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• DJ para los nuevos Regímenes Tributarios
BOLETÍN INFORMATIVO/ Febrero 2018
DECLARACIONES JURADAS VIGENTES 2018
Número
/02
• DJ para regímenes Presunto y Simplificado
• Declaraciones Frecuentes
1.Contribuyentes del Régimen Renta
Atribuida (Art. 14 Letra A)
2.Contribuyentes acogidos al Régimen Semi
Integrado (Art. 14 Letra B)
3.Contribuyentes acogidos a la Tributación
del Art. 14 Ter
4.Contribuyentes que tributan con: Renta
Presunta; Planillas/contratos o contabilidad
simplificada autorizada por el D.R.
5.Declaraciones Juradas más frecuentes
Contenidos
2
En el contexto del acuerdo de colaboración
con la Federación Regional Gremial de
Asociaciones de Dueños de Camiones de la V
Región - FEDEQUINTA – se pone a
disposición de las Asociaciones y Asociados,
este 2do Boletín Informativo que dice relación
con las Declaraciones Juradas (DJ), que los
contribuyentes deben presentar por internet,
con datos informativos relevantes, que
sirven de base para la confección y respaldo
de las Declaraciones Anuales de la Ley del
Impuesto a la Renta (LIR) del Año Tributario
2018, que deben declarar, las empresas que
tributan con el Impuesto de Primera Categoría
(IDPC) y los contribuyentes obligados a
declarar el Impuesto Global Complementario
(IGC) o el Impuesto Adicional (IA).
Ud. encontrará en la plataforma web del SII,
las Instrucciones oficiales detalladas para
la confección de Declaraciones juradas
A.T. 2018, en el link:
http://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servic
ios/2120-formularios_y_plazos_2018-
2171.html , del cual hemos extraído el
presente resumen, que tiene el propósito de
facilitación y orientación para el conocimiento
de esta obligación tributaria, respecto de
aquellas Declaraciones Juradas más
importantes y/o masivas1, que deben declarar
los contribuyentes del segmento transporte de
carga por carretera.2
3
Presentación
1 No se incluye los Formularios N° 1866 por compras al petróleo diésel y N° 1867 por rendimientos de vehículos, que se
deben presentar hasta el 29 de junio de 2018, las cuales difundiremos en un próximo boletín.2 Para mayor información consulte el suplemento de declaraciones juradas, disponible en:
http://www.sii.cl/declaraciones_juradas/suplemento/2018/suplemento_ddjj_2018.pdf
NUEVAS
DECLARACIONES
JURADAS RENTA 2018
DDJJ
2018
Declaración Jurada3 N°1923:
Determinación de la Renta Líquida
Imponible (RLI), Renta a atribuir y Renta
Atribuida a los propietarios, titulares,
socios, accionistas de SpA o comuneros
para contribuyentes acogidos al
Régimen de Renta Atribuida. Plazo: 22
de marzo
En esta DJ (Modificada), debe ser
presentada por contribuyentes acogidos al
régimen de Renta Atribuida informando los
conceptos, partidas o cantidades que
conforman la RLI del IDPC, según los Arts.
29 al 33 de la LIR.
Asimismo, deberán presentar esta
declaración, los contribuyentes que realicen
término de giro, por la renta que determinen
según el N°1 del Art. 38 bis de la LIR.
En esta declaración deben incluirse todas
las partidas o cantidades que correspondan
a ingresos costos, gastos y/o ajustes, que
afecten o deban afectar la Base Imponible
para la aplicación del IDPC conforme a los
arts. 29 al 33, letra A) del art. 14 y letra C)
del art. 14 ter, de la LIR.
