¸o Cã liªn hµng cña NH §Çu T §«ng Anh sè tiÒn lµ 300 tr, kÌm 2 chøng tõ gèc lµ… B) Nî 5212: 300 ,Cã 4211 (Cty Ph¸t ®¹t) :100,Cã 4211 (Cty H¶i phó) :20NH ®Çu t Nam §Þnh chuyÓn mét lÖnh chuyÓn Cã chuyÓn tiÒn ®iÖn tö 180 triÖu cho c«ng ty ®ãng tµu cã tµi kho¶n t¹i NH ®Çu t H¶i Phßng.B)T¹i trung t©m thanh to¸n

TK 5132 tiÓu kho¶n Nam §Þnh

TK 5131 tiÓu kho¶n H¶i Phßng

180 tr 180 tr

T¹i NH ®Çu t H¶i PhßngTK C«ng ty ®ãng tµu TK 5112

180 tr 180 tr

NH §Çu t Nam ®Þnh nhËn ®c 1 Sæ ®èi chiÕu bªn cã tõ trung t©m kiÓm so¸t ®èi chiÕu göi tíi, trong ®ã cã mét kho¶n bªn cã cña trung t©m lµ 68 tr, nhng trong cÆp lu cña NH ®Çu t Nam ®Þnh lµ 86 tr.D)

TK 5213 - LH ®Õn ®· ®èi chiÕu

TK 5215 - LH ®Õn sai lÇm

68.000.000 68.000.000

NH ®t ninh b×nh nhËn ®c 1 lÖnh chuyÓn Nî göi tíi…. Tk5112 tk 5113 tk 5111 | 32tr ---khi nhËn lÖnh----- 32tr | | | 32tr ---- khi bÞ tõ chèi---- 32tr |NH nn NghÖ An nhËn ®c sæ ®èi chiÕu bªn Nî cña trung t©m kiÓm so¸t ®èi chiÕu sè tiÒn 53 tr. NH A lµ NHNN Tuyªn Quang, ng thô hëng lµ B¸ch ho¸ NghÖ An. C) TK 5212 TK 5213 | 53.000.000 53.000.000 |

Nh nn tuyªn quang nhËn ®c sæ ®èi chiÕu cña tt©m kiÓm so¸t ®èi chiÕu… Tk 5213 tk 5215 28tr | -------gñi b¶ng kª lh sai lÇm ®Õn tt----------- | 28trNH Th¸i B×nh nhËn ®c sæ ®èi chiÕu cña tt©m kso¸t ®èi chiÕu göi tíi trong ®ã cã kho¶n ®èi chiÕu bªn Cã 45 tr cña nh A lµ B¾c ninh. Trong cÆp lu cña nh Th¸i b×nh ko cã kho¶n nµy.C) Liªn hµng ®Õn ®· ®èi chiÕu Liªn hµng ®Õn ®îi ®èi chiÕu | 45tr 45tr | NH Hµ néi nhËn ®îc sæ ®èi chiÕu cña Trung t©m kiÓm so¸t ®èi chiÕu göi tíi, trong ®ã cã mét kho¶n ®èi chiÕu bªn Nî 36 tr cña nh A lµ H¶i phßng. Trong cÆp lu cña ng©n hµng Hµ néi cha cã kho¶n nµy.

Nhµ m¸y ®ãng tµu H¶i Phßng lËp UNC trÝch 200tr®a ®Õn NH C«ng Th¬ng H¶i phßng ®Ó chuyÓn tiÒn ®iÖn tö tr¶ cho nhµ m¸y dÖt Nam §Þnh.C) LËp lÖnh chuyÓn cã ®Ò chuyÓn ®iÖn tö, truyÒn lÖnh ®ã cho Trung t©m thanh to¸n qua m¹ng vi tÝnh, khi trung t©m nhËn ® îc lÖnh, NH c«ng th ¬ng H¶i Phßng ghi: Nî tktg nhµ m¸y ®ãng tµu H¶i Phßng: 200 tr,Cã TK 5111 chuyÓn tiÒn ®i n¨m nay : 200 tr, Dïng UNC ®Ó b¸o nî cho nhµ m¸y ®ãng tµu H¶i PhßngNh· chÊp thuËn cho Cty §a SÜ chiÕt khÊu 1 th¬ng phiÕu trÞ gi¸ 120 tr víi tiÒn chiÕt khÊu vµ phÝ lµ 8 tr. Ngêi bÞ ký ph¸t lµ Cty §¹i Nam: A) Nî 2211: 112 tr, Cã §a sü: 112 tr

