demonstraÇÃo atuarial - funbep.com.br · encerramento de exercÍcio data da avaliaÇÃo:...
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DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
DATA DA AVALIAÇÃO:
TIPO:
Atuário Responsável
MIBA: MTE:
31/12/2012
COMPLETA
CARLOS RENATO AZEVEDO
1375 1375
ENTIDADE: [76.629.252/0001-46] FUNBEP - FUNDO DE PENSAOMULTIPATROCINADO
PLANO DE BENEFÍCIOS: [1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
MOTIVO: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO
DA transmitida à Previc em 27/03/2013 às 15:08:00
Número de protocolo : 005507
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
INFORMAÇÕES CADASTRAIS
ENTIDADECódigo: CNPJ:Sigla:
PLANOCNPB:
Legislação Aplicável:Característica:
Sigla:
Modalidade:Situação:
ATUÁRIO
MTE:MIBA:
INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL
Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC):
Observações:Tipo:
Data da Avaliação:Data do cadastro:
0050-4 76.629.252/0001-46FUNBEP
1982.0011-19 PLANO FUNBEP I
ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADORBENEFÍCIO DEFINIDO LC 109
1375 1375
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO31/12/201231/10/2012
COMPLETA
Razão Social: FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO
Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS I
Nome: CARLOS RENATO AZEVEDO
Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA - EPP
Os resultados apresentados foram obtidos na Data do Cadastro e projetados por metodologia de recorrênciapara a Data da Avaliação, tendo como base as Hipóteses recomendadas pelo Patrocinador e Entidade.Registramos que a Folha de Salário de Participação informada é anual.
Relatório Atuarial 01/2012, Nota Técnica Atuarial 01/2012, Parecer Atuarial, Projeções Mensais Das ProvisõesMatemáticas e acompanhamento da verificação das hipóteses.INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOSDuration do Passivo (em meses): 166
Observações:
Calculado segundo metodologia divulgada pelo Comitê de Exame e Educação - Society of Actuaries.
Página 2
Assinatura do Atuário:
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
O AUXÍLIO-FUNERAL SERÁ PAGO AOS DEPENDENTES OU NA FALTA DESTES AOS SUCESSORES LEGAIS DO PARTICIPANTEFALECIDO E CONSISTIRÁ EM VALOR ÚNICO EQUIVALENTE A:- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DO ÚLTIMO SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO PARA O PARTICIPANTE ATIVO OUAUTOPATROCINADO, OU- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA ÚLTIMA SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA OU RENDA MENSAL DOBENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO PARA O PARTICIPANTE ASSISTID, OU- 75% (SETENTA E CINCO POR CENTO) DA RENDA MENSAL A QUE TERIA DIREITO NA DATA DO FALECIMENTO, OPARTICIPANTE VINCULADO AO BPD.
Benefício: AUXÍLIO FUNERAL
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
A RENDA MENSAL DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADOAUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER OFALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO.SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ OMÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA RENDA MENSAL DOBENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO, OU DO VALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DEBENEFÍCIO.
A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO.
A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DA RENDAA QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OUTIVESSE DIREITO A RECEBER.
Benefício: RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PARTICIPANTE + 100% DA CONTRIBUIÇÃO DO PATROCINADOR.