Además, en esta declaración deberán
incluirse todos aquellos ajustes, montos y/o
conceptos que forman parte de la renta a
atribuir a los propietarios, socios,
comuneros o accionistas de SpA, según el
N° 2.-, letra A) del Art. 14 de la LIR
Para el empresario individual, el plazo
para presentar esta DJ se extiende hasta
antes de presentar el Form. 22
1. Contribuyentes del Régimen Renta Atribuida
(Art. 14 Letra A)
43 Res SII EX N°82, de 2017.
Declaración Jurada4 1938: Sobre
movimientos y saldos de los Registros
de Rentas Empresariales del Régimen de
Renta Atribuida. Plazo: 22 de marzo
Esta DJ (Nueva), debe ser presentada por
los contribuyentes que sean empresarios
individuales, EIRL, comunidades, SpA,
contribuyentes del N°1 del artículo 58 de la
LIR y sociedades de personas (excluidas
las sociedades en comandita por acciones),
todos obligados a declarar sobre la base de
rentas efectivas y que la determinan sobre
la base de un balance general, según
contabilidad completa, acogidos a régimen
de Renta Atribuida, que al 31-12-2017
mantengan saldos o hayan registrado
movimientos en los siguientes registros:
Rentas atribuidas propias (registro RAP),
Diferencia entre la depreciación
acelerada y normal (registro DDAN, ex
FUF),
Rentas exentas del ICG y/o IA, Ingresos
No Constitutivos de Renta y Rentas que
tengan su tributación cumplida (registro
REX),
Saldos acumulados de crédito a que se
refieren los artículos 56 N°3 y 63 de la
LIR y créditos por impuestos externos a
que se refieren los artículos 41 A y 41 C
de la LIR, y de los Convenios para evitar
la Doble Tributación Internacional
(registro SAC).
Saldo y el o los movimientos registrados
en la columna Saldo Total de Utilidades
Tributables (STUT).
1. Contribuyentes del Régimen Renta Atribuida
(Art. 14 Letra A)
5
Para el llenado de la presente declaración
deberá atenderse a lo dispuesto en el
Anexo N° 1 de la Resolución Exenta N°
130, del 30.12.2016, que establece el
formato de los registros y anotaciones
respectivas.
Para el empresario individual, el plazo
para presentar esta DJ, se extiende hasta
antes de presentar el Formulario. 22
Declaración Jurada5 N° 1940: Sobre
retiros, remesas y/o dividendos
distribuidos y créditos, sujetos al
régimen de Renta Atribuida y sobre
saldo de retiros en exceso pendiente de
imputación. Plazo: 22 de marzo
Esta DJ (Nueva) debe ser presentada por
los contribuyentes que sean EIRL,
comunidades, SpA y sociedades de
personas (excluidas las sociedades en
comandita por acciones), todos obligados a
declarar sobre la base de rentas efectivas,
según contabilidad completa y balance
general, acogidos al régimen de Renta
Atribuida, por los retiros, remesas o
distribución de dividendos efectuados en el
año 2017 a sus respectivos socios,
accionistas y comuneros y/o por la
imputación de retiros en exceso que se
encontraban pendientes de imputación.
Asimismo, deberá registrar los créditos por
IDPC asociados a los retiros, remesas y/o
dividendos o cantidades afectas a IGC o
IA, según corresponda.
El empresario individual no tiene
obligación de presentarla.
4 Res SII EX N°83, de 20175 Res SII Ex N°79, de 2017
6 Res del SII Ex N° 80, de 20177 Res SII Ex N° 112, de 2015 y 101, de 2017 incluye anexo de los Formularios 1847 y 1926
Declaración Jurada6 N°1941: Sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y
créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al Régimen Semi
Integrado, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación. Plazo: 7 de
marzo
Esta DJ (nueva), debe ser presentada por los contribuyentes obligados a declarar sus
rentas efectivas determinadas sobre la base de un balance general, según contabilidad
completa, acogidos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, excepto los
contribuyentes que sean empresarios individuales (EI) y los contribuyentes del N° 1 del
artículo 58 de la LIR que soportan retiros, efectúan remesas o distribuyen dividendos
durante el año comercial anterior, y/o imputan retiros en exceso que se encontraban
pendientes de tributación.
El empresario individual no tiene obligación de presentarla.