Liªn hµng ®Õn ®· ®èi chiÕu

Liªn hµng ®Õn ®îi ®èi chiÕu

36 tr 36 tr

Hoangkiss – hoangtungf@yahoo.comNHCT §èng §a nhËn ®c mét liªn giÊy b¸o Cã liªn hµng do NHCT Gia L©m göi tíi kÌm mét chøng tõ gèc lµ UNC cña cty §¹i Gia tr¶ tiÒn cho cty An Kh¸nh ë Hµ Néi. khi kiÓm tra NHCT §èng §a nhËn thÊy sè tiÒn trªn giÊy b¸o ghi lµ 150 tr, cßn sè tiÒn trªn UNC lµ 130 tr: A)Nî 5212 : 150 Cã 4211 (Cty An Kh¸nh) 130,Cã 5215: liªn hµng sai lÇm: 20 tr,Sau ®ã lËp th tra so¸t göi NHCT Gia L©mNHCt §èng §a nhËn ®îc mét UNC cña cty §¹i §ång ®a tíi, yªu cÇu trÝch tk cña hä, tr¶ cho cty Th¾ng Lîi cã tk t¹i NH nn Gia L©m. Hai NH nµy tham gia tt bï trõ ®iÖn töB)ChuyÓn lÖnh thanh to¸n (lÖnh chuyÓn cã) vµ b¶ng kª c¸c lÖnh thanh to¸n ®i NH chñ tr× (NH nhµ níc Hµ Néi) NHCT Hµ T©y chuyÓn 1 lÖnh chuyÓn Nî 20 tr theo yªu cÇu cña cty Thùc phÈm, chuyÓn ®iÖn tö ghi Nî cho c¶ng H¶i phßng.B) Nî 5111(chuyÓn tiÒn ®i): 20tr,Cã 4521 (454) 20tr NHCT Hai Bµ Trng c¨n cø UNC cña cty Thµnh Long tr¶ tiÒn cho cty cæ PhÇn d«ng ¸ cã TK t¹i NHCT Nam §Þnh, lËp mét giÊy b¸o Cã liªn hµng Kto¸n NHCT hai bµ Trng ghi sæ ntn? C)Nî TK C«ng ty Thµnh LongCã TK 5211 - Liªn hµng ®iNHCT Hai Bµ Trng nhËn ®c mét giÊy b¸o cã liªn hµng cña NHCT Vòng tµu, sè tiÒn ghi trªn giÊy b¸o lµ 185 tr kÌm mét chøng tõ gèc lµ UNC cña cty §¹i Lîi ë vòng tµu tr¶ tiÒn cho c«ng ty H¬ng Nam cã tk t¹i NHCT Hai Bµ Trng. C)Nî TK 5212: 185 Cã 4211(C«ng ty H¬ng Nam)185NHCT Hoµn KiÕm nhËn ®îc mét giÊy b¸o cã liªn hµng cña NHCT Hµ TÜnh kÌm mét chøng tõ gèc lµ UNC cña c«ng ty Thiªn H¬ng tr¶ tiÒn cho c«ng ty Rång Vµng. A) Bót to¸n 1. Nî 5212: 338 tr,Cã 4211 (Cty Rång Vµng) :338tr,Bót to¸n 2, sau khi nhËn ®îc giÊy b¸o bæ sung:Nî 5212 : 50 tr,Cã 4211 (Cty Rång Vµng): 50 trNHCT Hßn Gai nhËn ®c giÊy b¸o liªn hµng cña NHCT Ba §×nh, sè tiÒn ghi trªn giÊy b¸o lµ 58 tr …C) NHCT Hßn Gai kh«ng ®îc h¹ch to¸n mµ bá vµo phong b× kh¸c vµ göi tr¶ l¹i cho NHCT Ba §×nh kÌm th tra so¸t.NHCT Th¸i B×nh nhËn ®c mét giÊy b¸o Cã liªn hµng kÌm hai liªn UNC göi tíi, n néi dung lµ c¶ng H¶i Phßng tr¶ tiÒn cho cho cty ThÐp Th¸i nguyªn tk t¹i NHCT tnguyªn. A)ChuyÓn tiÕp toµn bé chøng tõ ®Õn NHCT Th¸i Nguyªn. NHct Th¸i B×nh nhËn ®c sæ ®èi chiÕu do tt©m kso¸t ®èi chiÕu göi tíi, trong ®ã cã mét kho¶n 48 tr, tiÒn do nhct Th¸i