Benefício: RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
A SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL SERÁ PAGA AOS ASSISTIDOS NO MÊS DE DEZEMBRO DE CADA ANO, E SEU VALORCORRESPONDERÁ À SUPLEMENTAÇÃO, AUXÍLIO-DOENÇA OU RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDODEVIDA NO MESMO PERÍODO, DEDUZIDAS A CONTRIBUIÇÃO AO PLANO E AS CONTRIBUIÇÕES LEGAIS.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Assinatura do Atuário:
Página 3
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
A SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA CORRESPONDERÁ À RENDA MENSAL APURADA MEDIANTEEQUIVALÊNCIA ATUARIAL ENTRE O FUNDO GARANTIDOR DOS BENEFÍCIOS A CONCEDER PREVISTOS NESTE REGULAMENTO EO QUE EFETIVAMNETE SERÁ CONCEDIDO.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADA
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
SUPLEMENTAÇÃO = SRB � WONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTE OPERAÇÃOMATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 12 MESES,ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO RESPECTIVOPATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVEINTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DO PATROCINADOR.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
SUPLEMENTAÇÃO = (SRB � W) X TC/30ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTEOPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36(TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DORESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DOPATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 30 (TRINTA) ANOS COMPLETOS ATÉ A DATA DACONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 30 ANOS.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTES
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
SUPLEMENTAÇÃO = (SRB � W) X TC/35ONDE:SRB = SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO SERÁ O RESULTADO DA SEGUINTEOPERAÇÃO MATEMÁTICA: MÉDIA ARITMÉTICA SIMPLES DOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO REFERENTES AOS ÚLTIMOS 36(TRINTA E SEIS) MESES, ANTERIORES A DATA DA CONCESSÃO, ATUALIZADOS PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DORESPECTIVO PATROCINADOR.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AO PLANO, LIMITADA A9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃO SALARIAL DOPATROCINADOR.TC = TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO, LIMITADO A 35 (TRINTA E CINCO) ANOS COMPLETOS ATÉ ADATA DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, INDEPENDENTEMENTE DO TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO AO PLANO TER EXCEDIDO 35ANOS.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTE
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento:
Benefício Programado:
Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES
NÃO
SUPLEMENTAÇÃO = 20% (SP � W) ONDE,SP = SALÁRIO-DE-PARTICIPAÇÃO VIGENTE NO MÊS IMEDIATAMENTE ANTERIORAO DA DATA DE AFASTAMENTO DO SERVIÇO.W = MÉDIA SIMPLES DOS 12 ÚLTIMOS SALÁRIOS-DE-PARTICIPAÇÃO AOPLANO, LIMITADA A 9,9 (NOVE INTEIROS E NOVE DÉCIMOS) UP, CORRIGIDOS MENSALMENTE PELOS ÍNDICES DE CORREÇÃOSALARIAL DO PATROCINADOR.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇA
Assinatura do Atuário:
Página 4
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Nível Básico do Benefício:Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado:
Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
A SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE SERÁ DEVIDA AOS DEPENDENTES DO PARTICIPANTE FALECIDO OU DECLARADOAUSENTE, NA FORMA DA LEI CIVIL, A PARTIR DO DIA IMEDIATAMENTE SEGUINTE À DATA EM QUE OCORRER OFALECIMENTO OU DESAPARECIMENTO, OBSERVADO O PERÍODO DE CARÊNCIA DE 12 (DOZE) MESES DE CONTRIBUIÇÃO AOPLANO, ANTERIORES A DATA DO FALECIMENTO OU DA DECLARAÇÃO DE AUSÊNCIA.
SERÁ CONSTITUÍDA DE UMA COTA FAMILIAR E TANTAS COTAS INDIVIDUAIS QUANTOS FOREM OS DEPENDENTES, ATÉ OMÁXIMO DE 5 COM PREFERÊNCIA DOS MAIS VELHOS, E SERÁ REFERENTE A 50% DO VALOR DA SUPLEMENTAÇÃO OU DOVALOR QUE O PARTICIPANTE TERIA DIREITO CASO TIVESSE EM GOZO DE BENEFÍCIO.
A COTA FAMILIAR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 01 SALÁRIO MÍNIMO.
A COTA INDIVIDUAL SERÁ REFERENTE A 10% DO VALOR DO BENEFÍCIO A QUE O PARTICIPANTE ESTIVESSE RECEBENDO OUTIVESSE DIREITO A RECEBER.
Benefício: SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTE
Assinatura do Atuário:
Página 5
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - PLANO FUNBEP I
Patrocinadores e Instituidores
CNPJ Razão Social
43.644.285/0001-06 MARCEP CORRETAGEM DE SEGUROS S.A.
73.809.352/0001-66 FUNDACAO SAUDE ITAU
49.925.225/0001-48 BANCO ITAULEASING S.A.
62.527.346/0001-08 BANESTADO LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL
60.701.190/0001-04 ITAU UNIBANCO S.A.
17.192.451/0001-70 BANCO ITAUCARD S.A.