Si durante el año comercial respectivo las citadas sociedades no hubiesen
distribuido dividendos, deberán presentar igualmente esta declaración jurada,
proporcionando el resto de la información en ella requerida, como es la cantidad de
acciones al 31 de diciembre.
Declaración Jurada7 N°1926: Base Imponible de 1ra Categoría y Datos Contables
Balance para contribuyentes acogidos al Régimen Semi Integrado. Plazo: 15 de
marzo
Esta DJ (Modificada) debe ser presentada por los contribuyentes que al 01 de enero del
año comercial que declara se encuentren obligados a declarar sus rentas efectivas
determinadas mediante balance general y contabilidad completa, sujeto al régimen de
IDPC con deducción parcial del crédito en los impuestos finales
Plazo para el empresario individual: 15 de marzo
6
2. Contribuyentes acogidos al Régimen Semi Integrado
(Art. 14 letra B)
8 Res SII Ex N° 84, de 2017.
Declaración Jurada8 N°1939: Sobre movimientos y saldos de los registros de
rentas empresariales del Régimen Semi integrado. Plazo: 15 de marzo.
Esta DJ (Nueva), debe ser presentada por los contribuyentes obligados a declarar sobre la
base de sus rentas efectivas determinadas mediante un balance general, según
contabilidad completa, acogidos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, que al
31-12-2017 mantengan saldos y/o hayan registrado movimiento en cualquiera de los
siguientes registros:
Rentas Afectas al Impuesto Global Complementario (IGC) y/o al Impuesto Adicional (IA),
(registro RAI).
Diferencia entre la Depreciación Acelerada y Normal (registro DDAN ex FUF)
Rentas Exentas del Impuesto Global Complementario y/o Impuesto Adicional, Ingresos
No Constitutivos de Renta y Rentas que tengan su tributación cumplida (registro REX).
Saldos Acumulados de Crédito a que se refieren los artículos 56 N°3 y 63 de la LIR y a
créditos por impuestos externos a que se refieren los artículos 41 A y 41 C de la LIR, y
de los convenios para evitar la doble tributación internacional (registro SAC).
Independiente de si hubo o no movimiento en los registros arriba detallados, se debe
informar el saldo y el o los movimientos que originen registros en la Columna C20:
“Saldo Total de Utilidades Tributables, STUT.
Para efectos del llenado de la presente declaración jurada, se deberá seguir lo dispuesto
en el Anexo N° 2 de la Resolución Exenta N° 130, del 30.12.2016, que establece el formato
de los registros y anotaciones asociados al régimen de imputación parcial de crédito.
Para el empresario individual, el plazo para presentar esta DJ se extiende hasta antes
de presentar el Formulario 22.
7
2. Contribuyentes acogidos al Régimen Semi Integrado
(Art. 14 Letra B)2. Contribuyentes acogidos al Régimen Semi Integrado
(Art. 14 letra B)
8
3. Contribuyentes acogidos a la Tributación del Art. 14 Ter
Declaración Jurada9 N°1924:
Sobre Base Imponible, Rentas
Atribuidas y Créditos, correspondientes
a propietarios, titulares, socios,
comuneros o accionistas de
contribuyentes acogidos al régimen
tributario de la letra A) del artículo 14 ter
de la LIR. Plazo: 15 de marzo.
Esta DJ (Modificada) debe ser presentada
por los contribuyentes acogidos al régimen
de la letra A) del artículo 14 ter,
informando Base Imponible y Renta
Atribuida o cantidades que corresponda a
los propietarios, titulares, socios,
accionistas de SpA o Comuneros, del año
2017 y de los créditos en contra del IGC o
IA a que dan derecho las mencionadas
rentas, en conformidad a las instrucciones
vigentes sobre la materia, aun cuando opte
por la exención del IDPC.
Renta Atribuida, en la proporción en que
participan en las utilidades de la empresa, o
en su defecto, en la proporción que hayan
aportado efectivamente el capital, o éste
haya sido suscrito cuando ninguno de ellos
hubiere aportado siquiera una parte de
éste.
Para el empresario individual, el plazo
para presentar esta DJ se extiende hasta
antes de presentar el Formulario. 22
9 Res SII Ex N° 107, de 2015 y N°100, de 2017.
9
Declaración Jurada10 N°1943: Contribuyentes acogidos a las normas de los artículos
14 letra C) N° 1 (Contabilidad Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N° 2 y 34
(Renta presunta), de la LIR. Plazo 15 de marzo
Esta DJ (Nueva), debe ser presentada por Empresarios Individuales, Empresas
Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL), Sociedades de Personas, Sociedad por
Acciones (SpA), Sociedades Anónimas (SA), Sociedades de Hecho, Comunidades o
Cooperativas, acogidas a los números 1 y/o 2 de la letra C) del Art. 14 de la LIR.
Contribuyentes acogidos al artículo 14 letra C) N° 1: Aquellos que estén autorizados
mediante Resolución del Director Regional para a llevar contabilidad simplificada, o
que tributen en base a planillas o contratos, deben informar las rentas afectas al IDPC,
mas todos los ingresos o beneficios percibidos o devengados por la empresa, incluyendo
las rentas que se le atribuyan o perciban en conformidad al Art. 14 de la LIR por
participaciones en sociedades que determinen en igual forma su renta imponible, o la
determinen sobre la base de contabilidad completa, o se encuentren acogidos a lo
dispuesto en el Art. 14 ter letra A) de la LIR, las cuales se gravarán respecto del
propietario, titular, socio, comunero o accionista, con el IGC o IA, en el mismo ejercicio al
que correspondan, atribuyéndose según los N°s 2 y 3 de la letra A) del art. 14 de la LIR.
Contribuyentes del artículo 14 letra C) N° 2: Los contribuyentes que cumplan los
requisitos establecidos en el artículo 34 de la Ley de la Renta, que se encuentren acogidos
al Régimen de Renta Presunta, ya sea por la actividad agrícola, minera, de transporte
de carga o de pasajeros.
En el caso de las sociedades y comunidades, la atribución se efectuará en la forma
establecida en las letras a) o b), del N° 3 letra A) del Art. 14 de la LIR y en proporción a sus
respectivas cuotas en el bien de que se trate, según corresponda.
Para el empresario individual, el plazo para presentar esta DJ se extiende hasta antes
de presentar el Form. 22
.10 Res SII Ex N° 102, de 2017
4. Contribuyentes que tributan con: Renta Presunta; Planillas/contratos o Contabilidad Simplificada autorizada por el D.R.
10
Declaración Jurada11 N°1887: Sobre Rentas del Art. 42° N° 1 (Sueldos), otros
componentes de la Remuneración y Retenciones del Impuesto Único de Segunda
Categoría de la LIR. Plazo: 19 de marzo.
Esta DJ debe ser presentada por las personas naturales o jurídicas que ejerzan o
desarrollen una actividad empresarial, que hayan pagado rentas del Artículo 42 N° 1 de la
LIR, consistente en sueldos, sobresueldos, salarios y cualesquiera otras rentas.