16

Hoangkiss – hoangtungf@yahoo.comNguyªn chuyÓn tíi. Trong cÆp lu cña nhctTh¸i B×nh cha cã kho¶n tiÒn nµy. B)LËp th tra so¸t göi ng©n hµng Th¸i Nguyªn vµ lËp b¶ng kª liªn hµng ®îi ®èi chiÕu lµm chøng tõ h¹ch to¸n.NHNo Hµ T©y nhËn ®îc mét giÊy b¸o cã liªn hµng cña NHN0 §«ng Anh vµ mét chøng tõ gèc lµ UNC cña c«ng ty Hoµng Th¹ch ë §«ng Anh tr¶ tiÒn cho c«ng ty An thÞnh ë Hµ T©y: C)Nî 5212: 253 trCã 4211 (Cty An ThÞnh) :235,Cã 5215: 18 tr,Sau ®ã lËp th tra so¸t göi NHN0 §«ng Anh¤: ¤ng Ph¹m Nguyªn ®c nhnt Hnéi trÝch tgcña «, cÊp cho « mét thÎ tt lo¹i B víi mÖnh gi¸ 80 tr. ¤ng Nguyªn vµo tpHCM tt tiÒn t¹i siªu thÞ sè 5 NguyÔn HuÖ 25 tr…B)T¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng Hµ néi TK ¤ng TK 4273 TK5212 - LH ®Õn Ph¹m Nguyªn Ký quý t^2 thÎ 80triÖu |-------------(1)---------- | 80 triÖu | | 25 triÖu |------------(3) ----------- | 25triÖu T¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng thµnh phè Hå ChÝ Minh TK siªu thÞ sè 5 TK 5211-Liªn hµng ®i | 25.000.000 25.000.000 | | -------(2)--------- | ¤TrÇn V¨n Lª ®îc NH CT Hµ néi trÝch tiÒn göi ®…B) T¹i NH c«ng th¬ng Hµ néi

TK 4271 TK TiÒn göi «ng Lª

30 tr 30 tr

TK4271 TiÒn göi «ng Lª | 30 triÖu -----------(1)------- 30 triÖu | T¹i NH c«ng th¬ng TP Hå ChÝ Minh TK tiÒn mÆt TK 454 TK 5211 30 triÖu |-------------(2)----------| 30 triÖu | 30 triÖu |--------(3) ------------------ | 30 triÖu¤ Ng V¨n An gi¸m ®èc C«ng Ty TNHH Thµnh Long…trªn tê SÐc lµ ¤ng Hoµng V¨n Thô…Nî 4211 (Cty Thµnh Long) Cã 1011: 10.000.000®

17

Hoangkiss – hoangtungf@yahoo.com¤ Lª huy nép 60tr vµo nhct Nam ®Þnh….T¹i nhct Nam ®Þnh TK tm 1011 tk4663-kÝ quü tt thÎ tk5212-lh ®Õn60tr | ---------(1)----------| 60tr | 18tr | -----------(3)-----------------| 18trT¹i nhct hoµn kiÐm tk siªu thÞ t«ng ®¶n tk5211-lien hµng ®i | 18tr ---------------(2) ---------------------18tr | S: Sau khi hto¸n vµo tk liªn hµng ®Õn ®îi ®èi chiÕu sè tiÒn lµ 26 tr, nh Hµ néi göi th tra so¸t vµ nhËn ®c giÊy b¸o Cã bæ sung tõ nh H¶i phßng 1 kho¶n tiÒn lµ 26 trA) TiÒn göi Liªn hµng ®Õn Kh¸ch hµng Liªn hµng ®Õn §îi ®èi chiÕu | 26tr ___(1)___ 26tr | 26 tr __ (2)___ 26tr | Sau khi ®· më ttÝn dông, Cty h¹ Long use ko hÕt sè tiÒn ®· ký göi trng tk ký quü:C) N 4272 Cã tiÒn göi Cty H¹ LongT:Tríc ®©y nh ®· chiÕt khÊu 1 th¬ng phiÕu mÖnh gi¸ 200 tr. Ng bÞ ký ph¸t lµ C ty §¹i ¸. TiÒn chiÕt khÊu vµ phÝ lµ 15 tr. Nay ®Õn h¹n, nh thu nî. A) Nî §¹i ¸: 200 tr, Cã 2211: 185 tr,Cã 3941: 15 trTt©m tt NHCTVNnhËn qua m¹ng vi tÝnh, 1 lÖnh chuyÒn Cã tõ NH CT Hµ Nam, 40tr do Ct lg thùc Hµ Nam chuyÓn cho ct thÐp TNguyªn cã tk t¹i NHCT TNguyªn.D)TruyÒn lÖnh chuyÓn Cã qua m¹ng vi tÝnh 40 tr, chuyÓn tiÒn cho NHCT TNguyªn. Khi Th¸i Nguyªn ®· nhËn ®îc , TTTT ghi Nî TK 5132 tt chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay (tiªu kho¶n NHCT Hµ Nam): 40 trCã TK 5131 thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®i n¨m nay ( tiªu kho¶n NHCT Th¸i Nguyªn): 40 tr

18