76.629.252/0001-46 FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO
61.544.698/0001-09 FUNDACAO ITAU UNIBANCO CLUBE
1736Participantes Ativos:
Folha de Salário de R$ 100.006.147,58
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96
0,98
Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do TempoSalários para os próximos exercícios seria de 0,98000, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastroreferente ao exercício de 2011 foi de 0,96199. Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior aoprojetado. Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Premissa determinda conforme estudo desenvolvido sob a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usandocomo metodologia o acompanhamento dos principais índices de inflação nos últimos 12 meses, bem como projeções doIPCA para os próximos dois anos,recomendou-se a manutenção do fator de capacidade de 0,98. Tal recomendação foiobservada na avaliação atuarial de 31/10/2012.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para oplano, foi favorável à situação prevista para o plano.
Valor: 0,98
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,96
0,98
Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo BenEntidade para os próximos exercícios seria de 0,98000,sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastroreferente ao exercício de 2011 foi de 0,96199. Esta divergência foi relativa à inflação ocorrida em percentual superior aoprojetado. Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Premissa determinda conforme estudo desenvolvido sob a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usandocomo metodologia o acompanhamento dos principais índices de inflação nos últimos 12 meses, bem como projeções doIPCA para os próximos dois anos, recomendou-se a manutenção do fator de capacidade de 0,98. Tal recomendação foiobservada na avaliação atuarial de 31/10/2012.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para oplano, foi favorável à situação prevista para o plano.
Valor: 0,98
6
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00
0,00
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Adotamos a Hipótese igual a zero porque o plano está fechado a novas adesões, não havendo divergência entre o esperadoe o ocorrido. Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Não Aplicável
Constatamos que a verificação desta hipótese manteve a situação prevista para o plano.
Valor: 0
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 7,52
4,00
Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de 4,00%,sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 7,52% . Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Indexador definido no regulamento do plano
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Constatamos que a divergência apresentada, embora de pouca relevância para os resultados previstos para oplano, foi favorável.
Valor: IGPM (FGV)
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,39
3,00
Projeção de Crescimento Real de Salário Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário médio na carreira do participanteseria de 3,00%a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foide 1,39%, considerando a informação prestada pela entidade quanto ao crescimento real de salário. Admitimos que adivergência deve-se a reajustes individuais aquém do reajuste de caráter geral. Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A taxa de crescimento salarial recomendada está consistente com o planejamento da área de recursos humanos daspatrocinadoras, para a massa de participantes ativos do Funbep, num horizonte de médio prazo, conforme manifestaçãopor escrito das patrocinadoras de 31/01/2013.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta Hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Lembramos que esta Hipótese reflete o crescimento salarial ao longo da carreira e não a variação anual e por essemotivo foi utilizada na avaliação atuarial a informação manifestada pelo Patrocinador. Constatamos que a divergênciaapresentada foi favorável à situação prevista para o plano.
Valor: 3,00
7
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00
0,00
Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Não houve divergência entre o esperado e o ocorrido.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
o regulamento do plano de benefícios da Funbep prevê apenas reajuste pelo seu indexador IGPM (FGV).
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese em função de ser decorrente de dispositivo regulamentar.Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período deexistência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Constatamos que a verificação desta hipótesemanteve a situação prevista para o plano.
Valor: 0,00
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 25,61
4,50
Taxa Real Anual de Juros Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 5,5%a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011 foi de 25,61%,considerando a ocorrência da rentabilidade dos recursos garantidores do plano, conforme informação prestada pelaEntidade Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção desta premissa foi baseada no estudo desenvolvido com a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade,usando como metodologia o acompanhamento das taxas de juros reais dos títulos públicos de longo prazo, indexados aoIPCA (NTN-B) , e a análise da evolução das curvas de juros até a data base da avaliação atuarial.
Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido em que averificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Constatamos que a divergência apresentada foi favorável à situação prevista para o plano.
Valor: 4,50
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 10,00
18,00
Tábua de Entrada em Invalidez Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência de 19 entradas em invalidez,sendo queo ocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi de 10. A divergência apuradaestá dentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção desta premissa está baseado no estudo desenvolvido por consultoria atuarial externa e independente querecomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante do plano. Tábua Light - Forte.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução, bem como desenvolvimento de teste de aderência.Constatamos que a divergência apresentada é aceitável emdecorrência das características da massa de participantes.
Valor: LIGHT
8
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,00
2,00
Tábua de Mortalidade de Inválidos Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse a ocorrência da morte de 2 inválidos, sendo que oocorrido, nos doze meses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi 3. A divergência apurada estádentro da normalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção desta premissa está baseado no estudo de aderência das hipóteses atuariais desenvolvido por consultoria atuarialexterna e independente que recomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante doplano.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução. Constatamos que a divergência apresentada é aceitável em decorrência das características da massa departicipantes.