Declaración Jurada12 N°1879: Sobre Retenciones efectuadas conforme a los Arts. 42°
N° 2 (Honorarios) y 48° (Participación de Directores de S.A.) de la L.I.R. Plazo 23 de
marzo
Esta DJ (sin cambios) debe ser efectuada por los contribuyentes que paguen rentas de los
Artículos 42° N° 2 y 48° de la Ley de la Renta, entre los cuales se encuentran los
siguientes: Instituciones Fiscales; Instituciones Semifiscales de Administración Autónoma;
Municipalidades; personas jurídicas en general; personas que obtengan rentas de la
Primera Categoría que estén obligadas, según la Ley, a llevar contabilidad y las
Sociedades Anónimas en general, sean abiertas o cerradas
Los montos retenidos deben corresponder al total de las retenciones efectuadas entre los
meses de enero a diciembre, ambos meses inclusive, no siendo procedente considerar la
fecha de su entero en arcas fiscales
Declaración Jurada13 N° 1909: Sobre Gastos Rechazados (Inciso 3° del art 21 de la
LIR). Plazo: 23 de marzo
Esta DJ (Sin cambios), debe ser presentada por las E.I.R.L, S.A., sociedades de hecho,
SpA, sociedades en comandita por acciones, comunidades y sociedades de personas,
obligadas a declarar sus rentas efectivas con contabilidad completa y balance general, que
incurrieron en Desembolsos, Partidas o Cantidades, del Art. 21° inciso 3° de la LIR, durante
el 2017
Declaración Jurada14 N° 1913: Sobre caracterización tributaria global. Plazo: Junto
con el Formulario 22
Esta DJ debe ser presentada por las “Grandes Empresas” y las empresas incluidas en la
Nómina de Grandes Contribuyentes.
.11 Res SII Ex N°s 6.836 y 6.509, de 1993 y 130, de 200512 Res SII Ex N° 70, de 201213 Res SII Ex N° 11, de 201414 Res SII Ex N° 110, de 2015
5. Declaraciones juradas más frecuentes
11
Declaración Jurada15 N° 1847: Sobre Balance de 8 Columnas y otros antecedentes.
Plazo: 4 de mayo
Esta DJ (Modificada) debe ser presentada por todos los contribuyentes clasificados en los
segmentos de “Medianas Empresas”, “Grandes Empresas” y los incluidos en la Nómina
de Grandes Contribuyentes al 31-12-2017. Para consulta del segmento, ver en el Link:
https://misii.sii.cl/cgi_misii/siihome.cgi Menú “Mi información tributaria/Mis datos”.
Se deberá informar el detalle de las cuentas del Balance de Ocho Columnas al 31-12-2017,
conjuntamente con el valor tributario de los activos y pasivos a dicha fecha. También
estarán obligados a informar quienes efectúen término de giro.
Plazo para el empresario individual: 4 de mayo
En el link: http://www.sii.cl/destacados/renta/2018/empresas_renta.html, el SII, ofrece
asistentes de las siguientes Declaraciones Juradas:
Renta Atribuida: Asistencia para completar las nuevas DDJJ 1923,1938 y 1940.
14 Ter: Se entrega una propuesta de DJ 1924, que se puede actualizar con la
información de la empresa.
DJ 1879: Se propone la DJ de honorarios, que incluye todas las BHE válidamente
emitidas.
Nota 1: Situación de las Empresas que han puesto Término de Giro a sus
actividades Los Contribuyentes a que se refieren las Resoluciones sobre Declaraciones
Juradas, que durante el año 2017 hayan puesto término de giro a sus actividades o hayan
adoptado otras formas jurídicas, mediante las cuales ha desaparecido la empresa o
institución primitiva, como en el caso de la transformación de empresas individuales en
sociedades de cualquier clase, fusión de sociedades, etc., igualmente están obligadas a
presentar las declaraciones correspondientes con la información que se requiere en cada
una de ellas por el período de tiempo transcurrido durante el año, previo al término de giro,
transformación o fusión.
Nota 2: La DJ N° 1884 Sobre dividendos distribuidos y sus créditos, y la DJ N°1886 Sobre
retiros y sus créditos, vigente hasta el AT 2017, fueron reemplazadas por las DDJJ N° 1940
y N° 1941, que se debe declarar según el régimen de tributación escogido.
Para efectuar las Declaraciones Juradas, siga las instrucciones
oficiales en el sitio web: http://www.sii.cl/servicios_online/1043-1518.html
15 Res SII Ex N° 2, de 2012 y 112, de 2015
ASISTENTE DE DECLARACIONES JURADAS
5. Declaraciones juradas más frecuentes
BOLETÍN INFORMATIVO/ Febrero 2018
Dirección Regional Valparaíso / Departamento de Fiscalización
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