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Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña
OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADOAspectos prácticos y
de procedimiento
Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña
Aduanas y Seguridad
Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario:
Marco Común de Gestión de Riesgos
Información Previa a la Salida / Entrada
Operador Económico Autorizado
Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña
Normativa y Definición
Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 5bis): operadores establecidos* en el territorio aduanero comunitario.
Reglamento 1875/2006 de la Comisión, por el que se modifica por el que se modifica el Reglamento 2454/93 por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento 2913/92 del Consejo por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 1.12): actividades reguladas por normativa aduanera.
* Salvo excepciones articulo 14g (14 octies): Cías, aéreas o marítimas
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Tipos de Certificados
Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones (AEOC)
Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad (AEOS)
Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones y Seguridad (AEOF)
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Ventajas
Ventajas y Certificados OEA
AEOCSimpl.
AEOSSeg.
AEOFComp.
Entrada en vigor
Menor nº de controles físicos y documentales 01/01/08
Prioridad en los controles 01/01/08
Posibilidad de elegir el lugar de la inspección (despacho centralizado nacional)
01/01/08
Mayor facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados
01/01/08
Declaraciones sumarias de entrada o salida con datos reducidos
01/07/09
Notificación previa de control físico
01/07/09
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Requisitos
Requisitos AEOCSimpl.
AEOSSeg.
AEOFComp.
Historial de cumplimiento
Gestión comercial y logística
*
Solvencia
Seguridad
*Salvo sistema logístico que diferencia mercancías comunitarias y no comunitarias (artículo 14 decies c).
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Historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros
Normativa aduanera o tributaria Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta - acumulación de infracciones - frecuencia - fraude deliberado - contexto - negligencia o problema de fondo (?) Período: 3 últimos años Quiénes: - solicitante - personas encargadas de la empresa solicitante o que controlen su gestión* - representante legal del solicitante en asuntos aduaneros (abogado)* - persona que se encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante* Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades
* En el momento de presentar la solicitud pero los 3 años anteriores aunque no ocupara ese puesto
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Gestión comercial y logística
Sistema contable coherente con los principios contables comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante auditoria Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros aduaneros y de transporte Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias* Organización administrativa adecuada Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y autorizaciones Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la información Seguridad de las tecnologías de la información Formación a empleados (incumplimientos)
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Solvencia financiera acreditada
Período: 3 últimos años
Indicadores:
- Informe de auditoría - Deudas en ejecutiva - Fallidos. - Cuestionario de solvencia - Examen cuentas anuales
PYMES y empresas de nueva creación
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Niveles de seguridad adecuados
¿Agente acreditador de cumplimiento de requisitos OEA?.
Requisitos:
- Edificios: acceso/intrusión ilegal - Control de acceso a mercancías - Control manipulación mercancías - Licencias vinculadas a restricciones/prohibiciones - Identificación socios comerciales: acuerdos contractuales - Contratación futuros empleados - Programas de sensibilización para empleados Procedimientos documentados
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Procedimiento de concesión y mantenimiento
del estatuto de OEA.
Procedimiento de concesión y mantenimiento
del estatuto de OEA.
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PROCEDIMIENTO
Preparación para
la solicitud
-Elaboración procedimientos
- Posibles cambiosOrganizativos
...
Decisión
AnálisisCoste/Bº
Presentación
ProcedimientoCertificación
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SOLICITUD (I)
1 de febrero de 2008
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Oficina de Gestión de la documentación aduanera
Oficina responsable del suministro de la documentación aduanera
Oficina de contabilidad principal
Debe incluir CARGO yTener poderes a nivel nacional
Responsable OEA vs. Interlocutor Aduana
Para solicitudes otros EM
Desplegable ES y resto EM
Lugar de actividad principal de la empresa
SOLICITUD (II)
DONDEPRESENTAR
LA SOLICITUD
CONSULTAVINCULANTE
CONSULTAVINCULANTE
ES y resto EM
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Conocimientos técnicos en aduanas
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SOLICITUD (III)1. Personalidad jurídica: sucursales y filiales
Un único certificado por operador para todas sus instalaciones
2. Dónde: Artículo 14 quinquies (14d):
1. Contabilidad* y operaciones aduaneras2. Gestión logística general, operaciones aduaneras y acceso a la
contabilidad*3. Contabilidad*4. Gestión logística general y acceso a la contabilidad*
* Contabilidad: incluye libros y documentación necesaria para comprobar si se cumplen los requisitos, es decir, tanto contabilidad principal como aduanera.
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ADMISIÓN
W.W.W
Completa
Autoridad competente
Antecedentes penales
Concurso acreedores
Sin revocación 3 años anteriores
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Aceptación de la solicitud (14 septies)
Plazo: 10 días HÁBILES desde presentación Solicitud completa (14 quater): - Solicitud - Anexos - Certificado de penales - Cuestionario Presentada ante autoridad competente (14 quinquies) Certificado de penales de: - el solicitante: infracción penal grave relacionada con su actividad
económica. - su representante legal en asuntos aduaneros: infracción penal
grave relacionada con un incumplimiento de la normativa aduanera y derivada de su actividad como representante
Solicitante no está en concurso de acreedores No se ha revocado un Certificado OEA en los 3 años anteriores
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CERTIFICACIÓN
SolicitudAceptada
Verificación Cumplimiento Requisitos
Historialcumplimiento
Solvencia Organización administrativa
Seguridad
Informe AA.CC Información BD AEAT
Informes de auditoria y cuentas Comprobación existencia y aplicación procedimientos Sistemas informáticos...
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Reevaluación Suspensión Revocación
Modificación legislación Indicios incumplimientos EE nueva creación Cambios comunicados por el operador
Incumplimientos
Procesos penales
A solicitud del operador
No corregir tras suspensión
Infracciones graves
A solicitud del operador
MANTENIMIENTO
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Mantenimiento certificado
Reevaluación (14 octodecies: 14 q)
Obligatoria: 1. Modificación profunda de la legislación: Código Aduanero Modernizado (?) 2. Indicios razonables de que no cumple requisitos 3. Establecidos menos 3 años: supervisión primer año tras expedición Optativa: cambios comunicados por el operador que puedan afectar al estatus OEA (14 quatervicies: 14w) Suspensión (14 novodecies: 14 r y ss)
Revocación (14 tervicies: 14 v)
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Suspensión Certificado
TIPOS:
1. Total y parcial (full) 2. Inmediata o no3. De oficio o a instancia de parte (14 duovicies: 14 u) – diferencias:
DE OFICIO
•Inmediata o no •Siempre Total.•Por incumplimientos o por procesos penales•Si se revoca el certificado NO puede solicitarse OEA en tres años. •Plazo: 30+30+30 prórroga o lo quedure el procedimiento penal
A SOLICITUD DEL OEA
•Inmediata •Total o parcial.•Sólo por incumplimientos
•Si se revoca el certificado SÍpuede solicitarse OEA en tres años. •Plazo: lo fija el solicitante
Dependencia Regional de Aduanas e II.EE. de Cataluña
Revocación Certificado (14 tervicies:14v)
TIPOS:
1. Total y parcial (full) 2. De oficio o a instancia de parte3. Efectos: permite o no volver a solicitar en 3 años
PERMITE SOLICITAR
• No “corregir” en fase de suspensión voluntaria• A solicitud del operador• Solicitud cambio Tipo Certificado
NO PERMITE SOLICITAR
• No “corregir” en fase de suspensión de oficio• Infracciones graves* de normativa aduanera (sin recurso)
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¿Debo ser OEA?