Valor: AT 2000
Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 52,00
54,00
Tábua de Mortalidade Geral Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Na avaliação atuarial do exercício anterior,foi esperado que houvesse a morte de 53 válidos,sendo que o ocorrido, nos dozemeses seguintes à Data do Cadastro referente ao exercício de 2011, foi de 52 mortes. A divergência apurada está dentro danormalidade, uma vez que a verificação dessa Hipótese deva ocorrer em médio e/ou longo prazo.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção desta premissa está baseado no estudo de aderência das hipóteses atuariais desenvolvido por consultoria atuarialexterna e independente que recomendada a sua manutenção tendo em vista estar aderente à massa de participante doplano.
Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de benefício definido emque a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de suaevolução, bem como o desenvolvimento periódico de teste de aderência.
Valor: AT 2000
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO
Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS
Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS
Tábua de Morbidez
9
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 5.669.083,49R$ 0,00R$ 0,00
R$ 5.669.083,49R$ 5.443.076,64
R$ 226.006,85
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
AUXÍLIO FUNERALBenefício:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
RENDA DE PENSÃO POR MORTE DE BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDOBenefício:
10
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 263.855.639,08R$ 0,00R$ 0,00
R$ 263.855.639,08R$ 263.855.639,08
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 50.317.547,58
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 555 Valor médio do benefício (R$): 2.525,94
Idade média dos assistidos: 58
RENDA MENSAL DO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDOBenefício:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
SUPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUALBenefício:
11
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 34.977.698,37R$ 0,00R$ 0,00
R$ 34.977.698,37R$ 34.977.698,37
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 196 Valor médio do benefício (R$): 908,72
Idade média dos assistidos: 61
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ANTECIPADABenefício:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 199.157.282,73R$ 0,00R$ 0,00
R$ 199.157.282,73R$ 0,00
R$ 199.157.282,73
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 50.104.830,63R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 521 Valor médio do benefício (R$): 1.986,35
Idade média dos assistidos: 55
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZBenefício:
12
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 2.747.183.040,45R$ 0,00R$ 0,00
R$ 2.747.183.040,45R$ 2.747.183.040,45
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 484.837.424,55
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 3096 Valor médio do benefício (R$): 5.171,60
Idade média dos assistidos: 64
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO CONSTITUINTESBenefício:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
SUPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO CONTRIBUIÇÃO NÃO CONSTITUINTEBenefício:
13
Assinatura do Atuário:
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Provisões MatemáticasBenefícios Concedidos
Contribuição DefinidaSaldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): 3.656.665,53
SUPLEMENTAÇÃO DE AUXÍLIO DOENÇABenefício:
Custo do Ano (%): 3,90
14
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 289.900.964,35R$ 0,00R$ 0,00
R$ 289.900.964,35R$ 0,00
R$ 289.900.964,35
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 0,00
R$ 8.224.318,37R$ 0,00R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 686 Valor médio do benefício (R$): 2.755,17
Idade média dos assistidos: 61
SUPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO POR MORTEBenefício:
Benefícios a ConcederBenefício Definido Capitalização Programado
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
R$ 48.430.131,51R$ 23.599.192,78
R$ 5.278.636,10R$ 2.572.191,05
Custo do Ano (R$): 16.517.280,57BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO
Custo do Ano (%): 17,63
15
Assinatura do Atuário:
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - PLANO FUNBEP I
Provisões MatemáticasBenefícios Concedidos
Contribuição DefinidaSaldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 3.540.743.708,47R$ 0,00R$ 0,00
R$ 3.540.743.708,47R$ 3.051.459.454,54
R$ 489.284.253,93R$ 513.603.969,69
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 463.125.647,84R$ 535.154.972,13
R$ 48.430.131,51R$ 23.599.192,78R$ 50.478.321,85R$ 58.329.149,00
R$ 5.278.636,10R$ 2.572.191,05
R$ 0,00R$ 0,00
R$ 4.054.347.678,16
Custo Normal do Ano (R$) 20.173.946,10
21,53Custo Normal do Ano (%)
16
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passadoPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidadesPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Déficit equacionadoPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passadoPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidadesPatrocinador (0 meses restantes)Participantes ativos (0 meses restantes)Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
R$ 0,00
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00
Patrocinador R$ 0,00
Participantes Ativos R$ 0,00
Assistidos R$ 0,00
R$ 0,00PATRIMÔNIO DE COBERTURAPatrimônio de Cobertura: R$ 4.111.000.203,53 Insuficiência de cobertura:
17
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Evolução dos custos:
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
Soluções para insuficiência de cobertura:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
Embora por ocasião da avaliação atuarial o plano de benefícios estivesse deficitário em 0,19% do valor dasProvisões Matemáticas, para cujo equacionamento recomendamos a constituição de contribuição adicionalcorrespondente a 1,50 da contribuição normal, no fechamento do exercício, de 31/12/2012, o planoencontrava-se superavitário em 1,4% do valor das Provisões Matemáticas.
Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidosna modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Lembramos que trata-sede um plano fechado a novas adesões, encontrando-se em situação superavitária.
O valor das Provisões Matemáticas obtidos no exercício de 2011 projetado para a data base do cadastro de2012, correspondeu a R$3.553.653.549,23, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticasconforme Avaliação Atuarial realizada em 2012, foi de R$4.057.870.827,38. Parte desta variação é decorrenteda alteração da Taxa Real Anual de Juros que passou para 4,5% a.a. em substituição à 5,5% a.a..
Por tratar-se de plano concebido na modalidade de "Benefício Definido", poderá ter seu custo modificado emdecorrência da não verificação das hipóteses, isto é, do comportamento da evolução salarial, desligamento departicipantes ou rentabilidade incompatível com a esperada.
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
6.668.864,55
6.668.864,55
6.668.864,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25.251.752,63
25.251.752,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.337.729,11
13.337.729,11
13.337.729,11
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
45.258.346,29
45.258.346,29
45.258.346,29
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total de
Contribuiçõesprevidenciárias
Normais
Extraordinárias
Déficitequacionado
ServiçoPassado
OutrasFinalidades
Utilização defundos
Exigênciaregulamentar
Destinação dereserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência: 01/04/2013
25.251.752,636,68
6,68
0,00
0,00
0,00
0,00
8,92
8,92
0,00
0,00
0,00
0,00
13,35
13,35
0,00
0,00
0,00
0,00
Participantes
Valor (%)
Assistidos
Valor (%) Valor (%)
Patrocinador
18
Assinatura do Atuário:
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
19
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 20.173.946,10
Provisões Matemáticas R$ 4.054.347.678,16
Benefícios ConcedidosContribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício DefinidoValor Atual dos Benefícios Futuros Programados – AssistidosValor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a ConcederContribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou InstituidorSaldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não ProgramadoValor Atual dos Benefícios Futuros(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de CoberturaBenefício Definido Repartição Simples
R$ 3.540.743.708,47R$ 0,00R$ 0,00
R$ 3.540.743.708,47R$ 3.051.459.454,54
R$ 489.284.253,93R$ 513.603.969,69
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
R$ 463.125.647,84R$ 535.154.972,13
R$ 48.430.131,51R$ 23.599.192,78R$ 50.478.321,85R$ 58.329.149,00
R$ 5.278.636,10R$ 2.572.191,05
R$ 0,00R$ 0,00
20
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00Déficit equacionado
PatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
Serviço passadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
Outras finalidadesPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Déficit equacionadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
Serviço passadoPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
Outras finalidadesPatrocinadorParticipantes ativosAssistidos
R$ 0,00
R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
Contabilizado no Passivo
R$ 0,00
Superávit TécnicoReserva de Contingência
R$ 0,00Resultado do exercício
RESULTADO DO PLANO
R$ 0,00Reserva Especial para Revisão de PlanoR$ 56.652.525,37
Déficit TécnicoR$ 98.055.107,12
R$ 56.652.525,37
R$ 0,00
21
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
FONTE DOS RECURSOS
Total em Valores
6.668.864,55
6.668.864,55
6.668.864,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
25.251.752,63
25.251.752,63
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13.337.729,11
13.337.729,11
13.337.729,11
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
45.258.346,29
45.258.346,29
45.258.346,29
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total de recursos
Contribuiçõesprevidenciárias
Normais
Extraordinárias
Déficitequacionado
ServiçoPassado
OutrasFinalidades
Utilização defundos
Exigênciaregulamentar
Destinação dereserva
25.251.752,63
Participantes
Valor (R$)Valor (%)Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador
Valor (%)
Assistidos
6,68
6,68
8,92 13,35
8,92 13,35
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
22
Assinatura do Atuário:
Página
ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Considerando que é de responsabilidade da entidade a veracidade das informações prestadas e que esta analisoue promoveu os ajustes necessários às informações que nos foram encaminhadas, após o recebimento das críticasenviadas pela ATUAS, consideramos que os dados estejam aceitáveis.
