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Deberes Formales del Deberes Formales del ContribuyenteContribuyente
OBJETIVO
Al finalizar la capacitación, los participantes estarán en capacidad de identificar los principales deberes formales del Contribuyente, para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes
• Es el documento que me identifica como Contribuyente ante la Administración Tributaria, y me permite desarrollar formalmente una actividad económica.
• Es personal e intransferible y no debe ser entregado a terceras personas.
¿Qué es el RUC?
• Es el régimen que facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Reemplaza las declaraciones de IVA y Renta, a través del pago de cuotas mensuales.
• Sus principales objetivos son: reducir la informalidad y mejorar la cultura tributaria en el país
1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes
¿Qué es el RISE?
1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes
Actualización del RUC
• Cuando existan cambios relacionados con su actividad económica, Usted tiene 30 días plazo para actualizar los datos.
1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes
Actualización del RUC
Una vez que se han inscrito en el RUC, los Contribuyentes deben acercarse a cualquier imprenta autorizada por el SRI para obtener los comprobantes de venta, requisito indispensable para realizar sus transacciones.
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
¿Qué son comprobantes de venta autorizados?
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o prestación de servicios.
Contienen varios requisitos pre-impresos, relacionados con la información individual de cada Contribuyente.
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
Principales Comprobantes de Venta
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
Facturas.- Aquellos clientes que realicen declaraciones de IVA y/o de Impuesto a la Renta solicitarán facturas por sus compras.
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
Notas de venta.- Se utilizan en transacciones con consumidores finales.
Consumidor final es aquel que adquiere bienes y/o servicios para su uso personal.
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios
Tiquetes.- Se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no permiten identificar al comprador.
El listado de las máquinas registradoras autorizadas está disponible en nuestra página
Reglamento de Comprobantes de Venta y RetenciónReglamento de Comprobantes de Venta y Retención
2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesariosTiempo de vigencia de los Comprobantes de Venta
1 año.- Si Usted está al día en sus obligaciones tributarias.
3 meses.- Por una sola vez en el caso de tener alguna obligación tributaria pendiente.
Sin autorización.- Si no está al día en sus obligaciones, si se encuentra marcado como No Ubicado o su RUC tiene el estado de Suspensión Definitiva.
3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contables
Las personas naturales No obligadas a llevar contabilidad, así como los profesionales, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar un detalle de sus ingresos y egresos para registrar sus transacciones.
3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contables
Ingreso de datos en el Registro de Ingresos o Ventas:
Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad:
-Todas las sociedades, sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras.
-Las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales, en los siguientes casos:
a) Capital propio, al inicio de sus actividades o al 1 de enero de cada año, superior a $ 60.000
b) Ingresos brutos anuales del año anterior superiores a $ 100.000
c) Costos y gastos anuales del año anterior superiores a $ 80.000
3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contables
Con los resultados obtenidos de su actividad económica, los contribuyentes deben presentar las declaraciones de impuestos que correspondan, dentro de los plazos establecidos.
4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes
4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes
- IVA
- Impuesto a la Renta
- ICE (casos específicos)
NO obligados a llevar
Contabilidad
Obligados a llevar
Contabilidad
- IVA
- Retenciones en la fuente de IR
- Anexos ATS - REOC
- Impuesto a la Renta
- Anexo RDEP
- ICE (casos específicos)
Plazos.- Las declaraciones de IVA se deben presentar considerando las fechas de vencimiento, de acuerdo al noveno dígito del RUC:
Declaraciones mensuales Periodos semestrales
FECHA DE VENCIMIENTO FECHA DE VENCIMIENTO
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 7
8 8
9 9
0 0
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
10 del siguiente mes 10 de julio y enero
12 del siguiente mes 12 de julio y enero
14 del siguiente mes 14 de julio y enero
16 del siguiente mes 16 de julio y enero
18 del siguiente mes 18 de julio y enero
20 del siguiente mes 20 de julio y enero
22 del siguiente mes 22 de julio y enero
24 del siguiente mes 24 de julio y enero
26 del siguiente mes 26 de julio y enero
28 del siguiente mes 28 de julio y enero
4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes
Plazos.- Para el caso de la declaración de Impuesto a la Renta, los plazos vencen en marzo y abril para Personas Naturales y Sociedades respectivamente.
Personas Naturales Personas Jurídicas
1 10 de marzo 1 10 de abril
2 12 de marzo 2 12 de abril
3 14 de marzo 3 14 de abril
4 16 de marzo 4 16 de abril
5 18 de marzo 5 18 de abril
6 20 de marzo 6 20 de abril
7 22 de marzo 7 22 de abril
8 24 de marzo 8 24 de abril
9 26 de marzo 9 26 de abril
0 28 de marzo 0 28 de abril
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
SI EL NOVENO DÍGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes
5. Colaborar con los procesos de control que lleva 5. Colaborar con los procesos de control que lleva a cabo la Administración Tributariaa cabo la Administración Tributaria
• Facilitar a los funcionarios del SRI las inspecciones
• Exhibir a los funcionarios del SRI información tributaria
• Acudir a las oficinas del SRI cuando su presencia sea requerida
Deberes del Deberes del ContribuyenteContribuyente
¿De qué se encarga el Departamento de Derechos del Contribuyente?