Variação do resultado:
As provisões matemáticas variaram dentro da expectativa,sendo que houve um acréscimo no passivo em funçãoda alteração da Taxa Real Anual de Juros que passou para 4,5% a.a. em substituição à 5,5% a.a.
Natureza do resultado:
Em função do Patrimônio para cobertura do plano informado ser superior ao valor das Provisões Matemáticas,oplano encontra-se superavitário,dando origem ao registro da Reserva de Contingência, entretanto o superávit nãochegchega a 25% das Provisões Matemáticas.
Soluções para equacionamento de déficit:
No fechamento do exerçicio de 2012, o plano de benefício não está deficitário.
Adequação dos métodos de financiamento:
Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior,sendo que neste método, ovalor atual dos benefícios concedidos e a serem concedidos aos participantes e assistidos do plano serãocusteados pelo patrimônio existente e pela novas contribuições a serem aportadas pelos patrocinadores,atuaisparticipantes e assistidos do plano, correspondendo ao método mais indicado a grupos fechados.
Outros fatos relevantes:
Esclarecemos que estamos considerando o Ativo informado pelo FUNBEP, sobre o qual não efetuamos qualqueranálise.
Foram utilizadas para a avalição atuarial as seguintes tábuas biométricas:TÁBUA DE MORTALIDADE GERAL - AT - 2000 desagravada em 10% (Segregada por sexo)TÁBUA DE MORTALIDADE DE INVÁLIDOS - AT - 2000 desagravada em 10% (Segregada por sexo)TÁBUA DE ENTRADA EM INVALIDEZ - Light ForteOUTRAS - MORBIDEZ - Experiência ATUAS
Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariaisadotados, à exceção da taxa real anual de juros que passou a 4,5% a.a..
Não foi verificada a necessidade de constituição de Fundo Previdencial para o exercício, devendo ser, por isso,igualado a zero.
Considerando as características da massa de participantes, anualmente, será verificada a necessidade deconstituição desse Fundo Previdencial.
O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 01/2012.
Fica mantido o plano de custeio para o exercício de 2013.
Relativamente aos assistidos, utilizamos a estrutura familiar informada, constantes do cadastro, para fins dedimensionamento do compromisso do plano. Quanto ao dimensionamento dos demais compromissos de pensão,adotamos como hipótese sobre composição familiar o Hx definido a partir do cadastro de beneficiáriosdos participantes e, assim sendo não há como apresentar o esperado e o ocorrido em relação a esta hipótese,cabendo, entretanto a revisão periódica dessa anuidade.
Os compromissos avaliados no Regime Financeiro de Repartição Simples: Auxílio Funeral em decorrência defaleciemnto participante ativo e os institutos foram incluídos no custo do ano do Auxílio-Doença.
Quanto aos compromissos decorrentes de Pensão por Morte e Auxílio-Funeral estão apresentados juntamentecom o compromisso do complemento de aposentadoria, na qual o partipante está em gozo.
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ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO TIPO:DATA DA AVALIAÇÃO: 31/12/2012[1982.0011-19] PLANO FUNBEP I
ENTIDADE:
COMPLETA
FUNBEP
MOTIVO:
DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS:
O Plano de Benefícios encontra-se fechado a adesão de novos participantes desde 14/04/1998 e o Regulamentoem vigor e o aprovado pela Portaria n.° 358, de 04/07/2012, publicado no D.O. de 05/07/2012.
Esclarecemos que os compromissos relativos ao Abono Anual encontram-se distribuídos nos compromissos aque se refere.
A Hipotese sobre Rotatividade é a Experiência ITAU 2008/2009/2010, sendo que na avaliação atuarial de 2011era esperado que nos próximos 12 meses houvesse 23 desligamentos do Plano e constatamos que 16 sedesligaram . Para os próximos 12 meses a partir da data base do exercício de 2012, estamos esperando 21desligamentos.
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