Quejas: mala atención a los contribuyentes y usuarios por tardanzas o demoras, horarios, problemas al efectuar trámites, procedimientos internos o aspectos institucionales. Sugerencias: para mejorar, simplificar ,los servicios administrativos y contribuir al mejor desempeño del Servicio de Rentas Internas.
Denuncias tributarias: Para la realización o preparación de una infracción tributaria.
Denuncias de implicancia administrativa: Por actos de corrupción o actuaciones indebidas por parte de funcionarios de la institución.
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Derechos del Contribuyente
Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por el personal de la Administración Tributaria.
Derecho a ser informado y asistido por la Administración Tributaria sobre el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Derecho a que la actuación de la Administración Tributaria sea ágil, transparente, participativa, orientada a la calidad y mayor simplicidad posible, eficiente y en la forma que le resulte menos onerosa a los obligados tributarios.
Derecho a conocer el nombre de los funcionarios encargados de la atención al publico.
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Derecho a presentar peticiones, solicitudes y reclamos ante la Administración Tributaria de conformidad con la ley.
Derecho a recibir una respuesta, pronunciamiento o resolución de la Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos previamente en las leyes tributarias, según el procedimiento administrativo de que se trate.
Derecho a que sus peticiones y reclamos sean resueltos motivamente en los términos previstos por la ley.
Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones por el presentadas, así como derecho a obtener certificación de los documentos presentados ante la Administración Tributaria y de las actuaciones administrativas en las cuales sea parte.
Derechos del Contribuyente
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Derecho a que la información personal que proporcione a la Administración Tributaria sea utiliza por ésta únicamente para fines tributarios y que la misma no sea cedida a terceros sin el conocimiento y autorización del contribuyente, a menos que se trate de disposición judicial o de autoridad competente.
Derecho a acceder a los registros y documentos que formen parte de un expediente y que se mantengan en los archivos administrativos. Estos únicamente podrán ser solicitados por el obligado tributario que haya sido parte en el procedimiento tributario, de conformidad con la ley.
Derecho al debido proceso en sus relaciones con la Administración Tributarias.
Derechos del Contribuyente
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la Administración Tributaria, siempre que el sujeto pasivo indique a la fecha y procedimiento en el que los presento y que los mismos se encuentren vigentes.
Derecho a conocer el estado de transmisión de los procedimientos en los que sea parte.
Derecho a interponer los medios de defensa previstos en la normativa contra cualquier acto administrativo.
Derecho al reconocimiento de los beneficios o regímenes fiscales aplicables de conformidad con la ley.
Derechos del Contribuyente
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Derecho a participar gratuitamente en cursos de capacitación tributaria, organizados por la institución y dirigidos a la ciudadanía.
Derecho a formular quejas, sugerencias y felicitaciones en relación con el funcionamiento de la Administración Tributaria.
Derecho a denunciar malos tratos, extorsiones o cualquier otra actuación indebida de algún funcionario o empleado de la Administración Tributaria.
Derechos del Contribuyente
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
¿Cómo debo presentar mi queja o denuncia y qué necesito para hacerlo?
Telefónicamente contactándose con el 1700-SRI-SRI (774774).
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
En nuestras oficinas a nivel nacional, por escrito en los formularios diseñados para el efecto, que son entregados en forma gratuita.
En nuestra página web, mediante nuestros buzones de “Quejas y Sugerencias” o “Denuncias Tributarias”.
¿Por qué es necesario dejar mi nombre e información de contacto en las quejas
o denuncias?
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
Porque para la administración tributaria es importante mantener un contacto permanente con las personas que nos ayudan a mejorar nuestra gestión. En el caso de denuncias, esta información es reservada y no se la da conocer al denunciado, a menos que lo ordenen las autoridades competentes.
¿A dónde puedo acudir para dar a conocer mis quejas, denuncias y sugerencias?
Cada oficina del SRI, cuenta con un funcionario encargado de atender y guiar a las personas que deseen presentar una queja, sugerencia o denuncia. DIRECCIONES REGIONALES: Los delegados del Departamento de Promoción y Protección de los Derechos del Contribuyente.
DIRECCIONES PROVINCIALES: Directores Provinciales
AGENCIAS: Jefes de cada Agencia.
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
En la pagina WEB del SRI puede encontrar los formularios que necesite para realizar la denuncia, queja, sugerencia, etc.
DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE